贸易企业财务风险与监管论文

贸易企业财务风险与监管论文

　　一、库存结构不合理，存货周转率不高

　　库存占销售收入比重偏大，无疑会占用大量资金、支付大量的保管费用，同时会增加资金周转的时间，降低企业的资产收益。不合理的库存还可能产生损耗，或成为滞销商品，带来损失。另外，在众多行业中，贸易企业作为流通性强的企业受库存影响原本就是最大的。财务决策失误财务决策失误是贸易企业产生财务风险的又一重要原因。目前，我国企业的财务决策大都为经验决策、主观决策，使决策失误经常发生。对投资项目缺乏系统的可行性分析与研究，决策依据的经济信息不全面、不真实以及决策者能力的限制等，都是决策失误的原因。决策失误会使所投资的项目不能获得预期的收益，使投资无法按期收回，降低了资产的流动性、增加了企业的融资成本，给企业带来巨大的财务风险。外部环境的复杂多变企业面临的宏观环境复杂多变，致使企业的财务管理体制不能适应复杂多变的宏观环境，而产生财务风险。比如，持续的通胀会导致货币性资金的贬值，实物性资金相对升值，持资成本持续增高；利率的变动带来的支付过多利息的风险、不能履行偿债义务的风险。目前，由于企业存在财务管理规章制度不健全、管理人员经验缺乏等问题，使企业财务管理缺乏对外部环境的适应能力，由此产生财务风险。

　　二、贸易企业财务风险控制的目标

　　以最小的成本使企业资金运动有连续性、稳定性和效益性。具体如下：首先，以经济、合理的方式追求企业的目标，尽量避免不必要的费用支出和事故损失来增加企业盈利；尽量选择费用低、代价小的风险处理方案和措施。再次，建立企业财务危机预警体系，对相关指标进行动态监控，有异常时及时进行调整或修正。风险发生时，迅速采取措施，避免风险的进一步扩大，将损失控制在最小范围内。在风险过后，维持企业生存前提下，迅速恢复正常经营。

　　三、防范和控制贸易企业财务风险的对策

　　（一）建立信用管理体系

　　对上游供应商：应严格筛选供应商，对供应商的产品、信用、经营状况等详细评估。对供应商的招标要公开、公平，杜绝投机行为。在交易方面实行货银对付或第三方支付等来降低风险。对下游客户：建立、管理客户档案。包括对客户资信的调查、客户资信的评估与分级、确定对各个级别客户的信用额度。在应收账款的管理方面，要控制应收账款的限额和收回的时间；充分估计应收账款的持有成本和风险；及时安排到期和逾期的应收账款的催收。

　　（二）确立合理的资本结构，创造良好的筹资环境

　　财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债，降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债。从而有效防范财务风险。只有这样才能使企业创造良好的融资环境，吸引各方投资。

　　（三）建立与完善企业财务管理体制，提高员工素质

　　在管理体制方面，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度。在人员培养方面，首先，提高企业管理者的财务风险意识。作为企业管理人员应充分认识到财务风险的重要性。其次，提高财务工作人员素质和职业判断力。充分发挥其能动性，合理地规避不利风险因素。再次，还要加强对基层员工尤其是采购人员的培训与教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事。最后，培养企业的团队精神。风险管理不是某一部门的工作，也不是某一项业务或某一个人的工作，而是全体员工共同的工作。企业各部门、各员工必须相互支持和配合，增强企业内部的风险防范能力，从根本上避免人为因素造成的风险。

　　（四）应收账款管理

　　应收账款在贸易企业中普遍存在，结算时间越长，贸易企业承担的垫支资金越大。因此，在应收账款发生后，企业应采取各种措施。争取按期收回款项，避免因拖欠时间过长而产生坏账，使企业蒙受损失。首先，要做好应收账款回收情况的监督。一般来说，账款拖欠的时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况，进行监督。可以通过编制账龄分析表进行分析，便于查找有多少账款超过了信用期，并且根据具体情况提出具体的解决办法。其次，制定收账政策，对不同的过期账款制定相应的收款方式，并做出相应的呆坏账准备。强化企业的应收账款管理，是防止资产流失的一项重要途径，也是控制财务风险的重要手段。

　　（五）库存风险管理与控制

　　库存对企业的影响主要体现为对资金的占用，而资金是有时间价值的。因此，必须进行科学的存货决策，保证合理的库存，在决定进货的项目、进货的时间和进货的批量上把好关。采购部门、销售部门与财务部门必须协调配合，按照存货管理的目的，做好决定进货的时间和进货批量，使存货成本降至最低。

　　（六）建立科学的决策机制

　　投资决策属于战略性决策，必须十分重视决策的科学化。必须在科学理论的指导下，采取科学的方法，遵循科学的程序，进行科学的分析、论证，使所选取的投资方案达到最优。具体来说，要分析各个投资方案的经济效益性，认真做好投资方案的评估工作。对于贸易企业来说，可以投资的项目很多，投资前，必须认真对各投资项目进行预测与分析、评价其可行性，根据投资项目的特点选择投资方案。

　　四、总结

　　贸易企业面临的财务风险总是复杂多变的，面对财务风险的种种变化，企业只有在现有的基础上高度重视，密切关注，不断完善现有的防范与控制体系，对财务风险进行全面、动态的防范与控制，才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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