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会计管理制度

时间：2025-01-19 14:24:37 财务管理我要投稿

会计管理制度必备（15篇）

　　在充满活力，日益开放的今天，很多情况下我们都会接触到制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。我们该怎么拟定制度呢？以下是小编帮大家整理的会计管理制度，欢迎阅读与收藏。

会计管理制度必备（15篇）

会计管理制度1

　　第一条、为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，制定本制度。

　　第二条、本制度用于本公司各部门和员工在办理财会事务时，必须遵守的制度。

　　第三条、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

　　第四条、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　第五条、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　第六条、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　第七条、公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。

　　第八条、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　第九条、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　第十条、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　第十一条、按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　第十二条、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十三条、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十四条、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　第十六条、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　第十七条、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十八条、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十九条、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第二十条、财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。

　　第二十一条、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十二条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

　　第二十三条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　第二十四条、总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十五条、除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十六条、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十七条、日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。

　　第二十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第二十九条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第三十条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十一条、符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十二条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十三条、工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十四条、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十五条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第三十六条、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的.资料，均应归档。

　　第三十七条、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十八条、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十九条、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　第四十条、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1— 3倍：

　　（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

　　（4）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　（5）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　第四十一条、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：

　　（1）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　（2）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　（3）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　（4）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　（5）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　第四十二条、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　第四十三条、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　第四十四条、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　第四十五条、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　第四十六条、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　第四十七条、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　第四十八条、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　第四十九条、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　第五十条、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　第五十一条、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　第五十二条、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第五十三条、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

会计管理制度2

　　第1章总则

　　第1条为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。

　　第2条本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。

　　第2章印章的制作、保管、废止

　　第3条企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。

　　第4条经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。

　　第5条企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。

　　第6条印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。

　　第7条企业总经理可以使用企业的所有印章。

　　第8条印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。

　　第9条财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。

　　第10条出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。

　　第3章印章的使用

　　第11条使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。

　　第12条印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。

　　第13条印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。

　　第14条经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。

　　第15条企业财务方面的'印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总经理批准后方可带出，由两人共同使用。

　　第16条印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。

　　第4章印章使用的其他规定

　　第18条印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。

　　第19条企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。

　　第20条未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。

　　第5章附则

　　第21条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自总经理办公会通过之日起执行。

　　第一条、为规范公司财务印章的管理，加强对财务事项的监控力度，防范财务管理风险，结合公司实际情况，特制订本制度。

　　第二条、公司财务印章管理遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”的原则

　　第三条、公司财务印章的分类：

　　（一）对外专用财务印章：对外具有法律效力，并在相关部门备案的印章。包括财务专用章、法人章、发票专用章；

　　（二）对内专用财务印章：仅供公司内部管理需要的印章。包括现金收、付讫章，支票收、付讫章，银行收、付讫章、个人人名章、稽核章、已开发票章和作废章等。

　　第四条、公司财务部设专人负责保管财务印章

　　（一）银行预留印鉴必须分别保管。一般情况下，财务专用章由财务部负责人保管，法人章及相关票据由出纳保管。

　　（二）对外专用财务印章必须存放在保险柜中保存；对内专用财务印章由保管人自行妥善保管；

　　（三）财务印章保管人员因请假等原因，需由他人临时保管室，应履行代保管手续，并注明代保管时间和代保管人，在原保管人回来后，应立即将印章还给保管人。

　　（四）财务印章保管人员离职或调动时，须暴力印章交接手续，由相应直属的上级领导进行监交或收回，交接手续应记录印章交接的时间、枚数、名称；

　　（五）企业名称变更或印章损坏时，应立即更换相应印章，同时做好有关准备工作，确保及时更换银行预留印鉴和、通知、各有关单位。

　　（六）财务印章如有丢失、毁损、被盗、误用情况，应立即书面逐级上报，并迅速财务应急和防范、措施、。

　　（七）停用、废旧的印章应及时送交行政部封存或销毁，个人不得擅自处理。

　　第五条、财务印章的使用

　　（一）财务印章的使用必须基于真实、合法、手续完备的经营活动。

　　（二）银行预留印鉴除用于日常结算票据的支付、收款外均应审批、登记；

　　（三）发票专用章除用于已开普通发票、增值税票、营业税票等税票外均应审批、登记；

　　（四）加盖财务印章时，应加盖于规定位置；

　　（五）严禁为空白支票、发票、信函、表格、合同等加盖公司财务印章；

　　（六）财务印章由专人保管，不得一章多人使用、保管；

　　（七）严禁将对外专用财务印章携带外出使用。若属特殊情况，使用部门或个人须书面申请，经部门负责人和财务负责人或财务总监审批后，到财务部门办理财务印章领用手续，携带外出使用。使用后应立即归还印章，不得耽误。

　　第六条、在财务印章保管、使用中禁止一下行为：

　　（一）未经允许，擅自刻制、变更、注销财务印章；

　　（二）其他部门和个人以任何名义刻制财务印章；

　　（三）任何人以任何名义复制公司财务印章；

　　（四）为各种空白文档加盖财务印章；

　　（五）未经审批，携带财务印章外出；

　　（六）替他部门或个人未经审批使用财务印章；

　　（七）未按本制度要求及时提供财务印章变动信息；

　　第七条、对违反本制度的行为，视情节轻重追究单位负责人、财务负责人和直接负责人的责任，由公司给予相应的行政处分和经济处罚。给公司造成经济损失的，应承担全部或部分赔偿责任。有犯罪嫌疑的，移交司法机关依法追究刑事责任。

会计管理制度3

　　第一章总则

　　第一条为促进总公司各项工作的顺利开展，明确职责权限，增强事业心和责任感，特制订本规定。

　　第二条本规定适用于总公司。

　　第二章总公司费用开支

　　第三条总公司各部门在日常费用开支中，要本着少花钱、多办事的原则。尽量为总公司节约开支。

　　第四条总公司各部门的费用开支按预算定额办法执行，年初总预算由财务本部平衡后报总公司总经理办公会讨论，通过后由总经理签批。原则上半年做一次预算调整。

　　第五条各部门的日常费用开支中，属预算内的，由各部门正职签字，报财务本部审核并按下列权限签批:一次开支300元以下的，由财务本部会计处经理审批；一次开支300~50000元的，由会计处经理审核后报财务本部总经理签批；一次开支50000元以上的，由会计处经理审核，财务本部总经理复核后报总公司主管财务领导签批。属预算外的费用开支，必须提前报财务本部，财务本部审核后报总公司总经理签批。

　　第六条总公司各部门的费用开支在1000元以上的，必须用支票（预借差旅费按总公司(费用报销管理规定》执行）。在日常开支用款前，凭部门正职签字的“经费审批单”到财务本部按权限审批，报销时，对未超过批准范围和金额的开支，由财务本部会计处经理审批人帐，对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批。

　　第三章投资项目用款

　　第七条总公司及各所属企业公司的大型投资项目用款，必须按年、季、月上报用款计划，由总公司平衡后于年初下达资金计划，并在实际执行过程中根据实际情况进行适当调整。

　　第八条大型投资项目向总公司申请的计划内用款，一次用款100万元以内（不含）的。，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批:一次用款100~1000万元（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批；一次用款1000~5000万元（不含）的'、必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批；一次用款在5000万元以上（含)的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理办公会，并经总公司副总经理(助理总经理）两人以上和总经理共同签批。

　　第九条大型投资项目向总公司申请的计划外用款，一律先报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批，凡计划外用款在1000万元以上的，必须同时有总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字。

　　第四章贸易项目用敷

　　第十条各所属企业需总公司提供资金和资金担保的贸易项目，凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的，须报总公司法规室和财务本部审批；100~500万元的，须报总公司法规室和财务本部审查，报总公司总经理签批:500万元以上的，须报总公司计划部、法规室和财务本部审查，报总公司主管领导及总经理共同签批。

　　第十一条总公司为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按（关于资金担保和开立信用证的规定）执行。

　　第五章日常资金调动

　　第十二条总公司与所属企业之间的日常资金调动，凡一次调动资金在100万元以下(含)的，由总公司财务本部总经理签批；凡一次调动资金在100万元以上的，则须报总公司主管财务领导签批。

　　第十三条各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资。一次金额在50万元以下(含)的，由总公司财务本部总经理签批；一次金额在50万元上的，由总公司主管财务领导签批。

　　第六章附则

　　第十四条本规定由财务本部负责解释和修订。

会计管理制度4

　　一、认真执行全国总工会、省总工会及国家有关现金管理的政策法规。

　　二、根据会计编制的记账凭证办理现金收支和银行业务结算。

　　三、按银行有关规定提取库存现金用于日常开支，收取现金及时送存银行，不坐支现金。

　　四、及时准确登记现金日记账和银行存款日记账。五、加强现金货币资金管理，对现金做到日清月结，并定期与不定期对现金进行盘点，及时查找原因和处理，做到账账、账实相符。

　　六、加强银行存款货币资金管理，定期编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并及时处理。

　　七、负责保管好工会财务在银行购买的各类支票、票据、工会财务部分印签。

　　八、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作。九、完成领导交办的其它工作。

　　工会的财务管理制度3

　　为保证有限公司工会经费的合理运作，根据《中华人民共和国工会法》等有关法律法规制定工会财务管理制度。

　　第一章总则

　　一、本制度试用范围：有限公司工会及各分工会。

　　二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费的使用。确保工会经费合理、安全、有效运作，保障工会各项工作的展开。

　　三、工会财务管理原则：坚持手续完备原则；坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。

　　四、工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化宣传、工会建设等范围内使用。

　　第二章预、决算管理制度

　　一、按照《工会预算管理办法》编制工会预算、决算和组织预决算执行。

　　二、工会预算编制原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。

　　三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。

　　四、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

　　五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准的预算内

　　执行。调整或者追加预算，要严格履行规定的程序。

　　六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则，要把资金使用的重点安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动方面。

　　七、加强预算支出管理，严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大经费支出范围，提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。

　　八、年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委员会（或者会）讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。

　　第三章货币资金管理制度

　　一、库存现金管理

　　1.办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。

　　2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　3.库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或者白条抵库。

　　4.现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银行，不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他单位或个人套取现金；严禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”或账外账。

　　5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。

　　6.提取现金，应注明用途，并由会计机构负责人签字盖章。借出款项，必须执行严格的审批程序，且用途合法、手续完备。

　　二、银行存款管理

　　1.按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立独立银行账户，实行工会经费独立核算。

　　2.加强银行账户管理，银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　3.除了在规定范围内直接使用现金结算外，其他收付业务都必须通过银行办理结算。要严格按照国家《支付结算办法》规定办理银行业务。

　　4.加强银行预留印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需的.全部印章。

　　5.定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款余额与银行对账单调节相符。

　　第四章票据管理制度

　　一、银行票据管理

　　1.严格按照《票据法》、《票据管理实施办法》的规定，管理使用银行票据。

　　2.建立银行票据管理制度，明确银行票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记薄进行记录。

　　3.票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。

　　4不得签发空头支票或远期支票，不得将支票交给领用单位代为签发。

　　5.盖有印鉴的空白票据丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。

　　二、工会经费收入专用收据管理

　　1.严格按照《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》的规定管理使用专用收据。

　　2.按照专用收据号段顺序使用专用收据，安规定填写手写和打印专用收据。

　　3.不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不得将专用收据与其他财政票据、税务票据互相串用。

　　4.应当妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期限一般为5年。

　　第五章财务支出审批制度

　　一、坚持工会主席“一支笔”审批制度，建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

　　二、重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

　　三、会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责，一切经费开支必须经过会计人员审核，对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不清楚的，会计人员有权拒绝报销。

　　四、出纳付款时要进行符合把关。主要复核报销凭证所附单据是否齐全、合规，各项签字、审批手续是否完备。

　　五、各种支出报销凭证要合规。

　　（1）原始凭证要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现象；

　　（2）购买物品或接受劳务必须取得正式发票。

　　（3）报销附件要齐全。如会议支出要附会议参加人员名单，汽车维修要附维修清单等。

　　第六章专项资金管理制度

　　专项资金主要包括困难职工帮扶资金、困难劳模救助金、送温暖资金、增收留成基金、财务专用基金、经审专用经费以及其他有关指定用途的专项资金。

　　一、按照全总、省总有关规范专项资金的文件要求管理使用各项专项资金，做到专款专用。

　　二、要建立各项专项资金管理制度；专项资金的使用必须实行严格的审批程序。

　　三、帮扶资金及其他各类专项资金应根据资金来源和有关规定管理使用。

　　四、县以上工会增收留成基金、财务专用基金以及经审专用经费按照全总管理办法的规定比例提取，不得变更提取比例。

　　第七章财产管理制度

　　一、财产管理范围

　　1.固定资产：一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　2.低值易耗品：单位价值在固定资产起点以下，耐用时间在一年以上或单位价值在固定资产起点以上，耐用时间一年以下的财产为低值易耗品。

　　二、财产购置管理

　　1.购置财产要按照批准的年度预算执行。

　　2.固定资产的购置要有两人以上经办。

　　3.要建立完善资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。

　　三、财产账务处理

　　1.资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《工会固定资产卡片》，并计入《工会固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账。

　　2.财务部门按照《工会会计制度》规定，进行具体账务处理。

　　3.工会固定资产不计提折旧，但为了使各级工会及时掌握固定资产的变化情况，及时处置已超过使用年限的固定资产，根据《工会会计制度》规定，可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应计提折旧、固定资产净值等。

　　4.资产管理部门要设立低值易耗品备查薄，对购入的低值易耗品登记备查。

　　四、财产使用管理

　　1.明确专人负责财产管理，任何人不得随意侵占、挪用本单位财产。

　　2.领取使用财产须办理领用登记手续。

　　3.财产内部调拨、变卖、报废、赠送等必须履行严格的报批手续。

　　4.财产使用部门要爱护公共财物，做好财产保管和养护工作，对因管理不善或失职而造成的财产丢失或损坏应赔偿责任。

　　5.职工调动工作或退休，应先到财产管理部门办理财产清交手续。

　　五、财产清查工作

　　1.定期对财产物品进行清理核查。核对固定资产明细账、固定资产辅

　　助账、低值易耗品明细账、财产实务明细表，财产物品做到账表相符、帐实相符、帐帐相符。

　　2.根据财产清查情况，编制《财产清查盘点盈亏情况表》，报上级工会批准后进行处理。

　　第八章会计人员岗位责任制度

　　一、会计岗位职责

　　1.熟悉国家有关的法律法规、方针政策，掌握工会业务管理的有关知识，根据本单位实际制定各项财会规章制度，并组织贯彻执行。按照《工会会计制度》设置会计科目和会计账簿。

　　2.按照规定设置现金日记账，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行，不得“坐支”现金，不得以“白条抵库”，不得挪用和私借现金。

　　3.按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；银行存款账面余额应与银行对账单核对相符，有未达账项的，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　4.现金、有价证劵及出纳经管的有关印鉴、支票、原始凭证等应使用专用保险柜保管，不得随意存放。

　　5.严把“收支关”。对原始凭证要认真复核，检查经手人签字、会计审核、领导审批等报销手续是否齐全。现金收付应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。

　　第九章会计档案管理制度

　　一、会计档案主要主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告、报

　　表及其他会计核算资料。

　　实行会计电算化的单位，应当按照《会计档案管理办法》和会计电算化管理制度的规定对会计档案进行归档、保管、查阅和销毁。

　　二、会计档案应当由会计机构按照归档要求，负责整理立卷、装订成册。会计凭证一般每月装订一次，会计报表按季或按年装订。

　　三、会计档案由会计机构负责保管，保管期满按规定移交给单位档案管理部门统一保管。移交时，要编制移交清册，办理移交手续。

　　四、要按照《会计档案管理办法》的保管期限保管会计档案，会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分别为3年、5年、10年、15年、25年5类。

　　五、会计档案保管期满，由单位档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册（若有未了结的债权人的原始凭证，应单独抽出，另外立卷），经单位领导批准后，由档案部门和财务部门共同派员监销。

　　第十章会计工作移交管理制度

　　一、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

　　二、会计人员办理移交手续前，必须编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证劵、支票薄、发票及其他会计资料和物品等内容。从事会计电算化工作的移交人员还应当列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（或优盘等）及有关资料等内容。

　　三、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员

　　交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

　　四、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双发和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

　　五、移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

会计管理制度5

　　第一章总则

　　第一条为了加强财务管理工作，建立健全财务管理制度，规范财务工作秩序，提高财务管理工作水平，根据《会计法》及国家财务管理有关法规，结合管理处工作实际制定本办法。

　　第二章财务工作要求

　　第二条会计工作的基本任务：

　　（一）认真贯彻党和国家的各项方针、政策，严格遵守各项规章制度。在经济活动中，抵制一切违反国家财务制度和财经纪律的行为，确保各类资金不受损失。

　　（二）按照国家有关财务会计制度的规定，认真做好记账、算账、报账等工作，全面、正确、及时反映资金使用情况。

　　（三）经常开展资金使用效果分析，全面、正确、及时分析财务计划和预算执行情况，发现薄弱环节及存在问题，及时采取措施，保证各项财务计划的顺利执行。

　　（四）合理支配和使用资金，努力降低成本，促进单位在各环节厉行节约，减少损失浪费。

　　（五）监督资金管理和使用情况，加强会计核算工作，对违规行为及时制止，保证资金的安全完整。

　　（六）财会人员及各级领导要严格执行《会计法》，严格遵守财经纪律和各项财务制度，牢固树立廉洁自律的思想，努力发挥单位资金效益，为单位经济发展理好财、用好财。

　　第三条会计工作的基本要求：

　　（一）按照国家财务制度的规定，认真编制财务计划（预算），并严格执行，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，合理使用资金。

　　（二）按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。

　　（三）按照银行制度的规定，加强现金管理，合理使用资金，做好结算工作。

　　（四）按照会计核算原则，定期检查、分析财务计划（预算）的执行情况及资金使用效果，挖掘增收节支潜力，发现经营管理中的问题，及时向领导提出建议。

　　（五）按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。

　　（六）积极宣传，并严格遵守、维护国家财务制度和财经纪律，制止一切违规违纪行为。

　　（七）为了保障会计人员能够更好的履行其职责，会计人员有权要求本单位有关科室、人员遵守国家财务制度和财经纪律；有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参与有关生产、经营管理；有权监督、检查本单位的财务收支、资金使用情况；有权要求有关科室提供资料，如实反映情况；对于违反财经法规、制度、计划和预算的经济业务，有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行；对弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违规违纪的经济活动，有权拒绝办理，并向本单位领导或上级主管部门报告。各级领导和有关人员要支持和配合会计人员的工作，确保会计人员履行职责。

　　第四条会计核算的要求：

　　（一）会计核算应当根据实际发生的经济业务，依据取得可靠的凭据进行核算，形成符合标准的会计信息，体现会计核算的真实性和客观性。

　　（二）会计核算应按照规定的会计处理方法对所发生的经济业务进行核算，体现会计核算的合法性。

　　（三）会计对单位不同时期所发生的经济业务进行会计核算时，要在处理方法上保持一致，保证会计指标的口径一致和相互可比。

　　第五条凭证管理的要求：

　　（一）原始凭证必须具备的要素：

　　1、凭证的名称；

　　2、填制凭证的日期；

　　3、填制凭证单位的名称或者填制人的姓名；

　　4、经办人员的签名或盖章；

　　5、接受凭证单位的名称；

　　6、经济业务内容、数量、单价和金额。

　　此外，原始凭证一般还要载明凭证的附件和凭证的编号。

　　（二）原始凭证填制要求：真实可靠，内容完整，填制及时，书写清楚，顺序使用。原始凭证填制的附加要求参考《会计基础工作规范》。

　　（三）记账凭证必须具备的要素：

　　1、填制凭证的日期；

　　2、凭证的名称和编号；

　　3、经济业务的摘要；

　　4、应记会计科目方向及金额；

　　5、记账符号；

　　6、所附原始凭证的张数；

　　7、填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或盖章。

　　（四）记账凭证填制要求：

　　审核无误，内容完整，分类正确，连续编号。记账凭证填制的具体要求参考《会计基础工作规范》。

　　（五）会计凭证的书写：

　　填制会计凭证，字迹必须清晰、工整。阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写，金额数字前面应当书写货币币种符合。

　　（六）会计凭证的保管：

　　1、会计凭证的传递应以安全、及时、准确和完整为主要依据，不得积压。

　　2、会计凭证登记完毕后应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

　　3、会计凭证应当连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签字或盖章。

　　（七）记账凭证采用通用式记账凭证进行核算。

　　第六条账簿管理的要求：

　　（一）会计账簿的设置以国家统一会计制度为依据，从单位的业务需要出发进行会计账簿设置。具体设置要求参考《会计基础工作规范》。

　　（二）会计账簿登记应做到：准确完整，注明记账符号，书写留空，正常记账使用蓝黑墨水，特殊记账使用红墨水，顺序连续登记，结出余额，过次承前。

　　（三）总账登记可以直接根据各种记账凭证汇总表或科目汇总表进行登记。

　　（四）日记账的登记根据办理完毕的收付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次，并做到日清月结。

　　（五）填制会计凭证或登记账簿发生的.错误，一经发现应立即更正。常用更正错误的主要方法有划线更正法和红字更正法两种。

　　（六）定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。

　　（七）结账就是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。结账的程序及方法是：1。结账前必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。

　　2、结账时应当结出每个账户期末余额。

　　3、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

　　第七条其他：

　　（一）会计年度自公历一月一日起十二月三十一日止。

　　（二）会计核算以人民币为记账本位币。

　　（三）根据单位性质和上级主管部门要求，使用国家统一会计制度中所规定的会计科目。

　　（四）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。

　　（五）会计记录的文字应当使用中文。

　　（六）会计报表根据单位性质和上级主管部门的具体要求，采用统一的报表格式。

　　第八条会计人员的职业道德：

　　（一）爱岗敬业。会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高会计知识和业务技术。

　　（二）熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，做到处理各项经济业务时依法把关守口，并结合会计工作进行广泛宣传。

　　（三）依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行会计工作，保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整，敢于抵制歪风邪气。

　　（四）客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是。

　　（五）搞好服务。会计人员应当熟悉本单位的生产经营特点和业务管理情况，努力为单位生产和经营服好务。

　　（六）保守秘密。会计人员应当保守本单位的会计秘密，除法律规定和单位负责人同意外，任何时候、任何情况下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。

　　第三章财务管理

　　第九条计划管理

　　（一）管理处各项财务支出应遵循“量入为出、量力而行、收支平衡、确保重点”的原则。年初根据上级安排和本单位实际情况由计划财务科编制年度财务收支计划，经处务会议研究通过后执行。

　　（二）各项费用支出实行计划管理，各单位（科室）必须严格执行管理处审定的年度财务收支计划和经费包干计划，严禁超计划支出。

　　（三）各项业务支出计划由科室提出，经管理处处务会议研究通过。

　　（四）各项支出坚持集体决策。计划财务科按支出计划严格控制各项开支。无计划、超计划及其他特殊开支须经处长审批。站（队、所）、公司开支经负责人审核后报账。

　　（五）基层单位应制定年度经费支出计划，经会议讨论通过后执行，计划财务科按各单位开支计划按月核拨经费，不得超支超报。

　　（六）各单位购买超过500元的设备及低值易耗品必须报送购置计划，经处务会议通过后执行。

　　第十条现金管理

　　（一）各单位的现金收付要严格执行《现金管理条例》的有关规定，接受开户银行的监督。

　　（二）各单位的库存现金除保留银行核定的限额数外，收入全部存入银行，不得超限额保存现金，不准坐支。现金支付，除了各类表彰奖励、现金支票结算起点以下的零星开支、因采购地点不确定、交通不便、抢险以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金外，其他一切采购、劳务供应等不得直接用现金支付。

　　（三）出纳员收入现金，必须出具收款收据。支出现金，必须凭审核无误的合法原始单据；收付现金后，在原始单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记，并在当日入账，不准以借据抵现金不入账。

　　（四）各单位须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清月结，做到账款相符，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金。

　　（五）收付现金的各种原始凭证，交会计人员整理，填制记账凭证。

　　（六）各单位库存现金如有长款或短款，要及时查明原因，按照财务相关规定处理。

　　（七）各单位提取或交存大额现金时，需由两人以上陪同办理，必要时派专车接送，以保证现金的安全完整。

　　（八）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位公款私存、私设小金库，不准将单位银行账户外借他人、外单位或进行违规、违法活动。

　　第十一条往来款项管理

　　（一）往来账款的核算及管理：包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。

　　（二）往来账应以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符。

　　（三）建立往来款项责任制，实行催收制，经办人为第一责任人，每月终了列出分户清单并进行核对，督促相关科室（单位）及责任人催收或及时报账清算，防止产生坏账。

　　（四）对于确实无法收回的应收款项，应查明原因，追究责任。

　　（五）经批准后的坏账，计划财务科要建立备查登记簿，并以户设置档案，将经济合同或、民事诉讼和有关法律公证文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料归档保管。

　　（六）暂付款项须一事一付，一事一清，要按时清理结算，不能长期挂账。

　　（七）职工个人因公出差、购买办公用品或材料等进行公务活动时，不予借款，使用公务卡进行结算，任何人不准挪用和私自借用公款。

　　（八）往来款项年终前应清理完毕，编入本年决算；年终不能及时清理的，应分析未能清理的情况和原因，并编制情况说明书。

　　第十二条票据管理

　　（一）管理处票据包括：银行票据、行政事业单位资金往来结算票据、水费发票、收据。

　　（二）票据使用范围

　　1。银行票据主要为支票和电汇凭证，主要用于银行结算资金。

　　2。行政事业单位资金往来结算票据主要用于单位暂收、代收和单位内部资金往来结算。

　　3。宁夏回族自治区地方税务局通用机打发票用于向灌区用水户收取水费。

　　4。普通收款收据主要用于单位内部转账、非经营性收费使用。

　　5。从事经营活动收取款项必须按规定使用税务机关监制的统一发票，购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

　　（三）票据使用管理

　　1。计划财务科设专人负责票据的领购、核发、使用、登记、保管、核销等事项，设置专门的票据管理台账，按票据种类和使用单位如实记载领购、发出、使用、结存及核销等具体工作。

　　2。票据使用单位必须设专人负责管理票据，应加强保管，防止丢失。

　　3。各类票据在启用前仔细检查是否有缺页、漏页或重号，发现上述情况，应及时向领购部门报告。在使用中如有填错的票据，必须全份完整保存备查。票据丢失应及时在县级以上新闻媒体上声明作废，并向相关部门报告备案。

　　4。必须按票据规定的使用范围、内容和要求认真、仔细、完整填开票据。各类票据不得互相串用。票据填开人员与印章保管人员应分设。

　　5。各类票据必须按规定核销，如不按规定核销，由使用单位票据管理人员承担责任。

　　6。对私自买卖、转让、转借、代开、偷盗、伪造、自行销毁票据，不按规定开具票据，根据情节轻重，对直接责任者除给予处罚外，由相关部门按有关规定处理。

　　7。使用后的票据存根应按会计档案管理规定妥善保管。

　　8。各类票据使用、销毁，都必须遵守银行、财政、税务部门颁布的票据管理办法和规定，接受银行、财政、税务、审计、监察等部门的监督检查。

　　9。银行票据管理应严格遵守银行关于票据管理的相关制度。银行预留印鉴要分管；严禁签发空白支票、空头支票和远期支票；不得换本或跳号签发；不准将支票借给任何单位或个人办理结算；对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起保存、归档；稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况。

　　10。行政事业单位资金往来结算票据应严格遵守《宁夏回族自治区行政事业单位资金往来结算票据使用管理实施办法》（宁财（综）发〔20xx〕418号），不得超范围使用资金往来结算票据。

　　11。水费发票严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》和国家税务总局《网络发票管理办法》。开票收费时应加盖管理处发票专用章。

　　12。普通收款收据不得对外使用，不得作为报销凭证。

　　第十三条水费收缴管理

　　（一）严格按照自治区物价局和水利厅批准的项目、范围和标准向用户收取水费，不得擅自扩大收费范围或提高收费标准。

　　（二）收取水费必须坚持“收款开票、凭票供水”的原则，同时开具盖有管理处发票专用章的“宁夏回族自治区地方税务局通用机打发票”，严禁未收款开票或收款后不开票的做法。水费发票只能用于收取水费，不得用于收取其他款项。

　　（三）管理处开设水费收缴集中账户，用水户缴纳水费须缴入水费集中户，单位不准以现金形式收取水费。

　　（四）用水户凭银行缴款凭据到供水单位开具供水发票。

　　（五）水费票据报账时须由主管业务负责人签字。

　　（六）用水户到泵站、渠道拉水或其他各类用途的供水，都要健全水费手续和管理制度，所收水费全部缴入水费集中户，严禁留作其他收入。

　　（七）收取的水费按规定上缴财政专户，不准截留或挪作他用。

　　（八）收取水费的单位应定期公布收费情况，接受群众监督。

　　第四章附则

　　第十四条本办法未尽事项按国家相关财务法规制度执行。

　　第十五条本办法由计划财务科负责解释。

　　第十六条本办法自印发之日起施行，原《红寺堡扬水管理处财务物资管理制度》同时废止。

会计管理制度6

　　第一条为规范市直中小学校(包括幼儿园和直属事业单位，下同)财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和谐发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》(教财〔20xx〕21号)等法律法规和规章制度，结合市直中小学校实际，制定本制度，学校财务管理制度。

　　第二条本制度适用于市直公办普通中小学、中等职业学校、幼儿园和其他所属教育事业单位。

　　第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系;按规使用资金，确保资金使用有效安全。

　　第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，增强资金使用的计划性;规范教育经费核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;完善财务管理制度，规范学校收费和资金使用行为;加强学校经济活动监督，维护学校正常经济秩序。

　　第二章财务管理体制

　　第五条按照《中华人民共和国教育法》的管理体制要求，学校的财务收支严格按年度预算进行管理，实行主管部门统一领导、统一管理的体制。学校财务活动和国有资产、校办产业、服务活动等项目的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。

　　第六条学校一般设立会计、出纳两个财务专业岗位。必须选择原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员担任学校财务;为保证财务专业人员素质，各单位财务专业人员的配备、更换必须按规定上报市教育局计财处审核，主管局长审批，学校不得擅自任免财务专业人员。

　　第七条学校要建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要建立健全内部会计监督制度，财会人员要提高责任心，正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按照职权予以纠正，保证会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实性、合法性和完整性。

　　第八条建立健全财会人员考核奖励制度，按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。市教育局计财处负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。

　　第三章预算管理

　　第九条中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则。

　　第十条中小学预算编制方法：收入预算，根据市财政局和市教育局布置口径，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制;支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。

　　第十一条中小学校的年度预算经财政部门审批核定后，学校财务活动严格按预算执行。

　　第十二条中小学校在预算执行过程中，如果发生相关政策重大调整，可报请主管部门和财政部门调整预算。

　　第四章收入支出管理

　　第十三条收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入(教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加)，上级补助收入，事业收入和其他收入。

　　第十四条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准;收费必须使用由市财政(税务)部门统一印(监)制的专用票据;除财政补助收入和上级补助收入外的其他所有收入必须全额上缴市财政专户，实行“收支两条线”管理;各项收入(特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣等)必须全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁公款私存、设立账外账、坐收坐支等私设“小金库”现象，管理制度。

　　社会各界对学校的捐资助学款，应统一全额缴入丽水市人民教育基金会，按照基金会章程统一用于改善办学条件、帮困扶贫、奖教奖学等，严禁学校擅自收取和使用。

　　第十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的.各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括：事业支出、其他支出、专项支出、教育费附加等支出。

　　第十六条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。

　　第十七条学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导分管财务工作，划定审批权限。对于招待费、单项在5000元以上的大额资金的使用，须由校领导二人以上签字。要定期向全体教职工公布学校收支及管理情况。

　　第十八条中小学校支出中七项具体规定：

　　1.招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，严格控制招待费支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，不准学校内部搞招待活动。招待费用按校务公开要求，定期(至少每季度一次)向教职工通报和公示，接受群众监督,招待费支出额度原则上控制在日常公用经费的10%以内。

　　2.考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向市教育局申报(具体报市教育局办公室)，经市教育局批复同意后才能实施，批复单作为考察费用报销入账支出的附件。

　　3.绩效工资支出。学校认真贯彻执行《丽水市义务教育学校绩效工资实施办法》，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补贴，严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定的程序和办法进行分配。

　　4.大额支出。学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论，在意见一致的基础上形成科学决策;大额支出报销必须转账，严禁现金报销;报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字手续之外，还必须附注简要的情况说明。

　　5.专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道，都必须按照“专款专用”的原则管好用好;专款业务核算须设置相应的明细账户，做到清晰、准确、效用。

　　6.基建、维修项目支出。学校基建、维修资金3万元(含3万元)以上项目，必须先向教育局办理报批立项手续;教育基建工程项目管理必须严格执行有关规定，符合规定数额的小型建设工程项目，不管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续;5万元(含5万元)以上工程项目竣工验收合格后，须报送教育局，工程审计报告是结算工程款的合法依据;支付工程款时，承建单位必须提供税务部门印制的建筑专用发票，且发票上的单位名称和承建单位及中标采购单位必须一致。

　　7.公用经费支出。严格执行《浙江省中小学公用经费管理暂行办法的通知》(浙财教字(20xx)84号)精神，对照有关使用标准和规定，优化公用经费支出结构，公用经费不得用于学校食堂、商店等部门发生的如水电费、管理费等与教育教学无直接关联的支出，做到厉行节约，杜绝浪费，提高资金使用效益。

　　第十九条中小学校因教育教学需要购置器材设备、办公用具及图书资料等，符合政府采购条件的，必须办理政府采购手续，政府采购批复单作为采购业务报销入账列支的附件。

　　第二十条支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法发票或正规收据;二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不能只写大类;三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章;四是审批手续齐全，按上述规定的程序签批;五是无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效凭证。

　　第五章帮困助学资金管理

　　第二十一条认真做好帮困助学工作。各学校要做好家庭经济困难学生资助资料审核、保管工作，要严格执行家庭经济困难学生资助政策，不得任意扩大或缩小帮困范围和提高或降低帮困标准。

　　第二十二条学校要严格执行《丽水市直学校助学专项资金管理办法》(丽教计〔20xx〕128号)的规定，加强对助学资金的管理，对各类奖助学金实行分账核算，专款专用，及时发放，不得截留、挤占、挪用，提高资金的使用效益。各类资金发放表需由学生本人签名。

　　第二十三条因流生、转学、或其他原因引起奖助学金等款项有节余的，必须由市教育局统筹安排使用。

　　第六章代办服务费和食堂管理

　　第二十四条学校和教师不得在为学生代办服务过程中获取任何利益，确有折扣，应按实进入学校账户，与学生按实结算，不得挪作他用;严格执行收费公示制度，代办服务性收费应事先告知学生家长，书面征求学生家长意见，明码标价，未经告知和书面征询，不得收费;代办服务性收费应由学校财务部门统一收取，据实结算。

　　第二十五条中小学校要加强对学校食堂的财务核算和管理。学校食堂要开设银行专用账户，设置会计账薄进行财务核算;学校食堂应配备具有会计从业资格的专(兼)职会计人员，建立完善的内部控制制度并严格执行;学校食堂应坚持收支平衡原则正确核算盈亏，对学校食堂财务收支情况、采购价格等学生、家长关心的热点，学校应(每周或每月)公示并形成制度;按照非营利原则，确保向师生提供良好的膳食服务，切实维护好学生的合法利益，严禁学校将食堂作为侵占学生利益的“平台”。

　　第七章资产管理

　　第二十六条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括固定资产、流动资产、无形资产和对外投资等。

　　第二十七条中小学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后

会计管理制度7

　　为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：

　　一、建立财务管理制度

　　学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。

　　1、要合理安排，正确制定预算内、外资金收支计划。

　　2、每学期，财会人员应及时向校长报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。

　　3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存。

　　4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批方可报销。

　　5、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，校长审批后，财务人员才能给予借款。

　　6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。

　　7、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，出纳审核后才能办理报销手续。

　　9、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由出纳购买，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报废处理。

　　10、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理账目做到民主理财。

　　11、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

　　12、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。

　　二、建立收费管理制度

　　1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。

　　2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的.专用票据。

　　3、收取其他费用（如学前班学杂费、保育费）及时纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。

　　4、各年级和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。

　　5、代办费实行专款专用，多退少补原则，不挤用、占用、挪用、截留，并纳入学校财务统一管理。

　　三、建立基建管理制度

　　学校搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，编设施工投资计划，进行投资概算，在实施过程中，严格把好工程质量关，严格按照国家规定的工程预算定额的取费标准，办理工程结算，最后送审计审核。

　　四、加强各项制度的监督落实

　　1、大宗采购时操作人员认真抓四个环节：

　　①合理选择供货单位；

　　②确定采购方式；

　　③确定采购价格；

　　④签订采购合同并加强合同的管理。

　　2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核后方可办理转帐结算手续。

　　3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

　　五、加强财务人员的法规教育

　　学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

会计管理制度8

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的.规定。

　　八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

　　九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

　　十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

　　十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　十六、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　十七、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

会计管理制度9

　　第一条固定资产报销：

　　1.购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买;

　　2.在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票;

　　3.固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销;

　　4.固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

　　第二条流动资产报销：

　　1.采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划;

　　2.凡购入材料物品，必须填写入库验收单(一式三联，采购、仓库、财务部各一联)后，才予以报销;

　　3.材料物品领用时，必须填领料单(一式三联，领用人、仓库、财务部);

　　4.仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正;

　　5.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表;

　　6.采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借;

　　7.采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支)，必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票;

　　8.各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。

会计管理制度10

　　一、总则

　　1.1 根据《中华人民共和国物业管理条例》等相关法律法规的要求，制定本制度。

　　1.2 本制度适用于小区或物业管理范围内的业委会及其成员单位。

　　1.3 业委会应当建立健全财务管理制度，保证业委会财务安全、合规运营。

　　二、财务管理机构

　　2.1 业委会设立财务管理部门，具体由委员会成员指派成员负责。财务管理部门直接向业委会主席汇报工作。

　　2.2 财务管理部门的职责：

　　（1）开立银行账户，管理现金和银行存款；

　　（2）处理业委会各项收支事务；

　　（3）编制预算，并监督实施情况；

　　（4）制定财务管理制度，加强财务风险控制；

　　（5）组织会计核算、审计工作，保证财务信息真实可靠。

　　三、财务管理流程

　　3.1 收款管理

　　（1）业委会成员应当按照规定及时缴纳业委会费用；

　　（2）接受业主或者业主委托的业务，应当与业主或者业主委托人签订书面合同，并告知有关费用标准。

　　3.2 付款管理

　　（1）业委会成员应当依据预算和审批的项目，按照规定程序批准费用报销；

　　（2）资金支付应当通过银行转账方式进行，并留存相关凭证。

　　3.3 财务报告

　　（1）业委会财务管理部门每月制定业委会财务报表，汇报收支情况；

　　（2）年度末，编制年度财务报表，公开披露。

　　四、财务风险控制

　　4.1 管理成本，避免浪费。

　　4.2 严格审核各项支出。

　　4.3 充分利用信息化手段加强会计核算管理。

　　五、违规处理

　　5.1 对于违反本财务管理制度的行为，业委会应当给予警告、罚款等处罚。

　　5.2 严重违法行为应当报案处理，依法追究相关责任人员的法律责任。

　　六、附则

　　6.1 本制度由业委会财务管理部门制定，经过业委会审议后生效。

　　6.2 本制度的解释权归业委会所有。

　　总结：

　　1. 本文档所涉及简要注释如下：

　　（1）业委会：指由业主自愿组成的.自我管理组织。

　　（2）财务管理部门：指业委会设立的专门负责财务管理的部门。

　　（3）预算：指在一定时期内对业委会的收支情况进行合理安排和规划，以达到预期目标的计划。

　　（4）审计：指对业委会的财务状况和经营活动进行检查、评估和审查的过程。

　　2. 如下本文档所涉及的法律名词及注释：

　　（1）《中华人民共和国物业管理条例》：是物业管理领域的基本法规，详细规定了物业服务企业和物业业主的权利和义务。

　　（2）财务风险控制：是指为了保证财务安全和合规运营，在实施财务工作过程中采取一系列风险管理措施。

　　（3）相关凭证：指用于记录业委会各项支出事项的发票、收据等凭证。

　　（4）公开披露：是指将业委会的经济财务信息、管理决策和行为等内容向社会公众充分公开，保障业主知情权和监督权。

会计管理制度11

　　1、中心财务由集团财务部统一管理，中心的各种收入必须开据盖有财务处或集团专用章的票据，支付现金必须经领导批准、财务人员审核、经手人签字方可后支付，严禁白条冲抵；

　　2、所有款项如数上交集团财务部，任何人不得坐支现金，做到日清月结、账账相符、账实相符等；

　　3、外聘人员工资每月由专人负责上报中心主任核查，核查无误后由财务人员上报集团财务部，发放到员工个人工资卡中；

　　4、职工加班费等，由各部门管理人员上报中心，经主任审定签字后，由财务人员上报集团财务部，随个人月工资一块发放，发放到员工个人工资卡中；

　　5、各项计划内经费的`开支，部门上报计划，经主任审定后方可实施。报帐时必须做到票物相符，手续齐全，经主任签字后方可报帐；

　　6、各种票据资料、账本财务人员必须妥善保管、不得丢失；按月搞好财务收支报表；

　　7、严格遵守相关财务制度和有关规定。

会计管理制度12

　　第一章总则

　　第一条为规范事务所医疗保险基金的财务行为，加强医疗保险基金管理，维护保险对象的合法权益，根据有关法律、法规及《会计法》、《社会保险基金财务制度》，结合本县实际，制定本制度。

　　第二条本制度适用于本县城镇居民基本医疗保险基金第三条本制度所称医疗保险基金(以下简称“基金”)，是指为了保障参保险对象的社会保险待遇，按照国家有关法律、法规及本县有关规定，由个人分别按缴费类别缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。

　　第四条基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，努力搞好基金的计划、控制、核算、分析和考核，并如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金安全。

　　第五条基金纳入单独的基金财政专户(以下简称“财政专户”)，实行收支两条线管理，专款专用，任何部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。

　　第六条基金按照国家要求实行同一办理，建账、分账核算，专款专用，自求平衡，不得相互挤占和调解。

　　第二章基金预算

　　第七条基金预算是指医保事务所按照社会保险制度的实施计划和任务编制，经规定程序审批的年度基金财务收支计划。

　　第八条每年度终了前，由医保事务所按县财政部门和县社会保障部门规定的表式、工夫和编制要求，按照本年度预算履行情况和下年度基金收支预测，编制下年度基金预算草案。

　　第九条医保事务所编制的年度基金预算，由医保事务所审核汇总后送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府核准后，由县财政部门及时告诉县社会保障部门履行，并报财政局、劳动和社会保障局备案。县社会保障部门要及时将核准的年度基金预算书面告诉医保事务所。

　　第十条事务所要严格按批准的年度基金预算执行，并认真分析基金收支情况，定期向县财政部门和县社会保障部门报告预算执行情况。县财政部门和县社会保障部门要加强对基金运作的监控，发现问题迅速纠正。

　　第十一条遇特殊情况需要调整年度基金预算时，医保事务所要编制调整方案，由县社会保障部门审核并送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府批准后，由县财政部门及时通知县社会保障部门执行，并按照要求报财政局、劳动和社会保障局备案。

　　县社会保障部门要及时将批准的调整方案书面通知医保事务所。

　　第三章基金筹集

　　第十二条基金按国家和本县有关征缴规定按时、足额地筹集，任何部门、单位和个人不得截留和减免。

　　第十三条基金收入包括社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入。

　　(一)社会保险费收入是指缴费个人缴纳的基本医疗保险费收入。

　　(二)利钱收入是指用社会保险基金采办国家债券或存入银行所获得的利钱等收入。

　　(三)财政补贴收入是指财政给予基金的补贴收入。

　　(四)其他收入是指滞纳金及其他经县财政部门核准的收入。上述基金收入项目按规定形成基本医疗保险基金收入。

　　第十四条基本医疗保险基金收入按规定分别计入基本医疗保险兼顾基金。

　　基本医疗保险统筹基金收入包括个人缴纳的基本医疗保险费收入、统筹账户基金利息收入、财政补贴收入、其他收入。

　　第十五条医保事务所要定期将征收的基金及时缴存县财政专户。县财政部门和医保事务所凭该凭证记账。

　　第四章基金支付

　　第十六条基金要按照社会保险的兼顾范围，按照国家和本县规定的项目和标准支出，任何部门、单位和个人不得以任何借口增加支出项目和提高开支标准。

　　第十七条基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、上解上级支出、其他支出。

　　(一)社会保险待遇支出是指按规定支付给社会保险对象的基本医疗保险待遇支出。

　　(二)上解下级支出是指下级经办机构上解下级经办机构的基金支出。

　　(三)其他支出是指经县财政部门核准开支的其他非社会保险报酬性质的.支出。

　　上述基金支出项目按规定组成基本医疗保险基金支出。

　　第十八条基本医疗保险基金的上解上级支出和其他支出，在统筹账户中列支。

　　第十九条基本医疗保险待遇支出项目按规定形成社会统筹医疗保险待遇支出。

　　社会兼顾医疗保险报酬支出是指按本县医疗保险办法规定，在基本医疗保险兼顾基金支付范围以内支付的医疗费用。

　　第二十条医保事务所应根据工作需要，在县财政部门和县社会保障部门共同认定的国有或国有控股银行分别设立社会保险基金支出户(以下简称“支出户”)。

　　支出户的主要用途是：接受县财政专户拨入的基金，暂存社会保险支付费用及该账户的利息收入，支付各类社会保险待遇的支出款项，划拨该账户资金利息收入到财政专户，上解上级经办机构基金。支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。

　　第二十一条医保事务所应根据批准的基金年度预算，按月填写县财政部门统一的用款申请书，并注明支出项目，加盖本单位用款专用章，在规定的时间内报送县财政部门。对不符合规定的凭证和用款手续，县财政部门有权责成医保事务所予以纠正。县财政部门对用款申请审核无误后，在规定的时间内将资金拨入医保事务所支出户。

　　第五章基金结余

　　第二十二条基金结余是指基金收支相抵后的期末余额。

　　第二十三条基金结余除按照经县财政部门和县社会保障部门约定、最高不超过规定预留的支付费用外，任何部门、单位和个人不得动用基金结余举行其他任何形式的直接或间接投资。

　　第二十四条基金当年入不敷出时，按下列顺序办理：

　　(一)动用历年滚存结余中的存款；

　　(二)存款不足以保证支付需求的，可转让或提前变现用基金采办的国家债券，具体按财政局规定办理；

　　(三)转让或兑付国家债券仍不能保证支付需求时，由县财政部门给予适当支持；

　　(四)在财政给予支持的同时，根据需要按国务院有关规定报批后调整缴费比例。对国家未规定统一缴费比例的，可由县社会保障部门提出，经县财政部门审核并报县政府批准后，在国家规定的范围内，调整相应的缴费比例。

　　第六章财政专户

　　第二十五条本制度所指的财政专户，是县财政部门按国务院有关规定设立的社会保险基金专用计息账户，在经县XXX认定、招投标确定的国有或国有控股银行开设。

　　县财政专户、支出户只在国有或国有控股银行开设。

　　第二十六条县财政专户的主要用途是：接收医保事务所征缴医疗保险费收入，该账户资金形成的利息收入以及支出户转入的利息收入等，接收县财政补贴收入等。

　　第二十七条县财政专户发生的利钱收入，直接计入县财政专户。医保事务所支出户产生的利钱收入，及时划缴县财政专户。

　　县财政部门凭银行出具的原始凭证记账。同时，出具财政专户缴拔凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记账和备查。

　　第二十八条财政补贴收入由国库直接划入财政专户。

　　县财政部门凭国库出具的拨款单记账，同时，县财政部门要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记账和备查。

　　第七章资产与负债

　　第二十九条资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含财政专户存款、支出户存款)、债券投资、暂付款项等。

　　医保事务所负责现金的管理，建立健全内部控制制度。现金的收付和管理，要严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》。

　　医保事务所要及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账。医保事务所和县财政部门要定期相互对账，保证账账、账款相符。

　　第三十条负债是指基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。借入款项和暂收款项要定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的，由医保事务所查明原因提出申请，经县财政部门批准后，转入相关基金的其他收入。

　　第八章基金决算

　　第三十一条每年度终了后，医保事务所应按照县财政部门规定的表式、工夫和要求，编制年度基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表和财务情况说明书。

　　财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及办理情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，和其他需要说明的事项。医保事务所可按照工作需要，增加基金当年结余率、社会保险费实际收缴率等有关财务分析指标。

　　编制年度基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、报送及时。

　　第三十二条医保事务所编制的年度基金财务报告在规定期限内经

　　县社会保障部门审核汇总后，送县财政部门审核，经县财政部门同意后报县政府批准。批准后的年度基金财务报告为基金决算。

　　第九章监督与检查

　　第三十三条医保事务所要建立健全内部管理制度，定期或不定期向社会公告基金收支和结余情况，并接受社会对基金管理的监督。

　　第三十四条县社会保障、财政和审计部门等要定期或不定期地对支出户和财政专户内的基金收支和结余情况举行监督检查，发现问题及时改正，并向县政府和县社会保障基金监督委员会报告。

　　第三十五条下列行为属于违纪或违法行为：

　　(一)截留、挤占、挪用基金；

　　(二)擅自增提、减免社会保险费；

　　(三)未按时、未按规定标准支付社会保险待遇的有关款项；

　　(四)未按时将基金收入存入财政专户；

　　(五)未按时、足额将财政专户基金拨付到支出户；

　　(六)其他违反国家法律、法规规定的行为。

　　第三十六条有第三十五条所列行为的，应区别情况、限期改正，并作财务处理：

　　(一)即时追回基金；

　　(二)即时退还多提、补足减免的基金；

　　(三)即时足额补发或追回社会保险待遇的有关款项；

　　(四)即时缴存财政专户；

　　(五)即时足额将财政专户基金拨付到支出户；

　　(六)国家法律、法规及财政部规定的其他处理办法。

　　第三十七条对有第三十六条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员的直接责任者的处罚，按《中华人民共和国行政处罚法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《社会保险费征缴暂行条例》等执行。触犯刑律的，依法追究刑事责任。

　　对单位和主管人员以及直接责任者处以的罚款，应及时上缴国库。

　　第十章附则

　　第三十八条本制度仅对其内容体系的核心要点举行了准绳性的概括，涉及财务会计的具体办理办法或操作规范，在不违背国家财务会计法律、行政法规、规章、规定的前提下，按照本制度编制，经事务所主任核准后履行。

会计管理制度13

　　为了规范预算单位的收支凭证管理，使原始凭证合理、合法，特制定本制度。

　　一、预算收支凭证（包括外来凭证和自制凭证）必须经记账会计审核盖章方可入账。

　　二、凭证审核必须以国家财经政策法规、会计制度以及单位的收支预算为依据，对凭证的合法性、合理性进行审核。

　　三、原始凭证必须是正规的发票，自制的原始凭证要符合会计凭证的有关规定。

　　四、对原始凭证内容的完整性进行如下审核：

　　1、经济业务的内容摘要、数量、单价、金额、日期填制是否完整。

　　2、外来凭证是否填写接受单位，有无凭证的填制单位的公章和开票人签章。

　　3、原始凭证的日期和编号是否准确。

　　五、对凭证的真实、准确性进行审核。

　　1、原始凭证上是否注明事由和有关依据，形成实物是否有实物验收人签章。

　　2、发票份数与所附附件是否相符。

　　3、原始凭证上有关数量、单价、金额计算是否准确，大小金额是否一致。

　　六、审核报账凭证手续是否齐备，单位盖章、主管领导人签字是否与预留印鉴相符，经手人、证明人是否齐全。

　　七、支出凭证的`支出数额与预算口径的预算指标进行核对，审核单位支出是否按照部门预算口径开支。为保证资金安全，对单项大额支出按审批制度办理。属政府采购支出项目，必须办理采购手续。

　　八、审核中发现不符合要求的凭证拒绝报账，及时退回，发现重大经济问题嫌疑的要及时报有关部门处理。

会计管理制度14

　　第一条为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，依据财政部《民间非营利组织会计制度》和《鄢陵县诚信花木企业协会章程》，特制定协会财务管理制度。

　　第二条协会财务管理工作遵守《民间非营利组织会计制度》和《鄢陵县诚信花木企业协会章程》，切实履行财务职责，如实映财务状况，接受上级主管部门和财务审计部门的检查、监督。

　　第三条协会为非赢利性组织，协会经费来源主要为：

　　1、会员交纳的.会费;

　　2、企业和个人的捐赠;

　　3、政府和有关单位的资助;

　　4、协会资金的银行利息;

　　5、协会开展有偿服务的收入等。

　　第四条协会的支出主要用于购买办公物资和日常办公费用、主办各类活动的费用和各次召开会员会、理事会的相关费用，不得在会员中分配。

　　第五条协会建立严格的财务管理制度，配备专业财务人员，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。单设立银行账户，经费立，不与其他部门或单位混管。

　　第六条协会的合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后，报财务负责人和协会会长审批。严格控制开支，紧缩管理费支出。协会经费收支每季度通报一次，由秘书长在理事会会议上通报，并接受审议。

　　第七条协会实行理财，财务公开，协会会长每年向会员会报告财务收支状况，如实映协会收支，并接受审议。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受鄢陵县民政局社团登架理机关的财务审计。

　　第八条本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。

　　鄢陵县诚信花木企业协会

会计管理制度15

　　第一章总则

　　第一条为规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我校的特点和实际，特制定本办法。

　　第二条学校财务管理的基本原则：贯彻执行国家和省市有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要与资金供给的关系、社会效益与经济效益的关系。

　　第三条学校财务管理的主要任务：依法多渠道筹集事业发展资金；合理完整编制学校预算，并对预算执行过程进行严格控制和管理；加强核算，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产闲置、流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；进行财务分析，如实反映学校财务状况；对学校经济活动进行财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章财务管理体制

　　第四条学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。

　　“统一领导”是指在学校统一领导下，统筹安排和使用学校办学资金和资源。在校内统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财务会计业务领导，统一财会人员管理。

　　“分级管理”是指学校财经工作和财务收支在学校“统一领导”的基础上，根据事权与财权相匹配的原则，由学校和二级院部分级管理。即：各二级院部有权对管理的经费和分配的资源按规定进行统筹安排，按照规定使用学校预算分配的资金；根据本单位的具体情况，按照加强财务管理工作的要求，拟定本单位办理经济事项和执行学校财经规章制度的实施办法；编报专项资金收支计划等。

　　“集中核算”是指由学校财务处集中组织全校的会计核算，二级单位不设立银行帐户，不另设财务机构，不设专职会计人员。

　　第五条学校财务工作实行校长负责制，具体工作由一位副校长分管。

　　第六条财务处作为学校的一级财务机构，在校长和分管财务副校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校不在财务处之外设置同级财务机构。

　　第七条财务会计机构，必须配备专职财会人员。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘，须由财务处会同有关部门办理。

　　第三章预算管理

　　第八条学校预算是指学校根据事业发展计划和目标编制的'年度财务收支计划。学校必须在预算年度开始前编制预算，预算的内容包括收入预算和支出预算。

　　第九条学校成立预算与投资委员会，预算与投资委员会是学校实施全面预算管理和投资决策的咨询机构，以工作会议的形式审议预算草案、讨论预算项目的变更以及提供投资决策建议。

　　第十条预算编制原则。学校编制预算遵循“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则。

　　第十一条预算编制方法。各教学、教辅、科研、机关、直属单位等为预算编制单位。各预算编制单位在上一年度或以前年度预算执行情况的基础上，根据学校预算年度的发展计划和目标及财力可能，以及年度收支增减因素、以前年度可动用结余、资产运行等情况进行编制并汇总至财务处。

　　第十二条预算编制和审批程序。财务处根据各单位上报的预算编制学校的预算建议方案，经学校预算与投资委员会审议通过后，提交学校校长办公会议审核，再经学校教职工代表大会审议通过，最后报学校党委常委会议审定后发文执行。

　　第十三条预算调整。年度预算执行过程中，原则上不得进行预算的变更与调整。确因学校事业发展计划及财力变化需要调整的，由相关预算单位提出书面说明，经学校预算与投资委员会审议后，报学校审核批准后方可进行预算调整。

　　第四章收入管理

　　第十四条收入是指学校通过开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、捐赠收入、其他收入等。

　　第十五条学校取得的各项收入，按照有关资金管理制度规定进行管理和安排使用。行政事业性收费严格执行国家“收支两条线”的管理规定，严禁坐收坐支。

　　第十六条学校各单位必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理、统一核算。

　　第五章支出管理

　　第十七条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金开支及损失。包括事业支出和其他支出等。

　　第十八条学校的基建和维修等资本性支出，应在保持预算收支平衡的基础上，统筹安排，按审批程序报批。

　　第十九条学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金的使用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。

　　第二十条学校各单位应加强对支出的管理，各项支出应据实列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数代替。

　　第二十一条各单位下达的预算项目中，除预算列明可用于接待性和个人消费性开支的项目（如对外交流费、管理费等）外，其他公用经费不允许报销接待性和个人消费性用品。

　　第二十二条各单位应当依法加强票据管理，确保票据来源合法、内容真实，严防使用虚假票据，一旦发现虚假票据入账，必须及时纠正。

　　第二十三条各单位应加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第六章结转和结余资金管理

　　第二十四条结转和结余资金是指学校预算年度收入与支出相抵后的余额。

　　结转资金是指当年预算已执行但未完成或因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。

　　结余资金是指当年预算工作目标已完成或因故终止，当年剩余的资金。

　　第二十五条学校的财政拨款结转和结余资金的使用，按照财政厅有关规定执行。非财政拨款结转资金应当按照规定结转下一年度按原有用途继续使用；非财政拨款结余资金可首先用于弥补以后年度收支差额，转入学校的事业基金，支持学校的事业发展，不得用于分配。国家另有规定的，从其规定。

　　第七章资产管理

　　第二十六条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、基建工程（含在建工程）、无形资产和对外投资等。

　　第二十七条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。

　　货币资金是指学校以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。

　　应收及预付款项是指学校在开展教学、科研活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收款项、应收票据、预付账款和其他应收款等。

　　存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中，为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。

　　第二十八条学校各单位应当遵守国家有关规定，建立、健全货币资金的内部控制制度，加强资金监管。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确实无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏按规定程序及时进行调整。

　　第二十九条固定资产是指单位价值在规定金额以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　第三十条在建工程是指已发生必要支出，但尚未达到可交付使用状态的各类建设工程。达到预定使用状态时，应当计算交付使用固定资产的实际成本，办理竣工决算，并按照规定及时转入固定资产。国家另有规定的，从其规定。

　　第三十一条对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。

　　学校应当严格控制对外投资。对外投资应当按照国家有关规定报经财政部门或主管部门审批。

　　以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

　　不得使用财政性资金从事股票、期货、基金、企业债券等投资和其他对外投资。国家另有规定的，从其规定。

　　第三十二条学校出租、出借资产，应当按照规定报批。资产的出售、转让、报损、报废等，应当按照国家有关规定进行鉴定或者评估。

　　第三十三条学校对外投资收益和出租、出借收入应当纳入单位预算，统一核算、统一管理。

　　第三十四条财务处应加强对资产的价值管理，资产与设备管理处应加强对资产的实物管理，并建立健全相应的资产管理办法或制度。

　　第三十五条学校各单位应加强资产管理，建立资产共享、共用制度，完善资源有偿使用成本补偿机制，提高资产使用效率。

　　第八章负债管理

　　第三十六条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。