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公司财务管理制度

时间：2026-02-05 00:06:29 财务管理我要投稿

公司财务管理制度15篇（合集）

　　在现在的社会生活中，很多情况下我们都会接触到制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。大家知道制度的格式吗？以下是小编整理的公司财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

公司财务管理制度15篇（合集）

公司财务管理制度1

　　所属企业财务人员调配及管理规定

　　第一章总则

　　第一条

　　依据总公司集团化管理模式改革方案的原则和精神，结合总公司人事管理有关规定，制定本办法。

　　第二条

　　总公司财务本部代表总公司对11系统各所属企业（以下简称所属企业）行财务领导和管理权，为所属企业财务部门业务归口管理部门。同时对各专业公司（不括有独立人事管理权的专业公司，下同）财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权考核管理权，对其它公司各级财务负责人有建议任免权。

　　第二章财会机构设置

　　第三条

　　各所属企业必须设立独立的财会部门，直属该企业总经理领导，同时接受总司财务本部的业务领导和管理。

　　第四条

　　各所属企业应根据本企业的行业特点和业务规模等实际情况，合理确定财公部门的人员编制，选配具有一定专业知识和专业技能为爸胜任相应岗位工作的人员从事本企业的财会工作。专业公司财务人员的编制和配备由总公司财务本部负责。

　　第三章财务人员调配

　　第五条

　　专业公司的财务经理（主管）和财务人员均由总公司财务本部直接选派和调遣。经总公司财务本部同意，也可由专业公司自行推荐财务人员，但必须通过财务本部的业务考核并转人事本部按总公司人员招聘程序办理。

　　第六条

　　专业公司下属企业的财务人员由专业公司总经理聘任，报财务本部备案。

　　第七条

　　各子公司及下属企业、参股公司可以采取择优录用的方法自行在当地聘任财务负责人及财务人员。各子公司聘任的财务负责人报总公司财务本部备案。

　　第八条

　　根据工作需要，总公司财务本部有权通过人事本部直接向各子公司派驻财务负责人。财务本部征求各用人单位意见后，有权调动所属各级财务人员，所属各级财务人员应服从财务本部的工作安排，听从工作调动，不能以任何借口拒绝，两次以上不服从工作安排者，财务本部将视情节轻重给予警告、罚款或提请人事本部按公司制度进行处理。

　　第十条

　　总公司财务本部对外派的各级财务人员采取定期轮换制，聘任期为1一2年（试用人员除外），以锻炼财会专业队伍、提高他们全面和多项的工作技能和适应能力。

　　第十一条

　　决定派出的各级财务人员人选要经财务本部考核了解，并征求人事本部意见后，由财务本部总经理签署派任决定，经总公司总经理批准后由财务本部和人事本部共同下达任职通知书。

　　第十二条

　　总公司财务本部派驻各企业的各级财务人员，仍隶属总公司财务本部管理和考评。

　　第十三条

　　总公司财务本部人员和派出的各级财务人员的档案及任聘手续，由总公司人事本部管理。

　　第四章财务主管及各级财务负责人职责

　　第十四条

　　根据国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业的会计制度、财务制度及本企业实际情况，建立本企业完善的财务核算体系，健全本企业内部财务管理办法和核算制度，设置岗位，安排人员，明确分工，实施本企业的会计核算工作和财务管理、监督工作。

　　第十五条

　　贯彻执行总公司下达的各项任务和计划指标、利润指标，并保证完成，一切围绕经济效益开展工作。

　　第十六条

　　按照总公司财务本部要求，制定本企业财务制度和年度的财务计划、预算（收人和支出），按规定做好各期报表的编制上报工作，真实、及时、准确地向总公司财务本部呈报财务报表和资料。

　　第十七条

　　执行国家各项税收政策，保证企业依法纳税。

　　第十八条

　　对企业违反国家政策、法令、财务制度和财经纪律的要坚决抵制，对违纪和不执行总公司规定的行为要及时向总公司财务本部汇报。

　　第十九条

　　接受总公司财务本部的领导，做好财务分析，特别是所在企业项目的经济可行性分析，加强财务管理，向财务本部和所在企业提供有价值的资料和信息。

　　第二十条

　　加强对所在企业财务人员的.业务培训和锻炼，努力提高他们的业务素质，并不断提高自身素质，切实履行当家理财的职责，做好领导的参谋和助手。

　　第五章会计交接

　　第二十一条

　　会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第二十二条

　　会计人员办理移交手续前，应将经办事项结清，并编制移交清册，列明各项移交内容、交接日期等。交接双方及监交人应签章。移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份。

　　第二十三条

　　一般会计人员办理交接手续，由财务经理（主管）监交。财务经理（主管）办理交接手续，属总公司派谴的由总公司财务本部财务管理处派员监交；不属总公司派谴的由该公司总经理监交。

　　第六章考评办法

　　第二十四条

　　各级财务人员必须按照岗位职责的要求做好本职工作，对违反国家各项政策法令、财经纪律、财务制度和规定及本企业内部财务制度，利用职权、弄虚作假、玩忽职守、侵害企业权益，给企业造成损失者，财务本部将提请人事本部按总公司相关制度进行相应处理。为全面衡量各级财务人员的实际业绩，总公司财务本部将根据总公司的考核办法通过定期考核其日常工作和派专人检查组对各级财务人员的德、才、勤、绩实行全面考评。同时认真听取用人部门经理的意见。

　　第二十六条

　　考评结果，将决定各级财务人员的晋升、降职、奖罚和续聘。总公司财务本部将在用人方面建立一套科学严谨的激励约束机制，表扬和鼓励先进者，鞭策和帮助落后者，惩罚和辞退不称职者，建立竞争机制，树立竞争意识，为11公司培养一支品行端正、技术熟练、作风过硬、善于管理的财会专业队伍。

　　第七章附则

　　第二十七条

　　本规定由总公司财务本部负责解释和修订

公司财务管理制度2

　　了加强财务管理和会计核算,规范财务行为,保证公司资产保值、增值和安全完整,提高公司的经济效益,根据国家有关财务管理的法律法规和《锦厦房地产开发有限公司章程》,结合公司实际,特制定本制度。

　　第一条公司及各所属部门发生的经济业务及资金核算,必须通过财务反映和会计核算,实行会计监督。

　　第二条建立健全各项财务管理制度,制定完善的部门工作职责和财务人员岗位职责。

　　第三条严格贯彻执行国家各项纪律、法规、财经制度,接受财政、税务、审计、银行以及集团公司内部审计部门的检查监督。

　　第四条帐薄、报表。

　　第五条严格按照审批程序对外提供有关财务数据。

　　第六条会计人员调动或离职,必须与接替人员办理交接手认真做好财务管理基础工作,正确规范地填制凭证、续,由财务部经理或集团公司审计人员负责监交。

　　第七条现金使用范围及库存现金管理。

　　第八条公司财务部下设会计室、出纳室。

　　第九条财务部设财务经理、财务副经理、会计出纳及银行信贷员。

　　1、支付员工的工资、补贴、劳保福利。

　　2、支付职工出差的旅差费。

　　3、支付个人其它劳动报酬。

　　4、银行确定需要支付现金的其它支出。

　　5、财务部门应根据现金支出量多少,合理提取现金。

　　6、公司的现金收入应在当日送存银行,当日送存确有困难的,应采取防盗措施妥善保管,次日送存银行。

　　7、严格执行银行有关库存现金存放限额,不得违反规定。

　　第十条现金使用规定

　　1、未经公司领导或财务部批准,不得向外部单位出借现金。

　　2、不准利用单位的银行账户与其他单位支付或存取兑换现金。

　　3、不准将公款、现金以个人名义存入储蓄所。

　　4、不准私自挪用现金打“白条”顶替库存现金。

　　5、不准垫支现金。

　　第十一条财务审签程序

　　1、公司财务支出一律实行总经理一支笔审签的办法。

　　2、各部门报支的费用,要由部门经理审核,部门分管副总经理审核,财务部经理和分管财务副总经理审核后,报总经理审批方可报销。

　　3、总经理有事外出,由总经理授权委托的副总经理审签,总经理回来后补签。

　　4、对于一次性付款的采购合同,经办人将合同经部门负责人及总经理签字后交财务部门付款。

　　5、对于分次付款的采购合同,经办人需填制“申请付款单”,并经部门负责人批准,总经理签字后交财务部门付款。

　　第十二条现金、核算、清查的管理

　　1、出纳必须以经过审核的原始凭证为依据收支现金,现金须当面点清、识别真伪。现金结算业务结束后,应在原始凭证上逐一加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”戳记,日期必须准确。

　　2、未经总经理批准,出纳员不得擅自将现金转借或支出,同时出纳员有权拒付未经总经理或授权人批准的各种支出或借款。

　　3、出纳员对现金要日结日清,登记现金日记账时,账款要逐日核对,如有不符及时查找原因,并报告财务经理。

　　4、财务经理根据要求对出纳员的现金日记账和库存现金进行监督检查,发现问题及时上报。

　　5、出纳员付款要查核帐薄往来、单据签字情况,发票所列金额等内容,并及时将收支单据编制记账凭证,不得库存或滞留。

　　6、出纳员到银行提取或送存大额现金,须公司派车或有人同行。

　　第十三条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和各种生产用、行政用的办公资产和其它资产。

　　第十四条公司要建立健全各项资产的.管理制度,对资产要定期或不定期进行检查和盘点,防止资产的流失。

　　第十五条公司资产对外投资、联营、处置,必须经过总经理同意签批,方可进行办理。

　　第十六条公司的各项应收账款,要指定专人负责登记,每笔往来款项都须有明确责任人,要经常督促责任人清理应收账款,回笼资金。

　　第十七条资产的新增、购置、调拨、转让、变卖的计价,严格按照《会计法》《工业企业会计制度》的有关规定执行。

　　第十八条财务部门必须定期对公司资产和产成品、备品备件库存情况进行盘点,出现盘盈盘亏,必须查明原因,分清责任,详实填写资产盘盈盘亏清查表,报总经理并及时做出帐务处理。

　　第十九条按国家财务制度规定计提折旧费。

　　第二十条公司的各项预付账款,往来会计要经常督促经办人,及时索回相应发票,以使资产或费用与相应的会计期间配比。

　　第二十一条公司各部门各项开支应贯彻精打细算,量入为出的原则,按计划预算从严控制,建立和完善内部审批制度,明确审批权限和审批程序。

　　第二十二条强财务审核工作。

　　第二十三条加强产品成本的基础管理,规范成本核算规则。

　　第二十四条科学合理编制年度月份成本费用计划,每月进行财务人员必须严格执行费用开支标准和范围,加一次成本费用完成情况分析和考核,积极开展目标成本管理工作,努力降低成本。

　　第二十五条公司财务部要定期向公司主要领导提供财务分析报告,全面反映经营活动及其效果,切实发挥财务分析在企业管理中的作用。

　　第二十六条财务分析报告应对主要经济指标完成情况、生产经营状况、成本费用、产品库存、应收应付帐款、销售收入、利润及负债等进行详细的诠释。

　　第二十七条财务部在十二月中旬前应编制出公司下年度财对现行财务管理制度有缺陷需改进的地方提出建根据分析结合具体情况,对企业生产经营提出合理化建议。

　　第二十八条

　　第二十九条财务计划并报有关领导审查,经董事长同意下达。

　　第三十条编制财务计划,要力求缩短计划与实际的差距,做到有章可循,有据可查,计算准确,内容完整。

　　第三十一条根据生产情况,做出公司年、季、月度资金支出计划和销售款回收计划,督促销售部门及时催收销售款。

　　第三十二条工程项目的需要。

　　第三十三条公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批公司要积极筹措、运用和管理好各类资金,保证手续,财务部对经总经理批准支付的款项,予以办理付款手续;对未经申报及申报后未经总经理批准的款项,财务部应予以拒付。

　　第三十四条对工程成本和管理费用应严格管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和控制,努力降低工程造价,不得超标准支付工程款项。

　　第三十五条支付材料、设备、工程承包、劳务等方面合同款时,应严格核对合同款项及金额后予以支付。

　　第三十六条协助、配合销售部门准确制定和及时调整销售价格、租赁价格,严格按定价进行核算。

公司财务管理制度3

　　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　（二）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（三）厉行节约，合理使用资金。

　　（四）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（五）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　（六）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　（七）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向董事长提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（八）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　出纳的主要工作职责是：

　　（一）认真执行现金管理制度。

　　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长批准。

　　（三）应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经执行董事签字后，方可生效。

　　（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　（六）配合会计做好各种帐务处理。

　　（七）完成公司交于的其他工作。

　　支票管理：

　　（一）由公司出纳或执行董事指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经执行董事批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查、

　　（二）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、执行董事审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

　　现金管理：

　　（一）公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须执行董事签字。执行董事外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　（二）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由执行董事批准后提取。

　　（三）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付

　　（四）日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。

　　（五）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

　　报销制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、

　　2、审批流程：财务主管审核签字→会计复核→经理审批。

　　3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务办理领款手续。

　　4、还借款：出差人员应在返回5个工作日内按实际办理报销还款手续。

　　5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　（二）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等。

　　1、报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度），且发票背面有经办人签名。

　　2、填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

　　3、报销流程：报销人先填写费用报销单（附原始票据）→会计复核→经理审批→出纳支付现金→审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　会计的档案管理：

　　1、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

　　2、会计档案的保存。

　　财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

　　会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。

　　会计档案应当有执行董事指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

　　会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务负责人审查，执行董事批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有公司有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

　　3、会计档案的借用。

　　财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

　　公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

　　外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经执行董事同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

　　会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经执行董事批准，并限期归还。

　　4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　5、会计档案保管期限

　　会计档案的.保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

　　会计凭证类：

　　（1）、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证：15年

　　（2）、银行存款余额调节表和银行对账单：5年

　　会计帐簿类：

　　（1）日记帐：15年

　　其中：现金和银行存款日记帐：25年

　　（2）明细帐、总帐、辅助帐：15年

　　（3）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管：5年

　　会计报表类：

　　（1）主要财务指标报表（包括文字分析）：3年

　　（2）月、季度会计报表（包括文字分析）：5年

　　（3）年度会计报表（包括文字分析）：永久

　　其他类：

　　（1）会计档案保管清册及销毁清册：永久

　　（2）财务成本计划：3年

　　（3）主要财务会计文件、合同、协议：永久

　　会计交接工作管理：

　　（一）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，确定准确无误后签订移交清单，移交人，接交人，监交人，三方签字清单。

　　（二）财务工作人员办理交接手续，由公司负责人进行监交。

　　财务人员应予解聘

　　（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　（八）、未经领导批准挪用公司的钱财，或不能及时将公司的现金放入保险柜。

　　（九）、以其他手段侵占公司财务（如：伪造报销清单和收据）

　　（十）、不能胜任财务工作或缺乏财务工作效率

　　（十一）、泄露与公司财务有关的内容，工作拖来或玩忽职守，违反保险柜安全规定，

公司财务管理制度4

　　一、财务

　　财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。

　　二、公司财务管理制度有哪些

　　企业财务管理制度：为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定企业财务管理制度。企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。小企业财务管理制度是小企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护，规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。

　　三、财务注意事项

　　1、思维的高度

　　格局影响思维的高度。作为财务人员时时应该以“所有者的身份考虑”一系列的问题，如果不具备这样的高度，工作开展就会有局限性。

　　2、风险防范意识

　　建立一套健全的科学又适合的内部控制体系是财务人员的职责。一个企业如果内部控制没到位，就会出现漏洞，得到利益的人会觉得财务太没水平了。

　　3、细节决定成败

　　作为财务人员应该非常认真、细心，做任何事情都要有复核的意识。一个数字多写一个零或少小一个零都相差十万八千里，有时候所犯的错误是承担不起的。

　　4、应对能力

　　财务人员的`应对能力是非常重要的，有时候过于刻板会影响业务的发展。

　　5、保守公司的机密

　　作为财务人员哪些话该说，哪些话绝对不说是非常重要的，如果做不到这一点，有时候是要负法律责任的，即使没有这么严重，也是得不到上司、股东们的胜任的，一定要懂得一些常识。

　　6、以所有者的身份考虑问题

　　每一位财务人员都应该站在所有者的身份去考虑问题。财务人员不是资金流的管理者，就是物资流的管理者，所以财务人员身边每天都与钱有关的东西工作，如果不为企业的利益价值最大化考虑，就会损失公司的利益，非常重要。

　　7、要有过硬的专业技术水平

　　财务人员是属于管理与技术并存的工作岗位，如果专业技术水平不过硬，同样会给企业带来损失，有时候这种损失是不可估量的，所以应该不断地学习，再学习。

　　8、要懂得资源整合

　　财务人员是实现企业价值最大化的重要岗位，如果不懂得整合企业内外资源，不懂得借力，是做不好工作的。财务人员面对的是公司的每一个部门，信息非常广，我们要通过数据去反映企业的经营情况，再利用数据去分析每一个部门的绩效，从而得到改善；另要与银行、供应商、客户、税务等部门处理好关系，从而实现企业价值最大化。

公司财务管理制度5

　　为规范安徽分公司的各项管理工作，在努力增加销售收入的同时更好地提高效率和效益，针对安徽分公司的实际情况，经分公司会议讨论决定制定本制度，具体如下：

　　一、借款的有关规定

　　1、出差人员暂支差旅费款，必须先到财务部门领取"领款凭证"，填好该凭证后先经财务审核，再由分公司经理或经理授权人签字后，方可借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，每延迟一天扣其所报差旅费金额的1%并不得再借款。

　　2、公司员工一般不允许因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和还款期限，1000元以内由财务审核、分公司经理审批，1000元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。

　　3、试用人员借支差旅费，若借款人未能偿还借款，由分公司经理或其委托人负连带责任。

　　4、借款出差人员回公司后，三天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人进行其所欠款项的10%—30%的罚款。

　　二、费用管理制度

　　1、手机费

　　因本年度业务拓展的需要，各办事处主任常出差在外，相互联系的费用较高，分公司会议决定其报销额度：徐州、阜阳、安庆为300/月，蚌埠400元/月，合肥、芜湖为500元/月，正副经理每月各为800元与700元，若每月实际开支金额少于其额度内按实际报销，超额度的超额部分自负。另外分公司原则上不允许办事处人员向专卖店（商场）营业员借身份证办理手机卡事宜，如果双方同意则后果自负，外销员每月定额补贴50元，不得报销相关支出。

　　2、办公及日用品

　　各办事处设采购员一名，负责采购日用品和办公用品。办事处可统一购买报销的日用品为香皂、洗衣粉、卫生纸等。不得报销的日用品为护肤品、牙刷、牙膏、洗发水、毛巾等，为此分公司发给每人每月10元补贴自购。

　　3、差旅费

　　原则上要求出差晚上回办事处住宿，如要在外留宿须向经理请示，如无特殊情况，出差不得报销误餐补助，交通费凭车票报销，票面上注明何日去何地，不得随意打白条。差旅费分为交通费、住宿费、餐费、招待费、杂费，其最高报销额度如下：

　　职位经理副经理主任主任以下

　　费用

　　交通费实支

　　每日住宿费每日早餐中晚餐每日杂费

　　分公司人员一般情况下不得乘坐飞机，如有特殊情况需乘坐飞机的需经主管副总审批，除分公司经理和副经理外其他人不得乘坐软卧，如乘坐者则由乘坐者自行负担软卧票面金额的30%。；餐费在标准内以符合要求的票据报销，超标准的自付，由公司，代理商或其他个人供应餐饮或已报销招待费的不得报销餐费。如无符合规定票据则改为补贴方式，分别为早餐5元、中晚餐各15元。杂费凭正规票据报销，无补贴。已报销手机费人员不得报销电话费。

　　4、业务招待费

　　招待工商、税务、商场经理等相关人员要先电话或书面向经理上报批准，因各办都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未准备而在外招待的要有两人以上签字证明，客人留宿也需要两人以上签字证明。报销必须提供正规的单据，同时写清事由、请客对象、人数等，否则不允许报销。

　　5、伙食费

　　各办按原总部标准加保姆工资为最高伙食费额度，不得超出，否则自负，合肥分公司因人数较多，月标准为3000元。

　　6、促销费

　　商场的促销费要根据与商场签订的合同来付款，各办人员不得随意向代理商许诺给促销费，否则后果自负。

　　7、运费

　　仓库收发货由仓管员付款后取得对方收据（注明件数、金额），市内运杂费由送货员付款开单报销（注明次数、金额）

　　8、费用报销程序

　　各办费用单据要分类粘贴，由经手人签字，主任预审签字后先行报销，经财务部门审核并经分公司经理签字后确认，如有不合理支出，分公司有权追回所报金额并予以批评，开拓部人员费用不得办事处报销。各部门都要本着节约的原则去开展各项业务。

　　三、现金的管理

　　各办主任不得掌管现金及存折，出纳人员必须将个人现金与办事处现金分开，确保帐面金额与实有金额相符。分公司经理与财务部不定期抽查，如发现帐实不符、白条抵库等现象，出纳员不能给出合理说明的将视情节轻重予以处罚。现金帐不得涂改、挖补、乱擦，如记错可在该行划红线并加盖私章，于下行重新填写，现金收付均要编号并加盖"现金收讫、付讫"章，存折要定期销户，结出利息上缴办事处，出纳必须将汇款单传至分公司，3月起工资由分公司统一发放，外销员每月500元，副主任以上每月1000元，余额年底集中发放。

　　四、仓库管理

　　1、清单的保管：每批货到首先要取出清单，不得再出现清单随货发到代理商造成办事处在价格上处于被动的局面及使财务人员核算利润时可能出现误差。

　　2、货物的入库：仓管员收货收货时开具入库单，如与清单有差异要另填差异报告单以备查验和调整。

　　3、仓库进度表的编制：仓库根据商场（专卖店）的补码单配货，

　　登录仓库出库登记簿，据此开送货单，送货员核对无误交付营业员验收签字后将仓库联交给仓库员，仓库员再据此和入库单一同做进出库日报表，最后登记进度表。每日进出库报表均要在当天晚上18：00前传至分公司，由分公司输入电脑存档。分公司不定期对各仓库进行实际盘点或与进度表核对，如有误仓管员要直接向经理解释清楚。

　　另外商场调价和代理商冲价，赠送他人都要经主任签字并单独开单，送商场专卖店的配件也要单独开单，移库单项目填完整不得涂改，要加盖作废章后重开。专卖店领取小票时办事处要登记起讫号码和本数，每开一本就要上交注销；公司人员禁止在商场或专卖店收取厂价，特殊情况下收取厂价的.可由仓库补给商场同货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号鞋，再由仓库开零售单，若仓库无此货号，方可予以冲红。

　　五、处罚规定

　　1、仓库收货时未根据实际数开具入库单或验收入库调整单的将仓管员处以50元罚款。

　　2、库盘点时双数相差5双以上的仓库管理员如无合理解释，要赔偿所少双数的双倍金额。

　　3、特殊情况收取厂价（商场）冲红的要和调货冲红分开开单注明，未按规定的每次对送货员处罚20元。

　　4、现金帐不按规定或更改错帐的每处以10元对出纳进行处罚。

　　5、如有未经审批的个人借款，一经发现除予以追缴外还要对出纳员予以借出金额的10%罚款。

　　6、费用票据票面涂改或没有分类粘贴的不予以报销，否则对出纳员进行票面金额的10%的处罚。

　　7、各专卖店不按规定填写各种报表的对店长处罚50元，专卖店随意坐支现金的对店长处以坐支金额的10%罚款。

　　8、送货员不按规定开具移货单或乱涂改移货单，发现一处罚款10元。其他违反管理细则规定的条款的将视情节轻重另行处罚。

　　以上规定从9月1日起生效。

公司财务管理制度6

　　第一章总则

　　第一条

　　为适应中国11发展总公司深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合理规范11系统各所属企业（不包括参股公司，以下简称企业）的财务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。

　　第二条

　　各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必须根据自身特点和规模，按照会讨“法的有关规定设立独立的会计机构，配备必要的财会人员，负责本企业财务管理和会计核算工作。

　　第三条

　　总公司设立财务本部，代表总公司行使对各企业的财务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部门，各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作，同时接受总公司财务本部的业务领导。

　　第四条

　　总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理，以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益分配等实行直接控制。

　　第五条

　　各所属企业因所属行业和经营范围不同，应根据国家《企业财务通则）、企业会计准则）以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际情况制订本单位具体的财务制度和办法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和办法，各所属企业必须遵照执行。各所属企业制订的财务制度和办法不得与总公司规章制度相抵触，并须报总公司财务本部批准或备案后方可实行，财务本部对其制度和办法的执行情况有监督检查权。

　　第六条

　　各企业财务部门应充分发挥其职能作用，在办理各种财会业务时，严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的变更与修改，须经财务本部批准或报财务本部各案。

　　第七条

　　各企业领导应注意发挥财会人员的作用，努力为财会人员参与企业经营管理创造良好的环境和条件，以充分调动他们的积极性，对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策，应有财务部门的经理（负责人）参与，决策者应认真听取其意见。

　　第八条

　　11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务，由总公司统一按照国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度计划，分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必须认真落实各项计划指标，并据此制定具体的财务计划和全年财务预算，以确保各项任务的完成。

　　第九条

　　各专业公司（不包括有独立人事权的专业公司，下同）的财务总监。财务经理（负责人、主管）和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣，对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理（负责人）总公司财务本部有任免建议权。

　　第二章资金、资产和对外投资管理

　　第十条

　　各企业的流动资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金，它包括总公司拨给的流动资金、企业自有流动资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除提供投入资本中的流动资金外，原则不再提供其它流动资金。非经总公司财务本部批准，各企业不得将流动资金用于正常经营以外的其它用途，或非法转移给其他单位。信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动，可向总公司申请为其提供信用担保，但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》的相关条件，同时必须与总公司签订“保证书”。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的开办费等，总公司在审核批准后，视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款，除按总公司制定的审批程序申请外，总公司财务本部将参考银行贷款利率加息计算。各专业公司一次从外部借款500万元以内的，必须报总公司财务本部备案，500万元以上（含500万元）的，必须报总公司财务本部批准。

　　第十二条

　　各企业的所有资产，包括固定资产、流动资产和其它资产，不论其是总公司投入的还是经营中形成的，均属国有资产，都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督，各所属企业都不得持有帐外资产，以防止国有资产流失，保证国有资产保值增值。

　　第十三条

　　各企业要制订关于国有资产管理的具体措施和办法，凡购置的资产都要建帐登记、定期清查，发生溢损应及时查清原因并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时，应努力实现本企业资产结构的最优化，提高资产收益率，作为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。

　　第十四条

　　各所属企业进行重大项目开发和对外投资时，必须经过周密的可行性分析和论证，减少盲目性，做到科学决策。各所属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目，以及超出授权权限的，均应按规定报总公司审核批准。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五条

　　各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想，努力增收节支，认真搞好成本核算，力争做到每一笔业务都有所盈利。

　　第十六条

　　各所属企业的一切收入均应及时进入其在银行开立的帐户，纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入，或者私设“小金库”，搞帐外资金。

　　第十七条

　　各所属企业应根据总公司的`指导思想和计划指标，编制相应的年度销售。利润和资金计划，并报总公司财务本部。

　　第十八条

　　各所属企业编制的各项计划应对总公司任务进行合理分解，以便于控制和考核。各项成本费用的开支标准应根据国家和地方政府的有关规定以及当地经济发展水平和同行业标准实事求是地确定，不互相攀比。

　　第十九条

　　各所属企业要根据本单位的行业特点，按照国家会计制度规定，建立科学完整的成本核算体系，严格区分资本性支出和收益性支出，不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标准一经确定不得随意改变，全面预算中各成本项目的指标（按收入比例确定的除外）不得任意突破。如确有必要改变和突破的，应事先报总公司财务本部批准。

　　第四章税收、利润管理

　　第二十条

　　各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意识，增强法制观念。

　　第二十一条

　　各所属企业按国家税收征管条例规定的办法纳税，即：应按属地原则就地交纳的税种，各企业应及时向当地税务机关申报缴库；应由总公司统一交纳的税种，各企业必须及时足额将税款上缴总公司。各所属企业实现的税后利润，应按国家有关规定和总公司制度合理分配。原则上应按下列顺序进行：弥补上年亏损，提取法定公积金，提取公益金和公司留利。

　　第二十三条

　　法定公积金按税后利润的10%提取，法定公积金累计额达到公司注册资本50%以上的可不再提取；公益金按税后利润的5%一一10%提取，用集体福利；企业留利应先适当提取任意公积金，其余自主决定使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数及时足额上交总公司。愈期不交者，总公司将派出工作组对其进行审查，并按有关规定对其领导班子进行处理。

　　第五章会计报告

　　第二十四条

　　各所属企业应按规定真实、及时地编制、报送各种会计报表，按规定单独编报报表的企业，其各种报表应报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业，应于当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表，财务本部于当月10日出汇总合并报表。

　　第二十五条

　　根据重要性原则，有关重大事项应予单独披露或附加文字说明，年终报表必须要有关于本企业财务状况的分析和说明。

　　第二十六条

　　总公司财务本部根据实际情况和需要，有权减少或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量，或者要求补报有关资料。

　　第六章附则

　　第二十七条

　　本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则性规定，各企业必须严格遵守。

　　第二十八条

　　本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

公司财务管理制度7

　　第一节内部机构设置

　　本公司为了完成各项业务和完善内部管理,设置以下部门：业务部、咨询部、财务部。

　　第二节公司内部财务管理

　　本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家的财经政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经纪律。严格执行财经纪律，加强财务监督必须按照经济核算的原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益必须按规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时向有关部门报送月报、季报和年报。

　　第三节代理记帐业务质量控制

　　本公司应当在代理记帐具体业务操作时由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记帐业务合同执行期间，本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。

　　第四节代理记帐业务所涉及的咨询

　　本公司涉及的咨询有以下三部分组成：

　　1.在代理记帐业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约收费服务后，及时予以答复。

　　2.在代理记帐业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。

　　3.根据代理记帐业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面形式定期或不定期的.及时向委托人进行宣传和解释。

　　第五节代理记帐业务管理

　　本公司代理记帐业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。

　　第六节代理记帐相关业务内容的保密

　　本公司应当加强对业务人员的保密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。

　　第七节代理记帐业务档案管理

　　本公司应当重视代理记帐业务档案管理，以确保对代理记帐业务不至于给委托人造成任何损害。具体操作步骤如下：

　　1.本公司应当明确代理记帐业务所需保留归档的具体内容。

　　2.本公司应当加强管理，对归档资料如遇国家工作需要、委托人自身需要，经本公司负责人同意后可以翻阅，其他非本公司有关业务人员一律不得翻阅。

　　3.本公司应当对代理记帐业务档案及时整理，及时更新，及时装订。

　　4.本公司业务人员需要查阅代理记帐业务档案，应按照规定办理借阅手续，明确归还日期后方可借阅。

　　xx公司

　　20xx年xx月xx日

公司财务管理制度8

　　公司财务管理制度

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累，

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、机器设备;

　　3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

　　4、运输工具;

　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、机器设备10年;

　　3、电子设备、运输工具5年;

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的'固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕，

　　办公用具、用品购置与管理

　　1、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　2、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　3、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　公司财务管理制度其它事项

　　1、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

　　2、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　　3、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

　　4、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

公司财务管理制度9

　　一、目的

　　根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有关手续。

　　二、适用范围

　　适用于公司各部门和全体员工。

　　三、职责

　　1、财务核算部统一办理公司所有财务结算，进行集中管理。

　　2、财务核算部门对分公司及各项管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。

　　四、程序

　　1、审批权限

　　(1)各级管理人员按照公司规定的权限签批;(2)财务经理对所有的支付业务均应审查签字;(3)各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字;(4)对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。

　　审批流程图为：

　　2、报销程序

　　(1)取得原始凭证

　　原始凭证必须是公司经营业务中经正规渠道取得的合法、有效的凭据，经税务部门监章的正式发票，经物价、财政部门监章的正式收据，公司与业务往来单位签订的合同(协议)。

　　因特殊原因不能取得合法凭据的，须由经办人填写情况说明单，阐述原因，经证明人证实，部门负责人签字，财务负责人审核，总经理批准签字，方可作为报销冲账的'依据。

　　(2)原始凭证的种类

　　全国联运、货运统一发票;餐饮、娱乐业定额发票;非经营性结算统一收据;其他服务业务票;商业零售发票;其他国家监制的合法发票。

　　(3)原始凭证必须具备以下主要内容：

　　购物发票、收据应有：

　　品名(收费项目)，数量、单价(收费标准)，金额，收款人签章(签字)。

　　合同应有：

　　有效数量、价款(酬金)、付款期限。

　　(4)填制报销凭证

　　对外付款审批单;费用报销单;

　　借款单;差旅费报销单;

　　(5)报销凭证粘贴

　　较小的票据，如停车票等，应粘贴在“报销单据粘贴单”的方框内;较大的票据，粘贴在报销单的左边(左齐报销单边框，上齐报销单边沿)。

　　有附件(如：批文、说明、申请等)，须将附件折叠、左上角对齐“报销单据粘贴单”

　　边框，整齐地粘贴在背面。

　　(6)报销原则及过失责任

　　坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。

　　坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。

　　原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过的金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。

　　各种原始凭证必须是原件，复印件无效。

　　在报销发票、收据时，经办人必须在其背面签字。金额为一万元以上的大额发票报销时，必须有两个以上的经办人签字。

　　凡购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。

　　经办人应在取得发票、收据等有效凭证的三天内，及时到财务核算部报销。

　　按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财务核算部备查。今后需支付的款项，由财会核算部审核并报总经理审批后，方可开支。

　　报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳不予办理付款。

　　凡在费用报销中有弄虚作假、虚假费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，除收缴报销人所报费用外，按虚报金额的两倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者，公司作除名处理，并追究法律责任;对于审批签字同意报销的各部门(含管理部)经理给予同等处罚。

　　对于在费用报销中由于财务人员为坚持制度，审核不严，给公司造成损失的，应承担连带责任，处于不低于错报总额的20%罚款。

　　(7)报账流程

　　经办人→部门负责人(二级主管、一级经理)审查签字→会计(财务负责人)→总经理签字→出纳员支付款项。

　　3、各项退款

　　(1)装修公司退出入证押金，先由各级项目服务中心填写“装饰装修退款申请单”，再按：客户主管→部门负责人(二级主管、一级经理)→会计(财务负责人)→出纳退款。

　　(2)施工完成需退各装修保证金、外单位的进场保证金时，由各项目服务中心填写“装饰装修退款申请单”，再按：客户主管→部门负责人(二级主管、一级经理)→会计(财务负责人)→出纳退款。

　　(3)业主退物管费、车位费，应由各项目服务中心开据红字发票(收据)并填写退款单，经：

　　客户→客户主管→部门负责人(二级主管、一级经理)→财务审核→服务中心收银退款。

公司财务管理制度10

　　为了规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第一章财务机构与会计人员

　　公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理的领导下开展工作。

　　1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，考核经营成果，对总经理负责并报告工作。

　　2、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。财务人员实行责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、董事会提交财务分析报告；定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

　　3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。负责编制会计报表，主持清查财产；执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　4、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的.事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

　　5、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理进行监交。

　　6、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　7、公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

　　8、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。

公司财务管理制度11

　　一、总则

　　第一条：为加强和规范公司的财务管理，参照财政部颁布的《企业会计准则》、《企业财务通则》及《工业企业财务会计制度》，结合公司具体情况，特制定本细则。

　　第二条：本细则适用于公司各级财务部门。

　　第三条：公司各级财务部门应建立健全财务核算体系和各项财务管理制度。

　　第四条：公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。

　　第五条：公司的财务管理工作应如实反映企业的财务状况，积极参与公司的经营预测和经营决策，做好公司财务活动的计划、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六条：公司应加强资产经营管理，努力降低成本、费用，确保财产的完整和安全，提高资产使用效益，确保所有者权益不受侵犯。

　　第七条：公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。凡生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等，均应及时进行完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐备、计量准确，并定期、不定期地进行财产清查。

　　二、资金筹集的管理

　　第一条：资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金。按投资主体的不同，资本金可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。

　　第二条：公司根据国家法律、法规的规定，可以根据实际情况采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。

　　投资者未按公司合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

　　第三条：公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），接受捐赠的财产等，资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额，以及资本汇率折算差额等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序，转增资本金。

　　第四条：公司筹集的资本金，在公司经营期间内，投资者除依照有关规定转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规或公司另有规定的，从其规定。

　　第五条：公司对投入资本金的管理，要有专人负责，制定投资者名册，据实登记认缴、实缴股本的数额，以及其他需要记录的事项。公司的股份凭证为出资证明。公司需要增加股本时，应按有关规定办理增资手续：

　　1、以现款、材料、设备、其他用具、房屋、建筑物等有形资产投资时，以公司实际收到或接收资产的时间作为入帐时间，以具有资产评估资格的机构评估认定的价值（现款除外）或协议价作为实收资本的入帐依据。

　　2、以土地使用权、专用技术、专利权、商标权以及版权等无形资产作价投资时，以企业收到有关具有法律效用的证书、文件和完整资料的日期作为入帐时间，按评估认定的价值作为实收资本的入帐价值。投资者以无形资产（土地使用权除外）形成的出资不得超过公司注册资金的20%；特殊情况须经有关部门审查、批准，但最高不得超过30%。

　　3、以利润或公积金转作投资时，各方对公司的投资，要以董事会议文件确定的日期及金额，作为实收资本入帐的依据。

　　第六条：公司以各种方式借入的资金是公司的负债。偿还期在一年内的借款为短期负债；偿还期在一年以上的借款为长期负债。

　　公司经有关机构批准方可发行企业债券。企业债券是公司按照法定程序，约定在一定期限内还本付息的有价证券。

　　第七条：公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支。

　　公司购置、建造固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利息支出和外币折合差额，在该项资产投入使用前支付的，计入该项资产原价；在该项资产投入使用后发生的，在财务费用中列支。

　　第八条：公司不得将以自身名义举措的借款作为实收资本；公司不得为投资者为投入本公司的资本而举措的借款作担保人；公司不得负担投资者投入本公司资本的借款利息及其他相关费用。

　　第九条：公司对参资企业各种经营性借款进行的信用担保，其累计担保金额不得超过参资企业的投资额。

　　第十条：公司可对参资企业的生产经营性借款进行信用担保，但必须由董事会会议作出决议纪要，并出具委托书，同时需有其他投资方向原担保人出具反担保书。

　　三、流动资产管理

　　第一条：流动资产是指可以在一年之内或者超过一年的一个营业周期内变现或动用的资产，包括现金及各种存款、应收、预付款项、存货等。

　　第二条：公司应遵守国家的现金管理制度、结算制度、外汇管理制度、维护财经纪律和信贷纪律。

　　第三条：公司应建立、健全现金及各种存款的内部控制制度：

　　1、根据内部控制原则，会计职责与出纳职责不得互兼。

　　2、凡涉及现金、银行存款等货币资金的收、支业务，必须由会计部门（人员）和出纳部门（人员）分管执行。会计部门（人员）负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，并经审核无误后才可填制会计凭证，交出纳部门办理收付款；出纳部门（人员）必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核审批程序的一致性和完备性确认无误后方可执行。

　　3、对每一笔已付讫或收到的款项，出纳部门（人员）应根据核对无误的会计凭证及时登记现金日记帐和银行日记帐。出纳人员应保证每日库存现金和现金日记帐余额相符，保证月末调整后，银行对帐单（银行内部存款余额）与银行日记帐余额相符。

　　4、财务部门应对现金库存进行经常性、突击性盘点。

　　5、建立重要或敏感岗位轮换制度。

　　6、公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理原则。凡超越审批权限（事项）或超额审批（金额）的行为，会计人员有权拒绝接受。

　　第四条：公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款和待摊费用。应收票据按面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。

　　第五条：根据稳健性原则，公司采用坏帐准备金制度。年度终了，按年末应收帐款余额的3‰计提坏帐准备金，计入管理费用。

　　公司发生的坏帐损失，经批准后，冲减坏帐准备金；收回已经核销的坏帐时，增加坏帐准备金。

　　第六条：公司的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项：

　　1、因债务人破产，以其破产财产清偿后仍不能收回的应收帐款部分；

　　2、因债务人死亡，由于无遗产可供清偿，或以其遗产清偿后仍不能收回的应收帐款部分。

　　3、因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款部分。公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，经公司总裁或财务总监批准并报经税务机关审核认可后，列作坏帐损失。

　　第七条：公司存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作料、自制半成品、产成品等。

　　第八条：公司存货按实际成本计价：

　　1、购入的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、手续费、入库前的加工、整理及挑选费用、专职物料采购部门的费用等计价。

　　2、自制的，按制造过程中发生的实际支出计价。

　　3、委托外单位加工的，按照实际领用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

　　4、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　5、盘盈的，按照同类存货的'实际成本计价。

　　6、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加应负担的运输费、保险费等计价；无发票帐单的，按同类存货的市价计价。

　　第九条：公司领用或发出的存货，按实际成本采用加权平均法核算。

　　第十条：公司各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，在购入（领用）时一次摊销。

　　第十一条：公司应定期或不定期地进行存货盘点。年度终了时，必须由财务部会同机关部门对公司的存货进行全面盘点清查。对盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。盘亏、毁损和报废的存货，经批准后，扣除过失人或保险公司赔款及残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。盘盈的存货，冲减管理费用。

　　四、固定资产管理

　　第一条：固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机械设备、电子设备、电源设备、运输设备以及其它与生产经营有关的主要设备工具、器具等。不属于生产经营主要设备的物资，单位价值在2千元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。

　　第二条：固定资产的计价，应按财政部颁布的《工业企业财务制度》及其他有关制度中的相关规定执行。

　　固定资产计价，应根据取得固定资产的不同来源分别确定：

　　1、购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

　　2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　　3、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　4、融资租入的，按照租赁协议或者合同确认的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。

　　5、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市价计价。

　　6、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

　　7、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

　　公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，入固定资产价值。

公司财务管理制度12

　　建筑装饰公司财务管理规定

　　一、每月五日开支。

　　二、办公文员须将考勤表、违纪扣款单等于每月3日前报财务,各部门工资表应于每月3日前办完签字手续报财务部。

　　三、现场管理班子中临时成员开支列入施工人员工资表中。

　　四、外委包工合同借款不得超过进度的70%。

　　五、外包工负责人按进度借款,临时施工人员不予借款。

　　六、车辆、器具、材料都应完成询价、比价程序。

　　七、单项工程领导班子现金借款总额不超过10000元,特殊情况需经主管领导及总经理审批。

　　八、借出支票,必须注明限额及封顶。

　　九、外委包工付款凭工资表,外委订货付款按订货合同分期付款,以正式发票结帐。

　　十、报销凭据为税务局正式发票,特殊情况凭盖有收款单位印章的收据报销。

　　十一、借款需在二十日内报销,财务部根据借款日期,督促借款者报销。逾期不报者财务部对借款者暂扣工资,直至以发票报销。

　　十二、保管员、现场员无工程时,50%开支放假,以工作15天为一期限。

　　十三、较大型工程可设保安员。

　　十四、大型工程或特殊情况下,如需开伙,由工程项目经理上报开伙

　　申请工程副总财务行政副总总经理审批。公司给予

　　每个工程300元/月开伙补助,其它费用自理。

　　十五、如工程现场涉及到临时其它经费,如取暖等,由项目经理提出

　　书面申请工程副总审批财务行政副总总经理审批。

公司财务管理制度13

　　1.内容

　　财务制度是企业财务管理的指导文件，是企业财务运作的保障，墙上的内容应该包括以下几个方面：

　　（1）会计制度：主要包括借贷记账、凭证制度、固定资产账、费用账、结算账、税务账等。此外，要依据企业的实际情况确定凭证编号、科目清单、会计核算政策等。

　　（2）财务管理制度：主要包括预算管理、资金管理、风险管理等。公司应该根据自身经营情况制定相应的财务管理制度，并在墙上公示。

　　（3）审计制度：主要包括财务审计、内部审计和外部审计等。企业应该在墙上公示审计制度的执行情况，以便监督审计工作的质量。

　　（4）纳税制度：主要包括企业所得税、增值税、印花税、土地增值税等。企业应该按规定及时缴纳税款，遵守税收法规，墙上应当张贴税务登记证、税务登记证副本、纳税申报表等。

　　（5）财务报表：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务分析报表等。财务报表上墙后，不仅可以公示企业财务状况，也可以监督财务工作的实际情况。

　　2.范本

　　（1）会计制度范本：

　　1.借贷记账

　　(1)企业只使用借和贷两项核算法，所要核算的业务和经济事项应当分别记入借方和贷方科目。借方余额为负数表示贷方多，贷方余额为负数表示借方多。

　　(2)对固定资产等重要科目的账务处理应采用备查原始凭证的方式进行，保证账务真实准确。

　　2.凭证制度

　　(1)实行票据凭证制度，财务人员应当按照业务发生的时间顺序填制凭证。

　　(2)编制凭证时应该严格遵照会计核算政策和会计核算规则，核算各项收支。

　　3.固定资产账

　　(1)固定资产账应包括总账、明细账、清查台账。对每一笔固定资产进行清点、登记，并作为纳税证明资料。

　　(2)增加（减少）固定资产要认真审核，核对、签字。

　　4.费用账

　　(1)制定员工报销费用管理规范，将核算对象、费用发生日期、费用类型、发生金额、支出账户等事项在《费用报销凭证》上明确。

　　（2）将费用支出核算为负借方，最终缴付应报销的员工或交应付账款的供应商时，方才将其核算为负贷方。

　　（3）加强监督，确保费用报销凭证真实、准确、完整。

　　（2）财务管理制度范本：

　　1.预算管理制度

　　(1)年度预算要在财务年度开始前制定，年度预算的制定应根据企业的现实情况、销售计划及原有预算的执行情况。在墙上公示年度预算，以便各部门及时掌握经费使用情况。

　　(2)部门经理或有权经办人员应确定本部门年度预算执行情况，每月制定本部门月度预算执行计划，每月制定本部门实际支出明细。

　　2.资金管理制度

　　(1)加强财务与业务部门的沟通协作，合理分配资金，优化流动资金结构。

　　(2)制定集中管理、分类管理、分级管理的资金管理体系，切实控制资金风险，保证资金安全。

　　3.风险管理制度

　　(1)企业应制定风险辨识、风险评估、风险控制等相关制度，并在墙上公示。

　　(2)加强对业务风险、市场风险、信用风险等的'管理，保障企业经营风险控制与管理。

　　（3）审计制度范本：

　　1.财务审计

　　（1）将审计进行日常化管理，定期为重点部门及关键业务进行财务审计。

　　（2）审计工作人员应独立进行审计工作，严格保守机密，实行职业道德。

　　(3)审计报告应当真实、准确、完整地表达审计意见和意见调整内容。完整的审计报告应该在墙上张贴，供内外部人员共同监督。

　　2.内部审计

　　（1）内部审计应从企业流程、财务制度、工作效率和风险控制等方面进行审计，上报审计报告，制定整改方案。

　　（2）对部门及个人的经济行为进行监督检查，并根据检查结果及时跟进整改工作。

　　3.外部审计

　　（1）选择负责任、专业的审计机构进行审计。

　　（2）审计过程中，严格保守机密，遵守审计标准，符合社会公认的审计行为准则。

　　（3）审计报告应当真实、准确、完整地表达审计意见和意见调整内容，并出具合法有效的意见书，供企业管理层参考。

　　以上是财务制度上墙的内容和范本，企业可以根据自身实际情况进行调整，保证企业财务管理工作有序进行，并严格按照规定执行。

公司财务管理制度14

　　（一）现金管理

　　1、所有现金收支由公司出纳负责；

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符；

　　3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

　　6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

　　7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　（二）支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

　　3、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的'收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

　　4、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

　　5、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

　　6、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

　　7、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

　　8、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。