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企业管理制度

时间：2024-10-26 15:41:08 企业管理我要投稿

企业管理制度实用15篇

　　在不断进步的社会中，制度使用的频率越来越高，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编收集整理的企业管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

企业管理制度实用15篇

企业管理制度1

　　(一)总则

　　1.仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。仓管的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，面向生产，服务周到，降低费用，加速资金周转。

　　2.仓管主要是根据工厂生产需要和厂房设备条件统筹规划，合理布局;内部要加强经济责任制，进行科学分工，形成物资分口管理的保证体系;业务上要实行工作质量标准化，应用现代管理技术和ABC分类法，不断提高仓库管理水平。

　　(二)物资验收入库存

　　3.物资入库存，保管员要亲自同交货人交接手续，核对清点物资名称、数量是否一致，按物资交接本上的要求签字，应当认识签收是经济责任的转移。

　　4.物资入库存，应先入待验区，未经检验合格不准进入货位，更不准投入使用。

　　5.材料验收合格，保管员凭发票所开列的名称、型号、数量、计量验收就位，钢材应涂色标志，入库存单各栏应填写清楚，并随同托收单交财务科记账。

　　6.不合格品，应隔离堆放，严禁投产使用。如工作马虎，混入生产，保管员应负失职的责任。

　　7.验收中发现的总是要及时通知科长和经办人处理。托收到而货未到，或货已到而无发票，均应向经办人反映查询，直到消除悬事挂账。

　　(三)物资的储存保管

　　8.物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的.条件考虑划区分工，凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的货架存放，落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。

　　9.物资堆放的原则是：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根据货物特点，必须做到过目见数，检点方便，成行成列，文明整齐。

　　10.仓库保管员对库存、代保管、待验材料以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任。因此坚决做到人各有责，物各有主，事事有人管。仓库物资如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等，保管员不得采取“发生盈时多送，亏时克扣”的违纪做法。

　　11.保管物资要根据其自然属性，考虑储存的场所和保管常识处理，加强保管措施，达到“十不”要求，务使国家财产不发生保管责任损失。同类物资堆放，要考虑先进先出，发货方便，留有回旋余地。

　　12.保管物资，未经科长同意，一律不准擅自借出。总成物资，一律不准折件零发，特殊情况应经科长批准。

　　13.仓库要严格保卫制度，禁止非本库存人员擅自入库。仓库严禁烟火，明火作业需经保卫科批准。保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识。

　　(四)物资发放

　　14.按“推陈储新，先进先出，按规定供应，节约用料”的原则发材料。发料坚持一盘底，二核对，三发料，四减数的原则。对贪图方便，违反发料原则造成物资失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，保管员应负经济责任。

　　15.领料单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，核算员和领料人签字。属计划内的材料应有材料计划;属限额供料的材料应符合限额供料制度;属规定审批的材料应有审批人签字。同时，超费用领料人未办手续，不得发料。

　　16.调拨材料，保管员要审查单价、货款总金额并盖有财务科收款章时方可发料。发现价格不符或货款少收等，应立即通知开票人更正后发货。

　　17.对于专项申请用料，除计划采购员留作备用的数量外，均应由申请单位领用。常备用料，凡属可以分割折另的，本着节约的原则，都应折另供应，不准一次性发料。

　　18.发料必须与领料人和接料车间办理交接，当面点交清楚，防止差错出门。

　　19.所有发料凭证，保管员应妥善保管，不可丢失。

　　(五)其他有关事项

　　20.记帐要字迹清楚，日清月结不积压，托收、月报及时。

　　21.允许范围内的磋差、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，每月都可以上报，以便做到账、卡、物、资金四一致。

　　22.创造五好仓库是每个保管员努力的方向，每月对仓库进行一次检查，以促进创五好仓库的开展。

　　23.保管员调动工作，一定要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单三份，写明情况，双方签字，科领导见证，双方各执一份，报科存档一份，事后发生纠葛，仍由原移交人负责赔偿。对失职造成的亏损，除原价赔偿外，还要给纪律处分。

　　24.库存盈亏反映出保管员的工作质量，力求做到不出现差错。

　　职务分析样本—后勤服务类—仓库保管员岗位职责

　　1.在部长领导下，负责仓库的物料保管、验收、入库、出库等工作。

　　2.提出仓库管理运行及维护改造计划、支出预算计划，在批准后贯彻执行。

　　3.严格执行公司仓库保管制度及其细则规定，防止收发货物差错出现。入库要及时登帐，手续检验不合要求不准入库;出库时手续不全不发货，特殊情况须经有关领导签批。

　　4.负责仓库区域内的治安、防盗、消防工作，发现事故隐患及时上报，对意外事件及时处置。

　　5.合理安排物料在仓库内的存放次序，按物料种类、规格、等级分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁。

　　6.负责将物料的存贮环境调节到最适条件，经常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等因素，并采取相应措施。

　　7.负责定期对仓库物料盘点清仓，做到帐、物、卡三者相符，协助物料主管做好盘点、盘亏的处理及调帐工作。

　　8.负责仓库管理中的入出库单、验收单等原始资料、帐册的收集、整理和建档工作，及时编制相关的统计报表，逐步应用计算机管理仓库工作。

　　9.做到以公司利益为重，爱护公司财产，不得监守自盗。

　　10.完成采购部部长临时交办的其他任务。

企业管理制度2

　　一、小规模企业管理制度的概念及意义

　　小规模企业管理制度是指为了规范企业内部运作、提高管理效率和确保企业良好发展而制定的一系列规章制度和管理流程。其具有以下重要意义：

　　1、提高管理效率：制度化的管理可以规范各项工作流程和操作规范，减少人为因素的干扰，提高管理效率，降低管理成本。

　　2、规范企业运作：制度化的管理可以明确各个岗位的职责和权限，规范企业内部的工作流程，确保企业各部门之间的协调配合，提升整体运作效率。

　　3、保障企业稳定发展：良好的管理制度可以帮助企业建立稳定的内部管理机制，提高企业的抗风险能力，降低经营风险，保障企业的稳定发展。

　　二、小规模企业管理制度建设的重要内容

　　小规模企业管理制度建设需要包括以下几个重要内容：

　　1、组织架构和职责分工：明确企业的组织结构和各个部门的职责分工，建立科学合理的组织架构，确保企业内部运作的协调性和高效性。

　　2、管理制度：建立健全的招聘、培训、考核和激励机制，确保企业拥有高素质的员工队伍，提高员工的工作积极性和满意度。

　　3、财务管理制度：建立规范的财务核算和审计制度，确保财务数据的真实性和准确性，为企业的经营决策提供可靠的依据。

　　4、内部管理流程：建立规范的内部管理流程，包括采购、生产、销售等各个环节的操作规范，确保企业运作的高效性和顺畅性。

　　5、安全与环境管理制度：建立安全与环境管理制度，确保员工的人身安全和环境的可持续发展，履行企业的社会责任。

　　三、小规模企业管理制度建设的步骤

　　小规模企业管理制度建设需要经过以下步骤：

　　1、制定制度建设计划：根据企业的实际情况和发展需求，制定适合企业的管理制度建设计划，明确制度建设的目标和重点。

　　2、制定制度文件：根据企业的实际情况和管理需求，制定各个管理制度的具体内容和操作规范，确保制度的可行性和有效性。

　　3、培训与宣传：组织员工参加相关培训，宣传制度的.重要性和操作流程，确保员工对制度的理解和遵守。

　　4、实施与监督：逐步实施各项制度，并进行监督和评估，及时发现问题和不足，进行改进和完善。

　　5、持续改进：根据实际运行情况和反馈意见，对制度进行定期评估和改进，确保制度的适应性和有效性。

　　四、小规模企业管理制度建设的优势与挑战

　　小规模企业管理制度建设具有以下优势：

　　1、提高管理效率和工作质量，提升企业的竞争力。

　　2、明确员工的职责和权限，减少内部纠纷和冲突。

　　3、保障企业的稳定发展，降低经营风险。

　　然而，在小规模企业管理制度建设过程中也存在一些挑战：

　　1、资金和人力资源的有限性，制度建设的成本较高。

　　2、员工对制度的理解和遵守程度不一，需要加强培训和宣传。

　　3、制度的建设和实施需要一定的时间和耐心，需要持续改进和完善。

　　五、小规模企业管理制度建设的启示与建议

　　1、重视小规模企业管理制度建设，将其作为企业发展的重要组成部分。

　　2、根据企业的实际情况和管理需求，制定适合企业的管理制度。

　　3、培训和宣传制度的重要性和操作流程，提高员工对制度的理解和遵守。

　　4、运用科技手段提升管理效率，比如引入信息化系统和云端管理平台。

　　5、定期评估和改进制度，确保制度的适应性和有效性。

　　小规模企业管理制度的建设对于企业的健康发展和稳定运营具有重要意义。通过明确职责分工、规范内部流程、提高管理效率等方面的建设，可以帮助企业提升竞争力，保障企业的稳定发展。然而，制度建设也面临一些挑战，需要企业重视并持续改进。只有不断完善管理制度，才能实现企业的长期可持续发展。

企业管理制度3

　　为维护单位正常财经纪委，保证资金安全及合理使用，特制定现金管理制度。

　　一、现金管理实行备用金制度，年初由出纳人员根据一年时间内的现金需要量领取备用金。

　　二、年度终了，备用金应全部归还财务室。

　　三、现金支票印鉴必须分管，会计、出纳各管一枚，支票由出纳管理使用。

　　四、现金收款做到日清月结，不得坐收坐支，不得白条抵库。

　　五、现金使用的范围：

　　1、职工工资、津贴

　　2、个人劳务报酬

　　3、根据国家规定颁发个人的`教育教学、课题研究、论文评选、体育成绩等各种奖金。

　　4、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　5、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6、1000元以下的开支。

　　六、支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

企业管理制度4

　　一、货币资金管理原则。

　　1、因公借款，必须是集团公司正式员工（正式员工：经集团公司正式批准，有人员编号员工，各分公司必须是已内部签约受控，并赋予人员编号员工）。

　　2、坚持前账不清、后账不立借款原则。

　　3、货币资金收支必须及时全额入账，做到日清月结。

　　4、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续。

　　二、现金管理。

　　（一）现金借款使用范围：严格执行国务院颁发《现金管理暂行条例》。

　　1、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费。

　　2、因公出差必须携带差旅费。

　　3、结算金额起点（1000元）以下零星开支。

　　4、护照签证费。

　　5、专门用途备用金。

　　6、确实需要支付现金其它支出。

　　7、必须预支现金其他支出。

　　（二）库存现金量实行限额管理制度。各经营公司根据现金需求量与当地开户行核定库存限额并严格执行。

　　（三）现金收入要及时全额入账，于当日或最迟下一工作日送存银行。未经银行核准一般不得坐支，对确需坐支公司除经银行核准外，还必须在集团公司日记账中进行完整记录和反映，送款入行开户要有银行现金送款单。

　　（四）坚持现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与账面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决。各级财务经理负责检查出纳盘点工作。

　　（五）现金借款、报销规定。

　　1、定额借款：现金（人民币、外币）、支票、汇票、电（信汇）。限额借款：支票。

　　2、支票、汇票、电（信汇）借款范围。

　　（1）费用类。

　　（2）资产类（固定资产、低值易耗品）。

　　（3）采购付款。

　　（4）往来结算。

　　（5）对外投资。

　　3、报销（报销单据种类：报销单、差旅费报销单、劳务费支出凭单、支出凭单等）。

　　公司支付费用要有合法单据（国税局和地税局发票章，财局专用章，相关凭证号，开单方财务专用章）

　　4、现金借款或报销超过20xx元以上需提前一天预约。

　　（1）按约定时间、金额准时足额提取，遇特殊情况不能提取，请及时通知出纳并写出情况说明，由经理签字。

　　（2）改日领取须另行预约。

　　5、在财务部借款须填写借款单按借款单内容完整填写，经上级领导批准签字并经财务审核签章后才借款。未经批准和审核单据出纳拒绝受理。

　　6、借款现金票据（不包括差旅费）报销，必须在票据注明日期30天之内报账。

　　7、在财务有借款现金票据（不包括差旅费）报销，应在借款后10日内报销。

　　8、差旅费票据应在返回公司后10天内报销，并交清尾款。

　　9、所有现金单据报销时均需填写报销单，经领导审批签字并经财务审核签章后方可报账。

　　10、超过规定期限有借款不报账，财务部将定期发布名单，上报各主管部门领导实行黄牌警告或缓发工资。过期未报财务未进行有效催还，对财务经理通报批评。

　　11、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，集团公司报总裁办、分公司报分公司管理部门批准后，只给予报销70%，个人承担30%。能取得发票复印件并有对方单位签章，可全额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%罚款。

　　（六）建立内部控制制度，财务负责人要定期或不定期地对现金核算工作进行检查，以保证现金安全与完整。

　　三、银行存款管理。

　　（一）银行账号管理。

　　1、集团公司财务部应按《银行结算办法》规定，结合公司管理、经营需要，在银行开设基本账户、结算账户。

　　2、各经营公司在经营属地开设基本账户和结算账户，但最多只可设立两个账号（不含纳税专用账号），必须报集团公司财务部备案，未经财务部批准各公司不得自行设立、变更账号。

　　3、集团公司在外地设立公公司或办事处开设费用账号，报集团公司财务部备案。

　　4、实行内部核算公司，财务部可根据管理需要，给各内部核算部门开设内部存款账号，用于对各核算部门资金增减变化进行记录和管理。

　　5、收到客户银行转账货款要有银行特种转账贷方传票，编制银收字凭证。

　　6、支付银行费用要有银行单据，编制银付字凭证。

　　（二）印章管理。

　　1、集团公司财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各持一枚。

　　2、发票专用章由收款员专人管理和使用。

　　3、所有印签、专用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管财务和物资副总经理处备案。

　　（三）银行票据管理：集团公司各级财务部门应严格遵守《票据法》规定，加强银行票据监管，确保票据安全。

　　1、支票。

　　（1）请购支票要结合经营单位需要合理确定批次和数量。

　　（2）对外签发支票必须填列实际用途、当天日期、金额或限额，小写金额栏前必须加封$。定额支票或超过万元限额支票必须填列收款单位全称。五万元以上（含五万元）不许签发限额支票。不得签发远期（10日以上）支票。所有对外签发支票均需在《支票登记簿》中进行登记。对违反规定给集团公司造成直接经济损失出纳，财务经理进行行政通报批评和经济处罚，处罚标准为损失额50%。

　　（3）10万元以下金额借款，可以开具限额支票。

　　（4）10万以上金额借款不能开具限额支票，必须填写实际结算金额（支付关税、增值、调汇款除外）。

　　（5）空白支票必须与财务专用章、法人名章分别存放和保管；对外签发未用或过期退回支票必须加盖作废戳记，剪角后并与存根粘贴妥善保管。

　　（6）收到支票送存银行要有银行送款单，编制银收字凭证，提取现金要有支票存根，编制银付字凭证。

　　2、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。

　　（1）各经营公司对外付款时暂不使用商业汇票、银行本票。

　　（2）各经营公司对所收的支票、汇票认真复核其真实性和有效性，于当日或最迟于次日送存银行；按合同或协议收取不能当日或次日送存期票，应由出纳收款员专人保存，按结算期（收票日后10日内）送存银行。

　　（3）各经营应建立银行退票登记备查簿，记录银行退回的'支票、汇票。如银行通知发生退票在接到银行通知当日取回，进行登记，并及时通知经办人与出票单位联系换票。如超过一周以上仍未换回退票，由出纳上报财务经理催促经办人解决。对因换票不及时造成经济损失由经办人承担，并对主管领导进行通报批评。

　　（四）借款、报销规定。

　　1、在财务部借支、汇款或办理汇票均需详细填写借款单，写明收款单位、用途、金额或限额、日期等，经主管领导审批签字并经财务审核后才办理，内容不全或未经签字审核财务部拒绝办理。借款人必须按借款单用途使用款项，不得超额和改变用途用款。对私自改变款项用途者，—经发现立即报总经理进行批评教育。

　　2、所有借款均应在规定期内报账，支票应在借出后10天内报账。未使用支票，应在借出后有效期内返还财务部。汇票、汇款30天内报账。财务部按月公布过期未报账名单，通知借款人报账，对过期不报而无书面说明者提出黄牌警告直至缓发、停发工薪。（借款单格式及使用说明）

　　（五）账、表管理。

　　1、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结。

　　2、出纳员按日编制《银行存款日报》，上报总经理和传送集团公司财务部。

　　3、集团公司和实行内部责任会计核算各经营公司，必须按日编制《内部银行存款日报》，用于对各内部核算部门资金使用、管理、控制。

　　4、出纳员按期向银行索取对账单，月末结账10日内编制完成银行对账调节表。及时清理未达账项并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决未达账报财务经理处理落实。

　　5、日记账、对账单、调节表按月装订保管，财务经理定期对出纳工作进行检查考核。

　　四、其他货币资金、有价证券管理。

　　（一）外币管理。

　　1、各经营公司部门取得外币必须及时统一上交财务部进行管理，任何部门个人因公取得外币不得截留、调换。

　　2、外币汇款必须汇到集团公司指定账号。目前各经营公司暂不开设外币、外汇账号，与有此项业务时统一汇到集团公司指定账号，由集团公司与经营公司进行人民币结算。

　　3、因公外派出国等零星外币借款，必须经财务总监批准，提前一周到财务部申请，持相关批件复印件、借款单办理预约借款手续。

　　4、汇率：一般情况下，按财政部、国家外汇管理公布当月1日汇率折算，遇有国家重大汇率调整，由财务部予以随时公布、执行。

　　5、所有外币收支均需按币种设立、登记日记账，真实记录反映外币增减变化和结存情况。

　　（二）商业汇票。

　　各部门收到商业承兑汇票、银行承兑汇票，必须及时交到财务部，以便财务部对其真实性、有效性进行验证、登记、保管和进行账务处理，按时办理兑付事宜。

　　（三）有价证券。

　　各公司购入有价证券，财务部应在两个工作日内登记、和账务处理、妥善保管，并列期兑换。各经营公司目前只限于购买国家规定必须集团公司认购国库券等，不得随意购买其他有价证券。

　　（四）信用卡管理。

　　1、可申请持卡人员范围。

　　（1）公司董事会成员，总裁办成员和监审室成员。

　　（2）分公司、销售业务部门年上缴集团公司100万元以上利润总经理。

　　（3）销售系统管理部门、供应部门确因工作需要总经理。

　　（4）集团职能部门确因工作需要部门总经理。

　　（5）财务总监特批人员。

　　2、申请持卡审批。

　　（1）董事会成员、总裁办成员和监审室成员持卡申请由总裁办审批，其他人员持卡申请由财务总监审批。

　　（2）经批准申请，需由持卡人填写银行有关申请表格，交至财务部办理其他相关手续。

　　3、持卡管理。

　　（1）持卡人要根据实际消费或结算需要，到财务部门申请注入适量资金，一次注款不得超过1万元（开户时按照要求注入除外），以充分利用资金，减少不必要闲置。

　　（2）持卡人进行消费或结算要符合公司财务制度有关规定。

　　（3）持卡人要在消费或结算后及时到财务部办理报销手续，使财务部门及时进行账务处理，避免长时间不报账而造成票据丢失等现象发生，同时有利于财务部门同银行信用卡部门对账工作。

　　（4）持卡人出现信用卡丢失时应及时挂失，因未及时挂失而造成损失时，由持卡人承担相应责任。

　　（5）财务部负责办理有关信用卡注款、报销、对账等业务。

　　（6）持卡人关系调离公司，必须将卡交回公司财务部。

企业管理制度5

　　一、目的

　　规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。

　　二、适用范围

　　本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。

　　三、定义

　　1．供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。

　　2．合格供应商：是指经过公司一定程序评审确定可以与公司合作的供应商。

　　3．购物申请单：是需求部门根据需要采购的项目所填写并提交给采购中心的单据，此单据须有部门经理和其他审核权限必须签批。

　　4．供应商选择考察表：是确立为公司供应商前对供应商进行评估的表格，一般由采购主管对供应商进行考察并填写此表，填写完毕后交商务经理与运作中心总监时行审批。

　　5．供应商考核表：是每财年度对供应商交货准时率、品质和售前售后服务等进行考察的的表格，根据考核决定是否与该供应商继续合作。

　　6．终止供应商的报告：是指供应商发生恶劣服务、严重品质情况或考核不合等提出与其终止合作的报告，此报告由相关权责部门向采购中心提出，由采购主管填写逐级上报审批。

　　7．抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。

　　8．货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。

　　四、采购管理制度

　　1．严洁自律，严守工作纪律。不接受供应商礼金、礼品和宴请；

　　2．严格遵守采购规范流程，按流程办事；

　　3．能及时按质按量地采购到所需物品；

　　4．严格供应商选择、评价、甑选以保证供应商供货质量；

　　5．加强采购的`事前管理，建立完善的设备价格信息档案，以有效地控制和降低采购成本并保证采购质量；

　　6．科学、客观、认真地进行收货质量检查；

　　7．处理好与供应商的关系，帮助供应商解决一定的问题；

　　8．认真分析采购工作，改进流程、规范和采购标准，提出有助改进公司和供应商服务水平的建议；

　　9．做好采购相关文档的存档、备份工作；

　　10．在满足公司需求的基础上最大限度降低采购成本；

　　11．所有采购,必须事前获得批准。

　　未经计划并报审核和批准,，除急购外不得采购，急购需在申请单上注时“急购”，并由总经理补批；

　　12．凡具有共同特性的物品，尽最大可能以集中计划办理采购，可以核定物品项目，通知各请购部门依计划提出请购，然后集中办理采购；

　　13．采购物品在条件相同的前提下应在正在发生业务或已确认的供应商处购买，不得随意变更供应商；

　　五、供应商选择标准

　　1．具有良好的市信用和良好的售前、售后服务能力和服务意识；

　　2．注册资金达到___万以上的一般纳税人；

　　3．健全的商务管理流程和制度；

　　4．良好的财务状况，至少可以给予___天以上帐期；

　　5．具有优势的产品资源；

　　6．相对有利于我公司的供配货地理区位；

　　7．积极的合作态度；

　　六、供应商选择、评价和终止办法

　　供应商的资质水平直接关系到供货的质量、售后服务水平和重大产品问题的处理等储多问题，更有重大品质、售后事件等的处理态度、反应的及时性都与供应商本身的资质、能力有关。因此有必要严格地筛选、考核供应商，对不合格供应商制订相关终止办法。

　　对供应商资信由高到低分为A、B、C、D四类。具体定类办法参见《供应商考核办法及考核表》。

企业管理制度6

　　一、目地

　　1、为明确奖惩的依据、标准、权限及程序，形成良好的奖惩机制。

　　奖：激发员工的积极性和创造性。

　　惩：更好地规范约束员工的行为。

　　2、是公司各项规制度良好运行的保障体系。

　　3、是公司各项业务完成效果的评价体系。

　　4、是全员积极出谋划策、开拓革新的激励体系。

　　二、分类及适用范围

　　1、行为规范类：适用于本公司、特殊岗位可以根据经营特色予以适当调整；（惩：约束全员行为）

　　2、管理操作类：适用于所有中高层管理人面以及具有管理职能的部公基层员工；

　　（惩：保障各类管理制度运行）

　　3、经营效益类：适用于集团各职能部门、业务部门、团体以及有特殊经营贡献的个人；

　　（奖：业绩好或为企业发展有贡献）

　　三、奖惩原则

　　1、奖惩有依据的原则：奖惩在依据是公司的各项规章制度，员工的岗位描述及工作目标等。

　　2、奖惩及时的原则：为及时的鼓励员工对公司的贡献和正确行为以及纠正员工的错误行为，使奖惩机制发挥应有的作用，奖惩必须及时。

　　3、奖惩标准严格的原则：员工的表现只有较大幅度地超过公司对员工的基本要求，才能够给予奖励；员工的表现应达到公司对员工的.基本要求，当员工的表现达不到公司对员工的基本要求，应给予相应惩戒。

　　4、奖惩公开的原则：为了使奖惩公正，公平，并达到应有的效果，奖惩结果必须公开。

　　5、奖惩公正的原则：防止公司员工特权的产生，在制度面前公司所有员工应人人平等，一视同仁。

　　四、奖惩项目设置（一）

　　1、行政类：

　　行政奖惩：通报表扬、记小功、记大功。

　　行政处罚：通报批评、记小过、记大过、解除劳动合同。

　　2、经济类：

　　经济奖惩：奖金、奖品和旅游度假、考察奖励。

　　经济处罚：罚款等。

　　3、专项奖励类：

　　专项奖励指对员工在专项事件优异所进行的奖励，包括年度优秀员工奖、年度优秀管理者奖、伯乐奖、金点子奖、开源节流和其他特别奖励等。

　　四、奖惩项目设置（二）

　　1、累计奖惩：

　　惩罚：2次通报批评记为1次小过，2次小过记为1次大过，2次大过公司与其解除劳动合同。

　　奖励：2次通报表扬记为1次小功，2次小功记为1次大功，2次大功公司一性奖励500元。

　　2、功过相抵：

　　凡处分期间有立功表现的员工，公司将依照功过相抵的原则酌情予以撤销处分的处理。

　　一次通报表扬抵一次通报批评，一次记小功抵一次记小过，一次记大功抵一次记大过。

　　五、惩罚措施

　　（一）、行为规范类：

　　1、着装仪表：

　　2、办公环境：

　　3、考勤；

　　4、车辆使用：

　　5、职业道德与操守

　　（二）、管理操作类

　　1、培训会议管理

　　六、奖励措施

　　xxxx

　　七、奖惩执行和申诉

　　1、奖惩由提案人或相关部门填写《员工惩处单》或《员工奖励单位》

　　2、《员工惩处单》或《员工奖励单位》由人力资源部根据上报资料审核，按相关责权审批后执行，其中经济奖励和处罚结果交于财务部，由财务部在本月工资中予以执行。

　　3、在奖惩过程中，员工如认为受到不公平对待对奖惩结果感到不满意可向总经理进行申诉。

企业管理制度7

　　一、目的

　　为了进一步加强企业人力资源管理,促进公司请休假管理的制度化、规范化,保证员工请休假有法可依,结合公司实际,特制定本制度。

　　二、适用范围

　　《请休假制度》适用于公司全体员工请假、休假的管理。

　　三、管理职责

　　综合管理部负责员工请假、休假的统一管理。

　　四、假期类别

　　公司假期规定为法定假期、事假、病假、工伤假、产假、婚丧假六类。各类假期规定如下:

　　1.法定假期

　　法定假期包括:元旦1天,春节3天,清明节1天,国际劳动节1天,国庆节3天,中秋节1天,端午节1天。计产/计件工资人员除外。

　　2.事假

　　1)员工因私事必须本人亲自处理者,需要提前申请事假,按规定程序核准后给假。

　　2)全年累计不得超过15天(中途到职或复职者,依比例递减)。

　　3)逾限的事假可用值班或加班抵,否则以旷工论处。

　　3.工伤假

　　1)员工因公受伤,经医院证明确实无法工作者,可请工伤假,最长假期不得超过2个月,特殊情况须经总经理批准

　　2)工伤假期内的工资或生活费发放等按照《工伤管理制度》执行。

　　4.病假

　　1)员工因病必须治疗或修养,经公司医保定点医院证明,并经部门经理同意,可请病假。

　　2)全年累计不超过15天(中途到职、复职者依比例递减),逾期视为事假。

　　3)逾限的病假可用值班或加班抵充,否则以旷工论处。

　　5.产假

　　根据部门岗位实际情况,经过相关程序核准后可请产假,最长假期不能超过6个月,否则按照自动离职处理。

　　6.婚、丧假及其他特殊情况的给假

　　1)符合法定手续的婚假:十级以下福建境内为3天,福建境外为7天；十级以上(含)福建境内5天,福建境外10天。

　　2)直系亲属的'丧假:十级以下福建境内5天、福建境外10天；十级以上(含)福建境内8天、福建境外12天。非直系亲属原则上不给假期,特殊情况,经总经理批准按事假执行。

　　五、请假管理

　　1.请假手续:

　　1)工请假应至少提前一天到本部门办公室领取一式三联《员工请假单》。

　　2)请假人将请假单填写完整,包括请假事由、时间以及职务代理人；

　　3)请假单交相关负责人签字批准；

　　4)将核准后的请假单交部门考勤人员及综合管理部备案。

　　2.准假权限

　　1)请假一天以内由直接主管批准,三天(含)以内请假,由部门负责人批准。请假三天以上十五天以下(含十五天),由部门负责人审核,主管副总经理批准。请假十五天以上由总经理批准。

　　2)部门负责人及以上人员请假一律由总经理批准。

　　3)所有请假人员必须经审批同意后方可生效,否则按旷工处理；

　　以上所有人员的请假,都必须在审批通过后报综合管理部备案。

　　3.请假须知

　　1)《员工请假单》交综合管理部存档和工资核算用。

　　2)员工请假以小时为单位,超过半小时不足者以一小时计算,不足半小时者按半小时计算；

　　3)员工请假必须至少提前一天办理,不能即请即走。特殊情况填写特批单特批。

　　4)员工请假期间必须有职务代理人,并在办妥工作交接手续后方可离开工作岗位。

　　5)如有特殊情况无法亲自办理请假手续,须于当日委托同事或以电话方式向相应主管或领导请假,返回后补办手续。

　　6)员工请假理由不充分或请假影响工作进度,部门主管可不予给假或缩短假期。

　　六、假期待遇

　　1.法定节假日:享受带薪休假的人员,休假以正常出勤计；无法休假的,严格按国家规定计算工资。

　　2.事假:根据请假时数计算缺勤天数,并扣除相应薪资(部长级以上人员除外)；

　　3.产假:按社会保险的有关规定执行；

　　4.病假:以无薪假期计(部长级以上人员除外)。

　　5.其他类别假期:根据审批情形决定。

　　6.当月请长假10天以上(产假及持有医院证明的工伤/病假除外)者,上月薪资延后一个月发放。如:10月1日~10日请假,9月份薪资11月25日发放。

　　七、休假规定

　　员工休假根据满勤天数计算,单休工作制人员每月有4至5天休假,一般为部长级以上人员和行政、财务办公室人员(含公务车司机)；28天工作制人员每月有2天休假,一般为生产系列人员、采购人员、仓库、后勤人员等。

　　所有行政办公室人员、财务人员、领导班子成员和个别经总经理/董事长特别批准工程技术人员享有带薪休假,其他人员均不享受带薪休假。

　　七、附则

　　1.本制度由综合管理部制定、执行和负责解释。

　　2.本制度自颁布之日起实施。

企业管理制度8

　　一、引言

　　传统供应链是以整体经济利益最大化为目的，并没有考虑社会和环境效益。在当前的供应链运营中，成员企业常消极接收回收产品，把逆向回收当作一个独立的可减少成本的活动，而不是战略问题，使得回收再利用产品的销路很难打开，大大降低了回收再造产品的获利空间。研究表明，运用战略管理理念进行管理的企业比那些不进行战略管理的企业更具有获利能力，也更加成功。为了提高自己的竞争能力和适应能力，从整体运营上来看，供应链绩效的提升已成为近年来企业精力最多的环节，许多企业都在探索改善组织绩效的有效途径。如何对供应链系统的整体绩效进行管理和评价，是供应链管理研究的热点问题之一。

　　LevinsonTM曾指出，“多数正在运用的绩效评价系统都有许多不足之处，这一点已得到广泛的认可”。20世纪70年代后期，人们在总结绩效评价不足的基础上，拓展了绩效的内涵，提出了“绩效管理”的概念。实践证明，提高绩效的有效途径是进行绩效管理。现有的主要关于闭环供应链绩效评价的研究没有紧密围绕闭环供应链绩效目标来进行，很少从战略角度来进行分析和考虑。所设置的目标缺乏目的性、系统性而且比较混乱，不具有普适性。目前关于闭环供应链绩效管理研究还很欠缺，没有统一适用的定义，造成了研究中的混乱，而对产品质量、发展能力、环境保护等非常重要的方面却忽略了，对闭环供应链运营来说，制定和实施发展战略，用具有远见卓识的战略指引发展，抓住关键的环节和问题，进行绩效管理，不断地进行绩效评价推动绩效持续的改进已势在必然。

　　Lebas认为绩效管理不同于绩效评价，可视为全面性的绩效评价。绩效管理为一个完整的管理过程，侧重于信息沟通与绩效提高，尤其事先的沟通和承诺，伴随管理活动的全过程，在很大程度上，绩效管理可视为传统绩效评价的演进和延展。根据绩效管理的特征以及闭环供应链管理的目的，对于闭环供应链绩效管理，我们给出如下定义：基于可持续发展战略的闭环供应链绩效管理是指，建立可持续发展战略、进行战略目标分解，在闭环供应链的基础设施、人力和技术等内外资源支持下，通过生产、销售、客户服务、废品回收再利用等环节对闭环供应链整体绩效和各层子系统绩效进行评价，并将绩效成绩应用于整个闭环供应链系统流程运营中，以提升成员企业合作积极性和闭环供应链运营效率，从而实现闭环供应链整体战略目标的一种管理活动。

　　二、基于PDCA循环的闭环供应链绩效管理过程

　　PDCA（Han；Do；Check；Action）循环又叫戴明环，是美国质量管理专家、统计学家戴明博士首先提出。任何管理循环的转动，整改提高各项管理工作，改进解决有关问题等都离不开PDCA循环的科学程序。付亚和、许玉林认为，绩效管理是一个封闭的循环环。有效绩效管理的本质核心是一系列管理活动组成的连续不断的封闭的闭循环过程。所以一个有效的闭环供应链绩效管理系统应该设计成一个螺旋状、不断上升、不断循环的闭环系统。而PDCA循环能使任何一项活动合乎逻辑有效地进行，本文结合PDCA循环对闭环供应链绩效管理系统结构体系进行设计。闭环供应链绩效管理是一个闭环的循环系统，结合PDCA循环，这里把闭环供应链绩效管理周期分为四个阶段，即闭环供应链绩效目标设定、闭环供应链绩效实施、闭环供应链绩效评价和闭环供应链绩效反馈。这四个阶段环环相扣、相互推动，形成一个持续不断的闭循环流程系统，如图1所示。

　　三、平衡记分卡融入闭环供应链绩效管理

　　20世纪90年代初由Kalan和Norton创立的平衡记分卡（balanced score card；BSC）的出现，使得传统的绩效管理从人员考核和评估的工具转变成为战略实施的工具。将BSC融入到闭环供应链绩效管理中，充分体现了战略管理动态的特征，对企业及闭环供应链的战略管理具有重要意义。由图1知闭环供应链绩效管理是一个闭环的循环系统，其管理周期分为四个阶段，即绩效目标设定、绩效实施、绩效评价与绩效反馈。

　　1、绩效目标设定。设定绩效目标主要依据为闭环供应链的战略目标，通常取3～5年的战略计划。绩效目标是绩效管理过程的起点，供应链上所有成员的沟通和共识是进行绩效管理的基础。通过绩效目标的制定，使得供应链中各成员企业各组织层级都有明确、上下一致的目标，以保证闭环供应链战略目标的实施和实现。在这一过程中，BSC能够连接战略，将战略目标转化为可评价的指标，帮助将指标等层层分解，落实到各个节点企业及其内部各层级。

　　2、绩效实施。绩效计划制定后，在实施与管理的过程中主要关注于供应链运营的效果和持续的绩效沟通，保证供应链中每个成员能够按照第一阶段设定的目标顺利在规定时间内完成工作任务。必要时可采用绩效咨询、进展回顾等方法进行绩效监测和改进。在绩效管理实施过程中，可以通过BSC定期检测各项指标及行动计划的实现情况，分析差异寻求新的方案。

　　3、绩效评价。绩效期或者闭环供应链运营周期结束，根据预先制定的标准和计划，依据BSC所选取的关键指标，对闭环供应链绩效目标完成情况进行评价，以便能公正客观地反映阶段性的工作绩效，促进闭环供应链更好的持续运营和发展。

　　4、绩效反馈。绩效评价结果的形成并不意味绩效管理过程的结束，还需要根据BSC评价结果进行反馈，使供应链及其成员了解自身的绩效，意识到不足和有待改进的环节，进行完善。根据绩效评价结果进行绩效反馈，是闭环供应链中各节点企业共同进步和利益重新分配的过程，其目的是实现对供应链及其成员企业有效的激励，从而得到各企业的重视，最终优化闭环供应链的整个流程。

　　逆向物流活动恰好处在绩效评价检测与绩效反馈改进这两个环节衔接上。消费者手中的产品质量和服务质量问题，通过逆向物流信息系统不断传送给闭环供应链管理层，管理层及时采取措施改进，增加逆向供应链潜在风险的透明度，推动闭环供应链中企业不断改进产品质量和服务管理体系。上述四个环节周而复始地进行，一个循环结束，解决了一部分问题，或者又出现新的问题，再进行下一个PDCA循环，依次类推；而且整个环系统与其内部各子系统

　　也在大环带动小环进行PDCA循环，呈阶梯式逐步上升，不断地解决问题，改进和提高绩效水平。在可持续发展战略目标下，结合平衡记分卡的闭环供应链绩效管理系统设计如图2所示。

　　四、基于发展战略的闭环供应链绩效管理系统结构构建

　　由上面的分析知，闭环供应链绩效管理在BSC下分环节、分层次、分步骤地循环进展。下面我们详细阐述各个环节的目标制定、实施要求、评价指标和标准以及反馈控制等内容。

　　首先依据平衡记分卡制订闭环供应链上每个层次每个环节的绩效目标，绩效目标是绩效管理的起点。制订前的沟通和协调非常重要，绩效目标和绩效计划的.设定要使供应链中各成员企业各不同组织达成共识，避免冲突，考虑不同使用者的不同需求。绩效目标设定的根据是闭环供应链的战略目标，在BSC下对战略目标进行分解为各个具体的计划和标准，包括要达到什么结果以及怎样做等内容，可结合SMART（S（specific）；M（measurable）；A（attainable）；R（relevant）；T（time―based））原则来制订。

　　其次根据绩效目标分层次、分系统、分环节进行绩效实施。在实施与管理的过程中主要关注于闭环供应链运营的效果和持续的绩效沟通，保证供应链中每个成员能够按照第一阶段设定的目标顺利在规定时间内完成工作任务。必要时可采用绩效咨询、进展回顾等方法进行绩效监测和改进。在绩效管理实践中，人们主张经常进行回顾。结合闭环供应链特征，进展回顾或绩效咨询应结合供应链运营的实际流程和成员企业的实际情况，收集信息和分享信息，每季度或每周进行总结，对绩效目标的实现计划进一步达成共识。

　　再次在阶段性流程结束时对阶段性绩效进行评价。绩效评价本质上是一种管理控制手段，它的意义在于只有评价才能进行改进，只有评价才能进行管理。评价结果是闭环供应链绩效反馈和奖惩的依据，是供应链进行绩效后续管理的基础，还是绩效管理流程中承前启后的重要环节和组成部分。绩效管理离不开绩效考核指标。绩效指标反应每一个特定绩效维度内测量位点的特征值。为了保证绩效评价效果，指标的选择对于绩效管理至关重要。指标的设计应按照KRA（Key Result Areas）关键结果领域，结合KPI（Key Performance Indicators），设置多维分层的指标体系。

　　其中KRA为实现闭环供应链整体目标不可或缺的、必须取得满意结果的领域，是供应链的关键成功要素的聚集地，对供应链运营过程中关键成功要素的提炼和归纳。KPI意为关键绩效指标，每个KRA都涵盖了几个KPI。KRA和KPI是把闭环供应链的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是闭环供应链绩效管理的基础，建立明确的切实可行的KPI体系是做好绩效管理的关键。以闭环供应链战略规划为总目标，按照平衡记分卡确定框架，建立包含财务层、内部运营层、顾客层、发展层等二级指标，在此框架里选取适宜的三级指标，参照闭环供应链运营特点及行业实际，制定一套科学合理、简便易行的绩效考核指标体系。

　　同时，进行基层调研、多方沟通、引入评价标准，核定评价结果，结合利益分配及奖惩条款，激励闭环供应链绩效管理的后续进展。同样指标的选取需要依据一定的原则，衡量需要一定的标准。在本文设计的BSC下分环节分层次分步骤的结构体系中，已经包含了诸如层次性、适用性、全面性、一致性、综合性等原则，另外还需关注选取指标的激励性、均衡性等原则。总而言之，绩效指标选择与评价应结合具体考核对象、考核内容进行选择，应区分不同内容、不同性质、不同行业的差异与区别。

　　最后进行绩效反馈和奖惩激励。绩效评价结果的形成并不意味绩效管理过程的结束，还需要根据BSC评价结果进行反馈，使供应链及其成员了解自身的绩效，意识到不足和有待改进的环节，进行完善。根据绩效评价结果进行绩效反馈，是闭环供应链中各节点企业共同进步和利益重新分配的过程，其目的是实现对供应链及其成员企业有效的激励，从而得到各成员企业的重视，最终优化闭环供应链的整个流程。其中关键的环节为确定合理的具有以实现和激励为导向的利润分配方案和企业员工绩效报酬制度，有效的分配方案和奖励制度应能反映闭环供应链中不同企业和员工的需求。

　　五、闭环供应链绩效管理中应注意的问题

　　逆向物流管理中，确定逆向物流网络结构是一项极其重要而又非常复杂的工作，并且网络结构对其运作绩效起着决定性的作用。合理设计闭环供应链物流网络，明确整个链条产品从生产地到消费地再回到起始地的整个流通渠道的结构，是闭环供应链管理研究的基础，也是进行绩效评价的前提。此外必须解决闭环供应链的组织网络结构和法人治理结构不完善的弊端，明确各利益主体的责任和义务和环境执法的具体程序等内容。

企业管理制度9

　　【关键词】碳排放信息披露研究综述

　　一、引言

　　面临全球变暖等日益严重的生态环境问题，传统的工业化经济增长模式已步入瓶颈不可持续，发展低碳经济、实现绿色GDP增长成为共识。同时，碳排放会计也应运而生，成为国际社会关注的焦点。特别是20世纪90年代以来，1992年地球峰会的举办、1997年《京都议定书》的签订以及20xx年多哈气候大会的召开，促使社会公众的环境意识不断增强。为了标准化信息披露并督促企业承担更大的会计责任和环境责任，利益相关者对企业披露更综合的包含碳排放信息在内的环境信息的要求愈加强烈。

　　碳排放信息披露作为沟通企业和利益相关者的重要桥梁，现已是世界性的会计管理活动。广泛意义而言，碳排放信息披露属于社会责任会计与环境会计的研究领域，其内容庞杂而新颖，涉及多门学科的知识，既包括财务会计等经济类学科和环境科学等自然学科理论，也涵盖法学、伦理学等社会学科知识。由于受碳排放的难以计量性与不确定性等因素影响，企业碳排放信息披露问题仍属于会计界难题，取得的研究成果相对而言也是很有限的。本文力图对碳排放信息披露的国内外研究现状进行分析，为我国碳排放信息披露规范性文件的形成和披露框架的构建提供一些建议。

　　二、国外研究现状述评

　　1、碳排放信息披露框架

　　气候风险披露倡议组织（CRDI）于20xx年《关于披露气候风险的全球框架》报告，气候披露标准理事会（CDSB）则倡导建立一个系统披露气候变化的报告体系。二者都要求企业披露碳排放量相关信息，但关注点主要集中在对气候变化导致的风险进行风险分析。碳信息披露项目（CDP）作为目前国际上影响最为广泛、体系最为成熟的碳信息组织，试图将气候变化的相关信息融入企业经营决策内容之中，为企业利益相关者提供一个相对较为完整的碳排放信息披露体系。披露恰当精准的碳排放信息直接关系到国际气候问题的商洽、国际减排责任的界定以及碳交易市场的有效运行，为此，国际标准化组织（ISO）了ISO 14064系列标准，为企业碳排放的定量分析和报告提供了指南。这些非政府组织强调自我监管与治理，在尚不存在统一强制性披露法规的现状下，极大推动了企业碳排放信息披露的发展。

　　2、碳排放信息披露影响因素

　　Matt Wegener（20xx）在实证研究中运用二元回归分析与跨部门分析方法证明了股东激进主义、法规风险以及低成本公开披露是企业披露碳信息的重要影响因素。Le Luo等（20xx）基于世界500强企业分析了经济、监管、社会以及金融市场因素对企业自愿披露碳信息的影响，发现经济因素是最显著的决定因素，其次社会或政治压力也同样起着重要的决定作用，而信息披露的主要动力则来自于政府机构和社会公众的外在强制性披露压力。而法律法规方面的强制压力与企业披露碳排放信息的程度成正相关（Martin Freedman等，20xx）。此外，碳信息的披露水平和信息的可信度还受到ISO 14001认证系统、CDP报告以及GRI实施情况等外在因素的影响（Dhaliwal等人，20xx）。Chris Ennis等人（20xx）还以英国富时350指数成分股公司为样本探讨了碳信息披露与绩效之间的关系。同时，还有诸多学者以CDP调查数据为样本考察了企业规模与治理结构、前期披露、国际销售等因素的影响。

　　3、碳排放信息披露价值

　　碳排放信息披露具有重要的市场价值信息，主要涉及碳排放绩效、经营绩效、企业价值、股票价格等。信息披露水平与资本成本存在负相关性，统一碳排放信息披露规范的缺失将导致投资者等利益相关者很难获取决策有用信息（Doran等，20xx）。尤其是在碳能源来源限制和各类低碳减排法规等碳约束环境下，企业面临的碳监管风险大小直接取决于企业的碳排放强度，而企业的碳管理绩效事实上又具有极大的不可观察性与预测性，导致投资者等利益相关者无法准确评估企业价值。这时，利益相关者就会积极关注企业的碳排放行为，并从各方面向企业施压，要求其披露温室气体等碳排放信息。关于碳排放信息披露与企业碳排放绩效，Freedman（20xx）、Chris Ennis（20xx）等认为二者间并无明显的内在关联，当前披露的信息尚不能真正反映企业的碳排放管理业绩水平。而碳排放水平与企业市场价值（或公司业绩ROA）呈负相关关系（Matsumura等，20xx），但与收入变化存在正相关性（Ella Mae等，20xx）。

　　4、碳排放信息披露现状

　　由于缺乏合理统一的碳排放信息披露准则，当前的碳信息披露现状比较紊乱，内容随意而繁杂，信息价值有待商榷，其可比性和决策有用性并不高。Elizabeth（20xx）的研究表明多数企业会为规避法规监管而选择简单概括性披露碳排放信息，但不会更多披露企业特有的具体排放情况等定量信息。Amran等人（20xx）认为虽然亚太国家企业披露碳排放信息的水平较低，但通过环境资格认证等措施可以督促企业披露更多相关信息。Manoj Subhash Kamat等人（20xx）以印度证券交易所上市企业财务报表为线索，研究其碳信息披露行为。虽然很多企业都表示关心环境并自愿解决碳排放的不良后果，可研究表明要从这些企业的`财务信息中分辨出碳减排信息比较困难，碳信息披露并未落实到位。

　　从国外研究现状来看，虽然企业碳排放信息披露问题已引起理论界和实务界的重视，发展也比较前沿，但目前各国国家会计准则制定机构还没有着手该问题的研究，也并不存在统一的碳会计准则和完善的碳排放信息披露体系。只有证券监管部门、环保监管部门等机构与CDSB、CDP和ISO等一些自愿组织制定了一些碳排放信息披露标准，但这些标准制定的依据、披露的内容以及披露的形式等并没有实现统一化和标准化，其权威性也受法规压力影响在不同国家和地区之间存在差异，从而影响了碳排放信息的可比性与规范性，无法充分满足为利益相关者提供决策有用信息的需求。

　　三、国内研究现状述评

　　基于国际研究经验，我国许多学者也对碳排放信息披露问题进行了相关探讨。贺建刚（20xx）通过研究CDP G500的问卷情况表明：碳排放信息披露透明度与管理绩效之间呈正相关性，并且提高碳排放信息披露的主动性与透明度将使信息环境的不确定性下降。同时，信息共享是碳信息披露质量的重要影响因素，供应链成员之间的信息共享程度与碳信息披露质量存在正相关关系。而碳排放量，尤其是间接碳排放量，对碳信息披露质量也有显著影响。因而，为有效应对我国从明年开始实施的碳排放量控制制度，提升基于供应链的信息共享程度与强化碳排放量测度审计是提高碳信息披露质量的有力手段（方健、徐丽群，20xx）。张巧良等人（20xx）基于85家入选20xx年S&P500的企业进行实证研究发现，碳信息披露质量与企业价值呈非显著性的正相关关系；而监管环境因素对企业碳信息披露质量、碳排放量以及企业价值的相关性影响相对而言比较大。不同排放强度的企业的碳排放量、碳信息披露质量与企业价值之间的关系并不完全一致。高排放企业的碳信息披露质量、碳排放量与企业价值呈较明显的负相关性；低排放企业的碳信息披露质量、碳排放量及企业价值正相关。关于企业碳排放信息披露的内容，陈华等人（20xx）依据决策有用性理论对其进行了探讨，并通过指数法创建了一个用于分析企业碳排放信息披露现状的披露指数体系。何玉等人（20xx）选取了标准普尔500企业为研究样本，通过建立联立方程模型发现企业资产成本和碳业绩呈负相关，同时，企业为规避监管风险、降低资本成本，会理性选择披露碳排放信息。

　　总体而言，国内关于碳排放信息披露的研究现处于对国际碳排放信息披露现状的介绍与借鉴的规范研究阶段，这主要是因为我国现阶段并不承担强制减排义务，使得碳市场和碳交易发展缓慢。碳排放信息披露还没有引起政府和企业的过多关注（张彩平、肖序，20xx）。随着全球低碳经济的迅速发展，以及我国碳交易市场的逐步建立，碳排放会计与碳排放信息披露必将引起投资者等利益相关者的重视。

　　目前我国关于企业碳排放信息披露问题的研究成果不管是数量上还是内容上都比较有限，远滞后于国外，显然不能为我国企业实现碳排放信息的有效披露提供相应的理论支持，事实上我国碳排放信息披露现状也远远不能满足利益相关者的决策需要。为此，我国非常有必要在借鉴国内外已有研究成果的基础上，结合我国实际情况，根据碳排放对企业的财务影响，构造一个符合可持续发展战略要求的企业碳排放会计信息披露模式。

　　四、结语

　　企业实行碳排放信息披露是解决全球气候问题的重要举措之一，同时，企业碳排放信息披露体系的构建有利于满足政府、企业以及社会公众等利益相关者对温室气体排放和能源消耗信息的需求。随着我国碳排放权交易市场的建立与推广，企业对温室气体的披露和减量将成为一种趋势，必将受到更多的关注和重视。但碳排放信息披露的研究尚不全面、系统，如何充实其理论核心内涵并有效进行碳管理仍是未来需要进一步研究的课题。

企业管理制度10

　　电力施工企业机械、工器具安全管理制度

　　1目的和适用范围

　　我公司是电力建设的施工企业,施工机械、工器具的安全对对于生产任务的完成起到了举足轻重的作用。施工机械、工器具也是完成生产任务必不可少的重要条件之一,为了满足电力建设施工发展的需要。为了把好机械、工器具的购买维修使用关,确保施工中的安全。

　　2机械、工器具的种类:

　　2.1.1施工车辆(不包括汽车、吊车)牵引、张力等车辆。

　　2.1.2起重工具:主要是指的转换、传递用的工具。

　　2.1.3汽、柴油、电动工具:主要是指以汽、柴油、电能为能源的施工机具。

　　2.1.4高空工具:主要指高空作业施工的支持与防护工具。

　　2.1.5专用安全工具或设备,重要的劳动保护用品。

　　2.1.6绝缘工具。

　　3机械、工器具的购买和依据

　　3.1机械、工器具的购买必须是经过领导同意,按计划进行。

　　3.2生产厂家必须是国有企业或知名度较高的、信誉较好的厂家。

　　3.3厂家必须提供国家对产品鉴定的报告书、生产许可证、还有使用说明书,以及产品的各种技术标准。

　　3.4所购大型机械生产厂家应有一支及时的售后服务队伍。

　　4机械、工器具验收和试验:

　　4.1书检查铭牌与外形尺寸应相符。

　　4.2外观检查:逐个逐件目视过关检查。

　　4.3寿命与可靠性检查:检查易损部位、保安装置等。

　　5性能试验检查、抽样比例与重点检查项目检查项目:

　　5.1施工车辆:牵引设备都应进行额定负荷、启动、刹车试验,必要时进行循环试验。

　　5.2起重工具:抽样4-8%,分别做100%、125%额定符合条件下的工作试验检查及外型尺寸有无变形或其他异常现象。

　　5.3汽、柴油、电动工具:抽样3-6%进行额定荷载试验,多次启动停止,检查是否超温及使用可靠性。

　　5.4高空工具:应进行额定荷重试验,检查薄弱环节与使用寿命。

　　6所有的试验都应按规定的周期进行,有安监人员参加,并做好记录。

　　7大型机械、设备在投入使用前要要经必要的培训工作,使用后应加强机具的管理维修。使用时出现的问题,各队也应及时向公司安全保卫处、技术质量处报告,以便及时研究处理。保证人身、设备安全及工程进度。

　　8机械工器具的使用和保养:

　　8.1各处的机械、工器具管理部门对机械、工器具的安全负全责,对所发放的工具必须保证100%的完好率,否则不能发放。发放前应使用发放记录,退回后应及时修理与保养。

　　8.2各项目部、班组在领用工器具时,除填写领用记录外,还应认真对工器具的外观进行检查,验收合格后方可使用,在每日工作前还应对所使用工器具进行外观检查,及时消除隐患。

　　8.3各项目部、对、班组内自己的工器具,除了每天外观检查外,还应每月一次对所使用的工器具进行一次检查和维护。保证所使用工器具处在一个合格的状态。同时应建立维修记录。

　　8.4凡因机械、工器具在使用范围内出现各种不安全现象,都要追究发放、维修人员的责任。

　　8.5所用机械工机具的周期试验,必须按照规定执行,各处的领导要给予足够的人力、物力保证,由安监人员监督执行。

　　企业机械管理制度4

　　为加强机械加工的管理，提高自制设备能力和产品质量，降低成本，满足设备检修对自制备品配件的需要，特制定本制度。

　　１．化工企业（矿山）机械加工车间（机修车间）的'加工任务，由设备动力管理部门统一安排。

　　２．设备动力管理部门必须于年底前根据自制设备和备品配件的消耗、库存情况编制好下一年度自制设备和备品配件加工计划。加工计划要按季、月安排生产。实施计划及加工图纸每月提前２５天由设备动力管理部门下达。加工车间在１５天内做好生产准备工作，包括编制工艺、工时定额，落实材料、工装，核算生产能力，于月前５天编出月度作业计划后进行施工，并报设备动力管理部门作考核依据。

　　３．机床数量少（５台以下）的车间要自行安排月、日计划。车间设备员安排计划后，应报设备动力管理部门，便于考核。

　　４．机械加工车间每周召开一次由各生产车间设备员参加的调度会，除通报加工情况外，还要安排计划外的加工任务。设备动力管理部门每月召开一次计划平衡（或协调）会，检查月度加工计划的完成情况、项目进度，解决生产中存在的问题。

　　５．机械加工应实行工时定额管理和经济核算。车间每月公布各机床或操作工人的生产计划完成情况，及时表彰先进。

　　６．机械加工单位必须严格执行质量检验制度，设置专门检验机构或专职检验人员加强工序质量检查，未经检验的半成品，下道工序不准自行施工。大型铸锻件及高压件必须对原材料按规定进行检验，凡生产的成品必须附有产品合格证。

　　７．加工过程中出现的重大技术问题，由设备动力管理部门召集有关部门或人员研究处理。加工过程中产生废品时，操作者应填写产品报废单，找出原因，吸取教训。车间要经常召开质量分析会，交流操作经验，不断提高加工质量。

　　８．各机械加工单位应及时上报月加工计划完成情况，内容如下：

　　（１）产量;铸铁（吨）、铸钢（吨）、有色金属（吨）、加工件（件／吨）、铆焊件（件／吨）；

　　（２）品种（项目）项目完成率＝（实际完成项／计划项）×１００％；

　　（３）质量要考核加工件的合格率和废品率；

　　（４）台时利用率＝（实际利用台时／应有台时）×１００％；

　　（５）定额工时完成率＝实际总完成工时／项目总定额工时）×１００％；

　　（６）修旧利废;指修旧利废的项目、件数及创造或节约的价值。

企业管理制度11

　　某集团商务统计管理制度

　　一、商务统计:通过录入票据,在计算机中生成报表,与储运商务进行账账核对、账实核对,以此发挥监控职能,从而进一步确保物资安全、物资流规范,并为统计分析提供基础数据。

　　二、审核把关正确性和业务知识全面性及人员整体素质。

　　1、业务流程。

　　(1)票据审核流程。

　　(2)票据录入流程。

　　(3)票据及数据传递流程。

　　(4)核对差异与日碰点业务流程。

　　(5)随时信息查询业务流程。

　　(6)统计报表流程。

　　(7)商品调拨业务流程。

　　(8)盘点业务流程。

　　2、交接对象。

　　(1)对内:储运商务岗和总部数据汇总岗

　　(2)对外:财务和销售业务部门。

　　三、业务流程和接对象及程序使用情况。

　　1、票据审核流程:各种入、出库原始凭证票据填写是否规范、合理,直接影响到总体物流通畅,也关系到财务核算准确、及时,因此,票据审核非常关键,是统计业务当中至关重要环节。销售业务员持已填好票据在办理各种入、出库业务时,首先由储运商务对票据进行审核,审核盖章后再到商务统计岗由商务统计员进行第二道把关,进一步确认票据填写正确性。审核各类单据时,通用原则是先转单即首先检查一张单据除核心部分周边内容是否都填写的完整、准确,如办理日期、办理单位、授权人、经手人等以及上面是否有储运商务的签章,再看单据核心部分的商品编号、名称、数量、单价填写的是否清楚、有无涂改痕迹。

　　(1)入库单。

　　〈1〉供应商名称与开具发票单位名称必须完全一致,不允许省略。

　　〈2〉入库单必须录入单价,数量x单价=总金额。

　　〈3〉冲红时,入库单一红一蓝必须核对,加盖更改价格专用章。

　　(2)外购入库单与外购销售单。

　　〈1〉外购入库与销售小票内容要一致。

　　〈2〉销售小票金额要大于入库单金额。

　　〈3〉一次入库金额小于1万元。

　　〈4〉外购商品不许冲红。

　　〈5〉不许欠款销售,不许实物退货。

　　(3)商品出库单。

　　〈1〉凡是可以填写商品出库单商品一般都是在库消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉对于出库非耗材商品,注意审核其金额,单价在500元以上20xx元以下需办理低值易耗品,20xx元以上商品需办理固定资产。

　　〈3〉例外情况:计算机内部配件不论其价值均须办理固定资产,不允许随便出库。

　　〈4〉高价值类商品出库,如笔记本、必须有高层领导人签字,方可生效。

　　(4)样品借用单。

　　〈1〉需审核借用日期是否是当日日期,归还日期是否限制在一个月以内。

　　〈2〉借用原因界定为展示、样机、维修、索赔。

　　(5)样品归还单:销售业务员办理归还业务时,应首先到商务统计处审核,在程序中查找原借用单内容,审核归还单内容是否与之相符,核实无误后,加盖人名章,办理人员随后到储运商务员处办理归还手续。

　　〈1〉借用单号相同。

　　〈2〉归还数量小于等于借用数量。

　　〈3〉一张归还单只能还一张借用单的商品。

　　〈4〉还货人与借用人相符。

　　(6)退货手续。储运商务在冲红销售小票上盖货已收汔章、人名章,商务统计需加盖退货专用章和人名章。

　　2、票据录入流程(程序中详细说明)。

　　3、传输数据、传递流程操作步骤。

　　(1)每天将前一天所录入(除归还单、借用单以外)所有票据财务联连同数据盘一同传递给财务会计岗,双方需在票据登记本上签字认可,以确认票据的传递。

　　(2)每天严格按照集团公司总部制定颁发分公司数据传输时间表向集团公司总部传输数据,传榆内容包括:单据库、月报库、成本库、人员库、部门库、编号库、出库用途库、入库用途库、库别库、部门代号库、商品类别库。如遇特殊原因未能按时传送,应及时向集团公司总部说明原因并告知补传时间。

　　(3)每旬、每月在出完月报后,应将商务统计与储运商务的旬、月报及截止到本旬、本月盘点记录表及时送到集团公司总部。月末商务统计与财务会计对账差异表于次月的9日之前交集团公司总部。

　　4、信息查询业务流程(程序中详细说明)。

　　5、核对差异业务流程(程序中详细说明)。

　　6、统计报表流程(程序中详细说明)。

　　7、调拨业务流程(程序中详细说明)。

　　四、盘点业务流程把握(盘点工作重要性及方法)。

　　为协助储运商务做好库房的管理工作,保证账、物、卡的时时一致,发挥商务统计岗的监控职能,要求商务统计员应每日与储运商务共同依据当日保管实存日报对库房货物进行盘点,检查账物、账卡、物卡是否一致。每日盘点可依据实地库房大小对货物进行抽点,抽点内容通常是单位价值较高,出入库动态频繁主要商品。而每旬、每月在出完旬报、月报后则要求商务统计与储运商务员对库房货物进行全面盘点,以确保账实相符。

　　1、每日库存盘点记录表使用方法《商务统计岗每日库存盘点记录表》。

　　(1)对日盘点结果进行记录,盘点结果(账实相符或账实不符)《统计岗每日库存盘点记录表》主要是记录账实不符情况。

　　(2)统计库存商品畅销与积压,为月末库存分析积累素材。畅销与积压是相比较而言两种极端情况,商务统计在每日盘点后可向储运商务了解库存动态,记录畅销商品与积压商品。

　　2、旬、月盘点工作。

　　每旬、每月出完旬报、月报后,商务部经理、商务统计员及储运商务员应一同按核对无误后的报表对库存商品进行全面盘点,盘点结果也需登记在《统计岗每日库存盘点记录表》上。盘点后,商务统计员应把截止到本旬、本月《统计岗每日盘点记录表》和储运商务员旬报、月报一同送至总部。

　　五、与各商务员和财务人员各项交接。

　　1、商务交接。

　　(1)统计商务向销售商务提供已销未提情况,并与销售商务、销售业务部门进行确认已销未提数量。

　　(2)每日根据各库别需要,协助销售商务按时开出商品调拨单,以确保各库别货物运转畅通。

　　(3)资金商务收款台每天必须将当天销售数据录入完毕,以保证商务统计人员进行勾对工作。

　　(4)商务统计员在勾对销售票据中发现错误,资金商务收款台人员需及时协助修改,以保证数据真实准确性。

　　2、商务统计人员与财务会计交接。

　　(1)商务统计应每日定时将已录入单据传递给财务会计岗,并有财务核对天误后签收记录部,商务统计员应妥善保存,按月装订。商务统计每天及时向财务会计提供相应单据库,并及时通知财务人员。

　　(2)商务统计人员每日应及时向财务部提供统计岗的商品编码,以便财务部及时接收并进行更新。

　　(3)财务会计每天必须及时对商务统计传递票据进行核对,在月末成本结转工作完毕后,应及时向商务统计传递,并通知商务统计岗及时接收(每月28日下午4:00以前必须接收财务成本库)

　　(4)每月月末商务统计配合财务会计对账,向财务会计提供已销未提数据,发现问题及时解决,确保账账相符。

　　(5)财务会计应在月末和商务统计共同对库房实物进行全面盘点,发现问题及时解决。每月6日必须提供上月统计与财务库存差异报表,商务统计查询差异原因,确属本部原因应及时更正,9日前向集团公司送财务库存差异报表。差异报表应由财务经理、商务经理、经手人签字确认。

　　六、与集团公司各项交接。

　　1、票据需当日录入完毕确保库存数量真实性。

　　2、每天须及时按照传输数据时间表进行数据传输工作。如遇特殊情况不能及时传递,请速告集团公司信息收集岗工作交接人员。

　　3、每旬6、7、16、17必须完成旬报核对、盘点工作。

　　4、每月26-29日须完成月报核对、打印报表、盘点、数据备份、清库、接收财务成本、月末结转、传输数据工作。

　　5、每旬、每月出完报表后,应把截止到本旬、本月《统计岗每旬盘点记录表》复印、装订后随储运商务旬报、月报一同送集团公司总部。

　　6、配合集团公司总部单据抽查工作,及时将单据进行传输。

　　7、需要进行新、旧商品编码更改工作时,应及时通知集团公司总部业务交接人员、财务人员共同解决。

　　8、配合部门经理完成集团公司总部下达各项工作任务,配合公司其它部门完成各项检查工作。

　　七、商品编码管理、审核、传递。

　　1、目的:商品编码是存货管理现代化必要乎段,管理目的在于适应与满足电算化管理需要,提高工作效率,满足各种信息快捷和准确性传递,保证商品流通信息准确性,便于分类统计、核算、计价准确,同时对集团内物流环节加以合理控制,为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。

　　2、编码作用。

　　(1)统计监控。

　　〈1〉商品的唯一正确标识。

　　〈2〉汇总统计时依据。

　　〈3〉财务核算依据。

　　(2)服务。

　　〈1〉对内:储运岗、汇总岗、在途岗、资产岗、统计岗。

　　〈2〉对外:财务会计、销售业务部门、资金商务收款台、其它岗位。

　　3、编码岗业务流程及操作程序。

　　(1)商品划分到销售业务部门进行管理,所涉及部门。

　　(2)商务统计岗进行日常维护。

　　4、商品编码有关规定。

　　(1)商品分为主营商品和外购商品两类。

　　〈1〉主营商品:指在经营范围内从集团内部购入的商品。

　　〈2〉外购商品:从集团公司所属范围以外单位购入的商品。

　　(2)主管商品编码一律由商务部编码中心商务统计岗负责编写,编码属性必须谨慎确定,主营商品编码一律与集团公司总部所用编码保持一致,各销售业务部门设编码专管员负责处理编码申请及维护事宜。

　　(3)分公司自主经营或外购商品在办理入库手续时必须先由采购商务人员负责向商务统计岗申请外购商品编码。商品名称应完整填写。

　　(4)为保持数据统一,各使用岗只能依据集团公司商务总部数据通过程序更新编码库。商品编码库添加和维护一律由商务统计员统一负责,严禁其他人员自行开库添加和修改。

　　(5)商务统计应每天及时从集团公司商务部网络销售库接收新增商品编码库并及时送到储运商务网址,为其提供商品编码库,对未上网储运商务,商务统计人员应及时打印商品编码表,以书面形式通知储运商务人员。

　　(6)对于因直接分货暂时无法从商品编码库中取得商品编号,各分公司商务统计须向分公司各销售业务部门询问编码,由商务统计岗进行增加。

　　(7)编码是唯一地确定一种商品,故每个编码必须唯一地定义在一个部门编号中。部门编号可以是需要单独核算的最低级别部门,也可以是销售业务部门编号。

　　(8)商务部必须做到与集团公司商品编码和规格名称一致,每个商品编码必须定义在唯一部门,必须保持商品名称和规格及型号与其商品编码唯一对应。

　　5、集团公司商品编码规则:按照《商务部管理制度》中关于库别编号统一管理规定执行。集团公司将对库别编号进行统一规定,经商务部、财务部共同研究,规定执行方案。

　　(1)所有商品编码一律采用八位ascii字符。第一位代表定义部门,第二、三、四位共同构成商品类别号用于按类别统计商品销售和库存情况,从第五到第八位由各销售业务部门根据小类别顺序自行定义。

　　(2)外购商品编码使用0开头,后七位按编码规则编制即oxxxxxxx ,第一位0代表外购商品。第二、三位代表商品进货渠道,第四、五、六位代表商品类别,第七、八位自定义。

　　(3)集团公司仓库编号规定:库别编号由4位数字符号构成,设定xi、xii、xiii、xiv。

　　(4)前2位标识库所在的物理地点,代表仓库地点,统一规定(地点用英文字母),后两位代表物资属性。

　　(5)集团公司库别设置:为保证商品流通顺畅,实现办公自动化,办理人员须按照库别要求填写单据。

　　〈1〉物资属性:商品-01。

　　〈2〉仓库地点:某仓库-01。

　　〈3〉商品种类:从其他仓库调入所有的商品以及外购商品(序号、商品编号、商品名称、实存数量)。

　　(6)商品分为不同的属性,库别用一位数字代表。

　　0折扣销售、1商品收入、2系统集成、3产品、4技术收入、5其他(含材料)、6代垫收入、7预留折扣、8折扣折让、9技术产品收入。

　　(7)第iii位表示库存状态,现有状态规定。

　　0空状态、1待修、2报废、3索赔、4无、5备件、6无、7借用、8暂存。

　　(8)第iv位表示库存类别,现有类别规定。

　　0空类、1商品、2材料、3成品、4软件、5处理品、6研发、7辅料、8质控。

　　(9)各分公司及其所属单位在申请增加库别时,应先向商务部提出申请,说明新建库别所在地、库存类别、所存放物品状态或者用途,商务部将根据规则统一编制库别编号。

　　6、关于商品编码更改操作使用说明。商品编码是物资管理电算化重要手段,是财务核算重要依据。因此商品编码不得随意更改和删除,必须向集团公司总部请示后,由总部与财务部协商同意后方能更改。

　　(1)核对结存数:各分公司商务统计岗与财务会计岗核对错误编号的商品结存数量,确保结存数量无误。

　　(备注:结存数量=库房实存+商品借用数量)

　　(2)错误编号的商品中有借用的应先办理归还手续(例:某部门借用商品中有错误编号,准备更改正确编号)。

　　〈1〉查询打印出所有错误编号的商品的借用记录。

　　〈2〉按记录填写样品归还单(由商务统计人员代为填写单据并由借用人签字)

　　注:商品编号填入归还单上的内容应和借用单内容一致(此单据调账前录入)

　　〈3〉填写样品借用单(由商务统计人员代为填写单据并由借用人签字)

　　注:商品编号填写正确编号,其余内容应与归还单内容一致(此单据调账后录入)

　　〈4〉调账前先把原实存数和借用数做记录,以便查询。

　　(3)进行调账:将确认无误的商品进行编号的调整,填写商品调账单。(例:某部门商品中有错误编号,准备更改正确编号)

　　〈1〉调出部门和调入部门编号:某部门

　　〈2〉调账前商品的'编码填写错误编号

　　〈3〉调账前和调账后的数量为结存数量(实存+借用)

　　〈4〉调账后商品的编码填写正确编号

　　〈5〉请在备注处由财务会计和商务统计人员双方签字。

　　(4)单据录入:储运商务、商务统计人员都要录入归还单、调账单、租赁单,并将票据传递财务部。

　　〈1〉有错误编号的借用的商品先录入归还单。

　　为了准确请在单据查询处对错误编号的商品进行查询,屏幕应显示为无满足条件的记录。

　　〈2〉录入调账单(在程序中的调拨单处录入)

　　为了准确请在库存查询处对错误编号的商品进行查询,库存数应为0,对正确编号的商品进行查询数量应为原错误编号的实存数。

　　〈3〉录入借用单。

　　为了准确请在单据查询处对正确编号的商品进行查询,屏幕显示的数量应为原错误编号商品的租赁数量。

　　〈4〉没有错误编号的借用的商品直接录入调账单。

　　(5)打印出正确编号的商品的借用记录,交给借用人确认,在还租赁时应按正确的商品编号填写。

　　(6)对商品编号进行更改的商品需以书面形式通知财务部和商务部,以保证不再有错误的商品编号出现。

　　(7)更改工作请务必在结账前完成,并保证按时完成数据传递工作。

　　(8)商品编码修改和删除的规定:凡财政年度或会计年度内有发生额或余额及借用账上有业务发生(存在入库和销售记录或有实物)的商品,不能修改编码,更不能删除编码。

　　(9)特殊情况,必须由采购商务填写《编码变更通知单》,经过财务部同意后,储运商务填写《商品调账(调拨)单》进行处理。

　　八、月末结账(关于月末结账时间的再次确定)

　　为统一各地分公司月末结账时间,以确保月末结账时盘点数据的准确性,现将月末结账时间及相关注意问题作出规定。

　　1、月末结账时间截止为当月xx日xx点,遇节假日可提前到节假日之前的最后一个工作日,结账日xx点之后发生票据算作下月票据,为此要求储运商务员应及时向商务统计传票。

　　2、因为极特殊原因,结账之后仍需补录票据,一定要把计算机系统日期改为当月xx日后再录入票据,确保系统结账日期为xx日。

　　3、在接收财务成本无误后结转时,请确定计算机系统日期为xx日,如不是,请改为xx日。在结转后开始录入下月新票据时,系统日期一定恢复为当日日期。

　　4、如个别分公司xx日即可结转,请当日结转后不要录入新票据,于次日再开始录入。

　　九、财产清查。

　　(一)物资清理要求。

　　1、关于存货确认。

　　(1)库存商品。

　　〈1〉盘点时,依据储运商务员的实物报表进行核对无误后,清理小组与储运商务双方签字认可。

　　〈2〉出现账实不符情况时,先查明原因,如确无法查明原因,应按实际库存实有数进行调账。

　　〈3〉盘点时应将货物好坏质量状况准确填写,并将损坏、常年积压货物列出清单,经审计、财务、商务部及总经理认可同意后,按不同状况进入不同的库别库进行管理。

　　〈4〉商品报废必须经质检部门检验后,经上级主管部门审批后,方可报废统一处理。

　　〈5〉盘点后的库存报表应按其在库时间段(1个月-6个月及半年以上)分别列出,并分层次、属性设立商品、材料、成品、积压、待处理等库别,分别进行管理。

　　〈6〉统计账的实存数量与实物不符的,应按确认的库存实有数进行调账。

　　〈7〉库存实物中有计量单位与集团公司总部不一致商品,应以集团公司总部计量单位为准登记存实有数量,并进行相关调账处理。

　　(8)盘点过程中,如发现代销、寄存、已售出等非库存商品,应登记在盘点报表的附表,并作为暂存库的库存进行入账,领出时应办理相应的出库手续,并经总经理签字后方可领货。

　　(2)借用商品:

　　〈1〉应在月底前责成分公司将借用库进行清理并尽快以销售小票顶物的方法进行清理工作。

　　〈2〉未归还借用商品应在盘点前打印借用明细清单,清单中详细注明借用商品存放地点,并有借用人签字确认。

　　〈3〉借用商品中如存放地点不在公司内部(在用户或合作单位),应有对方单位出示的借用合同(或借用证明)。

　　(3)已销未提商品:

　　〈1〉应在月底前责成分公司将已销未提货物尽快提走。

　　〈2〉如特殊尿因不能提货的,应按照明细清单进行登记备案,未登记备案的,清理后不予提货。

　　〈3〉月结前的已销未提货物应在一个月内提货,过期销售小票视为作废。

　　〈4〉月结后的销售小票一个月内提货有效(以票据填写日期为准),过期作废。

　　(4)按照流程工作后应完成工作。

　　〈1〉报出报表,要求清查小组成员(审计、财务、分公司领导、商务部)签字。

　　〈2〉报表中所列的积压、报废商品,按照《财务管理实施细则》进行处理。

　　(5)具体的流程:

　　〈1〉处理时,应按照集团公司总部处理积压、报废流程进行公开招标,并以招标中最高价进行处理。招标过程应有总经理或授权人、商务管理人员、处理商品所属部门负责人、竞标单位共同参加。

　　〈2〉商务部成员有责任确认其公开招标的公正性,并在审核积压处理报表后签署商务部审核意见。

　　2、关于资产(固定资产、低值易耗品)确认。

　　(1)资产(固定资产、低耗)编码与集团公司总部编码一致。

　　(2)清理时,落实归属部门及责任人,并建账立卡;

　　(3)资产卡片由责任人、部门经理签字认可,资产汇总报表由分公司总经理签字认可。

　　(4)未被认领或同时认领的资产,由分公司总经理裁决,但必须落实到责任人。

　　(二)商务部分账要求。

　　1、关于编码。

　　(1)商品编码。

　　〈1〉商品编码应与集团公司总部销售业务部门商品编码一致、计量单位一致。

　　〈2〉各销售业务部门库存中如有外购商品存货的处理办法。

　　〈3〉属于分公司经营产品,但不是从总公司进货外购商品,应按照总部商品编码进行(财务与库存)账物调整。

　　〈4〉属于非分公司经营的产品,应调拨到另设的外购部门,并尽快销售。

　　〈5〉从清理日起,分公司各销售业务部门在外购时,不允许有沉积库存,同时,按照总公司有关外购编码规定执行。

　　(2)库别编码:

　　〈1〉按照集团公司总部统一编制的集团公司库别库进行统一操作。

　　〈2〉新增库别时,应与集团公司商务部进行申报,并按统一库别进行操作。

　　(3)部门编码与人员编码:

　　〈1〉按照集团统一的部门编码及人员编码规则进行操作。

　　〈2〉分公司应设立与集团公司总部各销售业务部门对应的销售业务部门,并有相应的部门代号。

　　2、关于存货管理:

　　(1)各分公司应严格按照《财务管理实施细则》进行存货管理。

　　(2)存货管理制度参考《商务部管理制度》。

　　(3)关于分账。

　　〈1〉按照各销售业务部门进行现存储运、统计账的分账工作(新旧部门、新旧库别、新旧商品编码、新旧bmq)。

　　〈2〉同时,借用库、入库单库也按照新销售业务部门、新库别代号、新商品编号进行切换。

　　〈3〉分账后,打印初始借用、入库及部门报表库,并经过分公司总经理、各销售业务部门、商务部及清理小组组长及相关人员共同确认后存档备查。

　　(4)传送数据的要求:

　　〈1〉分公司自清理小组清查完毕,按照要求打印报表之日起,每日上午10点前应将前一天库存数据向集团公司总部进行准确传送。

　　〈2〉商务部待汇总分公司库存数据后,对数据的及时性、准确性进行检查,并作为考核依据。

　　十、库存分析报告。

　　1、综合分析能提供指标。

　　(1)存货周转情况。

　　(2)积压情况。

　　(3)商品在途数量与周期等各项综合指标。

　　(4)资产回收期与使用状况。

　　(5)借用与销售、借用与库存比例关系。

　　(6)其他报警信息。

　　2、综合分析角度与立足点。

　　(1)从部分到整体地对存货周转情况进行分析,能够使决策层及时了解销售趋势变化,同时使销售业务部门能够掌握存货各种信息。

　　(2)存货积压是影响资金周转关键环节,通过对积压时间段进行分析,主要是对将要产生积压或已产生积压情况尽快向销售业务部门通报,引起其高度重视。

　　(3)对于在途数量与周期控制,是站在公司的立场上,纵观并判断作为点与点之间连接环节是否畅通,并对其进行最佳效果控制,以期达到最小的损失。

　　(4)对于资产分析,从回收期等数理角度进行其科学性分析,同时又大量地立足于市场,立足于公司实际运作,对其使用合理性作出预见和总结分析。

　　(5)借用对于公司来说,它既是提高工作效率必不可少手段之一,同时又是给公司造成经济损失隐患,因此对于借用分析与跟踪,对于存货分析是重要指标之一。

　　3、存货控制目的。

　　(1)存货合理控制,能够减少公司财产损失。

　　(2)存货合理控制,能够加速资金周转,促进资金流运作。

　　(3)存货控制,是保障数据真实性必要手段。

　　(4)对于存货控制,其关键是把物管活,要流通、要周转。

　　4、违规认定与处理。

　　(1)各分公司商务统计和储运人员应严格按照规定执行操作,做到准确、完整、及时。

企业管理制度12

　　第十一章安全装置和防护用品(器具)安全管理制度

　　第一节范围

　　第229条配置在生产设备，设施，厂房上起保障人员安全的所有附属装置(如防护罩，冲淋装置，洗眼器，防尘装置，安全护栏，平台，钢梯，护笼等)和设备安全的所有附属装置(安全阀，限位器，联锁装置，报警装置，防雷装置等)总称为安全防护装置，必须加强管理并定期检验和校验，保证灵敏好用.

　　第230条劳动者在生产过程中为免遭或减轻事故伤害和职业危害的个人随身穿(佩)用品，称为防护用品，均属加强管理的范围.

　　第二节安全装置的维护管理

　　第231条各种安全装置要有专人负责管理，经常检查和维护保养并落实到人.

　　第232条各种安全装置要建立档案编入设备检修计划，定期检修.

　　第233条各类安全装置的主管部门要按有关规程，对主管的安全装置定期进行专业检查和校验，并将检查，校验情况载入档案.

　　第234条安全装置不准随意拆除，挪用或弃置不用，因检修拆除的，检修完毕后必须立即复原.

　　第三节防护器具选用与保管

　　第235条必须根据作业性质，条件(空气中的氧含量，毒物种类，浓度等)，劳动强度及有关技术标准，正确选择和采用合适的防护用品和器具.

　　第236条各种防护器具都应定点存放在安全，方便的地方，并有专人负责保管，定期校验和维护，每次校验后应记录或铅封.

　　第237条必须建立防护用品和器具的领用登记卡制度，并根据有关规定制订发放标准.

　　第四节管理分工

　　第238条凡机械，设备上的安全装置(如压力容器上的安全阀，压力表，各种机械上的负荷，行程限制器等装置)均由设备部门负责管理.

　　第239条凡属电气方面的安全保护装置(如各种继电保护装置和避雷装置等)均由电气部门负责管理.

　　第240条凡属工艺过程中的温度，压力，液面超限报警装置和安全联锁装置，均由仪表部门负责管理.

　　第241条凡生产区域中的火灾报警装置，自动灭火装置和其他固定，半固定灭火装置，均由防火部门负责管理.

　　第242条凡在作业过程中佩带和使用的保护人体安全的用品和器具，均由安全技术部门负责管理.

　　第十二章施工与检修安全管理制度

　　第一节施工组织

　　第243条企业新建，改建，扩建，技改，大修等工程施工，必须加强施工组织管理，按审核批准的施工图纸，编制施工方案(施工组织设计)，报请企业主管领导或总工程师批准.

　　(一)凡在厂区及已建工程区域内进行动火，入罐，动土，断路(占道)等施工，必须向有关部门申请办理有关许可证.

　　(二)所有建筑安装工程项目的施工方案(施工组织设计)中，都必须有安全施工技术措施内容.爆破，大型吊装，水下及深坑作业，拆除等特殊工程，都要编制单项安全施工技术方案，批准后方可开工.

　　第244条每项工程施工前，施工部门的负责人，工程技术人员，施工员，工长等，在逐级布置生产任务和技术交底的同时，必须逐级进行安全指令和安全措施的交底，不经安全措施交底工程项目不得施工，员工有权拒绝施工.

　　第245条有两个以上单位联合施工时，应由建设单位和总承包单位统一组织管理现场安全工作，分包单位必须服从建设单位和总包单位的指挥，对分包给建筑安装队施工的.工程项目，工作承包合同要明确安全责任和要求，发包单位要有专人检查其安全工作.对不具备安全施工条件的施工单位，不得对其发包工程.

　　第246条参加施工的人员，必须熟知本系统，本工种，本岗位的安全技术规程，施工单位必须同时遵守生产建设单位的有关安全制度，并接受监督.

　　第247条新建，改建，扩建，技措，大修等工程施工中，有关动火作业，设备内作业，盲板抽堵作业，高处作业，吊装作业，断路作业，动土作业及设备，电器检修等，分别按本制度的有关规定及厂有关安全规程执行.

　　第二节施工现场管理

　　第248条施工现场，按施工总平面和分部，分项工程施工平面布置，应符合安全要求，安排施工临建设施及机具，材料如水，电，气(汽)管网等，都要符合安全，防火和工业卫生要求.

　　第249条施工现场内的坑，井，孔洞，陡坡，悬崖，高压电气设备，易燃，易爆场所等，必须设置围栏，盖板，危险标志，夜间要设信号灯，必要时指定专人负责看守，各种防护设施，安全标志，未经施工负责人批准，不得移动或拆除.

　　第250条施工现场的道路必须保持畅通，道路宽度，转弯半径必须保持行车安全要求，场地狭小，行人来往和运输频繁地点，应设临时交通指挥和交通标志.

　　第251条施工现场必须做好季节性防护工作，夏季要防暑降温；冬季要防寒防冻，防煤气中毒；雨季和台风来到之前应对排水系统，临时设施，电气设备和大型施工机械进行检查；沿河流域的工地要做好防洪抢险准备；雨雪过后要采取防滑措施.

　　第252条阴暗场所和夜间施工现场应有足够的照明.

　　第253条施工现场不得存放易燃，易爆，有毒物质.

　　第254条施工现场要按规定设置消火栓和消防器材.

企业管理制度13

　　为加强校园水电管理,维护学校教学和广大师生的生活秩序,对施工企业在基建、安装、维修等施工过程中需要停水停电的作出以下规定：

　　1、凡来我校施工的`企业,均应与物业管理公司签订水电管理、文明施工责任书。

　　2、签订水电管理、文明施工责任书时,应预交项目总经费10%的管理费,待施工结束后予以退还。

　　3、施工企业在施工中如需停水停电作业(包括接水接电),必须提前24小时到公司办公室填写停水停电申请单并附上施工方案,经分管副总经理或经理同意,签发停水停电许可证后方可实施。

　　4、施工企业必须文明施工,在施工时不得损坏地下管线。

　　5、施工企业物品及建筑材料的堆放地点、方式、时限,须经物业管理公司同意后堆放,违者作为校园杂物予以清理。

　　6、施工完毕,施工企业必须对占用场所实施恢复,要做到“工完场清”。

　　7、施工时严禁影响师生学习、休息。

　　8、施工场地必须树立施工告示。

　　9、施工企业在校施工期间不得违反校园水电管理、文明施工等有关规定。如违反上述条例,予以一定的经济处罚(费用从管理费中扣除,如不够部分由施工企业补交)。造成重大事故,报上级主管部门处理。

企业管理制度14

　　一、房地产企业内控问题研究

　　1、内部结构没有协调好

　　在目标的实行期间必须把长期与短期目标完全有机结合起来，这往往就需要内部的相关组织结构能够有效的统筹发展，让各个部门能够相互协调发展，绝对不能因小失大，为了眼前的短期目标而对房地产企业整个的长期目标造成影响，各个部门之间往往也会缺少沟通与交流，容易出现以自我为中心的现象，这样就会出现影响房地产企业业务开展的情况。

　　2、对问题视而不见

　　对于房地产企业自身而言，自身发展实际上就是业务的发展与内部的改革。不过因为岗位的分工相对较为模糊，加之受到人员的限制，部分员工存在投机取巧的情况，往往不依据制度做事，部分员工甚至存在即便发现问题也不会上报的情况，长期以往所存在的问题往往会不断的积累，最终在没有缓冲的前提下，问题就会逐渐渐渐放大最终发展成为经济发损失。

　　3、管理与发展没有并进

　　对于房地产企业而言，尤其是房地产企业，如果想在市场经济中抢占更多的金融市场，就需要不断发展对应的业务，但是其在新业务出来之后，对应的相关制度却没有在同一时间与业务同时出台，这就会诱发一系列的'问题。比如操作过程中或多或少的会存在漏洞，出现操作不规范的现象，同时在检查过程中往往也很难真正意义上的检查到位。不可否认的是，单纯的发展全新的业务并不能真正的促使房地产企业发展，而轻视业务上的管理，则会令房地产企业的发展受到更大的阻碍。

　　4.内控体系不够健全

　　首先房地产企业制度的修订等方面存在较大的问题，实际上房地产企业之间的发展也需要业务发展来作为其主要的支撑，不过其在发展的过程中没有对有关的制度实施修订，相关岗位和对应的职责没有划分明确，这样就和现实中的业务完全脱离开来。缺少科学有效的业务操作流程与定岗定位责任的相关制度，就不能有效的开展相关的业务，这样业务操作的有关流程往往不能有效的开展，操作性相对较差，执行起来往往也较为复杂，同时风险也会对应的提升。

　　二、加强地产企业内控管理的几点思考

　　1、健全内部审计体系

　　要想不断强化房地产企业内部的控制与管理，就需要健全权威的独立内部审计组织。此种审计一般针对分行的内部审计，可直接与企业财务总部对接。因此作为房地产企业的直接运行与管理者，其对管理制度的制定应该做到科学有效，不能脱离自身单位发展的实际需要，如此才能不断的强化内部控制与管理，同时对改革部门之间的有效合作也有很大的帮助，提升管理的质量，不断促进房地产企业改革方面的相关业务得到最快的发展。作为内部审计组织应该对房地产企业内部控制以及管理工作实施全面的监督与检查，在条件允许的情况下要指导其工作的开展。所以作为房地产企业审计部门应该是独立与权威并存。

　　2、加强管理

　　对于房地产企业而言，其业务往往直接就是金钱往来，所有的流程往往均有对应的较为特定的权限和程序，此类文件均要利用文件等形式通过签字以落实其业务开展是否有效。作为房地产企业工作人员，不同的个体均应该明确向不同的领导汇报自身不同的药物情况与反应对应的业务问题，假若业务流程设计不合理，同时运行以及管理制度也不科学，就会出现诸如操作环节出现重复等问题，这样流程也会较为复杂与繁琐，很多房地产企业工作者在遇到问题的情况下出现不知道该向哪位领导汇报的情况。

　　3、健全激励机制以不断强化房地产企业内部控制与管理

　　对于房地产企业而言，内部控制与管理不是简单的房地产企业人员管理，而是房地产企业各个环节与各个部门的管理。包括上级对下级的控制与管理，同时还涵盖员工对自身的控制与管理。作为房地产企业一定要建立健全相关的激励机制，通过绩效考核来不断强化其内部的控制与管理。首先作为房地产企业应该做到奖罚分明，对于业务较为突出的员工以及部门应该加强其奖励，这样不但可以让员工树立工作的积极性，同时还可以使得员工或者部门为了维系自身的荣誉而在以后的工作中越来越努力，在某种程度上说可以提升员工对其内部控制与管理的执行水平。同时对个别人的工作行为也能够起到积极的促进作用。同时对没有加以奖励的工作者也会有某种程度的激发效果，这样能够感染其他同事在未来的工作中更加积极进取，使得房地产企业内部的所有员工在未来工作中更加努力。由于奖罚分明以及权责一致，因此在员工失职犯错的要追究其对应的责任，就房地产企业自身而言，违规操作是必须严格禁止的行为，如果员工违规操作，就一定要追究其责任，也只有真正意义上的做到公平公正，才可能使得内部控制与管理做到建立健全，同时员工才能够做到严以律己。另外还应该将内部控制以及管理作为房地产企业内部考核的另一个方向。

　　三、结语

　　房地产企业科学有效的自身管理同时配合内部控制管理是企业发展的重点与难点问题。目前部分房地产企业股价不断下跌，甚至一些房地产企业出现倒闭的情况，这使得人们更加重视内部控制管理对企业的发展。房地产企业要想在市场经济发展中立于不败之地，就需要做好风险防范工作，不断强化内部管理与控制，加强内部审计工作，善于发现问题解决问题，从自身的实际情况出发，不断的进行内部控制改革，立足长远。