企业职工五险一金

企业职工五险一金

企业为职工缴纳五险一金的处理

问题：企业为职工缴纳的五险一金是否并到个人工资总额里?企业缴纳部分是否职工个人要缴个人所得税?那财务如何处理企业缴纳的这部分钱?

“五险”指的是五种保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。

五险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资，有相关一些补贴，但有的企业在缴纳时，只是基本工资，这是违反法律规定的`。具体比例要向当地的劳动部门去咨询，各地缴纳比例不一样。

企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险及公积金，应计入“管理费用——劳动保险费”中，不需并到个人工资总额中，职工个人也不必因此部分缴纳个人所得税。

职工应缴纳的个人所得税=(工资总额-养老、医疗、失业、生育、公积金-3500)*适用税率-速算扣除数

企业负担五险一金的部分

1、提取五险时

借：管理费用——劳动保险费

贷：应付职工薪酬——社会保险费

2、提取公积金时

借：管理费用——住房公积金

贷：应付职工薪酬——住房公积金

职工负担部分，企业在支付工资时代扣

借：应付职工薪酬——职工工资

贷：其他应付款——社保(职工负担部分)

贷：其他应付款——住房公积金(职工负担部分)

贷：应交税费——个税

贷：库存现金

企业缴纳时

1、根据社保缴费单入账

借：其他应付款——社保(职工负担)

借：应付职工薪酬——社会保险费(企业负担)

贷：银行存款

2、根据住房公积金缴费单入账

借：其他应付款——住房公积金(职工负担)

借：应付职工薪酬——住房公积金(企业负担)

贷：银行存款