乡镇财务管理制度经典15篇
在不断进步的社会中，我们每个人都可能会接触到制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编为大家整理的乡镇财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。
乡镇财务管理制度1
长期以来，我国的乡镇卫生院实行的都是院长负责制，这对我国乡镇卫生事业的发展曾经起到非常积极的作用，但随着社会的不断发展和市场经济的不断深入，院长负责制下的传统会计监督制度已经不能完全满足乡镇卫生院会计管理和会计监督的需要，在一定程度上束缚了乡镇卫生院的健康快速发展。所以，我们要对乡镇卫生院现行会计监督中的问题给予足够的重视，注重加强会计监督的对策研究，进而在不断提高会计监督质量和水平的同时，为我国乡镇卫生事业的发展做出更大的贡献。
一、乡镇卫生院会计监督的现状
（一）院长负责制导致一系列的财务管理问题
在院长负责制的会计监督制度下，乡镇卫生院会计的监督质量在很大程度上都取决于医院的“一把手”，好的领导自然有助于会计监督制度的实施，然而有的领导对单位内部的会计监督不够重视，有的领导则是对会计监督过多的干预，这就容易产生一系列的财务管理问题。例如，在监督机制不完善或者权利过于集中的情况下，如果院长的财务意识或者法律意识比较淡薄，加上不正当利益的熏陶，就很容易在医院的财务管理活动中，置《医院财务制度》和《医院会计制度》于不顾，犯下违反相关法律法规和规范的错误，导致医院的财务管理混乱，会计信息质量不高，甚至产生比较恶劣的社会影响。此外，乡镇卫生院的院长一般任期都不会很长，有的院长为了个人业绩，往往会牺牲医院的长期利益，换取乡镇卫生院和个人的短期利益，进而导致经营管理活动的短期化。
（二）会计从业人员素质不高，管理不到位
由于乡镇卫生院一般都远离城市，周边的.人才环境相对匮乏，有的乡镇卫生院就没有专门的会计人员，而是由财务人员来代替，或者招聘兼职人员，这就很难保证卫生院会计工作的质量；即使条件相对较好的卫生院，也存在对会计人员的从业资格审查不严的情况。虽然国家相继出台了一系列的法律法规对会计职责进行规范，在《会计法》中也对会计工作人员的资质进行了规定，但是，总有对一些政策的执行与落实不到位的情况发生。此外，对于上级管理人员的违规、违纪行为，会计操作人员也经常采取明哲保身的态度，或者碍于个人利益的考虑不进行及时的制止与纠正，任由错误的蔓延，这对于会计工作的顺利开展带来了一系列的不利影响。
（三）会计监督机制没有被认真贯彻与执行
乡镇卫生院的会计人员没有如实的履行会计监督职能，虽然设置了会计监督机制，但是因缺乏系统性与规范性，会计监督机制仍未被认真贯彻和执行，使得会计监督机制形同虚设，未起到相应的监督作用，甚至对于明显的违反法律法规的经济行为也没有起到良好的约束作用。乡镇卫生院的财务部门职责过于单一，财务人员只是单纯的负责资金的提取、发放与保管；会计人员只是单纯的进行相关凭证的填制等。会计人员缺乏对于资金整体运行的规划与估算，使会计工作没有形成连贯性，对资金的运用情况没有进行专业的分析与比对，会计的职能没有得到充分的发挥。
二、加强会计监督的对策措施
（一）财务支出实行会审、会签
针对目前大多数乡镇卫生院的实际情况，应当成立理财小组形式的会审、会签制度，并定期进行会审、会签，以加强对卫生院会计行为的监督。具体说来，要做好以下几点工作：①要加强对卫生院会计原始凭证、各种票据的会审工作，确保与之相关的经济事项的合法性、完整性和真实性，对存在问题的要及时展开讨论和认定，及时提出有针对性的整改方案；②对重大业务事项和达到一定金额的财务支出，如房屋建设投资、仪器设备购置等，要经过领导班子充分酝酿研究决定；③要明确划分会审工作的权利和职责，增强责任意识，坚持集中办公，严禁流水作业，确保将会审、会签工作落到实处。
（二）规范和健全乡镇卫生院院长聘任制度
针对目前乡镇卫生院院长负责制下的问题，需要重点做好以下几个方面的工作：①在对院长进行聘任时，相关卫生主管部门，一定要坚持公平、公正、公开的原则，选拔哪些有领导和管理才能、政治素质过硬、业务技术精湛的人员来担当重任；②相关职能部门要与院长签订任期目标和综合目标责任书，并建立完善的奖惩制度，定期对院长进行考核；③要实行院长离任审计制度，对其任期内的财务管理、经营状况、任期目标以及国有资产管理进行审计，奖优罚劣，以保证卫生院经营管理活动的正常运行和国家财产的安全。
（三）强化会计人员监督与管理的规范和程序
首先，要严格会计从业人员上岗前的资格审查，加强对会计人员在岗期间的教育和培训，要从根本上提高医院会计人员的职业道德和业务素养，增强他们的法律意识、会计意识，增强他们明辨是非和分析问题、解决问题的能力，以适应新形势下乡镇卫生院会计监督与管理的需要。其次，通过对会计人员管理机制进行不断的改革与创新，建立有效的会计人员激励机制和成长机制来增强会计队伍的稳定性，确保会计工作的连续性和持久性。第三，要在单位内部营造良好的会计监督氛围，保护会计人员的正常工作方法和行为，要认真贯彻和落实与《会计法》相关的法律法规，坚决打击一切违反会计原则的违法违纪及腐败行为。
三、总结
综上所述，会计监督机制对于乡镇卫生院的财务管理工作是至关重要的，是医院财务管理的关键环节，是提高乡镇卫生院的整体经营管理水平、保障会计信息的准确性、及时对存在的问题和错误进行纠正的有力措施。严格会计监督机制能够保障乡镇卫生院的健康发展，使其实现良性循环发展，有力地维护了卫生院的经营秩序，切实保证了卫生院管理的规范化和制度化建设，对整顿和规范医疗市场的经济秩序具有非常重要的意义。
乡镇财务管理制度2
第一章总则
一、为规范机关财务行为，加强财务管理，严格财经纪律，做到收入规范，支出合理，确保机关的正常运转，让财务工作真正达到“增收、节支、增效”的目的。根据国家相关法律法规和
财务管理制度
，结合我镇实际情况，特制定本制度。
二、基本原则：遵循严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，加强管理，厉行节约，勤俭办事，制止奢侈浪费，量入为出和“保工资、保重点、保稳定”的原则，注重资金的使用效益，使我镇的财务管理进一步走上制度化、规范化轨道。
三、严格实行计划付款制度。理财小组每月召开一次财政例会，根据资金情况，按照“三保”原则，研究决定本月用款计划，由出纳严格按计划付款，严禁无计划擅自付款。
四、财政所认真做好记帐、算帐、报帐、检查和分析工作，对镇财政范围内的一切收支要及时登记入帐，按月编送报表，按季分析收支预算执行情况，随时向领导提供数据情况，合理合规地控制支出。
五、本制度包括总则、票据管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票据管理
一、票据管理的范围主要为收款收据等专用凭证，票据管理的主要负责人为财政所总会计。
二、镇统一使用财政在市非税收入管理局领取的正规收据（统计经管站除外），严禁使用其他收据。如确需使用其他相关部门的专用收据，必须由财政所统一到相关部门领取，再予以发放。
三、镇属各部门、企事业单位和个人原则上都不得领取票据，所有收款项目统一由财政开据收款，财务独立核算的镇属机构和遇特殊情况确需领用票据的，须经审批财经领导同意，开出领据审批单后方可到财政所领取。
四、领取收据必须严格办理登记报领手续，必须有经办人、领用人签字。每次限领一本，交帐后方可续领正本。
五、根据市非税局对乡镇票据管理的要求，票据必须每月零结清，所有领取的票据每月24日前到财政所签核（含当月未使用的票据），再由总会计将领用、签核情况报市非税局。
六、各村（居）委会按规定统一使用《湖南省农村公益事业筹资专用收款收据》，由各村（居）委会会计到村账镇代管中心领取。
七、票据必须严格按规定使用，不得转让、转借、代开，不得遗失、擅自损毁，不得拆零使用票据。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必须在发生的当天以现金上解财政，也可将现金存入财政指定帐户，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情况，最迟不超过五日，上解资金的使用由财政统筹安排，各站所收入可按比例优先安排使用。机关人员必须严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，严禁私设明目乱收费，严禁收款不开收据打白条隐瞒收入，严禁公款私存设立小金库。
二、国有资产、集体资产等财产的出租、处置收入资金统一归口财政。
三、各站所及个人不得擅自借贷资金。
第四章支出管理
一、由财政所报销的原始发票，必须符合以下要求：
（1）必须符合财经制度。
（2）发票项目必须填写齐全。
（3）有经办人并验收人签字。
（4）金额相符，无涂改现象。
（5）必须为正式发票。
（6）需在规定期限内（一般为事发后15天，特殊情况不得超过30天），每月15日和30日统一到财政所报账，超过报账期限责任自负。
（7）发票粘贴要体现一事一单，不同类型、事由支出必须分开粘贴，不能混合。
（8）有附件的发票必须带附件，其中租车、烟酒、餐饮、办公用品类发票必须有附件及明细单。
（9）发票金额在5000元以上的，先由财政所通过网络申报乡财局审核同意后，再按相关程序报销。
二、合法的原始票据报销程序：
（1）不得签单，必须先请示，然后自行垫付，再拿原始凭证到财政所报账。
（2）所有原始凭证由经手人、证明人和部门分管领导签字，并注明日期及用途。
（3）经镇长同意后，由分管财贸领导签字。
（4）领导签字、财政所长审核后，由行财会计开出红票交出纳按付款计划单付款报销（注：每周定于星期一、星期四报销发票）。
三、机关工作人员因公借款必须填写借款单，由审批财经的领导审批签字后方可借款，借款期限一般不得超过一个月。逾期未还的`，审批人在借据上签署扣款意见后，由财政所从借款人工资和其他个人款项中相应扣回。
四、镇域范围内的招待用餐应安排在机关食堂，标准为20元/人，且原则上不安排烟酒，烟酒的发放必须请示党政一把手同意。除党政人协四大家及市委政府、两办正常督查、检查、调研列为镇公用经费统筹开支外，其余一切开支均在各站所包干经费中列支。镇域范围外的招待用餐严禁签单，实行报告制，报请书记、镇长同意后方可开支，未经同意擅自开支的一律不予报销。食堂接待由分管领导到办公室申报，党政办主任在登记表（见附表一）上进行登记，开具接待通知单，食堂凭通知单按月到财政所报账。
五、空调、办公家具、大型仪器、电脑等办公设备的采购，由分管领导拿出采购计划报请镇长同意后，由财政所集中购买，并办好实物验收登记，及时建好固定资产台帐。
六、各部门办公用品的采购，由各部门负责人报分管领导同意后，汇总交党政办，经镇长批准后，由党政办统一定点采购，财政所统一按月结算。
七、各部门的打字印刷、宣传品制作等原则上在镇打印室进行，特殊情况由部门负责人报请分管领导同意后，交由党政办统一在定点单位签单制作，由财政所统一按月结算。
八、全年各项会议一般在镇域范围内召开，统一在机关食堂就餐，用餐标准按会议规模参照招待来客用餐标准执行，除特殊情况外，原则上不开支酒水、香烟等其他费用。大型会议和规格较高的会议，要本着节俭的原则，由党政办编制会议费用预算报镇长审批，由财政统一安排经费。
九、机关房屋的修缮和办公室的装修及大宗采购和基建维修工程，参照政府性投资办法实施。
十、机关水、电、通讯、网络、杂工等各类日常支出，先由党政办签字审核，按规定程序审批后，由财政府款。
十一、公务租车及车辆管理：
（1）镇里统一安排的公务租车，由党政办在登记表（见附表二）上进行登记，并注明事由、时间，由分管财经的领导签字后再到财政所报销。
（2）各部门因工作需要进行的公务租车，由分管领导报党政办，经镇长或机关支部书记同意后，由办公室在登记表上登记，按报帐程序报帐。
（3）车辆维修管理：车辆需维修养护时，先由司机向办公室申报，并报请书记或镇长同意后，到定点单位（由办公室和财政所共同考察确定）维修，由财政所统一结算。
十二、机关工作人员参加的脱产学习和短期培训的学杂费，按通知要求予以报销（凭党政领导签字的原始学习培训通知书），误餐费按相关规定标准报销。
十三、机关工作人员的通讯费、交通费、独生子女费等严格按上级有关文件规定执行。
十四、财政支出首先确保干部工资、福利的发放。党委政府指定专人按季度核算并交纳公积金、医保、社保等支出，再到财政所报账。
十五、本制度未尽事宜，由党政会议研究决定。
十六、本制度自签发之日起执行。
乡镇财务管理制度3
关键词：新农合制度 乡镇卫生院及私立医院 财务管理
新型农村合作医疗是指由政府组织、引导、支持，农民自愿参加，个人、集体和政府多方筹资，以大病统筹为主的农民医疗互助共济制度。采取个人缴费、集体扶持和政府资助的方式筹集资金。我国新农合制度是我国农村卫生改革发展的一项重大制度创新，在缓解农民因病致贫、因病返贫、提高农民健康水平方面发挥了重要作用。新农合自试点运行以来各项制度不断完善，但新农合基金管理尤其是财务管理方面存在着一些不容忽视的问题。
一、乡镇卫生院及私立医院财务管理存在的问题
（一）内部机构设置不完善，财务人员岗位设置不合理
乡镇卫生院及私立医院的会计、出纳岗位之间分工不明，职责不清。有的乡镇卫生院及私立医院的会计即做账务处理又办理现金收支、银行存款等业务，严重违反内部控制“不相容职位相分离”的原则。有的医院甚至是院长大权独揽，把审核原始凭证、医药费补偿、现金存取、保管印鉴等于一身，跨过财务人员的职责范围，这就造成内部机构设置不完善，职责权限不明确，无法形成相互制衡机制。以上这些都严重违反了新农合基金财务管理制度，给新农合基金的安全运行及监管带来了不容忽视的隐患。
（二）财会人员专业水平低，账务处理不完整或错误
新农合基金财务管理工作除了对基金收支及各个期间的运行情况进行反映外，还要对基金运行的基本信息进行财务分析，及时发现基金运行过程中出现的问题，对以后基金的使用进行预测分析，以保证基金安全、科学运行。这就要求定点医疗机构的财会人员不能仅仅停留在记账、算账的初级水平上，还要进行财务分析。而目前的情况是乡镇卫生院及私立医院高级职称的财会专业人员不多，而拥有会计师证的则少之又少，财会人员整体素质偏低。甚至有的'会计人员对一套完整的会计帐簿应包括那些都不知道，会计原始凭证手续不齐全，账务处理错误百出，帐帐、帐证、帐表会计数字不符。这些情况的存在给基金的监管带来了更大的隐患。
（三）相关职能部门对乡镇卫生院及私立医院的财务管理工作不够重视
每年卫生、审计、财政、物价等多个职能部门都会对县级医院及镇级医院的财务管理进行检查，能及时发现问题并进行督导整改。但因乡镇卫生院及私立医院属私营性质，承包经营者为了追求最大经济利益，违规补偿医药费，又因其较县级、镇级医院底子薄、效益差，有的相关职能部门几乎几年不去检查，使其基金财务管理工作处于外部监督力度不够、措施不到位的局面，各项财务管理工作无法正常运行。
二、加强乡镇卫生院及私立医院新农合财务管理、保障新农合基金安全运行的措施
（一）健全内部机构、设置财会岗位
各乡镇卫生院及私立医院应按照财政部和卫生部联合颁布的《新型农村合作医疗基金财务制度》和《新型农村合作医疗基金会计制度》的规定设置会计机构，配备财会人员，统一规范财务制度，建立健全会计账簿，根据医院特点和单位具体情况设置会计核算科目，做到日清月结，帐证、账账、帐表会计数字相符，及时准确反映医院业务经营情况。医院的经济活动是以财务管理贯穿始终的，其经济效益主要通过药品、医疗技术的消耗和其他经济活动反映出来，这些经济活动都离不开财务管理。医院财务管理的好，是其健康发展、新农合基金安全运行的有力保障。
（二）提高财会人员专业水平，规范乡镇卫生院及私立医院新农合财务管理制度
县新农合经办机构应定期对乡镇卫生院及私立医院的财会人员进行培训，使其熟练掌握新农合账务处理。并严格规范新农合票据管理和医药费补偿程序。规定乡镇卫生院及私立医院的业务收入全部纳入财务部门统一核算和管理，统一使用财政监制的票据，统收统支，严禁弄虚作假。各乡镇卫生院及私立医院统一使用电脑收费发票，并凭发票记账，从源头堵塞虚开发票漏洞，确保新农合基金安全运行。
（三）实行指标考核管理
对乡镇卫生院及私立医院的住院费用实行总量控制，对人均住院费用、可报费用、补偿额、住院补偿比、实际补偿比实行限额控制。制定指标超标的相关罚则，控制医疗费用不合理上涨。规定乡镇卫生院及私立医院次均住院费用年增长率不能超过一定比例，超出部分由医院自行负担。同时实行信息公开制度，对超出同类医疗机构平均水平的医院要进行检查、通报和整改，以便增强医院控制医疗费用、规范医疗服务行为的自觉性，促进这些医院公平竞争。
（四）加强财务监督，切实发挥职能管理部门的监管作用
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一、引言
随着社会经济的快速发展，我国的医疗保障体系建设步伐不断加快，社会保障体系不断完善，逐步建立起了层级医疗保障体系，乡镇卫生院迎来了很好的发展机遇。为了提高乡镇卫生院的医疗服务水平，实施有效的财务管理和提高医院的经济效益，乡镇卫生院做好财务管理是关键。不仅如此，有效的财务管理可以使乡镇卫生院平稳健康发展，为广大的乡镇居民就医提供便利，有效地减轻了乡镇居民就医的压力和负担。所以，地方政府和相关部门以及乡镇卫生院的管理者一定要正确看待乡镇卫生院的财务管理，依托政府的财政扶持，全面改善乡镇卫生院的财务管理状况，加强对乡镇卫生院的财务管理，为乡镇卫生院的发展奠定基础。
二、乡镇卫生院财务管理存在的问题
（一）管理者重视程度不够，缺乏制度保障
在医院的管理发展过程中，大部分的医院管理者都忽视了财务管理问题，关注的重点一般都放在医疗建设和服务水平的提高方面。医院领导班子对财务管理的忽视，长期发展，医院严重缺乏财务管理意识。财务管理工作人员也忽视了自身工作的重要性，财务管理工作不到位，会计基础工作不踏实，财务管理工作效果不佳。除此之外，一些乡镇卫生院的会计机构不健全，缺乏专业的工作人员和必要的监督管理机制，外聘的社会工作人员较多，管理比较松散，工作人员专业素质较低，缺乏系统化、专业化的岗位培训，不具备现代会计制度所要求的业务素质。另外，很多卫生院没有建立专门的针对财务管理的内部控制制度和财务约束机制，对工作人员的要求相对较低，随意性强，管理问题比较多，财务管理工作的效果甚微。
（二）资产管理松散，风险较大
乡镇卫生院财务管理的一个重要部分就是固定资产管理，但是，目前我国乡镇卫生院内部固定资产明细记录不清晰、不完整的问题十分严重，报废报表和报废信息的处理比较随意。由于财务工作的严谨性和特殊性，关系到集体的利益和资金安全。所以在处理财务报废信息的时候，必须按照国家财务规定的相关流程进行处理，不得随意地进行处置，随意地处置财务报废信息，容易泄露国家财务信息，造成国有资产的流失。另外，乡镇卫生院对于药品和医疗卫生材料的管理也比较欠缺，对药品和医疗材料的使用和购买没有设立专门的账目进行管理，现有的账目管理模式，财务报账的购药价格与国家药局的价格不一致，管理松散，财务风险随之增加，资产清查也是走马观花，没有实质性的成效。
（三）会计核算不规范，权责混乱
目前，在乡镇卫生院的财务管理中，会计核算不规范、权责不清晰的现象，导致了乡镇卫生院财务管理混乱，失去控制。很多乡镇卫生院的账目没有按照相关的财务制度进行管理，财务管理与上级部门的要求基本不符。工资福利、商品与服务、个人、家庭补助等会计支出科目支出随意性大，导致会计信息不真实、不完整。另外，一些乡镇卫生院的债权债务状况也比较混乱，坏账死账比较多，给财务管理工作带来非常大的影响。
（四）财务管理基础工作薄弱
乡镇卫生院的账簿、账目科目的设置不符合卫生院的管理需要，不符合上级部门的财务制度的要求等问题比较常见，基本上都是只有总账管理，没有明细的收支，账目分类不清晰，管理混乱。财务支出科目未按照规定进行，报表质量低下，财务资料的真实性难以保证。很多财务资料没有经过严格的财务制度审核，只有院长的签字，财务资料内容存在一定的差异性，一些单位甚至白条入账，会计监督基本无效用，财务管理难度大。
（五）缺乏专业的工作人员
乡镇卫生院的工作人员一般都是高校毕业的医疗专业的人员，对于财务管理方面的专业知识比较匮乏，他们对于财务管理的认识也不到位，只注重自己医学专业水平的提高，财务管理工作水平比较低。另外，乡镇卫生院在引进财务工作人员时，没有严格按照财务工作要求进行选拔，有的医院甚至任人唯亲，让亲属承担财务管理职位，财务管理极其不规范，业务素质低下，内部监督管理作用基本缺失。
（六）缺乏有效的`绩效考核制度
全国很多的乡镇卫生院的管理模式有效的阻断了销售商和医院工作人员之间的利益链，减轻了居民看病的经济压力，符合了自己事业单位的性质。但是乡镇卫生院对工作人员的业绩没有进行有效的考核，缺乏必要的有效的绩效考核制度，无法对工作人员的工作情况进行奖惩，不能充分调动工作人员的工作热情和积极性，严重制约了乡镇卫生院的发展。
三、加强乡镇卫生院财务管理的对策
（一）提高对财务管理的重视度
乡镇卫生院的管理者应该对财务管理有一个全面地了解和认识，加强对财务管理的认识和重视，学习借鉴优秀的财务管理经验，根据医院的实际情况，制定符合医院发展的财务管理制度。同时，要提高卫生院内部审计部门的工作质量和效率，切实发挥审计部门的监督管理作用，严格按照财务管理制度做好财务工作，形成良好的财务管理工作制度。除此之外，地方政府也要给予支持和重视，形成乡镇卫生院发展的坚强后盾。
（二）引进专业人才，规范管理专业人员
乡镇卫生院应该根据自身的实际发展情况，通过招聘等方式选拔专业的财务管理工作人员，招聘的财务工作人员必须持有会计从业资格证等基本的从业资格证书，接受过专业的会计专业培训，有良好的思想道德素质，严格按照国家的有关规定进行会计操作，不得有任何违纪的财务操作。例如，记账凭证一定要经过会计人员的签字或者盖章，再经过负责人的确认签章，操作流程一定要严格按照规定的流程执行，不给财务工作人员任何作假的机会。同时，要加强对在岗工作人员的培训，定期或者非定期开展专业技能培训和思想道德素质教育，并随着社会经济的发展，增加对工作人员的培训项目，努力提升财务管理人员的综合素质。
（三）建立健全财务管理制度
首先，建立合理的收入管理制度，及时发现财务管理过程中出现的问题，并有效解决。合理的收入管理制度，可以保证收费体系的正常运转，财务工作人员要细致的记好每一笔账，不错记、不漏记，确保账目的正确、真实有效。另外，对于国家财政、地方政府等的财政支持，必须要做好每一笔资金的入账，并做好资金分配，提高资金的使用效率，从源头上避免假账等违规情况的出现。其次，建立合理的支出管理制度。做好卫生院账目的支出核算工作，建立健全完备的支出核算机制，阻断销售商和工作人员的利益联系。同时要做好对凭证的管理，保证凭证等会计资料的完善性和真实性。除此之外，要对卫生院的每一项支出做出严格的审批和分析，做好明细记录，避免挪用公款等情况的出现。
（四）建立完善的绩效考核制度
合理完善的绩效考核制度对于医院的发展是极其有帮助的。定期开展绩效考评，不断完善绩效考评的项目和内容，秉承公平、公正、公开的原则进行考评，制定合理的考评方式，将考核结果与个人奖金等直接挂钩，根据考评的等级进行不同程度的奖惩，可以充分调动工作人员的积极性，提高卫生院的医疗服务水平，切实为乡镇居民提供医疗便利。
四、结语
乡镇卫生院还处在不断的建设完善过程中，出现各种管理问题也是情理之中。但是乡镇卫生院的管理者应该提高认识，加强对医院的财务管理，提高工作人员的财务管理意识和专业素质，减少卫生院实施合理的财务管理制度的阻力，为卫生院的财务管理打下基石，优化利用医院的各种资源，减少运营成本，真正发挥乡镇卫生院的医疗服务作用，切实为乡镇居民提供医疗便利。
参考文献：
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[2]李华.影响乡镇卫生院绩效评价的直接与财务管理因素及应对[J]现代经济信息,20xx(05).
乡镇财务管理制度5
卫生院的财产物资是开展各项医疗活动的物质基础，是保障人民身体健康、发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好财产物资，维护国家、集体的财产安全、完整，充分发挥其使用效益，特制定本制度。卫生院财产物资管理对象主要包括固定资产、库存物资、药品、货币资金和各项应收账款项等。
一、固定资产管理
(一)固定资产的确认标准、分类和计价
1、确认标准：
(1)一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上；
(2)单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备（主要指办公用具），也属于固定资产管理对象。
2、范围和分类：
(1)房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施。
(2)专业设备：是指用于开展业务的各种医疗仪器、设备等。(3)一般设备：是指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等。(4)图书：指单位购买各种专业图书、技术图书和重要杂志。(5)其他固定资产：指不属于以上各类范围的其他固定资产。
3、固定资产的计价：
(1)购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。
(2)新建房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。(3)在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。
(4)自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。(5)借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。
(6)接受损赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。
(7)无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价。
(8)盘盈的固定资产，按重臵完全价值计价。
(二)固定资产管理原则
卫生院固定资产实行统一领导、归口管理、分级核算、责任到人的管理原则。单位应设置专门管理机构或指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。
1、建立健全三帐一卡制度
财会部门负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数
7量金额核算；使用部门负责建卡(台账)，进行数量管理。做到财会部门有账、财产管理部门有账有卡、使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。
2、财产管理部门职责
按照固定资产的类型分别由有关科室归口管理，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，并组织实施。
3、使用部门的职责
负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理，应及时向单位有关部门和领导反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账(卡)实相符。
(三)固定资产购置使用的管理
应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。
购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证。可行性论证要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织咨询、考察等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。
对于购入、调入或自制设备，必须按发票、调拨单、完工单、合同等组织验收，验收必须认真及时，根据合同和发票内容验质验量。如发
8现型号规格不符，性能不良，数量短少，质量不符要求或残缺损坏，短省配件、资料等情况，应立即向供货单位联系解决。
要及时办理财产编号、建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“购入(或调入)财产验收单”，财务和财产管理部门根据发票(调拨单)、验收单，登记固定资产总账、明细账和保管实物明细账。做到责任明确，手续完备。
(四)固定资产处臵的管理
固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的，使用科室必须详细说明情况和原因，提出书面申请，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批经权限（单价在5000元以下的固定资产报主管局审批，单价在5000元以上经主管局审核后报财政部门审批）批准后方可销账，其残值收入、变价收入应全部上交财务，记入“修购基金”。
(五)固定资产的清查盘点
医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财务部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续，待批准后调整帐卡，保证账账、账物、账卡三相符。
固定资产如有缺少或损失，应查明原因，属于自然灾害等特殊情况造成的，可按规定程序报批后销账；属于责任事故，管理不善、玩忽职
9守或违反操作规程等而造成损失，应视情节，给予责任人以必要的经济、行政处罚，属于违法的，应当依法严肃处理。
(六)修购基金的提取
按成本核算对象，根据账面价值的一定比率提取修购基金。考虑乡镇卫生院确定固定资产使用年限来分别计提修购基金较困难，一般根据上月末各项固定资产账面价值按月计算提取。提取比率按以下规定标准执行：
1、房屋及建筑物的年提取率为3%；
2、专用设备的年提取率为15%；
3、一般设备、图书及其他类固定资产的年提取比率为10%（有条件的单位可根据浙财社[1999]4号文件的规定标准执行）。
计提比率及计算方式一经确定，不得随意变动。
二、库存物资管理
库存物资是指卫生院为开展业务活动及其他活动而储存的化验材料、放射材料、低值易耗品等。
（一）物资购买及领用管理
库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。卫生院要合理制定储备定额标准，按供应计划组织订货和采购，要使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合单位业务活动的需要，防止盲目采购，造成积压、浪费；要尽量做到零库存，随买随用。物资验收要准确及时，验质验量，对不符合合同规定的'，应当及时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。凡经检验合格的物资，应填写“购入物资验收单”。卫生院应经常测算物资消耗量，要建立健全消耗定额执行情况的
10考核制度，奖罚分明。
(二)物资储存管理
物资应定期进行盘点，年终必须进行全面清查盘点，保证帐实相符。对于盘盈、盘亏毁损等情况，应查明原因，分别情况、及时处理。盘盈的，以其价值冲减相应的支出项目。盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入相关支出项目；盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经有关部门领导批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，对其实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情况。低值易耗品可在领用时实行一次性摊销，个别价值较高或领用、报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。
三、药品管理
药品是指单位为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行药品管理法、药品价格政策的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。购药过程和储存管理发生的费用不得计入药品成本价，而计入药品支出项目中的相应科目中。
(一)采购管理
卫生院应加强药品采购管理，制定合理的储存定额，在保证医疗业务活动正常需要条件下，尽量节约资金占用；做好验收工作，把好质量
11关；认真药品进价的审核工作，降低进价成本。
(二)储存管理
加强药品储存管理，建立完整的盘点制度。针对乡镇卫生院人员较少、药品购销数量不多等情况，对药品可采取每月抽样核查，每季进行清查盘点，并结出余额，与财务保持账账相符，如实存与账面发生差异，要查明原因，按照有关审批程进行处理。对于特殊和贵重药品要每日盘点。
(三)建立健全药品出入库制度
1、药库验收，应根据随货同行联所列品名、规格、数量、单价认真点收，验收合格，填写“药品验收入库单”。对不相符，不予验收，并及时通知供货方。
2、药库出库时，要填写“药品出库单”一式三联，药库、药房（或其他领用科室）、财务部门各持一联。（没有单设药库管理的，可只填写一式三联，即药房、财务、备查各一联的“药品验收入库单”）
3、药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对。使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计、实耗实销”；没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。
(四)药品调价、报废
药品调价应按规定及时处理，收到药品调价通知，对药库、药房中的需调价药品要及时清点现存数量，并编制“药品调价报告表”，送财务部门进行账务处理。报废时，对于药品破损应根据不同原因根据会计制度的规定程序进行处理。
(五)药品进销差价
卫生院的药品统一按零售价进行核算，其购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。
四、货币资金管理
货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金及银行存款。单位应加强现金和银行存款管理，要严格遵守现金管理暂行条例和银行结算办法。
(一)现金管理
1、单位的现金统一由财务部门的出纳岗位收取，并由其按规定登记“现金日记账”，规定限额以上的现金应及时存入银行，并应定期或不定期对现金缴存、库存情况进行检查，以保证现金安全。
2、现金库存要根据国家规定实行限额管理，不得白条抵库。
3、严格按照国家现金管理暂行条例规定的用途使用现金，卫生院对外经济往来、对外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转账结算。
4、加强对现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，做到账账、账款相符。
(二)银行存款管理
1、银行账户的管理
按照国家有关规定开立银行账户，据以办理有关存款、取款及转账结算等业务，遵守银行的有关制度，接受银行监督；银行账户不准出租、
13出借、套用或转让给其他单位或个人使用。
2、支票管理
支票应由专人妥善保管，按序签发，并在支票领用登记本上进行登记，不准签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票应妥善保管和处理；领用支票，要事先办理申请手续，领用人应妥善保管，严防丢失、被盗，并及时报账、核销；支票与印鉴应由两人分别保管。
3、银行存款的对账
出纳要根据收付凭证及时登记银行日记账，并与银行对账单进行经常性的核对，及时清理未达帐项。“银行存款余额调节表”应由出纳以外的会计人员编制。
4、存款管理
严禁公款私存，严禁擅自资金外借，未经批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。对定期存款账、单要分别保管，定期检查核对，保证账账、账单相符，杜绝挪用现象发生，保证资金安全。
五、应收帐款管理
卫生院应收款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。
(一)应收医疗款管理
卫生院应收医疗款要及时清理，对于未收回的公费、劳保、大保的病人费用，要进行分类明细核算，对于不能收回的部分，要分清原因和责任进行处理；对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款，根据规定程序报经主管部门批准后，作坏账处理。
(二)应收在院病人医药费管理
卫生院对应收在院病人医药费要及时结算，随时了解预交款使用情况，发生欠费应及时催促病人续交，对于病情复杂、住院期长、费用较高者，应采取分段结算办法，以减少住院病人出院欠费金额。
(三)其他应收款管理
对其他应收款项，除进行分类明细核算外，还应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆帐的形成。对于因工作需要领用的个人备用金，应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续，保持资金完整无缺。对超出三年以上确实无法收回的其他应收款，根据规定程序报经主管部门批准后，作坏账处理。
乡镇财务管理制度6
卫生院实行成本核算，是社会主义市场经济条件下对卫生院管理提出的客观要求，它可以有效地利用卫生资源，降低医疗服务成本，从而提高单位的社会效益和经济效益。为了加强卫生院的成本管理，切实有效地开展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算组织体系
卫生院应加强对成本管理、核算的组织和领导，建立健全院、科室、个人三级成本核算组织体系。卫生院根据实际情况可成立成本管理领导小组，成员由院领导、财务人员及有关科室负责人组成，主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。各相关科室应有兼职的成本核算员，负责基础资料的统计编报工作。
二、做好成本核算的基础工作
卫生院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及到院内的所有部门和人员。因此必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。
1、建立健全固定资产、消耗药品、材料、低值易耗品、制剂等各项财产物资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。
2、制定必要的消耗定额和人员定额，加强定员定额管理。
3、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的资料传递程序。
4、制定内部结算价格和内部结算制度。
三、卫生院成本核算的原则
为了正确核算卫生院的各项成本，必须讲究成本核算的质量，符合成本核算的原则，成本核算应遵守以下原则：
(一)合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不符合规定的费用不能计入成本。
(二)可靠性原则。即所提供的成本信息应与客观经济事项一致，不能人为提高或降低成本，且这些信息还要有可核实性。
(三)配比的'原则。即要求严格遵守权责发生制原则。(四)按实际成本计价的原则。
(五)一致性原则。即成本核算所采用的方法前后各期必须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，相互可比。
(六)重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。
四、卫生院成本核算的范围和项目分类
卫生院成本核工业算的范围包括以下内容，并按其经济用途可分类八类：
(一)人员经费：指工资、津贴、奖金、社会保险费、其他工资等。彩(二)材料消耗费用：指卫生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定资产折旧费和维修费：包括所有固定资产的折旧计查和日常维修费等。
(四)办公用品及水、电、油、邮电、差旅、培训等消耗性费用。
22(五)药品费：指医院药品销售成本。
(六)其他费用：指上述内容之外应计入成本的费用。
卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出的界限，卫生院发生的下列费用，不应计入成本：
(一)医疗事故赔偿支出；
(二)被没收的财物损失及违反法律支付的各项滞纳金、罚款；(三)医院捐赠、赞助支出；
(四)应在职工福利基金中开支的支出；
(五)国家财务制度规定不得列入成本的其他支出。
五、卫生院成本核算对象
卫生院成本核算的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。卫生院成本核算的最终目标是医疗项目成本核算，在目前条件下，应先进行科室成本核算，逐步向医疗项目成本核算过渡，有条件的可开展单病种成本核算。
六、医院成本核算的程序
成本核算程序就是卫生院经营活动过程中发生的费用计入成本的过程。成本核算应按以下程序进行：
(一)审核经营活动过程中发生的费用。根据成本开支范围，确定哪些费用计入成本，哪些费用计入其他支出或专项资金支出。
(二)直接成本直接计入。对应计入成本的费用要编制费用分配表(如材料费用分配表、工资费用分配表等)，少数业务可根据原始凭证直接登记成本明细帐。
23(三)辅助服务费的归集和分配。对水、电、供应室、洗衣房、总务维修等部门发生的费用进行归集，并按其服务的对象和提供的劳务数量，编制辅助服务费用分配表，计入相关成本明细帐。
(四)管理费用的归集和分配。对行政管理科室所发生的费用及全院性费用进行归集，月末按一定的方法分摊计入各成本明细帐。
卫生院成本的核算过程，实际上是一定成本核算对象归集和分配费用的过程。在归集和分配费用时，应当遵循以下原则：对能按某种成本对象直接归集的费用，应直接计入；对于不能直接确定的费用，则要按受益原则，通过一定的科学方法进行分配再计入。即直接费用直接计入，间接费用分配计人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本核算资料及其他有关资料，研究成本的形成和变动情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。
在成本管理工作中，要定期对成本计划的执行进行分析，及时发现卫生院超成本计划的原因；要掌握成本的变动规律，充分挖掘潜力，努力降低成本，从而提高卫生院的社会效益和经济效益。
成本分析可以采用一般方法和专门方法进行。一般方法的程序是：分析成本计划完成情况→分析产生差异的原因→制订降低成本的措施→编写成本分析报告。专门方法常用的有比较分析法、标准成本分析法、本量利分析法等。
(一)比较分析法。即计划与实际对比，本期与上期对比，本院与同24类型医院对比。
(二)标准成本分析法。是以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比较，揭示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和结构条件下，找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点，使医院以较少的成本获得较好的收益。
卫生院通过成本分析，可以提供相关成本资料：可以作为医疗资料分配及投资效益分析等经营决策的依据；可以作为管理者评估营运绩效及控制成本的依据。
八、强化卫生院内部成本管理意识
卫生院实行成本核算的最终目的是为了充分利用内部的卫生资源，更好地为人民群众的健康服务。
卫生院应强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人，所以应强人以“人”为中心的管理思想。
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关键词 基层乡镇 卫生院 内部控制 方法
一、前言
在我国的基层医疗卫生事业中，传统的财务管理已经无法满足乡镇卫生院的管理需求。在国家要求回归医疗事业公益性的背景下，内控管理应集中于保障资产、降低管理风险、提高财务管理等方面进行。基于此，在新医改的政策要求下，基层乡镇卫生院应顺应时代的需要，在内控管理方面做出更好的改变，以此提升内部控制效率，提高我国基层医疗卫生事业的社会效益。
二、基层乡镇卫生院内部控制的现状
（1）管理意识弱。目前的乡镇卫生院管理人员大都是卫生医疗方面的专业人才，对于医疗收入方面的业务比较关注，对于财务管理则并不重视。这样的意识一方面来源于人才的专业背景；另一方面则是因为在乡镇卫生院的长期经营惯性中，认为医疗业务增长才会促进卫生院的发展，所以把管理的主要精力放在提高业务水平方面，而忽视了内控管理。特别是在整个内部控制过程中，长期生搬硬套以往的工作流程，所以也缺乏管理方面的优化意识。这也就造成了基层乡镇卫生院在办事手续上冗长，人员管理制度滞后，内部控制几乎不存在的现状。
（2）管理水平差。对于乡镇卫生院来说，从事财务的人员基本上就是出纳员。而这个出纳员的工作内容也基本上就是收费和建立最基本的台账，而且乡镇卫生院的出纳员都是兼职性质，没有会计从业资格证，更不论说是从会计方面进行内控管理，如果本身从事乡镇卫生院财务岗位的人员职业道德不过关，那就极易造成财务风险。而稍微大一点的乡镇卫生院在内控问题上，也没有进行财务岗位的分离。一般都是经济业务审批与经办，业务保管与监督的岗位混合，没有职务分离，更没有牵制措施。这样也就造成了职务间的舞弊空间大，管理漏洞多，财务管理没有效率，会计职能基本没有发挥出来。
（3）财务监督无。一般来说，内部控制的会计监督职能是通过会计核算与会计监督达成。但在乡镇卫生院，这两项职能基本不存在。一方面是因为在乡镇卫生院的经营中，经济业务进行过程中没有可信的原始依据，流程流于形式，甚至没有形式。白条抵库，坐支现金现象非常普遍。也就根本不存在可信有效的原始凭据，会计人员也没有对凭证进行审核。另一方面，长期以来积留的历史问题多，医疗欠款多，乡镇卫生院在债权与债务管理方面管理混乱。再加上做账的人员不理会医院债权债务，付钱的人员不理会做账业务。这样的现象长期存在就造成了资金周转慢、财务流程混乱、无财务监督体系、流动资金短缺的情况。
三、基层乡镇卫生院内部控制的措施
（1）管理意识。一方面，立足于基层乡镇卫生院的管理现状，营造出会计内部控制环境。营造环境意味着要把会计内部控制纳入管理日常工作中去。为了督促乡镇卫生院做好这一点，主管的卫生行政主管部门应把会计内部控制执行情况纳入乡镇卫生院的年终考核中去，并且把其执行效果与院长的任期考核挂钩，结合奖惩措施来贯彻此政策。对于离任的乡镇卫生院院长，应进行严格的经济责任审计，对发生重大问题的院长，应根据法律法规要求从严处理。另一方面，主管部门应联合审计部门、纪检部门与财政等部门对乡镇卫生院财务管理进行检查，定期或者不定期进行专项检查，以此来发现问题，解决问题，要求整改到位，限期完成。
（2）管理机构。在乡镇卫生院里依法设置会计机构才能真正把会计在内部控制中的监督作用发挥出来。所以，要把会计机构列为乡镇卫生院管理的必要配备，同时对会计从业人员的岗位进行有效分工，强调岗位间的牵制与监督作用。同时为了提高乡镇会计从业人员的业务水平，还要对其进行专项的继续教育，提高其财务管理与内部控制意识。为了做好这一点，乡镇卫生院应从新政策、新管理、新法规方面对财务管理人员进行岗位培训，并且要求其提升自身业务水平，了解会计最新动态，及时掌握新的会计管理方法。当然，为了加强内控效率，应设立轮岗制，以加强岗位间的监督力度，同时提升财务管理人员在内控上的自律性。当然，提高财务管理人员的职业道德水平，提高其理财意识，对其岗位的职责与权限进行详细分解，才能从绩效与责任心上提升其工作素质，进而打造一支业务过硬，道德水平高的会计审计财务队伍。
（3）内部控制流程。在基层乡镇卫生院的内部控制流程应做好三方面的工作：首先，做好内部控制中的事前控制。以会计制度为基础，结合乡镇卫生院的实际情况，制订出各岗位的职责权限。并建立起会计电算化体系，要求各操作员按权限操作业务，隔离敏感岗位间的权力，以达到内部控制的事前控制目标。其次，做好内部控制的事中控制。在所有的内部控制中，应对所以涉及经济业务活动的情况进行实时监督与跟进。特别是对数额较大的资金使用应联合集体来共同审批，如在大额设备购入等业务上，可以实行全体员工联签的方式来提高事中控制的效率。严防各种单独决策现象的`产生。例如，现金银行账要达到日清月结，不得延迟。而业务收入应由管理层联合抽查，对于其入账时间要重点关注。而出纳的现金支取情况、公款的利用情况也需要重点关注，只有这样才能真正落实好乡镇卫生院的事中控制措施。第三，做好内部控制的事后监督工作，把所有处于会计期间的重大经济活动都纳入事后监督工作中去。对于所以完成的业务都要进行再次的监督与复审，其中对各项经济活动的审计应集中在对于资金变动的操作，对于资金筹集与拨款的操作，重视其资金比例分配，关注其资金与预算的切合度，以达到事后监督的效果。当然，在事后控制时，还要对基层乡镇卫生院在人员、财务、物资安排上的权重进行复审，如果与预算产生差异，就必须追查到底，查清原因，追回损失。
（4）注意事项。在整个基层乡镇卫生院内部控制过程中，应在会计电算化的基础上，及时对财务软件系统进行更新，对所有的财务人员在专业水平之上，还要求其在经济管理、计算机应用方面有一定的水平。考虑到从事基层乡镇卫生院内部控制的人员还需要涉及一部分的网络技术，所以要对其业务素质提出新的要求。当然，对于基层乡镇卫生院的内部控制来说，其发展性与流动性决定了整个内部控制过程都是与时俱进的。基于此，应在日常的管理实践中总结经验，探索出一个汇集了财务计划、价格供应与销售库存管理的内部控制体系。同时对内部控制中的敏感点与关键点进行权限设定，只有具有管理权限的人才可以进行操作与改动，减少人为因素的影响与主观意识的干涉。考虑到硬件设施的弱点，在基层乡镇卫生院的内部控制管理中，应在网络安全与硬件维护上进行预防与应急措施的处理。尽力保证财务信息的有效性，提高财务信息安全，做好整个乡镇卫生院的内部控制工作。
四、结束语
基层乡镇卫生院的内部控制工作是一项长期而复杂的工作。必须因地制宜、因时制宜，结合实际管理情况进行逐步推进。在进行基层乡镇卫生院的内部控制时，应结合有效的奖惩对内部控制进行监督与优化。把内部控制的执行程度纳入员工的绩效考核中去，把内部控制的效率与员工的升迁、评优等挂在一起，以提高员工的内部控制配合度，保证内部控制的管理效果。
乡镇财务管理制度8
第一条为了加强乡镇卫生院财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、财政部制定的《事业单位财务规则》和财政部、卫生部制定的《医院财务制度》以及国家有关法律法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条本办法适用于湖南省所有乡镇卫生院。
第三条乡镇卫生院以公共卫生服务为主，承担所在乡镇的公共卫生管理职能，综合提供预防、保健和基本医疗服务，属社会公益事业单位。
第四条乡镇卫生院人财物全部由县级卫生行政部门统
一管理。
乡镇卫生院分院、医疗点的财务收支必须由乡镇卫生院集中管理。
第五条乡镇卫生院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、规章和财务制度；健全内部财务制度，做好财务管理基础工作；坚持厉行节约、勤俭办院。
第六条乡镇卫生院财务管理的任务：合理编制本单位年度预算，认真组织决算；建立健全内部财务管理制度，加强会计核算，控制费用支出，提高资金使用效益；加强国有资产管理；对本院经济活动进行财务控制和监督。
第二章财务管理机构和财务人员第七条财务负责人由院长或者由院长指定的副院长担任。
年收入超过100万元（含100万元）的乡镇卫生院，必须设立独立的财务机构，配备专职的会计、出纳人员；年收入在100万元以下的应配备专职的会计人员（出纳人员可以兼任）。
会计人员必须持有会计从业资格证。
乡镇卫生院的会计与出纳不能由同一人担任，实行钱账分开。
第八条县级卫生行政部门要积极推行辖区内乡镇卫生院财务人员委派制，选拔任用优秀的会计人员到乡镇卫生院从事财务管理工作。
第九条会计人员必须认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》和各项财务规章制度，认真审核每笔收支，对不符合规
定的各项收支必须坚决制止，制止无效时可以向上级机关反映，会计人员抵制各种违规收支行为受法律保护。
第三章预算管理第十条乡镇卫生院的预算是指乡镇卫生院根据本院发展计划而编制的年度财务收支计划。
第十一条乡镇卫生院应于本年度11月份末；根据本年度预算执行情况和下一年度收支预测，编制下一年度收支预算。
第十二条年度预算应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。
第十三条乡镇卫生院的收入、支出应纳入预算管理，做到收入按政策执行，支出严格执行预算及开支标准，追加预算按程序办理，充分发挥资金的使用效益。
第十四条编制收支预算必须坚持以收定支，收支平衡，保证重点，统筹兼顾的原则，不得编制赤字预算。
第四章收入与支出管理第十五条乡镇卫生院的收入是指乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中，按照政策规定取得的非偿还性资金，包括医疗收入、药品收入及其他收入。
第十六条乡镇卫生院要严格执行国家物价政策，建立健
全各项收费管理制度。
第十七条乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中，取得的收入必须开据财政部门统一监制的收款票据，当日收入当日结算、当日送存银行。
为保证日常零星开支，按照国家有关规定，制定库存现金限额管理制度，库存限额一般不超过三天的日用量。
第十八条乡镇卫生院财务部门对各种收款票据和有价证券要严格管理，指定专人保管，领用时按统一编号进行登记，收回时及时签收和办理核销手续。
第十九条乡镇卫生院的支出是指乡镇卫生院在医疗卫生业务活动中，实际发生的'人力和物力资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出，医疗收支和药品收支必须分别核算。
第二十条按照规定编制支出预算，必须坚持少花钱、多办事、办好事的原则，严格执行支出预算。
第二十一条严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，对于国家没有统一规定的，由乡镇卫生院制定标准后报县级卫生行政部门批准后执行。
第五章资产管理第二十二条流动资产是指可以在一年以内变动或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、存货等。
第二十三条乡镇卫生院要按照国家有关规定，建立健全
货币资金内部管理制度。
第二十四条乡镇卫生院库存现金按照规定支付职工的工资、奖金、津贴、加班费、离退休人员费用；支付向个人收购用于实验的动物、农副产品；以及支付出差人员的差旅费和零星开支等。
第二十五条应收款项是其他有关单位或个人对债权人（乡镇卫生院）资金的占用，必须严格控制应收款项的额度和收回时间，及时组织结算和催收。
第二十六条存货是卫生院在开展医疗卫生和业务活动中为耗用而储存的资产，包括卫生材料、其他材料、低值易耗品、药品等，必须建立采购、入库、出库以及保管制度。
药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，不得以领代销，以存定销。
乡镇卫生院的药品按零售价计价核算，其实际购进价与零售价的差额为进销差价，月末按当月药品销售额和药品综合差价率计算药品销售成本。
第二十七条固定资产是指使用年限在一年以上，一般设备单位价值在200元以上、专业设备单位价值在500元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
固定资产分为5类：房屋建筑物、专业设备、一般设备、图书和其他固定资产。
第二十八条购入固定资产，按购入价格、包装费用、运
输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。
新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。
在原有基础上进行改建、扩建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改、扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。
自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。
借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；接受捐赠固定资产，按市场同类固定资产价格计价；上级部门无偿调拨转入的固定资产，按调拨转入价格计价。
第二十九条固定资产按账面价值一定比率提取修购基金（见附件），用于固定资产的更新，具体比率由各乡镇卫生院根据固定资产原值和使用年限核定，上报县级卫生行政部门批准后执行，比率一经确定，不得随意变动。
第三十条乡镇卫生院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。
盘盈的固定资产，经主管部门批准后按同类固定资产价值增加固定资产和固定基金，盘亏和损毁的固定资产，应查明原因并按规定审批程序报经主管部门批准后，冲减固定资产和固定基金。
第三十一条固定资产的清理报废和转让，一般性资产价值200元以内（含200元），经单位负责人批准后核销。
200元以上的专用设备、仪器报废和转让应经有关部门鉴定并报经
县级卫生行政部门、财政部门批准，其变价净收入（包括保险公司和过失人的赔偿）转入修购基金。
第三十二条固定资产必须建立健全各项管理制度，实行专人管理。
财务部门设置总账，明细分类账，对于大型贵重设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度。
第三十三条乡镇卫生院自行购置价值10000元以上（含10000元）医疗设备，要科学论证，经院委会或职工大会讨论通过，按国家有关规定报经县级卫生行政部门批准，按规定执行招标采购。
第三十四条乡镇卫生院的净资产是指乡镇卫生院的资产减去负债后的余额，包括事业基金、固定基金。
第三十五条事业基金是指发展卫生事业未限定用途的资金，包括单位历年滚存结余资金、单位以国有资产形式投入的未限定专门用途的资金、资产评估增值等转入形成的资金。
第三十六条固定基金是指乡镇卫生院固定资产占用的资金。
第三十七条专用基金是指按照规定提取或设置的具有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金、其他基金。
修购基金是指乡镇卫生院按照固定资产使用年限、规定比率提取的用于固定资产更新、大型修缮的资金。
职工福利基金是指按工资总额的3%提取，用于职工福利
的资金。
其他基金是指乡镇卫生院按照有关规定提取或设置的住房基金和其他基金。
第六章财务清算第三十八条乡镇卫生院因故撤销合并时，应当经国家有关部门批准在当地卫生行政部门和财政部门的监督指导下，按有关规定成立清算机构。
清算机构负责制订清算方案，对卫生院的财产、债权、债务进行全面清理，对现有资产进行重新估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单。
通知所有的债权人在规定期限内向清算机构申报债权，提出财产作价的依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接受、划转和管理工作。
清算期间，未经清算机构同意，任何组织机构和个人不得随意处理乡镇卫生院财产。
第三十九条在宣布乡镇卫生院终止前六个月，下列行为无效：无偿转让财产；非正常压价处理财产；对原来没有财产担保的债务提供财产担保；对未到期的债务提前清偿；放弃应属于乡镇卫生院的债权。
第四十条乡镇卫生院清偿的顺序：
1、清算期间发生的费用。
2、应付未付乡镇卫生院职工的工资、社会保障费等。
3、债权人的各项费用。
4、剩余资产经卫生行政部门和财政部门核准后并入接收单位或上交主管部门。
5、乡镇卫生院被清算财产不足以清偿的，应按照比例进行清偿。
第四十一条乡镇卫生院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送卫生行政部门和财政部门或主办单位审查备案。
第七章财务报告与分析第四十二条乡镇卫生院应当按月、季、年度向县级卫生行政部门报送财务报表和财务报告。
第四十三条财务报告是反映乡镇卫生院一定时期的财务状况的总结性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表和财务情况说明书。
财务分析内容包括乡镇卫生院的业务开展情况分析、财务收支与财务状况分析、结余分配与资金增减变动分析、劳动生产率和效益分析、财产物资利用分析等。
第四十四条在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废等应按本办法及时处理。
第八章财务监督管理第四十五条县级卫生行政部门要切实加强对乡镇卫生院财务工作的监督管理，加强对乡镇卫生院财务人员的业务培训，并形成规范的监督考核制度和培训制度，不断提高乡镇卫生院财务管理水平。
第四十六条乡镇卫生院要严格遵守和执行国家有关政策和财政法规制度、财经纪律，实事求是地反映本单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行情况，自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门的监督检查。
第四十七条县级卫生行政部门对乡镇卫生院违纪违规行为视情节轻重，对单位负责人给予通报批评、 党纪或政纪处分，构成犯罪的依法移交司法机关处理。
乡镇财务管理制度9
为进一步规范各村（居）、各单位财务行为，加强财务管理，强化财务监督，依照上级有关规定，特制定本制度。
一、增强法纪观念，严肃财经纪律。
各村（居）、各单位财务工作人员务必熟悉财经法律法规和财务有关规章制度，自觉遵守财经纪律。
二、建立健全岗位责任制，加强财务基础工作及会计核算管理。
各村（居）、各单位财务工作人员务必严格遵守财政部门制定的各项规章制度；
按照《会计法》的要求，统一采用“借贷记账法”处理日常帐务；
加强会计核算，提高会计信息质量。所有经济活动内容要全部纳入会计核算和财务管理的范畴，不得私立“多套账”、“账外账”，不得私设“小金库”。
三、各单位的财务机构必须健全和完整，实行“会计、出纳岗位分设”、“票款和账款管理分离”制度。
四、关于收入管理
1.各单位必须严格按照财政、物价部门核定的各项收费标准进行收费，不准擅自设立项目收费，不得随意提高收费标准乱收费，也不得随意减免和不收费，确保真正杜绝“人情费”、“关系费”。
2.各单位必须严格票据管理，建立票据领取、使用、上缴登记制度，实行“票款分管”制度。对外收费严格使用财政部门、税务部门核发的统一票据，严禁“白条收费”和使用过期作废的票据收费。
3.加强预算外资金管理。单位收入除上级拨款外的任何收入（包括抵账、转账的收入），必须以货币资金的形式缴入预算外资金专户，做到日清月结。严禁压解、截流、坐支、挪用和转移资金。严格实行“票款同行、收支两条线”管理。
五、关于支出管理
1.各村（居）、各单位要努力增收节支，量入为出，勤俭节约；
严禁贪污浪费，严禁私设“小金库”、“账外账”。
2.各村（居）、各单位支出必须做到票据规范、支出合理、手续合法。支出票据必须真实完整，经手人注明支出事由。经费管理人员库存备用金不得超过500元，随支随取。
3.涉及专项资金的必须专门建账，专款专用，专人专户管理。市政建设工程项目必须按建设工程相关规定办理。凡工程款结算，必须有正式发票、合同、预（决）算明细、验收单。
4.村（居）级报账凭证单笔1000元以上，须由挂点领导审核后方可报账。
5.各单位所有支出票据手续齐全后，经站所负责人签字支付，由分管领导审核后方可入账报销。
6.镇政府报账票据在1万元以上的，一律经镇党政联席会研究通过后方可报账。
7.报账凭证只能在本单位账户中的专项资金中列支，不得挪用其他账户资金。
8.所有资金申请拨款单，须由镇主要领导签字后方可拨付。
六、关于资产管理
1.为保证国有资产的'安全完整，各单位必须落实专人对本单位资产进行管理、登记。
2.各单位应建立财产物资管理制度，设立固定资产管理账目，完善固定资产台账资料。
3.各单位资产的购置、处置和修缮必须按照程序先上报再实施，涉及政府采购的必须办理政府采购手续。
七、关于财务报表管理
1.各单位的财务资料必须真实、完整，并接受镇政府的监督审查。各单位应按时向镇政府报送会计报表和要求的其他财务资料。
2.会计月报表报送时间为每月5日之前，其他财务资料按要求及时报送，由分管或挂点领导督促。
八、监督审查
1.各单位要严格执行《会计法》、《行政事业单位会计制度》及相关法律法规，自觉接受财政、物价、审计、纪检等部门的监督检查。
2.各单位相关人员如有违规行为的，将依法追究单位负责人、财务主管及经办人员的相应责任。
九、各单位财务管理及人员分配
1.各单位出纳（报账员）仍由本单位工作人员兼任。
2.计生办、经管站账户合并，统一在经管站做账。
3.凡财政拨款单位，具体人员分工如下：
（1）万怡明：农技站、水务站、敬老院
（2）聂慧玲：民政所、建保所、城管中队、保洁公司
（3）郭静：医保所、文广站、乐化林场
4.报账实行限时制，每季度末最后一个月21-30日为报账审核结账时间。
5.报账制单位（派出所、社保所、财政所、卫生院、中心小学、国土中心所、司法所），其财务按照上级主管单位的有关规定进行管理。
乡镇财务管理制度10
在我国医疗卫生事业改革中，乡镇卫生院起着关键性的作用，是医疗卫生事业发展的最前沿阵地，为医疗卫生事业的发展奠定了基础。乡镇卫生院改造后，医疗条件得到了大大改善，业务收入也有了较大提高。随着收入的增加，乡镇卫生院的财务管理问题变得日益重要。为了深化医疗卫生体制改革，规范卫生院财务行为，加强乡镇卫生院财务管理，沛县卫生局成立了会计核算中心，对全县乡镇卫生院实行会计集中核算。会计集中核算是会计委派制的一种，是预防腐败、堵住漏洞的有效措施，不仅能维护社会公众的利益，还有利于卫生院的健康发展。乡镇卫生院实行会计集中核算，具体管理各相关乡镇卫生院的资产、收支、预算、账目等财务事项，卫生院的所有会计事务统一由会计集中核算中心办理，有助于提高乡镇卫生院会计核算的质量，提高会计工作质量。
一、乡镇卫生院会计集中核算的成效
乡镇卫生院实行会计集中核算遵循分户核算、统一管理的原则，实行收支两条线管理。也就是说取消乡镇卫生院在银行的所有账户，会计核算中心开设统一账户，现金、汇兑、收支等都要通过统一账户进行。同时从各乡镇卫生院抽调业务能力强、掌握会计电算化技能的会计人员充实到会计核算中心，由会计核算中心指派专人负责审核各乡镇卫生院的业务，实行统一核算、统一管理，大大提高了乡镇卫生院会计核算质量。
（1）节约了决算报表编制时间。乡镇卫生院实行会计集中核算后，核算中心统一核算各卫生院的会计业务，并运用会计电算化技术对会计数据进行网络化管理，实现了会计信息的共享，大大提高了会计核算工作质量。同时编制决算报表时，可以通过核算中心会计信息系统直接获取数据，大大节约了会计报表编制时间。
（2）保证了会计信息的真实性。乡镇卫生院实行会计集中核算后，取消了各单位的会计机构，会计核算中心统一记账，统一进行会计核算，实行统一核算，分户管理的方法，这样单位内部的会计监督变为外部监督，避免出现会计信息瞒报、粉饰现象，从而保障了会计信息的真实性、准确性。
（3）有效治理了乱开支问题。 会计核算中心在平时工作中注重内部审计，各乡镇卫生院的经济业务都要经过会计核算中心批准，相当于把内部审计工作融入平时的`报账工作中。核算中心年终前简要分析与预测各乡镇卫生院的财务收支情况，发现收支可能出现赤字的，及时通知卫生院做好往来款项的清理工作，同时不能支出的业务坚决拒接，不能发放的补贴坚决不报。
（4）减少了卫生院亏损现象。会计核算中心在规范乡镇卫生院收支的同时，也为乡镇卫生院的发展出谋划策。乡镇卫生院一般没有全额拨款，必须制订切实可行的经济分配方案，职工收入部分不足的要从自身的业务收入中解决。会计集中核算在执行经济分配方案的过程中，对可能亏损的卫生院的方案进行及时调整，确保乡镇卫生院职工工资正常、足额发放，减少卫生院亏损。
二、乡镇卫生院会计集中核算存在的问题
（1）认识不够统一。 乡镇卫生院实行会计集中核算是一种新的核算方式，加强了财务监督，杜绝了随意开支，改变了人们对过去会计核算的习惯思维，也触动了一些人的切身利益，有些人一时难以接受，存在不同的看法。有的乡镇卫生院领导认为自己没有了财务审批权，说话没有了权威、分量，需要受会计核算中心的约束；会计模糊了对岗位的认识，认为不再是会计人员，不需再承担会计责任，不再负责财务，所有业务都交给会计核算中心负责。
（2）现金管理混乱。 目前，乡镇卫生院现金管理存在混乱现象，主要是因为一些乡镇卫生院领导和会计人员放松了对单据的审核，不重视现金管理，一些大额的支出如购买药品、器械等不转账支付，甚至有的卫生院根本就不用转账支票，直接进行现金支付。乡镇卫生院在审核票据时，不认真、不重视，就可能造成失误。
（3）账务核算不及时。会计集中核算负责记账、算账、报账，但药品、材料等管理权还在乡镇卫生院，会计核算中心不直接与乡镇卫生院进行账物核对，一些卫生院不及时进行账物核对，就是进行账物核对后也不向会计核算中心反映，致使会计核算中心不能及时做出正确的会计处理。另外，一些乡镇卫生院对未付款的库存物资不及时入账，造成账实不符，致使会计信息失真。
（4）经费开支标准不统一。各乡镇卫生院因为经济条件差异，费用支出标准不统一，职工工资福利待遇存在很大差别，进行会计集中核算时很难把握灵活性与原则性的尺度，给会计集中核算带来难题。
三、加强乡镇卫生院会计集中核算的对策
（1）严格内部审计。乡镇卫生院实行会计集中核算后，有些卫生院认为自己不用记账了，内部控制弱化，没有进行相互监督，没有形成有效的约束机制。所以要严格内部审计，严审向会计核算中心提供的原始凭证。同时，会计核算中心要帮助卫生院完善内部控制环境，促使乡镇卫生院节约开支，规范、明确现金使用情况，加强现金管理，提高资金利用率。
（2）强化库存管理。 库存物资管理对乡镇卫生院来说是至关重要的，关系到广大人民群众的生命健康，所以必须加强。会计核算中心要落实清查制度，定期对乡镇卫生院的财务管理人员进行物资清查，确保账实相符，保证库存物资的数量与质量。
乡镇财务管理制度11
为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪律，管好用活集体资财，提高集体资金使用的经济和社会效益，根据有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。
一、财务收支管理制度
(一)各类资金的收、支管理
1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专户按村记帐，开支时按照乡政府确定的方案支出不足部分。
2、“一事一议”筹集的资金：严格按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，其开支范围主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利建设筹集体生产性公益事业，筹集资金实行上线控制，每人每年最高不超过15元，严禁自立项目或提高标准向群众筹资，加重农民负担。
3、专业承包合同收入的资金：无论诗地、园林、房屋，还是其它集体资产，只要是承包经营，就必须签订合同，依照合同收承包费，壮集体积累，用于扩再生产或其它公益性支出。
4、外来投资和拨付资金(包括捐款、各种赞助款、补助等)：要做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，做到物尽其能，财尽其用。
5、经营性收入和其它收入资金：做到应收尽收、不准隐瞒虚报，更不得设置帐外帐。
6、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款项，往来款项，积极催收欠款，清偿债务，提高资金的周转利用率。
(二)核算方法：各村财务收支由村报帐员具体经办，款项的拨付有政府乡长审签，支出票据由村主任审批，额支出由村理财小组和村主任分别审批，乡经管站统一管理帐务的记载和核算。同时，实行全乡统一报帐日，对村社收支凭证进行报销。
二、现金管理制度
1、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员(文书)负责管理，其它人员一律不得插手经管现金。
2、向单位和个人收款，必须开据统一收据，不得用白条和以表代据收款，用完的收款收据必须及时销号交存。
3、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。
4、备用金实行限额，村一级不得超过500元，社一级不得超过200元。
5、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。
三、票据管理制度
1、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。
2、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本使用，收据存根必须及时销号、妥善保存，并建立备查登记薄，不得私自销毁收据、存根。
3、填写错的收据应加盖作废章后保存各联并及时销号，不得私自销毁。
4、各村票据使用情况必须无条件接受检查并如实提供有关资料，映情况，不得弄虚作假，欺上瞒下。
5、村级财务负责人和出纳员要认真审核凭证，如发现手续不完备，内容不齐全应及时补办;如发现有涂改、伪造票据等不合规的票据，出纳人员有权拒绝付款。由于审核不认真，造成经济损失的要追究有关责任人的责任。
四、财务公开制度
1、村会应成立3-5人的理财小组，理财小组要有群众代表参加。
2、村财务公开每年2次，公开要严格按照乡纪规定的程序进行，即：财务开支情况先由村理财小组签字之后，报乡纪和乡农经站审核后，在村社公开栏和村、社会议上分别公开，保留公开依据并记好记录，以备监督检查。
3、重财务收支项目应随时公开，对向农民的`加项收费要坚持“一事一议”的原则，先拿出预算方案，报经乡人民政府审核批准后，由村民会议或村民代表会议讨论决定后执行，否则将追究有关责任人的责任。
五、统一请款报帐制度
1、全乡各村请款报帐时间统一定为每月25日进行，过期不候，责任自负。
2、各村报帐前应将当月的收入、支出票据进行全面整理和汇兑，清点手头现金，同时对下月支出进行分项目预算，制定预算方案，报帐时首先和乡总出纳核实当月收入，填写进帐单将款项交存银行专户，同时按照支出预算方案填写请款书，报政府乡长进行审批后由乡总出纳开具现金支票，由村出纳到银行提取现金，其次将当月村主任审批后的支出票据交乡出纳进行审核报帐。
3、所有收支票据填写必须完整、规范、支出票据必须经村主任签字，额支出要有村理财小组和村主任分别审批，严禁用白条或其它不规范票据收款和支款。
4、严禁坐收坐支、公款私存、私设小金库，虚报冒领等违纪行为，一旦发现，将追究村主任和相关人员的经济和法律责任。
六、集体财产管理制度
1、管理办法：
(1)经管站建立资产台帐，各村建立登记簿和备查帐簿。
(2)村社所有集体财产要由专人保管并由财务主管领导负责监督。
(3)财产物资丢失、损坏、盘盈、盘损时，必须查明原因进行帐务处理，并追究主要领导、保管员及当事人责任。
(4)财产借用须经村主管领导批准，要注明用途、期限，并由借用人员签章。
2、计价方法：
(1)原购置财产及闲置财产，设立评估小组，以重估价值入帐。
(2)新购置财产，以实际价值及时入帐。
3、财产物资的租赁及变卖，须经村两会及理财小组或村民代表会议通过，并报乡经管站审查备案。
七、违财务管理的处罚办法
为规范村级财务帐款“双代管”的正常运行，确保集体资财不受侵犯，减轻农民负担，促进农村合作经济健康发展，根据有关财务制度，特制定本处罚办法：
(一)对违有关财经纪律的款额，应区别情况做如下处理：
1、追还被侵占资金和挪用资金;
2、补交占用期间的资金占用费(利息);
3、补办有关手续;
4、冲转有关帐务。
(二)对污公款的，除追回占资金、补交资金占用费外(按银行同期最高利率)并处以本息金额20%的罚款;二人以上共同污的，按照个人所得金额分别处罚，对主要负责人按污的总金额处罚;对多次污未经处理的按累计金额处罚;情节严重的追究行政和刑事责任。
(三)利用职务便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取私利，在经济往来中违规定、收受各种名义的回扣、手续费等归个人所有的，按本办法第二条处罚。
(四)利用职务上的便利挪用公款的，除追回挪用的.资金、补交资金占用费外，并处以本息金额10-15%的罚款。
(五)私设小金库的，除没收小金库资金外，对有关责任人分别处以总额10%的罚款，对主要责任人处以总额20%的罚款。
(六)私分多占集体财物，超越权限擅自提高工资、补助标准、扩补助范围的，除归回私分多占的财物、多领的工资、补助等，对主要负责人处以总额10-15%的罚款。
(七)有下列行为之一者，对责任人处以违纪金额1-3%的罚款。
1、公款私存和收入不按时交入农经专户超过一个报帐周期但尚未构成挪用或污性质的;
2、越权审批重开支事项不经理财小组审批或审批借款不合理的;
3、未经审批白条入帐的或用不正规票据报帐的;
4、把关不严，不负责任审批支出单据造成损失的;
5、无支出预算计划不按时报帐的;
6、坐收坐支现金的。
(八)对借款漏收或不按规定标准收取利息的，除责成借款人补交利息外，对责任人处以应收利息10%的罚款。
(九)对有下列行为之一者，视其情节对责任人处以1000-4000元的罚款。
1、丢失会计档案资料的(包括收款收据);
2、私自销毁会计档案和资料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)对有下列行为之一的视其情节对责任人处心200-500元的罚款。
1、不用统一规定收据或用废止收据收款的;
2、涂改、撕毁、转让、代开、倒卖或拆本使用收款收据的。
3、对收款收据不按期登记、报送和销号的;
(十一)对集体财产管理不善，造成损坏、丢失的，由责任人照价承担赔偿责任。
(十二)不按规定的项目和要求按时公布财务的，对报帐员和村主管领导处以20-100元的罚款。
(十三)违制度，对承包的经济(生产)事项不签订合同或不按合同结算经济手续，或不经集体研究，私自签订合同的，对责任人和单位主管领导处以违制金额10%的罚款。
(十四)不按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》进行“一事一议”筹资筹劳的，除按照有关规定对筹集的劳、资进行处置外，对有关责任人处以100-500元的罚款。
(十五)违财经纪律、有下列行为之一者，从重处以200-1000元的罚款：
1、领导人员强制下属违财经纪律的;
2、经办人员擅自作主或主动策划违财经纪律的;
3、伪造、毁灭帐据凭证的;
4、屡查屡犯的。
(十六)对已作出的处罚决定在限定期限内不退赔、不交纳的，对问题责任人从期满之日起按月追加1-3%逾期占用费。
(十七)违财经纪律，有以下情形之一的，可以从轻或免予处罚：
1、经办人员抵制无效、被迫执行的;
2、自己主动查出并及时纠正的;
3、能主动检举揭发他人违纪问题的，
(十八)对处罚决定不报，当事人可在收到处罚决定通知之日起六十日内向上级主管部门提出复议，复议期间处罚决定不停止执行。
(十九)本办法自发布之日起执行。
5、村级财务审批管理制度
乡镇财务管理制度12
一、医联体在县乡村医疗卫生一体化改革中的作用
医联体的出现不仅可以明确各层级医院的功能定位，充分利用大型综合医院的技术优势和龙头作用，推进形成分级医疗服务模式，而且带动并提升了基层医疗能力，形成功能互补的预防、治疗、康复一体化区域服务模式。充分实现“首诊在社区、大病到医院、复回社区”的有需就诊、分级医疗的医疗卫生服务体系，真正体现防治结合的大卫生理念。
二、医联体的主要形式
目前我国医联体主要有三种形式。
（一）是对口支援，县级以上公立医院通过带教、培训、进修、定期选派专家等形式将专家资源和技术引入对口支援的社区卫生机构或乡镇卫生机构，实现资源设备共享。
（二）是领建，县级以上公立医院帮助乡镇卫生机构建立一些特色专科，提供特色服务。
（三）是托管，由大医院托管基层卫生机构的医疗服务工作，托管双方实行预约、转诊、配药一体化服务并搭建检查诊断会诊中心平台，检验检查结果互认。宜宾市第一人民医院与屏山县人民医院就采用了托管的形式，在托管期间，屏山县人民医院是作为宜宾市第一人民医院的分院区进行管理；而屏山县人民医院又牵头与屏山县的龙华镇、龙溪镇、中都镇、太平乡四个乡镇卫生院形成医联体采取对口支援的形式，这样可以形成优势互补、资源共享。
三、医联体的财务运作模式
为加强医联体单位财务管理，规范会计核算行为，提高会计信息质量和资金使用效益，医联体的财务管理结合基层医疗单位的特点进行管理。比如牵头的县级医院落实专门岗位对医联体下属单位财务进行统一管理，采取“单位预账户分设、收付分离、采购监管、票据统管”的模式，实行单独核算和考核，依法接受财政、审计、监察、卫生等相关部门的指导和监督。
作为牵头单位的屏山县人民医院依照《中华人民共和国会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《基层医疗卫生机构财务制度》、《基层医疗卫生机构会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定》，依法指导和监督四个乡镇卫生院的财务收支活动，依法组织开展会计核算和会计监督，客观、真实、准确、完整地反映各核算单位地财务状况。
屏山县医院财务科单独设立了医联体办公室，配备专职会计人员。其主要工作职责是：1、协助核算单位建立健全单位财务管理制度、预算制度和经济分配方案，及时向单位 领导提出合理化建议。2、设置核算会计岗位，明确岗位职责，规范核算流程，统一设置帐套，分单位进行会计核算，分别对下属的龙华镇、龙溪镇、中都镇、太平乡四个乡镇卫生院进行会计核算，分单位按月编制财务报表。3、定期和不定期监督、检查核算单位地各项财务收支活动，及时制止和纠正单位财务收支中的违法违纪行为。4、根据各核算单位的资金申报计划及时审核划拨有关资金，并将需要支付村级的相应资金直接划入村医生个人账户。5、负责各单位财务管理业务指导和财务人员业务培训，建立例会和学习制度。6、准确、及时向核算单位提供会计报表及其他财务资料，按要求妥善保管好会计档案。7、接受卫生行政主管部门和一体化改革服务中心的监督、检查，如实提供有关会计资料。
屏山县医院财务科医联体会计人员严格按照财务会计制度的规定对核算单位报送的原始凭证进行认真审核，对不合法的原始凭证，不予受理，并及时向屏山县医院财务科领导及分管院长逐级报告，对记载不准确、手续不完备、票据不规范的原始凭证退回报帐员，并要求更正、补充。根据审核无误的原始凭证及相关资料填制记账凭证、登记会计账簿，定期结账，定期分单位编制财务会计报告，并与各核算单位报账员做好账目核对工作，以保证帐实相符、帐证相符、帐帐相符。作为牵头单位的屏山县人民医院分别为龙华镇、龙溪镇、中都镇、太平乡四个乡镇卫生院设置了现金日记账、银行存款日记账、往来明细账、固定资产台账。每月最后一日为结账日，次月5日至6日为上月帐务报帐时间，各乡镇卫生院报账员应在规定时间内到屏山县人民医院办理报帐业务，以确保会计资料的真实性、完整性、及时性和会计工作的连续性。
对于药材的支出严格执行“金额管理、数量统计、实耗实销”原则，不得以购代支，以领代支，以存定销，为确保基本药物货款的及时足额支付，屏山县人民医院直接支付相应金额到“屏山县卫生局基本药物采购资金专户”，由卫生局实行集中支付。对于经批准进行的工程建设资金必须进入“屏山县卫生局农村卫生项目资金专户”，经县卫生局项目办审核后，按工程进度将工程款项直接拨付到供应商或施工单位帐户。
同时宜宾市第一人民医院对屏山县医院包括医联体的财务进行监管和指导，提出合理化建议，规范县乡村卫生机构的财务行为，不断提高基层卫生院的财务管理水平。
四、医联体产生的.效益
1、医疗资源和技术共享 在现有医疗资源相对紧缺的基础上，减少资本占用、降低资本成本，形成优势互补，使医疗公共资源发挥更大的经济效益和社会效益，通过对口支援和远程会诊的形式实现医疗技术的共享。
2、理念的创新 因地制宜，大胆尝试，不断探索适合宜宾市第一人民医院和屏山县人民医院的合作、托管方式以及屏山县人民医院与乡镇卫生院的监管方式。
3、制度的更新 屏山县县委和县政府根据《关于加快推进县乡村医疗卫生一体化改革的意见》要求，经过了广泛征求各方意见，局党政联席会议集中研究制定了适合屏山县医联体的财务管理试行办法。
乡镇财务管理制度13
一、收入管理制度
第一条村级收入是指经营收入、发包及上交收入、村级三项资金收入、投资收益、其他收入等。
第二条加强和规范票据管理，发生收入业务时，必须使用江苏省统一监制的《江苏省农村合作经济组织内部结算凭证》和《江苏省农民承担费用专用票据》，其他票据一律无效。严谨收款不开票或打白条，如违规定，由此造成损失的，由违纪者个人承担，并视情节轻重追究责任。专用票据统一由村会计句镇农服中心申领、保管、交销;对保管不善或遗失的视为村会计的失职行为，应承担其后果责任。
第三条在“三权”(即：所有权、使用权、收益权)不变的基础上实行“村资镇管”，由镇农服中心统一设立“村级”代管资金专户，集中统一管理。
第四条集体经济组织取得的收入，经手人必须在3天内结账，收款后必须在5个工作日内解缴到镇村账镇代理专户，超过2万元的额资金及时解缴。
第五条任何单位和个人不得截留、挤占、坐支、挪用或者拖欠各项收入款项，不得借其他名义保留现金，不得公款私存，不得搞帐外资金循环，不得私设“小金库”。如违规定，镇农服中心收回票据、停办资金业务，报镇纪查处，情节严重的，移送上级纪检部门或者司法机关处理。
二、支出管理制度
第六条村级支出包括经营支出、管理费用支出、福利支出、其他支出等。
第七条村社支出必须由村主任审批，村书记审核，并加盖理财小组审核专用章方为有效。支出发票必须正规合法，内容完备，并且有经办人、证明人、审核人、审批人。无法取得正规票据的，应说明原因，完善相关手续。
第八条审批权限。村级开支一次在1500元以内(含1500元)，由村签报;开支一次在1500元以上5000元(含5000元)，经定村领导审核同意后入账;开支一次在5000元以上需经镇纪和定村领导审核，由镇纪同意报镇长审定，否则不予入账。对支出资金的真实用途，镇纪将定期进行核查，发现冒领和拆分报账的，按照相关规定严肃处理。
第九条涉及数额较的单位工程项目款、土地款、往来款必须以转账方式进行账务处理，不得以现金支付。
第十条村镇管干部工资按镇党、政府规定的标准和考核的结果发放，社干部工资由村两会根据本村实际情况经集体研究报定村领导审核后发放，并报镇农服中心备案。
第十一条通讯费用报销，，实行定额包干补助，定额补助标准为：村书记960元/年，村主任840元/年，村副书记、村副主任、会计720元/年。以上补助年终由村会计制单，年终一次性报支，平时不得报销个人的通讯费用。
第十二条非生产性开支实行限额管理，各村按政府规定的年度非生产性开支限额，从紧从严控制。非生产性开支的限额按经营收入、发包收入(不含返还农户部分)、补助收入(不含财政补助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。开支限额不足5万元的按5万元核定，最高不超过8万元(非生产性开支范围包括：招待费、差旅费)。村社干部福利单列支，总额最多不超过2万元。各村对外争取资金、招商引资项目和重工程等非正常范围发生的'招待费、用车费用，费用发生后必须在一个月内及时经分管领导审核后报镇长审批，审批后一周内报农服中心、审计所备案，否则不做核减依据。对外争取资金所发生的费用，一律按争取资金总额(资金到账数需有农服中心签审确认)的15%结算。
非生产性开支考核办法：实际支出低于限额指标的，按规定奖励;实际支出于限额指标的，经过核减后低于限额指标的不奖不罚;实际支出于限额指标，经核减后仍然于限额指标的按照超额的比例扣分。世界开支控制在限额指标范围内，其节约部分按节约总额的10%奖励村主要干部，村书记、主任、会计分辨按40%、30%、30%的比例计算奖励工资;超过规定限额的，其超额部分由村书记、主任、会计按40%、30%、30%的比例计算扣减工资。
第十三条若采取其他渠道变通处理非生产性支出，一经查实，对主要责任人和相关当事人按照党纪政纪严肃处理。
第十四条各类支出票据必须用正规的税额票据，发现不符合的票据一律退回。各村当期发生的票据必须当期结清入账，不得将当年的发票隔年入账，在结算时发现隔年票据一律退回。“谁经手，谁承担”。村级发生的支出票据必须记入村账，不得将村级发生的票据转入社账，一经查出将追究责任。
第十五条各村在保证债务逐年化解，村社干部工资足额发放，村级各项事务正常开展的前提下，确需外出考察参观学习的，必须事先就人员、路线、费用等向镇党、政府书面申请，经批准，报镇纪备案后执行。并报农服中心做入账依据。
第十六条村集体如需借贷资金，必须经村两班子研究同意，报镇定村领导审核批准后方可实施。对不按规定程序擅自借贷资金形成的债务，按照“谁经手，谁负责”的原则处理。村借款利息费用，年利率原则上按银行同档利率核算，最高不得超过10%。借据上必须注明贷款时间、利率和本金，年度由村会计制单结算入账。
第十七条1万元以上的工程项目建设，须经村两会讨论通过，报镇政府审核批准，5万元以上的工程项目建设，必须公开招投标。工程结束后，将预决算书、招标文件、正式税票、施工合同等报镇农服中心，经工程审计小组审核后方可入账。对的工程项目不按相关程序进行，搞暗箱操作，存在私下交易行为的，镇纪将严肃查处，追究相关责任人的责任。
三、村集体资产管理制度
第十八条村级资产是指村级所拥有的具有所有权和使用权的各项资产。包括厂房、设备、集体房屋建筑物，以及单位价值在500元以上，使用期限在3年以上或者单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在3年以上的批同类物资等各类固定资产和发包的土地、山林、水面等集体资源。
第十九条村集体资产在明确产权的基础上，必须依法进行产权登记，建立健全资产台账。村主办会计负责村社资产的登记与管理。建立村集体资产资源明细账。每年各村要对本村社的资产、资源进行清查盘点，并填写“资产资源盘盈盘亏毁损报告表”，说明资产资源盘存情况，并报镇农服中心存档备案。村集体资产报废、毁损、盘亏、核销需经村两会讨论，并由农服中心、审计所审核，报经镇资产处置小组审核同意后，方可处置。否则，将追究相关责任人的经济责任。因保管不善、使用不当等人为原因致使固定资产损失、毁损的，保管人或使用人应负赔偿责任。
第二十条购置1万元以上的固定资产，必须经村两会讨论通过，报镇政府审核批准批准方可购置。
第二十一条固定资产出售、转让等要按国家有关法律规定的相关程序和要求进行，采取公开竞标，由农服中心、审计所提出复核意见，报经镇资产处理小组批准。所得款项及时足额上缴到镇农服中心村账镇代理专户，否则追究相关责任人经济责任。
第二十二条村级资产、资源发包、出租，必须订立完善的书面合同，并认真履行。不得个人擅自作主、不得私下订立合同;不得随便变更、终止履行期内的合同。具体按《关于进一步规范村(组)级集体资产处置实行公开招标的实施意见》执行。
四、及时结账、记账制度
第二十三条村级财务必须做到日清月结，收入过期不入账的，按侵占论处;支出结账不及时的，按“谁经手，谁签字、谁负责”的办法操作，村级经济组织不予列支。
第二十四条实施备用金制度，原则上村备用资金数额控制在5000元以内。特殊情况，经审核同意，可适当提高备用金数额，但总额控制在10000元以内。各村从村级资金专户中支付资金必须凭审核批准后的支出票据支付。
五、理财及财务公开制度
第二十五条各村要建立健全村务公开监督小组和理财小组，理财组织由村民代表会议产生。理财小组主要对村级财务原始凭证的真实性、合法性、合理性进行定期审核。
第二十六条村会应实行财务公开。财务收支每季度公开;年度账务预算、资产资源发包项目，年初公开;理财结果待问题处理后公开;重建设项目完工后公开;年度财务决算年终公开;对多数村民要求公开的内容，及时公开;重要事项事前、事中、事后全过程分段公开。
第二十七条各村的财务每季度审计一次，对无视规定，肆挥霍浪费的责任人一经查实，按党纪政纪严肃处理。
第二十八条村干部提拔、离岗、退职前必须履行离任审计，审计结果要形成书面报告，发现问题的，及时提出处理意见。
第二十九条“组级”财务管理按照《关于进一步加强和规范“组级”财务管理工作意见》执行。
第三十条本制度自xxx年三月一日起执行，此前与本制度不一致的，以本制度为准。
乡镇财务管理制度14
第一章总则
为规范XX镇内部财务管理、健全财务管理制度、厘清财务报账流程、提高资金的使用效率、消弭内部控制风险，保障本单位财务会计管理的合法合规、财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《政府会计准则制度》等法律法规和《中共江口县委江口县人民政府办公室关于印发<江口县行政事业单位财务内部控制管理暂行办法>（试行）的通知》（江委办字〔20xx〕2号）的相关规定，结合XX镇实际情况，特制定本制度。
本制度适用镇下辖各村（社区）委会、各站股所经济活动的内部控制。
第二章内控职责
一、财务机构职责制度
1.镇主要财务机构为XX财政分局。
2.认真贯彻执行《预算法》《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，做好会计核算。
3.管理各科（股）室经费以及其他有关专项业务经费，制定镇的财务管理办法和相关实施细则，并组织实施。编报部门预决算、审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
4.按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
5.按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供决策依据。
6.每月向镇党委书记、镇长、分管财务负责人提供会计报表，每季度至少向镇党委书记汇报一次财务收支运行情况。
7.负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
8.按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
9.负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
10.负责镇所属各村、各科（股）室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和报账工作。
11.组织镇各财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
12.接受并配合审计、财政等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。
二、财务人员职责制度
（一）财政分局负责人职责
1.负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工作，监督本系统严格执行《会计法》《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。
2.组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展。
3.切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。
4.定期分析本级部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。
5.制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。
6.审查本部门对外提供的一切会计资料和统计资料。
7.负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。
（二）会计岗位职责
1.根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金来源，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。
2.每月末登记好会计账簿、做好会计报表，对会计凭证进行装订；每月5日前向财务主管和分管财务负责人报送上月财务报表；按月与银行及出纳对账。负责对当年的会计档案进行归档，并妥善保管。会计档案包括会计凭证、会计账簿、预决算资料、财务会计报告（包括报表及附注）及其他会计资料。
3.严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。
4.严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。
5.负责按期编制、汇总和报送本单位各种会计报表。及时向财务负责人及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。
6.按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证.会计帐薄.会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。
7.负责本单位的账务公开和督促各村进行账务公开。
（三）出纳岗位职责
1.严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报账程序。
2.熟练使用财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。
3.熟练使用财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。
4.认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正.补充后才予受理。
5.根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账，按月与银行和会计核对账户余额，做到记账准确，账实相符。
6.严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。
7.按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。
8.认真保管好财务专用章和私人印章、空白收据、银行支票、支付密钥及其他有价证券。不委托他人保管及使用本人的印章及密钥，不外借使用票据，按分工和本职使用印章和密钥；协助会计把好票据审核关，对违规收支票据及签字盖章不全的票据不予办理收支业务。
9.按时完成镇职工工资审核发放，及时办结职业年金、社保、个税等等代扣代缴事项；积极做好单位干部职工的工资调整、审批工作，做好组织、人事部门相关年报工作。
10.积极做好单位办公物资等的采购、保管、分发工作，建立健全实物台账；
11.不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。
12.承办负责人交办的其他工作。
（四）稽核会计职责
1.协助审查本级的财务收支计划和预算计划。
2.负责逐笔复核本部门各原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。
3.定期抽查各户账簿记录。
4.复核各种会计报表，并对复核的报表负责。
5.承办财务检查和财务监督的相关工作。
6.每日下午下班前取得银行对账单。
7.履行会计档案管理员和非税管理员职责。
8.承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。
（五）报账员职责
1.报账员是指镇政府、各站股所专职报账员和因业务需要履行报账手续的经办人员，以及各村（社区）报账员，原则上报账员应由固定人员负责，实施统一报账。
2.负责收集整理本部门经济业务报账依据和原始凭证，对原
始报账资料的真实性、完整性和支出的合理性、合法性负责。
3.负责完成报账业务的审批流程。
4.负责领取、保管、使用好本部门的备用金，备用金只供部门的零星业务开支，备用金不足时要及时报账以补足备用金，报账员要对备用金实行严格管理，对备用金的安全负责，并建立手工账簿。
（六）账务处理程序制度
1.根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。
2.根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。
3.根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。
4.根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第三章内控管理
三、账户管理制度
1.财政分局开设.变更或撤销银行账户，应先报分管领导批
准，并经县财政局国库部门审批后，再向开户银行提出申请，办理有关手续。单位应在国有、国家控股银行或经批准为其开户的商业银行开设银行账户。单位的所有资金应全额缴入单位银行账户统一管理
2.原则上只开设零余额账户（基本户）、资金往来结算户、扶贫资金报账专户、核算工会4个账户，只能在一个账户提取现金。上级文件另有规定的除外。
3.银行账户的开设、变更和撤销实行财政核准、备案制度，账户开设按财政部门相关规定办理。
4.单位所有对公账户均应开通银行短信提醒业务，至少有3名人员（单位主要负责人、分管财务负责人、会计）纳入提醒范围。
5.会计（含会计主管）每月必须到开户银行打印对账单，并经分管财务负责人签字核实后装入当月会计凭证资料。
四、现金管理制度
1.管理原则：严格按照《现金管理暂行条例》进行管理，要做到严格审核、手续齐备、当面点清、坚持复核、编证入账、账账核对、日清日结、查核限额、及时存取，严禁“白条”入账、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
2.开支范围：公务卡结算范围以外又确需现金结算的相关业务。例如：信访维稳、应急管理、治安管理等突发急性事件。
3.定期盘点现金，做到账实相符。
4.现金的暂借和支取必须执行严格的分层审批程序，审批程序不全的一律不予借支。
5.除社会服务中心（敬老院）外，其余部门或个人进行现金的支取一律按照借款的形式办理并发放
6.积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、印刷费、差旅费、交通费、会议费、接待费、水费、电费、电话费和2万元以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。五、银行存款管理制度
1.财务人员应根据发生的经济业务，按照银行支付办法的有关规定，正确选用银行结算方式，保证结算的`安全、方便、快捷和经济。
2.银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源.用途必须如实填写，不得弄虚作假。
3.除银行核定的库存现金外，所有现金都必须存入银行。经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用现金外，必须通过银行转账或使用公务卡进行结算
4.银行存款账户只供本部门使用，不得出租.出借银行账户，不准签发空头支票。
5.各种收付款项的凭证，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套购物资、严禁利用银行账户搞非法活动。
6.严格执行内部控制制度，银行印鉴由两人以上负责保管，各种结算凭证由出纳人员保管。会计人员应对预留银行印鉴严格管理，对开出的支票、汇票等银行票据进行严格审核，正确加盖印鉴，不得在空白或要素填写不齐全、不规范的票据上预盖印鉴。出纳人员不得保管全部银行印鉴。
7.单位账户一律不得使用网银。
8.出纳人员、会计人员要及时做好银行存款的记账、对账工作，月初由票据管理员领取银行对账单交会计人员对账。
六、印章及U-key的管理制度
1、加强印章管理，按照不相容岗位（职责）管理原则，严禁一人保管全部财务印章，严禁一人操作完成所有支付业务流程。
2、规范预留印鉴章管理，开户银行与财政支付系统中所预留印鉴章应保持一致，一般至少预留单位财务专用章、法人章和出纳私章。预留印鉴章由财务人员分别管理，法人章可授权办公室负责人管理。
3.财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4.个人私章和U-key由个人保管，财务专用章由出纳保管，单位公章由单位法人保管。
5.个人因故无法保管个人私章和U-key的，可委托除出纳外的人员保管。
七、报销票据的管理制度
1.作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。
2.发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多.无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。
3.凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，站股所分管领导签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办站股所分管领导签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。
4.跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。
5.经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。
第四章收支管理
八、财务报账审批制度
1.财务报账审批制度适用于一切涉及到镇经费收支.借贷的经济活动。
2.经费按照资金性质和使用用途划分为：一般经费和项目经费两类，一般经费包含：办公费、印刷费、差旅费、交通费、会议费、接待费、水费、电费、网费、电话费、通用设备和服务的采购等维持机关正常运转的工作经费。项目经费包含：工程建设、项目管理和实施、专用设备与服务的采购和用于专项工作开展等专项经费。
3.经费报账资料审核.报账签批如下：
（1）一般经费3万元及项目经费5万元以下
报账员收集、整理原始报账资料→部门负责人审核→部门分管领导签批→财务室会计审核→财务负责人审核→分管财务的领导签批→财务室出纳报账。
（2）一般经费3万元至5万元及项目经费5万元至10万元
部门报账员收集、整理原始报账资料→部门负责人审核→部门分管领导签批→财务室会计审核→财务负责人审核→分管财务的领导审核→单位主要负责人签批→财务室出纳报账。
（3）一般经费5万元以上及项目经费10万元以上部门报账员收集、整理原始报账资料→部门负责人审核→镇党委班子集体研究审批→部门分管领导签批→财务室会计审核→财务负责人审核→分管财务的领导签批→单位负责人签批→财务室出纳报账。
4.除部分项目因上级机关、文件、管理办法、实施细则等有明确规定和要求的以外，项目资料一般不由镇法定代表人签批，由项目主管部门分管领导审核签批。
5.对于国家、上级党政机关、职能部门有具体要求的重点项目资金报账工作，由各科（股）室报账员配合项目实施人员严格按照专项资金相关报账规定做好报账资料制作、收集、整理等工作，具体报账流程按上级规定执行。
九、预借款管理制度
1.借款原则：一是预算控制原则。借用公款应有对应的经费预算或经费来源方可办理，严禁无预算借支；二是专款专用原则。借用公款应专款专用、一事一结，禁止一借多用或揶作他用。坚持“前账不清新账不借”、“一年多清年底必清”的工作机制、不得长期挂账、不得转移、混淆债权或债务，做到“资料全、账目清”；三是销账留案原则，核销借款应建立备查账，对已核销借款进行永久追溯。若以后年度收回已核销借款的，应依据《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》相关要求进行会计核算。
2.镇公职人员、站股所、企业借用资金要按规定填写《借款单》或签订《借款协议》，经公职人员所属站股所或项目主管部门分管领导审签，由财政分局负责人签字后报分管财务领导审批，借支金额超过10000元的即认定为重大借支，纳入“重大事项”由镇党委会议集体审定。
3、应急管理、信访维稳、社会突出问题治理等突发性、紧急性事项，经主要领导同意后，可在一定程度上简化流程，但事后必须完善相关程序和资料。
4.办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款，所有借支资金一律转账支付，不得使用现金。
5.工程类、政府采购类等项目应严格按照基本建设财务制度、政府采购制度及财政国库集中支付相关规定执行，严禁个人借支项目资金或将项目资金借支后挂靠在个人名下等行为。
6.严格执行公务卡强制结算目录，对符合刷卡条件的，一律使用公务卡结算，不按规定使用公务卡的，财务人员可不予报账核销，若因特殊原因确需办理现金借款时，借款人应依据公务需要提出借款数额。
7.个人借用日常公务活动资金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向镇政府出具书面说明材料。由财政分局在还款期限到期前7日内通知借款人（部门），限期办理报销手续；无特殊原因超过3个月未报销或还款的，经报请镇党委会研究决定后，由镇政府出具扣款通知书，并根据借款金额大小，根据党委政府研究约定后，从借款人有关收入中一次性或分期扣回直至扣清。对无特殊情况拒不还款的，依法依规追缴。
8.个人特殊借款、项目资金借款应严格按照《借款单》、《借款协议》所约定的借款期限进行还款冲销，未能按时还款或冲账的，由镇政府发出《催款通知书》，无特殊原因超过最后还款期限3个月未报销或还款的，依法依规追缴。
9.需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》经科室负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。 10.对有合法证据证明确实不能收回的借款，先认定损失，再按照相关规定予以核销。
十、差旅费、公务用车管理、会议费、培训费的管理制度
1.差旅费、公务用车管理、会议费相关制度分别按照《江口县党政机关差旅费管理办法》、《江口县党政机关公务用车管理实施细则》、《江口县党政机关会议费管理办法》相关规定实施，培训费参照《江口县县级党政机关培训费管理办法》相关规定实施。
2.加强车辆用油管理。公车加油在党政办开具油票进行加油，如在外出差急需加油，驾驶人员应报党政办审批后，自行在加油站加油，并用发票按签批程序到财政分局进行报销。
3.公车维修由该车辆负责人填制车辆维修申请单，并报镇党政办备案后方可维修，如因特殊情况需对车辆进行维修，不能及时填制车辆维修单的，需向镇党政办电话报备，镇党政办请示分管分管领同意后，方可进行维修，维修完毕后，需要及时补填车辆维修申请。
十一、收费管理制度
1.政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等政府非税收入实行“收。支两条线”管理。镇凡有收费业务的科（股）室，要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部门统一印制票据，并及时上缴财政分局，由财政分局统一上缴县财政局。已使用电子票据的，具体实施按照《贵州省电子票据使用管理暂行办法》执行。
2.票据由财政分局负责到县财政局领取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科（股）室要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿，如实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存情况，并定期同财政收费管理机构核对。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明作废，并写出书面报告，报县财政局收费管理机构处理。
3.已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，严禁随意丢弃。根据县财政局的要求按时进行对账、冲号、销毁。
4.电子资金往来结算票据及电子缴费票据统一由镇财政分局负责管理，有需要的村（社区）、站股所应在镇财政分局统一开具。
第五章采购与资产管理
十二、采购管理制度
1.单位原则上应通过编制采购预算实施政府采购，无预算不予实施政府采购审批，特殊情况下的政府采购按相关规定办理。
2.①货物和服务类采购金额在20万元（含）至50万元（不含）[工程类60万元（不含）]的项目于县财政局采购股备案后由镇政府自行组织采购，20万元以下的项目由镇政府自行组织采购。
②货物和服务类采购金额在50万元（不含）[工程类60万元（不含）]以上的项目必须履行政府采购程序，严格按照《政府采购法》办理。
3.由镇政府下辖各站股所（村、社区）在自行组织采购时，除低值易耗品、零星物资采购及用工外应严格按照比选程序实施采购。比选供应商应不低于三家，且相关供应商应具备相应的资质。采购具有专业性、唯一性的货物和服务存在供应商不足三家的情况时，可出具相关的说明和佐证资料，经分管领导（联系领导）和分管财务的领导签批同意后，可不采取比选程序进行采购。
4.各站股所（村、社区）配置通用办公室设备及办公家具按照以下程序进行：各站股所（村、社区）形成资产配置书面报告，经分管财务的领导（联系领导）签批后→报县财政局国资股审批→审批通过后按规定自行组织采购→采购结束后由镇财政分局及时进行固定资产登记和入账。
5.各站股所（村、社区）固定资产处置程序如下：拟定资产处置报告经分管财务的领导（联系领导）签批后县财政局国资股审核（处置资产原值超过5万元的，需县分管领导签批后，再报县财政局国资股）→县财政局国资股进行审核并出具审核意见→按规定对处置资产进行价值评估和处置，并将处置相关资料交县财政局国资股→国资部门按规定出具国有资产核销文件→采购结束后由镇财政分局及时进行固定资产销账工作。
十三、资产管理制度
1.各站股所、村（社区）委会负责人为本部门实物资产和无形资产进行实物管理的第一责任人，负责在日常的资产管理工作。要保证资产的完整和正常使用。
2.资产的调剂、租借、对外投资、处置程序、审批权限和责任应按照国有资产管理相关规定办理。
3.贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，由分管领导（联系领导）明确专人保管、专人使用，并严格按照规定的接触限制条件和审批程序。
4.镇财政分局负责对全镇下辖所有部门固定资产进行财务管理，负责资产入账、登记、划转、处置等工作的账务处理和固定资产管理、使用的监督。
5.各站股所、村（社区）委会应配合镇财政分局做好资产的台账管理，协助做好资产清查盘点和账务处理等工作。
6.镇财政分局应定期不定期开展资产清查工作，确保账实相符。发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
7.镇财政分局应及时完善资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现资产的动态管理。
第六章项目及合同管理
十四、项目管理制度
1.建立健全建设项目内部管理制度，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。
2.建立建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面材料，与相关资料一并妥善归档保管。
3.应按照上级审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。项目款按照报账审批流程按项目实施进度拨付工程进度款。
4.镇财政分局应与项目实施部门建立“双责任、双台账”管理机制。即项目实施部门建立项目资金拨付管理分台账，对项目程序审批、项目实施进度、资金拨付进行管理；镇财政分局建立全镇项目资金拨付总台账，对全镇工程建设项目资金拨付进行汇总管理。
5.项目所属部门要加强建设项目档案管理，做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作和档案、资产移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同内部管理制度，明确合同的授权审批和签署权限。镇政府对外签订合同的，原则上应由法定代表人签订，经过法定代表人授权委托的，可由具体负责项目实施部门分管领导签订合同。村（社区）委会对外签订合同的，应由村主任签订。严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。
2.镇财政部门应与合同归口管理部门建立沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。
3.对于影响重大、涉及较强专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。
4.镇财政分局应当根据合同履行情况办理价款结算和账务处理。未按照合同条款履约的，镇财政分局应当在付款之前向单位有关负责人报告。
第七章会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度
十六、会计工作交接制度
1、会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。
2、会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
3、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；
4、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；
5、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；
6、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
7、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：
8、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清；
9、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；
10、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；
11、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
12、交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
13、会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的安全与完整。
14、及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案部门保管。
15、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。
十七、会计档案管理制度
1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要必须经上级主管部门或财务负责人、分管领导批准；
2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经财务负责人、分管领导批准后，方可办理借阅手续；
3、镇各部门内部人员借阅会计档案时，应经财务负责人批准后，方可办理借阅手续；
4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚；
5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，须经财务负责人、分管领导批准后方能携带外出或复印原件）；
6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。
7、会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行。
十八、会计电算化管理制度
1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。
2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核。
3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。
4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。
6、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软件；
7、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件；
8、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。
9、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份；
10、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换；
11、健全必要的计算机病毒防治措施。
12、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；
13、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管理；
14、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；
15、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；
16、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理；
17、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得外借和带出单位；
18、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防止感染病毒。
第八章协同监管
1.各站股所、村（社区）应自觉接受上级财政、审计等部门的监督检查，同时自觉接受镇纪委、镇财政分局的监管。
2.镇财政分局每年必须开展两次以上的财务自查，并对全镇相关人员开展两次以上的财经法规和业务知识培训。
3.各村（社区）必须严格履行财务公开制度，自觉接受社会和群众的监督。
第九章附则
1.本制度如与上级出台的相关规定有不符之处，以上级的规定为准。
2.本制度由镇财政分局负责解释。
3.本制度自发布之日起实施。
乡镇财务管理制度15
【关键词】 乡镇卫生服务中心 财务创新
乡镇卫生服务中心是以公共卫生服务为主的特殊福利性事业单位，它肩负着为广大农村居民提供基本医疗、保健、预防服务的责任。近年来，随着新医疗卫生改革和新型农村合作医疗制度的日益深入， 乡镇卫生院越来越受到政府和广大人民群众的关注和重视，它所获得的资金投入也逐年增加，呈现出了较为良好的发展态势。但是由于体制原因，乡镇卫生院还没有建立起完善的财务管理制度，还存在着会计基础工作薄弱， 财务管理混乱等问题。对于我国的乡镇卫生服务中心而言，财务管理是具有极为重要的作用和意义，它是有效保障乡镇卫生院实现可持续性发展的基本前提。加强乡镇卫生服务中心的财务管理和会计创新已经成为了农村卫生管理工作中的重要部分。目前，我国大部分乡镇卫生服务中心中，会计工作存在着较多问题，这也是乡镇卫生院管理工作中的薄弱环节。本文对新形势下的乡镇卫生院会计创新策略进行了探讨。
一、乡镇卫生服务中心会计财务管理中存在的问题
新形势下，我国乡镇卫生服务中心会计管理中存在着一些较为突出问题，主要有以下几点：
1、缺乏理财观念
缺乏理财观念，导致财务管理人员对财政的管理比较随意，资金可以随意使用，往往对财务用处不向上级报告。此外，在购买和销售药品时，也不注重细节，缺乏理财观念。
2、缺乏完善的内部监督制度
我国大部分的乡镇卫生服务中心缺乏完善的内部监督机制，这导致核算信息的可靠性和真实性受到怀疑，缺乏说服力。内部监督制度不完善是乡镇卫生院财务管理中的一个突出问题。与此同时由于缺乏内部监督制度，导致乡镇卫生服务中心的财务收支不明。
3、缺乏内控制度
目前，乡镇卫生服务中心的人员的配置、职责的划分和会计机构的设置等具有不合理性，一些会计机构的设置不符合法律的.规定。在用人方面，乡镇卫生服务中心任人唯亲的现象比较严重。职责的划分不明确，导致财务工作人员偷税漏税和随意报销的情况比较常见。
二、乡镇卫生院财务管理的创新策略
在上文我们已经讨论了乡镇卫生服务中心所存在的问题。针对这些问题，接下来通过具体的分析讨论乡镇卫生服务中心会计创新的策略，认为主要有以下几点：
1、提高财务人员的专业性和综合素质
乡镇卫生服务中心的会计人员是财务管理机构中的重要组成部分，因此必须对财务管理人员进行科学的指导和培训，来提升财务管理人员的素质。乡镇卫生院服务中心根据会计业务的需要，设置会计部门，并设置专职会计人员和出纳，人员任用应通过严格考核评选，经上级机构批准后正式聘用。
乡镇卫生服务中心的会计人员业务操作应规范会计人员在办理相关业务时应该严格遵守会计准则及相关法律法规，不得填制虚假会计凭证、财务会计报告。
重视乡镇卫生服务中心会计人员的继续教育。不断提高财务人员的整体素质，使乡镇卫生服务中心得到更好的发展，乡镇卫生服务中心应安排会计人员定期进行教育学习和考核。
乡镇卫生服务中心要定期开展会计技能培训和会计理论知识的学习教育，使财务管理人员努力提高自身的业务能力和职业道德，鼓励他们利用业余时间学习会计理论知识。努力营造良好的工作氛围，提升财务人员的道德水平。不管是在培训还是实际工作中，乡镇卫生服务中心的相关会计工作人员都应提高素质，树立良好的职业道德，按规章制度办事，禁止违法违规。
2、加强内部财务的监督，建立严格的绩效考核制度
定期对会计人员进行考核与不定期督查相结合，采取公平、公正的考核方式和综合评价、合理量化的考核办法，以基本公共卫生服务和基本医疗服务为考核重点，坚持绩效考核与社会效益挂钩，突出乡镇卫生服务中心的公益。
乡镇卫生服务中心加强内部财务的监督，主要包括以下几个方面：对财务人员进行规范的管理。乡镇卫生服务中心可以制定岗位轮换制度，实现对财务人员之间的互相牵制。对会计人员的管理，应按照《会计法》中的有关规定严格执行，对不正当的财务管理行为，应给予相应的处罚，杜绝这种不良现象的发生，减少会计人员和各种不符合法规情况的出现。
建立独立的内部审核机构。内部审核机构相对财会机构而言，具有独立性。内部审核机构由专业人员负责，对乡镇卫生院的财务工作进行审核。
结合以上所说，在目前我国卫生医疗体制不断改革的背景下，乡镇卫生服务中心的经费投入在政府财政上所占的比例也越来越大，乡镇卫生院现已经进入了一个新的发展时期，政府的监督管理部门针对卫生院的财务信息方面的要求更加严格，所以卫生院内财务管理必须要有效开展起来，这样才能够满足新时期基层卫生院发展的需求。只有真正认识到乡镇卫生院会计管理的重要性，从实际财务管理情况出发，进一步加以完善和优化，才能为卫生院的可持续发展建立一个良好、稳定的内部环境。
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