会计室管理制度

会计室管理制度（通用15篇）

　　在不断进步的时代，各种制度频频出现，制度是指一定的规格或法令礼俗。你所接触过的制度都是什么样子的呢？下面是小编帮大家整理的会计室管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

　　会计室管理制度 1

　　现金管理制度是管理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也是管好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。

　　一、在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的.小额支付等。

　　二、库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的现金。不得以条抵库。

　　三、将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。

　　四、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。

　　五、坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。

　　六、采取必要措施，确保安全。

　　会计室管理制度 2

　　1、财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实到人。

　　2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行的统一规定，超规定存放现金要报经校主要领导批准，同时落实保卫措施，确保万无一失。

　　3、会计室门窗、墙壁要坚固、防盗，要经常检查报警设施，确保正常运转，安全有效，使用经公安、技监部门检测合格的`保险柜（箱），保险柜过夜现金不得超出公安机关或银行核定库存现金限额，保险柜（箱）应及时关锁，会计应将钥匙随身携带，不得放在办公桌内或转交他人。

　　4、财会人员应按现金管理制度使用现金，一般超出现金支付数额的，要使用银行支票支付方式进行结算，特殊情况去银行取现金数额较大时，必须通知总务处派员护送。不得单身去银行取款。

　　5、会计室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜。

　　6、会计室内不准吸烟或带入其它火种，注意做好防火安全。

　　会计室管理制度 3

　　一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

　　二、会计监督是每个会计人员的责任并在制定会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

　　三、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续，对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。并要求其更正、补充、补办手续。

　　四、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

　　五、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的.，应立即提出拒付或部分拒付。

　　六、财务科长应对药品、器械、收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。

　　七、对于大型设备购置等基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。

　　八、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。

　　会计室管理制度 4

　　一、财务部职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　　7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

　　10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　　二、借款和各种费用开支标准及审批制度

　　借款审批及标准：

　　1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

　　3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的`，财务部有权从当月工资中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

　　5、补充说明

　　如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　财务部岗位职责

　　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

　　3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

　　4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

　　5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

　　6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

　　7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

　　8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

　　9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

　　10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

　　11、负责装订、管理会计档案;

　　12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

　　14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

　　15、每月末及时督促各项目部报帐;

　　16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

　　17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

　　18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

　　19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

　　20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

　　21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

　　22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

　　23、完成领导布置的其他工作。

　　会计室管理制度 5

　　一、为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本医院的实际情况，特制定本制度

　　二、医院及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起点的，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

　　1、职工工资、津贴。

　　2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

　　3、支付给个人的各种奖金。

　　4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

　　5、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6、结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。

　　三、财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。

　　四、财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。

　　五、购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经院长审批后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。

　　六、因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门科主任审批意见及签章的借款凭证交医院领导审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归来的人员，必须在返回后的'三日内报帐。

　　七、出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

　　八、送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，以确保安全。

　　九、有关现金管理的其他几项规定：

　　1、不准超出规定限额范围使用现金。

　　2、不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

　　3、不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

　　4、不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

　　5、不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

　　6、不准保留帐外公款和私设“小金库”。

　　7、财务部门存放现金过夜，不准超过一万元（待定）。因特殊情况超限，应有主管领导同意。

　　会计室管理制度 6

　　一、财务机房管理

　　为了确保机房安全高效持久运行，特制定本制度。

　　1、只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。

　　2、所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。

　　3、运行会计软件的计算机必须放置在财会室。

　　4、机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事故的发生。

　　5、为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进人机房。

　　6、严格执行会计数据的管理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病毒，及时将有关存档的数据进行打印或者备份，对磁性介质存放的数据要保存双备份，并交档案室归档。

　　二、计算机管理

　　（一）、操作权限控制

　　操作权限是指系统的`种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括以下内容：

　　1、系统管理员一般具有最高的权限。

　　2、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记法或红字冲销法，录入计算机。

　　3、审核员只具有审核权。

　　4、系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。

　　5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。

　　（二）、操作规程控制。

　　操作规程控制主要指操作中应注意的事项，是保证计算机会计系统正确、安全运行，防止各种差错的有力措施。主要包括以下内容：

　　1、操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实；

　　2、操作人员的操作口令应注意保密，不能随意泄露；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作；

　　3、每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故；

　　4、严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入；

　　5、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。

　　三、软、硬件管理

　　计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础之上，加强软、硬件的管理是保障整个计算机系统安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。

　　（一）、软件管理

　　计算机会计系统的软件主要是指会计软件，会计软件是由发人员根据具体会计工作，利用一种或多种计算机语言编制的软件。它用于配合计算机完成记账、算账、报账以及部分会计管理和会计辅助决策等工作。广义上的软件还包括计算机所使用的操作系统及数据库管理系统等应用程序。

　　1、必须购买和使用取得许可或授权的正版软件；其中所使用的会计软件必须符合《商品化会计核算软件评审规则》的规定，必须达到《会计核算软件基本功能规范》的'要求。

　　2、计算机软件应作为会计档案进行管理。档案管理员应建立相应的软件使用记录，并保证软件安全性和完整性，对于磁性介质存储的软件要定期进行检查，出现问题及时上报处理，以备在必要时能及时提供。

　　3、正确使用各种软件，软件的使用必须报财务主管，经同意后登记使用，使用者必须是财会室系统管理员或者具有一定计算机水平的操作人员，一般不得外借使用。

　　4、指定专业人员对软件进行正确性、适应性和完善性维护。在条件不能满足的情况下，与所有软件商建立联系，及时获取软件商对软件修改、升级的情况，对拥有软件进行相应的修改和升级，出现问题及时向供应商反映，征求解决办法。

　　（二）、硬件管理

　　硬件包括计算机系统使用的所有机器设备，对硬件的管理和维护是系统整个生命周期中最重要、最费时的工作，贯穿于系统的整个生命周期，不断重复出现，直到系统过时和报废为止。主要由具有一定计算机水平的系统管理员执行。

　　1、妥善保管所有机器设备，实行责任制管理，使用者负责所操作设备的保管和清洁等基本工作。

　　2、系统管理员定期进行硬件的检查工作，并做好检查记录。

　　3、在系统运行过程中出现问题及时向系统管理员报告，进行故障分析和排除，建立设备问题处理记录。

　　4、在设备更新、扩充、修复时，由系统管理与维护人员共同决定，并报告财务主管同意后，再由系统维护人员实施安装和调试。

　　5、按照正常使用需要，要购买必需的工具书、工具，储备一定的零件、耗材，以备用。

　　会计室管理制度 7

　　1、会计室是学校的安全要害部位，财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实。

　　2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行方面的'统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施。否则发生事故，由当事人承担责任。

　　3、会计室门窗、墙壁要坚固、防盗，报警设施经常检查，确保有效，使用经公安、技监部门检测合格的保险柜（箱），保险柜过夜现金不得超出公安机关或银行核定库存现金限额，保险柜（箱）应及时关锁，钥匙会计随身携带，不准放在办公桌内或转交他人。

　　4、财会人员应按现金管理制度使用现金，一般超出现金支付数额的，要使用银行支票支付方式进行结算，特除情况去银行取现金数额较大时，必须通知总务处派员护送。不得单身去银行取款。

　　5、会计室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜。

　　会计室管理制度 8

　　(一)、认真学习财政部、国家档案局联合下发的《会计挡案管理办法》的文件精神，努力提高学校会计室档案业务水平，力求把会计档案工作做细做好。

　　(二)、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料。具体包括:会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证;会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。财务报告类:月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告;其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

　　(三)、计财科会计每年初按照归档要求，负责将上年度形成的`会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

　　(四)、上年度的会计档案，由财务室保管一年，期满之后，原则上由财务室编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。

　　(五)、保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，须经本单位负责人批准，才能提供查阅或者复印，并办理登记手续。查阅或者复印会计档案时，至少应有一名本单位会计人员在场，查阅人不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　(六)、会计档案的保管期限分为永久、定期两种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

　　(七)、保管期满的会计档案，需要销毁时，按照以下程序销毁:

　　1、由本单位档案机构会同计财科提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

　　2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

　　3、销毁会计档案时，由档案机构和计财科共同派员监销。

　　(八)、单位撤销时，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，移交本单位的业务主管部门或移交有关档案馆代管。单位之间交接会计档案，交接双方按有关规定办理交接手续。

　　会计室管理制度 9

　　一、会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算专业材料。

　　二、财务科的全部会计档案，由财务科长指定专人负责整理，装订成册并妥善保管。

　　三、会计档案的存放要做到有专厨，科学管理查找方便。

　　四、会计档案的保管期限分为永久、定期两种。定期保管的'期限为五年、十五年、二十五年三种，期限从会计年度终了后的第一年算起。

　　五、会计档案的保管要严格保守经济秘密，原则上不得借出，如有特殊需要，须经财务科负责人批准，并限期归还。

　　六、严格执行会计档案保管期限规定，对不超过保管期限的一定要妥善保管，对超过保管期限的也一定要按规定报批后，方可销毁。

　　会计室管理制度 10

　　1.会计电算化微机是会计电算化专用机器，只能财会人员使用，进行有关记账、统计、做工资等整理会计资料工作使用，禁止非指定人员操作计算机，会计电算化应专机专用，计算机内不得安装与财务管理无关的软件。

　　2.未经授权的人员，一律不准进入会计电算化系统，由系统管理员授权的人员也只能在所给定的权限内使用电算化系统，不得越权操作。

　　3.经授权使用电算化的人员，必须严格按照操作说明书的规定进行操作，必须保证其“口令”(密码)不为他人知晓，并定期或不定期修改本人“口令”。

　　4.经授权使用电算化的`人员，不得用本人的密码进入系统而由他人代为操作。在离开工作岗位时必须逐级退出电算化系统，不允许在没有退出系统的情况下离开工作室。未经系统管理人员许可，任何人员不得对数据库文件进行修改、删除等操作。

　　5.定期保养计算机硬件设备及周围环境整洁，注意通风、防火、防磁、防雷击、防鼠害、防静电，保证硬件系统正常运行。

　　6.计算机在运行过程中出现硬件故障时，应做好登记并及时通知计算机维护人员处理。

　　7.健全必要防病毒措施，安装防病毒卡或使用防病毒软件，并定期进行版本升级。使用所有外来软盘时，必须先对软盘进行病毒检测，防止病毒感染。

　　发生数据丢失、混乱等情况，应使用会计软件中的索引功能，或备份数据进行数据恢复。无法自行解决时，做好故障记录，及时通知计算机维护人员解决。

　　会计室管理制度 11

　　一、总则

　　第一条

　　为了加强公司财务会计管理，规范公司财务会计行为，保证和维护公司全体员工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条本制度适应于科技开发有限责任公司及下设的各分公司。

　　第三条公司财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在公司总经理的领导下开展日常业务工作。

　　第四条公司财务会计管理实行总经理负责制，依法行使公司的理财自主权，对公司的财产完整和盈亏负直接责任；全面负责公司财务决策、指挥、控制、监督，审批财务预算和投资预算方案；接受主管部门、财政、税务、审计机关的监督和审计。总经理负责公司投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责本公司成本计划、费用和投资预算的.申报，并按照公司财务管理规定及有关批准的计划、预算执行。

　　二、财务会计机构与财务会计人员

　　第五条财务部由公司总经理直接负责，财务部负责本公司的财务管理和会计核算工作。

　　第六条财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经济预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与本公司重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策。

　　第七条公司财务部根据财务会计业务需要设置财务会计工作岗位和资金管理岗位。

　　（一）财务会计岗位分为：预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。

　　（二）资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。资金管理人员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。

　　（三）会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　（四）会计人员的岗位根据需要进行轮换。

　　第八条会计人员应具备以下基本条件：

　　（一）敬业爱岗，忠于职守；熟悉法规，精通专业知识；按照规章制度办事；客观公正，坚持原则，廉洁奉公；严守秘密；树立热情服务的意识；

　　（二）具有会计专业技术资格，大专以上学历；

　　（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相关知识；

　　（四）有一定的组织协调能力；

　　（五）身体状况能适应本职工作的要求。

　　第九条

　　财务会计人员在财务会计工作中，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风、严守工作纪律、努力提高工作效率和工作质量，忠诚于公司，热爱本职工作，努力钻研业务，按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行财务会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　第十条

　　公司财务会计人员由公司总经办和行政人事部共同考核，提出意见，根据公司规定程序批准聘任或解聘。

　　三、会计事务管理

　　第十一条

　　各项会计事务的处理，都必须符合统一的《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等的要求。

　　会计室管理制度 12

　　一、总则

　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

　　第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

　　第五条企业应当加强财务管理基础工作：

　　1、原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

　　2、计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

　　3、定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。

　　4、内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

　　5、财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的`帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

　　第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

　　第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

　　二、资金管理

　　第八条资金管理应遵循的原则：

　　1、取之合法，使用合规；

　　2、开源节流，讲求效益；

　　3、内部牵制，防范风险；

　　4、管理有序，责任到人；

　　第九条：资金筹集：

　　1、公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

　　2、资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

　　3、款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

　　第十条现金及现金等价物管理

　　1、内部牵制

　　（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；

　　（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;

　　2、财经纪律

　　（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；

　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

　　（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。

　　2、现金等价物

　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

　　第十一条结算资金管理：

　　1、应收帐款管理应遵循以下原则：

　　（1）入帐有据，处理合规；

　　（2）跟踪管理，掌握动态；

　　（3）清理及时，回款迅速；

　　（4）节约资金，力戒损失；

　　（5）职责明确，失误必究。

　　2、债权的成立应符合以下条件：

　　（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；

　　（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；

　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

　　3、跟踪管理和清理回款

　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

　　4、债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

　　三、投资管理

　　第十二条公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

　　第十三条对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

　　第十四条企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。

　　第十五条本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

　　四、财产物资管理

　　第十六条企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。

　　第十七条财产物资管理的原则：

　　1、全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

　　2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

　　3、综合管理、分级管理相结合；

　　4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

　　5、实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

　　第十八条物资增加：

　　1、企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

　　2、采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

　　3、物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

　　4、固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

　　5、禁止使用部门自行采购物资；

　　第十九条物资减少：

　　1、不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

　　2、存货减少应按企业会计政策进行计价；

　　3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

　　4、盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

　　5、生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

　　第二十条物资保管和盘存

　　1、仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

　　2、各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

　　3、各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

　　第二十一条其他事项

　　1、年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

　　2、按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

　　五、成本管理

　　第二十二条加强成本管理和原则：新晨

　　1、经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

　　2、全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；

　　3、责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

　　4、科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

　　5、归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。

　　第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；

　　第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

　　六、内部稽核

　　第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限，财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；

　　1、对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

　　2、对计划、预算及执行情况进行核查；

　　3、对银行及票据保证金帐户进行核查；

　　4、财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

　　5、重要票证管理情况核查；

　　6、其他必要的内容。

　　会计室管理制度 13

　　第一章会计机构的设置和会计人员

　　会计机构和会计人员是各单位会计工作的重要承担者，建立健全会计机构，配备与会计工作相适应的具有一定素质和数量的会计人员是做好基础工作的重要保证。

　　一、会计机构的设置

　　为了科学、合理地组织会计工作，医院设置专门从事会计工作的职能部门――会计机构。同时设会计机构负责人一人，主办会计一人，出纳1人，专职医保、物价员1人，会计核算员3人，仓库会计机2人，内审1人，全面负责医院财务核算工作。

　　二、会计人员

　　(一)医院内部配备的会计和出纳人员必须具备两方面条件，才能从事财务工作，一时具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律、法规、规章和国家统一的会计财务制度，遵守职业道德;二是在财政机关注册登记，持会计上岗证。

　　(二)会计机构负责人必须是具有会计师及以上专业技术任职资格的'人员担任。

　　第二章回避制度

　　建立回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。

　　第三章会计交接

　　一、会计人员调动工作或因故离职必须将本人所经营的工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。借故不移交的或迟迟不移交所经营的会计工作，医院领导应当督促其及时办理移交手续。

　　二、会计人员在办理移交手续前对已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕，尚未登记完毕的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章，整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、保管箱等钥匙(整套)，其他会计资料和物品。

　　三、从事会计电算化工作的移交人除移交第二条所列还应在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据磁盘(磁带)及有关资料、实物。

　　四、交接双方应按照移交清册列明的内容逐项进行交接。现金、有价证券、帐帐、帐实要核对清楚，银行存款余额与总帐和银行帐单核对清楚，各明细帐户(财产物资债权债务等)与总帐核对，票据、印章等也必须交接清楚，电算化岗位的交接，应对有关数据在电子计算机上进行实际操作，检查电子数据是否能正常运行。

　　五、交接结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，同时，移交清册一式三份，交接双方和存档各一份，以供备查。接替人员必须继续使用移交的会计帐簿，不得另立新帐，以保持会计记帐得连续性。

　　六、办理会计工作交接，必须有专人负责监交，财务科的一般会计人员办理交接手续由单位得会计机构负责人，会计主管人员负责监交，会计机构负责人，会计主管人员办理交接手续，由单位领导负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

　　七、移交人对自己经办且移交的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任。

　　第四章职业道德

　　会计职业道德指在会计职业活动中应当遵循的，体现会计职业特征的，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。

　　会计职业道德规范得主要内容:爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务、努力维护和提升会计职业的良好得社会形象。

　　第五章会计核算

　　根据国家统一得会计制度和会计基础工作规范，设置和使用会计科目，运用复式记帐方法，按规定设置会计账簿，按规定登记和更正错帐，及时对帐结帐，建立规范的凭证审核、传递、记录、保管制度，按规范编制财务报告。

　　第六章会计监督

　　会计人员依据《会计法》和国家统一会计制度，对医院的原始凭证、会计帐簿、财产物资、财务报告、财务收支及其他经济活动进行监督，对违反单位内部会计制度得经济活动，应当制止和纠正，制止和纠正无效的向单位领导人报告，请求处理，另外对单位制订得预算、财务计划、经济计划、业务计划等的执行情况也要认真进行监督。

　　会计室管理制度 14

　　一、会计稽核制度

　　(一)会计稽核是对会计核算工作的检查和监督，是酒店内部控制制度的一项重要内容。

　　(二)酒店会计稽核工作主要由会计主任负责，并按稽查内容与项目分工落实有关人员开展工作。各稽核人员对审核签署的凭证、帐薄、报表负责。

　　(三)酒店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始凭据、记帐凭证、会计帐薄、会计帐薄的稽查及财务成本计划的稽核。

　　(四)会计稽核工作的主要内容:

　　1、营业收入有关单据的稽核。主要由收入主管审核酒店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表。

　　2、原始凭证的审核。主要审核:

　　(1)填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章，其中从外单位取得的原始须盖有单位的公章。

　　(2)接受凭证单位名称是否本单位

　　(3)经济业务的内容是否合法、真实。

　　(4)数量、单价和大小写金额是否相符。

　　(5)报销手续是否完备。

　　(6)自制原始凭证须有经办部门负责人签章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的人公章。

　　3、记帐凭证的审核:

　　(1)经济业务的摘要是否简明扼要。

　　(2)会计科目使用是否准确。

　　(3)填列的金额是否准确，与原始凭证是否相符。

　　(4)所附原始凭证是否完整，未附原始凭证的除按规定可无原始凭证的外，是否注明原始凭证的存放处。

　　(5)制证日期是否填制，制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签字。

　　4、会计帐薄的稽核:

　　(1)检查会计帐簿是否及时记帐，是否符合规定。

　　(2)帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。

　　5、会计报表的稽核:

　　(1)会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全。

　　(2)会计报表是否平?，帐表金额是否相符。

　　(3)会计报表各表之间的`相互关系是否正确。

　　6、财务成本计划的稽核:

　　(1)财务成本计划指标的计算是否正确。

　　(2)财务成本计划与其他专业计划是否平衡。

　　(3)计划指标是否符合上级要求，是否切实可行。

　　(五)会计稽核人员要按规定审核原始凭证、记帐凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告部门经理。

　　(六)财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律，对违反制度和纪律的收支业务应予抵制，并做好说明教育工作。

　　二、会计档案管理制度

　　(一)会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。

　　(二)会计档案的范围为:

　　1、会计凭证:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。

　　2、会计帐薄:现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐薄。

　　3、会计报表:月、季度会计报表，年度会计报表(决算)。

　　4、电脑磁盘:储存会计核算资料、电脑核算程序。

　　5、其他会计资料:帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。

　　(三)酒店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。

　　(四)已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理。会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。

　　(五)会计档案的保管期限据财政部的有关规定执行。

　　(六)酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用。酒店其他部门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说明查阅范围，并按规定进行登记，查阅后及时归档。

　　(七)外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务部经理批准后，才能办理登记查阅手续。

　　(八)查阅会计档案必须由保管人陪同，不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案需保持原样，不得拆抽，涂改，如需复印的，须经财务部经理同意。

　　(九)会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

　　三、票证管理制度

　　(一)票证是酒店为开展经营业务、按照一定格式印制的有价证券。票证既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用或支付款项的凭证。

　　(二)酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店的票证管理工作。

　　(三)票证的种类及用途

　　1、房金帐单(发票)。它是总服务台开具据以向住店客户收取房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用的票证。

　　2、餐厅帐单(发票)。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。

　　3、收据是用于非营业性款项往来结算的凭证。

　　4、有价证券及其他票据。如餐券、舞票等收款凭证。

　　(四)票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买，其他部门一律不得自行印刷或外购。

　　(五)票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管。领用时按顺序发好，并做好领用登记销号手续。应定期对库存票证进行盘点。严格保管好票证。

　　(六)各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人前去办理。领用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换。

　　(七)各部门票证的人员要妥善保管各自使用的票证，要按票证使用规定办，一个人同时只能使用一本票证，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必须完整上交财务部。

　　(八)财务部票证管理人员要经常核查所经管的各项票证，了解掌握各部门使用票证的情况，督促各部门将用完的票证存根及时前来以旧换新。

　　会计室管理制度 15

　　第一章总则

　　第二条本制度适用于各级工会组织。

　　第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。

　　第四条县级以上(含县级，下同)工会应当设置会计机构，配备专职会计人员。县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置专职会计人员;不具备设置条件的基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。

　　第五条各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定;组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。

　　第六条工会应当对其自身发生的经济业务进行会计处理和报告。

　　第七条工会会计应当以工会的持续运行为前提。

　　第八条工会应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间(如半年度、季度和月度)。

　　第九条工会会计应当以货币计量，以人民币作为记账本位币。

　　第十条工会会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。

　　第十一条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为：资产=负债+净资产。

　　第十二条会计应当采用借贷记账法记账。

　　第十三条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

　　第二章一般原则

　　第十四条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足会计信息使用者的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。

　　第十五条工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。

　　第十六条工会提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。

　　第十七条工会会计应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，相互可比。

　　第十八条工会会计应当遵循重要性原则。对于重要的经济业务，应当单独反映。

　　第十九条工会应当及时进行会计处理和报告，不得提前或延后。

　　第二十条资产在取得时应当按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得自行调整账面价值。

　　第二十一条凡是指定用途的资金，应按规定的用途专款专用，并单独反映。

　　第三章资产

　　第二十二条资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。

　　第二十三条流动资产是指预计在一年内(含一年)变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。

　　(一)货币资金包括库存现金、银行存款等。

　　货币资金应当按照实际发生额入账。工会应当设置库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。库存现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，如有不符，应编制银行存款余额调节表调节相符。

　　工会发生外币业务时，应当将有关外币金额折算成人民币金额记账。

　　(二)借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

　　工会应当对借出款严格管理，借出每笔款项时均需与借款单位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年;对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原因。逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经批准认定确实无法收回或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，应及时予以核销。

　　(三)应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。

　　应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付(或划转)工会经费和补助。应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费。其他应收款是工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。

　　应收款项应当按照实际发生额入账。期末，工会应当分析各项应收款项的可收回性，对于确实不能收回的应收款项应报经批准认定后及时予以核销。

　　(四)库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、

　　器具等。

　　库存物品在取得时应当按照其实际成本入账。购入、有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额(加上相关费用)记账。

　　库存物品在发出(领用或出售等)时，应当根据实际情况在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选择一种方法确定发出库存物品的实际成本，一经选定，不得随意变更。

　　工会应当定期对库存物品进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物品，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入;盘亏的库存物品，将其账面余额计入当期支出。报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。

　　第二十四条投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。投资按其流动性分为短期投资和长期投资;按其性质分为股权投资、债权投资等。

　　(一)投资在取得时应当按照其实际成本入账。以货币资金方式对外投资，以实际支付的款项记账。以实物资产方式对外投资，以评估确认或合同、协议确定的价值记账。

　　(二)投资期内取得的利息、利润、红利等各项投资收益，应当计入当期收入。

　　(三)处置(出售)投资时，实际取得价款与投资账面余额的差额，应当计入当期投资收益。

　　对于因被投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的未处置不良投资，报经批准认定后应当及时核销。

　　第二十五条固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

　　(一)一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　(二)固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。

　　购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的`买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账。

　　自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账。

　　无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额(加上相关费用)记账。

　　对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。

　　(三)处置(出售)固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入(或损失)计入当期收入(或支出)。

　　(四)工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金;盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入(或损失)计入当期收入(或支出)。

　　第四章负债

　　第二十六条负债是指工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务。包括借入款、应付个人收入、应付款项等。

　　第二十七条借入款指工会借入的款项。

　　第二十八条应付个人收入包括应付工资(离退休费)、应付地方(部门)津贴补贴、应付其他个人收入。

　　(一)应付工资(离退休费)指应付未付给本单位职工的工资及离退休费。其中，工资指按国家统一规定发放给在职人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金以及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴等。离退休费指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。

　　(二)应付地方(部门)津贴补贴指应付未付给本单位职工的`地方(部门)津贴补贴。其中，地方(部门)津贴补贴指各地区各部门各单位出台的津贴补贴。

　　(三)应付其他个人收入指应付未付给本单位职工的其他个人收入。其中，其他个人收入指按国家规定发给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。

　　第二十九条应付款项包括应付上级经费、应付下级经费、其他应付款。

　　(一)应付上级经费指本级工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。

　　(二)应付下级经费指本级工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备金。

　　(三)其他应付款指除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。

　　第三十条各项负债应当按照实际发生额入账。

　　第五章净资产

　　第三十一条净资产是指工会的资产减去负债后的余额。包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。

　　第三十二条固定基金指工会固定资产占用的基金。固定基金应当按照实际发生额入账。

　　在建工程占用资金指工会在建工程完工前累计占用的资金。在建工程占用资金应当按照实际发生额记账，

　　待工程完工后转入固定基金。

　　第三十三条投资基金指工会对外投资占用的基金。投资基金应当按照实际发生数额入账。

　　第三十四条专用基金指工会按规定依法提取和使用的有专门用途的基金。包括增收留成基金、财务专用基金、工会干部权益保障金。

　　提取专用基金时，按照实际提取金额计入当期支出;使用专用基金时，按照实际支出金额冲减专用基金余额;专用基金未使用的余额，可滚存下一年度使用。

　　第三十五条后备金指县级以上工会按规定依法提取的特殊情况下使用的储备金。

　　提取后备金时，按照实际提取金额冲减结余;使用后备金时，按照实际支出金额冲减后备金余额;后备金未使用的余额，可滚存下一年度使用。

　　第三十六条结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。

　　第六章收入

　　第三十七条收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。

　　(一)会费收入指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。

　　(二)拨缴经费收入指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。

　　(三)上级补助收入指本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。

　　(四)政府补助收入指各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

　　(五)行政补助收入指工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

　　(六)事业收入指独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

　　(七)投资收益指工会对外投资发生的损益。

　　(八)其他收入指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的各项收入。

　　第三十八条各项收入应当按照实际发生额入账。

　　第七章支出

　　第三十九条支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

　　(一)职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。

　　(二)维权支出指工会直接用于维护职工权益的支出。

　　(三)业务支出指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。

　　(四)行政支出指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。

　　(五)资本性支出指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。

　　(六)补助下级支出指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。

　　(七)事业支出指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。

　　(八)其他支出指各级工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。

　　第四十条各项支出应当按照实际发生额入账。

　　第八章会计报表

　　第四十一条工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。工会会计报表是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况，掌握政策，指导工作的重要资料。

　　第四十二条工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。

　　(一)资产负债表，是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

　　(二)收入支出表，是反映工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。

　　(三)附注。附注应分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。

　　第四十三条工会会计报表分为年度会计报表和中期会计报表。以短于一个完整的会计年度的期间(如半年度、季度和月度)编制的会计报表称为中期会计报表。年度会计报表是以整个会计年度为基础编制的会计报表。

　　第四十四条工会要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作，定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。

　　第四十五条会计报表要根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。会计报表必须经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖审查公章后上报。

　　第九章附则

　　第四十六条工会填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应当按照《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等规定执行。

　　第四十七条本制度从20xx年1月1日起实施。

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