审计发现问题未整改原因分析及整改建议

审计发现问题未整改原因分析及整改建议

　　审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面是小编为大家整理的审计发现问题未整改原因分析及整改建议，希望能够帮助到大家。

　　审计发现问题未整改原因分析及整改建议 篇1

　　20xx年上半年度，江苏省农行驻xx审计办共完成经营指标真实性审计、行长责任审计等项目27个，审计支行级单位22个，累计审计金额1675891万元，发现信贷、财务等方面的违规问题1563个，违规金额121284万元，目前已整改问题1299个，整改金额104756万元,未整改问题264个，金额16528万元。笔者根据被审计单位的反馈情况，部分问题未整改到位主要有以下几方面的原因：

　　1、历史遗留问题，整改难度较大。如：信贷业务中部分借新还旧手续不合规的问题是属以前年度操作不规范，现在为降低风险或完善信贷手续，虽然整体风险在降低，但于现行制度仍有不符之处；财务方面因历史原因形成的长期挂帐，一时无法清理。

　　2、业务操作中，由于经办人员业务知识欠缺、风险意识差，未严格执行规章制度，且个别被审计单位满足于表面上的整改，整改不彻底、不到位，类似问题重复出现。

　　3、同业竞争激烈，各行为拓展优质客户，降低标准或放宽准入条件，如办理承兑业务未收取手续费等问题。

　　4、业务部门自律监管在监管方式、监管手段、整改规范等方面仍然滞后，未真正发挥“第二道防线”的作用。

　　针对不同性质的问题，应区别对待，审计建议采取以下措施予以整改。

　　1、对于历史遗留的问题，应总结经验吸取教训，避免类似问题的重复发生；并积极采取有效措施，逐步完善手续，降低风险，尽量减少损失。

　　2、对于因操作失误等主观因素等导致的问题，要进一步加强思想教育和业务培训，尤其是信贷、财务知识及新产品、新业务操作规程的培训；要明确岗位职责，严格提高遵纪守法的.自觉性和履行岗位职责的主动性；要严格业务流程、规范操作，加大奖惩力度，确保业务操作的合法合规性，切实防范操作风险。

　　3、对于因同业竞争采取让利行为而形成的问题，上级行应研究采取适当措施，在法律、制度允许的范围内扩大基层自主权，以提高农业银行的竞争力和盈利能力。

　　4、加强业务部门自律监管力度。建议各级业务主管部门严格按照《业务部门自律监管实施细则》要求，规范开展监管工作，尽量做到事前介入、事后关注；要进一步明确监管人员工作职责，加大监管员考核力度，强化对监管发现问题的后续监管和整改落实工作，避免屡查屡犯现象的发生。

　　审计发现问题未整改原因分析及整改建议 篇2

　　为切实加强财政预算执行的监督，促进区直部门（单位）管好用好财政资金，今年4至8月，武汉市蔡甸区审计局派出审计组，对47家区直部门（单位）20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，对部分重点审计事项作了必要追溯和延伸，基本实现了对区直部门（单位）预算执行情况的审计全覆盖。

　　此次审计调查发现存在以下主要问题。一是部分部门（单位）预算编制不够科学和规范；二是少数部门（单位）预算执行不够严格；三是内控制度执行不到位；四是少数部门（单位）财务管理不严格；五是部分部门（单位）会计核算不规范等。

　　以上问题产生原因分析：

　　一是预算编制不够精准、不科学。编制预算的目的本是合理规划安排财政资金，发挥资金使用效益，而少数部门（单位）背离初衷，编制预算出发点在于争取更多的资金，没有充分考虑政策影响和上年预算执行情况，导致编制不科学；现存制度与现实矛盾的问题，如压减文件出台时间晚于预算批复下达时间；预算编制部分软件系统设置导致编制不科学，如在财政预算编制软件中，三公经费和会议费/培训费、差旅费是按单位在职在编人数自动生成预算金额，不符合实际情况；加之预算编制约束力有限，导致追加或者调整预算频繁。

　　二是少数部门财务管理业务水平不高。近年来，区财政局按照上级部门部署安排，推动了国库集中支付、政府采购、收支两条线、公务卡结算等一系列财政改革措施。从审计情况看，少数区直部门（单位）尤其是下属二级单位的财务管理，依然落后于财政改革步伐，执行政府采购制度不严格、会计核算水平不高、现金管理使用不合规等问题依然存在。政府财务报告编制水平不高，不能真实准确完整反映部门财务状况。

　　三是财经法纪意识有待进一步提高。近年来，区直各部门（单位）积极贯彻落实中央八项规定精神、省委“六条意见”和市委“十一条禁令”要求，加强支出管理，控制三公经费，违纪违规问题数量和金额明显减少。但是少数部门财经管理制度不够完善，疏于管理；财经法纪观念不强，仍存在报销票据不规范、国有资产出租管理不规范和固定资产账实不符等问题。

　　针对以上问题，审计组提出相关审计建议：

　　加强部门预算编制管理，强化预算的刚性约束。一是建立预算编制责任制度，明确财政部门、主管部门和有关预算单位的主体责任，实行部门预算编报责任追究制度，提高预算编制管理的完整性、科学性和规范性。二是严格预算执行管理，对于预算不合理、执行进度慢、资金管理混乱、绩效不佳的项目，压缩其预算规模或调整其用途。三是加强专项资金管理，严格按项目实行分类核算，杜绝挤占项目资金和项目间混支混用等情况发生，并依据职能和年度工作任务准确测算项目预算，控制和减少预算调整事项。

　　规范部门和单位财务行为，提高财务管理水平。一是认真落实中央八项规定、省委六条意见、市委十一条禁令的要求，厉行节约，降低行政成本，加强“三公”经费、会议费、差旅费等行政运行经费支出管理。二是要严格内部控制，规范执行政府采购程序，应纳入政府采购范围支出的必须通过政府采购流程采购，完善合同签订以及备案程序；加强固定资产管理，建立严格的固定资产出租出借和入账登记制度。三是强化财务管理，规范会计核算，多措并举，提高单位经济活动的.合规性、效益性和科学性。四是要重视政府财务报告编制工作，全面准确梳理经济事项确保应纳尽纳，提高政府财务报告水平，推进公共财政改革。

　　加大审计查出问题整改力度，严肃追责问责。各区直部门（单位）要进一步增强财经法纪意识，严肃财经纪律，提高财政财务管理水平。一是建立审计问题整改责任清单，有关单位主要负责人要切实履行整改第一责任人的职责，明确整改目标和时间表，确保审计查出问题整改到位。二是完善问责机制，对严重违纪违规和屡查屡犯问题，依法依规追究单位或个人的责任，以维护国家财经法纪的权威。

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