应付职工薪酬科目核算代扣个人

应付职工薪酬科目核算代扣个人

单位发放支付工资时

借：应付职工薪酬——应付工资薪金

贷：其他应付款——代扣社会保险(基本养老保险)(注：个人承担的)

贷：其他应付款——代扣社会保险(基本医疗保险)(注：个人承担的)

贷：其他应付款——代扣社会保险(失业保险)(注：个人承担的)

贷：其他应付款——代扣大病医疗补助金(注：个人承担的)

贷：其他应付款——代扣住房公积金(注：个人承担的)

贷：应交税费——应交税金——应交个人所得税(应交个人工资薪金所得税)

贷：银行存款

缴纳社会保险费时

借：应付职工薪酬——应付社会保险费(基本养老保险)(单位承担的)

借：其他应付款——代扣社会保险(基本养老保险)(个人承担的)

借：应付职工薪酬——应付社会保险费(基本医疗保险)(单位承担的)

借：其他应付款——代扣社会保险(基本医疗保险)(个人承担的)

借：应付职工薪酬——应付社会保险费(失业保险)(单位承担的)

借：其他应付款——代扣社会保险(失业保险)(个人承担的)

借：应付职工薪酬——应付社会保险费(工伤保险)(单位承担的)

借：应付职工薪酬——应付社会保险费(生育保险)(单位承担的)

借：其他应付款——代扣大病医疗补助金(个人承担的)

贷：银行存款

缴纳住房公积金时

借：应付职工薪酬——应付住房公积金(单位承担的)

借：其他应付款——代扣住房公积金(个人承担的)

贷：银行存款

月底结转单位承担的工资薪金、社会保险费、住房公积金将借方汇总数的”应付职工薪酬——应付工资薪金“、”应付职工薪酬——应付社会保险费“、”应付职工薪酬——应付住房公积金“通过贷方总额转入有关的成本、费用明细科目的借方。

下个月缴纳个人所得税：

借：应交税费——应交税金——应交个人所得税(应交个人工资薪金所得税)

贷：银行存款

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