会计档案管理制度

[精品]会计档案管理制度15篇

　　在充满活力，日益开放的今天，制度使用的情况越来越多，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。那么拟定制度真的很难吗？下面是小编收集整理的会计档案管理制度，希望对大家有所帮助。

会计档案管理制度1

　　1、财务（包含内部核算财务）要依据国家档案管理有关规定和要求，对财务会计凭证、帐簿和会计报表等会计资料，定期整理，装订成册或立卷后送公司档案室存档。存档时，必需由财务经理核对、清点数量无误并签署存档记录表后，档案管理员方可予以存档。存放会计档案的档案柜必需双锁开关，钥匙由主管会计和财务经理各持一把（不同锁）任何人经批准后方可查阅财务档案，必需由主管会计、财务经理共同开锁，由主管会计妥当保管，严防失火、损坏、丢失。

　　2、公司内部任何人员调阅会计档案须经总经理批准。外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经总经理批准。

　　3、档案销毁，须由上级主管部门和有关档案部门共同鉴定，由总经理批准后由主管会计与财务经理共同监督。销毁的档案须填写“会计档案销毁清册”。“会计档案销毁清册”要长期保管。

　　4、会计人员变更，须办理会计档案移交手续。并由财务经理或主管会计监交，填写移交清册，并由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。

　　5、主管会计须设置会计档案管理记录簿，档案收发调阅等事项要适时登记，出纳人员不能兼管会计档案管理。

　　6、会计凭证是记载经济业务发生，明确经济责任的书面凭证，是记帐的依据。会计帐簿是记录经济业务发生的簿籍，是编制会计报表的依据，取得或填制会计凭证，登记帐簿，是会计核算方法中不可缺少的两项内容。

　　7、会计凭证分原始凭证和记帐凭证，相关会计人员对公司发生的每一项经济业务，必需逐笔按凭证的实在业务内容、数量、金额编制记帐凭证。各种原始凭证必需具备：凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务内容摘要、数量和金额、填制单位或财务专用章、发票专用章、经办人签名或盖章。

　　8、会计凭证要妥当保管，会计人员要依据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。要遵奉并服从借贷记账法的原则，据以登记帐簿。

　　9、记帐凭证可依据每一凭证单独填制，也可依据原始凭证汇总表填制，每月终了应将已登记过帐簿的`原始凭证和记账凭证分类装订成册。

　　10、财务部设置现金和银行存款两种日记帐、总账和符合公司经营需要的各种明细帐、明细分类帐簿等。登记帐簿要做到数字精准、摘要清楚、登记适时、有依据，并能反映各项资金占用和资金的来龙去脉，以便对帐簿记录进行分析查核。

　　11、各种帐簿的记录必需月月核对，做到帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符。按月结帐前必需将本月内发生经济业务全部记入帐簿。对各种会计凭证和会计帐簿的实在格式，必需按上级主管部门的要求处理。

　　12、任何会计档案、帐本、凭证等会计资料需复印必需由财务经理书面批准，否则微机室不予受理。

会计档案管理制度2

　　一、目的

　　根据财政部、国家档案局关于印发《会计档案管理办法》的通知的规定，为了加强公司财务会计档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，保证会计档案妥善有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，完善财务档案管理工作，特制定本制度。

　　二、适用范围：

　　本制度用于财务部档案的管理。预算、计划、制度等文件材料，执行文书档案管理规定，不适用本制度。三、管理职责

　　财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。

　　四、会计档案范围

　　包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个部分。 1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证; 2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿;

　　3、财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告;

　　4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料。

　　五、会计档案的管理

　　1、会计档案的整理立卷：会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般采用“三统一”的办法，即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。

　　1)、分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他;

　　2)、档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一; 3)、管理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录;会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 2、会计凭证的装订

　　会计凭证每月装订一次，按年分月妥善保管归档。会计凭证装订前应准备的工作：

　　1)、分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全; 2)、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数;

　　3)、摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以翻阅保持数字完整;

　　4)、整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。检查附件有否漏缺，如：领料单、入库单是否随附齐全; 5)、记账凭证上有关人员的印章是否齐全; 6)、会计凭证装订时的要求：

　　a、装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅;

　　、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证;

　　C、装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。 7)、会计凭证装订后的注意事项:

　　a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章;

　　、在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。

　　3、会计账簿的装订

　　各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，账簿应按时整理立卷。账簿装订的基本要求：

　　1)、首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续;

　　2)、然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订，活页账簿装订要求：

　　a、保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，加上封面、封底，装订成册;

　　、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。

　　3)、在账本的封面上填写好账目的.种类，编好卷号，会计主管人员和装订人(经办人)签章;

　　4)、账簿装订后的其他要求:

　　a、会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页的现象; b、封面应齐全、平整、并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账;

　　c、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。 4、会计档案的移交归档

　　1)、每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，

　　编制会计档案保管清册。在会计年度终了后，可暂由本会计部门保管一年。期满之后，由会计部门编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管;

　　2)、移交档案部门保管的会计档案原则上应该保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。 5、会计档案的保管

　　1)、会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年、共5类(详见附表一)，保管期限从会计年度终了后的第一天算起;

　　2)、会计档案室的要求:应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材;室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬;保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，并防止潮湿;

　　3)、会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找; 4)、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密;

　　5)、使用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出来的纸质会计档案，使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案。会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。 6、会计档案的借阅

　　1)、会计档案为本公司所用，原则上不得借出。本公司人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印;

　　2)、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员和公司领导批准后，方可办理借阅手续;由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度;

　　3)、借阅手续：借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚;

　　4)、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽

　　换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件)。 7、会计档案的销毁

　　保管期满的会计档案，可以按照以下程序进行销毁：

　　1)、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册(注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容)，经公司总经理审批签署意见，报请上级主管单位批准后方可予以销毁;

　　2)、销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销。在销毁前清点所要销毁的会计档案;销毁后，经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章;注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司领导，一份归入档案备查;

　　3)、会计档案保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清单和会计档案保管清册中列明;

　　4)、在建设期间的会计档案，不得销毁。六、本制度解释权归本公司财务部。

　　附表一:会计档案保管期限表

　　编制/日期：审核/日期：批准/日期：

会计档案管理制度3

　　一、负责会计资料和紧要资产的保管及管理工作，对各种会计资料及财产进行造册、登记、归档，做到收发有登记，管理规范化。

　　二、要常常对档案进行打扫整理，保证文件柜和物品摆放整齐、干净。

　　三、外部人员查阅会计档案，必需经财务经营部部长及分管副总签字同意，对会计档案记载事项应保守隐秘，不得泄露企业内部机密。

　　四、会计档案保管应按有关文件保管期限规定进行管理。

　　五、要维护档案乾净，以防虫蛀腐朽、杜绝火灾、鼠咬事情发生，每年年度更换时，依规定清理一次，已屋保管期限，预销毁，销毁前造册呈财务经营部部长、分管副总核准，报经董事会备案。

会计档案管理制度4

　　会计档案包括：会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料。会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证明，也是国家档案的组成部分，更是单位重要档案之一。为加强会计档案管理工作，明确责任，使会计档案管理有章可循，特制定如下管理制度。

　　一、会计档案的立卷、归卷制度

　　公司所属会计人员必须对本单位的`各种会计凭证、帐簿、报表、计划、预算合同等会计资料定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，并指定专人保管，防止丢失、损坏。

　　二、会计档案的调阅制度

　　调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经过会计主管人员同意。外单位人员调阅要有正式介绍信，经会计主管人员和单位领导批准，并详细登记调阅档案名称、日期、调阅人姓名、工作单位、调阅理由和归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复制应征得单位同意。

　　三、会计档案的销毁制度

　　会计档案的保管期一般为，对保管期满的会计档案，按照档案法的规定由财会部门和档案部门共同鉴定，报经批准后进行处理。对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”，销毁时由单位领导指定档案部门和财会部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章，“会计档案销毁清册”要长期保存。

　　四、会计档案的交接制度

　　1、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。离职前，必须将本人经管的会计工作在规定期限内全部交接清楚，接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财务制度和法律规定等问题，由原移交人负责。

　　2、合并、撤销单位的会计档案，应根据不同情况分别移交给并入单位，由上级主管部门或主管部门指定的其他单位接收代管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。

会计档案管理制度5

　　第一条 会计档案的范围

　　会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等五个部分。

　　1、会计凭证

　　包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。

　　2、会计数据

　　主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。

　　3、会计账簿

　　包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。

　　4、会计报表

　　指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。

　　5、其他会计核算资料

　　其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

　　第二条 主要会计档案的生成

　　1、记账凭证

　　根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。

　　2、会计账簿

　　现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。总账由计算机按月打印出科目余额表替代。

　　3、会计报表

　　会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。

　　第三条 会计档案的装订

　　会计凭证的装订

　　会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。

　　装订前的准备工作：

　　①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；

　　②摘除凭证内的金属物，对大的`张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整；

　　③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原因。再检查附件是否漏缺；

　　④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。

　　装订时的要求：

　　①用“三针中引线”法装订；

　　③凭证外面要加封面；

　　③装订凭证厚度一般为1.5厘米。

　　装订后的注意事项：

　　①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；

　　②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭证种类编号。

　　2、会计帐簿及报表的装订

　　各种会计账簿由计算机打印输出后，按月装订成册。各类报表在报送后将留存的报表按月装订成册。

　　第四条 会计档案的保管

　　1、存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份，每半月进行光盘刻录。

　　2、账表打印和日常核算同步进行，记账凭证、刻有数据的光盘、打印出的各种账表（经会计主管和系统管理员签章后）按《会计档案管理办法》的规定进行保管。

　　3、会计档案保管人员依据会计岗位工作职责的规定，对所保管的档案内容及范围负相应的责任。

　　4、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的光盘等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。

会计档案管理制度6

　　一、会计档案范围

　　按国家《会计档案管理办法》规定的范围执行。

　　二、会计档案整理

　　公司形成的会计档案，由会计部门按照档案管理的要求，整理、装订成册并由装订人员登记保管清册。

　　1、会计凭证每月进行整理装订，封面所列项目要填写齐全。

　　2、年终打印输出全年各类帐簿，整理装订成册，编写页码，填写目录，封皮所列项目要注明单位名称、年度、帐目名称、单位负责人、会计负责人、装订人等。

　　3、会计报表年终按月排序装订成册，封面所列项目要填写齐全。

　　4、其它会计核算资料应分类整理，加封面装订成册。

　　5、按年度编制会计档案清单。内容包括：会计档案名称、数量、号码和会计档案移交人、保管人。

　　三、会计档案保管

　　1、实行专人管理。会计凭证、会计账簿、会计报表由会计部指定专人负责保管，电子帐套备份由财务部经理负责保管。

　　2、财务档案开放部分为上年和本年，超过两年的财务档案全部封存。

　　3、电脑财务帐套开放部分为上年和本年，超过两年的财务帐套加密封存。密码由财务部经理保存。

　　4、会计档案专管人员必须严格执行保密制度，保证会计档案的安全，严防毁损、散失和泄密。

　　5、更换会计档案专管人员时应按规定办理会计档案管理工作交接手续。

　　6、严禁将会计档案带出公司，对于须将会计档案带出公司查阅的，必须经主管财务的副总经理批准。

　　四、会计档案查阅

　　1、严格会计信息、会计档案的保密制度，除经主管财务的副总经理批准外，任何部门和个人不得向其他单位或个人提供公司财务会计信息，或借阅会计档案。有违反者按公司保密制度管理办法处理，严重者追究法律责任。

　　2、除国家规定的外，会计档案不对外借阅，如遇特殊情况，外部单位需查阅会计档案，或需要复制、翻录、抄录等，必须经主管财务副总经理批准，并做好详细的登记。

　　3、两年以上的'财务档案查阅须经主管财务的副总批准，并做好详细的登记。

　　4、会计档案在查阅过程中，不许在会计档案上做任何记录、勾、划和涂改，拆散原卷册，更不能抽撤单据。

　　五、会计档案销毁

　　1、会计档案按国家《会计档案管理办法》规定的保管期限进行保存，任何人不得随意销毁。

　　2、会计档案保管期满，需销毁时，由财务部经理提出销毁意见，会同总经办共同鉴定，编造会计档案销毁清册，由公司总经理批准后销毁。

　　3、对于未了结债权债务的会计档案，应另行立卷建档，由会计档案保管人员保管到结清为止。

会计档案管理制度7

　　一、负责会计资料和主要资产的保管及管理工作，对各种会计资料及财产进行造册、登记、归档，做到收发有登记，管理规范化。

　　二、要经常对档案进行打扫整理，保证文件柜和物品摆放整齐、干净。

　　三、外部人员查阅会计档案，必须经财务经营部部长及分管副总签字同意，对会计档案记载事项应保守秘密，不得泄露企业内部机密。

　　四、会计档案保管应按有关文件保存期限规定进行管理。

　　五、要维护档案整洁，以防虫蛀腐朽、杜绝火灾、鼠咬事情发生，每年年度更换时，依规定清理一次，已屋保存期限，预销毁，销毁前造册呈财务经营部部长、分管副总核准，报经董事会备案。

会计档案管理制度8

　　1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。

　　2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，按程序编号订装成册、归档管理。

　　3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册，并报请上级主管部门批准方可进行。

　　4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。

　　5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

　　6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。

　　7、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料；

　　8、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册，并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档；

　　9、财务会计档案须按国家《会计档案管理制度》的`规定时间进行保管。

　　10、财务会计档案未经总经办批准不得外借，内部借阅须经财务总监批准并办理相关借阅登记手续。

　　11、财务部的管理人员因工作变动，需办理档案移交手续，监交人、移交人和接收人须在移交清单（册）上签认。

　　12、财务会计档案保管期满需销毁时，会计经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册，经财务总监审核，呈报总经办批准后执行。销毁时，由会计经理与总经办指定人员共同销毁，并在销毁清册上签名及加盖公章。

　　13、会计档案管理根据国家档案管理的有关规定，结合具体实际，建立会计档案管理制度。

　　14、财务管理部负责会计档案的整理、组卷、归档工作。平时逐月做好记帐凭证、报表的装订工作并加盖有关人员的印章。按照档案标准要求，年度终了后，在次年三月以前做好报表、帐簿的立卷、装订工作，按报表、帐簿、凭证顺序排列，编好案卷号，抄写案卷目录一式三份，一份会计部门保存，一份存入档案箱，一份随同档案移交档案室保管。

　　15、会计档案由财务管理部保存一年后，移交档案室保管，移交时，双方在移交清单上签字，明确责任。

　　16、会计人员和档案管理人员调动工作，必须办好移接交手续后才能离职。

　　17、会计档案应做到科学管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，确保档案资料的完整、安全。

　　18、非财务人员查阅档案，须经财务部及档案管理人员同意；财务部人员查阅，须经档案管理人员同意；外单位查阅应凭该单位介绍信，经档案主管部门领导批准方可查阅。查阅档案应办理必要的登记手续。会计档案不得外借，特殊情况须经总经理批准可提供复印件。

　　19、会计档案保管到期，由档案室提出销毁意见，会同会计部门审查鉴定，编制会计档案销毁清册，由公司总经理签署意见。同时将需永久保存的有关凭证抽出组成永久案卷保管。

　　20、销毁档案时应由会计机构、档案机构共同派员监销参加，参加人员应对批准销毁的会计档案进行清点、核对，并在销毁清册上签字，并将监销情况报告总经理。销毁清册列入会计档案作永久保存。

会计档案管理制度9

　　第一章 总则

　　一、 为了加强会计档案的科学管理，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》，结合我院实际情况，制定本制度。

　　二、 学校会计档案由校档案室和财务处共同管理。档案室负责对会计档案工作进行指导、监督、检查和移交档案室的会计档案的存放、查阅和保管以及期满会计档案的销毁等工作。财务处负责会计档案的立卷、归档、保管(移交档案馆前)、查阅等项工作。

　　三、 财务处内部指定专人负责会计档案的日常管理，明确会计档案管理岗位的职责，建立健计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

　　第二章 会计档案的内容

　　一、 会计档案是指财务计划、单位预算、经济合同，以及会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料。

　　1、原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记帐凭证或登记帐簿的原始依据，是重要的会计核算资料。原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证两种。

　　2、记帐凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计帐簿的凭证。学校根据会计核算的一般要求和学校的实际情况设置统一、通用的记帐凭证。

　　3、 会计账簿是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对量分散的数据或资料进行分类归集整理，逐步加工成有用的会计信息的工具。会计帐簿由具有一定格式的帐页组成。会计帐簿包括：

　　(一) 总分类帐

　　(二) 收入明细帐(教育经费拨款、科研经费拨款、上级补助收入、教育事业收入、经营收入、其他收入)

　　(三) 支出明细帐(事业支出、经营支出)

　　(四) 往来明细帐(应收及暂付款、应付及暂存款、应付票据、应缴税金、代管款项)

　　(五) 现金日记帐

　　(六) 银行存款日记帐

　　(七) 固定资产明细帐

　　(八) 材料明细帐

　　(九) 事业基金明细帐

　　(十) 专用基金明细帐

　　(十一) 固定基金明细帐

　　(十二) 事业结余明细帐

　　(十三) 其他对外投资明细帐

　　4、 财务报告指用来映会计实体财务状况和事业发展成果的总结性书面文件，包括会计报表、附表以及财务情况文字说明等。

　　5、 其他类会计档案包括银行存款余额调节表，银行对账单，财务会计软件使用说明，会计科目和项目编码及使用说明，会计电算化处理授权登记或使用权限备案表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。

　　6、其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料，包括：

　　(一)学生名册;

　　(二)学生缴费及欠费情况;

　　(三)工资薪金发放清册;

　　(四)住房公积金备查簿;

　　(五)其他会计核算资料。

　　7、 学校财务采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，应同时将光盘、磁盘、磁带等作为会计档案保存。

　　8、 以下与财务会计核算相关的文件材料，应当执行文书档案管理规定，：

　　(一)学校年度财务预算;

　　(二)学校财务预算执行情况;

　　(三)学校对外投资的文件及相关投资证明;

　　(四)学校年度收入分配的相关文件及资料;

　　(五)各类审计决定、报告及意见;

　　(六)国家及学校各项财务规章制度。

　　第三章 日常管理

　　1、每年形成的.会计档案，按照归档的要求，进行分类整理、装订成册。在下一年度一个月之内交到财务处档案室自行保管，以便随时查阅，保管时间一般一至二年，期满后，编造清册上缴学院档案室保管。会计档案要设专人负责保管，保管人员工作变动时应按规定要求办理移交手续，并由单位负责人监交。

　　2、建立健计档案的查阅、复印登记制度，既要方便查阅会计档案，又要保证会计档案的安全。设立会计档案查阅登记簿，记载查阅的时间、目的、查阅的内容及查阅人。外单位查阅财务处的会计档案时须经财务处领导批准方可查阅。调阅查账时，档案原件一般不予借出，如因工作需要必须借出时须经单位领导批准，但不得拆散原卷册，并应按期归还。需保密的原始材料，按规定不得泄密。财务处内部人员因工作需要查阅原始凭证，查后须将资料放回原处。

　　3、会计档案保管期限，根据国家档案局、财政部发布的《会计档案管理办法》规定：各种原始凭证和记账凭证保管期限为十五年，总账十五年，明细账及登记簿十五年，月、季报表保管五年，年终决算报表永久性保管。

　　4、会计档案保管期满，需要销毁时，由院档案室提出销毁意见，会同财务处及有关单位共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报院领导批准后进行销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单抽出，另行立卷，由档案室保管至结清债权债务时为止。

　　5、学校财务处、档案室应提供合适的会计档案保管条件，做好防火、防盗、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，对电算化档案的磁盘、光盘，还要防磁、防折。

　　第四章 移交和移动

　　1、学校财会人员之间交接会计档案，交接双方应当办理会计档案交接手续。

　　2、移交会计档案的部门，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管的期限、已保管的期限等内容。

　　3、财务处和档案室之间移交会计档案由财务处和档案室指派人员处理;交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列的内容逐项交接。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

　　第五章 责任

　　1、 学校财务处、档案室应当建立健全校内各级会计档案管理责任制，明确各单位负责人、专兼职会计档案管理人员对会计档案的管理责任。

　　2、 会计档案的立卷人要对会计档案的完整性、立卷的及时性负责。

　　3、会计档案保管人员要妥善保管好会计档案，要做好防盗、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，对电算化档案的磁盘、光盘，还要防磁、防折，对由于以上原因而造成会计档案毁损的，要追究保管人员的责任。

　　4、 各会计档案使用人和查阅人应遵守档案查阅登记制度。不得擅自涂改、拆封、抽换会计档案 。

会计档案管理制度10

　　一、目的

　　为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，结合本企业实际及内部管理需要，特制定本制度。

　　二、定义

　　会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。具体包括以下四类：

　　1、会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证；

　　2、会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿；

　　3、财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告；

　　4、其他类；包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。

　　三、工作规定

　　1、企业每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。

　　2、财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同时要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　3、单位撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案移交至指定单位，并按规定办理交接手续。

　　4、保存的会计档案应为本单位的财会人员提供查阅服务，非财会人员不得查阅。向外单位提供查阅服务时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，且会计档案原则上不得借出。

　　5、经企业负责人批准，查阅或者复制会计档案时，需如实填写《会计档案调阅登记表》。查阅或者复制会计档案的人员不得将会计档案携带外出与借出，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　6、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。

　　7、会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

　　8、对保管期满的'会计档案，要由档案部门和会计部门共同鉴定，严格审查，报经批准后，进行销毁处理。具体销毁程序按如下顺序执行：

　　9、由本企业档案部门会同会计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

　　10、企业总经理在会计档案销毁清册上签署意见。

　　11、由档案部门、会计部门和审计部门共同派员监督销毁会计档案。

　　12、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告企业总经理。

　　13、会计档案销毁清册交至档案部门长期保存。

　　企业之间交接会计档案时，应当按照《会计档案移交清册》所列内容逐项交接，并由交接双方的负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

　　四、附则

　　本制度自发布之日起实施。

会计档案管理制度11

　　一、每期月结账后会计人员应及时打印会计凭证，按照会计规范装订成册。

　　二、每期年结账后会计人员应及时打印各类会计账册，按照会计规范装订成簿。

　　三、每期的财务报表、税务报表、其他相关财务资料应规范整理，定期装订。

　　四、会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、其他相关财务资料严格按照会计档案规范进行保管。

　　五、会计档案的'查阅权限限于财务人员、税务检查人员、公司总经理及副总经理，其他人员查阅会计档案需经总经理批准，并在财务人员的监督下在财务室内进行查阅。

会计档案管理制度12

　　第一条财务报告是财务状况和经营成果的总结性文件,包括财务报表和财务情况说明书。每年年终公司按期将年度财务报表及年审查账报告一起报董事会。

　　第二条按公司的规定,公司应上报的年度报表有下列几种:资产负债表、管理费用表、财务状况变动表、损益表、营业费用表、投资收益表、固定资产及累计折旧表、营业外收支情况表、利润及利润分配表、应交税金明细表、存货结存表、财务状况比率分析表等,各报表上报前财务部应认真逐级复核,减少差错,确保各类报表的正确性。

　　第三条综合反映评价本企业财务状况的指标体系包括:“流动比率”、“速动比率”、“应收账款周转率”、“存货周转率”、“资产负债率”、“费用率”、“销售利润率”、“资本金利润表”、“营业收入利税表”、“利息偿还倍数”等。

　　第四条按照企业行业的特点,将所有的.会计档案按其重要性分为三类,分别存档、保管。

　　1.会计报表、财务程序软件、会计账簿、“物料、材料收发结存明细账”、“会计人员交接单”、财务计划、“会计师事务所年审、验资报告”、“账户余额表”等为第一类;

　　2.借款、装修、订货合同,经济合同分析资料,工资资料、成本报表、材料价目表以及下发文件,年度、月度财务数据备份等为第二类;

　　3.产品还原表、日报表、验收单、领用单、各类账单、转拨单、工作底稿等为第三类。

　　第五条企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各类档案。各业务部门应归档的资料平时自行管理备查,到年终列出清单,统一交兼职档案员保管,其余属自行保管的资料应按月份整理,于次月初登记、造册。各档案应分类装订成册、存放有序、方便查找,并应严格执行安全保密制度。

会计档案管理制度13

　　1.目的

　　为加强财务管理水平，规范财务档案管理工作，提高财务部工作效率，配合公司整体经营运作，特制定本制度。

　　2.适用范围本制度适用于公司总部。

　　3.术语和定义

　　3.1财务档案：财务档案是专业档案的一种，它是经济活动的历史记录和经济效果的综合反映，也是开展经济活动、进行经济分析研究的重要依据和参考资料。

　　3.2原始凭证：原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。

　　3.3记账凭证;记账凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账薄的凭证。

　　3.4会计账簿：是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍。

　　3.5财务报告：指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件。

　　4.职责无

　　5.工作要求

　　5.1财务档案的分类。分为会计核算档案、财务管理档案及其他档案资料。

　　5.1.1会计核算档案

　　5.1.1.1会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。

　　5.1.1.2会计帐簿：包括日记帐、明细帐、总帐、各种辅助帐。

　　5.1.1.3财务报告：包括会计报表、附表以及财务情况说明书等，会计报表包括月、季、年度会计报表及附注。

　　5.1.1.4会计电算化资料：包括历年财务帐簿的刻录光盘和磁带等。 5.1.2财务管理档案

　　5.1.2.1预算资料：包括公司总部及下属公司编制和上报的季度、半年度、年度预算及预算执行情况表以及公司各职能部门年度费用预算表。

　　5.1.2.2财务分析报告：包括公司总部及下属公司编制和上报的季度、半年度、年度财务分析报告。

　　5.1.2.3投资分析报告：是指由公司财务部编制并经过相关领导审核认可的项目投资分析报告。

　　5.1.2.4财务制度文本：包括由公司财务部制订并经由公司董事会或行政办公会议通过的各类财务制度文本以及由下属公司根据公司财务部指导要求制订并经由下属公司董事会通过的各类财务制度文本。

　　5.1.2.5会议纪要：包括经由相关领导审阅并签字认定的财务例会会议纪要、税收筹划小组会议纪要以及其他各类专题会议纪要。

　　5.1.3其他档案资料

　　5.1.3.1合同文件：包括银行贷款合同及相关董事会决议、财产保险合同及其他与财务相关的各类经济合同。

　　5.1.3.2下属公司上报的报告：包括资金申请报告、调整预算报告等各类相关报告。

　　5.1.3.3其他：包括查帐报告、验资报告、利润分配方案、董事会决议、章程、公司基础资料、财务部发文等与公司财务活动有关的各类档案资料。 5.2档案管理工作5.2.1档案的收集、归档

　　5.2.1.1财务档案要分类进行收集、归档，并对归档档案进行编号，填制“财务档案保管清册”，由财务档案经管人负责登记。

　　5.2.1.2会计核算档案严格按照《会计档案管理办法》所规定的定期收集、整理归档，做到资料完整、安全保密、入档及时、存入有序。

　　5.2.1.3部门及各下属公司编制和上报的预算资料、财务分析报告以及各下属公

　　司提交财务部的各类请示报告应在确认加盖相关公司公章及相关领导签字后进行归档。

　　5.2.1.4投资分析报告、会议纪要等由财务人员编制的文件须在相关领导审阅并签字后进行归档。

　　5.2.1.5银行借款合同、财产保险合同等与财务活动相关的经济合同须确认合同双方法人代表在合同上签字并加盖公章，并贴加足额印花税后进行归档，须董事会通过的重大合同还需附加相关董事会决议。

　　5.2.1.6财务制度文本、公司章程文本以及财务部下发各类文件应该在加盖公司公章或财务部门印章后归档，并附加相关文件流转单及领导审批意见和相关董事会决议。

　　5.2.1.7其他档案的归档参照《档案管理办法》，达到归档条件后归档。 5.2.1.8应移交档案室归档的档案文件在留存副本或复印件归档后移交档案室。 5.2.2财务档案的保管

　　5.2.2.1加强对财务档案的保管，建立财务(会计)档案柜，档案柜必须经久耐用，牢固安全。

　　5.2.2.2财务档案应设立专门地点保管，并按其种类、归档时间、编号等要素分柜存放。

　　5.2.2.3对财务档案的保管实施统一管理，财务部设置兼职档案管理员岗位，负责已立卷登记的`财务档案的保管工作。

　　5.2.2.4档案存放地点应注意防火、防潮、防污、防窃、防蛀。

　　5.2.2.5会计核算档案严格按照《会计档案管理办法》所规定的期限保存，其他财务档案都为永久性保存档案。

　　5.2.2.6会计档案的清点和检查要每年进行一次，检查档案完整、借阅情况及安排情况，以及保管期满应处理的档案，发现问题应及时采取措施进行处理。 5.2.3财务档案的调阅

　　5.2.3.1财务人员因工作需要调阅财务档案时，必须按顺序及时归还原处。 5.2.3.2本公司其他人员调阅财务档案，要经财务部总经理同意;外单位人员调阅财务档案要有加盖单位公章的申请书，经财务部总经理审核后报公司总裁批准。

　　5.2.3.3会计档案原件原则上不得外借，若有特殊情况需要外借，则外借最长期限不得超过三天。

　　5.2.3.4调阅财务档案须填写“财务档案调阅登记簿”，需要复印的要经财务部总经理同意并进行登记，查阅过程中档案管理人员不得离开现场。

　　5.2.3.4调阅人员不得在案卷中勾、划、涂、抹，不得抄录与调阅无关的内容。

　　5.2.4财务档案的销毁

　　5.2.4.1对保管期满的财务档案，应由财务部门提出销毁意见会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，对按规定可以销毁的档案，应编造“会计档案销毁清册”，经领导审查批准后销毁，档案销毁时应由财会部门和档案部门共同派员监销，监销人员在销毁档案之前应认真进行清点核对，并在销毁清册上签名盖章，销毁清册一式二份，分别由档案、财会部门保留。

　　5.3附则

　　5.3.1下属公司可根据本制度和其他有关规定，结合各自具体情况，制定相应财务档案管理制度;

　　5.3.2本制度由财务部制定并负责解释;

　　5.3.3本制度经行政办公会审议通过后实施。

　　6.支持性文件

　　6.1《会计档案管理办法》

　　7.相关记录及表格无

会计档案管理制度14

　　(1)凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　(2)会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、年起至、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　(3)会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　(4)会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

会计档案管理制度15

　　人民医院会计档案管理制度4

　　1、会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须严格执行安全和保密制度，严防毁损、散失和泄密。

　　2、单位每年形成的会计档案，由财务科负责整理立卷，装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管一年。期满之后，编造清册移交档案室保管。财务科不得自行封包保存。

　　3、会计档案向外单位提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报上级主管部门批准。但不得拆散原卷册，并应限期归还。

　　4、各种会计档案保管的期限：

　　（1）5年保管期：会计月、季报表

　　（2）15年保管期：总帐、明细分类帐；原始凭证和记帐凭证；会计移交清册

　　（3）25年保管期：现金日记帐、银行存款日记帐

　　（4）永久性保管期：会计年度决算报表；会计档案保管，销毁清册；职工工资及奖金发放清册。

　　5、会计档案保管期满，需要销毁时，由档案室提出销毁意见，会同财务科共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的'名称。卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、销毁时间等内容。报领导批准后方可销毁。销毁时，应由档案室、财务科共同派员监督。监销人在销毁后必须在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告领导。

　　6、会计档案销毁前，对本单位认为重要的会计资料，应复留存，以便备查。

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