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会计财务管理制度

时间：2025-01-18 09:14:40 财务管理我要投稿

会计财务管理制度15篇[合集]

　　在现在的社会生活中，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编为大家收集的会计财务管理制度，希望对大家有所帮助。

会计财务管理制度15篇[合集]

会计财务管理制度1

　　财务工作是学校一切工作的基础和保证，为加强财务工作管理，根据《会计法》和《全体人员规则》结合我校的'实际情况，特制如下规定：

　　1、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一领导下，由一位副校长直接分管财务工作。

　　2、对财务工作，实行收费公示制、财务公开制，收支两条线，并接受执法部门的检查、监督。

　　3、管好国家下拨的经费，根据拨款拟定各项预算，准确地掌握经费运用、周转、变化，做到计划开支，满足教学，达到收支平衡，办好决算。

　　4、通过勤工俭学等形式多渠道自筹办学经费努力改变校园面貌，及教学环境更新教学设备，改善教职工的福利待遇。

　　5、财务人员必须执行主管领导“一支笔”的审批制度。帐目有凭有据，报帐时应先由财务按照规定进行核实后，由主管领导签字生效结帐。

　　6、建立健全严密的财务传递制度，做到手续完备帐物相符，日清月结，使财务工作逐步达到正规化、规范化、科学化。

　　7、严格遵守国家法令，法规，做好各项财务工作充分运用会计资料经济效果，提供真实数据，预测经济形势，当好学校参谋。

　　8、有计划地对财务人员进行业务培训，不断提高财会人员素质。

会计财务管理制度2

　　为建立健全财务账目，确保参保人员及门店与医保中心的费用结算，制订本制度。

　　一、财务票据管理：

　　1、款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记簿上签字。、

　　2、根据GSP要求，门店药品销售非质量问题一经售出不得退换。退回的商品应打印销后退回电脑小票保存备查。

　　3、认真做好各种票据的监督检查工作，门店应对票据的领用、使用、保管情况和票据所收资金的手指情况进行不定期或定期检查。

　　4、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。

　　5、财务人员负责医保中心医药费结算和衔接工作，并按医保规定提供相关资料。6、

　　6、好季度盘点，盘点应及时做好电脑记账和保管，每月初对上月的配送单据、退货单据、销售汇总等单据按照药品、保健食品和医疗器械分类装订，并按照《药品经营管理制度》要求进行保存备查。

　　7、门店按规定做好财务核算、按月编制会计报表、会计凭证、帐册。

　　二、费用结算管理

　　1、参保人员配购药品，按政策规定的支付类别进行结算，医保规

　　定自付的药品，自付部分以现金支付。

　　2、参保人员医保账户资金不足部分以现金支付。

　　3、定点门店对外配处方药实行专门管理、单独建账，所有医保费

　　用支付的药品必须是医保部门允许结算的药品(与医保结算码一致)。

　　4、门店质量负责人负责基本医疗保险用药服务的管理，协同本地医疗保险局做好相应的'日清帐、月对账管理工作，每月一次上交发票存根(记账联)于公司财务部。

　　5、划扣的资金按照《基本医疗保险费用结算管理暂行办法》的规定，通过与医保中心对账，每月定期向本地医保中心申请结算上月的医保费用，并提供账目清单。

　　6、若每帐发生操作问题、网络问题可向医保局财务部查询联系，发生技术问题(服务器连接不上)可向医保局信息中心查询联系。

会计财务管理制度3

　　为了加强学校财务管理，规范学校财务行为，提高资金使用效益，保证学校教学活动及其他各项工作的正常运转，促进学校可持续发展，根据国家和省市地方有关法律规定，结合本校实际情况，特制定本财务管理制度。

　　第一条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理学校发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系。

　　第二条学校财务工作实行法定代表人负责制和“统一领导，集中管理”的财务管理体制。具体财务活动在校董事会和校长的领导下，由财务部门统一管理。学校设立财务室。财务室配置会计一名，出纳一名。会计、出纳必须由品行端正，业务能力强，并取得会计从业资格证书的人员担任。

　　第三条学校所有人员都必须遵守学校的'财务制度和财务纪律，任何人都不得违反。对违反学校财务制度的人员，一经发现，必须严肃处理，直至追究法律责任。

　　第四条严格开支审批制度。坚持“用钱大家议，审批一支笔”的原则。学校重大开支须经董事会集体讨论决定。学校所有开支、借支都必须经分管财务工作的领导签字同意后方可进行。任何人不得违反规定，乱开支，乱借支。学校所有开支、借支必须手续完备，按正常程序进行。所有报销凭证，必须真实可靠，有经办人、证明人签字，并经分管财务的领导签字同意后方可报销。所有开支必须在一周内履行完报销手续，不得拖延。任何人不得虚列虚报任何支出。

　　第五条学校的经费支出要以教学为中心。根据“确保必需、突出重点、效率优先”的原则安排各项支出。要严格支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。

　　第六条加强收入管理，确保应当收取的各项收入足额收取。要按收支“两条线”的原则，将各项收入全部纳入学校财务账户，统一核算，统一管理。任何人不得隐匿、截留任何收入。学校的任何收费项目和收费标准，均需董事会集体讨论决定，任何人均不得乱收费，也不得私自表态减免学费。

　　第七条学校按照国家的有关规定设置会计账簿，按照《会计法》的有关规定，认真搞好日常会计核算和监督工作。要及时记账、结账、对账和编报各项财务报告，做到账证相符、账账相符、帐表相符、帐物（钱）相符。及时清理往来款项，库存现金不得超过银行核定的限额。要按照有关规定，保存会计凭证、账簿、报表等档案资料。会计人员调离时，必须与接管人员办理交接手续。

　　第八条财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行存款日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备，数字准确，账目清楚。

　　2、按要求予编内部会计报表，编制对外财务报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府部门规定的工作

　　3、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其他财务资料的归档、整理、装订、保存、备份工作。做好学生交费与发票相对应的备查工作

　　4、完成领导交办的其他工作。

　　第九条出纳岗位职责

　　1、严格执行国家关于现金管理制度，做好现金、支票的收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款，个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金安全。

　　4、做好现金的日清月结工作，保证账实（钱）相符，遇有情况，必须及时上报分管财务的领导。

　　5、做好招生收费的统计、复核、检查与对账的工作。

　　6、完成领导交办的其他工作

　　第十条加强资产管理

　　1、资产是置学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括现金、各种存款、应收款、暂付款、借款等。固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

　　2、为加强流动资产管理，财务部门应建立健全现金及各种存款的内部管理监督制度。对应收款和暂付款应及时清理结算，不得长期挂账。对确定无法收回的应收及暂付款，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。

　　3、财务部门应当定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，登记造册。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。

　　第十一条本制度由学校董事会负责解释和修订。

会计财务管理制度4

　　1、设立学校财产总账，各部门设立财产分账。每学期末，各部门应检查帐物是否相符，并将分账交总务处核对。

　　2、认真做好校产的'登记保管工作，做好帐物相符、定期清点。

　　3、新购置固定、耐用资产，必须做到先记账后使用

　　4、固定、耐用资产确系使用年久，损坏无法修复，由经管人进出报废申请，经总务处按国有资产管理规定办理。

　　5、损坏公物要照价赔偿，情节严重的要及时向主管校长汇报，并进行适当的处理。

　　6、财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按照责任大小进行教育、处理。

　　7、学校一切仪器设备教学用品，一律不得借给私人，特殊情况私人借用，外单位借用都需经校长批准（都要有借条，按时归还）。归还时保管人员如发现有损坏丢失，应按价赔偿。

　　8、任何人调换工作，调离本校都应自觉搞好财产移交工作，不得化公为私，做到手续清楚。

　　9、学校的一切财产总务处可以根据各部门的工作需要进行调配，有关人员要服从调配。

会计财务管理制度5

　　一、财务内控管理制度有哪些内容

　　１、内部会计控制体系；

　　２、会计人员岗位责任制度；

　　３、账务处理程序制度；

　　４、内部牵制制度；

　　５、稽核制度；

　　６、原始记录管理制度；

　　７、定额管理制度；

　　８、计量验收制度；

　　９、财产保护制度；

　　10、预算控制制度；

　　11、财务收支审批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、财务会计分析制度。

　　二、财务内控管理制度的原则

　　１、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

　　２、整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

　　３、针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

　　４、一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

　　５、适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

　　６、经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。

　　７、发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

　　三、财务内控管理制度的执行措施

　　１、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用

　　内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计控制制度的'职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。

　　２、企业必须发挥内部审计机构的作用

　　内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

　　３、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用

　　定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。

会计财务管理制度6

　　建筑装饰公司有限公司财务管理制度

　　第一章总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

　　第二章财务管理细则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　第三章岗位职责

　　财务经理岗位责任制

　　一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转，直接对总经理负责。

　　二、按时组织编制财务预算和结算。负责全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工作。

　　三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给企业有关领导。

　　四、正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为企业发展积累资金。

　　五、认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支。

　　六、负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支。

　　七、积极为总经理当家理财，当好参谋。参与企业经营管理，促进企业管理水平和经济效益的提高。

　　八、督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理。

　　九、负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

　　十、负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平。

　　十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。

　　十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。

　　十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。

　　十四、负责本部门员工素质和业务培訓工作，使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。

　　十五、完成领导交办的其它工作。

　　会计员岗位职责

　　一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。

　　二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。

　　三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。

　　四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。

　　五、负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。

　　六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。

　　七、负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。

　　八、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。

　　九、按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。

　　一十、负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。

　　一十一、完成领导交办的其他临时工作任务。

　　出纳员岗位职责

　一、每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：

　　（1）收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。

　　（2）收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。

　　二、每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：

　　（1）现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。

　　（2）日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。

　　（3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

　　三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。

　　四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。

　　五、银行帐务和支票管理：

　　（1）及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

　　（2）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。

　　六、会计凭证的汇总与管理

　　（1）每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。

　　（2）汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。

　　（3）每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。

　　（4）所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。

　　七、完成领导交办的其他工作。

　　工程结算中心岗位职责

　　一、负责工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。

　　（2）尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额（包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费），再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额

　　二、负责项目经理借支核定工作：以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。

　　三、负责工程完工结算工作：

　　（1）结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件（工程增减项变更表、工程质量评分表及客户中心回访记录），即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。

　　（2）结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认。

　　四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

　　五、完成领导交办的其它临时工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

　　6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　二、保密原则

　　工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

　　三、收入挂钩原则

　　1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

　　2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

　　四、薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制

　　2）基本工资加绩效工资

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的`费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　第五章货币资金管理办法

　　1、银行存款

　　（1）由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人，票根由主管会计、经手人签字，交公司总经理审核并加盖支票备案名章，后用于支付。

　　（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。

　　（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。

　　（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。

　　（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。

　　（6）已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款。

　　（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。

　　2、现金

　　（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。

　　（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。

　　（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。

　　十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。

　　十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。

　　十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。

　　十五、完成领导交办的其它工作。

　　会计员岗位职责

　　一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。

　　二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。

　　三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。

　　四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。

　　五、负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。

　　六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。

　　七、负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。

　　八、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。

　　九、按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。

　　一十、负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。

　　一十一、完成领导交办的其他临时工作任务。

　　出纳员岗位职责

　　一、每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：

　　（1）收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。

　　（2）收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。

　　二、每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：

　　（1）现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。

　　（2）日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。

　　（3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

　　三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。

　　四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。

　　五、银行帐务和支票管理：

　　（1）及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

　　（2）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。

　　六、会计凭证的汇总与管理

　　（1）每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。

　　（2）汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。

　　（3）每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。

　　（4）所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。

　　七、完成领导交办的其他工作。

　　工程结算中心岗位职责

　　一、负责工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。

　　二、负责项目经理借支核定工作：以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。

　　三、负责工程完工结算工作：

　　（2）结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认。

　　四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

　　五、完成领导交办的其它临时工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　二、保密原则

　　三、收入挂钩原则

　　四、薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制

　　2）基本工资加绩效工资

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　第五章货币资金管理办法

　　1、银行存款

　　（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。

　　（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。

　　（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。

　　（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。

　　（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。

　　2、现金

　　（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。

　　（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。

　　（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。

　　（4）当日现金收支必须核算清楚，下班前盘点清楚并与日记账核对，做到账实相符。

　　（5）员工办理公司业务借支的现金必须在三天之内归还，如过期不还或未报销者将处以100元罚款。

　　3、有价票证

　　（1）有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。

　　（2）有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。

　　（3）有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、使用。领用、发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘点实物，统计领用情况，做到帐实相符。

　　（5）凡有存根的票据，（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核。由主管会计进行检查。使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后交主管会计作为会计档案进行归类保管。凡有缺失的由责任人负全责并处以100元至500元罚款。

　　（6）关于收据管理详见“收据管理制度”。

　　（7）发票由财务统一购买，由主管会计保管、开据。发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回。且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办理领取登记。特殊情况下可代开，但须加写委托书。

　　第六章财务印鉴的使用和保管

　　1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。

　　2、财务专用章由主管会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。

　　3、银行票据预留印鉴人名章，由分公司出纳保管，只限用于银行票据。

　　4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。

　　第七章会计档案管理

　　1、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由主管会计负责整理、登记造册，长期保管。

　　2、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　（1）现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。

　　（2）日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。

　　（3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

　　三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。

　　四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。

　　五、银行帐务和支票管理：

　　（1）及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

　　（2）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。

　　六、会计凭证的汇总与管理

　　（1）每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。

　　（2）汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。

　　（3）每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。

　　（4）所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。

　　七、完成领导交办的其他工作。

　　工程结算中心岗位职责

　　一、负责工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。

　　二、负责项目经理借支核定工作：以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。

　　三、负责工程完工结算工作：

　　（2）结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认。

　　四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

　　五、完成领导交办的其它临时工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　二、保密原则

　　三、收入挂钩原则

　　四、薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制

　　2）基本工资加绩效工资

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　第五章货币资金管理办法

　　1、银行存款

　　（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。

　　（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。

　　（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。

　　（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。

　　（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。

　　2、现金

　　（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。

　　（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。

　　（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。

　　（4）当日现金收支必须核算清楚，下班前盘点清楚并与日记账核对，做到账实相符。

　　（5）员工办理公司业务借支的现金必须在三天之内归还，如过期不还或未报销者将处以100元罚款。

　　3、有价票证

　　（1）有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。

　　（2）有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。

　　（6）关于收据管理详见“收据管理制度”。

　　第六章财务印鉴的使用和保管

　　1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。

　　2、财务专用章由主管会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。

　　3、银行票据预留印鉴人名章，由分公司出纳保管，只限用于银行票据。

　　4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。

　　第七章会计档案管理

　　2、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　3、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经总经理批准可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。

　　4、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。年度会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年。

　　第八章固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程办法

　　1、各项财产按取得的原始成本计价。购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。

　　2、固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。

　　3、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存。

　　4、办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。

　　5、购置单价在500元以上的固定资产及低值易耗品，须报总公司认可批准后方可购买和报销。

　　第九章记账规则及工作程序

　　（一）、基本原则

　　1、我公司采用的记账方法是借贷记账法。

　　2、出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记账。

　　3、会计人员根据主管会计审核后的记账凭证和转账凭证登记明细分类账，编制科目汇总表，登记总账，编制有关的会计报表。

　　4、主管会计根据各种明细账及相关的汇总资料、报表，编制财务经营状况表和有关各类财务数据及财务报表。

　　5、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必须遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定。

　　6、主管会计对会计工作负全责，其他人员各负其责，互相配合。

　　四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

　五、完成领导交办的其它临时工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　二、保密原则

　　三、收入挂钩原则

　　四、薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制

　　2）基本工资加绩效工资

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　第五章货币资金管理办法

　　1、银行存款

　　（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。

　　（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。

　　（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。

　　（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。

　　（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。

　　2、现金

　　（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。

　　（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。

　　（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金库

会计财务管理制度7

　　一、目的：

　　为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全财务档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　本制度适用于集团公司、子公司及实际控制企业。三、档案管理职责

　　财务部负责档案的整理、编号、归档、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。

　　四、财务档案定义

　　财务档案是专业档案的一种，它是经济活动的历史记录和经营效果的综合反映，也是开展经济活动、进行经济分析研究的重要依据和参考资料。

　　五、财务档案的分类

　　财务档案分为内部留存财务资料档案、对外报送财务资料档案与外部专业机构提供的专业报告档案。

　　（一）内部留存财务资料

　　内部留存财务资料分为会计核算档案、财务管理档案、客户资料档案以及其他财务档案四类。

　　1、会计核算档案范围

　　会计核算档案包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料。

　　①会计凭证

　　会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括记账凭证、记账凭证汇总表、银行对账单、银行存款余额调节表、资金盘点表等。

　　②会计账簿

　　财务档案管理制度

　　会计账簿是一定花式、相互联结的账页构成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包孕按会计科目设置的总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账等。

　　③会计报表

　　财务报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件。按时间可以分为月度会计报表、季度会计报表、中期会计报表以及年度会计报表，包括四表一注（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注）以及其他内部报表等。

　　④其他会计核算资料

　　包孕企业所得税汇算清缴底稿、审计调整数据底稿、对外开具的各类、收条存根、会计档案移交清册、保管清册、销毁清册、财务情况说明等。

　　2、财务管理档案

　　①预算资料：包括公司总部及下属公司编制和上报的季度、半年度、年度预算及预算执行情况表以及公司各职能部门年度费用预算表。

　　②财务分析敷陈：包孕公司总部及下属公司体例和上报的季度、半年度、年度财务分析敷陈。

　　③税收筹划报告：是指由公司财务部编制并经过相关领导审核认可的税收筹划报告。

　　④投资分析敷陈：是指由公司财务部体例并颠末相关领导审核认可的工程投资分析敷陈。

　　⑤融资分析报告：是指由公司财务部编制并经过相关领导审核认可的融资计划分析报告。

　　3、客户档案（是否由财务部管理待商榷）包孕本公司与客户签订的业务合同、客户根本材料、与该客户有关的文书等。

　　4、其他财务档案

　　主要指银行流水、业务合同、财务制度文本、会议纪要、银行开/销户审批及资料、税务事项通知书、关联公司上报资料、公司内部培训资料等。

　　（二）对外报送财务材料

　　1、对金融机构：主要指对银行等金融机构报送的融资类、按揭准入类资料

　　财务档案管理制度

　　以及后续报送材料。

　　2、对税务局：首要指对税务局报送的征税申报表、财务报表、重点税源报表、减免税申请、手续费返还申请、财务情况说明、征税说明等。

　　3、对统计局：主要指对统计局报送的企业基本信息表及财务数据。

　　4、对社会公众（若有）：首要指公司上市后对社会公众披露的财务报表敷陈以及发布的各类通知文书。

　　对外部单位报送的资料需全部存档，特别是加盖了公司印章的资料，以备查阅。

　　（三）外部专业机构提供的专业报告

　　首要指公司聘请的内部专业机构供给的专业性敷陈，如年度审计敷陈、专项审计敷陈、财务尽职调查敷陈、资产评估敷陈、企业所得税汇算清缴敷陈、XXX测绘敷陈等，专业敷XXX可能是对外的，也可能是对内的。

　　六、财务档案的管理要求

　　（一）分类管理。财务材料归档前应先分类，再按照类别有序地放进档案盒、档案柜中。归档前应仔细检查材料，降低归类毛病的可能性。

　　（二）及时归档。财务资料形成后应及时归档，避免资料混杂、遗漏,特别是对外报送资料，报送完毕后应立即归档。

　　（三）在职责、权限范围内归档。因各财务人员职责不一、权限不一、部分财务资料开放程度不一，故每人只需且必须对自己经手的财务档案归档并进行保管。

　　七、财务档案的装订、归档和保管

　　除了曾经装订成册的文本外（如内部机构供给的专业敷陈、合同、收条存根联等），其他财务材料必须装订成册。各财务材料装订时间不一，会计凭证每月装订一次，次月10日前完成上月凭证装订，装订好的凭证按年分月妥帖保管；除了会计凭证外，其他财务档案平常需做好归档工作，每年度最少装订一次，次年2月前完成上年度材料的装订。

　　（一）会计凭证的装订

　　财务档案管理制度

　　1、会计凭证装订前的准备工作：

　　①整理检查每个凭证要件是否齐全，要件是否按序排列。付款凭证要件排列顺序为：记账凭证、审批单、、合同及其他附件、银行回单；收款凭证要件排列顺序为：记账凭证、其他附件、银行回单；计提类凭证及调整类凭证的附件为：记账凭证、附件；本月记账凭证明细表应安排于第一笔凭证前面；银行对账单、现金盘点表、银行存款余额调节表应置于末了一张会计凭证后面随凭证一起装订。装订前要件需齐全，若有极个别要件不齐却必须装订的，需在响应位置安排空白粘贴单，做好记录，并在要件到达后立即粘贴上去。

　　②检查凭证是否按序排列，如有颠倒要重新放置，发现缺号要查明原因。

　　③摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，尽量避开装订线，以便翻阅保持数字完整；

　　2、会计凭证装订时的要求

　　①装订应尽可能缩小所占面积，使记账凭证及其附件保持尽可能大的表现面，以便于过后查阅。A5版凭证应沿凭证包角装订线内侧打两孔进行装订，A4版凭证应于凭证左侧1.5厘米处匀称打三孔进行装订。

　　②装订凭证厚度一般为2-3厘米，需装订牢固，美观大方，A5版凭证装订时可采用硬纸板垫角。

　　③凭证外面要加牛皮纸封面，封面规格应略大于记账凭证。 3、会计凭证装订后的注意事项

　　①每本凭证封面上填写好公司名称或项目名称、凭证期间、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，包角上填写期间与起止凭证号信息。

　　②将全部会计凭证按年编号，于包角显眼处写上本凭证编号，按编号顺序入柜，以便调阅与检查凭证是否遗失。

　　（二）会计账簿的装订

　　1、现金日记账、银行存款日记账的装订：现金日记账与银行存款日记账若是采用纸质账簿进行登记，则无需装订，会计年度终了将账簿归档保管；现金日记账与银行存款日记账若是采用电子账簿进行登记，需年度终了后打印出来装订成册。

　　2、总账与明细分类账的'装订：会计年度终了两个月内，会计需将上年度总

　　财务档案管理制度

　　账、各明细分类账、重要客商往来明细账、关联方往来明细表打印出来，装订成册。

　　3、装订要求

　　①明细分类账应按科目顺序、时间顺序排列，总账在前，明细账在后，客商与关联方往来单独装订，装订前加上前后牛皮纸封面，于账簿左侧1.5厘米处匀称打三孔进行装订，每册厚度约为2-3厘米。

　　②会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页的现象;

　　③封面应齐全、平整，注明所属年度及账簿名称。（三）会计报表的装订

　　会计报表应按月份排列，每月报表的放置顺序为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（若有）、财务报表附注或者财务说明、公司内部报表，装订要求参见会计账簿的装订要求。

　　（四）其他财务档案的装订

　　原则上其他财务档案平常做好分类保管工作，一年一装订，若是财务材料是针对某专项的，如为银行某一笔贷款供给的材料，需事项结束后实古装订；装订前应仔细检查待装订材料，确保一切材料正确地放入所属类别、按照先后顺序排列、无遗漏征象。具体装订请求参见会计账簿的装订请求（厚度较薄的可直接用订书钉装订）

　　（五）财务档案的归档

　　财务材料装订好后应分门别类，编号后装入档案盒，编号应和明细清单一致。若材料较少，统一档案盒可装入不同类此外材料，档案盒侧面应贴上标签，注明盒内材料的名称，标签名称应采用打印方式，档案盒内安排本档案盒保管材料的明细清单。档案分年度归档。每个档案盒都应编号，编号及其装配内容应录入电子表格形成完整的索引目次，以便后期查找。

　　（六）特殊合同的管理

　　1、特殊合同的规模

　　特殊合同指在法律上存在一定风险的合同，具体如阴阳合同、挂靠协议类敏感合同。

　　2、特殊合同的管理

　　财务档案管理制度

　　①阴阳合同：阴阳合同指合同当事人就同一事项订立两份以上的内容不相同的合同，一份对内，一份对外，其中对外的一份并不是双方真实意思表示，对内的一份则是双方真实意思表示。资料管理人应在收到阴阳合同后向合同签订人确认合同的内外属性，并在合同右上角用铅笔标注特定字符。资料管理人应当建立阴阳合同台账，明确内外合同的差异，以及通过台账对阴阳合同做统一管理。登记台站后，对外合同应当放置到财务经理指定的、专门的档案盒进行保管，对内合同则放入普通合同进行保管。合同归档前，内外合同应交由财务经理审阅。若阴阳合同涉及工程结算，结算书也应有阴阳两份，对外结算书应与对外合同一同保管。

　　②挂靠协议：挂靠行为指一个施工企业允许他人在一定期间内使用自己企业名义对外承接工程的行为，一般而言挂靠协议约定了承接工程的具体内容、挂靠期间与挂靠管理费等，为特殊合同。资料管理人应当建立挂靠协议台账，收到挂靠协议后应立即登记台账，并告知财务主管或财务经理，将协议放进财务经理指定的档案盒进行保管。

　　（七）税务事项通知书的管理

　　财务人员收到税务事项通知书后，应该实时告知财务主管，回执联应填写回执日期后盖印再返还税务局。税务事项通知书应当单独存档。

　　（八）财务档案的备份制度

　　除了会计凭证外，其他的财务档案需同时保留电子档与纸质档，电子档应每月或每季度拷贝至挪动硬盘进行保存。

　　（九）财务档案的保管请求。

　　1、档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。

　　2、档案应放在公用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。

　　3、档案室内应常常保持清洁卫生，以防虫蛀鼠咬。 4、档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；

　　5、设置归档登记簿、档案借阅簿，严防损坏损失、散失和泄密；

　　6、会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。财务档案管理制度

　　（十）档案保管期限

　　1、原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年2、银行存款余额调节表和银行对账单5年

　　3、日记账15年。其中：现金和银行存款日记账25年4、明细账、总账、辅助账15年

　　5、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年6、主要财务指标报表（包括文字分析）3年7、月、季度会计报表（包孕文字分析）5年8、年度会计报表（包括文字分析）永久9、会计档案保管清册及销毁清册永久10、主要财务会计文件、合同、协议永久八、财务档案的借阅

　　(一)财务档案为本单位所使用，原则上不得借出，有特殊需求须经单位领导、财务负责人批准。

　　（二）内部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续。借阅人应填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、内容等情况登记分明。

　　（三）本单位其他部分人员需求档案材料，在报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印。

　　（四）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件）。

　　9、财务档案的销毁

　　（一）会计档案保管期满，需要销毁时由档案保管人员提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查批准后方可予以销毁。

　　（二）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债权的原始凭证，应单独抽

　　财务档案管理制度

　　出，由档案部门保管到结清债权债务时为止。

　　（三）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；销毁会计档案时应由档案保管人员和财会部门共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告档案备查。

　　本制度说明权与订正权归财务部一切。

会计财务管理制度8

　　学校财务报销管理制度

　　一、财务报销票据原始凭证的要求

　　原始单据（发票）的一般要求：

　　1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

　　2、发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

　　3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。

　　4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

　　5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

　　二、财务报销手续及要求

　　（一）财务报销审批权限

　　学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

　　（二）预算申报制度

　　学校各类需要采购的`物品必须事先提出申请，做好预算由校长签批，方可借支进入采购程序，采购秉承一人为私二人为公的原则，为报销提供证明。严格执行前帐不清后账不借。

　　（三）财务报销基本手续及要求

　　1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字（财务）、校长签字，方可报销、进账。

　　2．凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。

　　3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行。

　　注意：先签字后报销

会计财务管理制度9

　　为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展。根据《中小学校财务制度》和国家有关规定，结合本校实际，特制定本制度。

　　一、财务管理体制

　　1、在总务处下设财务室，实行“统一领导，统一管理”的体制，学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。

　　2、财务室设报帐员一名，报帐员根据《会计法》行使工作职责，负责办理学校的经费报帐活动业务。

　　二、预算管理

　　1、收入预算：参考上一年度预算执行情况考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，根据预算年度的收入增减因素和措施，在预算年度的第一季度对收入进行预算编制。

　　2、支出预算：根据学校开展教学和其他活动需要和财力的可能，在预算年度的第一季度对支出进行预算编制，支出预算编制，应在保证人员工资的前提下安排其他各项支出。

　　3、收、支预算均严格按照市区财政局核定的预算控制数进行编制预算。

　　三、收入管理

　　1、财政补助收入管理：对从教育局拔给的教育事业费、公共医疗经费、养老保险等财政补助收入，严格按照财政预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。

　　2、事业收入管理：对学校开展教学及其辅助活动依法取得的学费、借读费、捐赠费、银行存款利息等预算外收入资金，全部足额按时上缴财政专户。

　　3、各项收费必须严格执行国家规定的标准和范围，使用财政规定的合法票据，各项收入全部纳入学校预算，统一管理，统一使用。

　　四、支出管理

　　1、合理安排各项支出，贯彻勤俭办学、厉行节约和量力而为的.原则，严格执行国家的财政财务制度和财经纪律，严格执行国家关于工资、津贴和福利待遇等方面的规定，控制人员经费支出，相对增加公用经费支出，促进教育事业的发展。

　　2、对各项支出实行分类管理，重点是事业支出和建设性支出。建设性支出，不得超预算挤占教育事业经费。

　　3、对各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数代替支出数，随时接受有关部门的审计和检查。

　　4、各项支出应经校长审批签字，财务室方能办理报销手续。

　　五、资产管理

　　1、流动资产管理：贯彻内部牵制原则，实现现金和各种银行存款处理的合理分工，钱帐分理，严格执行现金和银行存款的会计处理规程，按规定登记银行存款和现金日记帐，定期或不定期对银行存款和现金进行核对和清查保证帐实相符。

　　2、固定资产管理：设立固定资产的分类明细帐，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，年度终结前，进行一次全面的清查盘点，做到帐物相符，并按规定程序对盘盈、盘亏的固定资产进行及时处理。

　　六、财务监督

　　1、接受有关部门对校财务预算、预算执行、决算编报的财务监督和内部监督。

　　2、本校财务监督实行事前监督、事中监督和事后监督的三种形式。

　　3、财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

会计财务管理制度10

　　为保证指挥部财务会计核算的正常进行，加强内部控制机制，维护指挥部资金财产安全，特制定本制度。

　　一、指挥部财务印章分三种：财务专用印章、法人代表人名印章和会计人员人名章;

　　二、指挥部财务专用印章，用于代表指挥部办理银行款项支付、出具有关票据等业务;指挥部法人代表人名印章，用于办理银行款项支付时预留银行印鉴;会计人员人名印章，用于办理财务部门有关会计凭证等会计业务，对外提供会计报表。

　　三、财务印章是指挥部在银行设立账户、支取现金、办理款项结算的重要依据和证明，必须加强管理，严格按规定使用，确保指挥部货币资金的安全;

　　四、财务印章应指派专人分开管理。财务部门负责人保管财务专用印章，指挥部法人代表或其授权人保管法人代表人名印章，出纳会计保管本人印章;

　　五、财务印章不论在任何情况下都不准外借;保管人不得擅自将自己保管的印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的'印章，特殊情况必须经财务部门负责人同意;

　　六、财务印章必须安全存放，作到“人走章走，随用随锁”;财务专用印章或法人代表人名印章必须放入保险柜保管;

　　七、财务印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意内

　　容，防止漏洞。

　　八、财务印章具体使用必须符合以下要求：

　　1、办理各项收入业务

　　1)检查各项收入是否符合法律、法规和制度规定，单价和收费标准是否准确;

　　2)检查有没有齐全的计量发货手续，数量、金额计算是否准确;

　　3)与有关文件、拨款单、合同等相核对，看是否一致、有无差错;

　　4)待以上各项逐一核对无误后，方可办理收款业务，并在相关收款凭证上加盖财务印章。

　　2、办理各项经济业务支出业务时

　　1)检查原始凭证是否合法、齐全，是否符合要求;

　　2)与计划、合同、计量支付证书等相核对是否一致;

　　3)有无经办人、计量人、验收人、经办部门负责人、财务部门负责人签字，有无指挥长(或指挥长委托的审批人)审批签字;

　　4)检查付款凭证和银行票据金额是否相符，填写是否符合要求，有无差错;

　　5)与往来账核对时，核实有无应扣款项。

　　待上述各项逐一核对无误后，方可在银行付款票据上加盖财务印章。

　　九、财务印章因不慎丢失，保管人员应立即向银行挂失并向财务部门负责人报告，然后及时更换印章;

　　十、原财务印章作废或因故变更时，原印章应报请指挥部负责人、财务部门负责人批准销毁处理，销毁时财务部门负责人应在场监销。

会计财务管理制度11

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节俭开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情景，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情景进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持进取稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节俭的原则。

　　3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

　　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。

　　3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情景制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

　　五、资产管理

　　1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

　　5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情景，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的`支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

　　2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不一样的经济活动实行不一样的监督形式。

　　3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

　　4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供给财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处供给财务报告。

　　2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情景、存在的主要问题和改善措施等。

　　八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

　　九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

会计财务管理制度12

　　一、现金管理

　　1、营业额必须与账面金额一致，店长负责保管营业现款。如出现长短款现象，短款部分由责任人补足；长款部分必须全额上交财务并说明情况，对于私藏现金长款人员，调查属实之后予以除名，性质恶劣者，公司将依法追究其法律责任。

　　2、每日营业现款必须在次日下午14：30前全额存入指定帐户。未按规定时间存款的门店，一次店长负激励30元。

　　3、营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。否则对当事人处以100元罚款。（关于门店日常费用的使用，请遵循相关规定）

　　4、营业员需对营业额及商品资料保密。

　　二、非现金收款管理

　　1、医保的数据必须与海典统一。店长须每日不定时核对医保数据；

　　2、医保退钱规定，要求，因为门店原因顾客当场刷卡失败交现金的，次日刷卡退钱。其余情况一概不允许退款。每次刷卡失败导致的`次日刷卡并退现门店须做好登记，留原始小票单号，刷卡日期，刷卡人姓名及联系方式，退现金额；医保卡刷卡退款登记表

　　3、因门店原因造成的收款方式出现错误的，门店自行调节，要求医保数据与海典数据一致。若当日数据不符，店长负激励10元；

　　4、银联收款同上；

　　5、优惠券已下发规定，在此不另行通知。

　　三、报表提供

　　1、店长应于次月3日前提供本月以下报表：

　　（1）门店每日交接班表、

　　（2）盘点差异调整表、

　　（3）赠品发放登记表、

　　（4）、优惠券小票、现金小票。

　　2、不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚店长绩效分10分。

　　3、随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，按每处5元罚款。

　　4、要求月初3日前提交的报表，无特殊原因，无法及时完成的，按每份一天20元进行处罚，按天累计。

　　四、门店费用报销

　　1、门店在日常经营中需要购买的物品，由店长上报给经理。

　　对于数量较大的商品门店上报总部后，由总部统一采购。小宗物品由门店填写采购申请单。

　　2、门店须将自采的物品报公司审批通过。

　　3、门店下午4点之前将自采的物品拍照发财务

　　4、门店报销时，须将采购申请单报申请人及发票签字确认，报总经理签字，到财务报销。

　　要求：门店购买物品时尽量开取发票，如不能开取发票，须开具收据（收据上需要对方盖章，收据须填写对方的联系方式）

会计财务管理制度13

　　为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，符合会计基础规范化的要求，公司根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，特制定本制度。

　　一、会计档案立卷管理办法

　　1、会计凭证：每月做好的会计凭证必须在下月5日内进行顺号、查对、清点，检查凭证是否都符合规定，然后按每本50号装订成册，凭证封面标名每月共几本、每本凭证的`编号，再将装订成册的凭证按顺序立案存档，使查找凭证方便、快速、一目了然。

　　2、会计报表：每月做好的会计报表必须依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。再将会计报表按年份顺序存放，立案归档，以便查找。

　　3、会计帐本：每月结帐后，将打印出来的会计帐簿加具封面，装订成册，标明帐户名称、顺序号、标上标签，将会计帐簿按年份顺序存放，立案归档，以便查找。

　　4、财务文件：财务文件、审计报告等按文件内容进行分类，按立案时间打出文件清单，标上标签、编上编号，便于查阅。

　　二、会计档案调阅管理办法

　　借阅档案必须按正常手续进行，财务部查阅档案资料，要求当天查阅当天归放原处；审计人员查阅档案要有借阅手续；外调档案，必须经财务部主管批准，并付上借阅档案借据，写明借调日期、用途、档案名称、份数、归还时间等，方可借出档案。档案管理人员要根据借调档案规定，到期及时催收归还档案，确保档案完整无缺。

　　三、会计档案保管期限

　　1、会计凭证：

　　①原始凭证、记帐凭证保管期限为15年；

　　②银行存款余额调节表保管期限为3年；

　　2、会计帐簿：

　　①现金和银行存款日记帐保管期限为25年；

　　②明细帐保管期限为15年；

　　③总帐保管期限为15年；

　　④辅助帐簿保管期限为15年；

　　⑤固定资产卡片在固定资产清理报废后保存5年。

　　3、会计报表：

　　①月、季度会计报表保管期限为15年；

　　②年度会计报表保管期限为永久。

　　4、其他：

　　①会计移交清册保管期限为15年

　　②会计档案保管清册保管期为永久

　　③会计档案销毁清册保管期为永久

　　④银行存款对帐单保管期限为5年

　　四、会计档案销毁

　　根据会计档案保管期限，销毁会计档案时，到期限的档案必须列出详细的会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、编号、册数、起止年度、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并有档案管理人员签名、财务部主管签名、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。会计档案销毁时应由上级主管部门派员监销。

会计财务管理制度14

　　第一章总则

　　第一条为进一步规范村级集体财务管理，规范会计行为，提升我街道村级财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》及有关政策规定，结合我街道实际制定本制度。

　　1、报账制度。村设报账员1人，报账员原则上由妇女主任兼任。负责日常开支的结算及备用金的管理。报账员必须按时结账，原则上是业务往来多的村必须按月报账，村主任审批，村支部书记审核。正常报账时间为3、6、9、12月份。报账员必须设现金日记账，以备与会计核对。

　　2、备用金管理制度。村月拨款实行备用金制，原则上备用金1万元以下，用于村正常公用开支。

　　3、资金管理制度。报账员负责备用金现金的发放、保管及现金收入的缴存专户。办事处在指定银行为报账员设立账号，此账号为村集体账号。严格执行收支两条线，所有收入必须先入银行专户，严禁坐收坐支，禁止公款私存、私借、挪用。

　　第二条推行村级会计委托代理制度，各村必须实行村账办事处代理（即资金代理、财务代理），同时严格遵循村账镇代理的有关要求。并规定以下基本原则：

　　村级财务实行“六不变”、“六统一”，即村级集体资金使用权不变、资金管理权不变、财务审批权不变、资金监督权不变、债权债务关系不变、收益权不变；实行统一财务制度、统一收付票据、统一代理记账、统一账务管理、统一财务公开、统一工作考核。

　　第二章财务预决算

　　第三条村集体经济组织的财务活动要实行计划管理，各村要本着“量入为出，略有节余”的原则，不得负债经营。

　　第四条建立民主决策和民主监督机制，凡涉及重大建设、重要项目、重大支出、重大资产处置必须经支、村两委集体研究，提请党员、组长、村民代表大会讨论通过，并报街道办事处审批备案，方可列入财务计划。未经审批通过的项目不得实施。凡工程项目预算资金在50万元以下的必须报批，50万元以上履行招投标程序。凡不按规定公开招标或不按程序邀标的工程建设项目，造成恶劣影响的，依法依纪对项目主体单位主要负责人和工作责任人实行责任追究。街道办事处招投标管理委员会机构由纪委书记任主任，主管领导为副主任，纪工委、财政所为成员。

　　第五条预算方案一经确定，认真执行，并在村务公开栏中公布，报街道办事处经管站备案。

　　第三章财务人员职责

　　第六条村报账员（出纳）职责

　　（一）及时登记现金。

　　（二）及时分类整理有关凭证票据、保管库存现金、有价证券、收款票据。

　　（三）登记内部往来及应收应付款台账。

　　（四）审核本村支出原始凭证，定期办理报账工作，协助做好财务公开、财务监管工作。

　　第七条办事处代理中心工作人员职责

　　（一）贯彻执行国家有关财务管理法律、法规、政策和财务制度。

　　（二）严格执行财经纪律，按照主管部门规定，加强对村村级财务的监督和管理。

　　（三）办理各项会计业务核算工作，真实、准确、及时填写会计科目，编制财务会计报表，保管会计档案。

　　（四）协助各村财务公开工作，监督管理村集体资金和资产使用。

　　（五）拒绝办理违反财务制度的收、支，遏制侵犯村集体财产的行为。

　　（六）对各村报账员进行定期、不定期现金盘库。

　　第四章货币资金管理

　　第八条货币资金（现金、存款、有价证券）一律由报帐员（出纳）管理，非出纳人员不得保管。确因工作需要，由其他人代收款项的，应及时与出纳结清，一般不得超过二天，数额较大的应当天结清。

　　第九条上级有关部门和有关单位下拨到村的各类款项，应凭村出纳开具的统一收据，通过银行转帐办理结算手续。无特殊原因不得实行现金结算。

　　第十条严格遵守财经纪律，集体资产实行收支两条线，不准坐支现金，凡是村收入的各类现金款项必须存入指定的银行账户。不准擅自出借、不准白条抵库，不准保留账外公款、不准未批先报。

　　第十一条银行存款严格实行存款账户统一管理。严禁多头账户。村原有银行账户一律撤销，现由经管站统一在湘江银行开设一个总账户，账户名称为“攸县春联街道办事处账务代理中心专户”，账号是：xx。所有村财政拨款统一拨在代理中心专户中，征地款及青苗补偿款的拨付必须由各组出具分配方案，并由村书记核实签字后，由重点工程办审核后，再由经管站开支票转到各村各组各农户。项目资金的拨付2万元以下由办事处主管领导审批，2万元—30万元的'由办事处主任审批，30万元以上的报街道联席会研究。

　　第十二条建立现金、存款盘点制度。代理中心每月与出纳核对现金、存款，每季进行盘现，发现差错，查明原因，以《现金管理条例》进行严格处罚到位。

　　第五章财务审批制度

　　第十三条村级支出应严格执行国家的财经纪律，按照专款专用、量入为出、勤俭节约的原则办理。

　　第十四条凡需报销的每笔支出业务，经手人必须取得合法的原始凭证，白条不得超过公用支出的10—15%入账。所有单据必须具备经手人、证明人、审批人三人或三人以上签名，各项开支实行由村财务主管一支笔审批，确因客观情况不能取得正规发票的，应由收款方出具自制凭证（收据）代替正式发票；无法取得外来原始凭证的支出，一律由经手人填写无据支出证明单，且要有证明人签字。向农户购买农副产品（土特产）时，必须由农户出具收条。

　　第十五条凡是支出的凭证必须写明事由或用途，并由经手人签名、证明人作证、主管财务审批人审批、支部书记审核，监督委员会成员签章才能由报账员办理报销手续。

　　第十六条在任村干部的工资严格按办事处文件执行，原则上由村里发放，绩效考核工资按月考核，按季由办事处代为发放并在转移支付中扣除。年终补贴、开张红包、交通及通信补贴必须严格按照街道党工委相关文件和考核标准执行，不得擅自提高发放标准。

　　第十七条实行村主干（支书、主任）工资与村财务年度消赤减债挂钩，每年必须在前年负债总额上完成10%，（冲账不计减债比例）。年度减债未完成目标的村，村主干工资按比例扣除。

　　第十八条从严控制非生产性开支，严格现金开支审批手续，手续不完备的开支不予付款，不合理开支经办人有权向监督委员会或上级主管部门反映。公用经费是指办公费、交通费（租车费）、招待费（应酬费）、会议费、培训费、差旅费等六项，各村公用经费在上年基数基础上保证不增加基础争取调减10%。实行村主干工资与公用经费使用情况挂钩，超过比例的村主干工资按相应的比例扣除。村土地征收工作经费必须用于村组织活动场所，村干不能违规分配，否则追究相应的责任。

　　第十九条因工程项目、争取帮扶、洽谈业务的经营性、公益性事业需要购买礼品或其他进行交际的，金额较小的由支、村两委会议讨论决定；金额较大的须经村民代表会议通过，并将会议记录复印件报街道办事处代理中心备案。

　　第六章票据管理

　　第二十条存折、收款收据（以下简称票据）由出纳保管，其他任何人无权保管，各村必须统一使用财政部门监督的收据，统一票据严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用等行为。

　　第二十一条“统一票据”必须连号使用，作废票据要全份保存，并应注明“作废”字样。票据不得跨年度使用，年末应对多余票据作剪角作废。

　　第二十二条“统一票据”由街道办事处经管站专管，村出纳向代理中心领用和调换，一次一本，以旧换新，代理中心做好“统一票据”的领用、收回、审验、销号、调换的登记工作，并归档保存。如发现票据遗失，要立即报经管站，及时查清原因，作出妥善处理。

　　第七章财物管理

　　第二十三条固定资产、库存资金应分别建立明细账薄，并有专人负责管理。每年要对财产、物资进行盘点，对盘盈、盘亏要查明原因，调整账面，使帐实相符；属于因故造成损失的，要追究相应的经济责任。集体财务租赁、出租、出借必须坚持有偿使用原则，收取租金或占用费。坚决杜绝无偿占用集体财产的行为。

　　第八章财务监督委员会与村务公开

　　第二十四条凡涉及村民切身利益的事项及村级重大事项必须向村民公开，村务公开的重点是财务公开。凡涉及重大基建工程、村集体资产承包或租赁的事项必须及时公开，实行一事一公开和事前、事中、事后全过程公开。

　　第二十五条村成立3—5人组成的财务监督委员会。财务监督委员会成员必须具有代表性、财务知识比较熟悉、公道正派，且由村民代表会议推举确认，报办事处主管领导同意后经管站备案。

　　第二十六条财务监督委员会负责监督集体资金运行情况和村务公开制度的落实。每半年召集一次村民代表、财务监督小组成员开会，公开村级财务状况。财务监督委员会有权审核、检查收支凭证、财务账目及相关的经济活动，有权否决不合理开支。财务监督委员会印鉴必须由村财务监督委员会人员掌管，决不能由村自行管理，所有的支出发票、合同及其他结算必须由财务监督委员会成员集体审核，盖章签字方可入账。

　　第二十七条各村应设置固定的村务公开栏，必须在村务公开栏中及时向村民公布村务及财务运行情况。

　　第二十八条财务公开的基本要求：必须按每次做账的会计报表及时、如实公开。

　　第九章会计档案管理

　　第二十九条会计年度终结时，会计人员应将各种财会资料分类管理，及时归档。

　　第三十条代理中心建立档案室，配齐档案柜，确保村档案完整无缺，配置防湿、防蛀、防潮、防盗等设施，实行专人管理。

　　第三十一条对保管期满的会计档案，经由会计机构提出销毁意见，编制销毁清册，村主要领导在销毁清册上签字同意后，由档案机构和财政部门共同派员监督，并在销毁清册上签字。保管期满后但未结清债权、债务凭证和其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，并在销毁清册和保管清册上列明，保管到未了事项完结时为止。

　　第十章附则

　　第三十二条本制度由春联街道办事处、财政所和经管站负责解释，制度自公布之日起执行。