品才网>财务管理>出纳管理制度

出纳管理制度

时间：2024-11-18 12:36:15 财务管理我要投稿

(集合)出纳管理制度15篇

　　在发展不断提速的社会中，越来越多地方需要用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。那么拟定制度真的很难吗？以下是小编整理的出纳管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

(集合)出纳管理制度15篇

出纳管理制度1

　　1、学校总帐会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，同时对会计档案的全面性和真实性负责。

　　2、会计凭证每月按规定整理、装订、立卷、归档。会计账簿、会计报表每年一次按规定整理装订、立卷、归档。

　　3、各种记账凭证，应当连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在封签处签名或盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明该记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的'记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

　　4、会计档案必须专人专室保管。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管一年，期满后，原则上编造清册交档案室保管。

　　5、档案室接收的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，需要拆封的应会同财务科经办人共同参加。

　　6、档案原件原则上不得借出。如有特殊需要，须报经上级主管部门批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。

　　7、本校人员调阅会计档案要经财务科科长或单位领导人批准，并详细登记调阅的名称、日期、调阅人姓名、调阅理由、归还日期。

　　8、调阅人员不得将会计档案携带外出，需复制的，要经主管校长同意并由提供人员和收取人员共同签名。

　　9、各种会计档案的保管期限，从会计年度终了的第一天算起，根据其特点，分为永久、定期二类。各种原始凭证和记账凭证（包括传票和汇总表）、总账、明细账、会计移交清册应保存15年，现金、银行日记账、会计档案的保管清册和销毁清册要保存25年，涉及外事的会计凭证和决算作永久保存，固定资产卡片在固定资产报废清理后保存5年，单位的会计月、季度报表保存5年。

　　10、销毁会计档案必须编制销毁清册，由财务科和档案室共同鉴定，提出申请报告，经校长室批准后，由财务科和档案室共同派人监销，监销人同时在销毁清册上签字。未清债权债务的原始凭证和永久保存的资料，在销毁时应当抽出，另行立卷。

　　11、加强会计档案科学管理。会计档案应当妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失、泄密。同时要努力做好防火、防盗、防潮、防虫、防霉、防烂。

出纳管理制度2

　　酒店财务管理制度之票据管理

　　一、票据包括财务票据和经营用票据。其中,财务票据包括收据、发票、定额票据、支票、信用证等;经营用票据包括机币、机币券、消费券、代用券、赠券、出品单、月卡等。

　　二、发票、定额票据、支票、信用证由财务部根据业务需要,到相关单位或主管部门申请领用。

　　三、收据与经营用票据的购买、印刷或制作,由财务部根据业务需要,提交书面申请报告报总经办审批。

　　1、不需改板制作的,经审批同意后,按酒店《物资采购管理制度》执行;

　　2、需定板或改板制作的.,经审批同意后,财务部联系营销部设计样稿,经双方签认再报总经办审批,批准后按酒店《物资采购管理制度》执行。

　　四、财务票据和经营用票据的保管、领用等工作事项分别按酒店《财务票据管理规定》和《营业票据管理规定》执行。

　　五、需淘汰的机币、未经使用的收据与经营用票据废止时,财务部须提交书面申请报告报总经办审批后,按批复意见执行。

　　六、经批准废止的收据或经营用票据需销毁时,财务部须提交书面的销毁报告及销毁清单报总经办批准后执行。销毁时,总经办视情况派人与财务部共同销毁,并在销毁清单上签名。

出纳管理制度3

　　1、中心财务由集团财务部统一管理，中心的.各种收入必须开据盖有财务处或集团专用章的票据，支付现金必须经领导批准、财务人员审核、经手人签字方可后支付，严禁白条冲抵；

　　2、所有款项如数上交集团财务部，任何人不得坐支现金，做到日清月结、账账相符、账实相符等；

　　3、外聘人员工资每月由专人负责上报中心主任核查，核查无误后由财务人员上报集团财务部，发放到员工个人工资卡中；

　　4、职工加班费等，由各部门管理人员上报中心，经主任审定签字后，由财务人员上报集团财务部，随个人月工资一块发放，发放到员工个人工资卡中；

　　5、各项计划内经费的开支，部门上报计划，经主任审定后方可实施。报帐时必须做到票物相符，手续齐全，经主任签字后方可报帐；

　　6、各种票据资料、账本财务人员必须妥善保管、不得丢失；按月搞好财务收支报表；

　　7、严格遵守相关财务制度和有关规定。

出纳管理制度4

　　酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。

　　财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展。

　　第一节酒店财务管理范畴

　　一、会议核算管理

　　1、会计核算原则

　　(1)遵守中华人民共和国国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

　　(2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

　　(3)采用借贷复式记账法记账。

　　(4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。

　　(5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时。

　　(6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

　　(7)一切收入与费用的计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。

　　(8)划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。

　　(9)有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。

　　(10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。

　　2、会计科目

　　(1)资产类

　　①现金

　　每项现金分人民币和外汇两类。

　　核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。

　　设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。

　　②银行存款

　　核算酒店存入银行的各种存款。

　　“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。

　　采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。

　　③应收账款

　　核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

　　分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。

　　设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。

　　④其他应收款

　　核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。

　　按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

　　⑤待摊费用

　　核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。

　　对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。

　　每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

　　⑥存货

　　核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

　　各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。

　　⑦其他流动资产及按金

　　不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

　　根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。

　　⑧固定资产

　　核算所有固定资产的`原价。

　　所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

　　第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。

　　⑨累计折旧

　　核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。

　　根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。

　　⑩开办费(指新建酒店)

　　核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

　　11.其他递延费用

　　核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

　　每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

　　按项目根据收效时间按期转入费用。

　　(2)负债类

　　①应付账款

　　核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

　　对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。

　　②应付工资

　　核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

　　按应付工资的明细账核算。

　　③应付税金

　　核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。

　　按税金种类设明细账登记。

　　④其他应付账及税金

　　核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

　　按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

　　⑤预提费用

　　核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

　　按费用性质设明细账。

　　⑥社会劳动保险基金

　　核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

　　⑦待还投资

　　此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。

　　(3)资本类

　　①实收资本

　　核算资本总额。

　　按投资者户名设明细账。

　　②归还资本

　　本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。

　　③本年利润

　　核算本年内实现的利润(或亏损)总额。

　　年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”

　　④分配利润

　　核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

　　(4)损益类

　　①营业收入

　　核算酒店经营范围内的各项业务收入。

　　营业收入分为:

　　酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

　　住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。

　　商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。

　　商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

　　其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。

　　②营业税金

　　根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

　　根据各项营业税分别列账登记。

　　③营业部门直接成本。

　　核算营业过程中支付的直接成本支出。

　　④营业部门直接费用

　　核算能够划分各部门发生的各项费用。

　　根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

　　各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

　　⑤非营业部门费用

　　薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

　　其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

　　上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

　　⑥营业外收支

　　汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整。

　　保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

　　售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

　　⑦推销开办费

　　核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

　　酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

　　⑧固定资产折旧

　　核算固定资产按月提取的折旧费。

　　提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

　　⑨投资利息

　　根据投资总额按期核算应付利息。

　　提取利息金额用于归还资本的利息。

出纳管理制度5

　　酒店会计管理制度是确保酒店财务管理规范化、有效化的重要文件，它涵盖了财务核算、成本控制、预算编制、审计监督等多个方面，旨在保障酒店的经济活动合规、高效，并为决策提供准确的数据支持。

　　内容概述：

　　1、财务政策与流程：明确会计核算的基本原则、会计科目设置、会计政策选择，以及财务报告的'编制和审核流程。

　　2、成本与费用管理：规定成本计算方法，设定费用审批权限，强调成本控制的重要性，以及定期进行成本分析。

　　3、预算管理：制定年度预算编制程序，明确预算调整规则，以及预算执行的监控机制。

　　4、收支管理：规定资金收付的操作规程，强调现金管理，防止资金流失，确保资金安全。

　　5、内部审计与控制：设立内部审计部门，规定审计频率和内容，强化内部控制，防止财务风险。

　　6、法规遵从性：确保所有财务活动符合国家法律法规，遵守税法，定期进行税务申报和审计。

　　7、信息系统管理：规范会计软件的使用，确保数据安全，提高财务信息处理效率。

出纳管理制度6

　　第1章总则

　　第1条为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。

　　第2条本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。

　　第2章印章的制作、保管、废止

　　第3条企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。

　　第4条经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。

　　第5条企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。

　　第6条印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的`后果由印章保管人员负责。

　　第7条企业总经理可以使用企业的所有印章。

　　第8条印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。

　　第9条财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。

　　第10条出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。

　　第3章印章的使用

　　第11条使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。

　　第12条印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。

　　第13条印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。

　　第14条经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。

　　第15条企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总经理批准后方可带出，由两人共同使用。

　　第16条印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。

　　第4章印章使用的其他规定

　　第18条印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。

　　第19条企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。

　　第20条未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。

　　第5章附则

　　第21条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自总经理办公会通过之日起执行。

　　第一条、为规范公司财务印章的管理，加强对财务事项的监控力度，防范财务管理风险，结合公司实际情况，特制订本制度。

　　第二条、公司财务印章管理遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”的原则

　　第三条、公司财务印章的分类：

　　（一）对外专用财务印章：对外具有法律效力，并在相关部门备案的印章。包括财务专用章、法人章、发票专用章；

　　（二）对内专用财务印章：仅供公司内部管理需要的印章。包括现金收、付讫章，支票收、付讫章，银行收、付讫章、个人人名章、稽核章、已开发票章和作废章等。

　　第四条、公司财务部设专人负责保管财务印章

　　（一）银行预留印鉴必须分别保管。一般情况下，财务专用章由财务部负责人保管，法人章及相关票据由出纳保管。

　　（二）对外专用财务印章必须存放在保险柜中保存；对内专用财务印章由保管人自行妥善保管；

　　（三）财务印章保管人员因请假等原因，需由他人临时保管室，应履行代保管手续，并注明代保管时间和代保管人，在原保管人回来后，应立即将印章还给保管人。

　　（四）财务印章保管人员离职或调动时，须暴力印章交接手续，由相应直属的上级领导进行监交或收回，交接手续应记录印章交接的时间、枚数、名称；

　　（五）企业名称变更或印章损坏时，应立即更换相应印章，同时做好有关准备工作，确保及时更换银行预留印鉴和、通知、各有关单位。

　　（六）财务印章如有丢失、毁损、被盗、误用情况，应立即书面逐级上报，并迅速财务应急和防范、措施、。

　　（七）停用、废旧的印章应及时送交行政部封存或销毁，个人不得擅自处理。

　　第五条、财务印章的使用

　　（一）财务印章的使用必须基于真实、合法、手续完备的经营活动。

　　（二）银行预留印鉴除用于日常结算票据的支付、收款外均应审批、登记；

　　（三）发票专用章除用于已开普通发票、增值税票、营业税票等税票外均应审批、登记；

　　（四）加盖财务印章时，应加盖于规定位置；

　　（五）严禁为空白支票、发票、信函、表格、合同等加盖公司财务印章；

　　（六）财务印章由专人保管，不得一章多人使用、保管；

　　（七）严禁将对外专用财务印章携带外出使用。若属特殊情况，使用部门或个人须书面申请，经部门负责人和财务负责人或财务总监审批后，到财务部门办理财务印章领用手续，携带外出使用。使用后应立即归还印章，不得耽误。

　　第六条、在财务印章保管、使用中禁止一下行为：

　　（一）未经允许，擅自刻制、变更、注销财务印章；

　　（二）其他部门和个人以任何名义刻制财务印章；

　　（三）任何人以任何名义复制公司财务印章；

　　（四）为各种空白文档加盖财务印章；

　　（五）未经审批，携带财务印章外出；

　　（六）替他部门或个人未经审批使用财务印章；

　　（七）未按本制度要求及时提供财务印章变动信息；

　　第七条、对违反本制度的行为，视情节轻重追究单位负责人、财务负责人和直接负责人的责任，由公司给予相应的行政处分和经济处罚。给公司造成经济损失的，应承担全部或部分赔偿责任。有犯罪嫌疑的，移交司法机关依法追究刑事责任。

出纳管理制度7

　　为进一步严肃财经纪律，规范村级财务“村帐镇代管”制度，结合我镇实际，现就有关事项通知如下:

　　一、收入管理规定

　　(1)各村集体土地征用补偿费、“一事一议”筹集资金、拍卖、承包或转让费、争取的项目资金及工作经费、捐赠款项、往来清收款、接受捐赠、集体统一经营收入、接受捐赠财产物资的变现收入、村集体财产变卖收入、各种暂收、借贷款项、上级部门拨款等，村集体资金要及时上交镇专户管理。

　　(2)其它直接以现金结算的，村级报帐员必须在取得款项后及时将现金缴到镇经管站银行帐户上，严禁坐收坐支，严格执行收支两条线管理。

　　二、票据及费用管理规定

　　(3)村级费用支出必须本着“量入为出、以收定支、略有结余”的原则。村级支出主要用于村级组织办公经费、经营支出、生产性支出、建设性支出、公益事业建设性支出、专款专项支出等。

　　(4)支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证。

　　(5)购买物资要开具发票，报账员(出纳)不得私自开白条证明报销。建设性支出要签订施工合同，施工完毕后由施工方开具发票，提供与发票中施工方一致的账号，转账处理。

　　(6)劳务用工费支出，应召开民主理财小组成员会议，审核通过并附参会人员签名的会议记录。

　　三、民主理财制度

　　(7)民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

　　(8)村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准签字，加盖理财专用章。

　　(9)民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

　　四、村财务审批制度

　　(10)村内各项财务开支发票，先通过民主理财小组成员审核签字后加盖村民理财小组专用章，再由村主任和村支部书记审批报销(村书记主任一人兼任的`必需两人以上签字审批)。

　　(11)兴办公益事业及购置固定资产等，重大开支应由村民代表会讨论同意通过后方可实施。

　　五、报账审批程序

　　(12)500(含500)元以下的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→理财小组审核同意签字盖章→村主任和书记审批→交镇经管站审核签字→分管领导和片长审核签字→镇长审核签字→转账付款。500元以上的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→理财小组审核同意签字盖章→村主任书记审批→交镇经管站审核签字→分管领导和片长审核签字→镇长审核签字→书记审核签字→转账付款。

　　六、报帐时限

　　(13)村级财务报帐实行限时制，即各村(居)委会收支单据必须在一个季度内结清。每月的20-27为财务审核报账日，各村(居)委会报帐员必须把本季度经审核审批的收支单据按时报农经站，并办理相关手续，以便及时入帐。

出纳管理制度8

　　财务室是管理学校财务现金的重要部门，是保证学校教学正常运转的重要辅助环节之一，因此会计出纳必须遵守下列规章制度。

　　一、财务室人员每天必须做到：

　　1、早上进入办公室必须检查门、窗、铁栅门有否异常、报警器工作是否正常。发现问题及时报告，做好办公室请洁卫生工作。

　　2、上班期间暂离办公室时必须锁好抽屉，收好桌上的文件，并关上房门。

　　3、下班时必须锁好抽屉，检查保险箱内现金是否按规定存放，超限额部分须解入银行，并要拨乱保险箱号码。切断电源，关好门窗，锁好房门，铁门，并检查报警器是否正常。

　　二、现金、支票必须存放在保险箱内，保险箱钥匙应由专人保管、随身携带。

　　三、每学期开学、期末协助总务处检查财务室设备的.情况，加强安全保卫工作。

出纳管理制度9

　　分公司财务是按照集团公司的要求，统一领导、直接部署、监督检查、对口管控分公司的财政事务及资金活动的执行机构，负责分公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1.负责分公司财务管理工作。编制分公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2.负责分公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

　　3.负责分公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、付款计划支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　第一章资金审批制度

　　一、基本原则

　　第一条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。

　　第二条审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。

　　第三条公司经理应对本公司全部审批事项承担决策责任。

　　第四条任何审批事项应包括经办人签名、财务部门复核、部门负责人签署审核意见、公司经理签署审批意见。

　　二、资金收支流程

　　1.资金收入

　　第一条现金销售：出纳当日收取的.销售货款必须全部上交财务会计手中（附带收款收据及发货单据）。

　　第二条客户转账付款、集团内部各分公司支付货款必须转入公司指定账户。出纳员开具收款收据后及时交到会计手中。

　　第三条非集团内部的赊销客户每日的发货单由统计员保管，月底汇总与客户核对后编制对账单，双方签字确认后上交到会计手中，进行挂帐。发货单由统计员分户保管督促客户及时结算款项。没有对帐的户，按实发数暂估挂帐，等对帐后总经理签字后方可调整。

　　第四条集团内各分公司赊销石料月底核对无误后由各公司开具原材料入库单后上交到会计手中。（由辛村、诚达发往各单位的，各单位磅房进行备注，以备会计的正确核算。）

　　2.资金支出

　　第一条乾元因生产场地与财务会计距离较远，允许出纳留30000元作为临时备用。车队和水稳及乾元支出程序：5000元以内公司总经理同意，财务科长审核后可以支付；5000-10000元由集团分管领导批准、公司总经理签字、财务科长审核后可以支付，10000元以上的由董事长签字、分管领导审核、公司总经理签字、财务科长核准后方可支付。（如遇特殊情况，应以电话方式与集团主管领导联系，确认款项的支付，事后补签意见）

　　第二条司机运费的结算：统计员和出纳员每月月底汇总出代垫运费汇总表，1-5日同各车主对账，核对无误后开具“运费挂账单”，“运费挂账单”一式三联分别为存根联、车主联、财务联。统计留存根联作为事后付款审核依据；财务联上交会计给予挂账。结算运费时，车主凭“运费挂账单”车主联作为结算依据，同时开具收款收据交到会计处结算运费。

　　第三条生产加工费的支付应由生产部提前造出付款计划经分公司经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付，款项支付后出纳员必须及时索要相关收款手续转交会计。（购进柴油时必须经磅房过磅，开具过磅单，经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账）。

　　第四条机制砂加工费的支付应提前造出付款计划经分公司经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付。对于计划外的支付应按借款审批程序经集团领导签字后支付。款项支付后，出纳员必须及时索要相关收款手续转交会计。

　　第五条工资的发放：每月10日前出纳员必须将考勤表上交给会计，会计依据考勤表及生产产量编制工资发放表，经分公司经理签字并报集团通过后发放，发放工资时由出纳员从会计处提取现金发放。

　　第六条招待费及礼金等非正常支出的支付，必须事前向分公司经理请示并且经集团分管领导批准后方可办理，事情处理完毕后及时审批报销。

　　第七条辅助材料、维修配件、办公用品的采购必须事前向分公司经理请示。凭保管验收入库单审批报销。

　　第八条零星采购（零星费用、临时借款、办公用品、食堂用品）开支经相关责任人审批，总经理签字后由出纳员直接报销，当天及时将票据转交会计。

　　第九条车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由车队统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取先挂帐后付款的方式结算；挂帐时分清车号，各挂各的，以备单车核算。

　　⑵车辆的易损备品备件由车队统一安排采购。需用时应办理领用手续，并由车队建账予以核销使用；领用时分车记清，各挂各的，以备单车核算。

　　⑶车辆加油由公司指定地点统一加油，加油应填写加油明细表，写清公里数、车号、司机姓名。

　　第十条需上交的各项税费由会计编制，各项申报表到各机关缴纳。

　　财务支出审批流程

　　经办人——财务部审核——总经理审批——集团分管领导审核意见——董事长审批——财务部核准支付。

　　财务部门的审核及报表职责

　　l、财务人员在办理财务审核工作时，应依照有关公司规章制度的要求，对审核事项做出通过、有条件通过、不通过等决定。

　　2、每月制定付款计划。

　　3、资金收支日报表由会计报送。

　　第二章过磅及统计对账有关程序及规定

　　一、出货过磅

　　1、现金销售的发货，财务人员收款后，下书面通知单，司磅员接到书面通知单后方可过磅，才可以通行。

出纳管理制度10

　　第一章总则

　　第一条为加强兴隆县汇丰物流配送有限公司（以下简称“各单位”）的会计档案管理，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，结合各公司实际情况，制定本制度。

　　第二条本制度适用于兴隆县汇丰物流配送有限公司各单位。

　　第三条各单位财务部门及各单位档案室共同负责会计档案的管理工作。保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防损毁、散失和泄密。

　　第二章会计档案的分类

　　第四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

　　1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

　　2、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

　　3、财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。

　　4、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，软件数据资料、程序资料及存储于磁性介质上的会计数据、程序文件等。

　　第三章会计档案的保管

　　第五条各单位每年形成的会计档案，应当由各单位财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

　　在会计年度终了后，会计档案可暂由各单位财务部门保管，保管期限为1年。期满之后，应当由各单位财务部门编制移交清册，移交档案室统一保管。移交档案室保管的会计档案，应当保持原卷册的封装。

　　第六条各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人和财务负责人同时批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。

　　第七条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

　　会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

　　第八条本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本制度附表所列期限执行。

　　各单位会计档案的具体名称如有同本制度附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。

　　第四章会计档案的销毁

　　第九条保管期满的会计档案，除本办法第十条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：

　　1、由各单位档案室会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

　　2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

　　3、销毁会计档案时，应当由各单位档案室、财务部门共同派员监销。

　　4、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。

　　第五章特殊情况的处置

　　第十条保管期满但未结清债权债务的`原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

　　正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

　　第十一条采用电子计算机进行会计核算的各单位，在年底时要保存电算化档案一式三份（电脑、移动硬盘、光盘均可）。

　　第十二条单位因撤销或者其他原因而终止的，在终止之前形成的会计档案，由档案室保管。

　　第六章会计档案的移交

　　第十三条各单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计

　　档案交接手续。

　　移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。

　　交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人和财务负责人同时负责监交。交接完毕，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者签章。

　　第七章附则

　　第十四条各单位要按照本制度的规定执行，不需再另行制定实施细则。

　　第十五条本制度需要贯彻到各单位财务处相关人员。

　　第十六条本制度的附件有：

　　附件一：会计档案保管期限表

　　附件二：会计档案查阅流程图

　　附件三：会计档案移交流程图

　　附件四：会计档案销毁流程图

　　附件五：制度执行情况检查计划及制度培训计划表

　　第十七条本制度由建龙钢铁控股有限公司财务管理部负责解释、修订。

　　第十八条本制度自发布之日起执行。

　　附件一：会计档案保管期限表

　　附件二：会计档案查阅流程图

出纳管理制度11

　　一、财务管理的基本原则、任务：

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　2、学校总务处为学校的单一的财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。

　　3、学校总务处应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员的任免应当经过学校行政同意，不得任意调动和撤换。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校会计室应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。

　　2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　3、学校收费实行一费制。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

　　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。

　　3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由办公室结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报学校行政组审批。

　　五、资产管理

　　1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　2、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　4、固定资产分类：学校固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

　　5、学校总务处应配合有关部门，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出财务部门有权拒绝，同时报告领导处理。

　　2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。总务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

　　3、学校总务处有权对学校的会计工作进行审计。

　　4、学校总务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　1、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的'总结性书面文件。会计室应定期向有关部门和财政部门提供财务报告。

　　2、会计室要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。

　　八、总务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度。

　　为了认真贯彻落实国家财务政策、法规，规范学校财务管理，把好财权，使经济更好地为教育服务，提高办学效益，特制定以下管理制度。

　　一、学校各项资金的使用必须根据有关政策和财务制度的规定，在切实贯彻"量力而行，力行节约"思想指导下，坚持以下报销原则：

　　1、按核定核算，计划办理。

　　2、按定员、定额开支标准办理。

　　3、按合法的原则凭证办理。

　　4、按规定资金渠道办理。(不得预算、预算外混用)

　　5、按资金的支出口径办理。(不得"以领代报"或"以拔持支")

　　二、学校资金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，坚持首先保证教学，量力而行、力行节约的原则。严格按照资金渠道，促进学校各项有计划的全面实施。

　　三、学校预算内，预算外资金都必须按国家规定，执行预决算制度，接受财政监督;必须坚持"量入为上，先收后支，自求平衡，留有余地，以补欠"的原则。学校预算内，预算外资金必须按照不同和用途分别设立账户，分别进行换算，严格收费标准，建立健全收入凭证制度，加强收入管理。

　　四、严格执行财经纪律，学校一切经济开支，要坚持按照规定手续审批，学校财务人员，会计和出纳分工明确，会计管账不管钱，出纳管线不管账。对经费的交纳、核对、报销都应严格审查、复核。要分清来往款项，严格防止制度不严，手续不清，用款混乱现象。

　　五、行政费用不得他人借用。

　　六、校长要经常加强对财经工作的检查，督促、定期抓汇报，定期作检查，实行专职管理与民主管理相结合，定期组织教师代表和领导进行审检，使学校财经工作规范化。

　　七、做好经济民主管理，搞好学校财务公开工作。

　　八、学校领导和财务人员要严格遵守财经纪律。经费开支不得突破预算，现金要按规定送银行，帐目日清月结，报表要按时送报。

　　九、设立银行支票专用户，资金使用要经学校领导，财务专管人员和财务人员统一监证使用。

出纳管理制度12

　　为加强财务管理，规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，减少铺张浪费和一切不必要的开支，以最终达到降低成本，提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。

　　一、采购原材料、购买机具、零星材料的规定及工作流程

　　1、材料部根据预算部预算该工程项目的工程用料，做好材料的供应计划，根据工程进度编制材料用量计划表，进行采购供应，保证工程项目施工正常运行。

　　2、大宗材料采购：采购员至少提供三家供应商或厂家，同一材料、同一型号规格、各自价格、联系电话、联系人，根据市场调查的情况填写一份项A《项目现场材料采购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选择厂家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请人填写项A《材料设备采购表》（见附表）报申请人→预结算员→项目经理→经营预算部经理→副总经理→总经理审批核准后，由经营部负责与厂家或供应商签订购销合同，根据购销合同的付款方式、付款比例，由采购员填写（项）A《工程材料款借支申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第二条公司财务报销管理制度的（二）工程材料货款支付审批流程进行，采购员必须要求供货方提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。

　　3、零星材料的购买：如工程项目急需使用零星材料，无法批量采购，且一次采购20xx元以下的，必须由公司指定2人同时进行就近采购。

　　4、采购人员办理报销时：必须凭材料管理员开具材料入库单、购货发票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。

　　二、施工现场材料管理规定及工作流程

　　1、为工地施工而采购一切原材料、机具、设备、零星材料都必须办理入库、出库手续，未经同意，任何人不得将未经入库或出库的材料，直拨工地施工。

　　２、材料入库前检查及材料入库流程

　　（1）材料管理员必须要亲自同交货人办理交接手续，根据购货合同及送货清单核对材料名称、规格型号、数量、金额是否一致，并进行清点其数量。

　　（2）核对证件：材料入库验收前，首先核对供货单位提供的产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料（消防器材还必须有由国家政府部门出具的），是否与合同相符和有效。

　　（3）质量检验：材料管理员并对材料或机具的外观形状和外观质量进行仔细检查，发现有损坏的材料或机具不予验收，并要求退回。如验收过程中发现证件不齐全、数量、规格不符，质量不合格，应及时向副总经理及总经理汇报，不得自作主张验收入库，未经检验合格产品不得投入现场施工使用。

　　（4）办理入库：经过以上验收后，按实收合格数量办理入库手续。

　　由材料管理员填写材料入库单，一式三联，一联自留、一联交财务、一联交采购负责人（注：必须当面清点，当面填写入库单、不得事后补开，当天将入库单交财务）。

　　（5）入库单据内容：必须有名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并有材料管理员、项目经理、采购负责人分别签字才有效。

　　（６）材料存放：必须按材料品种不同划分区域存放，并挂有领物卡，按采购时间先后顺序堆放，实行先购进先领用，必须整齐有序，便于盘查。

　　（7）材料入库后：由财务部设置材料进销存数量账，材料管理员根据入库单准确、及时登记入账，财务部要对仓库的材料定期和不定期盘点，以确保账物一致。

　　３、施工现场材料出库存流程

　　（1）原材料出库：领用材料时，领料部门必须填写（项）A《广东粤富领用材料表》（见附表），由现场管理负责人填表→经预结算员→项目经理→副总经理审批后。领料部门凭领用材料表到材料管理员处办理领料手续，发出材料时，领用材料表必须要有材料管理员、后勤主管、领料人签名确认。一式二份（用复写纸填写），一份由材料管理员第二天上午交财务，一份由材料管理员留存作为记账依据。

　　（2）凡借用机具、设备等贵重物品，必须填写（项）B《广东粤富借用机具、设备审批表》（见附表），经过副总经理同意后，到材料管理员处办理借出登记手续。流程是：借用人填表→项目经理审核→副总经理审批→仓管员办理借出登记手续

　　（3）办理退料：凡施工剩余材料必须及时组织退料，是现场材料管理的最终环节。施工班组退料应执行谁使用谁退料，谁发放的谁收回的办法，班组完成施工任务后，剩余材料必须及时退回仓库，并办理退料手续。退料收回时必须经过验收，若发现有损坏现象，根据材料单价和损坏程度的轻重，给予适当的赔偿。其退料入库手续为：由退料人填写一份（项）B《广东粤富退料申请表》（见附表），经项目经理→副总经理同意后，到仓库办理退料手续，由材料管理员清点退回的合格数量，填写一式三联退料单，一联自留、一联给退料人、一联交财务冲减当月领用。

　　三、现场行政用款及工作流程

　　１、行政部在工程项目开工前５天（即第一个月），从第二个月开始为每月25日前，必须将下月预算的行政费用列明细表报财务统一审批，通常现场行政费用包括有：

　　（１）房租水电费：办公场地、仓库、水电费

　　（２）员工伙食费：购买农副产品等

　　（３）业务接待费：接待客人的住宿、餐费、礼品、娱乐活动等

　　（４）通讯费：购买员工话费充值卡

　　（５）办公费：为办公而购买的一切用品、固话费、网络费等

　　（６）运输费、杂费：包括搬运余泥费、清理场地费等

　　（７）差旅费：包括出差车费、住宿费、市内交通费、出差餐费

　　（８）汽车费用：包加油费、路桥费、保管费、年检费、维修费等

　　（9）支付临时工工资：临时聘用工人工资

　　（１0）其他零星费用

　　２、对行政用款及具体要求作如下规定：

　　（１）一切行政费用开支（在预算范围内）的程序是先借支、后报销；先申请，后办事的原则进行，并按公司财务报销制度流程办理。凡是没有发票的一切开支，必须有经手人、证明人、收款人的姓名、联系电话、必要时附上收款人身份证复印件。

　　其报销流程：经办人凭批准单据填报销单→后勤财务管理员申报→后勤主管审批→项目经理审批→财务主管审批→总经理审批→后勤财务员结账→交出纳清帐

　　（２）房租水电费：由项目后勤财务管理员负责根据协议约定的'金额申请办理借支及报销。

　　（３）员工伙食费：由后勤人员统计当月的就餐人员。

　　（４）业务接待费：经办人因业务需要宴请有关部门的，应事先填写（项）A《业务招待费申请表》（见附表），经总经理同意后，由经办人向财务办理借支，报销时，须附上业务招待费申请表及相应发票。

　　工程财务管理制度5

　　一、会计人员的基本职责

　　（一）如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。

　　1。认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。

　　2。准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。

　　3。按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。

　　4。及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的会计资料。

　　（二）加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。

　　1。对以下财务活动进行监督

　　（1）资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划；

　　（2）各项收入的取得是否合理；

　　（3）费用开支：：是否符合开支标准；

　　（4）提取各项基金是否符合有关规定；

　　（5）财政上缴任务是否及时完成；

　　2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。

　　（三）加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。

　　二、会计人员的主要权限

　　（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位领导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，会计人员必须坚决制止，拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。

　　（二）会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议，有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。

　　（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积极配合。

　　财务主管岗位职责

　　1、全面负责项目会计核算工作，贯彻国家财经政策、法令、制度，落实公司财务管理办法，制订项目部年度财务工作计划，及具体的会计处理方式，并负责实施；

　　2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法，参加材料采购合同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参加材料清查盘点以及库存材料的分析；

　　3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划，会同预算部门编制成本费用计划，控制分析其执行情况，积极组织成本核算，保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本保持一致，确保成本、费用及利润的真实性，符合配比原则；

　　4、协助项目经理控制业务招待费支出；

　　5、会同劳资部门制订工资管理及发放办法，依法计提工资附加费及其他费用，并按时上交公司财务部；

　　6、建立工程价款台帐及其他往来帐，经常与业主对帐，协调处理好与业主的关系，按月编制资金计划，及时收取工程款；

　　7、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证帐帐、帐实相符；

　　8、审核项目各项收支，监督项目部的各项经济行为，复核有关凭证、帐薄，编制各类会计报表；

　　9、为项目部的经济决策提供资料，积极参与项目各项经济活动，处理好与项目各业务部门的关系，保证各部门间各项核算数据资料的统一性；

　　10、配合公司会计人员继续教育，组织财务人员学习《会计法》，财务会计制度及公司各项规定，推广会计电算化工作；

　　11、做好领导布置的其他工作。

　　出纳员岗位职责

　　1。在财务主管的领导下做好出纳工作；

　　2。办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作；

　　3。根据财务规章制度，及时登记现金、银行存款日记帐，做到日清月结；

　　4。及时与内部银行对帐，编制'内部银行存款余额调节表'；

　　5。定期盘点现金，每月不少于两次，编制库存'现金盘点表'，保证帐款相符；

　　6。协助财务主管整理、充实档案资料；

　　7。负责工资奖金和其他款项的按时发放；

　　8。进行工资台帐、养老保险金、住房公积金的登记；

　　9。负责项目人员医疗费的报销；

　　10。作好领导临时安排的其他工作。

　　现金管理规定

　　1。现金的使用范围主要包括：

　　①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等；

　　②转帐结算起点（100元）以下的零星开支；

　　③其他必须用现金支付的款项；

　　2。库存现金不能超出资金调度中心规定的限额；

　　3。严禁白条抵库，借支现金要有领导签字同意，并及时报销；

　　4。出差人员严禁携带大量现金，必要时可办理现金汇票，以保证安全；

　　5。当现金需用量大时，应事先向财务室打报告，以便统筹安排；

　　6。出纳人员每月至少两次对现金进行盘点，并有记录；

　　7。不得私设'小金库'；

　　8。不得坐支现金；

　　支票管理规定

　　1。项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付，除按规定可使用现金的以外，都必须通过转帐结算；

　　2。与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评；

　　3。支票必须同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章分开保管；

　　4。项目取得的各种款项收入，应及时送存内部资金调度中心，项目在内部资金调度中心存款不足时，应及时办理贷款手续；

　　5。在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、真实、齐全；

　　6。未使用的支票及时存放于保险柜中，不能私自夹带，否则将追究当事人的责任；

　　7。严禁签发远期支票、空头支票；

　　业务经办人员申请支票及现金报销流程

　　业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员，其办理支票及现金业务时工作流程如下：

　　1。支票

　　①由经办人员到财务室领取'借款申请单'，此单由财务人员逐项填写齐全；

　　②经办人员持填写齐全的借款申请单'，先请部门主管人签字，再请项目经理签字同意；

　　③项目经理签字同意后，经办人持单交财务主管，签字同意后，方可到出纳员处领取支票；

　　④经办人必须在支票登记本和支票头上签字后，方可将支票领走；

　　⑤经办人应及时持发票到财务室办理报销手续，期限最长为五天，报销时由财务人员填写'单据报销粘存单'，审核后交项目经理、财务主管签字后，交出纳员报销；

　　⑥报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全，包括付款单位、支票号、内容（项目）、单位、数量、单价、金额（大小写一致）、开票人、开票日期、收款单位财务专用章（或发票专用章）等项；

　　⑦所持发票内容为'材料'、'办公用品'字样时，必须附有相应的明细单，金额相符，并加盖收款单位财务专用章（或发票专用章）。

　　2。现金

　　①经办人将原始单据交财务室，由财务人员填写'单据报销粘存单'；

　　②将审核完毕的单据报销粘存单'交项目经理签字同意；

　　③项目经理签字同意后，交财务主管签字，然后给出纳员报销，领取现金。

　　④报销时所持发票的要求同支票报销时一样，内容填写真实齐全。

出纳管理制度13

　　一、总则

　　第一条为规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应发展的需要，依据《小企业会计制度》，特制定本办法。

　　第二条会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

　　第三条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

　　企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、报表所属年度或者月份、报出日期，会计人员签名并盖章。

　　第四条企业的'会计核算以人民币为记账本位币。

　　第五条企业的会计记账采用借贷记账法。

　　二、财务机构设置及会计岗位责任制

　　本公司根据业务需要设置财务科，配备相应的业务素质合格的会计人员2名，出纳1名，会计1名。其中出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，会计人员兼管公司稽核、会计档案保管工作，并定期组织检查、考核、培训会计人员。

　　三、货币资金管理制度

　　(一)现金管理制度

　　1、钱帐分开。

　　2、出纳人员逐日逐笔顺序登记现金日记帐，做到日清月结，帐实相符。

　　3、严格现金收付范围，不坐支、不白条或借据抵充，不挪用现金。

　　(二)银行结算制度

　　1、严格执行《银行结算办法》规定。不出租、出借帐户;不签发空白、空头支票。

　　2、出纳人员逐日逐笔顺序登记银行日记帐，做到日清月结。并按月调整未达帐项，编制银行存款余额调节表。

　　3、支票管理

　　①支票领用需本人填写支票审批表，并由上级主管及经理签字。

　　②支票签发时要登记支票领用簿，注明签发日期、收款单位、用途、限额，谁领用谁签字。

　　③印鉴、支票分开保管。

　　4、作废支票要加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保管。

　　四、费用开支财务管理制度

　　第一章、费用开支计划

　　第一条公司各部门必须在年底根据下年工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司总经理审批，即为公司下年的费用开支计划，并下达各部门费用开支指标。

　　第二条公司同时授予部门经理对计划内费用开支的审批权限。

　　第三条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

　　第二章审批权限及程序

　　第一条凡公司费用开支计划内审批程序为：

　　1、费用由当事人申请;

　　2、部门经理审查确认;

　　3、财务部门审核;

　　4、授权分管部门经理或总经理审批。

　　第二条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

　　第三章行政费用管理

　　第一条办公用品及低值易耗品采购报销手续：

　　1、行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

　　2、各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

　　(1)单价在50元以下，或总价在200元以下，部门经理批准;

　　(2)单价在50元以上，或总价在200元以上，总经理批准。

　　购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

　　第二条交通费报销：

　　1、交通补贴依公司补贴津贴标准。

　　2、交通补贴以报销形式发放。

　　3、员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

　　4、员工外勤每天交通费元标准以坐公交或地铁，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车均不报销外勤交通费。

　　第三条应酬招待开支报销：

　　1、根据公司规定的接待标准接待。

　　2、应酬应事先申请并得到批准。

　　3、原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

　　4、如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

　　第四章内部费用单据管理

　　第一条依类别规范填制相关单据。

　　第二条报销单据后依公司规定贴附相关正规票据，特殊事项贴附相关证明。

　　五、经营财务管理制度

　　第一章、采购管理

　　1、采购人员根据采购订单检验货物，检验合格后方可签收。

　　2、仓管人员接收验收货物合格后，开具入库单并以此入账，采购人员以财务联、采购发票和相关单据做财务报账。

　　3、特殊情况采购人员有义务依公司要求与销售公司协调开具发票。

　　第二章、销售管理

　　1、销售人员依据销售协议报财务部门开具销售发票，仓管人员根据销售协议与实际发货开出库单，出库单与相关单据报财务。

　　2、销售人员负责货款以及相关单据的回收。

　　3、财务部门检查销售单据的完整性，敦促有关人员收齐单据。

　　第三章库存管理

　　1、详细统计购入发出货物，制作库存明细表。

　　2、依据相关部门要求提供数据。

　　3、定期向财务部门提交盘点表。

　　本制度由财务部解释、补充。

出纳管理制度14

　　为了认真执行《村集体经济组织会计制度》，进一步加强我村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进我村的经济发展和社会稳定，结合本村实际情况，经村支两委讨论决定制定本管理制度。

　　一、资金管理制度

　　1、按规定由财政所开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

　　2、严格遵守财经纪律，坚持“八不准”原则：

　　一是不准白条抵库；

　　二是不准垫支；

　　三是不准擅自出借公款；

　　四是不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保；

　　五是不准挪用公款；

　　六是不准坐支现金；

　　七是不准公款私存；

　　八是不谁设立“小金库”；

　　违反财经纪律造成村集体经济损失的，由责任人赔偿。

　　二、财务开支审批制度

　　1、集体经济组织的开支实行“一支笔”审批制度，在规定审批权限内的开支，由村委会主任负责审批，村监督委员会主任监督审核；超过审批权限的，在村民（代表）大会讨论通过并做好会议记录和表决签名的.基础上，由村委会主任负责签字后执行。

　　2、一切财务支出，都必须取得填制合法、内容齐全的原始凭证由经手人注明用途并签名、证明人签字证明、村委会主任负责审批，村监督委员会主任审核确认，经民主理财小组审核通过后方可入账。

　　三、民主理财和财务公开制度

　　1、村务监督小组由村民（代表）推选产生，成员3名，每届随村委会同步。

　　2、开展民主监督，根据新《会计制度》财务收支情况实行先审核后入账。报账前由村报账员整理好原始凭证，记好现金、银行存款日记账，交村民主理财小组进行审核，对审核发现的问题及时向村委会提出，村委会对提出的问题应及时改进处理，并将结果反馈给村民主理财小组，经再审核通过后报乡财政所入账。乡财政所会计记账后将报表（公开）及时返还给村委会及民主理财小组备案。

　　3、民主监督工作每年不少于四次，尽可能做到每月审核一次。

　　4、村财务开支情况每季公开一次。重大开支项目和工程建设项目以及广大村民关注的开支，应专项向村民公布。

　　5、财务公开由乡财政所按照要求，提供资料，经民主理财小组审核签字后在村固定公开栏中进行张榜公布，并上报一份给乡财政所存档。

　　四、票据管理制度

　　1、统一使用乡财政所要求正规的收据，严禁使用其它收款收据。

　　2、收据由乡财政所统一管理，并建立收据领用登记制度，包括领用时间、数量、收据号码、领用人签名以及收回核销等内容。

　　3、村按票据领用的先后顺序开具收据，并将开具完毕的票据及时交乡财政所登记核销。

　　五、收支结报制度

　　1、村报账员每季至少到乡财政所报账一次。

　　2、村财务收支票据，经村民主理财小组审核签字后，报乡财政所审核。