（热）会计管理制度
在我们平凡的日常里，越来越多地方需要用到制度，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。那么制度的格式，你掌握了吗？以下是小编为大家收集的会计管理制度，欢迎大家分享。
会计管理制度1
为加强学校工作管理,组织好学校的正常财务活动,发挥现有资金的作用,做到财尽其力,物尽其用,努力为教育教学服务。根据国家财政制度和财会人员的职责规定,结合本校的实际情况制定以下制度:
1、财务人员必须加强政治理论学习和业务学习,严格执行国家财政政策和法规,自觉把好政策关。加强自身职业道德修养。
2、为防止钱帐混乱不清,会计、出纳必须明确职责分工,严格执行钱帐分开,工作上相互监督。
3、加强经费帐目的管理,严格按照财务制度办事,一切收支都要做到收有凭支有据。
4、个人小额借款,必须经主管领导同意。因公借款必须严格按照财务制度办理手续,不利用白条顶帐。
5、坚决按照 财务收支两条线 的财经管理制度,严禁支借挤占学校公款,杜绝公款私存或挪用现象。
6、财务人员每月要编制资金预算报表,严格控制计划外开支,对未经学校领导批准而私自购买的'物品不予报帐。
7、严格控制非教学使用开支,坚决执行专款专用原则,把好经济关,在经费开支上执行 一支笔 的审批制度,所有开支均由校长审批报帐。
8、在经费支付报销验收上,财会人员应该按自己的职责条例办理会计出纳事务。对经费的交纳、支付、报销工作,都应按规定进行审查、复核。用款人办理领款报销手续要有正式的原始凭证,防止手续不全,胡乱用款的现象发生。
9、在现金管理上,要按银行现金管理结算制度的规定,办理银行结算业务和现金支付业务。现金收付业务,要及时记帐,做到帐款相符。对于应由银行转帐的收支,必须通过银行结算,对于较大数额的现金,应于当日送存银行,杜绝各种意外事故的发生。
10、财会人员要按照《会计法》的规定理财、记帐、算帐、报销,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。每两月向全体教职工公布一次账务。
11、加强对各种票证、单据的妥善管理,及时对当月各种票据进行分类归档,确保安全。
会计管理制度2
第一章 总则
为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校发展，根据《事业单位财务规则》和雨湖区教育局《关于学校财务管理等若干问题的规定》及国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
我校实行由雨湖区教育局“集中管理、分校核算”的体制。学校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向雨湖区教育局财务核算中心报帐。
第二章 财务收支管理
一、预算管理
1、学校财务收支实行预算制度。预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则。
2、收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
3、支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教职工工资的前提下，妥善安排其他各项支出。
4、学校预算建议方案，由雨湖区教育局汇总报区财政局审核批复后执行。
二、收入管理
1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。
2、必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
3、自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。
2、各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。
3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。
4、严格开支审批手续和批准权限：学校维修和添置1000元以下支出，由校长审批；1000--5000元的支出，由行政会集体讨论决定，然后再由校长审批；超过5000元的开支、基建投资、设备添置，由行政会集体讨论后报教育局审批。
四、收费管理
1、严格收费管理，加强行风建设，进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范收费行为，树立教育的良好形象和声誉。
2、健全收费许可证制度。在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的.申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。
3、加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列出明细项目向学生公布，余额退还。
五、出纳员（报帐员）职责
1、出纳人员必须严格按照中华人民共和国《现金管理暂行条例》所规定的范围使用现金，同其他单位之间的经济来往应当尽量采取转账方式进行结算。
2、学校现金收入应于当日送存开户银行。
3、学校支付现金，需从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取。
4、从开户银行提取现金，应当写明用途，由学校负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
5、建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应日清月结，帐款相符。对一切帐务凭证要及时整理装订，妥善保管。
6、事业经费支出需主管财务领导批准签字及有关人员验收签字后，方可报销。
第三章 资产管理
学校资产是国家财产，是保证教育教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强对资产的使用管理，充分发挥其作用。
一、资产的管理和使用
1、资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥资产的作用。
2、资产总保管员负责财产明细帐的管理，做好资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当保管员调换时，负责监督交接工作。
3、资产保管员要随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收、报损手续，努力提高使用效率。
4、学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经资产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。
二、资产的帐、册
1、资产保管员应对分管资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。
2、学校所有资产必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。
三、固定资产减少的鉴定、报批
1、固定资产的报废、报损和转让，须经校长批准。房屋、建筑物及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经教育局或国有资产管理部门批准后予以核销。
2、固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经校长批准方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。
3、定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
第四章 财务监督
财务监督是贯彻国家财经法规维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整。
1、凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。
2、经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经行政会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。
3、帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。
4、签发支票所使用的印鉴，有核算中心会计人员和学校报帐员分别保管。
5、实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。
会计管理制度3
第一部分：总则
一、为规范XX镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合XX镇实际情况，制定本制度。
二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。
三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分。
四、本制度与国家财经法规和财务制度不一致的，按国家有关规定执行。
五、本制度由财政所负责解释和修订。
六、本制度自20xx年7月1日起执行。
七、本制度适用范围为镇政府机关、镇属各站所及各村民委员会。
第二部分：管理机构
一、财政所作为镇政府的财务管理部门，负责全镇的财务管理工作，如实反映财务状况。严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作用。
二、提供真实可靠的会计信息，努力做到“诚信为本，操守为重，遵循制度，不 三、自觉接受财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析资料。
第三部分：经费审批及支出管理制度
一、审批制度
镇政府各类财务资金支出，严格实行集体领导下的镇长“一支笔”审批制度。
二、经费报销规定
1〃经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、镇长签字。
2〃报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。
3〃现金使用必须严格执行现金管理制度。20xx元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经镇长批准方可报销。4〃单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。
5〃经费报销流程
单据粘贴并填制支出报销单→经手人、证明人签字→分管领导审核签字→镇长审批→出纳人员付款→会计人员审核记账。
三、支出分类管理规定
1〃工程建设及固定资产构建支出
（1）凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会议讨论同意；
（2）固定资产购建按区政府文件需以政府采购方式购建的，由区政府采购中心统一购建；
（3）各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。人员具体由镇党委会确定；
（4）工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同（协议）、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。
2〃办公用品购置支出
机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报镇长审批。应实行政府采购的由采购中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记。擅自购置的，自行负担。
3〃招待费用支出
（1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐。因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付，不得签字挂帐，报销时间须在二周内，超过期限自行负责。
（2）来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报支。
4〃差旅费支出
按原昭通市人民政府办公室市政办（1996）45号文件规定的开支标准执行，出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）持审批后的单据报销。如有特殊情况不能在规定时间内报销的，需事先向办公室（财政所）说明情况。
第四部分：基本业务管理制度
一、基础工作
1〃做好完整的原始记录，健全财务核算资料，严格制订财产物资的购进、领用、转移以及毁损等环节的管理制度，并作完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。
2〃机关财产物资的购进、领用，必须由管理员按制度规定，按质按量进行验收、发放，确保财产物资的安全与完整。
3〃定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，年终决算前对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废情况，按照规定的程序报告，经审批后处理，确保账、卡、物相符。
4〃建立内部稽核制度，明确职责分工，开展日常会计核算稽核工作，稽核工作的内容：
（1）对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，手续是否符合要求，数字是否真实，科目处理是否正确，并查明其合法性和合理性。
（2）对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。
（3）核查财产物资的`收发、保管和结余情况，并与账面记录核对，确保账、卡、物相符。
二、资金管理
1〃财务帐户按规定设立，不能多头开户。确因工作需要或特殊情况开设两个账户的，须报经财政局同意，并且只能二个账户（支出专户、村级专户）可支取现金。
2〃严格遵守国务院颁发的《现金管理暂行条例》等有关法规，合理使用现金，严禁坐支现金或白条抵库。
3〃出纳应妥善保管现金，做好现金日记帐的登记核查工作。每日应将现金日记帐余额与库存现金核对，做到日清月结。
4〃建立健全银行存款日记帐，定期与开户银行核对，保证帐实相符，签发支票所使用的印章分别由两人保管。
5〃库存现金不得超过5000元。
6〃对货币资金实施定期与不定期相结合的清查制度。
三、暂付款
1〃严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐。
2〃严禁因私借用公款。
3〃因公出差、购买小额办公用品、业务招待费等临时性开支可借用单位现金。在费用发生后的二周内必须到财政所办理报销手续，特殊情况不能及时办理的需说明原因。借款实行一笔一清，多退少补，前账未清，后账不借。凡借款超过两个月不清，从个人工资中扣回。
4〃因公借款，应由经手人调制统一格式的借款单，并注明借款事由，报镇长审批后方能办理。
5〃因公借款办事流程
借款人填制借款单→镇长审批→出纳人员审核付款
四、固定资产管理
1〃固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等。
2〃固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交财政所分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点，保证账帐相符，账实相符。年度终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。
3〃固定资产报账、登记及领用流程
固定资产报销单据→财务人员打印固定资产卡片及标签纸→办公室登记验收入库并粘贴标签→报账人员持已验收单据到财务室报账→办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片。
第五部分：会计工作内部控制制度
一、会计核算内部控制制度
1〃会计凭证周转流程：符合规定的原始凭证→会计人员审核制证→稽核人员复核→会计主管人员核批→记帐人员记账。
2〃签发支票所使用的各种印章分别由指定人员分管。
3〃钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
4〃单位负责人、财务人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应
3当回避。
5〃会计人员离职或工作岗位轮换、必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人及指定的监交人员监交。
二、票据管理
1〃票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。2〃票据管理岗位责任人为出纳员。
3〃票据的保管
（1）票据设立专柜存放，专人保管，保证存放安全，如有丢失，应及时报告主管领导和有关部门，按有关规定办理。
（2）设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况，并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符。
4〃票据使用
（1）由出纳员或指定的专职会计人员办理。
（2）必须有关按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动，虚开票据。
（3）开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹工整清楚，不得涂改和挖补，如需复写的，全部联次需一次复写，内容完全一致。
（4）开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样，连同存根一并保存，不得私自销毁。
（5）开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章。
（6）领用票据，需报经领导批准，有关按规定使用。
5〃票据不得转让、转借，不得擅自毁损，不得拆开使用票据。
6〃已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存，保存期满，经审批、查验后销毁。
7〃票据管理人员变更，须办理交接手续。交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量），并由交接人、监交人三方签字。
三、会计档案管理
1〃会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮介质。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。
2〃每年形成的会计档案，为移交档案室之前，暂由财政所按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册编制会计档案保管清册。案卷装订要整齐规范，归档必须连续编号，不得有空号隔号。
3〃出纳人员不得兼管会计档案。
4〃会计档案的查阅和借用
任何人员未经批准不得查阅会计档案，查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。外借时，借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间，经批准后，方能外借。借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还。财务人员因工作需要查阅档案后，须按规定及时归还原处；若要查已入库档案，须向档案人员办理借用手续。
5〃会计档案的保存和销毁
会计档案的保管，按照财政部有关规定执行。
会计档案保管期满销毁时，由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保
4管期限、销毁时间、销毁原因等内容。经分管领导、主要领导在会计档案销毁清册上签署意见，并报上级部门批准后由财政所派员监销。
6〃保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单位抽出立卷保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
7〃会计档案需要移交时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，交接完毕后，交接双方经办人各监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
四、会计电算化管理
（一）会计电算化操作管理
1〃会计电算化操作员应根据本单位实际情况，制定会计电算化处理程序和核算方法，设置会计科目。
2〃会计电算化操作员按权限设置各自密码，一经泄密，须立即更改。
3〃会计电算化操作员必须在各自相应的权限内操作，不能担负其他不相容的职责。
4〃会计电算化操作员须做好电算化工作设备的日常维护和检测，保证正常运行，如发现故障，应立即排除。
5〃会计电算化操作员须做好日常防治病毒工作，严格控制外来软盘、光盘进入，一旦发现病毒，应立即清除。
6〃进行电子数据处理的每笔业务必须手续完备。
7〃会计电算化操作员本身无权审核自己编制输入的凭证。
8〃在计算机上编制的记账凭证，必须经过审核才能登记账簿。
9〃会计电算化操作员应对每笔经济业务及时进行电子数据处理，及时编制输入凭证，及时审核登记账簿，生成报表，定期结账。
10〃会计电算化操作员应做好日常备份工作，每日工作结束前，应将当日输入资料存入软盘备份。
（二）会计电算化档案管理
1〃采用磁盘、光盘等介质存储会计数据要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，禁止挤压和折叠。
2〃采用磁介质保存会计数据，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁介质损坏，而使数据丢失。
3〃每月结账时，必须进行数据备份。
4〃财务人员必须根据有关规定及自身实际及时打印日记账、明细账、总账和报表。所输出的凭证、账簿和报表应符合财政部门统一要求。
5〃打印的凭证、账簿和报表要装订成册，作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》执行。
会计管理制度4
【一】现金存款管理制度
（1）严格执行资金代管制度，村级集体资金一律由镇经管站代为管理，存入指定银行或信用社，分村单列帐户核算。
（2）严格执行钱账分管制度。村报帐员负责备用金的管理，现金存款的核实和对帐，镇经管站负责与村办理现金收付及转账业务，其他人员不得管理现金。其他人员经手收入现金时，原则上应在3天之内及时交账，最迟不得跨月份结算，不准白条抵库。
（3）向单位和农户收取现金时，必须填制县经管站、财政局指定使用的统一收款收据，并及时将现金转存银行。不准坐支，不得挪用，不准公款私存，不准私设“小金库”。
（4）严格审批手续，对未经审批人审批等手续不完备的开支，村报帐员不准付款，对不合理开支，村报账员有权拒绝付款和入账，并及时向上级主管部门反映。
（5）库存现金不准超过规定限额。库存现金限额一般为5000元，不准白条抵库。村干部因公出差需向单位借款的，必须经审批人审批后方可借款，办完公务后，原则上应在3日内及时交账，最迟不得跨月结算。
（6）村报账员应当逐日对账，并认真逐笔登记“现金日记账”，及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符。发现长款或短款，要及时登记并查明原因，分别作出处理，查不出原因的长款，应作为收入账，查不出原因的短款，由当事人限期赔偿。
【二】财产管理制度
（1）财产必须按照有关规定计价，纳入账内核算，并将每件
财产的规格、型号、原值、折旧、购进日期、编号记入分类明细账的固定资产登记簿。
（2）财产必须确定专人保管、使用，明确责任。
（3）固定资产必须按规定计提折旧，所提折旧费必须保证对固定资产损耗价值的赔偿。
（4）每年必须对财产进行一次全面清点，做到账实相符。如有出入，要查明原因，作出处理。属于盘盈的，要作价入账，属于自然损坏的，要造出清册经村民代表会议通过后，冲销固定资产帐目，属于人为占用要及时追回，追回有困难的，要照价赔偿，闲置的固定资产，经村民代表会议通过后，可合理估价予以变卖。
【三】预决算制度
（1）年初要按照以收定支，量入为出，量力而行的原则，制定财务收支，固定资产购建，农业基本建设，资源开发投资，收益分配等计划，不得制定赤字预算，更不得举债运行。
（2）一事一议资金，经营收入，发包及上交收入等收入预算，村组干部工资、差旅费、办公费、通讯费、报刊杂志订阅费、养老保险及奖金等支出预算，必须按照有关法规、政策并结合本村具体情况，由村民代表会议确定。
（3）年中必须严格执行预算方案，防止短收超支，如因特殊情况无法执行预算方案的'，必须及时修改预算方案。
（4）年终要制定收入、支出、分配的决算方案，可分配收益必须严格按照国家规定的顺序进行分配。
（5）年初预算方案，年中修改的预算方案和年终决算方案都必须由村民委员会提出建议经村民代表会议审议通过，并报镇经管站审定。
【四】财务收支管理和审批制度
（1）所有收支必须纳入账内核算，严禁截留收入搞账外开支，任何人不得坐支、隐瞒和挪用各项收入。
（2）一切费用开支都必须符合制度规定，且有真实的单据作为凭证，严禁使用不符合规定的单据入账。
（3）明确费用开支的审批人。财务开支实行村委会主任、村党支部书记会签制，村集体经济组织只设报帐员一名。
（4）明确费用开支的审批权限。具体审批权限分为：村主任、村党支部书记会签审批，村支两委集体研究，村民代表大会审批三个层次。1000—10000元以内的开支，必须由村支两委集体讨论通过。10000元以上20000元以下的开支需经村支两委集体讨论通过后并报村务监督委员会通过签字，超过20000元以上的开支需经村民代表会议集体决议通过。
（5）所有报销凭证，必须具备时间、用途，并由经手人和证明人签字后方可审批，对于票据不真实、手续不完备、未经审批或越权审批的凭证，村报帐员应当拒付，拒绝报账，镇经管站会计拒绝入账。村委会主任和村党支部书记不得经手收支任何票据和钱款，村委会主任和村党支部书记的开支必须有一名以上村支两委负责人参加并签字。
【五】票证管理制度
（1）账簿、凭证、报表、收据等，由镇经管站和财政所统一添置、领购，各村不得自行印制，更不得自行到市场购买。
（2）专用收款收据等带序号的凭证，必须建立“票证登记”制度进行登记管理。领用、缴销时，都要按凭证种类号码入簿登记。使用时填错作废处理的凭证，要在各联上加盖“作废”戳记，一并保留在票据存根上。
（3）票证由村报账员负责领用和管理，实行谁领用、谁保管
的原则，用完一本方可领用下本，特殊情况需多领用的，最多不超过五本，并限期缴销，如发现丢失，要及时查明原因，追究当事人责任。
【六】村级费用开支标准制度
（1）村内集体资金的使用必须在制度的约束下把费用控制在规定的限额内，年度开支总额一般不得超过年初预算，如特殊情况需要增支必须经村民代表会议讨论通过，所有开支标准一律报镇经管站备案。
（2）差旅费。村干部因出差、乘坐的交通工具档次，出差伙食补助标准，住宿费补助标准等，由村民代表大会决定，超规格的交通费、住宿费、伙食费由出差人自理。
（3）工资、奖金及福利补贴。村干部工资由镇政府按标准统一发放，奖金及福利补贴标准由村民代表大会决定，并报镇党委、政府批复，不得由村支两委自行研究决定。
（4）通讯费、办公费用可实行包干，具体标准各村可根据实际情况由村代表大会决定。
（5）其他。报刊杂志的订阅以党报党刊为主，杜绝滥杂的现象，无经济业务联系的单位和个人庆典不得以村集体名义提供赞助。
【七】财务公开制度
（1）村级财务必须定期搞好财务公开，必须在镇经管站的结算报表基础上进行。年初应公布财务计划，每季度末公布一次各项收入、支出情况，年末公布各项财产、债权债务、收益分配、农民承担的集资款、水费、电费、劳动积累工和义务工及以资代劳等情况，对于多数村民或民主理财小组要求公开的专项财务活动，应及时单独公布，重要的财务活动应及时逐项逐笔公布。
（2）村级财务公开的内容为：财务状况及执行情况；村级各项收支的真实具体情况；专项建设（含一事一议）的资金预决算情况；集体各项财产，债权债务收益分配情况；群众要求公开的其他财务事项。
（3）财务公开的形式为：设立固定公开栏，按照规定的模式进行公布或在党员大会、村民代表大会上公布。
（4）严格财务公开程序。年度财务公开前，应由村民主理财小组对村集体经济组织的全部财产、债权债务和有关账目等进行一次全面清理核实，并作出结论意见。季度财务公开，应由民主理财小组对财务收支进行审核，财务公开的内容要有村报帐员、村支两委负责人、村务监督委员会负责人签字，报镇经管站审核认可后公开。
【八】财务交接制度
（1）村财务人员离开工作岗位，必须办理交接手续，任何人在没有办妥交接手续前不得离岗。财务人员应遵循财务准则，离岗时不得扣留任何财务资料及档案。
（2）交接手续必须在监交人监督下进行，监交人对交接工作负全责，如事后发现交接不清，除追究交接人员责任外，监交人应负连带责任，财务交接的监交人为镇经管站和村民主理财小组成员。
（3）财务人员离职办理交接手续时，必须编制科目余额表和各项相应的明细表，以及有关事项说明材料，并将所经管的帐簿、凭证、报表、业务印章等列出移交清单，移交给新接任的财务人员。所有移交表和清单，移交人、接交人、监交人都必须签名盖章，一式四份，移交人、监交人、接交人各持一份，另一份会计档案室入档备存。
会计管理制度5
1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等。不属于经营主要设备的物品,单位价值在人民币2,000元以上,使用年限超过两年的也应作为固定资产进行核算管理。
2、固定资产以购买时的价值计价核算。
3、固定资产折旧采用平均年限法,固定资产的预计残值为固定资产原值的10%,固定资产的使用年限按照物业管理企业固定资产的分类和使用年限的有关规定执行。
4、固定资产折旧从投入使用月份的次月起按月计提,停用固定资产,自停用月份的次月起,停止计提折旧,固定资产折旧提足后可继续使用的,不再计提,提前报废的不补提折旧。
5、发生的固定资产修理费用应当计入当期成本费用,修理费用应尽量不分摊,如数额较大的.经总部批准可分期摊入成本费用。
6、根据价值与实物相结合,使用与保管相结合的原则,确定固定资产的分级归口管理,建立固定资产卡片,年末对固定资产进行清查盘点并编制'固定资产盘点表',以保证帐帐相符,帐卡相符,帐实相符。
7、固定资产的采购由财务经理及物业公司总经理审核,不允许超出年度管理预算。.
8、固定资产的采购经公司总部领导批准后,由公司总部集团采购负责通过招投标的方式最终确定中标的供应商,并安排送货。
9、管理处对收到的固定资产应办理验收入库手续。
10、管理处有关部门在领用固定资产时必须办理出库领用手续,按照有关规定保管使用。
11、固定资产的调出、变卖和因失去使用价值需要报废时,必须经专人检验,确认必须需要报废后,连同需报废的固定资产相片、报废申请表及书面报告报送公司总部,经总部有关领导批准后方可进行有关处理。
12、凡属人为原因造成固定资产报废或损坏,必须上报总部领导处理并追究责任人的责任进行相应处罚。
13、各管理处物业经理有权调剂各部门固定资产的使用,各部门之间调剂固定资产时,必须报总部财务部进行相关帐务调整。
14、各管理处保管、使用的固定资产,不得擅自出租、出借、出售、转移、投资、抵押等。
15、任何违反固定资产管理制度的有关行为均将受到相应的处罚。
会计管理制度6
第一章总则
第一条为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，根据《会计法》、《预算法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。
第二条遵照有关规定，认真讨论编制工会财务计划和预、决算。严格执行工会经费开支标准，及时检查分析工会财务收支情况。
第三条按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和现金（核定数），定期向局工会和经费审查委员会报告各项经费的收支情况。
第四条每年向工会会员公布财务收支情况。
第五条工会财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交。
第六条严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开支，拒付管理。第七条工会财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。
第二章工会经费收支预决算制度
第八条预算收支的编制原则
1、预算收入应按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。
2、预算支出的编制，应坚持勤俭节约的原则，体现工会工作特点，优化经费支出结构。工会接受的行政补助资金或上级工会补助资金要纳入预算管理，依据规定的开支范围专款专用，不得截留、挪用和改变资金用途。第九条预算收支范围
1、预算收入包括:⑴会费收入；(2)拨缴经费收入；⑶上级补助收入；⑷政府补助收入；⑸行政补助收入；⑹事业收入；⑺投资收益；⑻其他收入。
2、预算支出包括:⑴职工活动支出；⑵维权支出；⑶业务支出；⑷行政支出；⑸资本性支出；⑹补助下级支出；⑺事业支出；⑻其他支出。
第十条财务部门要根据预算管理的要求，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则，编制本工会预算、决算草案，经单位工会委员会集体讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批。在预算执行过程中，遇有特殊情况，需增加支出或减少收入时，应编制预算调整方案，每年以一次为限，其编、审程序与预算编制审批程序相同。
第十一条单位工会要严格按照批准的预算和财务制度进行开支，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得擅自改变预算资金用途。经费预决算情况应每年接受工会经费审查委员会的审查，形成书面审核意见，并向工会会员公布，接受监督。
第三章工会货币资金管理制度
第十二条严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。
第十三条按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第十四条财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第十五条现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为：
1、超出规定范围或限额使用现金；
2、未经开户银行批准坐支现金；
3、超出开户银行核定的库存限额留存现金；
4、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；
5、以现金形式保留账外公款；
6、编造用途或用转账凭证套用现金；
7、利用账户为其他单位或个人套取现金；
8、其他违反现金管理规定的行为。第十六条银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：
1、擅自多头开设银行结算账户；
2、伪造、变造证明文件开立银行结算账户；
3、擅自改变银行结算账户用途；
4、将单位款项以个人名义在金融机构存储；
5、出租、出借银行结算账户；
6、不及时撤销应当撤销的银行结算账户；
7、其他违反银行结算账户管理规定的行为。第十七条支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为：
1、签发没有资金保证的票据或远期支票；
2、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；
3、无理拒绝付款，任意占用他人资金；
4、其他违反《支付结算办法》规定的行为。
第四章工会票据管理制度
第十八条从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。
第十九条按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的收入。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。
第二十条领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。
第二十一条不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。
第二十二条对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续。
第二十三条银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。
第五章工会财务收支管理制度
第二十四条按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。
第二十五条工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付。第二十六条遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》，对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。
第二十七条坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出全部纳入预算管理。
1、工会会费收入、工会经费按规定提取上缴
（1）会费收入。根据会员“工资收入”的0.5%交纳会费，在每月15日前足额提取。机关的工会会员的“工资收入”为：职务工资、级别工资；事业单位的工会会员的“工资收入”为：职务工资、级别工资、职务岗位津贴。
（2）经费上缴。按工资总额2%计提工会经费，40%交上级工会，60%留存。
2、根据工会困难补助审批程序和职工困难情况酌情给予补助，慰问伤、病职工人员，必须做到专款专用，不能作为其他开支。
第二十八条根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则编制年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，说明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时。
第二十九条
无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。
第三十条预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。
第三十一条预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行编制。
第三十二条年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批备案。第三十三条年度预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按照先有预算、后有支出的`要求，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经上级工会委员会同意后执行。
第三十四条定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。
第三十五条每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细清单及有关附件。
第三十六条工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。
第三十七条各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。
第六章工会经费使用审批
第三十八条工会应当依法在当地金融机构开设独立的银行结算账户，具有社会团体法人资格的工会必须开立基本存款账户。银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收付，与工会无关的资金不得进入工会账户结算，严禁公款私存。各项收入必须及时入账，不得账外设账，不得私设“小金库”。
第三十九条工会各项资金的使用必须在集体领导和分工负责的原则下，坚持工会主席审批，重大开支事项，须经工会委员会集体讨论决定。
第四十条各项经费支出应做到“有预算审批、按规定开支、取得发票真、用途填写清、手续三人签、台帐资料全”。在各种业务票据报销时，原则上1000元以内可支付现金，1000元以上开转账支票。
第四十一条对帮扶困难职工、送温暖等方面的开支必须采用实名制发放，做到专款专用。
第四十二条工会经费不能用于非职工服务和工会以外的开支，不能用工会经费支付社会摊派的费用，不能为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。
第七章工会财务处理程序管理
第四十三条按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计业务。第四十四条会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求。
第四十五条原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。
第四十六条记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。
第四十七条会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账，并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，记账及时，文字规范。
第四十八条明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。
第四十九条账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。
第五十条定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。
第五十一条
按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计年度终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。
第五十二条发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。
第五十三条财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。
第五十四条账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施。
第五十五条纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。
第五十六条按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。
第八章工会财务内部控制制度
第五十七条工会财务管理工作人员为会计、出纳。会计负责财务总体工作，核准办理会计业务，负责经济业务稽核及记账业务；出纳负责记好现金日记账、银行日记账，确保准确无误。
第五十八条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作。
第五十九条银行印鉴由会计保管、支票或其他银行结算凭证由出纳人员入保险柜保管。出纳人员外出或请假时，由工会主席指定专人保管。
第六十条会计事项必须由两个及以上人员按规定程序办理。以现金和银行存款支付的，由工会主席审批、会计制证，经出纳员确认无误后，方可办理。
第六十一条
出纳每月必须至少一次对库存现金、有价证券、现金日记账、银行存款日记账、银行对账单进行检查核对，并如实填写检查记录，发现问题及时处理。
第六十二条财务人员工作调动或因故离职，必须在规定的期限内，将其分管的财务工作以书面形式与接管人员办理交接。其中，未了事项应逐一说明，否则不得离开岗位。移交工作由工会主席负责监督。
第六十三条会计人员负责具体工会会计工作。会计岗位职责如下：
（1）认真执行国家统一的财务制度、会计准则。
（2）按照《会计法》和会计准则的规定，设置会计账簿，办理启用手续，并负责登记。保证账簿登记及时、准确，账簿记录内容真实、完整。
（3）组织工会经费及时足额收缴，落实资金到位率。
（4）负责编制本级工会预、决算，编制年度预、决算说明。
（5）负责编制本级工会会计报表，编写年度会计报表说明。
(6）负责工会资产产权登记的具体工作，做好本级工会的年度财产清查。
（7）按照会计档案管理要求，妥善保管、装订本级工会会计核算的会计凭证、会计账簿。
第六十四条出纳人员负责办理货币资金的结算等业务，出纳岗位职责如下：
（1）认真贯彻执行党和国家的财政方针政策、法律和国家统一的货币资金管理法规。
（2）按照《会计法》和会计准则的规定，设置现金日记账和银行存款日记账，办理启用手续，并负责登记。日记账按开户银行分别设置，启用手续齐备。次年初，银行存款日记账、现金日记账应分别整理立卷。
（3）依据收付款记账凭证办理银行和现金收付业务。结算完毕在收、付款凭证上签名或盖章，在凭证附件（原始凭证空白处）上加盖“收讫”、“付讫”戳记。
（4）每日根据办结的收、付款凭证逐笔顺序登记日记账，并做到日清月结。每月银行日记账必须与银行对账单核对，核对不符时，应编制“银行存款余额调节表”。现金日记账每日必须与库存现金核对相符。
（5）根据工会主席核准的经济业务进行会计核算。审查、确认原始凭证记载事项，如实填制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并及时向财务主管报告。对记载不清楚、不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人予以补充或更正。
（6）库存现金超限额的部分，必须在当日或最迟次日送交银行。
（7）有价证券、空白支票和空白票据必须入保险柜妥善保管。
第八章
附则
第六十五条
本制度由XX局工会负责解释。
第六十六条
本制度自下文之日起执行。
会计管理制度7
一、为了进一步完善财务审计制度，严格财经纪律，对村级财务实行专项审计，年终审计和干部任期届满审计。
二、审计内容：
1、财务审计：财务是否规范。
2、单据审计：审凭证的真实性和合理性。
3、现金支出权限审计：是否按财务管理有关规定的现金支出权限范围。
4、村级集体资产处理审计。
5、村干部离任前的财务审计。
三、乡镇农经站在村民理财小组的配合下，每年要坚持对所属各村进行一次财务审计，对重点问题和群众反映强烈的问题，要及时审计，不得推诿。村党支部和村委会换届选举时对村财务进行全面的审计。
四、村干部在离任前的半个月内，要委托乡镇农经站对村级财务进行审计，无正当理由不审计的.，要追究相关党支部、村委会主要负责人的责任。
五、审计结果要作为村干部任用的主要依据。
六、对审计中发现的问题要及时给予纠正和处理，并将纠正处理情况向群众公布。
会计管理制度8
第一章总则
第一条为促进总公司各项工作的顺利开展，明确职责权限，增强事业心和责任感，特制订本规定。
第二条本规定适用于总公司。
第二章总公司费用开支
第三条总公司各部门在日常费用开支中，要本着少花钱、多办事的原则。尽量为总公司节约开支。
第四条总公司各部门的费用开支按预算定额办法执行，年初总预算由财务本部平衡后报总公司总经理办公会讨论，通过后由总经理签批。原则上半年做一次预算调整。
第五条各部门的日常费用开支中，属预算内的，由各部门正职签字，报财务本部审核并按下列权限签批:一次开支300元以下的，由财务本部会计处经理审批；一次开支300~50000元的，由会计处经理审核后报财务本部总经理签批；一次开支50000元以上的，由会计处经理审核，财务本部总经理复核后报总公司主管财务领导签批。属预算外的费用开支，必须提前报财务本部，财务本部审核后报总公司总经理签批。
第六条总公司各部门的费用开支在1000元以上的，必须用支票（预借差旅费按总公司(费用报销管理规定》执行）。在日常开支用款前，凭部门正职签字的“经费审批单”到财务本部按权限审批，报销时，对未超过批准范围和金额的开支，由财务本部会计处经理审批人帐，对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批。
第三章投资项目用款
第七条总公司及各所属企业公司的大型投资项目用款，必须按年、季、月上报用款计划，由总公司平衡后于年初下达资金计划，并在实际执行过程中根据实际情况进行适当调整。
第八条大型投资项目向总公司申请的计划内用款，一次用款100万元以内（不含）的。，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批:一次用款100~1000万元（不含）的.，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批；一次用款1000~5000万元（不含）的、必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批；一次用款在5000万元以上（含)的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理办公会，并经总公司副总经理(助理总经理）两人以上和总经理共同签批。
第九条大型投资项目向总公司申请的计划外用款，一律先报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批，凡计划外用款在1000万元以上的，必须同时有总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字。
第四章贸易项目用敷
第十条各所属企业需总公司提供资金和资金担保的贸易项目，凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的，须报总公司法规室和财务本部审批；100~500万元的，须报总公司法规室和财务本部审查，报总公司总经理签批:500万元以上的，须报总公司计划部、法规室和财务本部审查，报总公司主管领导及总经理共同签批。
第十一条总公司为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按（关于资金担保和开立信用证的规定）执行。
第五章日常资金调动
第十二条总公司与所属企业之间的日常资金调动，凡一次调动资金在100万元以下(含)的，由总公司财务本部总经理签批；凡一次调动资金在100万元以上的，则须报总公司主管财务领导签批。
第十三条各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资。一次金额在50万元以下(含)的，由总公司财务本部总经理签批；一次金额在50万元上的，由总公司主管财务领导签批。
第六章附则
第十四条本规定由财务本部负责解释和修订。
会计管理制度9
一、会计人员配置及管理
1、记帐会计一名，村级报帐员一名，村书记、主任不得兼任报帐员。
2、记帐会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村报帐员任免或调换必须征求街道办核算中心，街道批准，并按规定办理交接手续。
3、记帐会计、村报帐员必须接受街道办核算中心培训考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。
二、资金管理
1、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。
2、村内各项收款必须由财会人员经管，并统一使用区农经中心印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。
3、村集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人、证明人及审批人签字齐全，以带税章的票据为准，财会人员要按财务制度严格审核，凡不符合规定和手续不完备的支出，会计人员有权拒付并退回，严禁白条顶库，严禁村干部用打白条的手段挪用公款。
4、村集体资金应详细记载并纳入帐内核算，其它人员不得存放。任何人不得擅自用村集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。
5、非财会人员需要取现金和票据外出办公，必须向报帐员办理预支或领票手续，业务完毕后，5天以内向报帐员报帐并办理注销手续，如领用期限超过1个月的`，会计审查，确实未收回款的，可以直接记录其往来帐户，待款收回后再进行帐务处理。
6、库存现金实行限额制，不得超过5000元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由报帐员负责。
三、财务计划管理
1、各村根据生产基本建设的安排，制定本村财务收支预算，经村两委会议通过和民主理财小组审定后，报核算中心一份存档，预算外开支首先经两委会通过，然后经村民代表大会或村民会议讨论通过后，方可执行。
2、村集体兴办生产公益事业，按“一事一议”的形式筹集资金，首先，村制定“一事一议”筹资方案经村民大会或村民代表大会通过后，并报街道办批准后，向村民发放“一事一议”监督卡，严禁强行以捐款等任何形式向村民收取钱物。
3、财务计划包括：年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。
四、固定资产和产品物资管理
1、村集体所有单位价值500元以上使用期限在一年以上的物资属固定资产，由村会计登记，做到帐、物相符，保证集体资产安全完整，涉及产权变更及时办理手续。
2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续。凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。
3、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采用综合折旧的办法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。
4、村集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐物相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报街道核算中心审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。
5、村集体所有的固定资产、产品物资变买、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由村集体提出意见，经街道核算中心审查，村民会议或村民代表会议通过。
五、村集体资产管理
1、农村集体资产实行承包、租赁经营的，其方案（承包经营方式、承包金、承包期限等）的确定必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并采取公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。
2、村集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须由区级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报街道备案。
3、村集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每半年）向村民公开，接受村民监督。
六、帐簿设置与管理
1、村集体设总分类帐，现金日记帐，存款日记帐，固定资产帐，明细分类帐，产品物资帐，出纳日记帐。
2、村建帐完毕后，交核算中心审核，经审核后财务运作规范的村，才可归还村保管，不规范的村，及时进行改正。
七、民主理财和财务公开
1、健全完善民主理财制度，民主理财小组由村民代表推选产生由3人组成，设组长一名。每届任期三年，可以连选连任，村主要负责人（书记、主任）及直系亲属不得担任民主理财小组成员。
2、村民理财小组有权对本村重大财务活动进行检查监督，未经民主理财小组组长审核盖章的收支单据一律不得入帐。
3、村集体财务公开是村务民主监督的关键，财务收支要逐笔逐项公开，并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开，公开后要认真听取群众意见和建议，解答村民提出的问题。
八、财务审批制度
1、村集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”财务制度，村财务开支要由村书记审查、民主理财小组审核、村主任审批，同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。
2、村集体要定期召开理财工作会（每半年一次），由村两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核；二是对下期财务收支进行讨论。
会计管理制度10
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。
3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。
5、市内交通补贴，每人每天10元标准。
6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的.消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。
6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。
8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。
3、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。
4、员工个人因私借款一律不予批准。
会计管理制度11
1、主导集团IPO财经相关模块审计。
2、日常合并报表编制和管理。
3、集团报表合规性制度、流程规范，相关内控制度建设和完善。
4、协助上级日常预算执行监控和经营分析。
5、协助上级团队建设和人才梯队建设
6、对负责的部门在施项目进行事前，事中，事后跟踪管理，为项目顺利完成提供及时有效财务支持。
7、完成日常会计核算，确保财务核算准确性、及时性；
8、与各部门核对业务重要指标，确保财务记账基础单据的完整性及考核数据的准确性；
9、提报各项财务分析报表及报告，为集团及各系统经营提供数据依据；
10、为各部门提供数据提醒服务，支撑其经营指标的完成；
11、操作所属本部门法人公司日常税务申报工作，确保各类税款缴纳的及时性、准确性；
12、编制财年预算，为集团及各系统提供经营依据。
13、日常报销单据审核，根据集团财务制度审核单据及发票的'合规性
14、日常账务处理，除日常报销外所有费用入账、费用计提和支付差异调整，月末关帐等
15、应收账款核销，根据银行到账明细及时核销各类应收账款，并跟进核销差异、长账龄应收款等
16、固定资产相关，包括资产新增、变动账务处理，资产盘点及盘点差异更进
17、纳税申报，包括月度进项认证，月度/季度各项税金申报、年度所得税汇算清缴
18、凭证整理，包括凭证打印，凭证附件、银行回单黏贴整理，进项抵扣联整理
19、配合提供年度审计、内部审计所需相关资料
20、配合提供税务、社保常规检查/异常稽查等所需账务资料、答疑解释
21、年检及其他数据统计，包括提供年检所需财务数据，提供政府单位所需各项统计报表
22、供应商账单核对，与业务部门对接跟进；
23、负责已审查的原始凭证进行会计凭证处理；
24、应付，预付供应商发票入账，付款后相关账务处理；
25、月末应付账款模块结账及相关报表提供；
26、垫佣贝相关事项衔接；
27、配合对接外部审计工作，协调完成各项审计事宜；
会计管理制度12
面对当前我国新医改方案的积极落实，全民医保制度框架的初步建成，医院需要加强财务管理职能拓展、思路创新，以此来科学、合理、规范的管理医院财务工作，确保医院财务真实、准确、完整，为促进医院健康、稳定发展创造条件。其实，在新制度落实的当下，已经采用传统的财务管理方式来监督和控制财务工作，不能够有效的预防和防范财务风险，这可能给医院带来很大的隐患，可能造成医院严重的财产损失。所以，新制度下医院积极拓展财务管理职能，创新财务管理思路是非常必要的。
一、新制度下医院财务管理的职能拓展
综合我国大多数医院财务管理职能运用情况分析，得到这样一个结论，那就是我国诸多医院财务管理职能只限于日常的制度建设，资金安全监管、会计报销业务、传统的预算管理、科室成本核算及财务报表分析等。这使得财务管理效果达不到新制度的要求。对此，以新制度为背景，加强医院财务管理的职能创新是至关重要。
（一）推行新的医疗政策
在新制度背景下，公立医院改革向纵深推进的同时，作为医院的投资人，国家政府应当紧跟新制度推行的步伐，提出一系列医疗政策的，以确保医院各个方面更好的实施，为推动医院稳定。健康的发展创造条件。医院财务管理是医院经济工作的核心，是医院经营管理的重要组成部分，其在很大程度上决定医院的发展状况。所以，我国政府在推行新的医疗政策过程中，应当注意财务管理方面的政策推行，以确保财务管理工作在新制度的约束下，科学、合理、规范的开展，弥补传统财务管理不足的同时，对医院财务更加科学、全面、深入、详细的管理，促使促使医院财务报告准确、真实、完整。
（二）加强管理手段创新
公立医院作为国有事业单位，所有的经济行为必须在国家的法律法规及政策要求下进行。但在我国医疗行业改革的当下，我国一些公立医院所应用的财务管理手段过于传统，不能够对竞争激烈的市场环境中的医院予以有效的、合理的监督和控制，致使医院财务工作落实效果不佳。为了避免此种情况持续存在于医院中，在新制度下加强医院财务管理手段创新是非常必要的。对于医院财务管理手段的创新，应当是对当前医院财务现状及财务管理现状进行分析，了解医院财务管理情况；对与医院相关的政策及制度进行研究，在此基础上探索行之有效的管理手段，以便财务管理可以适用于医院新业务中，为更好的控制和监督医院财务创造条件。
（三）强化预算管理的运用
预算管理是财务管理中重要的.组成部分。为了可以对医院财务工作予以合理、规范、科学的规划、监督、控制，在落实财务管理工作的过程中应当注意加强预算管理的运用，充分发挥此项工作的作用，确保医院财务处理真实、全面、详细。对于预算管理的强化，主要是在确定医院发展目标的前提下，结合医院实际情况，编制医院年度预算及成本控制方面精细预测，在对医院财务管理实施过程中，参照预算方案和成本控制方案，对医院财务予以有效监管，并在事后对财务管理效果予以评价，以便提升医院财务管理工作水平。
二、新制度下医院财务管理的思想创新
新制度下的医院推出项新业务，这使得医院财务工作更加复杂，如若处理不当，很可能引发财务问题。为避免此种情况发生，在新制度下创新医院财务管理思想，充分发挥财务管理的作用，可以有效的监督和控制财务工作，确保医院财务工作高质高效，为推动医院健康、稳定发展创造条件。
（一）实现全方位的成本控制
新制度对医院成本管理的目标、成本核算的对象、成本分摊的流程、成本范围、成本分析及控制做出了明确的规定。在新制度约束下，医院财务管理的有效落实，才能够保证医院财务工作达到新制度要求。而要实现医院财务管理充分发挥作用，就要在成本管理方面实现全方位的成本管控。全方位的成本管控的实现，是在医院设定成本管理部门，并制定医院成本核算体系，对医院医疗活动所消耗的成本加以严格的、全面的、详细的监督和控制，确保医院资金运用到实处。
（二）扩宽预算管理范围
新《医院财务制度》中对医院核算方面进行了详细的说明和规范。基于此点，在医院中落实预算管理的过程中，实现从收支预算扩展到现金流预算，从科目预算扩宽到经济事项预算，以便于预算管理可以深入到医疗活动中，为有效的控制医院资金创造条件。按照此思路来进行医院财务预算管理，可以对预算编制、审批、执行、调整、考核、评价等方面予以细化，确保医院预算编制严肃、合理，提高预算方案的应用性，从而确保医院财务工作真实、合理、准确。
（三）完善风险预警指标，优化财务风险管理
随着医改的深入，医疗服务市场的开放，民营、外资及合资办医不断兴起，现实及潜在的竞争风险不断变化，造成医疗市场环境出现诸多的不确定性，从而，形成医疗市场财务风险。为了保证我国医院财务不受到财务风险的影响，在医院开展落实财务管理工作的过程中，应当注重完善风险预警指标，制定健全风险防范体系，从而提高财务风险管理手段，对医院财务进行全面的、规范的、合理的监督和控制，及时发现财务风险，并对其进行有效的防范，降低财务风险发生的可能性，为保证医院财务完整、真实、准确创造条件。对于风险预警指标的完善，是遵循新制度中的相关内容，对财务风险预警指标存在不科学、不全面的情况加以分析，在掌握风险预警指标存在的问题的情况下，根据新制度所提出的要求，对财务风险预警指标加以完善。总之，注重对财务风险管理的相关方面予以完善和健全是非常必要的，这可以切实提高财务风险管理水平，使其科学。合理的应用于医院中，有效预防财务风险，避免医院资金损失。
会计管理制度13
一、学校食堂财务纳入学校财务统一管理，实行专账核算。
二、严格区分核算主体，由财政经费保障人员，实施设备等方面的费用，不得在食堂专账中列支。
三、教职工在食堂就餐与学生同价同菜，如实充饭卡，不得侵占学生利益。
四、学校食堂收取的伙食费，应开具合法票据，现金及时上交财政专户，不得挪用。严禁私设小金库。食堂各项支出要起得合法有效票据，按规定办理相应报销手续。
五、食堂的收支结余实施按月结算，对结余款要专项用于改善学生伙食，严禁用于学校教职工福利、奖金、津补贴的`支出。
六、学校食堂实行财务公开，自觉接受学生、家长，教师的监督，财务人员每月向校长及相关领导报送当月收支情况，每学期至少一次将食堂收支情况向师生和家长公开。
会计管理制度14
20xx年最新医院会计制度，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
第一章 总 则
1、为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
2、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
3、医院是公益性事业单位，不以营利为目的。
4、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持厉行节约、勤俭办事业的方针。正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。
5、医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况。依法组织收入，努力节约支出。健全财务管理制度，完善内部控制机制。加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益。加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益。加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
6、医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。
7、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第二章 单位预算管理
1、预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。
2、国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。定项补助的`具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。
3、医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。
4、医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算。根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。
5、医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。
财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。
7、医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。 第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。 收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。
8、年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。
医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。
9、医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。 主管部门（或举办单位）应会同财政部门制定绩效考核办法，对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价，并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据。
10、收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
11、收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。
（1）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。
①门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。
②住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。
（2）财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。基本支出补助收入是指由财政部门拨入的符合国家规定的离退休人员经费、政策性亏损补贴等经常性补助收入，项目支出补助收入是指由财政部门拨入的主要用于基本建设和设备购置、重点学科发展、承担政府指定公共卫生任务等的专项补助收入。
（3）科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。
（4）其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。
12、医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。
13、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。
会计管理制度15
财务科工作职责
一、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
二、负责各项资金管理，积极筹措、合理使用资金，依法合理组织收入，严格按规定办理财务收支。
三、负责编制年度财务预算和财务决算。
四、认真搞好记帐、算帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚；日清月结，按期报帐。
五、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
六、按照会计档案管理制度，负责记帐凭证、帐簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
七、负责债权、债务和固定资产的核查工作。
八、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
九、负责各处室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
十、负责基建资金的筹集和拨付，合理调度，严格审核程序，按施工进度和计划拨款，做到专款专用。
十一、完成领导和有关业务部门交办的其他事项。
财务科科长岗位职责
一、在分管校长的领导下，负责财务科的全面工作。
二、严格财经纪律，执行财务制度，负责各项财务标准制度的执行、监督和解释工作。
三、认真做好全科人员的思想政治工作，负责安排部署检查财务科工作。
四、负责组织财务预算和年度决算的编制工作。
五、严格遵守各项开支范围和开支标准，合理调度使用资金。
六、组织财会人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用。
七、负责年度预算、决算、会计凭证、帐簿、报表及各项业务内容的稽核工作。
八、积极组织收入，按时足额完成各项上缴任务。
九、负责基建款的管理使用工作。
十、完成领导交办的其他工作。
出纳员岗位职责
1、严格遵守《现金管理暂行条例》，单位使用现金必须严格按照《条例》规定范围使用。
2、熟练掌握各种收费标准和各项费用支出范围、标准，严格把关。
3、严格执行现金管理制度，不坐支现金。
4、严格遵守财政支付中心的管理制度，及时到支付中心办理经费领拨、支付。做到手续完备，帐目清楚、准确。
5、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔及时按顺序登记现金辅助帐和银行日记帐，做到内容齐全、数字准确，摘要清楚，符合记帐要求，并结出余额。
6、每日核对现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行日记帐帐面余额应及时与财政支付中心、银行对帐单核对。
7、确保现金、有价证券和所管印章的安全。
8、自觉学习业务知识，不断提高业务素质。
9、与会计互相配合，搞好财务工作。
10、认真完成领导交办的其他工作。
食堂出纳员岗位职责
1、严格遵守《现金管理暂行条例》。单位使用现金必须按《条例》规定的范围使用。
2、认真执行开户银行核定的库存现金限额，不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。
3、控制签发空白支票，不签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚，数字、文字正确，印章齐全。
4、严格按照《现金管理暂行条例》和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。
5、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔及时按顺序登记现金和银行日记帐，现金日记帐要日清月结。银行日记帐帐面余额应及时与银行对帐单核对。
6确保现金和所管印章安全。
7、认真完成领导交办的其他工作。
收费员岗位职责
1、严格遵守国家法律、法规和学校的规章制度，按规定的项目、收费标准范围进行收费。
2、收费员收费持证上岗，公开收费项目、标准、范围，及时办理收费项目、标准的变更手续。
3、按财政部门规定的执行代码、物价部门规定的收费标准领取、使用、保管，缴销收费票据。
4、实行票款分离的收费项目，做到“单位开票，银行代收，财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。
5、发票按规定时限，编号顺序，逐项一次性如实开具，并加盖单位财务专用章，凡作废发票，各联次必须粘贴在存根上，并写明“注销”字样。
6、收费工作必须细心负责，态度热情和蔼，准确地按规定价格和收费标准进行收费。
7、完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
一、认真学习国家财政、税务方面的方针、政策、规章制度，维护国家和单位的利益不受侵犯，坚持原则，秉公办事，遵守职业道德。
加强会计核算和财务管理，管好用好各项资金，认真执行财经纪律，严格执行各项开支范围和标准，及时处理往来款项。
按照符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度规定，设置会计科目，编制记帐凭证，登记各类明细帐及总帐，做到帐帐相符，保证会计资料的真实、完整和准确。
四、加强财产管理，定期组织清产核资，及时核对有关帐目，做到帐帐、帐证、帐实相符。
五、每月终了，做好结帐、对帐工作。根据会计帐薄及有关资料编制会计报表并及时报送。
六、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料，定期整理，立卷归档。
七、根据年度有关资料，认真参与编制经费预算、决算并严格执行。
八、对单位的收入，除上缴财政专户外，认真填制财政集中支付进帐单，确定资金的性质，保证及时缴存，防止坐支。
九、当好领导参谋，协助领导做好业务工作。
十、积极完成领导交办的其他工作。
食堂会计岗位职责
一、按照国家统一的会计制度规定，认真审核原始凭证内容的真实性、合法性，确保会计资料的质量。
加强会计核算和财务管理，管好用好食堂资金，认真执行财经纪律，严格执行各项开支范围和标准，及时处理往来款项。
三、按照财政部门规定的有关方法及时编制记帐凭证，登记各类明细帐及总帐，做到帐帐相符，保证会计资料的真实、完整和准确无误同时保证会计报告数据的真实、完整。
五、及时正确的核算食堂的各项收入、支出、成本，通过综合整理分析，提出及时、准确、有效的会计信息，为管理决策服务。
六、每月终了，做好结帐、对帐工作。根据会计帐薄及有关资料编制会计报表。
七、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料，定期整理，立卷归档。
八、认真学习专业理论知识、现代管理方法，不断提高业务素质。
九、积极完成领导交办的其他工作。
财务科工作规范
一、经费预算管理
1、根据财政部门对下年度单位预算编制的要求，财务科在广泛征求意见的基础上，提出建议和意见，及时向分管领导汇报。
2、根据分管领导的批示和财政部门的要求，财务科制定党校经费预算编制的详细说明和有关预算编制的表格（包括收入预算、支出预算、政府采购预算），召开经费预算编制工作会议，部署经费预算编制工作。
3、根据各科室下年度预算申请计划，财务科进行汇总整理，经分管领导批示，提交校领导办公会议研究决定申请的专项经费项目和日常公用经费。
4、财务科按照财政部门关于“部门预算”编制的要求，实行“两上两下”的编制程序，根据确定的专项经费申请项目和日常公用经费，认真详细地编制单位预算，积极争取财政部门的支持，对财政部门批复的年度预算明细，向分管领导汇报。
5、财务科根据批复的经费预算，编制公用经费每月用款计划、专项经费项目每月用款计划、预算外资金每月用款计划，经分管领导批示后，报送财政部门。
6、各处室要增强预算法制观念，按照“先有预算、后有支出”的原则，合理按排各项支出。
7、对未列入年初预算的但必须办理的重要事项，先由各处室写出追加经费申请报告，报分管财务的领导同意后，由财务科统一向财政部门提出申请追加经费。
8、财政部门拨款后，根据财政拨款情况，经分管领导批准后，财务科方可办理支出结算。
9、财政拨款未到位的，财务科原则上不事先垫付，特殊情况经分管领导同意可预付小部分资金。
10、财务科对经费实行“事先审批、事中参与、事后决算、专项管理”的办法。
11、财务科按照确定的年度预算和追加经费，严格按照项目进度支出。并定期检查、分析财务预算执行情况，对经费支出中存在的问题，及时向分管领导及财政部门反映。
二、财务报销、财务处理
1、各处室在经济活动中取得的原始凭证，应先按照规定程序审批签字后，再由财务科统一到市集中支付中心报销。具体程序：经办人（签字）→财务科长（审签）→纪检书记（审签）→分管财务的领导（审签）→支付中心审核报销。重大支出事项，必须经单位领导集体研究决定，按程序审批报销。
原始凭证必须具备下列内容，如手续不全应及时交经办人补办清楚。
（1）原始凭证的内容要填列齐全：单位名称、日期、业务内容、数量、单价、金额、制单单位盖章、填制人和收款人签名。
（2）原始凭证大写与小写金额必须相符，有经办人签名。
（3）原始凭证不得涂改、挖补。
2、出纳员认真整理领导签批的原始凭证，及时登记《报销单据登记表》。
3、会计人员认真审核领导签批的有关原始凭证，根据财政部门《单位预算收支科目》要求，及时编制《支付申请书》、《原始凭证汇总表》。
4、出纳员根据审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》，加盖财务预留印鉴及经办人签章，到集中支付中心办理报销。
5、会计人员根据集中支付中心审批后的支付申请书及汇总表，认真填列收支科目，及时编制记帐凭证。
（1）根据原始凭证的经济业务内容按科目归类。
（2）填制记帐日期、摘要、说明经济业务内容。
（3）填制会计分录，正确使用应借、应贷的会计科目的名称、方向和金额。
6、财务科长对编制的记帐凭证认真稽核，严格把关。
（1）审核记帐凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经纪律和财务制度情况。
（2）审核记帐凭证中所记录的经济业务是否同实际情况相符，内容填制制是否齐全，数字计算是否正确。
（3）应借应贷的会计科目，对应关系及增减金额是否正确，两方科目的金额是否平衡。
（4）记帐凭证后面附有的原始凭证张数、内容和附件是否相符。
7、出纳员根据审核无误的记帐凭证，认真登记现金日记帐、银行存款日记帐。
8、会计人员根据审核无误的记帐凭证，逐笔登记各种明细分类帐。
9、会计人员根据审核无误的记帐凭证，定期编制科目汇总表。做到不重、不漏、借贷平衡。
10、会计人员根据科目汇总表，登记总分类帐。
11、现金日记帐、银行存款日记帐及各种明细分类帐分别与总分类帐定期核对。
12、会计人员根据支出明细分类帐与支付中心的支出明细余额表定期核对。
13、会计人员根据总分类帐、明细分类帐和其他有关会计资料，定期编制会计报表和财务分析。年度终了，根据财政部门的有关规定，编制年度决算报表。
14、会计人员定期将有关会计资料，整理立卷归档，以备查阅。
15、出纳员每月10号前向财政局住房处报送公积金月报表。
16、出纳员每年按规定时间办理工会经费、养老金、残疾人就业保障金的上缴年审等工作。
17、基建资金按专款专用的原则，支付工程款时，严格按照基建项目计划、招标文件、合同的约定及施工进度拨付。
三、现金管理
1、实行票款分离的收费项目，做到“单位开票，银行代收，财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。没有实行票款分离的项目，每日的.收入分类填好现金缴款单及时送存银行。
2、每日盘点库存现金，并与现金备用金帐簿核对。
3、收取其他款项开出收据时，应当面点清现金、检验支票，由交款人签字，收据第二联交给交款人，第三联附在交款依据上面作为记帐凭据。
4、教职工因公出差借用现金时，须提前通知财务科。
5、借用现金1000元以下的，须经财务科长审签；借用现金1000元以上的，须经分管财务的领导审签。
6、借款人员出具领导签批的借款单，报送出纳员，由出纳员予以付款。
7、出差人员归来，凭合法有效单据经经手人签字、财务科长、纪检书记、分管财务的领导签字审批后，及时送交财务科结算。会计人员认真审核领导签批后的有关单据，编制、《原始凭证汇总表》。
8、出纳员根据会计人员审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》，到市集中支付中心办理收支款项。
四、收入管理
1、预算外收入包括业余教育函授学费收入、住宿费收入等项目，实行“收支两条线”的管理办法，实行统一核算、统一管理，及时足额上缴财政专户。
2、各业务科室、班主任在领用票据时，须到财务科办理票据领用手续，财务科根据领用票据的种类、数量、起止页码等进行登记，逐步实现票据管理的科学化、规范化。
3、票据管理人员开具票据要按时间顺序，逐项据实填列，并加盖财务专用章。
4、各业务科室、班主任在交回原领用的票据时，按票据的使用、作废等情况进行分类整理。
5、财务科严格按照财政部门的规定按票据顺序整理好票据，及时缴销票据。
6、每月将收入辅助帐及时与财政、银行等部门对帐。
五、政府采购
1、政府采购的管理、组织实施工作，由分管财务领导、财务科、一名专业技术人员负责。在编制年度财务预算时，同时编制年度政府采购预算。
2、在编制政府采购预算前，广泛征求各处室的意见，各处室向财务科报送年度采购计划，采购计划应详细说明采购项目的性质、用途、数量、质量、规格型号和主要技术参数及标准配置等情况。
3、政府采购预算批复后，严格按预算项目进行采购。各处室须提前15天向财务科报送政府采购申请报告，经分管财务的领导批准后，由财务科填制政府采购申请表，负责向财政部门呈报。由专业技术人员参加竟标并签定购货合同。
4、如有特殊政府采购项目，未列入年初政府采购预算的，有关处室应编制可行性研究报告申请采购计划，经校领导研究批准后，财务科方可办理追加政府采购预算，报送财政部门，并落实资金来源。
六、会计档案管理
1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与会计核算、会计监督紧密相关的、由会计部门负责办理的有关数据资料。
2、会计年度终了后，由财务科按照归档要求，分类整理，按顺序排列，审核有关档案材料是否符合要求，然后把档案材料进行装订成册，编制会计档案保管清册。
3、财务科和单位档案管理人员共同负责。当年会计档案，在会计年度终了后，由财务科保管一年，期满后财务科移交单位档案部门统一保管。
4、单位档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，必须会同财务科共同拆封整理，以分清责任。
5、财务科要安排专人管理会计档案，配备必要的档案设施。
6、建立健全会计档案借阅制度。会计档案原则上不得借出，如有特殊需要须经财务科长批准，办理借阅手续，借阅人认真填写档案借阅登记簿，将借阅人的姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。
7、严格划分会计档案保管期限。会计凭证、经费支出明细帐、往来明细帐、总帐等保管期限为15年；现金日记帐、银行存款帐保管期限为25年；会计决算、档案保管清册永久保存。
七、固定资产管理
1、切实加强对固定资产的使用管理，提高固定资产使用效益，防止固定资产流失。
2、固定资产管理由行政处1名资产管理员，负责固定资产的保管和发放工作；由财务科1名会计人员负责监督使用和登记固定资产帐簿、核对帐务、填报有关资产报表工作。
3、固定资产的购建、调拨、转移、报废等，报国有资产部门、财政部门批准后，均由资产管理员负责登记调整帐卡；会计人员负责登记固定资产帐簿、核对帐务、报送有关资产报表。资产管理员每年定期做好固定资产清查工作，与财务帐簿核对，切实做到帐、卡、物相符。
4、购置资产要严格执行出入库手续，资产购置后，首先由资产管理员在购物发票上签字，并登卡记帐，再办理报销手续。领用资产时，由资产管理员开据出库单。
5、各处室使用的固定资产需要调整时，必须经分管财务的领导批准后，办理转移手续，资产管理员开据固定资产转移单，调整帐卡。
6、资产管理员要经常了解固定资产使用和供需情况，发现问题，及时向领导汇报；对闲置的、旧的固定资产提出处理意见，经分管财务的领导同意后，按国有资产管理部门的有关规定处理。
7、固定资产实行实物落实到每一个人，谁出问题谁负责。
食堂财务工作规范
一、财务报销
（一）食堂采购员在采购活动中取得的原始单据，应先按规定程序审批签字后，再由出纳审核，审核合格后，由出纳予以付款。具体程序：
1、食堂采购员采购食堂伙食用品不超过300元的由经办人（签字）→食堂负责人（审签）→分管食堂的司务长（审签）→行政处长（审签）→出纳复核付款。
2、超过300元（含300元）的由经办人（签字）→财务科长（审签）→行政处长（审签）→纪检书记（审签）→分管财务的领导（审签）→出纳复核付款。
3、（1）对原始凭证的复核要具备5个基本要素①凭证的名称；②填制的日期及编号；③接受凭证单位的名称；④经济业务的内容、实物数量和金额；⑤填制凭证的单位及有关人员的签章。（2）对原始凭证的真实性和合法性，要进行审核。（3）原始凭证上应有经办人、审签人的签字，才为手续完备。（4）对审核中发现的不符合规定的原始凭证不予受理，对不规范的凭证要求退回，补办手续。
（二）出纳员根据审核无误的记帐凭证，逐笔登记现金日记帐、银行存款日记帐。
（三）现金日记帐、银行存款日记帐要定期与总分类帐核对。
二、现金管理
（一）现金管理
1、每日将收付的记帐凭证整理好按顺序号登记现金日记帐。
2、每日盘点库存现金，并与现金日记帐核对。
3、每日将收入填好现金缴款单及时送存银行。
（二）借用现金
1、食堂采购员借用现金时，须提前通知财务科。
2、借款人员出具财务科长签字的借款单，报送出纳员，由出纳予以付款。
（三）收取其他款项
1、问清交款原因并查看交款依据。
2、当面点清现金、检验支票。
3、开出收据，由交款人签字。
4、收据第二联交给交款人，第三联附在交款依据上面作为会计记帐凭据。
三、支票管理
1、建立支票领用登记本，按领用日期顺序登记。
2、借款人员要填写“借款单”经财务科长签字批准后方可借给。
3、签发支票特别注意写准日期、用途、限额，防止支票丢失或转作他用。
4、出纳员对收受的支票要认真审核，审查收款人名称是否准确，签发日期是否在规定期内，支票填写是否齐全，正确无误，印章是否齐全。若发生退票，由出纳员及时到支票签发单位更换，造成损失的由当事人承担。每周和每月底检查外借支票情况，催促及时归还。
四、会计对原始单据的审核无论是外来或自制的原始单据都必须具备下列内容，，如手续不全应及时交经办人补办清楚。
1、原始单据的名称。
2、原始单据的注明的日期。
3、食堂采购人员、保管员的签名。
4、接受凭证单位的名称。
5、经济业务的内容（摘要）。
6、经济业务的实物数量、单位和金额。
7、有关负责人的签字。
五、填制记帐凭证
1、根据原始单据的经济业务内容按科目归类。
2、填制记帐日期、摘要、说明经济业务的内容。
3、填制会计分录，正确使用借、贷会计科目的名称、方向、金额。
4、字迹清楚、数字准确，借贷科目金额相等。
5、月底根据食堂仓库盘点表计算成本，填制凭证。
六、审核记帐凭证
1、审核记帐凭证所反映的经济业务是否合理合法。有无违反财经纪律和、财务制度等情况。
2、审核记帐凭证中所记录的经济业务是否与实际情况相符，内容填制是否齐全，数字计算是否准确。
3、记帐凭证后面附有的原始单据张数、内容和附件是否相符。
4、记帐凭证按时间顺序、科目分类进行编号。
5、编制会计科目汇总表，做到不重，不漏，借贷平衡。
七、记帐
1、严格按照经审核的记帐科目、登记所属明细帐。
2、遵守记帐规则，保证帐目的合法性正确性。
3、根据科目总表登记总分类帐。
八、结帐
1、结帐前查明本月发生的业务是否全部取得凭证，并已登记入帐。
2、根据食堂盘点表计算成本。
3、结帐时，结出每个帐户的期末余额。
4、把本月发生的经济业务全部登记入帐后，将借、贷发生额和余额结算清楚，填写试算平衡表。
5、年度终了，要把各帐户的余额结转到下一年度。
九、对帐
1、帐本中的各项记录应与记帐凭证核对相符。
2、各类明细帐余额与总帐余额核对相符。
3、每月清理往来款项，并核对一致。
十、编制会计报表
1、根据结清核对无误的帐薄记录编制会计报表。
2、编制完报表后要再次与帐目核对，以保证报表真实准确。
3、表与表之间核对，保持各报表之间的平衡关系和衔接关系。
4、写清应说明的问题。
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