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会计内控管理制度

时间：2025-10-08 10:40:29 银凤财务管理我要投稿

会计内控管理制度优秀（通用16篇）

　　在现在社会，制度的使用频率逐渐增多，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编帮大家整理的会计内控管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

会计内控管理制度优秀（通用16篇）

　　会计内控管理制度 1

　　负责组织公司经济责任制方案的制定及经济指标考核工作。

　　负责提供公司经济责任制考核的主要财务指标，每月进行对标分析。

　　负责组织公司编报各种产品日常效益测算。

　　负责组织公司编报资金周计划、月计划及月计划执行情况。

　　会计内控管理制度 2

　　一、会计人员岗位责任制度

　　本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下：

　　（一）财会主管岗位

　　1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。

　　2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。

　　3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范财务计划执行情况进行监督。

　　4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。

　　5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

　　6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

　　7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

　　（二）会计岗位

　　1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。

　　2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。

　　3、定期对本公司的固定资产、进行清理。

　　4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。

　　5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。

　　6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。

　　7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。

　　8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

　　（三）出纳岗位

　　1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。

　　2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。

　　3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。

　　4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。

　　5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。

　　6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

　　二、账务处理程序制度

　　1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表和其他表;按月(季)、年度编报。

　　2、会计根据出纳签章收款后的收进凭据定期汇总填制收进记账凭证，同时登记收进明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。

　　3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。

　　4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

　　5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。

　　6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。

　　7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。

　　8、记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。

　　9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。

　　10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。

　　三、内部牵制制度

　　1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。

　　2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。

　　3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

　　4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收进、费用、债权、债务账簿的登计笠倒芾恧作以及稽核工作。

　　5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。

　　6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。

　　7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收进款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收进凭据。会计应及时与出纳核实收进款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

　　8、总务处具体负责财产物资的验收进库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。

　　四、内部稽核、审计监督制度

　　1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。

　　2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。

　　3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的'原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。

　　5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。

　　6、财务主管对收进款项存进银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账”。

　　7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

　　8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。

　　五、原始记录管理制度

　　1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

　　2、原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。

　　3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

　　4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

　　5、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加钙笠倒芾慝章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。

　　6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。

　　六、财产清查制度

　　1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。

　　2、财产清查由总务处组织进行。

　　3、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制”。

　　4、盘点结果处理：盘盈部分应及时补记进账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公司领导批准销账;属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要的经济、行政处罚，作损失处理;属于违法的，应当依法追究责

　　七、财务收支审批制度

　　1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

　　2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。

　　3、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。

　　4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。

　　八、财务会计分析制度

　　1、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。

　　2、财务活动分析的主要内容包括：收进、费用支出及效益的分析;流动资产与固定资产使用效果分析;债权、债务构成及原因分析等。

　　3、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。

　　4、财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况;指标对比，揭露问题;抓住关键，分析预测;提出可行措施，解决问题。

　　5、财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等。

　　6、财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价;分析与论证;提出建议或措施。

　　会计内控管理制度 3

　　投融资管理

　　按年度预算做好全年投融资计划。

　　组织协调各商业银行和与非金融机构贷款，确保公司资金安全供应。

　　负责到期贷款还本付息计划工作。

　　负责年度资金平衡计划工作。

　　负责向各商业银行和非金融机构提供评级授信和贷款资料报送工作。

　　价格与成本费用管理

　　组织公司制定成本核算规程、成本费用管理制度。

　　制定成本费用管理制度，负责组织公司编制产品成本计划和短期预测。

　　负责组织公司做好公司费用指标的管理与考核工作。

　　负责组织编制月、季、年度成本异动分析报告。

　　负责公司成本费用考核工作，指导公司开展车间班组成本核算。

　　监督关联交易价格，规范公司与合资企业之间的关联交易价格。

　　税务与关联交易管理

　　负责组织公司对税法规定的贯彻落实及税收文件资料的.收集、整理工作。

　　负责组织公司进行税收筹划，提出合理的纳税方案，督办公司减免税业务。

　　负责定期组织公司的税收情况进行分析，定期向主管领导汇报。

　　配合稽查、审计、税务等部门以及上级公司的检查，发现问题，及时组织整改。

　　监督公司关联交易协议的签订，降低关联交易引发的税务风险。

　　资产股权管理

　　制订并规范资产的购置、使用、调拨、损毁、报废、处置等相关的制度、流程。

　　对公司所辖资产的使用及维护情况实施监督管理。

　　定期组织公司资产盘点，编制资产盘点报告。

　　制订并规范股权管理等相关的制度、规定和流程。

　　负责公司股权的管理，动态跟进下属公司股权结构。

　　参与、监督公司股权收购、转让、重组、清算等事项。

　　财务绩效管理

　　负责财务队伍建设，建立、健全公司及公司关键财务人员岗位责任制。

　　负责制定财务人员绩效考核方案。

　　负责财务人员绩效考核工作。

　　负责财务人员培训工作。

　　项目成本管理

　　负责建立、完善、落实《项目成本管理办法》及相关制度。

　　负责组织或委托第三方审计对项目完工进度、项目决算进行审核。

　　负责对合同付款及投资执行情况进行审核与跟踪，及时反映在建项目的成本控制情况。

　　参与及监督项目的招投标审核工作。

　　参与工程项目的概预算审核，组织项目竣工决算工作、协调开展决算审计。

　　负责建立非生产性支出超预算预警机制，对预算外重大非生产性支出的合理性进行监督与审核。

　　会计内控管理制度 4

　　一、总则

　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

　　第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

　　第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

　　第五条企业应当加强财务管理基础工作：

　　1、原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

　　2、计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

　　3、定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。

　　4、内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

　　5、财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

　　第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

　　第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

　　二、资金管理

　　第八条资金管理应遵循的原则：

　　1、取之合法，使用合规；

　　2、开源节流，讲求效益；

　　3、内部牵制，防范风险；

　　4、管理有序，责任到人；

　　第九条：资金筹集：

　　1、公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

　　2、资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

　　3、款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

　　第十条现金及现金等价物管理

　　1、内部牵制

　　（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；

　　（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;

　　2、财经纪律

　　（1）现金的.提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；

　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

　　（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。

　　2、现金等价物

　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

　　第十一条结算资金管理：

　　1、应收帐款管理应遵循以下原则：

　　（1）入帐有据，处理合规；

　　（2）跟踪管理，掌握动态；

　　（3）清理及时，回款迅速；

　　（4）节约资金，力戒损失；

　　（5）职责明确，失误必究。

　　2、债权的成立应符合以下条件：

　　（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；

　　（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；

　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

　　3、跟踪管理和清理回款

　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

　　4、债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

　　三、投资管理

　　第十二条公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

　　第十三条对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

　　第十四条企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。

　　第十五条本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

　　四、财产物资管理

　　第十六条企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。

　　第十七条财产物资管理的原则：

　　1、全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

　　2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

　　3、综合管理、分级管理相结合；

　　4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

　　5、实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

　　第十八条物资增加：

　　1、企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

　　2、采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

　　3、物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

　　4、固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

　　5、禁止使用部门自行采购物资；

　　第十九条物资减少：

　　1、不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

　　2、存货减少应按企业会计政策进行计价；

　　3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

　　4、盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

　　5、生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

　　第二十条物资保管和盘存

　　1、仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

　　2、各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

　　3、各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

　　第二十一条其他事项

　　1、年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

　　2、按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

　　五、成本管理

　　第二十二条加强成本管理和原则：

　　1、经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

　　2、全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；

　　3、责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

　　4、科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

　　5、归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。

　　第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；

　　第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

　　六、内部稽核

　　第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限,财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；

　　1、对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

　　2、对计划、预算及执行情况进行核查；

　　3、对银行及票据保证金帐户进行核查；

　　4、财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

　　5、重要票证管理情况核查；

　　6、其他必要的内容。

　　会计内控管理制度

　　会计内控管理制度 5

　　一、资金的管理

　　1、资金使用部门月末要上报次月资金使用计划，总经理依据资金结存情况审批各部门资金使用额度，财务部按计划使用先后顺序予以支付。

　　2、如遇特殊情况需用资金，直接由总经理签字批准（不在可委托副总代签），方可办理用款手续。

　　3、使用资金时（包括大额用款），各部门应提前 1-3 天预报资金使用额度，便于财务及时备款。

　　4、使用现金的范围：农副产品的收购、职工薪酬、职工福利、差旅费、加油费、需用现金缴纳的税费及起点额 200 元以下的零星支出，其余全部使用转帐支票。

　　5、借用转帐（空白）支票时，要将金额写明，便于财务掌握资金结存情况。

　　6、借款人必须做到前清后借，但极特殊情况除外。

　　7、资金的审批程序是：计划内借款：借款人-部门负责人-财务部计划外借款：借款人-部门负责人-总经理-财务部

　　二、原辅材料采购及存货的管理

　　1、原料到厂时，保管员应据实检斤，并依据质检部门出据的检验单，计算出合格品的数量，填写材料入库单，同时登记保管帐。

　　2、原料收购部门根据当日入库数量、收购价格、收购地点等填开实物收据，同时索要售货人的身份证复印件及当地村委会提供的自产证明（身份证上的地址要与村委会提供的自产证明地址目符）。

　　3、原料收购部门次日上午要报送原料收购及付款情况日报表，并及时提供财务开具农副产品收购发票所需资料。

　　财务依据完善的手续予以付款，同时开具农副产品收购发票。

　　4、购买辅助材料、备品备件等物品，必须凭据税务部门要求的合规发票予以报销（如：双条码、购货单位全称、大小写金额一致、发票章和条码章等），不得以白条报销。

　　但对特殊情况可特殊处理。

　　5、需要先付款的业务，须到财务办理借款手续，经领导批准后（计划内部门领导签字、计划外的需总经理签字）财务予以付款。

　　如果需银行汇款的，办款人要

　　将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚，否则不予办理。

　　6、购进需要入库的材料物品，必须经保管员验收入库，并开具材料入库单，随同发票一并到财务报销。

　　如果所购物品不需入厍须由接收人或使用部门负责人签字方可报销。

　　7、采购人可借一定数额的备用金，作为零星或急需购物周转用，但年终需将备用金全部退回财务。

　　8、月末购料，发票不能当月取得，保管员要按接收的实际数量和采购员提供的实际采购价格（扣税价）进行估价入帐，待发票到厂时办理正式入库，并将估价冲回。

　　9、库存物品领用时，必须凭据领料单（仓库、财务、统计各一联），领料单要标明领料用途，分管的各级负责人都要签字，保管员方可付货。

　　销售的货物要有发货单或销售发票。

　　10、月末终了，保管员、统计员要对当期发生的料单等票据进行汇总、核对，并按规定时间（每月 1 日）分别向财务报表，财务据此进行成本核算。

　　11、年终仓库要进行物资盘点，做出物资盘点明细表，与财务部门进行核对，做到帐帐相符、帐物相符。对于盘盈、盘亏的物资要作说明因此而造成损失的，报请总经理审批，财务予以帐务处理。

　　三、固定资产、低值易耗品的管理

　　1、对于购进的.且已交付使用的固定资产（价值 20xx 元、使用期限一年以上），需填写固定资产入帐单，经办人要按照入帐单上列明的内容，逐项填写清楚，然后随发票一起报帐。

　　同时设备动力部要登记固定资产台帐。

　　2、对于购进尚需安装或加工的固定资产，财务应在在建工程科目归集，待全部完工时，由设备动力部办理入帐手续。

　　3、购进的低值易耗品（价值 20xx 元以下、使用期限二年以上），应先办理入库，然后再领用。

　　领用时，保管员或设备动力管理员应登记低值易耗品台帐。

　　4、当入帐固定资产和低值另耗品发生毁损时，主管部门要写明事由报厂部，财务部依据批件进行帐务处理。

　　5、年末终了，主管部门要与财务部进行对帐，并进行实物盘点。

　　四、往来帐的管理

　　1、工作人员为公司办事借款或出差借款，应按规定时间报帐。

　　2、已办理预付款业务的，经办人要及时将发票清回，避免造成呆、死帐。

　　3、需要办理银行汇款的业务，办款人要将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚，否则不予办理。

　　4、因经办人失职对公司所造成损失的，由当事人负责。

　　五、报帐制度

　　1、如果出差借款，应于回来三日内报销差旅费。

　　报销时要将发票按类别、时间先后顺序，整齐的粘贴于专用纸上，填好张数、金额、报销人。然后清楚的填写好差旅费报销单，经部门领导签字后，到财务部审核报销。如有超标准支出的，需经总经理签字方可报销。

　　2、在市内采购的，应于当日办理报销手续，如特殊情况当日不能取得发票的，须在三日内办理报销手续。

　　3、采购部门采购时，如果金额同等的情况下，尽量索要增值税专用发票。

　　4、针对增值税发票超过 9 0 天未报销而造成进项税额不能抵扣的税额部分，由持票人个人承担。

　　5、报销时，发票上的单位名称、时间、货物名称、数量、金额等内容必须填写齐全，不准自己填写，否则财务不予报帐。

　　6、使用支票的，支票存根要填写齐全，内容要与发票一致。

　　7、电力管理部门每月应及时将电费增值税发票开回交予财务，以便成本核算。

　　8、采购人不允许将空白支票转交他人，如果由此产生的一切后果，责任由当事人自负。

　　如果支票丢失了，由当事人及主管部门予以报案或挂失，财务凭据总经理签署的意见处理帐务。

　　9、职工工资表必须于次月五日前报送财务部，财务汇总入帐。

　　10、生产统计月报表、能源消耗统计表、库存材料（成品/半成品）盘点表等与财务月终结算有关的报表，必须于次月一日前报财务部，财务据此进行成本核算。

　　11、报销时间：每周一、三、五下午 1 点-4 点（手机费每月 15 日）。

　　12、为了将有限的资金充分的利用好，要求借款人将所剩余款及时返还财务，不得自行留存。

　　13、以上条款请管理部门及工作人员遵照执行，如遇特殊情况不能按规定时间报帐的，请以书面形式报请总经理审批，否则按时间长短给予 50 元-100 元罚款。

　　会计内控管理制度 6

　　会计电算化制度是对会计人员操作计算机进行会计核算工作的制度，具体内容如下:

　　1.会计电算化微机是会计电算化专用机器，只能财会人员使用，进行有关记账、统计、做工资等整理会计资料工作使用，禁止非指定人员操作计算机，会计电算化应专机专用，计算机内不得安装与财务管理无关的软件。

　　2.未经授权的人员，一律不准进入会计电算化系统，由系统管理员授权的人员也只能在所给定的权限内使用电算化系统，不得越权操作。

　　3.经授权使用电算化的人员，必须严格按照操作说明书的.规定进行操作，必须保证其“口令”(密码)不为他人知晓，并定期或不定期修改本人“口令”。

　　4.经授权使用电算化的人员，不得用本人的密码进入系统而由他人代为操作。在离开工作岗位时必须逐级退出电算化系统，不允许在没有退出系统的情况下离开工作室。未经系统管理人员许可，任何人员不得对数据库文件进行修改、删除等操作。

　　5.定期保养计算机硬件设备及周围环境整洁，注意通风、防火、防磁、防雷击、防鼠害、防静电，保证硬件系统正常运行。

　　6.计算机在运行过程中出现硬件故障时，应做好登记并及时通知计算机维护人员处理。

　　7.健全必要防病毒措施，安装防病毒卡或使用防病毒软件，并定期进行版本升级。使用所有外来软盘时，必须先对软盘进行病毒检测，防止病毒感染。

　　发生数据丢失、混乱等情况，应使用会计软件中的索引功能，或备份数据进行数据恢复。无法自行解决时，做好故障记录，及时通知计算机维护人员解决。

　　会计内控管理制度 7

　　第一章总则

　　第一条为加强本单位经济合同管理，保障本单位合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》、《民法通则》等国家有关法律法规、制定本制度。

　　第二条本制度所称合同是指本单位与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。

　　第二章合同管理部门及职责

　　第三条本单位合同管理实行专门管理和承办部门管理相结合的原则，由本单位办公室对本单位所有合同进行专门管理，本单位内部承办部门设专人负责合同的管理工作。

　　第四条办公室合同管理的职责：

　　（一）负责拟定本单位的合同管理制度并组织实施；

　　（二）组织制定本单位的标准合同文本；

　　（三）参与本单位特殊合同、重合同的可行性研究、谈判和文本起草工作；

　　（四）对合同的合法性、有效性进行审查；

　　（五）监督、检查、考核合同的履行情况；

　　（六）参与处理合同纠纷、合同争议的协调工作；

　　（七）负责合同的保管、归档工作；

　　（八）负责对合同承办部门进行业务指导，对相关人员进行法律知识培训。

　　第五条承办部门合同管理职责：

　　（一）负责合同相对方资信情况、履约能力的调查；

　　（二）负责所承办合同的谈判；

　　（三）负责按照本单位标准合同文本起草合同；

　　（四）负责合同的履行，解决履行中出现的问题；

　　（五）按时向本单位办公室提交与合同有关的资料。

　　第六条本单位对外签订合同协议应当由法定代表人（或本单位章程等文件规定能够代表本单位行使职权的主要负责人）或其授权的人签章，同时加盖本单位印章或合同专用章。

　　授权签章的，被授权人应在授权托的范围内签订合同，超越权限范围所签订合同无效。

　　第七条严格履行合同审批制度，所有合同由承办部门起草合同文本，交由本单位办公室审核，办公室审核通过后交由分管领导审批，最后交由本单位法人代表批准。特别重的合同由局党组会批准。

　　第三章合同编制与审核

　　第八条本单位根据对市场情况的.分析和了解，合理选择合同对方。

　　第九条在正式签订合同前，应先对合同对方进行资格审查，主要审查以下几方面：

　　（一）对方是否具有主体资格；

　　（二）对方是否具有履约能力；

　　（三）对方技术和质量指标保证能力；

　　（四）对方市场信誉、产品质量等

　　对审查未通过的，不得与之签订合同。

　　第十条本单位对外签订合同一般由本单位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本单位可聘请法律专业人员参与。

　　由对方起草合同协议的，本单位承办部门和办公室应进行认真审查，确保合同条款内容准确映本单位诉求。

　　本单位也可选用国家或行业示范合同文本，在选用时，对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据企业的实际需要进行修改。

　　第十一条实行合同会审制度，由本单位办公室组织召集有合同条款涉及的部门人员参加，对合同进行会审，其审核要点是：

　　（一）经济性。合同协议内容符合企业的经济利益。

　　（二）可行性。签约方资信可靠，有履约能力，具备签约资格；资金来源合法，担保方式可靠，担保资产权属明确。

　　（三）严密性。合同协议条款齐备、完整，文字表述准确，附加条件适当、合法；合同协议约定的权利、义务明确，数量、价款、金额等标示准确；合同协议有关附件齐备，手续完备。

　　（四）合法性。合同协议的主体、内容和形式合法；合同协议订立的程序符

　　合规定，会审意见齐备；资金的来源、使用及结算方式合法，资产动用的审批手续齐备。

　　第十二条本单位对外招标合同，签约人员不得更改合同的条款和内容。

　　第四章合同订立控制

　　第十三条本单位正式订立的合同协议，除即时清结外，应当采用书面形式，包括合同书、补充协议、公文信件等。

　　因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后办理补签手续。

　　第十四条本单位正式订立的合同，除小型物料采购合同外，一般应留存三份以上的合同正本，一份由本单位办公室存档，一份由本单位财务部据以办理结算，一份由承办部门保管和履行。

　　第十五条经本单位审核同意签订的合同，应由本单位办公室盖章和编号，统一登架理。未经审核或手续不全的合同、协议，办公室应当拒绝盖章。

　　第十六条对于重要合同协议，原则上应当与合同对方当事人当面签订。对于确需企业先行签字并盖章，然后寄送对方签字并盖章的，应当在合同协议各页码之间加盖骑缝章。

　　第十七条根据规定有些合同需要经过批准、登记、公证后才能生效的，应及时办理有关手续。凡涉及本单位商业秘密的合同，有关知情人应注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章合同履行控制

　　第十八条合同签订后，本单位应积极履行合同规定的义务，并享有合同规定的权利。

　　合同履行过程中，如发现合同对方可能发生违约、不能履约、延迟履约等行为的，或本单位自身可能无法履行或延迟履行合同的，应当及时采取措施，并向本单位总经理报告。

　　第十九条已经订立的合同，如果发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，已经或可能导致本单位利益严重受损，合同承办部门应当及时向本单位总经理报告，并采取合法有效措施，制止危害行为的发生或扩。必要时可以请求仲裁机构或人民对原合同予以变更或解除。

　　第二十条本单位财务部门应当根据合同条款审核执行结算业务。凡未按合同条款履约的，财务部门有权拒绝付款。

　　第二十一条在合同执行中如对方发生违约情形，应按合同条款的有关规定收取违约金，给本单位造成损失的，应要求对方赔偿损失，并可申请人民采取财产保全措施。

　　如果由于本单位自身原因造成违约情形，合同承办部门应向本单位负责人报告，并与合同对方进行协商处理。

　　第二十二条合同在实际履行过程中如果发生纠纷，合同承办人员应当及时向本单位负责人报告，本单位在规定的诉讼时效内与对方协商谈判。

　　经双方协商达成一致意见的，应当签订书面协议，由双方法定代表人或其授权人签字并加盖单位印章后生效。

　　合同纠纷经协商无法解决的，依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

　　第六章合同归档管理

　　第二十三条建立合同管理档案，对已签订的合同要逐份进行分类、编号、登记，并装订成册。

　　第二十四条合同签订完毕，合同承办人要在三个工作日内将合同有关材料（如：合同文本、合同会审记录、审批文件、合同补充协议、合同变更等与合同有关的资料），交给本单位办公室进行统一管理。

　　第二十五条对已执行完毕的合同要注明“存档”标记，并注明日期，按档案管理规定进行归档。

　　第二十六条合同的保管期限为长期保存。

　　第七章附则

　　第二十七条本制度由本单位办公室负责解释。

　　会计内控管理制度 8

　　学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照上级部门的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，特制订我校财务内控制度。

　　一、预算管理：

　　1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

　　2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

　　3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。

　　4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。

　　2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项，更不得隐匿不报。

　　3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

　　4、学校的一切收入均要入账，并及时存入学校开设的银行账户。伙食费入单食堂账。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

　　3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

　　4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入账。

　　5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

　　四、资产管理：

　　（一）现金管理：

　　1、学校所有一切现金收入，均须及时存入银行。

　　2、财务人员存放的备用金实行限额管理，一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行。

　　3、财务人员每日按时记好现金日记账。

　　4、财务人员应定期对账，保证账账相符，账物相符。

　　5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

　　（二）银行存款管理：

　　1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行账户。

　　2、自觉接受银行的监督，不准出借银行账户。

　　3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。

　　4、及时与银行对账，发现问题立即查询。

　　5、按照财务要求做好银行日记账。

　　6、每周将资金运转情况报校长室。

　　（三）财产物资管理：

　　1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目，每月由总务主任检查一次。建立专项管理制度，并与校内各级处室、班主任及教师签订校产管理责任书。

　　2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到账账相符，账物相符。

　　3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。

　　4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

　　（四）票据领用制度：

　　1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。

　　2、班主任等人员需使用相关收费收据时，应向财务部门领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

　　3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记账联装订成册，并同收费清单核定有无差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。

　　4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。

　　五、经费报销制度：

　　（一）办公费使用范围及规定：

　　1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。

　　2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的申购流程和报销制度，履行相关手续后再予以办理。对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。

　　3、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、分管副校长及校长审批。

　　4、购置物品一律待入库后，再凭领用单领取使用，购物发票由经办人、保管员签字、承办部门领导、总务主任、分管副校长、校长审批后报销。

　　5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入账，校产管理员记好账。

　　（二）差旅费报销规定：

　　1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。

　　2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。

　　3、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。

　　4、出市学习、考察、疗养、休养等按标准报销。

　　（三）学生代管费等费用预收及退款结算规定：

　　1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目和标准收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有费用一律通过银行代收，确需收取现金的.，学校财务按规定开具收据，并及时存入银行账户。

　　3、每学年末将学生代管费的预收款结算一次。清单发至学生家长，多退少不补。任何退款必须办理以下手续：

　　（1）造好清退表册；

　　（2）学生逐个签字；

　　（3）总务主任复核，校长审批，交财务处入账；

　　（4）领取现金退给学生。

　　六、申购验收制度：

　　1、办公用品采购应按教育局的相关规定，由学校按集中采购。总务处负责成立招标小组，通过比选方式确定供应商，报校长会集体决议后，再与供应单位签订采购合同；各部门需要日常办公耗品申购时，申请人员应报部门负责人，由部门负责人集中报总务处主任审核，并安排人员负责采购购；如涉及部门办公设备更换与购买，须单提出申请，并填制《物品采购申请单》按规定的流程予以办理。

　　2、各处室及专业部的零星物品采购须按物品申购流程，由申购人填写《物品采购申请单》，分别由部门负责人、分管副校长签字后，再交校长审批。凡是在1万元以上固定资产购买由校长办公会研究决定后，再按规定的流程予以办理。

　　2、仪器、设备、图书、资料等由教务处、学生处、校办或总务处落实专人负责订购，事先须报请校长审核通过。

　　3、所有物品（购买或调换）均需验收后，由相关人员进行入库登记，按《校产管理制度》。

　　4、领用物品须按《办公用品领用管理制度》办理有关领用手续。

　　七、报废报损制度：

　　1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可以报废。

　　2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可以报废。

　　3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，逐级报批。

　　4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销账，同时调整教学仪器、设备账册。

　　5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆卸零件作维修使用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

　　八、会计档案管理：

　　1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

　　2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。

　　3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。

　　4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。

　　5、除上级主管局查账和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。

　　会计内控管理制度 9

　　一、财务内控管理制度有哪些内容

　　１、内部会计控制体系；

　　２、会计人员岗位责任制度；

　　３、账务处理程序制度；

　　４、内部牵制制度；

　　５、稽核制度；

　　６、原始记录管理制度；

　　７、定额管理制度；

　　８、计量验收制度；

　　９、财产保护制度；

　　10、预算控制制度；

　　11、财务收支审批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、财务会计分析制度。

　　二、财务内控管理制度的原则

　　１、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

　　２、整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

　　３、针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的.内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

　　４、一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

　　５、适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

　　６、经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。

　　７、发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

　　三、财务内控管理制度的执行措施

　　１、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用

　　内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。

　　２、企业必须发挥内部审计机构的作用

　　内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

　　３、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用

　　定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。

　　会计内控管理制度 10

　　学校会计室管理制度是规范财务运作、确保资金安全、提高财务管理效率的重要制度。它涵盖了一系列内容，主要包括以下几个方面：

　　1、财务职责划分：明确会计室各岗位的职责，如会计、出纳、审计等。

　　2、财务流程管理：规定从预算编制、资金收支、账目记录到报表编制的详细流程。

　　3、内部控制机制：设立内部审计和监督机制，防止财务风险。

　　4、资金安全管理：规定资金的存放、支付和核算规则，保障资金安全。

　　5、财务报告与信息公开：设定定期财务报告的编制和公开标准。

　　6、法规遵守与职业道德：强调遵守相关财务法规，维护会计职业操守。

　　内容概述：

　　1、岗位职责：详细描述每个财务人员的职责，包括日常工作内容、权限范围及责任追究。

　　2、财务审批：制定财务审批流程，规定不同金额的`支出需经哪些层级审批。

　　3、账务处理：规范会计科目设置、记账原则和会计政策的运用。

　　4、内部审计：设立内部审计程序，定期进行财务检查，及时发现并纠正错误。

　　5、资金管理：规定资金的日常管理，包括现金管理、银行存款管理和投资管理。

　　6、财务信息系统：确定财务软件的使用，确保数据准确无误。

　　7、培训与发展：为财务人员提供持续的专业培训和职业发展机会。

　　会计内控管理制度 11

　　职业学院会计电算化实训室管理员制度

　　一、管理实训室内的所有设备,认真做好“计算机故障维修记载”、“计算机设备登记”等;

　　二、根据课程安排和要求,提前十分钟打开门,做好上机前的一切准备工作,保证学生准时上机;

　　三、开启稳压电源,检测电压稳定正常时,方可打开服务器,接通计算机系统,确保用电安全;

　　四、注意检查实训室的工作环境(温、湿度),实训室内做到清洁、通风。上机过程中,随时观察实训设备运转情况,遇电压不稳等特殊情况,应果断采取措施,不得强行开机。放学后,应对实训室进行安全检查,切断电源,关闭门窗;

　　五、实训室钥匙由管理员一人专管,不得转交他人;

　　六、协助指导教师做好学生上机指导工作,组织并督促勤工俭学学生管理员进行机房卫生扫除,并监督上机人员正确使用设备,对违反各项制度的行为有权制止并向系部有关领导反映;

　　七、指导和培养学生管理员对机房进行维护和管理;

　　八、整理各位老师对实训室工作的.意见,并向系领导汇报;

　　九、加强对电源设备、机器设备和网络设备的巡视,做到勤问、勤看、勤听、勤摸、勤闻。遇有故障时应及时处理,同时要将处理结果,发生故障的原因作详细的记录,重大设备事故应保护现场,及时向领导汇报;

　　十、外来人员使用实训室或实训设备外借,必须经学院分管领导及系领导审批同意方可。

　　会计内控管理制度 12

　　一、对未归档会计资料进行日常管理。

　　（一）要求对各岗位记帐凭证的编号、整理、装订等，提出规范化要求。

　　（二）每月终了，要整理各个岗位的会计凭证和资料，集中保管。

　　（三）年终办完决算后，应按《会计档案管理办法》的要求，将全年的会计资料收集齐全，并做好整理、装订、编号登记、分类及归档等工作。

　　二、进行会计档案的.管理。

　　（一）调阅会计档案，要严格办理借阅手续。凡属本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意；外单位有关人员需调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或单位领导同意，并登记调阅档案名称、日期、调档人单位和姓名、调档的事由及归还日期等。

　　（二）负责以保存期满的会计档案进行销毁工作。对保管期满的会计档案，要按《会计档案管理办法》规定，由财会部门会同档案管理部门或管理人员共同鉴定，报经上级主管部门批准后，进行处理。对需销毁的会计档案，要填写会计档案销毁清册。销毁时，由单位领导指定档案管理部门和财务部门共同派员监督，并在销毁清册上签名或盖章。会计档案销毁清册要长期保存，以便备查。

　　（三）会计档案销毁前，对本单位认为重要的会计资料，应复印留存。

　　会计内控管理制度 13

　　人民医院会计档案管理制度4

　　1、会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须严格执行安全和保密制度，严防毁损、散失和泄密。

　　2、单位每年形成的会计档案，由财务科负责整理立卷，装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管一年。期满之后，编造清册移交档案室保管。财务科不得自行封包保存。

　　3、会计档案向外单位提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报上级主管部门批准。但不得拆散原卷册，并应限期归还。

　　4、各种会计档案保管的期限：

　　（1）5年保管期：会计月、季报表

　　（2）15年保管期：总帐、明细分类帐；原始凭证和记帐凭证；会计移交清册

　　（3）25年保管期：现金日记帐、银行存款日记帐

　　（4）永久性保管期：会计年度决算报表；会计档案保管，销毁清册；职工工资及奖金发放清册。

　　5、会计档案保管期满，需要销毁时，由档案室提出销毁意见，会同财务科共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的'名称。卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、销毁时间等内容。报领导批准后方可销毁。销毁时，应由档案室、财务科共同派员监督。监销人在销毁后必须在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告领导。

　　6、会计档案销毁前，对本单位认为重要的会计资料，应复留存，以便备查。