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酒店财务管理制度

时间：2026-02-09 05:03:31 财务管理我要投稿

【精选】酒店财务管理制度

　　在当今社会生活中，制度在生活中的使用越来越广泛，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编帮大家整理的酒店财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。

【精选】酒店财务管理制度

酒店财务管理制度1

　　第一节概述

　　财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。

　　查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。

　　会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。

　　成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。

　　电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。

　　采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。

　　部门的重要性

　　任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。

　　财务部的功能和作用

　　酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：

　　一、提供预测和规划所需要的信息

　　管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。

　　二、提供控制所需要的信息

　　成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。

　　三、提供测量经营成果所需要的信息

　　酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息

　　酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。

　　财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。

　　酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：

　　一、指导日常经营活动，避免盲目性。

　　二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。

　　三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。

　　四、参与经营决策。

　　财务部的基本任务

　　财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：

　　一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。

　　二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。四、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。

　　五、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。

　　六、坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。

　　七、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算；

　　八、确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。

　　财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表，收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。

　　第二节组织结构和职位介绍

　　财务办公室

　　一、财务总监

　　（一）工作关系

　　上级：直属总经理室领导，向总经理负责。

　　下级：统领财务部、采购部及部属人员。

　　（二）岗位职责

　　1、在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。

　　2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。

　　3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的`实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。

　　4、负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实施各级人员的任免和奖惩方案。

　　5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。

　　6、管理现金流量、货款及货币兑换。

　　7、贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

　　9、协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。

　　11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。

　　12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。

　　13、需与上级主管部门、财政、税务及金融机构等有关部门保持良好的合作关系。

　　（三）素质要求

　　1、财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。

　　2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、标准、原则及限制等基本会计知识。

　　3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。

　　4、了解和掌握酒店经济活动的情况。

　　二、财务部经理

　　（一）工作关系上级：财务总监

　　下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管

　　（二）岗位职责

　　1、在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。

　　2、督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。

　　3、协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。

　　4、协助财务总监编写年度、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表及年度报表。

　　5、负责酒店的财产管理。

　　6、监督审查酒店内部的财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按国家有关法规和制度进行。

　　7、财务总监不在岗时，代行总监职责。

　　（三）素质要求

　　与财务总监的素质要求一致。

　　三、文员

　　（一）工作关系上级：财务总监下级：无

　　（二）岗位职责

　　1、负责接待财务部的来客和接听电话。

　　2、做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。3、建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。

　　4、本部门召开主管会议时，做好会议记录。

　　5、根据财务总监的要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工作程序和流程。6、办理本部门员工的到职、离职、调动、手续以及人事部委办的工作。

　　(三)素质要求

　　1、熟悉财务部的工作程序和各项规定，性格开朗，工作踏实，精通电脑中、英文打字，工作细致、耐心、快捷。

　　2、年龄在24岁以上，女性，品貌端正，气质高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、财会专业大学专科以上或同等学历。

　　4、熟悉掌握英文，达到中级以上水平，且具有一定的文字阅读写作及翻译能力。5、反应灵敏，保守秘密，能帮助财务总监协调本部门及与外部门之间的工作。

　　（四）工作内容

　　1、每月收取各班组排班表、交部门经理、总监审核批准后送人事部。

　　2、掌握并准确发放办公用品、工衣、工鞋、劳保等物，并了解使用情况。

　　3、负责本部门每日的考勤，每月总各班组考勤情况，并上交人事部，收、放考勤计时卡，

　　做全勤奖、饭费补贴、奖金等各类表格。4、担负部门的资产管理责任。5、自觉遵守《员工守则》，协助部门经理检查部门员工纪律的执行情况，并作出记录，向部门经理汇报。

　　6、接受并完成总监、经理临时指派的其它工作。

　　查核部

　　一、查核主管

　　（一）工作关系上级：财务部经理

　　下级：查核员（日审和夜审）

　　（二）岗位职责

　　1、在财务部经理的指导下，负责酒店收银结算查核具体管理工作。

　　2、督导查核员遵守有关财务规定和结算查核程序，保证酒店的资金安全。

　　3、合理排班，遇有员工休假，主管必须顶班或对班次进行调整，并做好考勤。

　　4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。

　　（三）素质要求

　　1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。

　　2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。

　　3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。

　　4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。

　　（四）工作内容

　　1、督促查核人员认真复核各收银点的营业报表、帐单，发现错误，加以纠正，以保证酒店营业收入帐目准确，对已复核过的报表，都必须签字，以示负责。

　　2、复核夜班完成的收入晨报表：主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均房价是否正确，每个餐厅的平均消费、人数、总数是否正确，并签名确认。

　　3、审核汇总前一天的营业收入情况，编制收入日报表，及时将日报呈酒店领导。

　　4、复核早班所核的单据。

　　5、对所属员工进行培训，以确保工作正常运转。

　　二、查核员（日审和夜审）

　　（一）工作关系

　　上级：查核主管下级：无

　　（二）岗位职责

　　1、在查核主管的领导下，负责酒店收银结算查核工作。

　　2、遵守有关财务规定和结算核查程序，保证酒店的资金安全。

　　3、查核领班还负责指导查核员开展工作的职责。

　　4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。

　　（三）素质要求

　　1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识

　　。2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。

　　3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。

　　4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。

　　（四）工作内容

　　每天按各班次收银员送审的帐单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。

酒店财务管理制度2

　　站财务管理制度是一套旨在规范企业财务管理行为，确保资金安全、提高资金使用效率、保障企业经营目标实现的规则体系。它涵盖了预算管理、会计核算、成本控制、资金运作、审计监督等多个方面。

　　内容概述：

　　1. 预算管理：设定年度预算，明确收入目标和支出计划，实行预算审批和调整机制。

　　2. 会计核算：规定会计科目、账务处理流程，确保会计信息真实、准确、完整。

　　3. 成本控制：建立成本核算体系，实施成本分析和控制策略，降低运营成本。

　　4. 资金运作：规范资金收付流程，优化现金流管理，防范资金风险。

　　5. 审计监督：设立内部审计部门，定期进行财务审计，保证财务活动合规。

酒店财务管理制度3

　　1、借款及报销的审批权限：

　　1、1 酒店员工因公出差借款或报销，由各部门经理审签后，报酒店财务部门审核，并送总经理批准，方能借款或报销。

　　1、2 员工出差应填写出差'申请单'，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

　　1、3 员工出差返回后，填写'差旅费'报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　2、员工差旅费报销标准：

　　2、1 员工出差分 '长途'和 '短途'两种，即当天能往返的为 '短途'，出差时间在一天以上的为 '长途'。

　　2、2 出差住宿费报销标准：（元/人/天）

　　职务标准

　　一般人员80

　　部门经理级 120

　　公司副总经理级 180

　　2、3出差补助标准：

　　2、3、1 员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。由于特殊原因造成误餐，经总经理批准后，最高享受8元/天的补贴。

　　2、3、2 长途出差补助标准：（元/人/天）

　　职务标准

　　一般人员 15

　　部门经理级 25

　　公司副总经理级 35

　　2、4 员工出差交通报销标准：

　　2、4、1交通工具：酒店总经理可根据聘任协议乘坐飞机、软卧；部门经理级及以下：乘坐火车硬卧、快客。外聘经理上任可乘坐协议规定的交通工具。

　　2、4、2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　2、4、3 员工在本市内办事，无特殊情况，不得报销出租车票。

　　3、员工差旅费报销规定：

　　3、1 住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。

　　3、2 膳食补助费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　3、3 通讯费以邮局凭证报销。

　　3、4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

　　3、5 短途出差不享受住宿补助。

　　3、6 出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　3、7 员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的'差旅费，待报销时再行支付。

　　3、8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

　　3、9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为酒店将按情节轻重处罚。

　　4、员工探亲路费的规定：

　　除有协议规定的外，员工探亲费不予报销。

　　5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。

酒店财务管理制度4

　　财务行政管理制度是企业运营的核心组成部分，它涵盖了财务管理、行政管理两大领域，旨在确保企业的经济活动有序进行，提高效率，防范风险。具体内容包括：

　　1. 财务预算与控制：设定预算编制流程，明确审批权限，实施严格的财务监控。

　　2. 成本核算与分析：建立成本核算体系，定期进行成本分析，优化资源配置。

　　3. 资金管理：制定资金筹措、使用、回收策略，保障资金安全。

　　4. 财务报告与审计：规范财务报告的编制和审核，确保信息真实准确。

　　5. 行政管理：规定办公设备采购、维护，办公环境管理，员工差旅报销等流程。

　　6. 法规遵守：确保财务行政活动符合国家法律法规和行业规定。

　　7. 风险管理：识别、评估、控制财务和行政管理中的.潜在风险。

　　内容概述：

　　财务行政管理制度涉及的方面广泛，主要包括：

　　1. 制度建设：建立健全财务和行政管理的规章制度，明确职责分工。

　　2. 业务流程：梳理并优化业务流程，提高工作效率。

　　3. 人员培训：定期进行财务和行政知识培训，提升员工专业能力。

　　4. 监督机制：设立内部审计部门，对财务行政活动进行监督审查。

　　5. 技术支持：利用财务管理软件和信息系统，提升管理水平。

　　6. 决策支持：提供财务数据和分析报告，为管理层决策提供依据。

　　7. 外部协调：与会计师事务所、税务机关等外部机构保持良好沟通。

酒店财务管理制度5

　　基金财务管理制度的重要性不容忽视：

　　1. 合规性保障：遵守国家法规和行业准则，防止违法行为，维护基金行业的`公信力。

　　2. 资产安全：通过严格的财务管理和风险控制，保护基金资产不受损失。

　　3. 投资效率：优化资金运用，提高投资回报，满足投资者的期望。

　　4. 透明度提升：公开透明的信息披露增强投资者信心，促进市场健康发展。

酒店财务管理制度6

　　站财务管理制度的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 合规性：遵守国家财经法规，防止违法行为，保护企业利益。

　　2. 透明度：提升财务信息的透明度，增强内外部信任。

　　3. 决策支持：为管理层提供准确的.财务数据，辅助决策。

　　4. 风险防控：通过预算管控和审计监督，降低财务风险。

　　5. 效率提升：标准化流程，提高财务管理效率，降低成本。

酒店财务管理制度7

　　总则

　　第一条、为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防物资积压和铺张浪费，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，获得最好的效果。坚持勤俭办酒店的原则，坚持积累资金，扩大再生产原则。

　　第二条、根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品和零星物品等。

　　1、低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。

　　2、搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。

　　3、建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按“统一名称”统一分类编号设置账页、账卡。分级管理，定期复查、核对，要求账、卡、物相符。

　　第三条、酒店全体员工必须自觉遵守财产管理制度，爱护酒店财产，使酒店财产不受任何人的的侵犯。

　　1、各部门（班组）按着“物物有人管，人人有专责”的原则，办理财产验收，领用等手续，妥善保管，节约使用，及时维修和保养。

　　2、要奖惩分明，对一贯爱护酒店财产，认真执行制度者给予表扬与奖励，对于保管不善，违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批评、教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到有关行政处分。

　　第四条、固定资产：由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定资产。

　　1、单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产；单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产（沙发、沙发床、地毯等）也应视为固定资产。

　　2、房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但也应一律列入固定资产。

　　第五条、低值易耗品：由酒店流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用具为低值易耗品。

　　1、单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费处理，开业后领用的作为待摊费用在一年内摊销。

　　2、消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等，处理方法同上。

　　第六条、基建材料及设备：凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。必须专门保管与核算。

　　第七条、废旧物资：为酒店已经确定报废的`各类财产。

　　1、此类物品包括废的棉织品、机电设备、各种器材、家具和用具等物资，以及由机器或建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各种废旧材料。

　　2、此类物品报损时，须开列“报损单”，经批准后做财务处理，凭报损单交库房入账保管，并在报损物上盖上报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。此类物品处理时，需列清单报酒店财务负责人。在店务会上批准后执行。

　　第八条、其它物品，包括客人赠送的礼品、客人遗失（不能归还者）物品、拣拾物品、退还赃物等。此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登记，一份交各单位留存。以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，部门或班组需用时须经过经理批准并办手续到库房领取，转入零星物品帐户处理。属于规定应上缴者，要造表上缴，属于本单位可以处理的也要造表，经店务会议讨论作处理。

酒店财务管理制度8

　　目的：加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本.

　　一、财务借款及核销管理办法

　　第一条、借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核，交孙总经理批准签字后，到财务部领款.

　　第二条、费用发生后，持报销票据到财务报帐.

　　第三条、报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）.

　　第四、提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单.

　　第五条、报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名.

　　第六条、财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章.

　　第七条、借款人因公借款办事，要本着当日借当日报的原则，特殊情况必须在借款三日内进行核销.

　　二、会计核算管理办法

　　第一条、会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法.

　　第二条、会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度.

　　第三条、记帐的货币单位为人民币.凭证.帐簿.报表均用中文.

　　第四条、会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定.

　　第五条、会计凭证，使用自制原始凭证和外来原始凭证两种.

　　（1）自制原始凭证指：入库单.出库单.旅费报销单.费用支出证明单.请购单.收款收据.借款单等.

　　（2）外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务.劳务关系时由对方开给本单位的凭证.发票.收据等.

　　（3）会计凭证保管期限为十五年.

　　第六、会计报表，依财政.税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报.

　　三、成本核算管理办法

　　第一条、营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料.物料.购进时的包装费.运杂费.税金等应在该原料.物料的进价中加计成本.

　　第二条、餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中.

　　第三条、对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本.

　　第四条、客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本.

　　第五条、车辆折旧.燃油耗用.养路费.过桥费可作为成本核算.

　　第六条、各业务部门在经营活动中所耗用的水点气.热能以及员工的工资.福利费应做为营业费用处理.

　　四、现金及流动资金管理办法

　　第一条、库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取.超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支.

　　第二条、现金支付范围：工资.补贴.福利.差旅费.备用金.转帐起点下的现金支出.

　　五、现金收付的手续和规定

　　1、在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证.

　　2、在收付现金后，必须在发票.收付款单据或原始凭证上加盖'现金收讫'或'现金付讫'.

　　六、主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况

　　1、.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果.

　　2、要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定.

　　3、超储物资.商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品.物料，以减少占用资金.

　　4、在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用.

　　七.收取支票管理办法

　　第一条、检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称.签发单位及磁码，不得有折痕.

　　第二条、背面写有持票人的姓名.工作单位.身份证号码.联系电话.

　　第三条、支票有效期为十天.

　　第四条、最低起点为100元.

　　八.盘点管理制度

　　第一条、目的

　　为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法.

　　第二条、盘点范围

　　（一）存货盘点：系指原料.物料.商品.餐辅料.工程材料.零件保养材料等.

　　（二）财务盘点：系指现金.票据.有价证券.

　　（三）财产盘点：系指固定资产.代保管资产.低值易耗品等的盘点.

　　1、固定资产：包括土地.建筑物.机器设备.运输设备.生产器具等.

　　2、代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品.

　　3、低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具.器具等.

　　第三条、盘点方式.时间

　　（一）年中、年终盘点

　　1、存货：由各管理部门.采购员会同财务部门于年（中）终时，实行全面总清点一次，时间为：年中盘点时间是6月30日.31日；年终盘点时间是12月30日.31日.

　　2、财务：由财务部主管会计盘点.

　　3、财产：由各部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面清点.

　　（二）月末盘点

　　每月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次，时间为每月30日.

　　第四条、人员的指派与职责

　　（一）总盘人：由总经理任命.负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决.

　　（二）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施.

　　（三）盘点人：由各部门指派，负责点计数量.

　　（四）监盘人：由总经理派人担任.

　　（五）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作.

　　（六）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作.

　　（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人.会点人.抽点人，其职责相同.

　　第五条.盘点前的准备事项

　　（一）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类.项目编排'盘点人员编组表'.盘点时间等，交总经理审批后，公布实施.

　　（二）各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备.

　　1.存货的堆置，应力求整齐.集中.分类.

　　2.现金.有价证券等，应按类别整理并列清单.

　　3.各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点.

　　4.各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单.领料单等装订成册（一月一本）.

第六条.盘点实施要求

　　1.要求主盘人.盘点人.协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊.

　　2.盘点时要力求物品的安全.

　　3.盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认.

　　4.盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘点结果进行存档.

　　5.根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档.

　九、出入库管理办法

　　第一条.出库时间定为每星期一.三.五.日的下午三点至五点（特殊情况除外）.

　　第二条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库.

　　第三条.内部直拨单用于营业.生产用周转物品.消耗品；而出库单用于后

　　勤部门（工程.保安.办公室.配送）领用物品.

　　第四条.原材料.物料用品.低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名.原材料中的菜品.纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可.

　　第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单.

　　第六条.保管员要对入库物品保质期.外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续.

　　八.固定资产管理办法

　　第一条.公司全部固定资产，包括主楼.办公楼.厂房.职工宿舍.其他园林建筑.机械设备.大小汽车

　　的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责.实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工.

　　第二条.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称.规格.数量.单价.

　　总值金额.购建日期.使用年限.产地及存放地点.

　　第三条.折旧年限：房屋15年.汽车10年.机械设备.电话系统折旧期为

　　8年.空调.音响折旧年限为6年.电脑和其他为5年.

　　第四条.折旧计提方法采用使用年限法.

　　九.原材料及其他物品采购管理办法

　　第一条、由厨师长.生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划.

　　第二条、将采购计划送交财务部审核.

　　第三条、由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员.

　　第四条、采购员要负责将价格真实.准确.清楚的记录于请购单上.

　　第五条、采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字.

　　第六条、验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单.采购发票送交总经理审批.

　　第七条、采购员持内部直拨单.采购发票到财务报帐.

　　第八条、其他物品的采购，由各部门提出申请采购计划，交财务部保管员审核，主管会计签字，交总经理批准后，交给采购员采购.

　　第九条、原材料采购流程图，宴会预定单或销售计划提出申请审核填请购单

　　十、保管员工作规范

　　第一条.负责记好公司所有物资.商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐.

　　第二条.定期做好物资.商品的`盘点工作，做到帐.货.卡三相符.

　　第三条.货物入库时，一定要真实.准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误.

　　第四条.出库物品，必须要由总经理签字方可出库.

　　第五条.个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部.

　　第六条.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放.

　　第七条.及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法.

　　十一、报损.报废管理规定

　　第一条.商品及原材料发生霉坏.变质，失去使用价值，需要做报损.报废处理时，由保管员填报'商品.原材料霉坏.变质报告表送交财务部.

　　第二条.经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批.

　　第三条.各业务部门的固定资产.低值易耗品的报废.毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案.

　　第五条.报损.报废的金额走营业外支出科目.

　　十二.内部审计管理规定

　　第一条、认真复核总台收银员的营业日报.帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误.对己复核过的报表，必须签名以示负责.

　　第二条、审核记帐的完整和合法依据，包括科目.对应关系，借贷是否平.

　　同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致.

　　第三条、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理.

　　第四条、审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名.

　　第五条、每日及时核算成本，要求成本核算必须合理.准确.并计算出每月成本利润率.

　　第六条、要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批.

　　十三、厨房成本的控制和管理

　　第一条、厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价—期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本.

　　第二条、厨房成本的控制应做好以下几个方面：

　　（1）严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食.

　　（2）采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长.保管员验明斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高.保存期限要求严格的物品要单独保管.

　　（3）对厨房的水.电.燃油的使用要本着节约光荣.浪费可耻的原则.

　　（4）对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节约一分就为酒店多创造一分效益.

　　（5）对厨房月末盘点时要做到斤两准确.价格合理，以确保本期营业成本的准确.

　　（6）厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，达到降低本酒店经营总成本的目的

　　（7）财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作.

　　（8）每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平.

酒店财务管理制度9

　　酒店出纳岗位职责及管理标准：

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖收、付戳记。

　　库存现金不得超过当天的日常营业及报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以白条抵充现金，更不得挪用现金。

　　根据款项内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。

　　随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得透支现金，每周一报送一周的资金动态情况表按户名、账号、现金、币种、收、付、存进行填报并呈公司总经理。

　　负责签发转账支票、建立支票领用登记手续、及时清理注销，使用的.支票必须写明收款单位，名称、账号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖作废戳记，与存根一并保存，按规定缴销。

　　不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。

　　登记现金和银行存款需日记账。

　　根据付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，并接受监督和检查。

　　现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。

　　银行存款每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。

　　要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作。

　　保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。

　　会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，工资表等，并负责记账凭证附件有效完整。

　　负责审核、汇总、提现和发放工资。

　　严守财务保密制度，杜绝一切与财务不相符的不良行为。

　　完成酒店及部门主管订时交办的各项任务。

酒店财务管理制度10

　　一、什么是企业：以盈利为目的的经济组织。

　　正是因为企业是盈利为目的，所以企业从成立的那一天起，就面临着激烈的市场竞争，始终处于生存、倒闭、发展、萎缩的矛盾之中，企业管理的首要任务是生存，只有生存才能获利，企业管理的目标“生存、发展、获利”（过程和一个人一样）

　　企业生存的基础是市场，要占领市场就必须要有独特的经营方式，不断创新，以优质的服务占领市场，同时在合理的前提下不断降低成本，减少支出，提高企业竞争能力。

　　二、企业成立的过程（选型）

　　（1）筹资

　　（2）投资

　　（3）资金运作即经营活动

　　（4）资金分配

　　（一）筹资：筹措资金。

　　（二）投资：预测、法例、预算、控制、分析。

　　例：餐饮业：朝阳产生、品牌优势、成功的管理经验、本土化（入乡随俗）

　　（三）资金运作（生产经营，钱—物—钱）

　　（四）资金分配（利润分配）

　　三、财务在企业经营中的作用：

　　（1）财务的两大技能（核算、监督）

　　（一）核算：就是利用专业的，科学的，计算方法，为企业作好经营分析。

　　（二）通过核算，提供分析，监督财产完状况及作用状况。

　　四、成本管理

　　（1）为什么要加强企业成本管理，成本管理是企业竞争能力的表现，是增加利润的根本途径，其抵御内外压力，求得生存的保障，是企业发展的`基础。

　　（2）成本的概念，成本一词被人们广泛使用，即使在同一领域中，同一个企业同一个人身上成本的概念，都是在不断变化的，例：后厨主管，厅面的主管，单店的经理，昆明公司经理（火、中）、整休，云贵公司，所以要定义成本，首先要定义收入，成本配比原则的情况下，成本的概念都正确。

　　（3）成本的特征：

　　（一）资源的耗费

　　（二）是以货币计算的耗费

　　（三）是特定对点的耗费

　　（四）是正常经营活动的耗费

　　（4）成本管理是企业管理者在满足客户需要的前提下，在控制成本与降低成本的过程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本达到预先规定的质量、数量与其他要求。

　　（5）成本管理的目的可分为降低、控制两种。

　　（一）控制是指在核定指标下的管理

　　（二）降低、务析会因，系取措施，合理降低。

　　（6）控制系统的组成

　　（一）组织系统

　　（二）信息系统

　　（三）考核

　　（四）奖励

　　（7）成本控制原则

　　（一）经济原则：指推行成本控制而发生的成本，不应超过因缺少控制而丧失的经济利益。

　　（二）因地制宜：控制系统要适合企业自身的特点，不可照搬。

　　（三）会员参加：任何成本都是人的某种作出的结果，只能由参与或者有权干预治功的人来控制，不能指望局外人来控制，任何成本控制方法，其本质就是要设法影响执行作业的人，让他们自发地进行自我控制，所以每一位员工都负有成本责任成本控制是全体员工的共同任务，只有通过全体员工的共同努力才能完成。

　　成本控制对员工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意识，养成节约成本的习惯，关心成本控制的结果，理解成本控制的意义，有效控制成本的关键是调动员工的积极性，主观能动性。

　　每个人都不希望别人来控制自己，大家在领取奖金时总春风得意，笑容满面，似乎忘记了奖金的产生过程，这其中有多少辛酸苦辩，有多少矛盾产生，没有想起奖金是在监督下完成的，严格控制不是一件令人愉快的事，不论是主管经理、员工都是如此，但控制在任何时候都是必须的。

　　（8）成本控制要注意如下几个问题：

　　（一）有客观、准确、适用的控制标准。

　　（二）鼓励参与制定标准

　　（三）让员工了解企业的困难和实际情况

　　（四）建立适当的奖励措施

　　（五）冷静地处理成本超支和过失

　　（9）在分析成本不利差异时，应寻求解决为准，而不是找“罪犯”。

　　五、领导推动原则

　　成本控制对企业领导的要求是：

　　（1）重视并全力支持成本控制

　　（2）具有完成成本目标的决心、信心

　　（3）具有实事求是的精神

　　（4）以身作则

　　六、成本降低

　　（1）成本降低与成本控制的区别

　　（一）控制以完成限额为目标，降低则以最小化为目标

　　（二）控制仅限于有指标的项目，降低则指全部

　　（三）控制是在执行过程中努力实现目标，降低则包括，预处、决策、调整

　　（四）控制文称绝对控制，降低，称相对控制

　　（2）降低的原则

　　（一）以顾客为中心

　　（二）科学分析生产过程

　　（三）主要目标是降低单位成本

　　（四）靠自身力量、降低成本、不能从顾客

　　（五）要持续降低

　　（3）降低的主要途径

　　（一）开发新产品，改变成本结构

　　（二）采用新的设备、工艺、材料

　　（三）开展成本管理

　　（四）改进员工的思想意识，提高技术水平

　　七、成本分类

　　（一）按经济性质分为：材料、动力、工资、折旧、税金等

　　（二）按用途分：生产成本、销售成本、管理成本。

　　（三）按成本习性分为：固定成本、变动成本、半变动成本

　　注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低单位固定成本，可以降低。

　　变动成本：水、电、汽要尽量合理降低。

　　半变动成本：工资，要适量运用，以期达到最佳平衡。

酒店财务管理制度11

　　（一）、酒店财务范围的特殊性

　　企业财务管理是对企业生产经营活动过程中的价值所进行的规划与控制，其目的是通过财务决策等手段.实现企业经济价值的增长。如果企业生产过程中不发生价值和经济价值的增长，即产品不具有劳动二重性，财务管理就失去了存在的必要性酒店业作为特殊行业，其生产的产品除了部分有形产品外，更主要的是无形产品——服务。毫无疑问，酒店业的有形产品具有二重性，但酒店提供的服务是否具有二重性?我们是否应当将服务纳人财务管理的范围之内？假设其无形服务不具备二重性，酒店的财务管理活动只将有形产品纳人管理范围内，将无形服务排斥在外。很显然，这与实际情况不相符，甚至刚好相反。没有任何一家酒店只提供好的产品，不提供优质服务。我们所接触到的酒店往往服务、产品并重，甚至更注重服务。

　　因此，在整个的酒店经营过程中，无论是其提供的有形产品还是无形服务，都是使用价值和价值的统一体，再生产过程同样具有二重性，这个过程中既是使用价值的`生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。由此可见，财务管理活动不仅应当将产品纳人管理范围，也应当将服务纳人管理范围。

　　（二）、酒店财务管理内容的特殊性

　　之所以将酒店业称为成为特殊行业，不仅仅因为酒店财务活动基础有特殊性，而且其财务管理内容也存在特殊性.表现在如下几个方面:

　　资产改良的紧迫性。酒店的房屋、附属设施、设备等固定资产，带有一定的商品色彩、固定资产的新旧程度、优良程度和便利程度对日常营业有着重要意义。而这一特性决定了酒店的资产使用年限较短，每年计提折旧较多。

酒店财务管理制度12

　　园财务管理制度主要包括以下几个方面：

　　1. 财务预算与规划

　　2. 收支管理

　　3. 资产管理

　　4. 成本控制

　　5. 会计核算与报告

　　6. 内部审计与风险控制

　　7. 法规遵从性

　　8. 财务信息系统

　　内容概述：

　　1. 财务预算与规划：制定年度及长期财务计划，确保资金合理分配，预测收支情况，为决策提供依据。

　　2. 收支管理：规范收入确认与支出审批流程，确保资金安全与合规使用。

　　3. 资产管理：对固定资产、流动资产进行登记、跟踪与评估，防止资产流失。

　　4. 成本控制：分析各项成本，制定降低成本的策略，提高经济效益。

　　5. 会计核算与报告：执行会计准则，准确记录和报告财务状况，提供真实、完整的.财务信息。

　　6. 内部审计与风险控制：定期进行内部审计，识别潜在风险，提出改进措施。

　　7. 法规遵从性：遵守国家财经法规，确保财务活动合法合规。

　　8. 财务信息系统：建立高效、安全的信息系统，支持财务数据的处理和分析。

酒店财务管理制度13

　　流动资金管理制度

　　1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

　　2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

　　3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

　　4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

　　5、使用的基本要求

　　(1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

　　(2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用;

　　(3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

　　(4)对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩;

　　(5)尽量减少家具、用具的购置。

　　外汇管理制度

　　1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。

　　2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

　　3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。

　　4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。

　　5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。

　　6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购置。

　　7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。

　　8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。

　　9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。

　　10 、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。

　　11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。

　　12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。

　　外币结算管理制度

　　1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。

　　2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。

　　3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值;提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用;清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。

　　4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。

　　5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

　　6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。

　　前台稽查操作制度

　　1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

　　2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

　　3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

　　4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。

　　5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

　　6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。

　　7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。

　　8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。

　　利润管理制度

　　1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。

　　2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。

　　3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。

　　4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

　　5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。

　　营业收入、利润及分配管理制度

　　1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。

　　2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。

　　3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部;各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。

　　4、营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。

　　5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税。

　　6、酒店的利润总额计算公为：

　　利润=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-营业外支出-汇总损失

　　(1)营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入;

　　(2)营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。

　　7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。

　　8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

　　(1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失;

　　(2)弥补上一年的亏损;

　　(3)按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金;

　　(4)按公司规定的金额，上交未分配利润。

　　9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。

　　收银机使用制度

　　1、酒店商品柜台设置收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商品销售情况;

　　2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表”的汇总金额相符;

　　3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表”明细账是否和记录纸上的相符，如果有差错，要立即查清楚;

　　4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。

　　收银处早班操作制度

　　1、主要处理酒店客人退房手续;

　　2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间;

　　3、准备好客帐单，给客人查核是否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为互相监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的`工号;

　　4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收;

　　5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对;

　　6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单;

　　7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。

　　收银处中班操作制度

　　1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金;

　　2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收;

　　3、检查信用卡止付黑名单，发现黑名单或者信用卡账户上无款的客人，应及时通知客人改以其他方式付款，如不能解决则交给大堂副经理处理;

　　4、下班前打印出客人押金额，以备核查。

　　收银处晚班操作制度

　　1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。

　　2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。

　　3、制作报表：

　　(1)会计科目活动简表

　　(2)会计科目明细报表

　　(3)房间出租报表

　　(4)夜间核数报表

　　4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。

　　5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。

　　6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。

　　收银处结账管理制度

　　1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。

　　2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同;信用卡上的名字应与身份证明的名字相同;身份证的相片应与持卡人相同。

　　3、收取支票应注意以下两点：

　　(1)对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称;

　　(2)限额、签发日期等。

　　收银处员工管理制度

　　1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等;

　　2、严禁套取外汇、外币;

　　3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人;

　　4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入;

　　5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话;

　　6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因;

　　7、不得以白条冲款账;

　　8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿;

　　9、下班时做好交接班工作。

　　信用卡使用管理制度

　　1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡;

　　2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期内。如果信用卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用;

　　3、核查接受的信用卡编号、发卡银行通告的“止付名单”号码，如查出此码在“止付名单”上，就要扣留此信用卡。并将该卡交回发卡银行;

　　4、注意金额的限制。每种信用卡都有最高使用限额。如果购买商品金额超过此信用卡的最高金额时必须联系发卡中心，取回授权号码;

　　5、核查完毕，按照各种信用卡的签购单上的各个项目要求，填写信用卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误;

　　6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名是否和信用卡上签名一致如发果笔迹不一样，可以请顾客出示护照(身份证明)核实。如果是冒充签名使用信用卡，应扣留信用卡;

　　7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客;

　　8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。

　　旅行支票使用管理制度

　　1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

　　2、检查旅行支票：

　　(1)旅行支票具有一定面额;

　　(2)支票正同上方签名处已留持票人的签名;

　　(3)支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。

　　3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否相符。

　　4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

　　5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。

　　6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换处鉴定。

　　7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。

　　8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。

　　9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。

　　核数操作制度

　　1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题;

　　2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收;

　　3、核对各收款点的营业报表，包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒水等;

　　4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

　　5、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣是否符合规定，检查前台接待处交来的批条是否齐全;

　　6、检查客人住宿登记卡是否齐全;

　　7、将各收款点营业额输入电脑;

　　8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信用卡数与营业日报表进行平衡后，应与营业报表总合计数一致;

　　9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。

　　办公用品财务处理制度

　　1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用;

　　2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印;

　　3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准;

　　4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查;

　　5、仓库保管员在收到办公用品并经验收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单;

　　6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账;

　　7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费-办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算;

　　8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。

　　将售品、赠品、样品管理制度

　　1、将售品、赠品、样品的范围：

　　(1)奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、物料的一部分或小部分将给职工;

　　(2)赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品;

　　(3)样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。

　　2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。

　　3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。

　　成本损耗、控制管理制度

　　1、原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制“商品、原材物料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列入“待处理损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目的余额;

　　2、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失”科目列支;

　　3、原材物料、商品等在运输过程中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示;

　　4、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核;

　　5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。