企业财务的管理制度

企业财务的管理制度

　　在社会发展不断提速的今天，制度使用的频率越来越高，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。那么相关的制度到底是怎么制定的呢？下面是小编为大家整理的企业财务的管理制度，希望能够帮助到大家。

企业财务的管理制度1

　　财政部是公司悉数财政事务及资金活动的处置与履行机构，担任公司平常财政处置、筹资处置和财政剖析作业，其作业规模和职责首要有：

　　1、担任公司财政处置作业。编制公司各项财政收支方案。审阅各项资金运用和费用开支。回收售楼款，整理催收应收金钱。处置平常现金收付、费用报销、税费交纳、银行收据结算，保管库存现金及银行空白收据，按日编报资金日报表。做好公司筹融资作业。处置、和谐与工商、税务、金融等部分间的联络，依法交税。

　　2、担任公司管帐核算作业。恪守国家公布的管帐准则、财经法规，依照管帐准则，进行管帐核算。编制年度、季度、月份管帐报表。依照管帐准则规则设置管帐核算门类、设置明细账、分类账、辅佐账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。处置好管帐档案。

　　3、担任公司本钱核算和本钱处置。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，操控本钱开销，搜集挂号汇总各项本钱数据资料，及时、正确地为本钱猜测、操控、剖析供给资料。按合同、预算、审阅付出工程、设备、资料金钱，合作工程部等部分做好工程、资料设备款的结算及竣工工程决算。完善各项本钱辅佐账的设置，健全各项统计数据。

　　4、树立经济核算准则，运用管帐核算资料、统计资料及其他有关的资料，定时进行经济活动剖析，判别和评价公司的生产运营效果和财政状况，为公司领导决议方案供给依据。

　　5、合作公司内部审计。依据上述作业规模和职责，为加强财政处置，特拟定本准则。

　　第一章资金批阅准则

　　1、总则

　　⑴悉数金钱的付出，须经公司主管领导赞同。若是主管领导不在公司，应以电话或传真的方法与其联络，承认能否赞同金钱的付出，过后请其在开销单上补签定见。

　　⑵财政专用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作业室主任担任保管，财政专用章和支票由出纳担任保管。作业室主任或出纳不在单位时间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须处置交代手续，代管人员有必要对印章的运用状况进行挂号。

　　⑶财政部原则上不得将已加盖财政专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因作业需求，需先填好限额，并经公司主管领导赞同。

　　⑷开具的支票须写明经赞同赞同的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需求公司予以合作付出给第三者，有必要有收款人的书面通知并经公司主管领导赞同。

　　⑸往来金钱的冲转（指非正常运营事务），须公司主管领导赞同。

　　⑹非正常运营事务调出资金须通过公司主管领导赞同。

　　⑺用以付出各种金钱的.原始凭证有必要保管原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导赞同。

　　2、施工工程用款批阅准则施工工程用款由公司主管领导赞同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批阅作业流程”履行。施工工程用款付出批作业流程3、行政费用开销处置准则

　　⑴公司处置人员的费用报销，须经公司主管领导赞同后财政方可报支。

　　⑵触及敷衍等非正常费用，须公司主管领导赞同。

　　3、公司差旅费开支准则

　　⑴公司员工到本市规模以外区域履行公务可享受差旅费补助。

　　⑵公司员工出差依据需求，由部分司理决议选用交通东西。

　　⑶公司员工出差时间，住宿费用及补助按以下规则履行：①房租规范：a、部分司理以上员工，房租规范为120元/日。b、通常员工，房租规范为100元/日。②膳食补助、市内交通补助规范膳食补助每人20元/日。市内交通费每人6元/日。

　　⑷实践报销金额超出公司的补助规范，需由部分司理或带队司理阐明缘由，报经公司主管领导批阅后付出。

　　4、车辆费及汽油费处置准则

　　⑴公司车辆修理保养由作业室一致处置，应指定修理点，修理费用通常采纳银行转账的方法结算。⑵车辆的易损备品备件由作业室一致安排收购，以支票付出。需用时应处置领用手续，并由作业室建账予以核销运用。

　　⑶公司汽油票由作业室一致保管并设账挂号运用。

　　5、作业费用、会议费用及其他费用处置准则

　　⑴公司作业用具由作业室一致收购、处置。

　　⑵作业室树立账册挂号公司作业用品的收购、运用状况。

　　⑶作业室产业台账为财政部附设账册。

　　⑷作业室应对各部分领用的作业用品状况进行造册、挂号、定时通报。

　　⑸公司各部分因作业需求，需约请有关单位人员召开会议的，应由部分司理提出主张，报总司理赞同，其会务作业由作业室一致安排。

　　⑹有关薪酬、奖金、福利费等各项补贴的发放规范由公司人事劳资处置部分拟定，经总司理赞同后报财政部存案。

　　6、行政费用报销准则

　　⑴公司行政费用现金开销规模为：向员工付出薪酬、奖金、补贴、差旅费，向自己付出的其他金钱及不行支票起点100元的零散开支。

　　⑵公司员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财政部依照本准则有关规则进行审阅，并按本章第1条的规则进行批阅付出。

　　⑶敷衍、礼物费用开销施行一票一单、事前申报制，赞同后方可施行。

　　⑷凡未具有报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者有必要填写告贷单。告贷单留财政存底，待告贷还回时财政开冲账收据给经办人。

　　⑸支票领用单、告贷单有必要由经办人填写，公司主管领导签字，财政审阅后，由财政部直接付出。⑹银行支票如发作丢掉，有关职责人应及时向财政部和开户银行陈述。如系空白支票所形成的丢掉，丢掉人员负有补偿职责。

　　⑺其他有关费用及本钱开销的程序以公司规则为准。

　　第二章工程本钱处置准则

　　1、公司悉数工程经济合同以及触及工程本钱的悉数目标、保证、许诺及其他经济签证均需由总司理签署或授权托付签署。

　　2、公司工程部首要担任工程造价的猜测及审阅、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3、工程部还担任安排工程用设备资料的收购供给及经济合同的商洽作业，对现已挑选定型的设备、资料进行收购，保证设备资料及时供给，活跃进行商场询价作业，树立商场价格询价挂号薄，记载资料价格变化的前史资料。

　　4、财政部首要担任工程本钱的整控作业。

　　⑴参与有关工程经济合同的商洽作业，及时精确地知道公司各项工程本钱的构成及用款方案。

　　⑵担任工程进度款的复核作业，参与工程造价的断定和最终决算的审定作业。

　　5、工程中心结算程序。

　　⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审阅，工程部联系工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审阅定见，并在5日内送财政部会签。

　　⑵财政部依据有关文件资料、施工单位领用的供给资料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参阅公司财政状况提出付款定见，报送公司主管领导批阅。

　　6、工程决算程序。

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中心结算相同的程序报工程部复核，财政部会签。

　　⑵财政部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决管用和资料结管用，扣减已付工程数及垫支的各项费用，结算敷衍工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导赞同。

　　⑶大工程处置决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、描绘部、财政部及其他有关部分人员组成工程决算小组，依照上述本准则规则的职责规模联合进行专项工程决算。

　　⑷房子工程悉数竣工检验合格交付运用时，商品房由工程部、销售部处置竣工房交代检验入库手续，财政部凭交楼入库手续处置竣工房本钱结算。

　　第三章产业处置准则

　　1、公司产业的规模

　　⑴公司产业包含固定资产和低值易耗品。

　　⑵凡公司购入或便宜的机器设备、动力设备、运输设备、东西仪器、处置用具、房子建筑物等，一起具有单项价值在_元以上和经用年限在一年以上的列为固定资产。

　　⑶凡单项价值在_元以下或价值在_元以上但经用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财政部担任公司悉数产业的管帐核算

　　⑴公司本部运用的悉数固定资产及公司悉数作业用品用具由作业室归口处置。

　　⑵公司各施工工地运用机器设备、动力设备、东西仪器等由工程部归口处置。

　　⑶作业室和工程部应指定专人担任公司产业的事务核算，应树立台账，挂号公司产业的购入、运用及库存状况，担任安排公司产业的保管、修理并拟定相应的方法、方法。

　　3、产业的置办与调拨

　　⑴作业室依据公司发展需求编制产业收购方案及进行商场询价作业，经财政部会签，报公司主管领导赞同后方可收购。

　　⑵产业购回后，应填写产业收入检验单。产业收入检验单一式两联，财政部凭产业收入检验单、资产发票及收购方案处置报销手续。产业归口处置部分凭检验单挂号台账。

　　⑶各部分需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部分司理赞同，报作业室批阅，公司主管领导赞同。

　　⑷固定资产的领用单由运用部分隔具，领用单一式三联。一联由领用部分存查，一联送产业归口处置部分作为产业宣布凭证，一联由产业归口处置部分定时汇总后向财政部报账。

　　⑸产业在公司内部之间搬运运用应处置移送手续，移送手续由产业归口处置部分处置，送财政部存案。

　　4、产业的清查、盘点

　　⑴公司产业归口处置部分应定时进行产业清查盘点作业，年终有必要进行一次全部的盘点清查。⑵各部分的年终产业盘点有必要有财政人员参与。

　　⑶产业盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填写损益陈述表，书面阐明亏、损缘由。对因自己渎职形成产业丢掉的，有必要追查主管人员和经办人员的职责。

　　⑷凡已到达天然作废条件的固定资产，产业归口处置部分应会同财政部安排评价，评价状况上报公司主管领导，由公司主管领导决议处置定见。

　　⑸凡没有到达天然作废条件，但已不能正常运用的固定资产，运用部分应查明缘由，照实上报。属自己职责事故的应由有关职责人员担任补偿丢掉。属天然灾害或其他不可抗力缘由形成丢掉的，应上报总司理，决议处置定见。

企业财务的管理制度2

　　一、库存现金管理

　　1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3、不准用“白条”入账。

　　4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

　　7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

　　二、银行存款管理

　　1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

　　6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

　　8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

　　三、往来账款管理

　　1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的'账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。

　　四、内部牵制

　　1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。

　　2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。

　　3、库存现金和有价证券每季抽查一次。

　　4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　企业财务管理制度3

　　为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　一、财务部职责范围

　　1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。

　　2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。

　　5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

　　7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

　　9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　　二、借款审批及标准

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

　　4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

　　5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

　　三、日常费用报销：

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；

　　4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；

　　5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　四、附则

　　1、所有费用支出实行总经理签批制。

　　2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行。

企业财务的管理制度3

　　总则

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司

　　对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。

　　第一章财务机构的设置及职能：

　　公司设财务部，其主要职责是：

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；

　　3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；

　　4、参与工程项目招标、预（决）算；

　　5、了解掌握有关政策、税收；

　　6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

　　7、完成公司交给的其他财务工作。

　　第二章：会计人员的设置及职责：

　　公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：

　　（一）、财务经理：

　　1、决定部门内的人员配置。

　　2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。

　　3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

　　4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

　　5、督促、指导本部门人员工作。

　　6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

　　7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。

　　8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。

　　9、负责财务档案的管理工作。

　　10、完成总经理交付的其他工作。

　　（二）、主管会计：

　　1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

　　2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。

　　3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。

　　4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。

　　5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

　　7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。

　　8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。

　　9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。

　　10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。

　　11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。

　　12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。

　　13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。

　　14、负责会计档案的装订、保管工作。

　　15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。

　　16、完成公司财务经理交办的其他工作。

　　（三）、出纳：

　　1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；

　　2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；

　　3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；

　　4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；

　　5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；

　　6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；

　　7、认真审查临时借支的.用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；

　　8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；

　　9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；

　　10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；

　　11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；

　　12、完成财务经理交办的其他任务；

　　（四）、收款员：

　　1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；

　　2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；

　　3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；

　　4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；

　　第三章费用报销制度

　　一、费用报销的总的要求及审批流程：

　　（一）、费用原始单据要求：

　　1、所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。

　　2、发票应写明：接受单位名称（xxx有限公司）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。

　　3、报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。

　　（二）、费用报销单填写：

　　1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：

　　报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。

　　2、其他费用一律由经手人填列公司统一使用的《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。

　　3、报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等，禁止简单填写“招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。

　　（三）、原始单据粘贴：

　　1、使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。

　　2、数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。

　　3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。

　　（四）、报销审批流程：

　　1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；

　　2、部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；

　　3、财务部审核：

　　（1）是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；

　　（2）发票及附件是否符合本办法第三条要求；

　　（3）费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范；

　　（4）是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；

　　（5）是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；

　　（6）审核完后在单据上签字。

　　5、总经理批准。

　　6、出纳：

　　（1）按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；

　　（2）由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；

　　（3）在费用报销单上盖“付讫”戳记。

　　7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。

　　二、借款管理

　　为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款管理。

　　（一）、借款分类及管理

　　1、员工借款分为临时借款、备用金借款。

　　（1）、临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。

　　（2）、备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。

　　2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。

　　3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。

　　4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。

　　5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。

　　6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。

　　（二）、借款程序

　　1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。

　　2、借款10，000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。

　　（三）、借款审批：

　　1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。

　　2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；

　　3、财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续；

　　4、临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管

企业财务的管理制度4

　　第一节 财务工作准则

　　一、总则

　　第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》及国家其它相关法律、法规，制订本制度。

　　第二条 本制度适用于总公司及所属各分公司及项目部的财务管理。

　　第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。

　　二、会计人员的行政隶属关系

　　第四条 分公司及项目部财务人员均直属总公司财务部管理，向总公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属总公司。分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五条 本公司会计年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

　　第七条 财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情况开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，总公司财务部负责管理并编制合并会计报表，会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。

　　第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

　　第十条 财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。

　　第二节 资金管理制度

　　一、总则

　　第一条 为加强总公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，激活沉淀资金，设立总公司资金管理中心。

　　第二条 总公司资金管理中心是总公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，直接由总公司财务总监领导。

　　第三条 总公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。

　　二、资金筹集

　　第四条 总公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由总公司资金管理中心办理，其他分公司及项目部与总公司其它管理部门均无权办理上述业务。

　　第五条 总公司资金管理中心对外筹集资金应根据总公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。

　　第六条 融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心决定，500至1500万元由总公司董事长审批，1500万元以上总公司董事会讨论决定。

　　三、资金管理

　　第七条 总公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。

　　第八条 各分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各分公司及项目部开设帐户必须由总公司资金管理中心统一办理，分公司及项目部均不得白行设立帐户。

　　第九条 为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向总公司资金管理中心写出书面报告，经总公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。

　　第十条 各分公司及项目部、项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向总公司资金管理中心报告，按总公司资金管理中心的意见办理。

　　第十一条 各分公司及项目部应于每月25日前将下月所需资金书面报告报总公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应按工程项目(单位)、费用类别分别填写。

　　第十二条 各分公司及项目部应严格按照审批后的资金计划使用资金，不得挪作他用；如发现有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。

　　第十三条 各分公司及项目部审批后的资金计划中的支出项目因各种原因未能付出的，应向总公司资金管理中心报告，总公司资金管理中心在下月计划中调整；各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。

　　第十四条 各分公司及项目部应于每月5日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报总公司资金管理中心，资金使用情况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金计划与实际支出的差异做出说明。

　　第十五条 要款责任人

　　项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。

　　第十六条 要款程序

　　1、进度款要款程序

　　(1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，必要时项目预算员可请分公司经营科协助，经营科必须给予支持。

　　(2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，获取付款承诺并向分公司经理汇报；

　　(3)分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理；

　　(4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。

　　2、年终要款规定

　　(1)年终根据分公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人； ．

　　(2)相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；

　　(3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段要款方案；

　　(4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。

　　3、竣工决算要款规定

　　(1)项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助和协调的责任；

　　(2)项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供必要的支持，在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。

　　第十七条 要款工作必须满足本分公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必须无条件确保：

　　1、项目使用的机械、料具，根据公司内部标准计算的租金；

　　2、根据分公司人数确定的上缴资金；

　　3、应上交的利润；

　　4、应上交的陈欠款；

　　5、公司垫资的计划回收款。

　　第十八条 要款奖罚

　　l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予处罚，公司财务总监、资金管理中心主任均有权进行处罚；

　　2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。

　　四、资金调度

　　第十九条 总公司资金调度权归总公司资金管理中心，各分公司及项目部不得拒绝执行总公司资金管理中心下达的资金调度指令，必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。

　　第二十条 各分公司及项目部因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向总公司资金管理中心办理补报手续；经总公司资金管理中心审核，报总公司财务总监批准后办埋。

　　五、资金结算

　　第二十一条 各分公司及项目部划入总公司资金管理中心的资金在扣除各分公司及项目部应上交总公司的资金后，原则上归各分公司及项目部使用，不收取利息；各分公司及项目部存放在总公司资金管理中心，当资金不足使用时，各分公司及项目部可向总公司资金管理中心办理借款手续。

　　第二十二条 各分公司向集团申请借款的条件：工程收款达到合同应收款的70％并按照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。

　　第二十三条 各分公司向总公司资金管理中心办理借款，应制定相应的还款计划，逾期不能还款的，总公司资金管理中心将加收罚息；该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。

　　六、资金使用

　　第二十四条 资金使用审批规定

　　1、分公司和项目部按照月计划使用的资金，由分公司经理及付款程序办理，50万元以内的支付由分公司经理签字，50—100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必须严格把关，超出计划使用的资金必须报总公司资金管理中批准。

　　2、其它分公司按照月计划使用50万元以内的支付由分公司总经理(执行经理)签字，50万元以上由总公司总经理签字。

　　3、对于工程款、分包工程款、材料款的'支付，应由财务人员审核，尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的降职或开除，必要时追究法律责任。

　　第二十五条 支票与财务印章管理

　　支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由分公司(分公司)财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。

　　第二十六条 对外付款规定

　　l、分包工程进度款的支付程序如下：

　　分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款的情况，签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付。

　　2、分包工程决算支付程序如下：

　　分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理按照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见，分公司财务科根据本意见支付相应款项。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分公司经理审批后支付；材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。

　　4、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10％。

　　5、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使处罚权。

　　第三节 固定资产管理制度

　　第一条 目的

　　为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二条 范围

　　本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在20xx元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

　　第三条 管理部门

　　固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

　　1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

　　3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

　　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　　5、其它资产由资产管理科管理。

　　第四条 编号

　　固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

　　第五条 增减报告

　　资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　　第五条 盘点

　　公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。

　　第六条 固定资产的增置、营造

　　1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出； 。

　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

　　3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

　　第七条 固定资产折旧

　　固定资产按平均年限法计提折旧。

　　第四节 现金管理制度

　　第一条 公司在下列范围内可以使用现金：

　　1、职工工资、津贴、奖金；

　　2、个人劳务报酬；

　　3、出差人员必须携带的差旅费、备用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)经理审批的其它开支；

　　6、各种业务招待费；

　　7、购买农副产品。

　　第二条 公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。

　　第三条 分公司库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。

　　第四条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支的．必须事先报总经理和开户银行批准。

　　第五条 公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单，总公司人员由公司总经理或办公室主任批准，分公司人员由公司总经理或办公室主任批准，其他分公司人员由分公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。

　　第六条 符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。

　　第七条 工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核算手续。

　　第八条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。

　　第九条 财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用。

　　第五节 票据审批管理制度

　　一、基本原则

　　第一条 对公司经济往来的票据分两种办法进行审批，即原则上采用董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分分公司及项目部采用计划审批法。

　　第二条 审批要求：一、审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；二、必须根据双方合同的约定办事；三、必须根据有关财务规定进行审批；四、必须查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向董事长或总经理汇报，以便采取措施及时解决；六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批；七、对低值易耗品必须根据指导价审批；八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。

　　上述第六、七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。

　　第三条 在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，当场撕毁。

　　第四条 凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。

　　第五条 在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。

　　第六条 不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的日期，如发现没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，所有手续必须完备，如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处罚，屡教不改的开除。

　　第七条 差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必须张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符。如发现无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。

　　第八条 原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与表态，发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任。

　　第九条 各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。

　　第十条 凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。

　　二、计划审批试行办法

　　第十一条 本试行办法的票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出计划部分由审批人负责。

　　第十二条 大额费用每月编制计划，计划偏差控制在20xx元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。

　　第十三条 平时管理费开支(如差旅费、业务招待费等)每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金按照制度规定，在计划内领用。

　　第十四条 公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发现弄虚作假或不按照公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人20xx元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重的开除或追究法律责任。

　　三、差旅费报销规定

　　第十五条 市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。

　　第十六条 市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。

　　第十七条 管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特殊原因第二天上午必须投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。

　　第十八条 工地与工地之间调遣以公共车为主。

　　第十九条 紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明

　　原因报总公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。

　　第二十条 搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按票据额的两倍罚款。

　　第二十一条 出差伙食补助不论职务高低，往返途中统一每天补贴30元，并且地区之间来往路程时间要超过8小时才能补贴。

　　第二十二条 出差结束后，必须及时到考勤处办理注销手续。

　　第二十三条 婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报。

　　四、招待费和业务费审批规定

　　第二十四条 500元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章．否则不予报销，当场撕毁。

　　第二十五条 为保证对总公司、分公司及项目部费用考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明所有陪同人员。

　　第二十六条 成本核算登记员必须把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。

　　第二十七条 项目招待费在十七项指标中考核，在指标70％内项目经理自行支配，其中大约30％用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70％后每次使用必须报分公司经理批准。

　　第二十八条 管理人员招待费不得超过公司规定的年度和每次使用的限额，特殊情况须请示分公司经理同意。

　　分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参加，避免发生不必要的重复支出。

　　第二十九条 不允许将超额发票分开报销，一经发现，当场撕毁，并予以双倍处罚。

　　第三十条 逢年过节拜访的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，否则费用不予报销。

　　办公费审批规定

　　第三十一条 添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向总公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。

　　第三十二条 小型办公用品(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由公司统一采购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理采购和发放事务。

　　第三十三条 一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必须添置的，一般人员办公桌不得超过每张350元，并事先征得审计部同意。

　　第三十四条 项目办公室办公家具标准：

　　1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用50000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室费用30000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；

　　2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用30000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话；

　　3、主体项目必须安装固定电话。

　　第三十五条 对管理人员手机话费实行包干，标准由票据审计部核定。

　　六、材料票据审批规定

　　第三十六条 一次性购买万元以上设备及电动工具，必须有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时按照招标程序办理。

　　第三十七条 合同内属我方采购的材料，如不争取而归甲方采购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)分别罚20xx元；对我方采购的材料，借口甲方采购而在价格上弄虚作假的，罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)各10000元；凡是招投标手续弄虚作假的，罚分公司经理、生产经理(副经理)、材料负责人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种情况由监事会主席和票据审计负责人处罚。如连续出现三次，对责任人给予开除处理。

　　第三十八条 通过正规招投标程序而采购的材料价格，如经材料监督员询价发现价格偏高的，责任人赔偿50％；如发现弄虚作假的，按100％赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。

　　第三十九条 所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实际数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行处罚。

　　七、分包队伍票据审批规定

　　第四十条 对分包队伍票据的审批：(1)一定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不承担进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；(2)必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；(3)按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。

　　八、拖延发票报销的处罚

　　第四十一条 低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续。

　　第四十二条 招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必须将合同交票据审计负责人，合同履行完毕一个月内必须办理报批手续。

　　第四十三条 所领用的备用金(不含定额备用金)，一个月内必须结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10％；超过两个月，罚所领备用金金额的15％；超过三个月，罚所领备用金金额的20％。

　　第六节会计档案管理制度

　　第一条 会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定，半年度、季度、月度为会计中期。

　　第二条 会计报表做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或任意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

　　第三条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应该归档。

　　第四条 会计凭证按月、按照编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，年内资料由分公司及项目部财务科长保管，一年后交总公司档案室，归档前应加以装订。

　　第五条 会计报表应按照季度、年度按时归档，由财务管理部指派专人管理，并分类填制目录。

　　第六条 对上述五条中出现一处遗漏或错误，给予责任人30元罚款，由公司财务管理部负责处罚。

　　第七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员批准，如出现泄密现象对财务负责人与直接责任人进行处罚。

　　第七节 备用金及借款管理制度

　　一、备用金管理规定

　　第一条 公司总部备用金的领用一律由公司总经理批准，总经理外出不在当地时，由副总经理批准(重大款项副总经理通过电话请示总经理)；分公司工作人员备用金由分公司经理审批，其它分公司的资金一律由分公司总经理审批。

　　除上述人员外，其他人员一律不准批准使用任何资金。

　　第二条 有关人员的备用金额度规定如下：

　　总经理2万元；副总经理1．5万元；分公司经理1万元；分公司生产(副)经理3千元；经营科长5千元；项目经理、部门及其他科室负责人3千元。

　　副总经理以上人员、分公司经理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。

　　第三条 特殊情况因公务确需的，由其直接主管签字后按照第一条规定办理。 第八节 会计核算及财务管理规定

　　一、核算体制

　　第一条 总公司实行总公司、分公司及项目部、项目部三级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中总公司和分公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；分公司实行独立核算，承担有限民事责任。分公司及项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。

　　第二条 总公司设立财务管理部，其它分公司设立财务科，各分公司、机具管理中心设立财务科，项目部设兼职成本核算员(由预算／定额员兼任)。总公司、分公司及项目部均独立建帐，进行会计核算，编制会计报告。

　　第三条 总公司与分公司为总分公司关系，分公司受总公司领导，总公司财务管理部对分公司财务部(科)行使领导、指导职能；分公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能；分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。总公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。

　　第四条 总公司对会计人员实行委派制，各级会计人员必须对总公司负责，各级会计人员的工作业绩由总公司财务管理部实施考核，并根据考核结果进行奖罚。分公司及项目部对会计人员有使用权。

　　第五条 总公司财务管理部统一负责处理对外关系，协调与各地财政、税务、银行的关系，各分公司及项目部凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向总公司财务管理郡请示、汇报，未经总公司财务管理部授权或同意，不得擅自办理上述事宜(日常正常的纳税申报由各分公司及项目部办理后报总公司财务管理部备案)。

　　第六条 总公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；对重大关联方交易的决算原则和方法，必须事前报告总公司董事长审批。

　　第七条 总公司财务管理部负责对总公司的资产进行管理，编制总公司的合并会计报表；各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行全面核算，如实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量；各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算，年终将当年会计利润上交分公司财务科，分公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。

　　第八条 分公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司“内部往来”资料的准确、一致。

　　第九条 分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十条 分公司及项目部之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十一条 机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单；公司财务部按月向各分公司及项目部分配固定资产折旧。双方均通过“内部往来”列帐。

　　第十二条 年度末，各分公司将当年实现的利润全部交分公司财务科。会计处理如下：借记：本年利润；贷记：内部往来一公司财务科；如为亏损，做相反的会计分录。

　　二、会计核算

　　第十三条 会计核算流程按总公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十四条 公司目前实行《施工企业会计制度》。

　　第十五条 各级财务机构都必须及时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。

　　第十六条 原始凭证必须符合国家和总公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。

　　第十七条 现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐，由现金会计登记，每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次，并做好盘点记录；现金会计按月编制银行存款余额调节表，并由财务主管签字。

　　第十八条 对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求及时报销，报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十九条 为保证发票能及时得到审批，当事人应根据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接主管人签字，交票据员检查登记；公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必须同时送审。票据员应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕，符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的，按二倍进行罚款。

　　第二十条 分公司员工的工资由分公司及项目部每月按计税工资进行预提。

　　第二十一条 各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。

　　对外购材料，如果收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点；为简化会计核算程序，由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单列统计报表报财务科，财务科据此进行预点，下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。

　　第二十二条 每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。

　　第二十三条 固定资产实行分类管理，按类提取折旧。固定资产分类及预计使用年限如下：

　　一类：房屋、建筑物 20年

　　二类：试验设备及仪器 5年

　　三类：施工机械 10年

　　四类：运输设备 10年

　　五类：生产设备 10年

　　六类：电子设备 3年

　　提取折旧时，预留净残值3％，采用直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外，均由各使用单位承担。

　　固定资产帐目由公司资产管理科编报，固定资产管理信息实行计算机管理，按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。

　　第二十四条 固定资产每年lO月份进行一次清理盘点，由财务管理部协助配合资产管理科组织实施，并将清理结果报公司总经理。

　　第二十五条 固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购，发票及购进单经审计部审批后，由公司资产管理科组织建立固定资产，同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的，先根据购进单组建固定资产，同时贷记：应付帐款或长期应付款，并按规定计提折旧，待取得发票并经审计部审批以后，冲回原估计入帐数，按发票重新列帐，如发票与原列帐数不一致，应调整已提折旧金额。

　　第二十六条 项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时，借记：临时设施；每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值，借记：工程施工一临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；竣工时，借记：临时设施摊销，贷记：临时设施；收回的残值收入，冲减工程成本。

　　第二十七条 年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调节未完工程成本调节利润，一经查出，将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。

　　第二十八条 分公司20xx元以下的生产工具由各分公司自行采购，一次性摊销到有关项目部的成本。

　　第二十九条 对应收帐款加大收款力度，落实责任人，签订责任状，分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目，防止和纠正差错，并办理签认手续，参与收款工作。

　　第三十条 公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。

　　三、成本核算

　　第三十一条 分公司财务部门要根据审计部门审批的发票，正确归集各项目部的成本、费用，并按规定的方法进行分摊，以保证成本核算的准确性。

　　第三十二条 成本、费用与收入要成配比，要准确划分已完工程与未完工程的成本，不得利用调节未完工程成本来调节利润。

　　第三十三条 确认收人要遵循谨慎性原则，对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。

　　第三十四条 分公司、项目部要根据发票审批的有关规定，做好事前审核准备工作，完备各种手续，以保证各种成本费用能及时进帐，提高成本、费用核算的准确性。

　　第三十五条 目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行，为便于成本核算科的考核，计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致，成本项目设置如下：

　　1、人工费；2、材料费；3、机械费；4、其它直接费(下设料具费、临设费、其它)；5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。

　　手工记帐上的工程成本帐的项目不变。

　　第三十六条 会计科与成本核算科要加强沟通，成本核算科要深入分公司，每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料，找出形成差额的原因，提出调整处理的意见。

　　第三十七条 为加强项目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下，对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控，发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的成本管理具体分工如下：

　　预算员：按月下达项目部的制造成本，分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科；组织材料员工工时统计员、机械管理员及时完成自身的成本核算和控制工作，发现异常情况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)及时进行协调并及时向项目部经理和分公司财务机构汇报。

　　材料员：根据项目部的制造成本，按月编制材料采购、耗用计划，控制材料的耗用，对多余材料要在材料报表中如实反映，以便公司统一调配，防止材料积压，每月25日完成当月材料报表的编制工作。

　　工时统计员：根据项目部的制造成本，按月编制工人用工计划，通过生产管理部组织工人的调配，防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度，控制用工总量，防止工时超耗，每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。

　　机械管理员：根据项目部的制造成本，按月编制机械使用计划，通过机械管理中心进行机械设备的调配，防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度，督促司机或操作人员做好机械设备的保养维修工作，每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。

　　第三十八条 各分公司之间要每月核对一次内部往来款，防止少计、漏计成本、费用。

　　第三十九条 为加强对项目部成本的监控力度，分公司经营科应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标，以便财务部门与实际成本进行比较，分析差异原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十条 各分公司、项目部应实事求是地上报产值报表，不得上报虚假报表，任意抬高或压低产值，预算核算的资料准确率不得低于98％。

　　第四十一条 甲方外包工程不得进入内部产值报表，如是通过我方过帐的，必须单独列示，并加以说明。

　　第四十二条 分包工作量应单独编制报表，并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表，若为包清工的，应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。

　　第四十三条 为确保考核和核算的准确性，项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度，预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实，分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必须抽查、监督，对确因工程情况出现的不一致，必须作出书面说明。

　　第四十四条 建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准

　　按公司颁发的标准实施。

　　第四十五条 人员工时统计按下发的报表统一填写，内容正确、时间及时、项目分列清楚，并每月与分公司工时统计部门核对清楚，找出差异原因；不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。

　　第四十六条 平均人员数按大、小年分别对待，大年按330出勤天／人计算，小年按315出勤天／人计算。

　　第四十七条 成本核算和会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字，并对资料的真实性负责。

　　第四十八条 为保证资料的准确性，成本核算和会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。

　　第四十九条 成本核算和会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性，如发现资料不准确或弄虚作假，骗取考核奖励，根据情节轻重发现一次给予500—5000元罚款。

　　第五十条 会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制，分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章，以明确经济责任。

　　四、财务管理

　　第五十一条 资金管理和调度、融资、投资，执行公司资金管理制度。

　　第五十二条 公司人员备用金按定额备用金管理，即一次领用，报销时以现金补充备用金，备用金数额执行公司资金管理制度，如备用金超过定额，现金会计有权拒付。

　　第五十三条 员工借款必须由现金会计每月进行登记记录，并在次月lO日之前将登记簿交到财务管理部，如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。

　　第五十四条 为加强对分公司及项目部资金的监控力度，实行资金周报制度。分公司及项目部必须如实填报，并在周日将当周资金收支情况及下周的重要收支预计情况报到总公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查，发现弄虚作假的，每次罚分公司经理、财务负责人、现金会计各500元。

　　第五十五条 安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分，没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行，土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付到位。

　　第五十六条 分包单位开发票的问题要根据具体情况进行处理：如果分包合同价款不含税金，则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍，可提供完税证明复印件)，由分包队伍提供发票给我方；如果分包合同含税金，则分包队伍必须提供相关发票给我方。

　　第五十七条 分公司需对外投资的，必须经总公司董事会研究决定。未经董事会研究决定擅自对外投资的，将对批准人和财务负责人进行处罚。各分公司均不得对外进行投资。

　　第九节 财务盘点制度

　　第一条 目的

　　为保证存货及财产的正确性，加强管理人员的责任心，加强财产管理，制定本制度。

　　第二条 盘点范围

　　存货盘点：原材料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚料；

　　财产盘点：固定资产、保管资产等的盘点；

　　财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约。

　　第三条 盘点方式

　　1、固定盘点：盘点工作每年于年中和年末盘点两次，由财务管理部组织有关管理部门进行；

　　2、突击盘点：监事会和审计部不定期进行盘点，对突击盘点中查出的帐实不符事项，轻者对责任人罚款20xx元以上，严重的罚款2～3万元。

　　第四条 盘点工作注意事项

　　1、财务管理部在盘点前拟定工作计划，报总经理批准后下达盘点通知，并召集有关部门负责人召开盘点协调会，拟定时间表；

　　2、盘点原则上采用全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理，须经董事长批准方可改变方式；

　　3、盘点应尽可能采用精确计量，每项财物数量确定后再进行下一项，盘点结果不得变动；

　　4、盘点结果应由财务管理部委派的盘点人员填写“盘点统计表”，一式两份，一份交资产管理部门，一份由财务部门保存以核对盈亏数量。

　　第五条 盘点报告

　　财务管理部依据“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”，送资产主管部门说明盈亏原因及对策后，送回财务部门会呈董事长、总经理审核。本报告一式四份，一份报董事长、一份报总经理、一份交资产管理部门，一份财务管理部留存。

　　盘点盈亏金额平时列入暂估科目，年末以净额转入本年度营业外收入或营业外支出。

　　第六条 赔偿处理

　　材、物、料管理人员及保管人员有下列情况者，赔偿相同金额并处以500元以上罚款：

　　1、对所保管的财物进行盗卖、掉换或化公为私者；

　　2、对所保管的财物未经批准擅自转移、借拨或损坏不报者；3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者。

　　第十节 财务管理奖罚条例

　　第一条 严守财务机密，对本公司在经济活动中发生的有关费用，不得随意泄露，泄露者给予1000元罚款，严重者开除。

　　第二条 每月30日对本月发生的经济业务及时结帐，做到帐证、帐表、帐实相符，如有错误每次处罚扣分。

　　第三条 对公司规定的上交资金统计表、收款收据使用表、工程量、应收款统计表于次月5日前上报总公司财务管理部，迟一天处罚扣分。

　　第四条 要同建设方、总包方和协作单位定期结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不得影响要款，如耽误要款要进行处罚。

　　第五条 分公司及项目部财务人员增开银行帐户，必须书面申请，向总公司财务管理部报批，擅自增开罚款1000～20xx元。

　　第六条 发现签字手续不全和残缺不全的票据，每次对报批人罚款50元。

　　第七条 登记帐簿的文字要求数字准确，无刮、擦、涂、抹现象，否则发现一次罚50元。

　　第八条 使用虚假的发票，发票不予报销，每张罚款100元，并且在内部公告上曝光。 第十一节 内部审计制度

　　第一条 企业内部审计是按照公司管理制度，对各种票据、分包工程款、万元以上材料招投标和有关费用包干执行情况的审计，及各职能部门履行职责情况的审查、评价。公司内部审计组织有：财务审计部、票据审计部、工程审计部，审计部门直属监事会主席和董事长领导，为股东服务，除监事会主席和董事长及其指派人员外，其他人员均无权干涉上述部门的工作，总经理、副总经理只有询问和索要资料的权力。

　　第二条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情、弄虚作假，发现一次罚20xx元，第二次罚10000元，第三次开除。

　　第三条 内部审计人员必须具有一定的财务专业知识、熟悉财务管理、工程预算等相关业务，了解和掌握国家的方针政策、法律法规和当地施工预算定额，具备良好的政治素质和道德品质。

　　第四条 审计人员必须不断更新知识，掌握新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规以及工程预算和电算化技术。

　　第五条 内部审计人员必须遵循独立性原则、客观性原则、群众性原则和政策性原则，要依据国家法律、标准和企业规章制度进行审计。在选择审计依据时，必须选择与审计事项有关的依据，即选择与审计事项期限相一致的凭据或是最新制定的法规、制度为依据。擅自改变审计依据或凭主观想象审计的，经查实后每次处以500元以上罚款。

　　第六条 审计人员必须根据审计目的，采取一定的程序和方法，取得有效证据，以判断、证明被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度，并作出正确、公正的审计结论及合理化建议。若有违背，处以500—1000元罚款。

　　第七条 审计人员必须认真审核凭证、帐表、决算书，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

　　第八条 对审计涉及的有关事项必须进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

　　第九条 对严重违反财经法规或严重浪费的行为，及时予以制止，否则对审计人员处以1000元以上罚款。若审计人员主观臆断、处事不公的，罚款500元以上。监事会主席、总公司董事长负责处罚。

　　第十条 审计人员对以种种理由百般刁难、阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料者，应及时向监事会主席汇报，并对有关责任人罚款1000—5000元。

　　第十一条 对严重违反财经纪律和法规并造成严重损失的直接责任人，扣除当年工资，并移交司法机关处理。

　　第十二条 对审计报告、审计处理意见、审计附件(与审计有关的各种证据)必须及时收集、整理、归档、保管。

　　第十三条 票据审计部、财务审计部、工程审计部在开展工作过程中必须及时总结，必要时在总公司董事会上要进行汇报。

　　本制度由董事长、监事会主席和审计部负责人行使处罚权。

企业财务的管理制度5

　　一、财务资金部部门职责及员工岗位职责

　　（一）财务资金部部门职责

　　1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。

　　2、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。

　　3、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。

　　4、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。

　　5、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公司会计电算化工作。

　　6、负责编制公司各机关管理费用支出预算计划，负责公司各机关日常经费支出报销和核算工作。

　　7、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还，负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。

　　8、负责公司清欠报表等资料的整理上报，配合做好公司清欠防欠工作。

　　9、负责公司审计稽查工作。

　　10、负责公司财务会计资料的整理归档管理工作。

　　11、完成公司领导交办的其他工作。

　　（二）财务资金部经理岗位责任

　　1、协助总会计师全面管理财务工作，制定每年财务工作规划，按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

　　2、拟定公司内部财务管理规定，组织财会人员业务培训学习；

　　3、半年组织一次公司财务工作大检查，提出整改意见；

　　4、协助总会计师加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

　　5 、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题；

　　6、拟定公司会计核算规定，组织、检查、指导公司各单位会计核算工作，及时解决会计核算中出现的问题；

　　7、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计划，审核总部地区职工借款与报销凭证；

　　8、审核公司向上级及银行、税务、工商等报送的各种报表，保证报表质量；

　　9、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计，负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项；

　　10、检查、指导财务稽查工作，落实、解决稽查中发现的问题；

　　11、完成本岗位其他工作及总会和公司领导交办的其他工作。

　　（三）财务资金部副经理岗位职责

　　1、在总会计师、财务资金部经理指导下管理公司资金、财务、审计、会计核算和成本管理工作；

　　2、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

　　3、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查；

　　4、协助财务资金部经理管理公司资金工作，加强银企关系，做好融资工作；

　　5、负责公司清欠工作，组织长期拖欠工程款清欠回收；

　　6、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工借款和报销凭证；

　　7、组织每两月自、联营项目资金例会，全面制定和落实各项目资金收支计划，确保公司资金的正常周转；

　　8、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划；

　　9、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

　　10、负责制定年度审计工作计划和效能监察工作计划和目标；

　　11、负责审计、稽查、审核审计稽查报告工作及跟踪检查、落实、解决稽查中发现的有关问题，定期形成稽查报告报公司总会计师；

　　12、检查、指导各地区、项目税务管理工作，检查、落实税务发票管理和税政执行情况，处理好税务会计核算，加强与税务机关的联系，防范税务风险；

　　13、制定年度本级机关费用支出计划，按季组织召开实际支出和节超分析会，及时汇报计划执行情况和控制措施；

　　14、组织检查联营项目对外支付款的执行情况、现金流量和债权债务的真实准确性；

　　15、分析、总结项目成本管理经验和问题，提出改进建议，按月汇总项目成本表报部门经理和总会计师；

　　16、审核各期财务会计报表，确保报表质量；

　　17、制定年度审计稽查工作规划，按月安排具体工作计划，落实责任人；

　　18、按季度检查、指导、考核工作计划执行情况，向总会计师和总经理报送书面报告；

　　19、完成公司其他领导交办的工作。

　　（四）主办会计（总部）岗位职责

　　1、经常核对清理应收款、应付款等各账户余额；

　　2、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；

　　3、上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有关固定资产统计表；

　　4、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表；

　　5、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采集、及上市需要的其它报表；

　　6、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作，及时发现问题并提出整改意见；

　　7、管理联营项目工程款回收，防止联营方擅自收款，审核联营项目资金额度审批表的本期和累计应付款、已付款的真实性和准确性；

　　8、按月监督、检查联营方依审批表付款，防止联营方转移资金，规避债务风险；

　　9、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报；

　　10、负责联营项目的竣工财务结算与管理，负责联营项目收款对帐与管理，确保公司债权回收；

　　11、负责公司联营项目内外合同和结算书等资料的管理和装订，并汇编项目业主付款方式小册和联营项目以公司名义签订对外合同汇总表；

　　12、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

　　13、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；

　　14、按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有关固定资产报表；

　　15、及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

　　16、负责机关账套往来相关函证工作；

　　17、完成公司领导交办的其它工作。

　　（五）财务主管（分公司）岗位职责

　　1、在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作，审核出纳员填制凭证；及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

　　2、按公司制度审核本地区职工报销凭证，经常核对清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账；

　　3、管理分公司财务专用章等银行印鉴章，严格按规定用途使用；

　　4、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货币资金安全入账；

　　5、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲方对帐签认单，按合同、制度办理对外财务结算；

　　6、办理和管理本地区税务外经证，办理所在地区联营项目税款申报、缴纳业务；

　　7、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表，并按时上报总部审核；

　　8、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支出节超分析表，及时汇报计划执行情况；

　　9、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

　　10、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料，保管项目移交的会计档案；

　　11、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作，协助部门经理和主管副经理全面管理本地区会计核算工作；

　　12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来，编制汇总表；

　　13、完成公司领导交办的其它工作。

　　（六）会计管理岗位职责

　　1、协助资金主管经理管理公司资金工作；

　　2、负责日常项目进度款、项目急用款、项目经费审批表的整理并登记台帐；

　　3、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐；

　　4、负责督促各地区各项目内部往来的'转入帐工作，按时收取内部往来表并核对汇总；

　　5、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报公司领导；

　　6、负责编制拖欠工程款清欠月报上报工作；

　　7、负责总部网银行业务的审核工作，并督促各地出纳员严格执行资金安全操作规定，确保资金安全；

　　8、协助组织两月一次的资金会，负责资金会资料的收集、核对和编制；

　　9、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料；

　　10、负责管理公司项目内外合同、结算书等资料，并按要求和时间编制项目业主付款方式汇编上报；

　　11、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务，办理银行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务；

　　12、办理融资贷款和银行信用额度具体业务，按银行规定填制和提供授信资料与担保资料及办理投标保函、履约保函、承兑汇票业务；

　　13、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账，按月与财务账核对相符；

　　14、按规定编制各类保函、承兑汇票使用情况报表，报送公司领导及五局。

　　15、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计资料和报表；

　　16、管理公司总部财务专用章等银行印鉴章，登记使用台账，严格按规定用途审批使用；

　　17、审核总部机关网上银行付款和支票付款；

　　18、完成公司领导交办的其它工作。

　　（七）出纳岗位职责

　　1、填制所在地区货币资金收支凭证；

　　2、及时划转、传递内部单位往来款，按月核对内部往来的货币资金业务；

　　3、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证；

　　4、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料；

　　5、复核支付机关职工报销，按制度和审批程序办理职工借款，督促职工及时冲账或及时扣回职工借款，杜绝备用金借款坏帐；

　　6、按公司领导付款审批单，准确无误办理各项对外付款业务，确保网银支付安全操作；

　　7、遵守公司资金集中管理规定，按收支两条线原则执行；

　　8、按规定时间准确向总经理和总会报送资金旬报和月报；

　　9、办理付款业务热情主动，违背制度不能办理时做解释说明；

　　10、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及有价值物品，管好开户预留印鉴卡；

　　11、按规定限额安全管现金，定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符；

　　12、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金安全保护，资金被划、被冻结控制在制度范围内；

　　13、完成公司领导交办的其它工作。

　　（八）成本会计岗位职责

　　1、按会计制度建立项目会计核算账套，及时收集项目经济业务资料，编制会计记账凭证；

　　2、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，按工程合同条款，及时催收、办理工程进度款、结算款；

　　3、经常核对、清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账，保证往来账相符；

　　4、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单，办理材料、劳务费及分包工程款财务结算，按规定核算和控制工程成本支出；

　　5、按月编报本项目工程成本分析表，保证数据完整、准确、及时；

　　6、按月组织本项目成本分析会，编写成本分析报告，及时分析和反映工程成本中存在的问题，提出降低工程成本建议；

　　7、按规定编报本项目月度、季度、年度会计报表；

　　8、按月编报本项目现金流量表，保证完整、准确、及时；

　　9、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

　　10、管理项目各类合同、结算书、对账单等各种经济资料，将已竣工结算项目的会计账套和会计档案，及时办理移交工作；

　　11、完成公司领导交办的其他工作。

　　二、工作流程

　　自营工程付款审批流程

　　说明：

　　1、请款人按要求时间、格式内容填制请款单

　　2、以送达或传真形式传送请款单

　　3、要求在时限内完成审核工作

　　4、程序审核过程中遇审核人外出可跳跃审核，但须补审签

　　5、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但须补签批）联营项目付款审批流程

企业财务的管理制度6

　　为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情景，特制定本制度。

　　1.借款报销的审批权限

　　1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　1.2员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

　　1.3员工出差回到后，填写“差旅费”报销单，按规定的时光及审批手续到财务部门报销。

　　2.员工差旅费报销标准

　　2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时光在一天以上的为“长途”。

　　2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地;一类区：除二类区以外的地区。

　　2.3出差住宿费报销标准：(元人天)

　　（略）

　　2.4出差补助标准

　　2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食补贴)。

　　2.4.2长途出差补助标准：(元人天)

　　（略）

　　2.5员工出差交通报销标准

　　2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

　　2.5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情景需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情景，不得报销出租车票。

　　3.员工差旅费报销规定：

　　3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情景需总经理批准方可报销)，节俭归已。

　　3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　3.3通讯费以邮局凭证报销。

　　3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

　　3.5短途出差不享受住宿补助。

　　3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　3.7员工出差回到后于5个工作日内报销，未按规定时光报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不贴合规则的票据，财务部门不予报销。

　　3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　4.员工探亲路费的规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

　　5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

　　5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据资料填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳收款人必须在付款凭证上签字。

　　5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　5.3.1具有规定的用途，期限及限额;

　　5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;经过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　5.3.4对违反规定用途和不贴合开支标准的支出，财务不予报销。

　　5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时光在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　6.原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　7.原始凭证应具备的资料：

　　7.1凭证名称;

　　7.2填制凭证的日期;

　　7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　7.4经办人的签名或盖单;

　　7.5理解凭证的单位名称;

　　7.6经济业务的资料;

　　7.7数量、单价和金额;

　　7.8发票、收据必须贴合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　8.对原始凭证的技术性要求：

　　8.1凡填有大小写金额的.原始凭证，大写与小写必须相符。

　　8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员，进行验收，并在凭证上签章。

　　8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　8.8凡凭证资料不全、字迹模糊不清、与经济业务本身资料不符者，应予退回或重新补正。

　　9.记账凭证的资料及填制要求：

　　9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的资料，不得含混不清，过于简略。

　　9.4会计科目：应按有关规定设置。

　　9.5凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　9.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　9.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　9.8会计人员填制记账凭证时，必须附有资料完备的原始凭证。

　　10.本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　11.本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　12.本制度从x年xx月xx日之日起执行。

企业财务的管理制度7

　　一、什么是财务风险

　　近几年来，无论是理论界还是实践工作者都在探讨如何规避企业财务风险的问题，然而，对于什么是“财务风险”却没有统一的明确的界定。主要存在如下两种观点：第一种观点认为，企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。第二种观点认为，财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。这种观点认为的财务风险与负债经营相关，财务风险是因偿还到期债务而引起的（即偿还到期的本金加利息），没有债务，企业经营的资本金靠投资人投入，则不存在财务风险。

　　以上两种观点有其相同之处，即对风险的描述是一致的。不同之处主要在于两种观点对“财务”的理解不同，两种观点所表述的财务风险的内涵和外延不同，第一种观点从财务本质角度出发来界定财务风险，第二种观点理解的财务是从财务的中心出发来界定财务风险。笔者比较赞成前一种观点，即符合人们对财务概念的理解，又便于人们站在更宽广的角度来研究财务风险，即企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。

　　二、企业财务风险的表现形式

　　（一）资本结构不合理

　　资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。由于很多企业自身资本有限，市场竞争激烈，要在严酷的市场竞争环境中实现快速发展，很多企业不得不通过银行贷款解决问题。从企业负债结构来看，长期负债较少，短期负债过多，企业对银行的依赖较大。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信用而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，企业资本结构存在比较大的问题。

　　（二）投资缺乏科学性

　　企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。

　　（三）资金回收策略不当

　　现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看，这可以增加企业利润，但相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人和存货占用，使得企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务，严重影响企业资产的流动性及安全性。

　　（四）收益分配政策不规范

　　股利分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的'利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。与国际上广泛采用的股利政策相比，我国企业较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机气氛，另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，我国企业股利政策的制定也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无所适从。

　　三、企业财务风险管理措施

　　（一）提高财务决策水平，建立财务预警系统

　　1。建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。建立短期财务风险预警系统，首先也是最重要的任务是编制现金流量预算，而该预算的编制主要是通过现金流量分析来完成。通过现金流量分析，可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来。当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时，则表明企业货款回笼情况较好，产品积压少，企业具有较强的经营能力；相反，当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时，则应引起投资者的高度警惕，这种情况下，由于应收款项及存货的大幅度上升，将使企业经营能力下降，同时也易形成潜在损失。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，均会引起企业危机，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。

　　2。建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系。从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。从资产获利能力考察，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。从偿债能力考察，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率一般为40%~60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险也越大。从经济效率考察，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。从发展潜力考察，监测的指标有：总资产净现率=（经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。

　　（三）加强企业财务风险控制

　　面对财务风险通常采取回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略。控制风险是企业财务风险管理的核心。加强企业财务风险控制，应从以下几方面入手：

　　1。筹资风险控制。在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资；二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。因此，必须严格控制负债经营规模。

　　2。投资风险控制。企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。

　　3。资金回收风险控制。财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使企业产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策；二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力；三是确定合理的应收账款比例；四是建立销售责任制。

　　4。收益分配风险控制。收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

　　总之，在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因此，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。

企业财务的管理制度8

　　第一章总则

　　第一条为维护社会团体的合法权益，加强社会团体的财务管理，确保社会团体的正常活动和健康发展，根据国家有关法律、法规的规定和本市实际情况，制定本规定。

　　第二条本规定适用于深圳市、区民政部门核准登记的各类社会团体。

　　第三条社会团体财务管理的主要任务是：

　　(一)正确、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约

　　开支，增强经济自立能力;

　　(二)开展财务分析，参与制定社团经济决策，加强经济核算，提高资金使用效益;

　　(三)认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，有条件的可实行会计电算化管理，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算;

　　(四)建立和完善社团内部财务管理制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向社团业务主管单位、社团登记管理机关和有关部门报告、检举。

　　(五)防止财产物资流失，确保财产物资完整和安全。

　　第四条社会团体实行财务自收自支、独立核算的原则。社会团体应根据财务业务的需要设置财务机构，配齐专、兼职财会人员，财会人员需持会计证上岗，实行钱帐分管制度。

　　第五条社会团体财务机构和会计人员必须遵守国家有关法律、法规和深圳市预算外资金管理暂行办法的规定，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律。定期向社团登记管理机关、业务主管单位和财政部门报送社团年度预算、决算和资金平衡表，并自觉接受审计、财政、税务机关的监督。

　　第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原则，社会团体的法定代表人或主要负责人应对社会团体的全部财务活动负责。

　　第二章财务收入管理

　　第七条社会团体的财务收入包括：

　　(一)会费收入：包括个人会员会费和团体会员会费。个人会员会

　　费由个人负担;团体会员中，企业单位交纳的会费从企业管理费中列支，行政、事业单位、社会团体交纳的会费从预算外收入中列支; (二)国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等;

　　(三)有偿服务收入：包括科技、信息的咨询与服务、人才培训、社会办学以及举办展览、展销订货会和编辑出版刊物收入，会议活动收入等;

　　(四)创办经济实体的经营性收入和入股红利收入;

　　(五)政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入;

　　(六)利息、汇兑收入、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等。

　　第八条社会团体财务收入的原则：

　　(一)社会团体的各项财务收入，必须严格遵守和执行国家有关收费政策的规定;

　　(二)社会团体接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，不得搞任何形式的摊派，也不能以损害国家和集体利益作为交换条件。对于国外组织和个人的捐赠(包括实物)，社团应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单;

　　(三)社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额的资金，其比例最低不少于年税后利润的20%;

　　(四)社会团体经过有关部门批准设立的研究所、学校、出版社、杂志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一定数额的管理费;

　　(五)社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得的外

　　汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户。

　　第九条社会团体的各项收入，必须使用深圳市财政部门或税务部门统一印制的票据，并到原发售机关验旧领新。

　　第三章财务支出管理

　　第十条社会团体的财务支出包括：

　　(一)业务活动费开支：社会团体开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费。如召开年会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费;咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务税等;

　　(二)人员经费及管理费开支：包括社团工作人员的工资、福利费、聘用费、办公费、差旅费、租赁费、职工教育费、劳动保险费、行业保险费;

　　(三)创办经济实体和其他事业性实体的成本费开支;

　　(四)有偿服务成本费开支;

　　(五)其他合理开支。

　　第十一条社会团体财务支出的原则：

　　(一)社会团体应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算。其中业务活动费(包括有偿服务成本支出)不得低于总支出的三分之二;人员经费及管理费开支应限于三分之一以内;

　　(二)社会团体根据经费结余情况，可提取事业发展基金，职工福利基金、职工奖励基金。提取比例为事业发展基金50%，职工福利基金25%，职工奖励基金25%。

　　(三)社会团体投资创办经济实体和事业性实体以及入股其他经济实体的支出从事业发展基金中列支;

　　(四)社会团体召开各种会议的开支范围和标准，参照深圳市财政局现行会议费用开支标准的有关规定执行;

　　(五)社会团体的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定并根据社会团体的经济情况办理。社会团体应为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、养老保险等;

　　在社会团体中兼职的政府部门行政人员不得在社会团体中领取工资和享受劳保福利。

　　(六)社会团体的外汇开支应主要用于出国考察、学习费、接待费、进口仪器、设备、材料、资料以及其它用于涉外活动的外汇开支。

　　第四章货币资金、财产物资管理

　　第十二条社会团体必须在银行开立帐户，货币资金往来，除要根据《现金管理暂行条例》规定办理现金收支结算业务外，其余都必须通过银行办理转帐结算。不属于社会团体的经济往来，不得在社会团体的银行帐户中办理结算。

　　第十三条社会团体的`现金收付应当严格手续，加强管理，指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐，逐步登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

　　第十四条社会团体的现金，除按现金管理规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。社会团体的现金收付，主要用于发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付等。注7

　　第十五条社会团体的财产物资是资金实物形态，是社会团体开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职和兼职管理人员。

　　第十六条社会团体的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗

　　品：

　　(一)固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值在500元以上，使用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造册;

　　(二)材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态的物质材料。对材料的使用实行定额管理;

　　(三)低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产标准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以旧换新的办法。

　　第十七条社会团体的固定资产、材料和低值易耗品要建立收付明细帐,要建立健全验收、领发、保管和清查制度。

　　第十八条社会团体的财产物资属于社团的共有财产,任何个人或组织不得侵占和挪用。

　　第五章财务监督管理

　　第十九条社会团体应严格执行《中华人民共和国会计法》和本财务管理规定，对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按《会计法》规定承担法律责任。

　　第二十条社会团体的财务人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督。社团各项重大活动计划的研究制定，如涉及数额较大的经费收支，都应有财务人员参加，对于不符合财务规定的支出，财会人员有权拒付。

　　第二十一条(此条废止)

　　第二十二条社会团体可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

　　第二十三条社会团体的财务工作接受其会员代表大会的监督，实行财务公开。社会团体应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作，社团的年度预算须经常务理事会审定后实行。

　　第二十四条社会团体应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

　　第二十五条社会团体创办经济实体和其它事业性实体，应实行独立核算，自负盈亏的原则。社会团体应监督上述实体严格遵守国家法律和有关规定，合法经营、照章纳税。

　　第二十六条社会团体变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按民政部门有关规定办理。社会团体的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

　　第二十七条社会团体财务人员的调动和离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第二十八条社会团体自行终止和被社团登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下清理资产和债权、债务。

　　第六章附则

　　第二十九条本规定由深圳市民政局、财政局负责解释。

　　第三十条本规定自发布之日起施行。

企业财务的管理制度9

　　第一章 总则

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条 公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司财务部由会计、出纳组成。

　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章 财务工作岗位职责

　　第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

　　(六)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第八条 审计的主要工作职责是：

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章 财务工作管理

　　第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四章 支票管理

　　第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承 办人文字性报告财务经理。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章 现金管理

　　第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金；

　　(二)个人劳务报酬；

　　(三)出差人员必须携带的差旅费；

　　(四)结算起点以下的零星支出；

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提龋

　　第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发 放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手 续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章 会计档案管理

　　第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经 理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财 务经理批准。

　　第七章 处罚办法

　　第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1―3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章 附则

　　(一)财务负责人工作责任制度

　　(二)出纳作业处理准则

　　(三)会计核算基础工作规范

　　(四)借款及各项费用开支标准审批程序

　　(五)其他有待补充完善的财务管理制度

　　第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。

　　附则一、财务部门负责人

　　工作责任制度

　　一、职务

　　第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。

　　第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上 级下达的各项任务。

　　第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工 作，促进工厂经济效益逐年提高。

　　第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

　　第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半 成品、产成品正确计价和销售。

　　第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的'整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

　　第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

　　第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。

　　第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。

　　二、职权

　　第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。

　　第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。

　　第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。

　　第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。

　　第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。

　　第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。

　　三、职责

　　第一条对贯彻执行国家财经法、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

　　第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。

　　第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。

　　第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

　　第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

　　第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。

　　第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。

　　附则二、出纳作业处理准则

　　第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

　　第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。

　　第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

　　第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

　　第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

　　第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经 理核准。

　　第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

　　第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

　　(一)原始凭证的审核：

　　1.采购款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理 批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

　　2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

　　3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

　　(二)会计凭证的核准：

　　1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。

　　2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

　　3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

　　第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或 “暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转

　　手续。

　　第十一条本公司各项支出的付款日期如下：

　　(一)采购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。

　　(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

　　(三)薪金工资的付款：

　　1.工资：全体员工工资均于每月20日前转账支付。

　　2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。

　　因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。

　　第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及 免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

　　第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。

　　第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交 出纳，以便及早落实回款来源。

　　第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执， 作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。

　　第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工 保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。

　　附则三、会计核算基础工作规定

　　第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

　　第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。

　　第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

　　(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

　　(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

　　(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

　　(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

　　(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

　　(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

　　记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

　　记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发 生额，填写在科目凭证汇总表

　　的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第五条记帐规则：

　　(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依 据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

　　(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

　　(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

　　(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

　　(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证 第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

　　(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

　　(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

　　1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖 小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重 新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原 记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

　　1.经济业务完成后，发生退回或退出；

　　2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

　　3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

　　4.其它必须冲销原记数字的事项。

　　(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

　　(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明 “本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发 生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

　　(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报 表，后补记帐簿。

　　(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内 容，在旧帐的最后一行数

　　字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

　　第六条结帐、对帐：

　　(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

　　1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

　　2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋

　　3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

　　(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：

　　1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要 是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

　　2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会 计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

　　3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二 类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

　　附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序

　　第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　　第二条 借款及报销审批程序

　　(一)出差人员借款，必须先到财务部领劝借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算 借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借 款。

　　(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

　　(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工 资中扣回。

　　(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经 理签字。

　　第三条 出差开支标准及报销审批

　　(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按公司标准规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限， 确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　　1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票。

　　2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。

　　3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　4.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

　　5.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，三日以外的不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　　7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规 定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　　8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

　　(三)出差补助

　　按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助。

　　(四)出差市内短途交通费

　　按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

　　(五)其他杂费

　　如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　(六)车船票

　　按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

　　(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

　　(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后， 方能报销。

　　(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。 (十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

　　(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。 (十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

　　第四条 业务招待费标准及审批

　　(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。

　　(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然 后由总经理审批，方能付款报销。

　　(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　(四)公司大型招待活动及单笔金额超过20xx元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

　　第五条 福利费、医药费开支标准及审批

　　(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。

　　(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

　　(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。

　　第六条 其他费用开支标准及审批

　　(一)属生产经营性的各项费用，20xx元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批 准报销。

　　(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。

　　第七条 加班费的规定

　　1.本公司实行综合计算工时工作制。

　　2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数

　　3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

　　(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数

　　4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超 过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。

　　5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。

　　7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。

　　第八条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。

　　第九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

　　第十条 本规定解释权在公司财务部。

　　第十一条 公司差旅费开支标准

　　住宿费： 元/人，餐费： 元/人

企业财务的管理制度10

　　第一章总则

　　第一条为加强社会团体财务管理，促进社会团体健康发展，根据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》等有关规定，结合本市实际情况，制定本办法：

　　第二条本办法适用于本市经民政部门核准登记的社会团体。

　　第三条社会团体财务管理的主要任务是：

　　（一）依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力；

　　（二）认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算；

　　（三）建立和完善社会团体内部财务管理制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、检举。

　　（四）维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资的经济效益。

　　第四条社会团体实行财务自收自支、单独设立帐户、独立核算。社会团体应根据经济业务的需要设置会计机构或专、兼职财会人员，会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员必须持会计资格证上岗，每年要有一定的时间用于学习和继续教育培训。

　　第五条社会团体会计机构和会计人员必须遵守国家有关法律、法规，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律，并自觉接受民政、财政、审计、税务等机关的监督检查。

　　第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原则，社会团体的法定代表人应对社会团体的全部经济业务收支活动承担责任。

　　第二章收入管理

　　第七条社会团体的业务收入包括：

　　（一）社会团体会费收入：包括个人会员会费和单位会员会费；

　　（二）国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等；

　　（三）社会团体有偿服务收入：包括科技、信息的咨询与服务、科技开发、技术转让、培训、办学以及举办展览、展销会、比赛和编辑出版刊物收入等；

　　（四）社会团体创办经济实体的经营性收入和入股红利收入；

　　（五）政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入；

　　（六）利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等；

　　（七）主管单位拨入的非财政补助资金。社会团体取得的收入应该按照有关规定实行分类管理，专款专用。

　　第八条社会团体业务收入的原则及要求：

　　（一）社会团体的各项业务收入，必须严格遵守和执行国家现行收费政策和管理制度，按规定的范围或批准的收费标准，合理收费；社会团体按照国家规定取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动；属事业性收费收入的，按照预算外资金管理纳入各级财政专户储存。

　　（二）各项收入必须全部入帐，不得坐支现金和帐外设帐；

　　（三）社会团体接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，严禁任何形式的摊派，也不能设置有损国家和集体利益的交换条件。对于国外组织和个人的捐赠（包括实物），社会团体应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单。

　　（四）社会团体经过有关部门批准设立的研究院（所）、学校、杂志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一定数额的管理费；

　　（五）社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额的资金，其比例最低不少于年税后利润的20%；

　　（六）社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得的外汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户。

　　第九条社会团体会费收取。社会团体收取会费可根据章程规定的业务范围、工作成本等因素，合理制定会费标准。社会团体会费标准的制定和修改须作为议案经会员大会（或会员代表大会）讨论，有2/3以上会员或会员代表出席，其决议须经到会会员（或会员代表）半数以上表决通过方能生效，采取无记名投票方式进行。社会团体制定的会费标准决议，应在会后30日内分别报送业务主管单位、民政、财政部门备案。

　　第三章支出管理

　　第十条财务支出范围：

　　（一）业务活动费开支：社会团体开展与其宗旨、任务相关的各项业务活动所需经费，如召开年会、代表大会、理事会、学术报告会、研讨会、表彰奖励会等各种工作会议费以及咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、接待费、资料费、业务费等；

　　（二）人员经费及管理费开支：包括工作人员的工资、福利费、聘用费、办公费、差旅费、租赁费、职工教育费、社会保障费、行业保险费；

　　（三）社会团体创办经济实体和其他事业性实体的成本费开支；

　　（四）社会团体有偿服务成本费开支，以及应交纳的税费；

　　（五）其他合理开支。

　　第十一条财务支出原则及要求：

　　（一）严格执行国家的财务会计制度，遵守财经纪律，建立健全支出管理制度，按照预算和经费开支范围办理各项支出；社会团体严禁为业务主管部门及相关职能部门提供“小金库”便利，社会团体不得列支与社会团体活动无关的经费。

　　（二）社会团体按章程规定收取的会费收入不属于政府非税收入，可不纳入财政“收支两条线”；

　　（三）经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活动，任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

　　（四）各项支出要有合法凭证，并呈报社会团体负责人批准后才能报销；

　　（五）社会团体应本着收支平衡、略有结余的原则编制预算，其中业务活动费（包括有偿服务成本支出）不得低于总支出的三分之二，人员经费及管理费开支应限于三分之一以内；

　　（六）社会团体根据经费结余情况，可提取事业基金、职工福利基金，其中事业基金不低于50%，职工福利基金不高于30%；

　　（七）社会团体投资创办经济实体和民办非企业单位以及入股其他经济实体的支出从事业基金中列支；

　　（八）社会团体召开各种会议的开支范围和标准，参照财政部现行会议费用标准的有关规定执行；

　　（九）社会团体的专职工作人员的工资标准和福利待遇以及离退休后的工资、福利待遇，参照国家现行统一的事业单位职工工资系列标准和有关规定，并根据社会团体的经济状况办理，社会团体必须为专职工作人员办理社会保险，包括医疗、住房、养老基金等；在社会团体中兼职的政府部门行政人员不得在社会团体中领取工资和享受劳保福利；

　　（十）社会团体的外汇开支主要用于出国考察学习费、接待费、进口仪器、设备、材料、资产以及其它用于涉外活动的外汇开支。

　　（十一）社会团体财务室出纳员必须建立现金收、支日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。平时除保留少量库存现金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他经济往来都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。

　　第四章货币资金、财产物资管理

　　第十二条社会团体的货币资金往来，必须按照国家规定的现金管理办法在银行开立帐号，办理财务收支的结算业务。

　　第十三条社会团体的现金收付应当严格手续，加强管理，执行钱帐分管的原则，指定专职或兼职出纳员办理，并实行会计、出纳岗位分设。建立现金日记帐，逐日登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

　　第十四条社会团体的'现金，除按银行规定库存少量现金备用外，都必须存入银行帐户。社会团体的现金收付，除发给职工的工资、奖金、津贴、劳酬费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转帐结算，不得直接以现金收付。

　　第十五条社会团体的财产物资是资金实物形态，是社会团体开展各项活动所必需的物质条件，因而应加强对财产物资的管理工作，配备专职或兼职管理人员。

　　第十六条社会团体的财产物资包括固定资产、材料和低值易耗品：

　　（一）固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、大宗图书音像和其它固定资产。单位价值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可视为固定资产登记造册；

　　（二）材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态的物质材料。对材料的使用实行定额管理；

　　（三）低值易耗品指单位价值较低，容易损耗，不够固定资产标准，不属于材料范围的各种工具等。对低值易耗品的使用实行以旧换新的办法。

　　第十七条社会团体的固定资产、材料和低值易耗品要按类别或品种设立明细帐，要建立验收、领发、保管和检查制度。

　　第五章票据管理

　　第十八条社会团体收取会员会费，必须使用湖南省财政厅印制的《湖南省社会团体会费收据》；社会团体与单位或个人发生的往来事项，应使用湖南省财政厅印制的《湖南省行政事业单位往来收据》，社会团体依照宗旨开展的各项服务性活动的收入，必须使用湖南省地税部门统一印制的普通发票。严禁使用其他票据或收款收据，会费和其他收入票据禁止混用，所收会费和其他收入必须按照票款同步的原则及时上缴社会团休财务室，不得截留、坐支、挪用和帐外设帐。

　　第十九条社会团体接受捐赠必须与捐赠人订立捐赠合同，并报同级财政部门备案和使用省级财政部门统一印制的《湖南省捐赠专用收据》。其中以政府名义接受的非定向捐赠货币收入，属于政府非税收入，应使用“湖南省非税收入一般缴款书”，全额上缴同级财政，实现“收支两条线”管理。

　　第二十条社会团体原则上不得收取行政事业性收费，确因特殊原因须代行政府职能，收取由国务院或财政部批准设立的政府性基金、由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，属于政府非税收入。收取时须开具省级以上财政部门印制的财政票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

　　第二十一条社会团体利用国有资产、国有资源所取得的有偿使用收入，依法纳税后应作为政府非税收入，使用财政部门统一印制的非税收入票据，全额上缴同级财政，实行“收支两条线”管理。

　　第二十二条社会团体除以上（十九）、（二十）、（二十一）条规定的内容应作为非税收入管理的情形外，依法开展服务活动收取的费用和其他合法收入，不纳入“收支两条线”管理，应当使用税务部门印制的普通发票，并依法纳税和接受监督；社会团体所取得的收入，除会费收入外的其他收入还应按照《湖南省非税收入管理条例》进行界定，属政府非税收入的，必须全额缴入非税收入汇缴结算专户，实行“收支两条线”管理，其开展活动的所需财政票据（含会费票据和其他财政票据），由社会团体凭《湖南省非税收入票据购领证》从同级财政部门非税收入管理机构领购；社会团体不按规定范围领用财政和普通发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》和《湖南省非税收入票据管理办法》的有关规定处理处罚。

　　第二十三条社会团体使用的财政票据（含非税收入票据和其他财政票据）及普通发票，由同级财政部门和税务部门按票据管理规定负责发放和管理。社会团体使用的财政票据存根，应妥善保管，不得擅自销毁，至少保管5年。

　　社会团体必须于每年的3月1日至5月31日接受民政部门组织的社会团体年度检查，年检时应向民政部门报送经费收支和票据使用情况及经中介机构审计的年度财务报表。申请使用《湖南省社会团体会费收据》的社会团体单位，须到民政部门办理会费备案审批手续，财政部门根据会费备案情况发放票据，严格实行缴旧领新。社会团体持税务登记证件、银行或其他金融机构开立的基本账户和其他存款账户到税务部门领购普通发票。民政、财政、税务、监察等部门应定期对社会团体财务情况进行监督检查，并向社会团体单位通报检查结果。

　　第六章监督管理

　　第二十四条社会团体应严格执行《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》和本办法，同时应该建立健全相应的内部会计管理制度。对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按有关规定承担法律责任。

　　第二十五条社会团体的会计人员，应认真履行监督职责，对所有经济活动实施财务监督，坚持依法按章办事，按照《民间非营利组织会计制度》编制财务会计报表，建立总帐、明细帐，做到会计资料真实、完整，凭证、帐薄、报表齐全，数据准确，并于每年6月30日前将会计报表，分别送业务主管部门和登记管理机关。社会团体各项重大活动计划的研究制定，如涉及较大的经费收支，都应有会计人员参加，对不符合财务规定的支出，会计人员有权拒付。社会团体的会计人员调动和离职，必须报业务主管部门和登记管理机关，经审查后共同与接管人员办清交接手续。

　　第二十六条社会团体可根据宗旨、任务和捐赠人的意愿设立专项基金，实行专款专用。

　　第二十七条社会团体的财务工作接受其会员代表大会或职工大会的监督，接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，接受财政、监察、审计部门的监督检查，对检查中发现的违法违纪问题，必须依法依纪严肃处理。社会团体的财务审计，由会计师事务所负责受理。社会团体应定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。社会团体的年度预算须经理事会审定后实行。社会团体在换届或者更换法定代表人之前，要接受登记管理机关、业务主管部门的财务审计。

　　第二十八条社会团体应定期向为该团体提供捐赠、资助资金的国内外组织、单位和个人汇报资金使用情况，并接受其监督和检查。

　　第二十九条社会团体创办经济实体和其它实体，应实行独立核算、自负盈亏的原则。社会团体应监督上述实体严格遵守国家法律和有关规定，合法经营、照章纳税。

　　第三十条社会团体变更银行帐号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。社会团体的银行帐号不得出租、外借和转让给其他单位和个人使用。

　　第三十一条社会团体自行终止和被登记管理机关撤销登记的，应当在业务主管单位和登记管理机关的监督下清算资产和债权、债务。

　　第七章附则

　　第二十二条本办法由常德市民政局、常德市财政局、常德市监察局、常德市地税局负责解释。

　　第三十三条本办法自发布之日起施行。

企业财务的管理制度11

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范工业企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。

　　第二条 本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业)，包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

　　第三条 企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。

　　第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。

　　第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

　　第二章 资金筹集

　　第七条 企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

　　第八条 企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

　　第九条 企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因情况特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

　　第十条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

　　第十一条 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

　　第十二条 企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入);接受捐赠的财产;资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

　　第十三条 企业的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、中小企业融资租入固定资产应付款等。发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。

　　第十四条 企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

　　第十五条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。

　　第三章 流动资产

　　第十六条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。

　　第十七条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。

　　第十八条 企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

　　第十九条 企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的3～5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

　　第二十条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。

　　第二十一条 存货按照实际成本计价。购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价;无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

　　第二十二条 企业领用或者发出在存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

　　第二十三条 企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，一次或者分期摊销。

　　第二十四条 存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的'存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

　　第四章 固定资产

　　第二十五条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机品、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。企业根据实际情况，制定固定资产目录。

　　第二十六条 固定资产按照下列方式计价。购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。中小企业融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。

　　第二十七条 企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价：出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。

企业财务的管理制度12

　　第一章 总则

　　第一条为了规范公司会计行为，加强财务会计工作的管理和经济核算，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、以及公司《章程》等有关法律法规的规定，并结合公司经营的特点和管理要求，制定本制度。

　　第二条本制度适用于xxxxxxxxxx有限责任公司所属小企业。

　　第二章会计管理体系

　　第三条小企业财务负责人依照国家法律、法规和企业财务管理制度规定，在公司财务总监的直接领导下，履行公司内部财务管理职责。

　　第四条小企业财务负责人工作职责

　　1、具体负责财务部门的财务、会计管理工作。

　　2、组织参与制定各项财务会计管理制度、财务成本计划、信贷计划，经公司总经理审批后，并监督贯彻执行。

　　3、会同有关部门组织制定各项资金的核定工作，参与生产经营管理预测、决策和业绩评价。

　　4、参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件。

　　5、负责向公司财务总监及总经理报告财务状况和成果，审查对外提供的会计报告。

　　6、负责编制每月资金收支计划。负责各项资金的调度审核事项，并负责审核各项资金支付手续。

　　7、负责各项税收的申报审核。

　　8、组织财务会计人员的理论和业务学习，负责财务会计人员的考核。

　　第三章财务岗位责任制

　　第五条会计人员工作岗位职责如下

　　1、负责现金、银行日记账的核算。

　　2、负责主管业务收入、其他业务收入明细的核算。

　　3、负责销售业务往来结算及明细核算。

　　4、负责销售发票的购买、保管、发票的收、发结存的计算管理。

　　5、负责销售发票的审核。

　　6、负责销项税额和税金及附加的计算及账务处理。

　　7、负责销售成本的结转及财务处理。

　　8、负责营业费用的管理及核算。

　　9、负责利润的计算和结转事项。

　　10、负责应交税金的.计算、申报、缴纳等事项。

　　11、负责会计报表的编制，并报财务副总审批。

　　12、会计档案的管理。

　　13、按规定编制会计报表及利润完成情况分析报告。

　　第六条出纳人员工作岗位职责如下

　　（1）根据会计审核无误的付款凭证办理现金的支付。

　　（2）所有支出凭证必须经经办人签字、财务经理审核、财务总监审核、总经理审批（权限内）、董事长审批、会计人员审核其内容与金额是否与实际相符，领款人姓名与印章是否相符。如有疑问先查询确认无误后方能支付。

　　（3）支付款项必须由领款人在凭证上签字盖章。

　　（4）现金出纳工作不得随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时；须由财务部经理指派他人代管，但要办理交接手续。

　　（5）各种专用章、有价证券、空白支票要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人。财务专

　　用章与法人预留签章需分开保管。

　　（6）预付、暂付款项，要根据合同和核准文件，由经办人填审批表，注明合同文件字号，呈报核准后方可支付款项。

　　（7）对现金及有价证券收、付、保管要尽职尽责，如因疏忽职守而使公司蒙受损失时，要负赔偿责任。

　　第七条各会计工作岗位的人员和具体分工

　　财务部设置会计工作岗位，可按一人一岗或一人多岗进行安排工作，但出纳岗位必须是专职，不能兼任会计档案、稽核及其他会计岗位的工作。

　　第四章负责

　　第八条本制度由公司财务部负责起草，报经公司董事会批准后执行。

　　第九条本制度自公司董事会审批之日起实行。

企业财务的管理制度13

　　总则

　　本制度是根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》等法律、法规的规定，结合公司具体情况制订的。

　　本制度之规定，是为使公司各部门及各工作人员在经营活动和业务工作中有所遵循，使公司的各项工作和经营活动均能按照法律法规的规定顺利进行，促使经营活动规范化、制度化、标准化，以确保公司顺利运作和不断发展。

　　第一部分 财务会计制度

　　一、财务经理、会计员、出纳员、核算员工作职责

　　（一）财务经理工作职责

　　1、对董事长负责，负责对全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算。并向董事长、总经理汇报。

　　2、做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金运用，调剂业务部门所需资金，保证业务活动顺利运作。

　　3、负责审核各项开支，包括每项开支是否公司正常支出，各经理的经济开支权限是否超标，超出总经理审批权限的，须报董事长批准后方能支付。研究并合理掌握成本和费用水平。

　　4、督促有关人员抓紧应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

　　5、每月组织一次全面检查库存现金和备用金情况，（包括各收款岗位库存现金或备用金）。每月负责组织对仓库物资抽杳和盘点检查，负责组织对业务部门（如厨房、前厅、收银）的物资检查和盘点检查，督促仓库和业务部门做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

　　6、负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，密切与这些部门的关系，准时提交符合各政府部门要求的会计、统计报表和交纳各种税费。

　　7、参加总经理召开的例会，与经营班子一起，编制管理目标预算表，并与实际营业中完成情况与计划详细比较，找出差距。协助总经理作出经营决策和制定成本费用控制方案，并贯彻执行。

　　8、监督采购人员是否按采购制度、采购计划按质、按量、按时完成，审查采购物资是否按定价采购，检查采购人员在采购业务中是否遵纪守法。

　　9、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，监督财务人员按制度处理公司的帐务。

　　10、保存店面关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整保存企业一切帐册、报表、凭证。

　　11、负责本部门员工业务培训工作，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、环节、程序、做法，使之能独立胜任本职工作。

　　12、负责审查记帐凭证的完整性和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字是否相等项目，同时审核原始单据的合法性等。

　　13、真实地、合理地与定价小组一起制定每期货物的采购价格，并有效监督。

　　14、监督会计部门准确计算（食材、调味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月对毛利率进行分析。发现问题，马上汇报，以便尽快解决。

　　（二）会计员工作职责

　　1、对经济业务办理收支结算时，必须按财务管理制度和开支标准等规定严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小码等，并填制相应的记帐凭证。

　　2、根据已审核的记帐凭证，逐一进行登帐，并及时对帐，月终必须做好月结工作。

　　3、负责财产账务的管理，每季按帐核对实物，做到帐实相符，发现不符，必须查明原因向上汇报。

　　4、负责每月各门店人员工资的审核以及发放工作。

　　5、负责原材料核算，每天及时统计收货和领货日报表，每十天一期计算各领用部门（食材、调味品、水果、易耗品、酒水）等各部的'成本，计算各部的毛利率，并求出当月成本率。

　　6、定期参与仓库和业务部门盘点，检查各类物资仓储、使用、库存情况，发现问题及时查明原因并向上汇报。

　　7、负责管理发票收据、建立发票收据内部控制系统，发票收据不足要及时补充，领用要合符手续，发现遗失或偷盗要及时汇报或报警，使用完的发票收据副本要进行核对或上缴。加强发票收据的管理。

　　8、不断学习业务知识，提高自身业务水平，提高工作效率。

　　（三）出纳员工作职责

　　1、负责公司的现金和转帐票据的收付工作，当天收入的现金和转帐票据，要在当天下午四时前送存银行，不得积压。

　　2、记录现金日记帐和银行存款日记帐，按记帐规定结出每页借贷发生额，累计总数和当天余额，要日清月结。

　　3、每月核对银行对帐单，并做出未达帐项调整表和调整帐目与总分类核对。

　　4、每天根据帐薄的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”送财务经理审阅。

　　5、对办理报销的单据，除按会计审查程序重新审核外，还须经财务经理审批后才予以付款，凡手续不完备或未经财务经理签批单据，一律拒绝支付。

　　6、认真复核各收款点营业报表、帐单，发现差错及时纠正，以保证公司营业收入帐目准确，对已复核过的报表，均须签名，以示负责。

　　7、营业日报表要与纸带一致，各项数目要准确，左右要相等，单据齐全并盖上餐厅有关专用章，收款员签名，检查结帐单有无多收或少收，检查店面内部人员接待有无越权签单接待，越权签折头，如发现问题，分清责任人，上报总经理，追究责任。

　　8、餐单改数后，要有原因说明及店长签名；作废帐单，要有原因说明及店长签名，且三联单要齐全；餐单数目如发现差错，应查明原因，扣罚当事人。

　　9、负责编制每日营业汇总报表及工作餐等日报或旬、月报表。

　　10、不断完善核算制度，加强培训，提高业务素质，提高工作效率。

　　二、财务计划管理规定

　　1、根据董事长、总经理对公司经济活动安排，计划期内客源、货源内外价格变化情况，以及报告期内计划执行情况，预计完成情况，作出评估及分析来审定。

　　2、依据董事长审定的公司财务计划，按各门店的不同经营位置，计划期的诸因素和历史资料，参考门店年初自报计划，制定门店计划指标，下达给各门店执行。计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊情况，亦须在一季度后或半年后调整。

　　3、财务计划分为年度计划、季度计划。年度计划，公司于每年十二月下旬，各门店为每年十一月下旬编制。季度计划，公司于每季度末最后一个月下旬，各门店为季末最后一个月中旬。各门店还应根据公司审查批复后的计划指标，结合本门店的具体情况，按月摊销任务指标，作为本门店各月指标检查尺度，公司对各门店的计划检查按季进行，全年清算。

　　4、为方便公司的经营和收支标准符合总经理、董事长要求，做到增收节支，强调按计划办事，确定财务计划应包括以下内容：

　　财务部：费用计划和利润计划，偿还债务计划和利润分配计划。

　　营运部：营销活动计划、售价计划、成本管控计划、新品研发计划。

　　人事部：人力管控计划、人员招聘计划、团建计划、人员培训计划。

　　采购部：采购部食品原料采购计划、库存计划。

　　工程部：设备维修、更新及购置计划。

　　招商部：招商拓展计划

　　三、会计核算管理规定

　　1、原始凭证、会计凭证、帐簿设置、会计档案管理执行会计工作管理规范的规定及具体要求。

　　2、会计科目设置、会计核算程序、方法，执行财务通财、会计准则，企业会计制度的规定及具体要求。

　　四、货币资金管理规定

　　（一）现金管理规定

　　1、门店现金（零钱备用金）管理规定

　　根据本公司业务范围和经营活动的特点，各门店的库存现金或者备用金，由门店提出限额意见后（基本上在1000元以内），报财务部审核批准定案，最终由门店自己保管，店长和收银员承担责任。

　　2、现金支付范围

　　门店零钱备用金只能用于收银过程中的找零，不准外借、挪用、支付货款等，一经发现收银员和店长同时受处罚。

　　3、门店现金（营业款）的转存

　　门店当日所收的现金营业款，必须在第二天财务部规定的时间内转存到公司指定的账户内。营业其中产生的长款跟现金营收一起转存并备注，短款根据由门店根据责任划分门店补齐后转存。

　　（二）银行存款管理规定

　　1、帐户的管理：公司在银行开具的存贷款帐户，主要是用于公司对外业务结算与资金往来。任何人不得将帐户出借、出租给他人或其他单位使用。

　　3、银行预留印章的管理：在银行开立结算户的预留印章包括财务专用章，法人私章和合同章，必须严格保管，任何出借必须有出借人、借出日期、借出用途、归还日期、经手人的签字登记。

　　4、资金的审批制度

　　为严肃资金管理，合理安排资金使用，须建立一套健全资金审批制度。

　　A：对于公司内部之间资金调拨，包括帐户之间调拨和提取等，由财务经理签字方可办理；

　　B：属公司经常性支出二万元以下的（如正常货款、水电煤气费、电话费、工资等），属公司非经常性支出壹仟元以下的（如交际接待、非材料成本物资购置或其它杂项支出等），总经理签名报帐；

　　C：超出经常性支出二万或非经常性支出壹仟元，须经董事长同意方可支付；交财务经理审查备案，安排资金使用计划。

　　6、报销款的管理

　　A、公司部门以及门店报销必须走正规的报销流程，填写好的报销单必须附带完成的支付发票，发票上没有明细的在背面添加明细用途并由两人以上签字。小额费用报销单需经财务经理审核签字后递交总经理审批签字，由会计打款并归档；大额费用报销需由财务经理审核签字后转呈总经理审批签字最后由董事长签字生效，交由会计打款并归档。

　　B、货款由门店店长收银员签字的收货单据经会计审核后交由财务经理签字确认，转交总经理审批董事长签字，会计打款并归档。收据单上未有门店签字确认的一律不审批，由门店签字确认的后期查出错账由门店承担责任。

　　7、工资的支出

　　工资表由人事部根据门店以及部门提交考勤记录做出，交由会计审核，由财务经理审批签字交由总经理、董事长审批签字。工资表出现问题，问题出现在哪个环节，责任由该环节操作部门承担。对于工资表造假的，一经发现责任人立马开除处理。

　　8、会计每天根据银行存款收付凭证，按序号、帐户分别登记银行存款日记帐，并结算当日收、付总额及余额，定期同银行对帐单核对余额，月末应将各帐户银行对帐单编制银行余额调节表，并核对总帐与日记帐余额，发现不符应及时查明原因，做出处理。

　　9、会计应当天编制银行及现金余额表，于次日上午上班时，交财务经理，以便安排资金使用计划。

　　（三）借支管理规定

　　1、借支原则

　　凡因经营管理需要，经审查批准后，才能办理借支，其它一律不予借支。

　　2、借支手续规定

　　（1）凡借支均须本人填写借款单，写明部门/门店、时间、金额、原因，有附件的并加上附件，如计划单、申请单、催缴单等报财务部审核。

　　（2）借支需经财务部并按审批权限报批，经批准后，方能办理借支。

　　（3）办事员借支在办理公务后必须在三天内向财务部提供费用使用发票，不得拖延，否则财务部予以追查。

　　（4）借支款报销形式属于冲账，财务需做好冲账登记并归档。

　　3、借支种类及审批权限

　　（1）采购借款

　　凡采购借款，须附有采购计划单或申购单，注明采购材料/设备名称、规格、数量、金额、用途等。审批权限为：采购材料在xx元以下，由总经理审批；采购材料在xx元以上由董事长审批。

　　（2）部门周转金借款。因工作需要，部门需周转金的，如水电费租金缴纳等，由部门申请，报财务部同意后，报总经理批准。

　　五、应收帐款的管理规定

　　应收款一般均由加盟部产生，加盟商的分阶段付款等。

　　（一）应收帐款的计算

　　1、应收帐款必须以双方所签订协议为基准进行计算。

　　（1）核对加盟商签名式样。

　　（2）核对加盟商名称。

　　（3）核对协议条件，包括限额、优惠、付款期限等。

　　2、应收帐款月结

　　（1）会计部门每月应准确结出加盟商余款情况及金额。

　　（2）编制应收帐款明细表，报加盟部、总经理、董事长和加盟商单位负责人及有关人员。

　　（3）编制帐龄分析，突出重点欠帐商户，重点处理。

　　（4）必要时向客户发出月结单。

　　（二）结帐收款

　　1、招商部和营运部应配合财务部通知加盟商付款。

　　2、用电话联系或微信联系加盟商打款。

　　3、备齐结帐所需的结算单据，发票。

　　4、加盟商付款（现金或支票）后，将结帐单据、发票给客户。

　　5、将收款情况向负责人汇报。

　　第二部分收银管理制度

　　一、收银员职责

　　餐厅收银员职责

　　1、提前到岗，做好营业前收款的一切准备工作。

　　2、小心操作和使用电脑收银机、计算器、验钞机等设备，并做好清洁保养工作。

　　3、负责点菜单打价，按公司规定售价，及时、快速、准确地计价。

　　4、埋单进机，准确打印各项收费帐单，及时快捷收妥客人应付款项，在收款中做到快而准，做到不错收、漏收，对各种钞票、卡、活动券必须验明真假，对签单结帐者，必须有依据。

　　5、熟悉收款业务，掌握结帐的方法和程序（如菜点、饮料价格和现金、信用卡、扫码支付、签单等方法）。

　　6、每日或每市收入现金，必须切实执行“长缴短补”规定，不得以长补短，发现长款或短款，必须如实向店长汇报。

　　7、备用周转金必须天天核对，不得白条抵库，一切营业收入现金不准坐支，未经财务部批准，不得将营业收入借出或支付任何部门或任何个人。

　　8、每日或每市收入的现款，票据必须与帐单核对相符，将入厨单与帐单存根整理钉好，填写营业日报表，一并交会计核实。

　　9、每日夜市收市由店长/店助清机，收银员将现金、优惠卡/券、帐单汇总锁入保险箱。次日须按时将夜市收款钱箱从保险柜取出，到银行转存。

　　10、注意个人仪容整洁和搞好区域卫生。

　　二、餐厅结帐程序

　　餐厅结帐程序是规范客人、服务员、收银员在结帐环节有所遵循的业务工作程序

　　（一）标准：

　　1、确保帐单金额与客人所用食品、饮料价格相符。

　　2、客人付现金应当面点清，验真；银行卡、扫码支付需等结账单打出才能让顾客离开，以免顾客尚未输入支付密码或是余额不足。

　　（二）程序：

　　1、现金结帐程序

　　（1）当客人要求结帐时，服务员迅速到收款台取来客人的帐单，取帐单时服务员应在帐单上签字。并快速核对一下，将其放在帐夹或小托盘上送交客人，并让客人核对。

　　（2）客人付帐单有疑问时，要负责耐心解释。

　　（3）提前询问顾客有无店内优惠券或是储值卡，以免造成反结账。并询问客人结账方式。

　　（4）客人要求现金支付，由服务员带客人至吧台，由收银员收款找零，并致谢。

　　2、银行卡、扫码结帐程序

　　（1）客人示意结帐时，服务员应迅速到收款台取来客人的帐单，取帐单时应在帐单上签名，快速核对并将其放在帐夹或小托盘送交客人并跟客人核对所点产品。

　　（2）提前询问顾客有无店内优惠券或是储值卡，以免造成反结账。并询问客人结账方式。

　　（3）客人要求扫码支付的，可以扫桌边码进行支付，并等待顾客结账完成，致谢。如有优惠券/储值卡的需带到吧台结账。

　　（4）客人要求刷卡结账的，带客人至吧台由收银员刷卡结账，并小票让顾客签字，致谢。

　　3、签单免单程序

　　（1）公司人员、公司客户（类似准加盟商考察）到门店用餐产生消费要求签单的，收银员根据财务管理制度可以签单的，报至店长，按照签单结算。

　　（2）签单一定是在结账单上由公司部门人员签字并附带事由，并由店长签字。

　　（3）因为解决客诉等需要做免单处理的，必须报至店长，做免单结算并结账单上有店长收银员签字并写明事由。

企业财务的管理制度14

　　一、中小企业财务管理制度创新存在的问题

　　（一） 缺乏创新理念与思想

　　长期以来，我国中小企业的发展有其自身的诸多弊病，缺乏创新意识与创新能力，思想观念相对陈旧，存在严重的小富即安等问题，这些都在很大程度上拖慢了中小企业的发展步伐。其在财务管理制度创新方面还缺乏创新理念与思想，传统的财务管理思想影响根深蒂固，中小企业管理者没有给予财务管理及其制度创新充分的重视，而将主要的精力集中于生产和销售等方面。不注重学型企业财务管理制度创新的经验，因此其在财务管理制度创新等方面具有明显的滞后性，难以从根本上推动财务管理制度真正实现全面的创新。

　　（二）缺乏专业化的创新型人才

　　在中小企业财务管理制度创新的过程中，人才具有决定性的作用，是全面推动财务管理制度创新的重要动力源泉。当前，中小企业在发展的过程中还缺乏专业化的财务管理制度创新人才。现有的财务管理人员在综合素质方面显得相对落后，而且大部分中小企业不注重对财务管理人员进行全方位的培训，其知识理念相对陈旧，尤其在财务管理制度创新方面更是缺乏基本的意识与能力。同时，很多中小企业的人力资源管理机制存在较大的问题，更不愿意花费较大的成本从外部引进先进的财务管理制度创新型人才，外部的先进理念与方法难以顺利流入到中小企业中，使其在财务管理制度创新方面面临人才匮乏的严重问题。

　　（三） 缺乏强有力的制度保障

　　在中小企业制定和实施任何发展战略的过程中，制度具有强有力的保障性作用，在财务管理制度创新方面，中小企业的相关制度还不完善，难以全面服务于其财务管理各项工作，因此创新的步伐缓慢，难以取得预期的成效。一方面，很多中小企业没有在内部建立和完善自身的财务管理制度，其财务管理工作停留在简单的核算层面，因此在创新方面难以实现质的`飞跃。另一方面，政府相关部门还没有针对中小企业的发展需求，制定相关的制度措施来保障中小企业顺利实现财务管理制度的创新。这些都在很大程度上拖慢了中小企业财务管理制度创新的步伐。

　　二、中小企业财务管理制度创新模式改进的对策建议

　　（一）创新理念与思想

　　中小企业要想全面实现财务管理制度的创新，必须要首先创新理念与思想，使其在现有的财务管理模式下突破传统思想的束缚，不断学习和借鉴其他企业财务管理的方法与理念，对比自身存在的问题对其进行改进和优化，并逐步摒弃传统的财务管理思想，向着现代企业财务管理模式推进。同时，要促使企业管理者充分重视财务管理制度创新，并在实际的工作过程中承担起重要的责任，对各项财务管理工作进行监督和检查，完善财务预算与决算，不断进行自主学习，规范财务管理部门的各项工作。根据自身的发展需求逐步实施财务管理制度创新，全面服务于中小企业的发展，提升其综合竞争力。

　　（二）培养和引进专业化的创新型人才

　　中小企业在进行财务管理制度创新的过程中，一方面要对其现有的财务管理工作人员进行全方位的培训，使其掌握现代化的财务管理理念与方法，并提升其财务管理的综合素养，使其能够随时接受到最先进的财务管理理念及方法，并在实际的工作中不断对其进行实践和改进，为中小企业推动财务管理制度的创新奠定良好的基础。另一方面，中小企业必须要转变传统的人才管理模式，通过完善激励机制、薪酬机制、绩效考核机制等人力资源管理制度，进行资金等方面的投入，从外部引进一批专业化的财务管理创新人才，为现有的财务管理人员团队注入新鲜的血液，为中小企业的财务管理模式创新提供强大的人才保障。

　　（三）完善制度层面的保障

　　制度层面的保障是中小企业完善财务管理制度新模式的关键所在，也是唯一的保障。完善制度层面的保障，一方面中小企业要根据其内部管理的现状，从企业的发展战略出发，对其财务管理工作进行重新审视，发现其存在的问题，并制定严格的规章制度，对其进行有效的规范，有效的服务于中小企业的财务管理工作。另一方面，政府相关部门要严格落实国家对中小企业发展的支持政策，制定出针对中小企业发展的财务管理制度创新模式，供中小企业参考和学习，并给予中小企业财务管理工作有效的指导，使其能够在现有的条件下顺利实现财务管理制度的创新，以此强化对中小企业发展的保障作用。

　　三、总结

　　财务管理制度创新已经成为当前我国中小企业实施的一项重要发展战略，其直接关系到中小企业的核心竞争力。从现阶段我国中小企业财务管理制度创新存在的问题来看，应该要从创新理念与思想、培养和引进专业化的创新型人才、完善制度层面的保障等方面出发，全面实现中小企业财务管理模式的创新，实现企业的健康发展。

　　参考文献：

　　[1]颜陆玲.中小企业财务管理创新探析[J].决策与信息（中旬刊），20xx（05）.

企业财务的管理制度15

　　为加强专业合作经济组织财务管理，规范合作社财务行为，稳定和完善以家庭联产承包责任制和统分结合的双层经营体制，根据《村合作经济组织财务管理制度》的原则和要求，并结合专业合作社的实际财务情况，制定本制度。

　　一、资金收入和支出管理制度

　　专业合作社的资金收入和支出管理，是合作社财务管理的核心工作，必须采取有效措施，切实加强管理。

　　（一）资金的来源

　　1、会员会费；

　　2、会员股金；

　　3、合作社结余中的公积金、公益金；

　　4、其它非返还的收入；

　　5、接受的捐赠款；

　　6、政府扶持的资金。

　　（二）资金的运用

　　专业合作社资金运用必须遵循量入为出，勤俭节约，为成员办事，减轻会员负担，不断发展壮大合作社经济，扩大积累，增强服务功能，促进合作社经济全面发展原则。

　　（三）专业合作社的资金必须专款专用，不得改变资金的用

　　途。

　　（四）专业合作社的财务往来帐目，受勐海县农经站和勐遮镇农经站的审计监督和管理，并按要求及时上报有关数据材料。

　　（五）专业合作社的资金存入勐遮镇“村帐乡管”帐户，按“村帐乡管”的财务制度执行管理。

　　（六）专业合作社的会计报表、各种凭证统一使用县农经站印制的表格凭证和符合国家法律、法规的票据，票据管理实行领用登记，管用分开，存根的审计监督保存入档制度。

　　二、财务审批制度

　　为增强财务审批工作的透明度，必须坚持民主管理，民主监督的原则。各项财务收支必须由财务人员经办，统一使用规定凭证，严禁无据收付款，严禁白条下帐、财务人员必须坚持按财务审批程序和财务审批权限执行。300元以下由理事长审批，500—1000元由理事会审批，1000元以上由理事会、监事会成员研究表决通过执行，12000元以上召开会员大会讨论通过方可执行。要严把审批关，不得越权审批。

　　三、财产物资管理制度

　　禁止任何单位和个人哄抢、破坏、私分、无偿占有或非法查封、扣押冻结、没收合作社所有的固定资产和产品物资，未经合作社成员或合作社成员代表会议决定，任何单位和个人不得擅自用合作社的`资金为单位和个人担保、抵押。

　　四、审计监督制度

　　建立会员监督与农经管理部门监督相结合的审计监督机制，对合作社财务往来，要严格实行专项审计，干部离任审计和年终审计制度，审计工作以农经管理部门为主，合作社理财小组应积极配合。审计出的结果向群众公布，审计出的问题要认真解决。

　　五、监事会和财务公开制度

　　经合作社会员代表大会选举产生2人监事会成员。其成员具备的条件是：有群众威信，坚持原则，办事公道，具有一定的文化和财会知识。其职能是参与财务收支计划，资金的筹集和使用计划，固定资产购建计划，基本建设计划，资源开发计划。

　　坚持民主管理、民主理财、民主监督，增强财务工作透明度，具体做到重大决策公平，财务收支公开和其它经济财务往来事项公开。

　　六、财务报表和财务档案管理制度

　　合作社的财务报表分为月份和年度财务报表，财务人员要按规定准确、及时、完整地编制财务报表，定期向主管部门和有关单位提供数据，并向全体会员公布。

　　对各种经济合同，财务计划及收益分配方案和各种会计凭证，帐薄、会计报表、会计人员的交接清单，会计档案的销毁清单等，建立财务档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做好档案管理的保密工作；并做到完整无缺、存放有序，方便查找。

　　七、财务人员管理制度

　　专业合作经济组织的财务人员要认真贯彻执行国家的经济

　　政策、法规，遵守财经纪律，认真负责，积极钻研业务知识，敢于坚持原则，树立廉政奉公、为全体会员服务的思想。

　　专业合作经济组织的财务人员调动或因故离职，须经县农经站同意和备案后，将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

　　八、凡违反本规定的，由有关部门追究其责任，构成犯罪的依法追究刑事责任。

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