会计管理制度【通用】
在日新月异的现代社会中，人们运用到制度的场合不断增多，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是小编为大家整理的会计管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
会计管理制度1
一．XX、财务管理制度建立的目的
为加强镇政府XX建设，强化XX职能，完善各项财务管理制度，全面提高镇政府XX管理水平制定本管理制度。
二．适用范围
适用于镇政府XX统计办人员管理、XX预算、财务结算等管理活动。
三．工作职责
XX统计办（XX所）：
负责抓好财源建设，编制和执行本镇政府预决算计划，管理预算外资金；负责管理和监督镇政府机关和事业单位的财务活动以及社区财务制度规范和业务培训；负责本级XX支出的监督管理；负责镇政府管理干部的离任审计工作；协助做好机关财产管理工作。
各办公室：
按本制度规定的办法，做好配合工作并及时上报年度资金支出计划；
镇人民代表大会、人民代表大会常务委员会：
镇人民代表大会负责XX预决算的审议、通过，人民代表大会常务委员会负责XX预算调整方案的审议、通过；负责组织监督检查XX、财务管理制度的执行情况。
镇政府书记、镇长：
负责管辖权限内的日常财务支出的审批。
四．管理程序
（一）XX所人员管理
1．XX所工作人员必须由具备相应工作能力的人员担任，并具备相关工作的资格，持证上岗。
2．XX所长不得兼任XX总会计，XX总会计不得兼任会计；XX所长或财务总会计的人员调整必须报慈溪市XX局同意。
（二）XX预算
1．预算范围
本镇政府范围内的一般预算收支、基金预算收支和预算外资金收支等三部分XX性资金。
2．办公室及下属村XX预算的申报
每年年初，各办公室根据实际情况上报年度的资金使用计划（预算）。资金使用计划（预算）会同分管领导讨论同意后送XX统计办，XX统计办根据计划意见，进一步调查核实，了解收支情况，并结合收入预算计划，拟订和建议预算指标，报政府会议、党群扩大会议讨论同意批准。列入镇政府年度XX支出预算草案。
3．镇政府XX收入、镇政府XX可用资金预测。
XX所在每年的11月底前根据镇政府往年的情况和市XX局《关于镇政府XX管理体制的规定》，作出下一年度XX收入、可用资金的预测工作，各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应，按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据；形成“年度XX收入、可用资金预测说明”，报镇政府镇长和书记。
4．XX支出预算方案的形成
1）预算编制的时间。
XX统计办按市XX局规定的时间编制预算草案。
2）预算编制的原则。
（1）编制预算应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制，预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字；
（2）预算支出的编制，应当贯彻执行节约，勤俭建国的方针；
（3）预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点，在保证镇政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出。
（4）预算应当按预算支出额的1―3％设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。
3）预算草案的形成
根据各办公室、村的XX指出预算方案，结合镇政府实际情况，并形成下一年度的“XX支出预算草案”，预算编制的内容：
（1）预算收入和支出；
（2）上一年度结余用于本年度安排的支出；
（3）上级返还或者补助的收入；
（4）返还或者补助下级的支出；
（5）上解上级的支出；
（6）下级上解的收入。
5．XX支出预算草案的审核、批准。
XX支出预算草案先经镇政府会议、党群扩大会议讨论审核通过后，交人民代表大会审议并通过，对需要调整的，调整后的预算方案须经政府会议讨论审议通过，再交人民代表大会常务委员会审议并通过，通过的预算必须在10日内，报市XX局备案。
6．XX预算的执行
XX统计办（XX所）是预算执行的职能部门，应积极组织预算收入，协调、监督征管收入的职能单位及时足额地把预算资金收缴入库，有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和xxXX部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
各用款单位要严格按预算合理安排各项支出，充分发挥预算资金的经济效益和社会效益；各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行；不同预算科目间的预算资金需要调剂使用的，必须按照xxXX部门的规定报经批准。
7．预算调整
预算执行过程中，由于某种特殊原因造成收入、支出增减时，必须进行预算调整，XX统计办根据当年预算执行情况，提出预算增减原因说明，并分析预算执行结果，报政府会议、党群扩大会议讨论同意，XX统计办根据批准文件进行预算调整。
8．预算追加程序
;个别项目超过预算计划，但又确需支付的款项，有关用款单位应事先有书面报告。生产性支出超×万元内的，由镇长审批，×万元的由镇长办公会议审批，×万元以上的由党群扩大会议审批。非生产性支出在超×万元内的，由镇长审批，×万元的由镇长办公会议审批，×万元以上的由党群扩大会议审批。经批准后，XX统计办按批准文件追加经费，否则不预支付。
9．预备费用管理和使用
1）预备费设置
根据国家预算法的有关规定，按照镇政府预算支出额的百分之一至百分之三设置预算费用，用于当年预算执行中的自然灾害开支以及其他难以预见的特殊开支。
2）预备费的开支
在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大调整，发生预算没有列入而又必须解决的临时性开支时，可以动用预备费。
3）预备费审批程序
预备费一般应当控制在下半年使用，并要经过一定的程序审批。×万元以内由镇长审批，×万元以内由镇长办公会议审批，×万元以上由党群扩大会议审批。
4）预备费的财务处理
经批准动用预备费，应有抄告单或会议纪要通知则政统计办，XX统计办按批准内容拨付，并列入相应的预算科目。
10．预算外资金管理
预算外资金管理实行收支两条线管理。具体按《关于加强预算外资金帐户管理的规定》和《XX部国家发展改革委员会监察部审计署关于加强中央部门和单位行政事业性收费等收入“收支两条线”管理的通知》执行。
11．报表的编制
XX统计办按月编制预算执行情况报表，填写《报表》并上报市XX局。
（三）XX决算
XX统计办按市XX局规定的时间编制决算，决算编制后经镇政府镇长、书记审核后，必须经人民代表大会常务委员会审议、通过。
（四）收入管理
1．管理范围
根据有关规定，属于本镇政府XX收入的有工商税收、农业发展资金以及预算外资金等XX性资金收入。
2．征收职责
除税务机关征收的收入外，按规定的各费由有关职能部门办公室负责征收，各分管领导及XX统计办负责协调、检查、督促征收工作。
3．征收资金的管理
各征收单位要严格按照国家规定的`项目、范围、标准和程序收取各项预算外资金。任何单位和个人不得违反国家有关规定，擅自设立收费、基金项目，随意扩大范围和标准，不得随意缓收、减收、免收应收的预算外资金。
各征收单位在征收预算外资金时，必须统一使用XX部门印制的统一票据，对各项收入均要及时解入本镇政府在银行开设的有关帐户，现金收入视款额大小必须在3天内解入，凭支票或现金缴款单和收款票据向XX统计办结报。
任何单位和个人不得截留、挪用、拖欠应上交资金，不得以收抵支和私设小金库，严禁将资金转入其他帐户和公款私存，发现问题将严肃处理。
（五）XX拨款
XX统计办根据预算计划按时拨给一级预算单位。预算计划内过拨，XX统计办根据用款单位填写的《预算经费请拨单》签发。上级拨入专项资金已明确用款单位的，由XX统计办长签字，镇长签发。在XX直接列支的一次性补助款由分管领导和XX统计办长按预算内容签字报镇长签发。
预算资金原则上不予调剂，特殊情况确需临时调剂或提前拨款的，由XX统计办长根据资金情况签字报镇长签发。
（六）支出管理
1．支出管理总则
严格按镇人民代表大会批准的年度预算执行，各项支出坚持统一领导、分块管理的原则，由各分管领导负责实施。坚持镇长“一支笔”审批，XX统计办长、会计、出纳共同把关，×万元以内由镇长签发，×万元以内由镇长办公会议批准，镇长签发，×万元以上由党群扩大会议批准，镇长签发。
各项支出未明确签发人的，均由镇长签发。
各项支出必须符合有关规定，不得擅自扩大开支范围，提高开支标准，每张票据均要按规定签字，其中经手人要写出开支用途。同时一次性开支不得分开多张发票，搞多次报销，不得用白条抵顶发票报销。
每月编制《报表》报镇长、书记。
2．机关工作人员参加成人教育、职称考试支出
1）经批准的机关工作人员参加各类成人教育，待毕业后，凭毕业证书和学校开具的学杂费、报名费、考务费正式收据按实一次性在报销标准额度内报销，报销限额标准为中专3000元，大专4000元，本科及以上的5000元，其余费用一律个人自理。
2）领导同意并经市委组织部批准，参加研究生进修的市管干部，凭学杂费、报名费、考务费正式收据按实在标准额度内先预报销50％，结业后，凭结业证书再向所在单位报销其余的50％。未结业的，不予报销其余的50％，就读期间其他费用一律由个人自理。
3）企事业干部要求参加各类职称评审或继续教育的，由本人提出申请，组织委员批准，待合格后，凭职称证书和学校开具的报名费、考务费正式收据按实报销，其他费用一律自理。
3．机关内部管理支出
1）各办公室的报刊、书刊由宣传委员统一安排订购，镇长签发。
2）有关收费奖励(包括罚没奖励)和差旅费等由分管领导签署意见，XX统计办长按规定标准审核，镇长签发。
3）机关干部子女保育费由财
政统计办长按有关规定签发。
4）各种会议和有关节日活动需资金支出，预算未安排的应先填《资金使用审批表》报镇长审批，按批准金额使用。上级或外单位来客确需用烟的到党群办按规定领取(无上级或外单位来客一般不考虑烟、糖、果招待)。
5）在预算计划内的社会救济费200以内的由分管领导签发，200元以上的由分管领导签字，报镇长签发。
6）凡新进人员第一个月的工资由镇长签发。
4．关于机关干部及其直系亲属(包括村干部)病故或困难补助标准
1）在职行政干部、企事业干部、职工以及离退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根据家庭经济情况，给予补助500—700元(特殊情况另行考虑)。
2）获得市级以上荣誉称号或特殊情况的农村党员因病(故)去世，根据家庭经济情况，给予补助300-500元。机关临时聘用人员病故可酌情给予补助。
3）农村在职的党支部书记、村委会主任(包括曾任过上述职务的)因病(故)去世，根据家庭经济情况和任期年限，给予补助300—500元。
4）在职行政干部、企事业干部、职工因家庭经济困难，一般在年终根据本人申请可补助300—500元，特殊情况另行考虑。
5）上述开支需报组织委员和党群副书记同意后，由镇长签发。
5．差旅费支出
1）出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数报销，一般地区100元／天。特殊地区150元／天。特殊情况经镇长批准，可酌情处理。
2）会议、学习、参观、疗养、联系工作等出差，路途较远，或任务紧急，需要乘坐飞机的，非特殊情况要先经批准后方可乘坐(一般来回只许乘坐一趟)。如因工作需要来回乘坐飞机的，经批准后，方可报销。
3）乘坐火车，从晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超过12小时，可购硬席卧铺票。
4）乘坐火车慢车和直快列车的(不购卧铺票的)分别按慢车和直快列车硬席座位票价的60％计发；乘坐特快列车的，按特快列车硬席座位票价的50％计发；乘坐新型空调特快列车的和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型空调直达特快列车硬席座位票价的30％计发。
5）夜间乘坐长途汽车、轮船最低一般舱位(统舱)超过6小时的，每人每天按6）(1)规定的标准，加发一天伙食补助费。
6）出差人员的伙食费补助
(1)工作人员大市外的出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区15元，特殊地区20元。
(2)大市范围内出差不分途中与住勤，每人每天补助10元。
(3)市境内出差伙食补助标准为每人每月30元(工作人员病假、事假、旷工等未出勤时间，补贴作相应扣除)。驾驶员出差伙食补贴按每人每天5元标准报销。
7）工作人员参加部门、系统举办的短期(三个月以内)培训班(包括进修班、训练班)，培训期间食宿在培训单位或招待所的，伙食补助、差旅费补助标准减半发给。参加大中专、研究生班学习的学员，伙食费一律自理。
8）招商引资等其他差旅费开支按上级有关规定办理。
6．公务接待费支出管理
1）公务接待统一由党群办负责安排；
2）各办公室遇有接待事务，事前应填写《会议和来客接待就餐审批单》，报镇长签署同意后，由党群办统一安排。离开本镇政府的接待事务事后必须补办相关手续。
3）公务接待一般安排在食堂就餐，陪客人数不得超过2人，视人数多少，每人每次可开支20—40元。
4）由于工作需要，经批准确实需在营业性餐厅安排就餐的，严格按批准标准接待，接待费开支必须及时结清，财务结报不得超过一个月，逾期不得列支。结报时，支付凭证必须附详细菜单和审批单报销。
5）各办公室的接待费不准多头列支，不得跨财务年度列支，不准转嫁到下属和其他企业事业单位。
6）凡属接待费开支报销，除按规定履行有关手续外，财务审批小组定期对财务报销进行讨论同意并签字。
7）将接待支出情况在机关内部进行不同形式的公布，以接受监督，
7．工程建设支出管理
XX建设资金的拨付：工程建设严格按照上级有关规定程序操作办理，建设资金的拨付遵照“按计划、按程序、按进度、按预算”的原则办理。
1）实行工程预付款的项目，严格按招标文件和合同规定以及工程进度等拨款。
2）XX统计办发现建设单位有违规建设，如擅自改变项目建设内容、提高建设标准、超概算建设，未按规定办理概算调整的，可以暂缓或停止拨付资金。
3）工程竣工结算：建设项目竣工初验后，施工企业应及时向建设单位提供完整的竣工结算书以及其他资料。主管单位收到施工企业编制的竣工结算书后，应及时整理工程结算资料，并在7日内将施工企业编制的竣工结算书，造价10万元以上的工程，报市级XX部门审查；10万元以内的工程，由管理小组审查或委托有资质的社会中介机构进行审查确认，并将审查结果报市级XX部门备案。
4）工程竣工验收超预算结算：因由不可预见等原因，已经按规定办理工程增加或变动手续的，工程总额超出15％的由管理小组讨论，报镇长办公会议讨论批准，其中超过×万元由管理小组提交镇长办公会议讨论，然后报党群扩大会议讨论批准。
5）凡工程支出的票据，须由经办人、主管领导签署意见，XX统计办根据合同和增减文书进行审核，然后由管理小
组牵头人签字，报镇长签发。
8．工资、福利、奖金及社保资金的提取
应及时准确发放工资，按规定发放奖金、提娶交纳住房公积金等社保费。
（七）财产管理
财产管理必须按照“保证需要、节约使用，严格管理”的原则进行管理，所有财产由综合办、XX统计办统一管理，一般情况综合办管物，XX统计办管帐；为了切实保护镇政府财产的完整，对各类固定资产，每年必须全面清理一次，做到帐物相符，发现问题及时提出处理意见，并填写《年度固定资产核对表》。
1．固定资产添置和保管
1）固定资产添置：必须严格按年初预算资金额度内执行。需要添置财产由所需单位列出清单，送综合办、XX统计办审核，然后按级申报审批，×万元以内由镇长审批，×万元以内由镇长办公会议审批，×万元以上由党群扩大会议审批。
2）固定资产购置须按《政府采购制度》和镇政府《采购管理制度》的规定办理。属政府采购的资产，按采购程序，报市采购办统一采购。不属政府采购的商品，由综合办会同XX统计办询价采购。
3）公有财产只能在办公室和公务活动中使用。领用时，领用单位负责人和领用人均需填写财产使用卡，分别送党政办和XX统计办备案。工作调动或工作岗位调整时须办理移交手续。使用保管不当造成损坏或损失，要酌情赔偿损失。
4）车辆的使用与保管按《车辆使用管理制度》执行。
2．固定资产报废、报损、房屋出售处理
固定资产报废、报损、房屋出售处理固定资产报废、报损或房屋出售处理时由综合办牵头，会同纪工委、XX统计办以及使用单位等人员(包括邀请有资质的社会中介机构)核价，然后按级申报审批。×元以内由镇长审批，×万元以内由镇长办公会议审批，×万元以上由党群扩大会议审批。经批准后，填制《固定资产报废、报损单》，XX统计办凭报废、报损单办理财务核销。
3．材料和低值易耗品的管理
1）数量比较大的材料采购采用招标办法购买，招标时，主管单位须会同纪工委、综合办、XX统计办参加。投标企业须有2家以上。
2）低值易耗品由党政办和XX统计办共同采购，一般日常办公用品由党政办保管发放，特殊的配件随买随用低值易耗品必须办理登记领用手续。
3）具体按《采购管理制度》执行。
（八）票证管理
1．各种票据由各办公室向XX统计办领用。
2．各种票据均应按规定的使用范围使用，一票—户，一次一票。对缴款人每次缴款都必须开票，不得将几个人的缴款额开在一起。
3．不准收款不开票，不准开票不收款，不准用“白条”或其他收据(非市级以上XX部门鉴制的收据)收款。
4．票据各种章戳要加盖齐全，票据不准相互借用，票据管理人员要定期检查票证安全情况，做到防止丢失和损坏。
（九）镇政府管理干部的离任审计
按《市级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《浙江省单位内部领导干部经济责任审计操作办法》执行。
（十）对下属机关、事业单位、管辖村、投资项目的审计
1．建立由纪工委副书记为组长，XX统计办主任为副组长的审计小组，对单独建帐单位和直属单位进行年度审计。
2．XX工作人员必须严格按制度执行，违反规定要追究责任。任何个人和单位不准刁难XX工作人员。
3．具体参照《中华人民共和国审计法实施条例》、《浙江省农村集体经济审计办法》、《浙江省国家建设项目审计办法》执行。
（十一）其他
1．各村的工程建设资金补助根据各村的经济状况和工程大小给予适当补助，没有预算的不予补助。
2．被征用村的土地征用费统一划入镇政府XX帐户代管，退回代管资金时，由XX统计办长、分管领导签字、镇长签发。
3．机关干部因病或特殊情况需要暂时借款的，应先向XX统计办领取统一借据，经同意后方可办理。借款额度在本人月工资额度内的，由XX统计办长签发，超过本人月工资的由镇长签发。因公临时借款或重病住院的由XX统计办长审核，镇长签发，公差结束或出院后，必须在一个星期内结清。
4．镇政府XX一律不准对企业、单位、个人借款作担保。
5．镇政府所属各单位(包括各公司)独立核算的，都必须按月向XX统计办报送会计报表，及时反映资金收支情况。
（十二）监督检查
1．XX统计办每半年向人民代表大会常务委员会汇报XX收支执行情况，并根据日常工作情况结合上级和镇政府对XX统计办的工作要求进行一次自查，填写《XX、财务管理制度执行自查表》
2．为了加强对镇政府XX收支的管理，党群办纪检负责组织成立由党群办书记、人大代表常务委员会、纪工委书记、政协领导等组成的XX监督领导小组，每半年或一年对镇政府XX收支情况、XX、财务管理制度执行情况进行检查，增强镇政府XX收支透明度，实行XX财务公开，并随时接受监督。填写《XX、财务管理制度执行监督检查表》
五．附录及相关政策依据和文件
（一）附录
附录1《有关补贴、非医保工作人员的医药费报销规定》
附录2《关于临时工工资补贴等有关规定》
附录3《关于通讯费报销和职务补贴的有关规定》
&
nbsp;（二）相关制度
1．《采购管理制度》
2．《车辆使用管理制度》
（三）有关政策、法规
1．《中华人民共和国预算法》
2．《中华人民共和国预算法实施条例》
3．《市级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》
4．《浙江省单位内部领导干部经济责任审计操作办法》
5．《中华人民共和国审计法实施条例》
6．《浙江省农村集体经济审计办法》
7．《浙江省国家建设项目审计办法》
8．《关于明确～年镇政府XX管理体制的通知》
六．标单、记录
1．《年度XX收入、可用资金预测说明》
2．《预算草案》
3．《抄告单》
4．《报表》
5．《报表》
6．《资金使用审批表》
7．《会议和来客接待就餐审批单》
8．《年度固定资产核对表》
9．《固定资产报废、报损单》
10．《XX、财务管理制度执行自查表》
11．《XX、财务管理制度执行监督检查表》
附录1
有关补贴、非医保工作人员的医药费报销规定
一、有关补贴规定
(一)值班补贴每人每月120元，节日值班(24小时)每人每天补助80元。
(二)全体工作人员实行就餐补贴，每人每月补贴100元。
二、非医保工作人员的医药费报销规定
(一)工办人员没有享受医保的，门诊医药费报销按原公费医疗管理办法执行，大病医疗按市社保局有关规定报销。
(二)镇政府计生人员、退休人员、社区退休人员按原公费标准预发总额的50％发给。个人年度医药费额度在1000元以内的不予报销，超过1000元凭收据和处方交XX统计办，XX统计办委托市医保办审核。超过部分按工龄报，工龄在XX年以下的(含XX年)报60％，XX年以上20年以下的(含20年)报70％，21年以上的报80％。退休人员超出1000元的，XX年以下的(含XX年)报50％，XX年以上20年以下的(含20年)报60％，21年以上报70％。
(三)上述人员一律在市医保办定点医院医疗，需住院(除工办人员外)的须先报镇长批准后方可住院，然后按规定报销住院费。
会计管理制度2
第一章 总则
为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校发展，根据《事业单位财务规则》和雨湖区教育局《关于学校财务管理等若干问题的规定》及国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
我校实行由雨湖区教育局“集中管理、分校核算”的体制。学校只设报帐员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向雨湖区教育局财务核算中心报帐。
第二章 财务收支管理
一、预算管理
1、学校财务收支实行预算制度。预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则。
2、收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
3、支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教职工工资的前提下，妥善安排其他各项支出。
4、学校预算建议方案，由雨湖区教育局汇总报区财政局审核批复后执行。
二、收入管理
1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。
2、必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
3、自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的`各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出、对附属单位补助支出。
2、各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。
3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。
4、严格开支审批手续和批准权限：学校维修和添置1000元以下支出，由校长审批；1000--5000元的支出，由行政会集体讨论决定，然后再由校长审批；超过5000元的开支、基建投资、设备添置，由行政会集体讨论后报教育局审批。
四、收费管理
1、严格收费管理，加强行风建设，进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范收费行为，树立教育的良好形象和声誉。
2、健全收费许可证制度。在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。
3、加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列出明细项目向学生公布，余额退还。
五、出纳员（报帐员）职责
1、出纳人员必须严格按照中华人民共和国《现金管理暂行条例》所规定的范围使用现金，同其他单位之间的经济来往应当尽量采取转账方式进行结算。
2、学校现金收入应于当日送存开户银行。
3、学校支付现金，需从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取。
4、从开户银行提取现金，应当写明用途，由学校负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
5、建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应日清月结，帐款相符。对一切帐务凭证要及时整理装订，妥善保管。
6、事业经费支出需主管财务领导批准签字及有关人员验收签字后，方可报销。
第三章 资产管理
学校资产是国家财产，是保证教育教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。学校应加强对资产的使用管理，充分发挥其作用。
一、资产的管理和使用
1、资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥资产的作用。
2、资产总保管员负责财产明细帐的管理，做好资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当保管员调换时，负责监督交接工作。
3、资产保管员要随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收、报损手续，努力提高使用效率。
4、学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经资产保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。
二、资产的帐、册
1、资产保管员应对分管资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。
2、学校所有资产必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。
三、固定资产减少的鉴定、报批
1、固定资产的报废、报损和转让，须经校长批准。房屋、建筑物及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经教育局或国有资产管理部门批准后予以核销。
2、固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经校长批准方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款转入修购基金。
3、定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
第四章 财务监督
财务监督是贯彻国家财经法规维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整。
1、凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。
2、经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经行政会议研究决定。学校财务实行校长一支笔审批。
3、帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。
4、签发支票所使用的印鉴，有核算中心会计人员和学校报帐员分别保管。
5、实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。
会计管理制度3
财务工作是学校一切工作的基础和保证，为加强财务工作管理，根据《会计法》和《全体人员规则》结合我校的实际情况，特制如下规定：
1、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一领导下，由一位副校长直接分管财务工作。
2、对财务工作，实行收费公示制、财务公开制，收支两条线，并接受执法部门的'检查、监督。
3、管好国家下拨的经费，根据拨款拟定各项预算，准确地掌握经费运用、周转、变化，做到计划开支，满足教学，达到收支平衡，办好决算。
4、通过勤工俭学等形式多渠道自筹办学经费努力改变校园面貌，及教学环境更新教学设备，改善教职工的福利待遇。
5、财务人员必须执行主管领导“一支笔”的审批制度。帐目有凭有据，报帐时应先由财务按照规定进行核实后，由主管领导签字生效结帐。
6、建立健全严密的财务传递制度，做到手续完备帐物相符，日清月结，使财务工作逐步达到正规化、规范化、科学化。
7、严格遵守国家法令，法规，做好各项财务工作充分运用会计资料经济效果，提供真实数据，预测经济形势，当好学校参谋。
8、有计划地对财务人员进行业务培训，不断提高财会人员素质。
会计管理制度4
1、会计室是学校的安全要害部位，财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实、
2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行方面的`统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施、否则发生事故，由当事人承担责任、
3、会计室门窗、墙壁要坚固、防盗，报警设施经常检查，确保有效，使用经公安、技监部门检测合格的保险柜（箱），保险柜过夜现金不得超出公安机关或银行核定库存现金限额，保险柜（箱）应及时关锁，钥匙会计随身携带，不准放在办公桌内或转交他人、
4、财会人员应按现金管理制度使用现金，一般超出现金支付数额的，要使用银行支票支付方式进行结算，特除情况去银行取现金数额较大时，必须通知总务处派员护送、不得单身去银行取款、
5、会计室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜、
会计管理制度5
第一条：报表管理是指对外的财务及有关经济指标报表的管理，包括资产负债表、利润表、现金流量表、主要经济指标汇总表、决算报告等。
第二条：编制报表必须以国家财务、统计等制度法规为依据，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送及时。已报出报表中发现有误，应及时予以更正。
第三条：会计报表的月结期为月末，年报为12月31日。
第四条：报表编制日期如下：
资产负债表，损益表，现金流量表，次月的4日内。
下月的`综合工作汇编、预算报告在当月的25日以前。
上月的计划执行情况、决算报告在本月5日以前。
其他需要上报的报表按照送达部门要求及时报送。
第五条：在报送报表的同时，应编写财务分析，说明在经营期间、生产经营、资金周转、利润与分配、税金交纳、存货变动，对本期或下期财务发生重大影响等事项。
第六条：财务报表须经财务经理、总经理签章和公司盖章后有效。
第七条：财务报表反映着公司综合经济实力和企业的经营状况，对外报表一律由财务管理部提供、报送，任何部门不得随意向外提供，需要财务报表的，需有公司总经理同意对外提供的批件，财务管理部方可提供。凡收到报表的部门和个人都不得随意堆放、应注意保密。因保密不善而泄密对公司带来损失的，按损失大小给予处罚。
会计管理制度6
一、目的
为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合酒楼的实际情况，对酒楼的财务管理制度和操作程序作出规定。
二、适用范围
适用于本酒楼各项财务管理工作。
三、管理规定
(一)餐厅自购原材料的规定
1.餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章(签名及手印)。
2.进仓单必须由保管人(指定专人)、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。
3.所有自购原材料支付货款时，必须先经过区域经理审核后，方能付款。
(二)餐厅各项费用开支的规定
1.餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。
2.餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告区域经理，费用开支经区域经理审核后，方可给予报销开支。
3.餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人、验收人(证明人)、餐厅经理签名，区域经理审核。
(三)促销费用的规定
1.所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销计划方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司促销主管审定，经促销主管审定或酒楼审批后方可执行。
2.所有促销活动完成后，必须写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销的方式、促销的费用、促销的`效果、成功与失败的经验教训。
3.促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500元以下，由餐厅经理报区域经理审核后，即可执行。超过500元的按本条第1款规定执行。
(四)差旅费开支的'规定
1.区域经理、电工因公到餐厅出差的费用回酒楼报销，不得在餐厅报销费用。
2.餐费补贴，出差至本地区以外的各餐厅，每人每天可领用内部餐票两张，至岛外的各餐厅每人每天可领用内部餐票一张。
3.市内交通费，员工出差原则上不得乘坐的士，若遇特殊情况需经总经理先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。
(五)交际应酬费开支的规定
1.区域经理全年可凭有效的正式发票报销交际应酬费，按月平均，每月200元以内。
2.餐厅经理的交际应酬费实行先打单后报销政策，(日营业额超万元)餐厅全年按月平均，每月分别在200元、100元以内。其他餐厅全年按月平均，每月50元以内。
3.交际应酬费的用途：用于与酒楼和餐厅有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于酒楼、餐厅内部的招待。
(六)低值易耗品、用具、用品的购置规定
1.凡单位价值或批量价值在300元以内的由餐厅经理申报，区域经理审核，即可购买。超过300元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审批。
2.低值易耗品、用具、用品的购置统一由物资保障中心采购(特殊情况除外)，必须按先入后出的原则办理。
3.对确实不能继续使用的低值易耗品、用具、用品由餐厅经理指定专人进行登记注册，可以维修的、还有残值的拉回物流中心，不能维修的、没有价值的由区域经理监销。
(七)餐厅“营业外收入”的规定
1.“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，食品短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。
2.所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。
3.所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动，不能作为其他用途。
4.所有“营业外收入”的集体活动费用由区域经理审批。
5.所有“营业外收入”的收支存情况必须上报公司财务部知悉。
(八)其他相关规定
1.餐厅与员工宿舍的水电费用分开结算，今后员工宿舍的水电费用不得在餐厅费用中报支。
2.本制度规定的第一、二条款中，属餐厅的零星采购和零星费用开支所需的款项由餐厅经理向出纳员的备用金中借款(借款限额暂定20xx元，期限7天)，此项借款必须当月结清，不得跨月。区域经理对本制度规定的第一、二条款必须及时审核，以确保餐厅正常营运，若因执行本制度规定的第一、二条款无法及时到位，造成餐厅不能维持正常营运的，由区域经理负全部责任。
3.员工借款：原则上员工不得在酒楼或餐厅借款(除特殊情况外)。
4.物资保障中心的营业外收入不能参照餐厅的“营业外收入”管理，其营业外收入全额上缴财务部管理，所需的集体活动经费由财务部会同相关部门核拨。
5.财务部对餐厅的每项经济业务活动，每月至少进行一次全面稽查，若发现有不符合制度规定、不合理的款项支出，有权要求退回，责成有关责任人退回已支付的款项。若发现徇私舞弊现象，按有关规定处理。
会计管理制度7
为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。
一、收入管理
医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。
(一)实行收入预算管理
单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。
(二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理
医院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。单位应根据实际情况配设专职(或兼职)物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。
收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。医院的门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的.收费票据;所有收费票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。
(三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。
医院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务室统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。
挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件(收支票据存根联等)送交财务室，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。
严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。
(四)加强对医院收入的控制
医院应设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等;药品收入应注意是否与药房处方合计数一致;是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。
(五)为合理扩大医院业务收入寻找途径
业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。
医院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策提供依据。
二、支出管理
医院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。
(一)预算管理
支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作。
医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出(正常业务开支与资本性支出)的界限，不属成本范围的支出不应计入成本。
(二)专项资金支出管理
专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金。医院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则。
凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经医院有关人员共同作社会效益、经济效益二方面的可行性论证和效益评估，并按有关规定程序报批，办理相关手续;各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。医院应开展投资项目效益分析，及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益。
从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，接受财政、审计及主管部门的检查验收。
医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，要有计划安排列支和对支出进行决算，并要充分发扬民主，接受群众监督。
(三)严格控制支出，提高资金使用率
医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，尤其是招待费，应严格按照《四川省〈医院财务制度〉补充规定》要求进行控制列支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。
医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本单位国家规定工资(即职务工资、事业津贴、岗位津贴)的额度内。个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。医院实行绩效工资制，以防止亏损现象发生。
医院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。
会计管理制度8
内部会计管理制度是企业管理的核心组成部分，它旨在规范企业内部的财务活动，确保会计信息的'准确性和完整性，为决策者提供可靠的数据支持。通过这一制度，企业可以有效监控财务状况，预防和控制风险，提高财务管理效率，促进企业的健康发展。
内容概述：
内部会计管理制度涵盖以下几个关键领域：
1、财务职责划分：明确财务部门与各部门的权责，防止职责交叉和责任模糊。
2、会计核算流程：规定会计凭证的制作、审核、归档等环节，确保会计信息的准确性。
3、内部审计机制：设立内部审计部门，定期对企业财务进行审计，检查会计政策执行情况。
4、资金管理：设定资金审批权限，规范资金收支流程，保障资金安全。
5、风险防控：建立风险评估体系，识别和防范财务风险。
6、财务报告制度：规范财务报告的编制、审核和披露，保证信息透明度。
7、培训与监督：定期进行会计知识培训，强化员工的财务合规意识。
会计管理制度9
一、资金收入管理制度
1、街道下属各单位的各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、非税收入、经营收入、其他收入等），一律视为财政资金，必须纳入统一核算，实行综合预算管理。
2、各单位的财政拨款收入，必须明确资金性质并按财政支出预算科目“类、款、项”，进行收入分类核算。
3、各单位的非税收入，凡持有行政部门颁发的“收费许可证”并纳入街道财政管理范围的各单位的收费收入，必须全额上缴财政预算外专户，由街道财政实行统一管理。
4、各单位的其他收入，包括其他单位和个人的赞助款、资产出租收入、利息收入等，必须及时解入会计核算中心帐户，并纳入单位经费综合预算管理。
5、各单位要积极合法组织收入，做到应收尽收，并加强资金管理，严禁私设小“金库”，严禁坐支现金，并做到“票款”同行。
二、资金支出管理制度
1、各单位资金支出必须附有合法的原始票据，除支付工资或个人性支出外，必须取得加盖省级财政印鉴（特殊情况可以市级财政）的原始发票。
2、对于费用性支出由各单位指定专人办理结报，票据填写内容与资金支出情况必须一致，各项经费开支必须有经手人、证明人和审批人。
3、对于资本性支出结报与费用性支出一致，另外要求提供固定资产购置审批表。
4、备用金领用。由于各单位的支出情况、开支内容、资金多少及路途远近不尽一致，为保证各单位资金使用效益、提高办事效率，严格按照备用金领用、结报程序，实行一户一限额、如临时需要较大额的备用金，必须经单位负责人审批，待所办事项结束后一星期内结清。如需隔月，必须作入帐处理。
三、资金审批权限制度及重大项目报告制度
1、各单位一次性经费支出在5000元（含5000元）以上，由经办人签名并注明用途，单位负责人签署审核意见，由街道分管领导审批。
2、项目经费安排原则上实行“一年一定”政策，并视财政财力可能，按轻重缓急安排经费，并纳入年初财政支出预算。确属经济、社会事业发展急需追加项目经费，必须实行报告审批制度。各单位单项支出10000万以上项目资金，由单位分管领导提出方案，经街道审核后方可实施。
四、货币资金管理制度
1、现金管理制度。现金管理必须严格按《现金管理条例》执行，不得公款私存，不得以白条抵库、不得坐支现金。对现金实行限额限范围使用。限金额：库存现金一般不超过单位3-5天的日常零星开支。现金必须日清月结，登好日记帐，出现差错责任自负。
2、存款管理制度。银行存款必须按银行规定使用，除允许使用现金开支的范围外，都须通过银行转帐结算。银行存款必须日清月结，登好日记帐，每月与银行核对。发现帐帐不符，必须查明原因，及时编制“银行余额调节表”，做到帐实相符。严禁拆借帐户。
3、严禁各单位自行对外拆借资金及为企业、个人提供任何形式的担保。
五、票据使用管理制度
1、票据管理。由财政所、会计核算中心、单位财务人员专人负责，建立相应的票据台帐和结报手册，共同做好财政票据管理工作。
2、票据领用、结报与核销。街道统一核算的`单位使用票据，相关业务人员按发放权限，实行向谁购向谁结报、由谁发放由谁核销的办法实施。
3、票据存根经财政部门核销后，由单位按照会计档案管理的有关规定妥善保管，存满规定的保管期限并经财政部门批准并派专人监督方可销毁。
4、任何部门、单位和个人不得自行买卖、转借、代开、伪造票据，不得私刻票据章，未经财政部门同意不得自行销毁票据和存根。
5、使用范围规定：凡取得物价部门收费许可证的收费项目，使用《浙江省行政事业非税收入统一票据》；其它往来款收入，使用《浙江省行政事业往来款统一票据》，具体规定按照镇财行[20xx]186号文件规定执行。
六、固定资产管理制度
1、各单位在建立固定资产总帐以及相关明细帐的同时，应建立固定资产台帐（备查帐），及时登记固定资产的增(减)变动情况，每年12月25日前对所属固定资产进行清理、核对，做到帐实相符、帐帐相符。
2、各单位因工作需要确需添置固定资产的，应事前提出申请，按相关程序办理，属于政府采购范围的按区政府采购管理办法执行。并及时登记相关帐户。对社会捐赠的资产单项价值在1000元以上（含1000元）应列出清单；报财务主管部门审核后列入固定资产。对核减（划拨）固定资产单项价值在1000元以下（含1000元）的资产所属单位需填制《固定资产核销表》报街道资产管理小组核实审批。
3、各单位现有资产出租、借用须经主管领导签署有关意见后报办事处审批。资产出租应按公开招标方式进行，并将发包情况（包括承租单位、人）等，报街道资产管理小组，出租期限不得超过三年，借用期限不得超过一年。
七、财务报表制度
各单位负责做好对本单位的每月财务收支情况及每月存款余款的一月一次上报工作，于每月底报街道财政所，以便及时准确掌握财务运行状况，提高资金使用效率。
会计管理制度10
1、收银员业务上属于财务部指导.
2、按照各店面销售人员填写的销货单准确输入电脑台账，及时核对。
3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。
4、每日根据汇总金额填写交款单，与发票财务联,出库单一起于次日交财务室审核。
5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。
6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。
7、保守经营秘密，不得随意透露各店面经营秘密，不得随意给顾客多开发票。
8、遵守店面相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。
9、保持店面及工作区域卫生干净、整洁，与店面要求一致。
10、及时完成领导安排的'其它临时任务。
会计管理制度11
1.范围
本标准规定了为加强财会电算化管理管理，特制定本办法。
本标准适用于本公司为加强财会电算化的管理。
2.规范性引用文件
下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
3.管理职责
3.1财务部：确定内外部环境因素和相关方期望或要求。
3.2董事长：批准风险和机会的应对措施。
3.3管理者代表：组织各部门进行内外部环境因素和相关方期望或要求的识别评价、并拟定应对措施，对结果进行审核整理。
3.4各部门：配合进行内外部环境因素和相关方期望或要求的识别评价、并拟定应对措施。
4.管理程序
4.1财会电算化软、硬件的购置
4.1.1电算化软件的购置、使用运行、升级换版、二次开发等，由公司财务部统一负责组织实施，并须符合下列条件：
购入软件应进行可行性论证和方案设计，在充分考察适合公司情况的基础上，经财务主管领导批准方可购置；
购入软件必须是经国家财政部统一鉴定合格的、且售后服务好和技术支持保障科技含量高的软件；
未经批准不得使用外来软件(包括应用软件和系统软件)；不准对购入软件进行随意修改，对外拷贝；
二次开发软件要经公司财务部领导同意、财务主管领导批准后方可实施，且仅限于对原始数据的利用和深加工，不得修改原始数据。二次开发的软件应达至财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的相关要求。
4.1.2电算化硬件的购置
首先由财务部根据工作需要提出硬件需要量申请，再由公司综合管理部进行选型和市场价格调查的工作，选择性价比好，商品质量高的品种和售后服务好的商家签订合同，经公司领导批准后购置。
4.2计算机上岗要求
4.2.1计算机操作人员需经专门培训考核合格后方可上岗操作。
4.2.2财务部使用的计算机只能用于本公司，未经公司财务部批准不得对外使用。
4.2.3为保证系统的正常、安全运行，杜绝各种非法舞弊行为，防止造成系统内数据的破坏，保证数据正确性和运行效率，上机操作人员规定：
系统操作员、数量录入员、数据审核员由财务部负责人根据业务需要确定；
系统管理员、系统操作员、系统维护员、数据录入员、数据审核员及其他由财务部负责人批准的有关财会人员，有权上机操作本人权限范围内的财务运行系统；
与业务无关人员及脱离会计岗位的人员不得上机运行财务系统。
4.2.4严格操作规则
原始凭证需经有关领导审核，并按有关财经法规填制记帐凭证，凭此进行账务处理；
记帐凭证必须经审核员审核后才能录入微机。数据录入人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员。已输入计算机的数据，在登帐前发现有错，可按凭证数据进行修正。如在登帐之后发现有错，必须另做凭证，以红字冲销，录入计算机。最后由复核员调正，并在机内签字，记帐才能进行；
当月机内数据必须全部记帐完毕，方可由指定人员进行结帐；
除了系统维护员之外，其他人员一律不得直接打开库进行操作，不得随意增删修改数据、源程序和库文件结构；
出纳人员、软件开发人员不得担任现金和各类银行帐的原始数据录入工作，更不允许进行系统性操作；
系统软件、二次开发的文档资料，均由财务部负责人指定专人保管，未经许可不得擅自复制、修改和出借；
存档的数据软盘、帐表、凭证各文档资料等，由档案管理员按规定进行复制、核对、保管；机内数据必须每天双备份；月未根据需要将明细帐打印归档(如现金、银行存款、结算往来帐等)，年未必须将当年所有的明细帐打印出装订成册归档；
系统维护人员必须按有关的维护规定操作；
各操作人员在上机时，应认真登记姓名、系统时间、业务时间等。操作员必须对自己的登机口令保密，以便帐务系统自动对其上机操作进行流水登记，财务部负责人定期检查此上机记录，以作为责任划分的依据；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上机操作；必须认真登记凭证数据摘要及有关附件信息，保证会计信息的全面完整；
每次上机完毕，应做好所需的各项备份工作，以防止发生意外事故；
严禁使用来历不明的软盘或光盘上机操作，严禁非法拷贝工作，外购软盘使用前必须先进行防病毒的检查。
4.3软件升级的审批程序
4.3.1由系统管理员根据工作需要提出软件升级申请报告。
4.3.2公司财务部负责人审查申请报告，并论证其可行性、公司分管领导审批。
4.3.3原程序清单存档。
4.3.4手续完备后，实施软件升级。
4.3.5软件升级后使用变更通知。
4.3.6进行软件升级后的试运行。
4.3.7根据运行的情况总结并升级文档资料。
4.3.8发出软件升级后正式运行通知。
4.3.9软件更新后的备份与定稿的文档资料一同存档。文档主要包括以上修改或更新的提请人、审批人、维护人的姓名，维护时间，修改时间，修改的原因，修改的内容，修改后的现状等。
4.4财会电算化档案管理
财会电算化档案主要是打印输出的各种帐簿、报表、凭证，存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其它存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其它会计资料。档案管理的任务是负责系统内各类文档资料的存档、安全保管和保密工作。电算化财会档案一般包括以下内容：
4.4.1会计凭证、会计帐簿、会计报表是记录和反映经济业务的重要史料与证据，财务部必须加强会计档案管理工作的领导，建立健全会计档案的'立卷、保管、调用及管理制度。
4.4.2记帐凭证由人工统一登记编号，经审核人员审查后录入微机。定期汇总，按类装订成册，专人保管，帐表必须有会计主管的签章才能存档保管。
4.4.3每月形成的帐簿、报表都应按月打印，按科目、类别立卷，装订成册，年底统一移交综合管理部档案室集中管理。
4.4.4会计档案一律以纸质形式保存，同时以磁质形式保存会计档案，磁质档案一般应保存2到3份，保存时限至少为五年。其他各类文档的保存期限及销毁手续，应按《会计档案管理方法》的规定保管期限进行保管。
4.4.5会计档案必须做到妥善保管，存放有序，方便查找，备份软盘应贴上保护标签，标签信息完整，字迹信息完整，字迹清楚，必须用钢笔填写。存放在安全、清净、防热、防潮的场所；同时，严格执行保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
4.4.6会计档案为本单位积极提供利用；向外单位提供利用时，档案原则上不得借出，如有特殊，需经公司财务总监批准，并应记录下调用人员的姓名、调用内容、归还日期等，并按期归还，且不得拆散原册。
4.4.7对于违反上述档案管理或保密规定，以及任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、帐册、软盘等的行为将进行严肃处理。
4.5财务部会计电算化岗位设置及工作职责
4.5.1会计人员
会计人员应熟悉分工负责的核算业务，既能进行手工核算的会计处理，又能适应会计电算化工作要求。其职责范围除会计法、财政部有关规定外还包括：编制会计凭证应符合财务制度的要求，做到经济业务处理合法完整、数据正确，摘要简明规范，编码完整，符合会计电算化有关细则的规则等。
4.5.2系统管理员
系统管理员应精通本单位的财务和会计业务，具备一定的计算机知识，熟悉本单位在用系统，由财务部负责人担任。主要对系统总的运行情况负责，协调财务部内外有关电算化的工作关系，处理临时出现的问题。主要职责有：
负责电算化系统日常管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行，在系统发生故障时，应及时监督、组织有关人员恢复其正常工作；
负责组织系统各有关资源(包括设备、软件、数据及文档资料等)的调用、修改和更新的计划；提出更新软件或修改软件的需求报告。
4.5.3系统操作员
操作员有权进入本公司电算化系统并调用系统全部或部分功能。操作员应熟悉单位财会业务，同时有较熟悉的计算机操作及数据库知识，熟悉在用系统的使用，操作员一般由经过计算机和会计两类培训的专业人员担任，对整个系统安全正常进行负责。其主要职责包括：
严格按照系统操作说明进行操作；
负责系统维护操作，包括各种环境库的修改和更新操作；
负责各类数据的备份和存档；
系统操作过程中发现故障，应及时报告财务负责人和综合管理部，并做好故障记录及上机记录等；
当天的日记帐数据，当天登录，登录后打印出当天的帐表，做到日日清；
月底打印系统所有的明细帐、总分类帐和会计报表，以及自动转帐凭证；
负责领导交办的其他工作；
系统操作员是系统运行中的关健人员，不能由系统开发人员担任，不准调用自己权限外的功能。
4.5.4数据录入员
数据录入员负责录入已审核的手工凭证或其他原始数据。数据录入员应对会计业务知识。有一定的了解，有简单的计算机操作知识，能熟练地录入有关数据。其一般由经过打字训练的会计人员担任，对录入数据的正确性负责。职责一般包括：
检查专职会计人员提供的数据的审批手续，对非法数据不得录入；
严格按照专职会计人员提供的数据进行录入，录入完毕进行自检核对，核对无误后交数据审核员复核；
在输入过程中，如发现输入凭证有疑问或错误时，应及时向系统管理员或有关专职会计人员反映，不得擅自作废或修改；
发现输入数据与凭证数据不符时，应按凭证数据予以修正；
每次数据录入结束后，应及时做好数据备份；
日记帐输入应做好日清月结；
注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，备份数据应妥善保管；
、操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告；数据录入员不能由系统开发人员担任。
4.5.5数据审核员
数据审核员负责录入数据和输出数据的正确性审核工作。数据审核员应熟悉本单位的会计业务和全面的会计业务，一般应由符合条件的会计人员担任，其职责主要包括；
负责输入数据凭证的审核工作，包括审核各类代码合法性、摘要规范性和数据的正确性等；
负责输出数据正确性的审核工作；
对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还有关人员更正、补齐，再行审核；
对于不符合要求的凭证和不正确的输出帐表数据，不予签章确认。
4.5.6系统维护员
系统维护员是指负责系统运行管理与维护的工作人员。系统维护员应有一定的计算机知识、会计业务知识，应能熟练地编制程序，应了解所用软件的结构。系统维护员可由软件开发人员或相应的合格人员担任。其主要职责包括：
定期检查软件、硬件设备的运行情况；
负责系统的安装和调试工作；
按规定的程序实施软件的完善性、适应性和正确性的维护。系统维护员由于熟悉所用的软件数据结构和安全性防范措施，所以不能从事数据录入、复核等系统的任何操作权限使用工作。
4.5.7档案管理员
档案管理员负责保管各类数据和帐表，一般应由具备一定计算机常识，如软盘的使用与保护等，具有较强的责任心的会计人员担任。其主要职责包括：
负责系统的各种开发文档、各类数据软盘、系统软盘及各类帐表、凭证资料的备份和存档保密工作；
做好各类数据、资料、帐表、凭证的装订存档和安全保密工作，不得擅自出借；
按规定期限，向各类有关人员催交备份数据、存档数据、手工凭证和原始凭证。
4.6硬件管理制度
4.6.1计算机局域网由公司综合管理部统一管理，财务系统归财务部专用。其他公司查询数据须经财务部主管批准后由财务人员根据要求提供。财务部计算机分别由专人负责，主要职责为上、下班及停电时开机、关机、防尘、清洁等日常保养，软硬件出故障及时向系统管理员汇报。如因事外出必须委托他人代管。
4.6.2计算机未经批准不得搬离或任意挪位，各种资料、软件一律不得带离单位。
4.6.3未经许可严禁修改硬盘储存内容，不准擅自拆开计算机及修改计算机有关软硬件参数设置。
4.6.4不准擅自改变上机内容或运行未经批准的软件。
4.6.5计算机配置专门的动力电源，每台终端配置不间断电源。停电后必须3一5分钟内存盘正常退出并关闭UPS电源，人员离开时必须关闭计算机、打印机、UPS和总电源。
4.6.6UPS电源不得插接除主机以外的设备，如打印机、电风扇、电热瓶等外来硬件设备。
4.6.7计算机硬件故障请保持现场，并向系统管理员汇报，由系统管理员安排人员进行排除，不得自行拆开处理。
4.6.8开机顺序：总电源-UPS电源一外围设备(打印机、显示器)一主机。关机顺序和开机相反。
4.6.9系统管理员必须在全部终端都正常退网才关闭服务器。
4.6.10严禁在财务用计算机上打电子游戏。
4.6.11外来及新购磁盘、光盘必须先进行防病毒检查方可上机。
4.6.12未经批准不得使用外来软件(包括应用软件和系统软件)，不准对机内软件或系统配置随意修改。
4.6.13注意数据的定期备份，所有软盘都加上写保护，并有规范的标签。
4.6.14经常对计算机和软盘进行病毒检测，并不定期作好杀病毒软件的升级工作。
4.6.15各操作员每次对更新数据必须及时备份，月末结帐后磁质、纸双备份。
4.6.16财务部各种资料、磁盘、软件一律不得带离办公室，对外(包括公司其他公司)提供数据必须经财务部经理审批。
4.6.17计算机开机口令和财务操作员口令需不定期更改，各操作员必须对自己所掌握的口令严格保密，不得对外泄露。
4.6.18各操作应严格权限操作，不得泄露、打听他人有关操作口令，不得以他人名义上机登录，更不得试图获取不属于自己职责范围内的资料数据。系统管理员根据上机记录核对，作为工作检查依据。
4.6.19硬件的购置、维护、维修等按公司规定执行，违反上述规定造成设备损坏，由责任者照价赔偿；造成数据毁损或泄密者，财务部将视情况对责任者予以处理。
会计管理制度12
1、按学校领导的要求，编制学校经费预算，有计划地合理使用资金，及时向领导提供资金使用情况，以利学校领导采取措施，保证资金正常使用。
2、协助学校领导执行财经纪律，进行财务监督。依法组织收入，各项收入纳入预算。
3、审核每年收支原始凭证，原始记录真实完整，原始凭证合法规范，及时结算记账，发现问题及时查实并向分管领导汇报。
4、保管好所有财务凭证，及时整理、装订、归档，妥善保管。调阅、销毁按规定手续办理，交接手续齐全。按照规定填制每月、每季、每年的各种预算报表、统计资料，年终及时做好年报，做到表表相符，报表印章齐全。
5、配合、督促学校有关部门及时处理好暂收、暂付款项。收好管好杂费代办费，按学期向学生结算。
6、对学校人员调进、调出及离退休人员进行核定，准确编制工资表。
7、协助总务处定期对固定资产进行清查盘点，做到帐卡物相符。月末，帐面现金和库存现金相符，及时清理应付款，不长期挂账。
8、使用合法票据，正确使用票据，执行票据管理政策规定，存根妥善保管。
会计管理制度13
为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，依据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。
（一）管理原则
学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，根据财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内安排制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。
（二）财务收支管理体制
1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张铺张，将有限的资金用在刀刃上。
2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。
3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝老师私自乱收费现象发生。
4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，掌握出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。
5、学校财务收支应有方案，避开盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有方案的偿还下欠债务和学校的进一步进展。
6、实行帐款分别，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。
（三）现金管理
1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必需坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。
2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。
3、学校出纳必需按时收好学校一切经费并准时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。
4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特别状况借款300元以下可由出纳视其状况借支，但必需保证按期照实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。
（四）支出票据的使用和管理
教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、款待等业务开支必需使用国家规定的有效票据，务工开支必需使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，全部支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。
（五）购物管理
大宗物品严格根据教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向同学推销教辅资料，同学用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员支配，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会讨论打算后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会讨论报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。
（六）财务监督
自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员根据《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出看法，督促学校订正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长批阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支方案，期末财务决算，提交全体老师会或教代会审议。
（七）学校建设和资产管理
学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型修理和排危工程，在保证质量的`前提下，要尽量从节省动身，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。全部学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必需按《国有资产管理方法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。
会计管理制度14
企业内部会计管理制度，是各企业根据国家会计法律、法规，结合本企业经营管理的特点和业务管理的需要而制定的旨在规范企业内部会计管理活动的制度和办法。建立健全企业内部会计管理制度，是贯彻和执行国家会计法律、法规，保证企业会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作，强化会计监督的重要手段。以下就企业内部会计管理制度建设的重要性和建立健全企业内部会计管理体系进行阐述。
一、加强企业内部会计管理制度建设的重要性
1、贯彻落实会计法律、法规、规章、制度的重要基础。国家制定和发布的会计法律、法规、规章、制度虽然是从全国会计工作总体要求的实际出发制定的，并在制定的过程中尽可能考虑到不同地区、企业会计工作实际情况和特点，以适应各方面的需要，但是，国家发布的会计法律、法规并不能完全适合各企业的具体情况。这就需要各企业的会计部门以国家发布的会计法律、法规为依据，结合本企业生产经营和业务管理的特点进行必要的补充，使会计管理工作能渗透到经营管理的各个环节、各个方面。企业内部会计管理的建设是国家会计法律、法规的具体化，是它的必要补充，同时也是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。因此，各企业必须重视和不断加强企业内部会计管理制度建设。
2、加强企业经营管理的客观需要。财务会计管理是企业内部管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作，加强会计制度建设，规范会计工作对经营管理起着举足轻重的作用。从集团公司近几年对各基层单位的审计情况看，每年都能从审计工作中发现这样那样的违纪现象，有些单位的违纪金额达到几十万元，甚至上百万元。造成这种结果的主要原因是许多企业内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，这不仅损害了国家利益和社会公众利益，也对企业的经营管理工作带来了不利的影响。
3、完善会计管理制度体系的要求。目前，我国的会计管理制度体系通常认为由四个层次构成。
第一层次为会计法律，即《会计法》；
第二层次为会计行政法规，如《企业会计准则》、《总会计师条例》等；
第三层次为会计规章，比如各行业制定的行业会计核算制度等；
第四层次是企业根据会计法规、制度要求制定的内部会计制度。从这里可以明显地看出：企业内部制定的会计制度是新的会计管理制度体系的重要组成部分，对加强会计管理制度建设起着至关重要的作用。《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度对企业会计工作的原则、基本方法和程序作了规定，特别是赋予了企业一定的理财自主权和会计核算选择权，为企业的会计工作更好地为企业的经营管理活动提供了制度保证。企业要根据《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度的要求并结合本企业的实际情况，对企业内部会计核算制度进行充实和细分，从而保证会计核算制度体系的完整性和有效性。
二、企业内部会计管理制度建设
1、建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。会计人员不仅是经营活动的管理者，而且还是经营管理活动的监督者。从经营管理和会计工作的需要来说，要有一批合格的会计人员。他们应当掌握专业知识和财务制度。能够严格自律、不徇私情、坚持原则、忠于职守、当好管家。要加强企业内部会计管理制度的建设，首先是下力气建立一支经过正规培训的高素质的会计队伍。目前我们的会计队伍存在着整体素质不高的现状，要改变这种会计人员知识水平参差不齐、知识结构老化等问题，就要通过正规的培训学习来提高他们的素质。平煤集团公司财务处为了提高集团公司各企业会计工作人员的素质，对全公司在职会计人员进行了集中培训，使会计人员的业务能力和工作水平得到进一步提高，为规范各单位的会计秩序，发挥会计的职能作用，迈出了坚实的一步。
2、建立内部会计管理体系。企业内部会计管理体系主要是指企业的会计工作组织体系。主要包括：
第一，企业领导人对会计工作的领导责任。企业领导人应当对本企业的会计工作全面负责；对本企业的会计机构、会计机构负责人、会计工作人员及其他人员执行会计法律、法规、规章、制度进行督促和监督，促进企业内部会计管理制度的'贯彻和落实；保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计工作人员依法行使职权；对忠于职守，做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。
第二，明确总会计师对会计工作的领导责任。根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师组织领导本企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本企业重要经济问题的分析和决策；总会计师负责对本企业财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。就平煤集团公司来说，应着重强调总会计师“一支笔批钱”制度，在当前经济萎缩、市场疲软、销售不畅、货款回收困难的情况下，坚持总会计师“一支笔批钱”，有利于合理组织调配资金，有效利用资金，避免多位领导批钱，造成资金失控。
第三，明确会计机构负责人和会计主管人员的职责。各企业根据本企业的实际情况，对企业内部的会计机构设置、会计机构负责人和会计主管人员的职责做出明确的规定。
第四，明确会计机构与其他职能机构的分工与关系。会计部门与企业其他职能部门———审计部门、统计部门、工资部门、销售部门、物资管理部门有着十分密切的联系，在工作中经常发生业务联系。因此，必须明确责任、科学分工、加强协作，从而对企业的经营管理活动进行有效的监督和考核。
3、建立会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是企业内部会计人员管理的一项重要制度，是加强企业内部会计管理，提高企业经济效益的重要途径。首先，做好会计人员工作岗位的设置，根据每一个会计工作岗位性质的不同，分别设置不同的会计岗位，确定每一个会计岗位的职责和工作标准；其次，对会计工作岗位的分工，根据每个会计岗位业务量的大小和繁简程度，同时考虑会计人员工作能力和业务水平的高低，实行一人一岗、一人多岗，以尽可能地适应会计工作的需要；第三，制定轮岗办法，要定期对会计工作岗位进行轮换，使每一个会计人员对本企业的会计工作都能熟练掌握，从而提高本企业的会计工作水平；最后，要制定切实可行的会计工作考核办法，保证会计人员岗位责任制度的执行和监督。
4、内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容。在制定该制度的过程中，应当与会计人员岗位责任制度相结合。其主要工作是：机构分离、职务分离、钱财分离、帐务分离等制度；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关领导和部门对限制性岗位定期进行检查的办法等。
5、财务收支审批制度。财务收支审批制度是确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，对制定的审批制度要认真贯彻落实，严格按照制度办事，企业内的费用支出要实行“一支笔”审批，编制凭证先审核后记帐，开支票实行印鉴分离复核制，堵塞各种漏洞，使企业的财务工作纳入规范化、标准化管理的轨道。
第一，确定财务收支审批人员和审批权限。每年初，对企业领导、总会计师、财务科长以及有关机构负责人审批财务收支的范围和最高限额予以下达，从而加强管理、明确责任，对超过限额的财务收支制定明确的报批手续。
第二，确定财务收支审批手续，对经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及其应承担的责任予以制度化。
第三，明确对财务收支中违反规定的业务收支，由经办人、责任人、审批人等共同承担经济责任。
6、建立会计电算化内部管理制度。会计电算化是会计工作的发展方向，开展会计电算化工作，能够促进企业建立现代企业制度，提高会计工作质量和提高企业经济效益。开展会计电算化工作，要建立健全会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和会计软件及数据管理制度和电算化会计档案管理制度，从而保证会计电算化工作的顺利进行。要配备专职人员对会计电算化进行管理，同时要注重对在职的会计人员进行培训，促进会计工作人员积极钻研会计电算化业务技术，以适应开展会计电算化工作的需要。
7、建立财务会计分析制度。建立定期进行财务会计分析的制度，检查财务会计指标的落实情况，分析存在的问题并查找原因，提出相应的整改措施，从而加强企业内部会计管理，不断提高经济效益。
会计管理制度15
一、总则
第一条：为加强和规范公司的财务管理，参照财政部颁布的《企业会计准则》、《企业财务通则》及《工业企业财务会计制度》，结合公司具体情况，特制定本细则。
第二条：本细则适用于公司各级财务部门。
第三条：公司各级财务部门应建立健全财务核算体系和各项财务管理制度。
第四条：公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。
第五条：公司的财务管理工作应如实反映企业的财务状况，积极参与公司的经营预测和经营决策，做好公司财务活动的计划、核算、分析、控制和考核工作。
第六条：公司应加强资产经营管理，努力降低成本、费用，确保财产的完整和安全，提高资产使用效益，确保所有者权益不受侵犯。
第七条：公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。凡生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等，均应及时进行完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐备、计量准确，并定期、不定期地进行财产清查。
二、资金筹集的管理
第一条：资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金。按投资主体的不同，资本金可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。
第二条：公司根据国家法律、法规的规定，可以根据实际情况采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。
投资者未按公司合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。
第三条：公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），接受捐赠的财产等，资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额，以及资本汇率折算差额等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序，转增资本金。
第四条：公司筹集的资本金，在公司经营期间内，投资者除依照有关规定转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规或公司另有规定的，从其规定。
第五条：公司对投入资本金的管理，要有专人负责，制定投资者名册，据实登记认缴、实缴股本的数额，以及其他需要记录的事项。公司的股份凭证为出资证明。公司需要增加股本时，应按有关规定办理增资手续：
1、以现款、材料、设备、其他用具、房屋、建筑物等有形资产投资时，以公司实际收到或接收资产的时间作为入帐时间，以具有资产评估资格的机构评估认定的价值（现款除外）或协议价作为实收资本的入帐依据。
2、以土地使用权、专用技术、专利权、商标权以及版权等无形资产作价投资时，以企业收到有关具有法律效用的证书、文件和完整资料的日期作为入帐时间，按评估认定的价值作为实收资本的入帐价值。投资者以无形资产（土地使用权除外）形成的出资不得超过公司注册资金的20%；特殊情况须经有关部门审查、批准，但最高不得超过30%。
3、以利润或公积金转作投资时，各方对公司的投资，要以董事会议文件确定的日期及金额，作为实收资本入帐的依据。
第六条：公司以各种方式借入的资金是公司的负债。偿还期在一年内的借款为短期负债；偿还期在一年以上的借款为长期负债。
公司经有关机构批准方可发行企业债券。企业债券是公司按照法定程序，约定在一定期限内还本付息的有价证券。
第七条：公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支。
公司购置、建造固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利息支出和外币折合差额，在该项资产投入使用前支付的，计入该项资产原价；在该项资产投入使用后发生的，在财务费用中列支。
第八条：公司不得将以自身名义举措的借款作为实收资本；公司不得为投资者为投入本公司的资本而举措的.借款作担保人；公司不得负担投资者投入本公司资本的借款利息及其他相关费用。
第九条：公司对参资企业各种经营性借款进行的信用担保，其累计担保金额不得超过参资企业的投资额。
第十条：公司可对参资企业的生产经营性借款进行信用担保，但必须由董事会会议作出决议纪要，并出具委托书，同时需有其他投资方向原担保人出具反担保书。
三、流动资产管理
第一条：流动资产是指可以在一年之内或者超过一年的一个营业周期内变现或动用的资产，包括现金及各种存款、应收、预付款项、存货等。
第二条：公司应遵守国家的现金管理制度、结算制度、外汇管理制度、维护财经纪律和信贷纪律。
第三条：公司应建立、健全现金及各种存款的内部控制制度：
1、根据内部控制原则，会计职责与出纳职责不得互兼。
2、凡涉及现金、银行存款等货币资金的收、支业务，必须由会计部门（人员）和出纳部门（人员）分管执行。会计部门（人员）负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，并经审核无误后才可填制会计凭证，交出纳部门办理收付款；出纳部门（人员）必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核审批程序的一致性和完备性确认无误后方可执行。
3、对每一笔已付讫或收到的款项，出纳部门（人员）应根据核对无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行日记帐。出纳人员应保证每日库存现金和现金日记帐余额相符，保证月末调整后，银行对帐单（银行内部存款余额）与银行日记帐余额相符。
4、财务部门应对现金库存进行经常性、突击性盘点。
5、建立重要或敏感岗位轮换制度。
6、公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理原则。凡超越审批权限（事项）或超额审批（金额）的行为，会计人员有权拒绝接受。
第四条：公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款和待摊费用。应收票据按面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。
第五条：根据稳健性原则，公司采用坏帐准备金制度。年度终了，按年末应收帐款余额的3‰计提坏帐准备金，计入管理费用。
公司发生的坏帐损失，经批准后，冲减坏帐准备金；收回已经核销的坏帐时，增加坏帐准备金。
第六条：公司的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项：
1、因债务人破产，以其破产财产清偿后仍不能收回的应收帐款部分；
2、因债务人死亡，由于无遗产可供清偿，或以其遗产清偿后仍不能收回的应收帐款部分。
3、因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款部分。公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，经公司总裁或财务总监批准并报经税务机关审核认可后，列作坏帐损失。
第七条：公司存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作料、自制半成品、产成品等。
第八条：公司存货按实际成本计价：
1、购入的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、手续费、入库前的加工、整理及挑选费用、专职物料采购部门的费用等计价。
2、自制的，按制造过程中发生的实际支出计价。
3、委托外单位加工的，按照实际领用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。
4、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
5、盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。
6、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加应负担的运输费、保险费等计价；无发票帐单的，按同类存货的市价计价。
第九条：公司领用或发出的存货，按实际成本采用加权平均法核算。
第十条：公司各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，在购入（领用）时一次摊销。
第十一条：公司应定期或不定期地进行存货盘点。年度终了时，必须由财务部会同机关部门对公司的存货进行全面盘点清查。对盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。盘亏、毁损和报废的存货，经批准后，扣除过失人或保险公司赔款及残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。盘盈的存货，冲减管理费用。
四、固定资产管理
第一条：固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机械设备、电子设备、电源设备、运输设备以及其它与生产经营有关的主要设备工具、器具等。不属于生产经营主要设备的物资，单位价值在2千元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。
第二条：固定资产的计价，应按财政部颁布的《工业企业财务制度》及其他有关制度中的相关规定执行。
固定资产计价，应根据取得固定资产的不同来源分别确定：
1、购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费、安装成本和缴纳的税金等计价。
2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
3、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
4、融资租入的，按照租赁协议或者合同确认的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。
5、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市价计价。
6、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
7、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，入固定资产价值。
【会计管理制度】相关文章：
(经典)会计管理制度06-09
会计管理制度02-02
会计管理制度06-09
会计的管理制度05-19
会计管理制度（经典）07-27
（实用）会计的管理制度05-19
[热]会计管理制度08-25
会计管理制度[通用]08-25
会计管理制度（优秀）06-09
会计管理制度【热】06-09