计提工资、个税及社保的会计处理

计提工资、个税及社保的会计处理

我司实际情况如下：当月交当月社保费，当月工资下月10号发放。

设：A君4月份应发工资：6600元，社保-个人部分：666.6元，社保-公司部分：1240元，个人所得税：547元(公司承担)，5月10日发工资时实发工资：5933.4元。

4月15日

缴4月社保费

借：管理费用-社保费

1230(公司部分)

应付工资-社保费

666.6(个人部分)

贷：银行存款

1896.6

借：其他应收款-社保费

666.6

贷：应付工资-社保费

666.6

4月30日

计提4月工资

借：管理费用-工资

6600-666.6=5933.4

贷：应付工资

5933.4

5月10日

发放工资时

借：应付工资

6600

贷：银行存款

5933.4

其他应收款-社保费

666.6

5月10日

扣个人所得税547元(公司全额承担)

借：营业外支出

547

贷：应交税金-代缴个人所得税

547

借：应交税金-代缴个人所得税

547

贷：银行存款

547

请问以上做法是否正确?如不是，烦请详细分析解答，谢谢!

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