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养老金新政影响几何
12月14日，《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(下称《决定》)正式发布，这就意味着我国养老保险制度的改革真正步入了实质阶段。
从《决定》的内容和劳动保障部有关负责人的相关解读来看，这一次社会养老保险制度的调整主要体现在两个方面，一是从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户;另外一个重要的调整体现在基础养老金的计算方式上。在目前的养老制度下，凡养老金账户缴费满15年以上的，基础养老金按当地职工上一年度平均工资的20%来计发。在《决定》中将“20%”这个一刀切的比例标准改为按实际缴费年限来计，缴费每满一年就发给1%，上不封顶。这就意味着多工作、多缴费，就能够多得养老金。
工作时间越长越有利
我们都知道，个人基本养老金主要是由两个部分组成：个人养老金和基础养老金。养老保险制度新政的实施，对这两个账户分别产生了不同的影响。对于个人账户的缴纳比例由11%降至8%，单位缴费不再划入个人账户政策的影响，我们在第241期的《养老之忧》一文中已经进行了详细的介绍，这里就不再赘述了。
在目前实施的养老保险制度下，基础养老金是按照当地职工上一年度月平均工资的20% 来计发的。例如2005年上海职工的基础养老金就是按照2004年的月平均工资2033元的20%来计算的，也就是406.6元。这种基础养老金标准，对于个人来说，没有可以控制的余地。只要是缴纳养老金达到15年的年限标准，无论你工作20年，还是30年，所领取的基础养老金都是一样的。
在新政之下，缴费每满1年，基础养老金的计发比例就提高1%，工作时间越长，得到的养老金就越多。我们可以沿用《养老之忧》一文中刚刚开始工作的小李的那个例子。小李今年22岁，假如他一直工作到60岁，也就是2043年，一共缴费了 38年，那么他在2043年退休后所领取的基础养老金就是2042年上海市月平均工资的38%。和养老金政策调整之前相比，虽然个人养老账户上的资金少了，但是基础养老金部分的计发比例从20%提高到38%，小李每个月的获得的基础养老金增长了90%。以此计算，在退休之后他的养老金替代率也将由从 40.3%提高到58.3%。这样的替代比率水平还是能满足小李在退休的基本生活的。
女性晚退休才合算
但是，这种养老金的计算方式，在男性退休年龄晚于女性的环境下，显然是对女性退休之后的养老生活是不利的。
目前，我国规定的女性退休年龄为55周岁，男性退休年龄为60周岁。在养老保险政策调整之前，本刊曾做过计算(详见第124期)，认为女性早点退休反而合算，一是因为大部分中等以下收入的女性在退休前后的收入差距不大，二是由于提早退休之后能够享受更加优惠的医保政策。
可是，新的养老金保险制度下，男女之间5年的退休年龄差距，就意味着女性退休之后每个月的基础养老金要比晚退休的男性减少5%。而且随着人们平均寿命的延长，人们领取养老金的时间将越来越长，5%的差距将维持二三十年。对于女性们来说，早退休显然会因为养老保险政策的调整，导致养老收入的降低。因此，从这个角度上来说，女性晚退休更合算。
执行尚需细则
在《决定》中，养老保险政策的调整初现轮廓，但是有许多与实际操作相关的细则尚每月出台。例如新的养老保险政策适用的范围，对于已经办好退休手续的人来说，是按照原来的20%的比例领取基础养老金，还是比例可以进一步提高?尤其是对于近期已退休或将退休的人来说，政策的调整将给个人退休生活带来重大影响。缴费时间的计算也是一个很难处理的问题，我国是从1992年开始实行养老保险改革的，到今年末也只不过13年。在1992年之前的工龄如何折算成为缴费时间?不同的养老保险政策之间该如何衔接?这些都需要等待相关部门执行细则的出台，本刊将在今后的文章中进行详细报道。
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