（热）学校财务管理制度15篇
在不断进步的时代，需要使用制度的场合越来越多，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编精心整理的学校财务管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
学校财务管理制度1
第一章：总则
第一条：为规范我镇各中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。
第二条：本制度适用于全镇各级各类公办学校。辖区内民办学校参照执行。
第三条：中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正圈理事业发展需要和资金供给的关系；社会效益和经济效益的关系；国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条：中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集教育经费；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实映学校财务状况。
第二章：财务管理体制
第五条：单设置财务机构的直属学校和中心学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单设置财务机构的中小学校，学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心校财务机构报账。
第六条：中小学校财会人员的工作职责、工作权限应严格按照《会计法》执行。
第三章：单位预算管理
第七条：预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预算。
第八条：预算编制原则：中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。
第九条：预算编制方法：
收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
支出预算，根据学校开展教学及其他活动的需要和财力进行测算。支出预算的编制，应在保证学校正常运转的前提下，根据学校发展需要，合理安排资金用途。
第十条：预算编报审批程序：
各预算单位要按照“二上二下”的预算编制程序编制预算。预算单位提出预算建议方案，上报教育局审核汇总后报财政部门核定预算控制数。各预算单位根据教育局下达的预算控制数编制预算草案，由教育局汇总报财政部门审核批复后执行。
第十一条：预算的执行与调整：
预算单位的各项收支，必须严格按批复的预算执行，原则上不作调整。如果国家有关政策或事业计划有较调整或不可预见等重自然灾害，对预算执行影响较，确需调整时，可以报请财政部门调整预算。其程序原则上应与预算编制的程序一致。
第十二条：中小学校的决算是映学校在一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展的总结性书面文件。各预算单位在每一预算年度终了后，须按县级财政、教育行政部门的统一要求，编制中小学校年度决算及财务分析。
第四章：收入管理制度
第十三条：收入主要包括：财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款、捐赠收入、其他等收入。
第十四条：中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；学校的各项收入要全部纳入单位预算。预算外资金必须及时全额上缴财政专户，统一管理。
第十五条：有住宿生的学校，收取的伙食费要单建帐核算，自负盈亏，不得以盈利为目的，不得截留学生伙食费，不得在学生伙食费中列支应在学校事业经费中列支的各项经费。
第十六条：专项资金必须专款专用、专户核算。同时建立专项资金项目责任制，定期上报专项资金使用情况。
第十七条：学校对外投资收益，固定资产出租收入，利息收入，学校后勤服务项目承包经营收入，零星杂项收入等，应作为其他收入处理。学校要积极利用本单位闲置的资产，进行对外投资或出租，以取得收入。
第十八条：学校面向学生收取的各项费用，必须按照物价部门核定的收费项目和标准执行，做好收费公示牌，亮证收费，严禁乱收费。
第五章：支出管理
第十九条：支出主要包括：事业支出、专款支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助、结转自筹基建。
第二十条：各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专款支出要与拨入专款配比，经营支出要与经营收入配比。
第二十一条：单位支出按下列口径办理：
（1）购入的办公用品可直接列报支出（明细清单）。购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。
（2）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。
第二十二条：差旅费用管理。差旅费报销要有审批单，一事一单注清楚事由，如有相关文件或通知必需附上；不得擅自提高标准，不得跨月跨年报销。
第二十三条：培训学习费用管理。单位领导和教职工参加培训学习的费用，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有上级文件、通知或相关的批准手续，否则不予报销。义务教育阶段的学校教师培训费按学校年度公用经费预算总额的5%安排，非义务教育阶段学校原则上按照此标准执行。
第二十四条：各校的公用经费应在财政核定的预算额度内，根据实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。学校重支出要经学校财务领导小组研究审定，财务人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。额物品购置，即5000元以上的'（包括5000元），应在充分论证的基础上制定购置方案，报中心校财务领导小组审核同意后方能实施。对涉及政府采购项目的宗物品购置，年初要编制政府采购预算，实际采购时，填制政府采购项目审批表，在“徽采商城”里由中心校办公室统一办理采购。
第二十五条：维修工程项目必须先完善相关工程建设手续并报有关部门审计。未完成相关程序的维修工程项目，会计不予办理付款手续。付款时，承建单位必须持税务部门开具的维修工程专用发票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必须经过审计后方可报账。
每项财务支出，必须由经办人、验收人（购物时）和审批人在合理合法合规的原始凭证上签字后，财会人员才能予以报销。对不合理、不合法、不合规的支出，财会人员有权拒绝支付。经办人对支出的真实性负责，审批人对支出的合法性负责，会计对已入帐票据的合规性负责。
第六章：资产管理制度
第一节流动资产管理制度
第二十六条：流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款项、材料等。
第二十七条：学校收取的各项经费都必须在当日上缴银行，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。库存现金不得超限额，各学校应记好现金日记帐，做到日清月结，1000元以上支出必须通过国库支付中心转账，不得现金支付。
第二十八条：对发生的其他应收款项，学校应控制其额度并及时收回，不得长期挂帐。因公事借款，在公事办完后，经办人必须在一周内办理报销手续，逾期不办理的，会计人员有权在其当月工资中扣还借款，直至清帐。对于确定无法收回的其他应收款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核清。
第二十九条：材料的管理、使用。贯彻统一领导、归口管理、管用结合、合理调配、物尽其用的原则。应建立健全材料的购买、验收、进出库、保管等制度，明确责任，严格管理。学校应指定专职或兼职人员对材料进行数量、金额明细核算。财务人员以价格管理为主，设总帐和明细帐进行核算，每年暑期必须对材料进行清查盘点。对材料的盘盈、盘亏应及时查明原因，分清责任，并进行帐务调整，做到帐实相符。
第二节固定资产管理制度
第三十条：中心学校有配备一名固定资产管理员，对全镇各校固定资产负责管理。各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在列报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固定资产按性质一般分为：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他。
第三十一条：固定资产的计价：
（1）购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆按支付的车辆购置费和附加费记帐。
（2）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。
（3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增继定资产。
（4）接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐。
（5）盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。
（6）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。
第三十二条：固定资产的报废和转让。学校必须提出申请，经县教育局和县财政局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的帐务处理，对因布局调整需要撤并的学校资产的`处置，按相关规定执行。
第三十三条：固定资产的清查盘点，学校应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行帐务调整。
第七章：负债管理制度
第三十四条：严格控制负债规模，防止新增债务。各学校不得以任何理由举债筹措学校经费，产生新的债务，对现有债务要清理锁定。学校发展建设确需举债的，需报经上级有关部门批准，并明确偿债的资金来源。凡违规形成的新债“谁签字，谁负责”，由签字人和主要领导负责偿还。
第三十五条：各项应缴款项，如应交税金、应交社会保障费等要按规定期限及时足额解缴，不得缓缴、截留、挪用。
第三十六条：定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款计划，形成完善的债务台帐管理制度。
第七章会计管理
第三十七条：会计人员职责：中心学校及所辖学校要配备一名熟悉会计业务的报账员，负责编制、申报分月（或分学期）公用经费使用计划；收集、审核整理各项业务的原始凭证，由中心校会计向国库支付核算中心办理备用金领取、保管、分配及支出的报账手续。负责各项备查账的登记与资金、财务、财产及会计档案资料的保管工作。
第三十八条：账务设置：中心学校及所辖学校，公用经费的支出与报账、银行存款等会计业务发生所必须的备查账，及时准确登记账簿，所辖学校要定期与中心学校对账、中心学校要定期与会计核算中心对账。要加强单位资产管理，设立固定资产备查账；建立物品采购登记台帐，建立健全物品验收、保管、领用制度，明确责任，严格管理。
第三十九条：会计凭证管理：依据《会计法》规定，中心学校及所辖学校在公用经费支出中，所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接收凭证单位的名称、业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。对弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改原始凭证等违法违纪行为，会计人员拒绝报账、付款，情节严重的要及时单位领导或有关部门报告。
第四十条：财务制度建设：中心学校及所辖学校，要按照规定制定本校公用经费内部管理制度，坚持理财，强化制度建设，制定公用经费开支定额标准，实物配备和耗材标准，细化支出范围，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。要建立公用经费使用情况“两公开、一监督”制度（即公开办理结果、公开办事程序，接受师生和群众的监督，切实加强学校财务管理。建立报账员的培训制度，开展定期培训，提高报账员的业务素质和管理水平。
第八章：财务监督制度
第四十条：各学校要成立经费领导小组及审查小组，负责对学校的各项收支进行审定，定期向教职工通报学校经费使用的执行情况。
第四十一条：建立监督检查长效机制，对校长任期内的经济责任进行审计，并定期进行财务检查。
第四十二条：对违规收费、财务数据不真实、专款不能专用等违纪违规行为，将按相关规定追究当事人的责任。
第四十三条：本制度从下发之日起执行。
学校财务管理制度2
第一章 总 则
第一条 为规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我校的特点和实际，特制定本办法。
第二条 学校财务管理的基本原则：贯彻执行国家和省市有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要与资金供给的关系、社会效益与经济效益的关系。
第三条 学校财务管理的主要任务：依法多渠道筹集事业发展资金；合理完整编制学校预算，并对预算执行过程进行严格控制和管理；加强核算，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产闲置、流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；进行财务分析，如实反映学校财务状况；对学校经济活动进行财务控制和监督，防范财务风险。
第二章 财务管理体制
第四条 学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。
“统一领导”是指在学校统一领导下，统筹安排和使用学校办学资金和资源。在校内统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财务会计业务领导，统一财会人员管理。
“分级管理”是指学校财经工作和财务收支在学校“统一领导”的基础上，根据事权与财权相匹配的原则，由学校和二级院部分级管理。即：各二级院部有权对管理的经费和分配的资源按规定进行统筹安排，按照规定使用学校预算分配的资金；根据本单位的具体情况，按照加强财务管理工作的要求，拟定本单位办理经济事项和执行学校财经规章制度的实施办法；编报专项资金收支计划等。
“集中核算”是指由学校财务处集中组织全校的会计核算，二级单位不设立银行帐户，不另设财务机构，不设专职会计人员。
第五条 学校财务工作实行校长负责制，具体工作由一位副校长分管。
第六条 财务处作为学校的一级财务机构，在校长和分管财务副校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校不在财务处之外设置同级财务机构。
第七条 财务会计机构，必须配备专职财会人员。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘，须由财务处会同有关部门办理。
第三章 预算管理
第八条 学校预算是指学校根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。学校必须在预算年度开始前编制预算，预算的内容包括收入预算和支出预算。
第九条 学校成立预算与投资委员会，预算与投资委员会是学校实施全面预算管理和投资决策的咨询机构，以工作会议的形式审议预算草案、讨论预算项目的变更以及提供投资决策建议。
第十条 预算编制原则。学校编制预算遵循“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则。
第十一条 预算编制方法。各教学、教辅、科研、机关、直属单位等为预算编制单位。各预算编制单位在上一年度或以前年度预算执行情况的基础上，根据学校预算年度的发展计划和目标及财力可能，以及年度收支增减因素、以前年度可动用结余、资产运行等情况进行编制并汇总至财务处。
第十二条 预算编制和审批程序。财务处根据各单位上报的预算编制学校的预算建议方案，经学校预算与投资委员会审议通过后，提交学校校长办公会议审核，再经学校教职工代表大会审议通过，最后报学校党委常委会议审定后发文执行。
第十三条 预算调整。年度预算执行过程中，原则上不得进行预算的变更与调整。确因学校事业发展计划及财力变化需要调整的，由相关预算单位提出书面说明，经学校预算与投资委员会审议后，报学校审核批准后方可进行预算调整。
第四章 收入管理
第十四条 收入是指学校通过开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、捐赠收入、其他收入等。
第十五条 学校取得的各项收入，按照有关资金管理制度规定进行管理和安排使用。行政事业性收费严格执行国家“收支两条线”的管理规定，严禁坐收坐支。
第十六条 学校各单位必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理、统一核算。
第五章 支出管理
第十七条 支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金开支及损失。包括事业支出和其他支出等。
第十八条 学校的基建和维修等资本性支出，应在保持预算收支平衡的基础上，统筹安排，按审批程序报批。
第十九条 学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金的使用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。
第二十条 学校各单位应加强对支出的管理，各项支出应据实列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数代替。
第二十一条 各单位下达的预算项目中，除预算列明可用于接待性和个人消费性开支的项目（如对外交流费、管理费等）外，其他公用经费不允许报销接待性和个人消费性用品。
第二十二条 各单位应当依法加强票据管理，确保票据来源合法、内容真实，严防使用虚假票据，一旦发现虚假票据入账，必须及时纠正。
第二十三条 各单位应加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
第六章 结转和结余资金管理
第二十四条 结转和结余资金是指学校预算年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成或因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。
结余资金是指当年预算工作目标已完成或因故终止，当年剩余的资金。
第二十五条 学校的财政拨款结转和结余资金的使用，按照财政厅有关规定执行。非财政拨款结转资金应当按照规定结转下一年度按原有用途继续使用；非财政拨款结余资金可首先用于弥补以后年度收支差额，转入学校的事业基金，支持学校的事业发展，不得用于分配。国家另有规定的，从其规定。
第七章 资产管理
第二十六条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、基建工程（含在建工程）、无形资产和对外投资等。
第二十七条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。
货币资金是指学校以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。
应收及预付款项是指学校在开展教学、科研活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收款项、应收票据、预付账款和其他应收款等。
存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中，为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。
第二十八条 学校各单位应当遵守国家有关规定，建立、健全货币资金的.内部控制制度，加强资金监管。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确实无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏按规定程序及时进行调整。
第二十九条 固定资产是指单位价值在规定金额以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。
第三十条 在建工程是指已发生必要支出，但尚未达到可交付使用状态的各类建设工程。达到预定使用状态时，应当计算交付使用固定资产的实际成本，办理竣工决算，并按照规定及时转入固定资产。国家另有规定的，从其规定。
第三十一条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。
学校应当严格控制对外投资。对外投资应当按照国家有关规定报经财政部门或主管部门审批。
以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。
不得使用财政性资金从事股票、期货、基金、企业债券等投资和其他对外投资。国家另有规定的，从其规定。
第三十二条 学校出租、出借资产，应当按照规定报批。资产的出售、转让、报损、报废等，应当按照国家有关规定进行鉴定或者评估。
第三十三条 学校对外投资收益和出租、出借收入应当纳入单位预算，统一核算、统一管理。
第三十四条 财务处应加强对资产的价值管理，资产与设备管理处应加强对资产的实物管理，并建立健全相应的资产管理办法或制度。
第三十五条 学校各单位应加强资产管理，建立资产共享、共用制度，完善资源有偿使用成本补偿机制，提高资产使用效率。
第八章 负债管理
第三十六条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
第三十七条 学校应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第三十八条 学校应建立负债的风险控制机制，规范和加强借入款项管理，控制财务风险。
第九章 净资产管理
第三十九条 净资产是指学校资产减去负债后的余额。
第四十条 净资产分为长期资产占用资金、限定性净资产、非限定性净资产等。
第四十一条 长期资产占用资金是指学校的基建工程（含在建工程）、固定资产、长期投资、无形资产等长期资产所占用的资金。
第四十二条 限定性净资产是指财政拨款结转或结余、其他项目结转和专用基金。
第四十三条 非限定性净资产是指除上述之外的净资产。
第四十四条 学校净资产的管理，从国家相关法律法规的规定。
第十章 财务清算
第四十五条 学校及下属各单位发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。
第四十六条 学校应按照国家相关法律法规做好相关的财务清算工作，并妥善处理各项遗留问题。
第十一章 财务报告和财务分析
第四十七条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件，包括资产负债表、预算收支表、基建投资表、年度财务决算报表及各种财务情况说明书等。
第四十八条 财务分析是学校财务管理工作的重要组成部分。财务处应根据学校财务管理的需要，设置财务分析指标，编制财务分析报告。
学校各单位应根据财务处提供的相关预算资金使用信息，编制本单位的资金使用报告。
第四十九条 财务分析指标主要包括反映学校财务综合实力、财务运行绩效、财务发展潜力等方面的指标。
财务分析报告的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
第十二章 财务监督
第五十条 财务监督是指财务处及学校相关部门根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对各单位及个人的财务活动及相关经济活动进行审核、检查的行为。对违反财经纪律的追究相关责任。
第五十一条 各单位应建立健全内部控制制度、经济责任制度等监督制度。
第五十二条 学校财务监督的主要内容包括：
（一）对预算编制、执行和财务报告的科学性、真实性、完整性进行监督；
（二）对各项收入、支出的合法性、合规性进行监督；
（三）对财政拨款结转和结余资金的使用情况进行监督；
（四）对资产使用的有效性和安全性实行监督；
（五）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。
第五十三条 学校财务监督实行事前监督、事中监督和事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，接受财政、审计、税务和主管部门的监督。
第五十四条 逐步建立信息披露制度，按规定向学校教职工公开。
第十三章 附则
第五十五条 本规定自发文之日起施行。凡与本规定不一致的，以本规定为准。
第五十六条 本规定由财务处负责解释。
学校财务管理制度3
1、为规范学校的财务行为，加强学校的财务管理，提高学校资金的使用效率，促进学校的发展，特别制定本制度。
2、学校财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针和量入为出的原则，努力保证学校发展、推进素质教育和教育教学工作的需要。
3、实行统一领导，集中管理，独立核算的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。
4、实行预算管理，每年初，财会人员根据学校年度工作计划编制年度财务预算，根据年度预算，做好季度、月份的实际用款计划。
5、严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，使用合法票据；各项收入全部纳入学校预算，统一管理。
6、一切财务开支，严格执行国家和本校制定的有关财务规章制度的开支范围和标准，并从严掌握。在保证教学工作正常开展的前提下，尽量节约开支。精打细算，能少开支的尽量少开支；能不开支的'决不开支。把钱花在有用之处，必用之处。坚持勤俭办学，勤俭办一切事业。
7、财会人员要经常、及时向财务主管及校长汇报财务开支情况；记好帐，做好月份、季度、年中、年末的结账和报表工作，并按期上报。
8、财务收支实行由主管校长“一支笔”审批的制度。
9、财务人员自觉遵守财务制度和财经纪律，坚持审批制度和有关手续。不经请示批准，违反财务管理制度的任何开支，财务人员有权拒绝报销。财务人员不遵守财务制度，随意报销，将被追究责任。
10、负债是指我校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。财务部门应根据不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理结算，保证各项负责在规定期限内归还。
11、学校领导，特别是财务主管，必须以身作则，严格执行国家和学校的各项财力制度。如有违反制度和失职行为，也要追究责任，加重处罚。
12、财会人员要当好领导参谋，协助领导认真贯彻执行各项财务制度，并做好群众工作，经常开展勤俭办学和爱护公物的宣传教育。
13、接受国家有关部门的财务监督，并建立了严密的内部监督制度。建立健全岗位责任制、财务人员离任审计制。财务管理要充分发挥群众监督作用，实行民主理财，财务公开。要主动征求群众意见，积极采纳合理化建议。
14、按照《会计法》、《会计基础工作规范》的要求，做好会计档案的建档、存档工作。
15、财会人员要认真学习国家规定的各项财务法规、制度、财会工作条例、财会人员条例等文件，加强遵纪守法的自觉性。财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家法规的行为有权提出意见，并向上级主管部门反映。
16、做好财务工作的安全保卫和保密工作。
学校财务管理制度4
为加强学校工作管理,组织好学校的正常财务活动,发挥现有资金的作用,做到财尽其力,物尽其用,努力为教育教学服务。根据国家财政制度和财会人员的职责规定,结合本校的实际情况制定以下制度:
1、财务人员必须加强政治理论学习和业务学习,严格执行国家财政政策和法规,自觉把好政策关。加强自身职业道德修养。
2、为防止钱帐混乱不清,会计、出纳必须明确职责分工,严格执行钱帐分开,工作上相互监督。
3、加强经费帐目的管理,严格按照财务制度办事,一切收支都要做到收有凭支有据。
4、个人小额借款,必须经主管领导同意。因公借款必须严格按照财务制度办理手续,不利用白条顶帐。
5、坚决按照 财务收支两条线 的财经管理制度,严禁支借挤占学校公款,杜绝公款私存或挪用现象。
6、财务人员每月要编制资金预算报表,严格控制计划外开支,对未经学校领导批准而私自购买的物品不予报帐。
7、严格控制非教学使用开支,坚决执行专款专用原则,把好经济关,在经费开支上执行 一支笔 的审批制度,所有开支均由校长审批报帐。
8、在经费支付报销验收上,财会人员应该按自己的职责条例办理会计出纳事务。对经费的交纳、支付、报销工作,都应按规定进行审查、复核。用款人办理领款报销手续要有正式的原始凭证,防止手续不全,胡乱用款的`现象发生。
9、在现金管理上,要按银行现金管理结算制度的规定,办理银行结算业务和现金支付业务。现金收付业务,要及时记帐,做到帐款相符。对于应由银行转帐的收支,必须通过银行结算,对于较大数额的现金,应于当日送存银行,杜绝各种意外事故的发生。
10、财会人员要按照《会计法》的规定理财、记帐、算帐、报销,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。每两月向全体教职工公布一次账务。
11、加强对各种票证、单据的妥善管理,及时对当月各种票据进行分类归档,确保安全。
学校财务管理制度5
为了加强财务管理，规范学校的财务行为，提高资金的使用效率，根据《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》及教育局、财政局有关规定，结合我乡实际，特制定本制度。
一、学校财务管理及人员的配备
1、财务工作是学校工作的重要组成部分。各学校校长要把这项工作列入学校工作的重要环节。经常研究、审查财务工作的计划和执行情况。
2、各学校设总务主任1人。学校总务主任要认真学习政治理论和财务会计理论法规，廉洁自律，做到思想优秀，业务精湛，管理严格。年初有预算，年终有决算。
3、各学校要做到民主理财，财务公开，使学校领导、教职工对学校经费开支真正了解、放心。
二、经费管理制度
1、中心学校及所辖学校的财务收支，由中心学校财务室归口管理，各校要建好帐，经费实行“指标包干，合理安排，节余留用、超支不补”的原则。
2、认真编制预算，严格审查决算，严禁学校举债。各中小学校年初要编制好预算，期末组织财经清理小组清理结算，并将情况向教职工公布，年末在教职工大会上报告决算情况。
3、严格执行“三局”文件的收费标准。任何学校不得超标、另立项目、巧立名目收费，严格执行亮证收费，并开具财政部门统一印制的收费票据，坚决抵制乱摊派、乱罚款和搭车收费。
4、加强财务监督，严格财经纪律。严格执行收支两条线，所有支出实行校长“一支笔”审批。对现金、实物要定期盘点，做到“账账、账款、账实”相符。
5、加强现金管理，严格控制备用金。中小学现金的收付由总务经手。总务收款时，必须当日开出正式收款收据，不能以白条代收据。现金要及时入银行，不得坐支，不得挪用，严禁公款私存（中心学校的现金收付由出纳执行，备用金控制在8000元以内）。在现金保管中出现的问题，按“谁出问题，谁负责赔偿”的办法处理。
6、所有收入（含教辅书刊、学前班、幼儿园、劳务费、勤工俭学、商店承包款、公物赔偿、捐赠等收入）必须及时上缴入库。食堂要建立伙食费专账，独立核算，按时结算，并向师生公布伙食费结算情况。若有结余，也要及时入库。严禁拖欠、挪用公款，坚决禁止私设小金库和帐外帐。对于拖欠挪用公款的给予通报批评，相关责任人不参与评优晋级并撤销其职务、在年度考核中作“不合格”对象考虑。情节严重者，交上级或有关部门处理。
7、坚持勤俭节约的原则。少花钱、多办事、办好事、专款专用，经批准购置设备和物品，要严格履行采购（购物在500元以上者，必须由两人以上前往采购）、验收（验收人要在发票上签字确认）、审核、审批手续。
8、各学校的大型维修项目，报中心学校及上级批准后，经费按批准方案解决。各学校通过努力争取的捐赠以及勤工俭学收入等要全部缴入非税局。指标属于学校，凭票按实报销。
9、坚决禁止将中小学公用经费用来发放教职工福利。勤工俭学收入用于教职工福利也必须严格控制。
10、贫困寄宿生生活补助等救济款或助学金要及时按审定对象按标准足额发放到位并进行公示。
三、财务报销制度
（一）、原始凭证的要求
1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。所有原始凭证必须保证合法、有效、真实。严禁弄虚作假，坚决杜绝白纸发票。
2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、规格型号、计量单位、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计算准确，大、小写相符，无涂改刮擦现象。不同会计科目的不能开在一起。超市购物还必须附上电脑小票，餐饮发票要附上盖有财务印章的菜单或清单。发票上必须有三人（经手人、证明人、审批人）以上签名，经手人必须在发票上注明开支事由。
3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用效期内（一般是本年度或前一年度印制的）。
4、购买商品投资在20xx元以上、维修项目投资在5000元以上的支出发票必须附有《采购计划审批表》或由财政局评审中心出具的.《结算确认表》。
5、报销差旅费者必须认真填写《差旅费报销单》，严格按报销标准附有当日当时的正规票据（一人的车票不能出现连号），若有超标部分在原票上注明核减金额和实报金额。
6、交通费的报销。如果是在税务局开具的发票，则必须有附件，上面写明时间、去向、用途、金额和经手人。如果是租的士，则必须是“城市客运统一车票”，且一次的车票必须连号。
7、各种凭证、单据及签字除复写的外一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改。
（二）、财务报销程序及要求
1、中心学校财务报销由中心学校总务主任审核，中心学校校长审批；中小学财务报销由学校总务主任核实、整理后交学校财经小组审核、学校校长审批，再由学校总务主任复印（留存备查），分类整理、登记（EXCEL格式电子文档），填写《事业收入支出明细表》，由校长签字、学校盖章后，连同原始凭证和电子文档一起上交中心学校出纳初审、总务主任复核、中心学校校长审批，才能办理报销。
2、因教育教学工作需要，学校购置各类小额教学用品或专用材料，统一由各处室填写《购物报告审批单》，由负责人审批后由总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循：验收、登记入库（经办人、保管人签字），办理领用手续的财务程序。属于“政府采购”的物资采购发票报销，还必须有《物资采购审批单》；属于固定资产的还需将固定资产登记入库。
3、教职员工的出差一律由校长根据预算情况安排。出差人差旅费报销标准一律按上级文件标准执行。报销差旅费，必须由出差人逐项认真填写《差旅费报销单》，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、审批人的签名。《差旅费报销单》后所附的原始发票必须与封面填写内容完全一致，粘贴整齐。外出参加会议或培训的须有《通知》及有关部门的审批手续等。
4、学校发生的零星修缮都必须由总务处负责，1000元以上的要报中心学校审批、签订合同后实施。工程结算时，由乙方出具正式建安完税发票，超过5000元的必须附有《合同书》和教育局、财政局的审核意见。一次性较大金额的（1000元以上）开支必须经中心学校批准。
5、学校原则上实行零接待，若因对口支援等特殊情况需要，也必须控制接待限额和标准，每人每餐不得超过20元（含酒水），并附有详细的附件说明（包括事因、人员、用膳菜单），不准喝高级酒。不报销烟、娱乐发票。
6、财务报销的时限：原则上不允许跨学期、跨年度支出，有特殊情况的需书面说明经批准后可适当延长，但跨季超过三个月期限的票据，一律不予报销。
7、中心学校负责监督和管理所辖各中小学的财务收支活动，对入帐报销的单据进行严格的内审，并出具审计意见。
8、学校凭原始凭证复印件和中心学校审核后的汇总报销单备查、记帐。
四、票证管理制度
1、收费票据由中心学校、学校总务处管理。
2、各种收据应从严控制，实行“领用、发放、缴销”制度，各单位应建立票证领用、发放、缴销登记簿，会计与出纳应定期核对清楚。
3、如发现票证丢失，应及时报告主管部门，并按票证管理办法处理有关责任人员。
五、校产管理制度
1、中心学校和各中小学均要建立校具校产登记册，新购或配送、接受捐赠的校具和仪器设备、图书等，均应及时编号、造册、分类存放。必须健全保管、领借、报损、报废、赔偿制度，做到校具校产来路明确、去向清楚。做到帐、卡、物三相符。所有电器，严禁领借给家庭使用。
2、各单位所有校具、校产实行班组（室）和个人保管相结合的保管责任制。总务处根据管理范围，定期进行检查，发现问题，及时处理。
⑴、单位的建筑物、土地及基建材料、公共场所所用的设备设施由总务处负责管理。
⑵、图书室、阅览室、仪器室、实验室、体育器械室、卫生室、音乐室的书刊、设备设施、仪器、器械等分别由图书管理员、仪器管理员和指定的体育老师、音乐老师负责保管，如有丢失，要负责赔偿。
⑶、教室内的设备设施（包括课桌、讲台、黑板、门窗、玻璃、卫生用品）每期开学前由班主任到总务处签字办理领用手续，期末由总务处逐班进行清点，若有丢失或损坏，班主任要追究到人，照价赔偿。
⑷、主权属单位的教职员工宿舍由单位负责维修，作为家庭用的宿舍内的用具设施（包括水表、龙头、电表、灯光、门窗、玻璃等）由用户负责维修，单职工住房兼办公用房的由学校负责维修。
3、单位的所有固定资产由总务处根据实际情况及工作需要，合理分配使用，任何人不得随意占用。若有特殊情况，要向学校借用校具者，需与总务处联系，经校长批准，再与保管人员办理借用手续后，方能借出。
4、在单位居住的职工按上级规定，按月交纳水电房租费，所有家具应自备自用，单职工住房兼办公室的用具可在学校领用。
六、基建管理制度。
1、各学校的新建或维修项目必须事前向中心学校和上级有关部门报告。经中心学校和教育局考察同意，经有关单位批准并办理好相关手续后才可发包。中心学校为工程建设的发包方。有工程项目的学校，要成立项目领导小组，要编制好预算并交教育局、财政局审核后，将合同书初稿送财政局、法制办初审。5万元以上的项目要进行招投标。合同签订后，学校管理人员要督促乙方保质、保量、按时完工，按期投入使用，尽早的发挥资金效益。
2、新建建筑物必须按有关规定进行设计和接受质量监督。学校的任何基建项目都必须与乙方签订《安全责任状》，否则不得开工建设。
3、严格按单位平面规划图设计规划建筑物，换人不换规划，中学和中心小学要严格按教学区、运动区、生活区分开设计规划。
4、施工要按批准的计划和图纸进行，不得擅自随意增加项目和变更图纸。如确因实际情况，需要变更图纸的，须报市有关部门同意、主管领导签字后才能更改。
5、所有基建项目，建设单位必须派专人或兼职人员抓工程质量，从破土动工到竣工止，各道工序都要严格检查质量并作好记录，防止出现xxx工程。
6、中心学校、上级有关部门对所有新建项目的合同、工程质量、进度到基建项目的竣工等进行监督、检查及验收。验收合格后才能办理决算。
7、基建工程全部完工后必须出具下列手续方可办理工程结算付款。
学校财务管理制度6
为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效果，
促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和《深圳市中小学校财务制度》，结合我校实际情况制定本制度。
一、学校财务管理的基本原则：依法理财，勤俭节约，正确处理教育事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者的关系。
二、学校财务管理的主要任务：合理编制单位预算；依法筹集业
资金；如实反映单位财务状况；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；定期进行财务分析，对学校的经济活动进行财务控制和监督。
三、财务管理体制
1、学校财务人员一般情况下包括报账会计和财产保管员，在校长领导下和财务负责人的直接领导下，管理学校财务活动。
2、学校财务人员的工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚，应严格按照《会计法》的规定执行。学校的财务管理活动由财务负责人具体组织与实施。 l
四、学校预算管理
1、学校根据事业发展计划和教学任务编制年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。
2、学校执行政府“核定收支（核定预算包干数）、定额
或定项补助、超支不补、结余留用”的管理办法。
3、学校年度部门预算的编制，包括正常经费的编制、项目支出
的编制。学校的各项财务收支均要纳入预算管理，预算的编制要坚持“保证重点，兼顾一般。量入为此收支平衡”的原则，不编赤字预算。
五、学校收入管理
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿
还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入等。
2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定的收费范围和标准，
不得随便扩大收费范围和提高收费标准。
3、收入要严格执行收支两条线，纳入财政专户管理。不得“坐收坐支”，不得私设小金库，不得搞账外账。
4、根据物价和主管等有关部门要求，学校每学期开展收费自查工作，发现问题及时整改。
六、学校支出管理
学校开展教学及其他活动发生的各项资金支出。包括：专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。
（一）、具体要求
1、各项支出要按批准的部门预算和规定的经费开支范围、开支标准执行，严格审批手续，不得以领代报、以拨代支；不虚列虚报；不得以计划数和预算数代替支出。
2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行，不得随意扩大范围、提高标准。
3、对专项资金要坚持专款专用原则，项目支出要严格按政府采购招标条例执行。
七、结余及其分配
1、学校年度收入与支出相抵后的余额。包括：一般收支结余和专项资金结存。其中：专项资金结存是指结转下年度继续使用的财政及教育费附加专项资金和其他专项资金。
2、结余分配。年终结转时，学校的资金结余除专项资金结转下年度继续使用外，按规定的比例在结余中的一般结余提取职工福利基金和事业基金，事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。学校应力争做到收支平衡，略有结余。
八、学校资产管理
1、资产是指学校占有或使用的能以货币计量的`经济资源， 包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。
2、流动资产包括货币资金、各种债权等。货币资金包括：备用金和银行存款。学校建立健全内部控制制度，执行《现金管理条例》和银行结算纪律。()债权包括预付款、应收及暂付款项等。
3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。
（1）、学校财产管理由学校分管财产的领导、财务、保管、使用等部门共同管埋。
（2）、按主管部门要求，使用统一的财产管理软件进行电算化管理。
3、定期清查和盘点：每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面的财产清查和盘点核对。
4、报废和转让严格按照有关规定执行。
九、负债管理
学校所承担的能以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。
十、基金管理
1、基金是指学校资产减去负债后的差额，即净资产。包括：事业基金、固定基金、专用基金。2、事业基金是指无特定用途的净结余资金，主要用于弥补以后年度经费超支。3、固定基金是指学校所拥有的固定资产和无形资产。实行固定资产折旧制度前，采用原值反映。
4、专用基金是指学校按规定提取和设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金和其他专用基金等学校要加强监督管理。
十一、财务报告和财务分析
（一）每年根据财务状况和事业发展成果写出学校财务报告。包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等。
（二）定期编制财务分析报告
1、内容包括：学校事业发展和预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出和基金结构变动以及财务管理情况、存在问题的主要改进措施等。
2、指标包括：预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出的比率、资产负债率、有关生均收支指标等。
十二、财务监督
对学校的财务情况要定期实行校务公开。坚持学校财务公开制度，接受群众监督。学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开。张贴学校整套的会计月报表，会计报表中应附项目支出明细表。
学校财务管理制度7
（一）总则
1、为了规范李白河学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业进展，按《事业单位财务规章》和国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
2、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；依据《财政资金管理方法》，坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、学校集体和教职工个人三者利益的关系。
3、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止固有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务掌握监督：定期进行财务分析，财务公开，照实反映学校财务收支状况。
（二）财务管理体制
4、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名，在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中心报帐，由结算中心核帐、结帐。
5、财务人员的工作职责，工作权限，技术职称，任免奖罚，都严格根据街道财务管理规章规定执行。
（对于资金的使用，财务人员要严格把关，严格遵守结算现金管理制度，做到准时记帐，日清月结，帐实相符。）
（三）预算管理
6、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”的预算管理方法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算，报经财政部门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等，则按桂城街道公物选购和工程招标的相应文件标准执行，学校预算在经主管部门和财政部门核定以后，则由学校自求平衡。
7、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，数字指标必需运用科学合理的方法，依据充分的确的资料和收支的规律，进行计算，力求和项数的真实精确，不任意编造。在编制预算时，要根据保证重点，兼顾一般的'原则，优先确保支出重点，并妥当支配其他各项支出。
8、收入预算，考虑学校维持正常运转和进展的基本需要，参考以前年度预算执行状况，依据预算年的收入增减因素和措施测算编制，支出预算，则依据学校教学及其他活动需要和财力可能测算编制。
（四）收入管理
9、收入管理的要求：
A、严格根据国家有关政策规定依法乐观组织收入。（按一费制文件）
B、收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，在执行收费时公开接受社会和群众监督，张榜或发通知公布收费项目和标准，并按有关规定，对家庭经济确有困难的同学，进行书杂费减免。
C、所得收入必需使用符合国家规定的合法票据。[收费票据要指定人员保管，要建立严格领用制度。对票据的收款日期，付款单位或付款人名称，收费依据，收费金额必需逐一填写清晰，并加盖学校公章和经手人员印章（或签全名）]
D、各项收入必需全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
（五）支出管理
10、我校的各项支出是为了保证学校完成教学、教育任务而发生的，各项资产的耗费及损失，必需严格遵守各项规章制度，精打细算，厉行节省，使各项支动身挥最大的经济效果，其支出管理的要求有：
A、严格执行国家的各项财经规章和财经纪律，即严格遵守《会计法》、《事业单位财务规章》及《中学校财务制度》的各项规定。
B、节省支出，提高资金使用效益。首先，正确编制年度财务收支方案；其次，要精打细算，妥当支配，把有限的钱用在“刀刃”上。
C、各项支出实行分类管理，按实际支出数列报，不以方案数和预算代替。
（六）结余及其安排
11、结余安排要求：
根据桂城街道教育组的有关规定和__学校老师嘉奖方案进行计算，提取及其安排工作。
（七）专用基金管理
12、专用基金的管理应遵循“先提先用、专款专用”的原则，各项基金的提取比例和管理方法，国家有统肯定的，根据统一规定执行：没有统一规定的，由主管部门会同财政部门确定。学校依据专用基金来源的额度，支配支出项目，量入为出，有多少钱办多少事，并留意专用基金的积累。
（八）资产管理
13、学校在各种存款的管理上，必需严格根据桂城街道财政部门的要求，交由街道结算中心统管，其负责结帐、转帐、对现金及各种存款进行清查、校对等业务。
14、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序准时处理。
（九）负债管理
15、学校对不同类别的债务分别管理，准时清理并根据规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。
（十）财务报告和财务分析
16、学校报送的年度财务报告包括资产负债表，收支状况表专用基金变动状况表，专用基金变动状况表，有关附表及财务状况说明书，编制财务报告时应遵循以几方面要求：
a、真实性。
b、完整性。
c、精确性。
d、准时性。
17、学校财务分析的内容包括中学校校事业进展和预算执行，资产使用管理，收入、支出和专用基金变动以及财务管理状况，存在问题和改进措施等。
（十一）财务监督
18、学校财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，财务监督的方法主要有三种：
a、财务检查。
b、实物检查。
c、现金检查。
学校财务管理制度8
为了规范和加强学校财务管理，认真贯彻执行国家有关法律、法规、制度，正确反映和监督各项经济活动，管好、用好各项资金，保护国家财产，维护财经纪律，特制定本制度。
第一条会计、出纳人员岗位职责
1、认真贯彻执行国家财政法规、政策、制度，维护财经纪律，认真贯彻财务管理制度，办理会计、出纳业务，进行会计核算、会计监督。
2、热爱本质工作坚持原则，忠于职守，向一切贪污、盗窃、铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领等违法行为作斗争。
3、会计要认真做好计帐、算帐、报帐工作，认真审查各项收支业务。做到手续完备，符合制度；出纳人员要严格审查各种收、付款凭证，对不合法、不合理、不合规定以及不按规定程序办理的原始凭证不予报销。
4、坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报帐程序。
5、各种原始凭证的报销，经办人必须签字，说明报销用途，经主要领导签字后，方可报销。
第二条差旅费报销
1、一般工作人员出差、教职工培训，必须经单位负责人同意后，方可报销差旅费。
2、差旅费报销，必须按现行差旅费规定标准执行，不得突破标准，超标准和绕道的费用由个人自理。
第三条医疗费报销
1、凡在医院门诊看病、购药者，医疗费自理。
2、确需住院治疗者，需本人提出申请（需持县级以上医院的检查、诊断书），经主要领导同意后，方可住院治疗。报销时，必须有县级以上医院的诊断书、住院证明、发票，方可按规定报销（纳入“两基”办报）。
第四条招待费报销
1、接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主要领导同意后，根据情况安排招待（接待标准不超15/元人次）接待原则上不安排酒水和饮料，确需用烟酒的，不使用名烟名酒，坚持节俭原则。
2、不经主要领导批准，擅自请客或到外地请客的，一律不予报销，费用自理。
第五条借款制度
1、出差或其他原因需向财务借款的'，先由借款人注明用途，由主要领导签字同意方可借出，但必须在出差回来3天内将借款还清，原则上，300元的借款必须经主要领导批，1000元以上的必须经会议讨论通过。
2、一般情况下，教职工一律不准借公款，因特殊情况需要借用公款的，借款人必须写出还款计划，经主要领导同意后，方可借出。
3、一律不允许将公款借给非本单位人员。
4、凡欠款未还清者，不允许再借款。
学校财务管理制度9
1、会计室是学校的安全要害部位，财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实。
2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行方面的统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施。否则发生事故，由当事人承担责任。
3、会计室门窗、墙壁要坚固、防盗，设施经常检查，确保有效，使用经公安、技监部门检测合格的`保险柜(箱)，保险柜过夜现金不得超出公安机关或银行核定库存现金限额，保险柜(箱)应及时关锁，钥匙会计随身携带，不准放在办公桌内或转交他人。
4、财会人员应按现金管理制度使用现金，一般超出现金支付数额的，要使用银行支票支付方式进行结算，特殊情况去银行取现金数额较大时，必须通知总务处派员护送。不得单身去银行取款。
5、会计室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜。
6、会计室内不准吸烟或带入其它火种，注意做好防火安全。
学校财务管理制度10
为了加强我校财务管理，规范内部财务行为，提高公用经费使用效益，更好地为教育教学工作服务，根据有关财经法律、法规精神和《东至县中小学公用经费支出管理暂行规定》的要求，结合我校实际情况，特制定《青山乡中心学校财务管理制度》。
一、管理机构及职责
（一）中心学校成立由中心学校校长为组长，分管财务副校长、工会主席为副组长，中心校其他班子成员和各小学校长为成员的民主理财领导小组，民主理财领导小组负责财务制度建立和重大财务收支情况的决策、监督工作。中心学校设报账员、票管员各一名，负责监督、处理本单位各项收支业务，及时到上级财务部门报账，建立收支备查帐等工作。
（二）各小学设总务主任一名，负责监督、处理本单位各项收支业务，及时到上级财务部门报账，建立收支备查帐等工作。
二、资金收支管理
（一）收入的缴库及报解
1、各校开学初应根据县教育局、物价局等部门下发的文件精神，张榜公布收费项目及标准，不得另立项目或超标准收费。各校收取的.预算外资金、其他收入、代管款项及借入款项一律使用《安徽省行政事业性收费（收款）统一收据》收取，及时将发票联返给缴款人，学生自愿款项一律要家长或学生签名。所有收费一律上缴县财政局国库
科在当地金融机构开设的同一个“收入待解户”（学前班收入：教师子女交书费，其他可以减免；隔一代血亲关系，除交书费外减半收取。）
2、学校所有款项必须入库，不得截留、隐瞒收入，不得私设账外账或“小金库”。特别是学前班收入，属政府非税收入，必须及时足额上缴，严格执行“收支两条线”管理制度，严禁坐支现金。学校违规截留收入私设“小金库”，一经查处，其费用全部没收，并给予负责人和有关人员党纪政纪处分。
（二）经费支出安排
1、大型维修、设备添置、奖金、福利、中心学校组织的各类活动等支出资金由中心学校统一安排；各校平时办公及业务活动资金（如：报刊费、电话费、水费、招待费、差旅费、小型维修费等）由各小学自由支配。
2、中心学校按校分设账户，每期初，各小学对业务活动资金支出情况进行摸底，做好预算并报中心学校。
3、各校业务活动资金支出按如下标准执行：
（1）中心学校本部20元/学期/生（在籍在校生）
（2）村小20元/学期/生（在籍在校生）+20xx元/学期/校（双河教学点纳入中心村小学管理）
（3）学前班保育费×20%
4、每期末，如小学业务活动资金有结余，中心学校将结余资金的50%部分返还该小学，以奖励校长、总务主任及其他教师。
（三）支出的报销
１、办公用品一律实行政府采购，学校预算好下期需要的办公用品并及时将采购单填好上报中心学校，由中心学校审核、汇总后统一报县政府采购中心采购，没有及时预算上报的由学校自行采购，资金在各校业务活动资金内支出。
2、学校业务活动支出必须及时结算，发票须有经手人、证明人、校长签字，当期支出当期结清，没有及时结清又没有充分理由的下期结帐不予认可。
3、学校自行采购办公用品应尽可能由总务主任办理，款额在二百元以上，须有总务主任等二人签字确认，一人办理不予报销。
4、学校大型基建、维修工程各小学提出申请，中心学校审核，学校签合同，监督施工，工程完工后到中心学校结账，20xx元以上的支出必须转帐不得现金支付（开户行、开户名称、帐号或卡号，最好是农合行开户）。如未按以上程序操作，中心学校不予报销。
5、新增固定资产必须经学校报账员签收，填入固定资产登记表。
三、政策性福利等：
１、政策性福利按上级文件规定，再根据中心学校资金结余情况由中心学校召开会议讨论出统一发放意见。
2、教学奖
每学年上学期教学奖依据《青山乡中心学校奖励性绩效工资发放实施办法》执行（代课教师参照非毕业班级奖金标准发放）。下学期教学奖由中心学校安排其他资金发放，具体标准如下：
（1）非毕业班
教学奖按教学效果分名次奖(以在籍学生数100%计算)和升格奖，名次奖以统考实际成绩为准，只奖前一二三名。
名次奖：各年级统考前三名者主科分别奖200元、160元、120元，综合科分别奖100元、80元、60元。
升格奖：只计主科，与上一学年末统考成绩相比，每升一格奖25元。
（2）毕业班
12语数学科：位列全县班级前名次的奖800元；前名次的奖1010345700元；前名次的奖600元；前名次的奖500元；前名次的1010101奖400元；（不重复奖励）。位列全县班级前名次，本乡排名靠前的10按100元递增发放，处在其他同一名次范围，本乡排名靠前的按30元递增发放，最高不超过上一名次段的最低标准。
12综合学科：位列全县班级前名次的奖200元；前名次的奖1010345180元；前名次的奖160元；前名次的奖140元；前名次的101010奖120元。（不重复奖励）如果县教育局未分班统计综合科成绩，则该学科教学奖按非毕业班综合科奖励办法执行。
本制度自二零一三年一月一日起执行。
学校财务管理制度11
第一章总则
第1条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。
第2条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。
第3条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第4条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第二章财务管理体制
第5条单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的体制。即在一定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动。学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。具体实行何种体制，由地方根据当地实际情况确定。
第6条中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照《会计法》规定执行。
第7条中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。
第三章单位预算管理
第8条预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预算。
第9条国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业
发展计划以及国家财政政策和财力可能确定。
第10条预算编制原则
中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。
第11条预算编制方法
收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的.编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他各项支出。
第12条预算编报审批程序
中小学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数。中小学校根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。
第13条预算执行和调整中小学校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第四章收入管理
第14条收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第15条中小学校收入包括：
（一）财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各项事业经费，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
（二）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（三）事业收入，即中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括：义务教育阶段学生缴纳的杂费；非义务教育阶段学生缴纳的学费；借读学生缴纳的借读费；住宿学生缴纳的住宿费；按照有关规定向学生收取的其他费用等。其中：按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及时足额上缴，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户预算外资金，计入事业收入。
（四）经营收入，即中小学校在教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
（五）附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目按照有关规定上缴的收入。
（六）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，投资收益、利息收入等。
第16条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
第五章支出管理
第17条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第18条中小学校支出包括：
（一）事业支出，即中小学校开展教学及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。
（二）建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出，包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。
（三）经营支出，即中小学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（四）对附属单位补助支出，即中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
第19条中小学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊，经营支出应当与经济收入配比。
第20条中小学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况：项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。
第21条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制主度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门习和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
第22条中小学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
中小学校财务的管理制度8
一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公。具有会计专业技术资格。熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务的有关知识。热爱本职工作，努力钻研业务。
二、持证上岗，定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质和业务技能。
三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。
四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。
六、正确分清各类收支，按月向民主理财小组和校长汇报学校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。
七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。
八、对往来款项设立明细帐，及时清理。对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。
九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
十一、按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。
十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
学校财务管理制度12
第一章总则
第一条为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》，结合我县实际，制定本制度。
第二条本制度适用于全县公办高级中学、完全中学、普通初中、职业技术学校、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校、幼儿园及其它教育单位。
第三条中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；加强资产管理保证资产安全完整核算、监督学校经济活动。
财务管理体制第二章
第五条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，对中小学校经费实行“校财局管”。县教育局教育经费核算中心（以下简称核算中心）负责管理、监督中小学校的财务活动，实行会计集中核算；组织、指导中小学校编制本单位年度预算，汇总报送同级财政部门；汇总审核中小学校用款计划，及时向财政部门提出拨款申请；加强教育经费的管理和监督，对中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计。学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建议草案，报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向核算中心申报用款计划。
第六条中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。
第七条县教育经费核算中心以各学校为会计核算单位，教学点并入片区中心校进行会计核算，以各学校为报帐单位。撤销各学校所有银行账户，由核算中心协助县直有关学校和乡（镇）教育室在金融部门设立备用金支出账户。中小学日常支出由核算中心安排备用金，直接拨入各校及教育室备用金支出账户。取消乡（镇）与县直学校会计，各乡（镇）设总报帐员一名，各学校设报帐员一名。学校需要用钱，先由乡（镇）学校报帐员向乡（镇）总报帐员报帐，再由总报帐员按月向县教育核算中心报帐，大额资金由教育核算中心直接支付，零量支付，由教育核算中心委托学校从备用金中支出。各校及教育室要确定专人管理备用金，实行银行预留印鉴章分离保管，确保资金安全。项目支出由相关部门按规定实行招投标、政府采购后，由核算中心直接拨付到施工企业或供货商。
第八条教育经费核算中心为各中小学校办理会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。各校应成立教职工选举推荐产生的内部稽核小组一般3-5人，负责对学校收支活动进行稽核。各校负责人对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。
第九条各校的报账员应由具备会计从业资格证的人员担任，人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。
预算管理第三章
第十条中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的.各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。
第十一条预算编制原则预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得编赤字预算。
第十二条预算编制中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出（工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出）和项目支出等。中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。
第十三条预算执行各中小学校在预算执行过程中，要按月填报《中小学校用款计划表》，每月末向核算中心报送下月用款计划，核算中心对各学校的用款计划审核汇总报局负责人审批后执行。中小学校的支出应当按照预算科目执行，即按申请（指定）的用途使用资金。
第四章收入管理。
第十四条各校必须严格按规定收费，公开收费项目、范围、标准。建立健全收费内部管理制度。不得擅自设立收费项目、扩大收费范围，不得自定或提高收费标准。取得收入时必须使用财政部门统一印发的票据，严格按照收支两条线管理。收入1-3日内足额缴入县非税收入专户，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。每月报账时同时核销已使用票据。
第十五条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。非义务教育阶段学校的代收费不属于学校收入，但应纳入财政非税收入专户管理。
支出管理第五章
第十六条中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。中央、省、市用于农村义务教育的经费不得挪作它用，不得用于人员工资或津补贴、基本建设项目、偿还各类债务。
第十七条中小学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等；商品和服务支出占公用经费收入比例一般不超过70。规模较小的学校除外。对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。其他资本性支出占公用经费收入比例一般不低于30 。
第十八条中小学校采购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、语言器材、电教器材、图书资料等由学校向核算中心申报，核算中心汇总报送县政府采购办按照规定程序办理政府采购。县直有关学校可直接向县政府采购办申请办理。
第十九条各校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必须报经县教育局批准，否则不予办理支出。
第二十条各校要严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金都应当足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。要认真履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出项目。
结余及分配第六章
第二十一条结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。按规定结转下一会计年度使用。
第七章资产管理
第二十二条资产是指所有权归学校的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按照《中小学财务制度》规定进行管理。中小学校的资产包括流动资产、固定资产和无形资产等。
第二十三条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。中小学校必须设立固定资产明细分类账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期（每年末）组织清查盘点各类资产。
第二十四条中小学校固定资产的报废和转让，特别是土地、房屋、车辆及大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，要按规定的程序办理。
第二十五条无形资产及对外投资无形资产是指不具有实行形态而能为使用者提供某权利的资产，包括著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。无形资产转让，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等对其它单位投资。中小学对外投资，应当按照国家有关规定报经教育主管部门和财政资产管理部门批准或备案。以实物、无形资产对外投资的，应当按有关规定进行资产评估。
第八章负债管理
第二十六条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第二十七条中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算。学校对负债应制定具体的化解措施，有计划地偿还。学校不得再擅自举新债运行。特殊原因确需借款的，应经县教育局批准后方可支出。
第九章财务清算
第二十八条经县级教育行政主管部门批准的中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第二十九条因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，其全部资产、债权、债务等无偿移交；撤销的中小学校，全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理；合并的中小学校，全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。
第三十条财务人员变更时必须遵照《会计法》的规定，认真办理财务清算和交接手续。
核算程序第十章
第三十一条核算中心按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》的相关规定，设立各类账簿，用于核算学校发生的各项经济事项。
第三十二条报帐的一般规定
一报销程序各会计核算单位的报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该项业务的发生，学校负责人审批。
二报账手续加强对学校财务支出的管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益。
1、核算中心负责各校支出的财务审核。每月的5-30日为支出审核报账日，当月支出当月审核。各学校报账员为财务送审人。
2、财务审核主要侧重于：支出的合理性和必要性，支出发票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出原则上应控制在当月计划范围之内，否则不予审核入账。
3、每月送审之前，各校需对送审的支出票据在完备审批手续的基础上，按支出单位归类汇总，填制支出汇总表，并对特殊、大宗支出事项写出书面说明。
4、各项支出经核算中心审核并加盖“审讫”印章后方可正式入账，未经审核的支出单据不得列报支出。经审核后的支出单据由核算中心及时入账，做到日清月结。按中小学校会计制度要求组织会计核算，定期向中小学校提供资产负债表、收支明细表等财务报表。
5、每月终了应及时对账，并定期、不定期对备用金进行实地盘点，做到账实相符。
各学校每月底报账时应附上月备用金支出账户对账单。
三票据要求
1、票据正规。外来凭证必须是正规发票或正规收据，自制凭证必须符合要求。
2、内容清楚。应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。
3、要素齐全。包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章。
4、审批手续齐全。按规定的程序签批。
5、无涂改现象。随意涂改原始凭证即视为无效凭证。
6、按规定用途使用。每种票据必须按其规定的用途使用，未按规定使用的票据，视为无效票据，不得入帐。
四其他各种报账凭证反映的事项，必须具有真实性、合法性、合规性。符合各项法规、制度，并接受相关职能部门的监督检查。
1、对超过500元以上的支出，应提供附件加以说明。出外学习、考察、参观等，应提供经领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。
2、经济业务发生后，应于60日内取得会计凭证，办理报账手续。无故延期不报的，不予报销，由经办人自行负责。
第十一章财务监督
第三十三条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有财务活动承担直接管理人员责任。
第三十四条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。中小学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。同时教育局每年有计划的对学校财务进行年度审计，各单位要如实提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。
第三十五条自觉接受财政、审计部门根据实际情况对学校不同的经济活动实行不同形式的监督。对违纪行为应按照财经法规进行严肃处理，涉及经济犯罪的移送司法机关处理。
第三十六条报账员有权按《会计法》及本办法的相关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，可及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关部门反映。
会计档案和会计交接第十二章
第三十七条中小学校的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。
第三十八条各校财会部门，要按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，防止丢失损坏。
第三十九条每年形成的会计档案，应由财会部门装订成册，并整理立卷，在会计年度终了以后，由本单位财会部门保管。
第四十条财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，未办清交接手续不得调动和离职。财务人员交接，应由单位领导和主管部门派员监交。
第四十一条财产管理人员因工作调动或其他原因离职时，应认真办理交接手续。帐、卡、物经核对无误后，移交人员负责编制交接清册一式三份，分别由移交人、接管人、监交人签字，交接双方、部门负责人各存档一份。更换财产管理人员一般不需要换固定资产帐簿，由移交人在固定资产帐上加盖个人名章，以分清责任，接管人可以继续使用。
第十三章附则
第四十二条国家对中小学校的基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。
第四十三条本财务管理制度由县教育局负责解释和修订。
第四十四条本财务管理制度自20xx年5月1日起试行。凡与本制度不一致的，均以本制度为准，国家另有规定的除外。
学校财务管理制度13
为了深入落实全面从严治党新要求，更好的适应教育事业改革和发展的需要，不断完善学校管理体制，建立现代学校制度，创建文明校园，办人民满意的教育。依据党工委实行重大事项集体议事、决策的若干意见的精神，特制定本制度。
一、决策内容、范围
“三重一大”事项是指：重大决策、重要干部使用、重要项目安排和大额度资金使用。
（一）重大决策是指：学校发展战略、发展规划、重大措施及实施方案；本单位管理范围内干部人事工作；年度财务预、决算方案等涉及全局性的重大决策；涉及向教师、学生收费的事项；其它需要由集体研究决定的事项。
（二）重要干部使用是指：领导班子成员后备干部的推荐上报；中层干部的任免、职称评聘、评先树优等。
（三）重要项目是指：基建项目，需大额支出的改变及装修项目。
（四）大额度资金使用是指：3万元（含3万元）以上的资金使用；所有对外借款、担保。
二、集体决策机构议事规则
1、凡需校委会、党支部支委会议决的事项，任何人不得以传阅会签或个别征求意见等方式代替集体决策。
2、校委会、党支部支委会作出决定，必须有三分之二以上的成员到会，实行表决制。
3、凡涉及教职工切身利益的重大事项须提交教代会讨论通过后实施。对专业性、技术性较强的事项，应进行专家论证、技术咨询、决策评估等。根据管理权限，须报上级有— 5 —关部门批准的重大事项，要按规定程序报批后方可实施。
三、重大事项集体议事、决策的主要程序
（一）确定议题，列入议程。需要列入校委会议讨论的重大事项，由相关处室提出议题上报给校长室，校长在听取各方意见后提出，列入议程决定。
（二）调查研究，形成方案。对确定的议题进行调查研究，广泛征求党内外意见，校长与党组织负责人及班子成员充分酝酿，形成共识和主导性意见，但不得作出决定或影响集体决策。存在严重分歧的，暂不提交会议讨论。
（三）会议讨论，形成决定。校委会议由校长主持，列入校委会议讨论的重大事项，要事先告知会议出席对象，有决策预案的应将书面草案提前两天发给与会人员。在讨论过程中，应先由主要负责人介绍重大事项的方案情况，然后安排足够时间进行充分讨论。讨论中与会成员均应发表个人意见，表示赞同、部分赞同、不赞同或缓议并说明理由，讨论过程应有详细的会议记录，讨论结果应形成会议纪要或决议。如讨论意见不能达成基本一致或有严重分歧，应暂缓决策；对暂缓决策的事项，应继续作调研协调，成熟时再安排讨论决策；必要时也可报上级党组织、教育行政部门裁决。单位主要负责人或主持会议的其他负责人应在其他与会成员充分发表意见的基础上，最后发表意见。
（四）明确分工，组织实施凡经校委会议讨论决定的重大事项，由校长明确分工，相关人员、部门负责实施。
（五）结果报告，政务公开
重大事项执行完毕，应由相关人员向校委会议作重大事项执行情况结果报告，确保重大事项决策的'执行与监督。
重大事项（除暂确须保密外）决定或执行后实行校务公开。
四、决策的实施、责任追究
（一）决策的实施
1、经校委会、党支部支委会集体决定的事项，由分管领导负责落实，并将落实情况向校委会、党支部支委会汇报。
2、相关部门负责人了解落实情况，并向校长和党支部书记汇报。
（二）责任追究
l、不履行或不正确履行“三重一大”制度决策程序，不执行或擅自改变集体决定的；
2、未经集体讨论决定而个人决策、事后又不通报的。
3、未向领导集体提供全面真实情况而造成错误决定的责任人。
4、执行决策后发现可能造成损失，能够挽回而不采取措施纠正的。
5、其他违反本实施办法的情况。
学校财务管理制度14
一、财务机房管理
为了确保机房安全高效持久运行，特制定本制度。
1、只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。
2、所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。
3、运行会计软件的计算机必须放置在财会室。
4、机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事故的发生。
5、为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进人机房。
6、严格执行会计数据的管理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病毒，及时将有关存档的数据进行打印或者备份，对磁性介质存放的数据要保存双备份，并交档案室归档。
二、计算机管理
（一）、操作权限控制
操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括以下内容：
1、系统管理员一般具有最高的权限。
2、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记法或红字冲销法，录入计算机。
3、审核员只具有审核权。
4、系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。
5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。
（二）、操作规程控制。
操作规程控制主要指操作中应注意的事项，是保证计算机会计系统正确、安全运行，防止各种差错的有力措施。主要包括以下内容：
1、操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实；
2、操作人员的操作口令应注意保密，不能随意泄露；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作；
3、每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故；
4、严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入；
5、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。
三、软、硬件管理
计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础之上，加强软、硬件的管理是保障整个计算机系统安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。
（一）、软件管理
计算机会计系统的软件主要是指会计软件，会计软件是由发人员根据具体会计工作，利用一种或多种计算机语言编制的软件。它用于配合计算机完成记账、算账、报账以及部分会计管理和会计辅助决策等工作。广义上的软件还包括计算机所使用的操作系统及数据库管理系统等应用程序。
1、必须购买和使用取得许可或授权的正版软件；其中所使用的会计软件必须符合《商品化会计核算软件评审规则》的规定，必须达到《会计核算软件基本功能规范》的要求。
2、计算机软件应作为会计档案进行管理。档案管理员应建立相应的软件使用记录，并保证软件安全性和完整性，对于磁性介质存储的软件要定期进行检查，出现问题及时上报处理，以备在必要时能及时提供。
3、正确使用各种软件，软件的使用必须报财务主管，经同意后登记使用，使用者必须是财会室系统管理员或者具有一定计算机水平的操作人员，一般不得外借使用。
4、指定专业人员对软件进行正确性、适应性和完善性维护。在条件不能满足的情况下，与所有软件商建立联系，及时获取软件商对软件修改、升级的情况，对拥有软件进行相应的修改和升级，出现问题及时向供应商映，征求解决办法。
（二）、硬件管理
硬件包括计算机系统使用的所有机器设备，对硬件的管理和维护是系统整个生命周期中最重要、最费时的工作，贯穿于系统的整个生命周期，不断重复出现，直到系统过时和报废为止。主要由具有一定计算机水平的系统管理员执行。
1、妥善保管所有机器设备，实行责任制管理，使用者负责所操作设备的保管和清洁等基本工作。
2、系统管理员定期进行硬件的检查工作，并做好检查记录。
3、在系统运行过程中出现问题及时向系统管理员报告，进行故障分析和排除，建立设备问题处理记录。
4、在设备更新、扩充、修复时，由系统管理与维护人员共同决定，并报告财务主管同意后，再由系统维护人员实施安装和调试。
5、按照正常使用需要，要购买必需的工具书、工具，储备一定的零件、耗材，以备用。
4、学校会计管理制度
一、金计电算化岗位责任
根据《会计电算化工作范》的规定,结含广西中小学会计电算化工作实际,会计电化位和工作职责一般可划分如下:
(一)电算主管位:负责协调计算机及会计数件系统的运行工作;此岗要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计款件的单位应设立此岗位。
(二)软件操作岗位:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表,进行部分会计数据处理工作;此岗要求具备会计软件操作如识,达到会计电算化初段知识培训的水平。各单位软件作岗位的工作可由(并且应鼓励)基本会计岗位的会计人员兼任。
(三)审核记账岗位:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿.对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。各单位审核记账岗位的工作可由主管会计兼任。
实施会计电算化过程中,各单位可根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要,参照上述对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位,可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各位人员要保持相对稳定。规模小的中小学设立电算化会计岗位，应根据实际需要对上述给出的岗位进行适当合并。
二、会计电算化作管理
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立会计电算化操作管理制度,主要内容包括：
(一)操作人员的`工作职责和工作权限。应明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,严格管理操作密码,指定专人定期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件；
(二)预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿的措施(建议在会计核算软件基本功能中设置此项功能);
(三)操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;
(四)必要的上机操作记录制度。应根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
三、计算机硬件、软件和数据管理
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立计算机硬件、软件和数据管理制度,主要内容包括：
(一)保证机房设备安全和计算机正常运行的措施(如经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生等)；
(二)会计数据和会计核算软件安全保密的措施(如防止对数据和软件的非法修改和删除;对磁性介质存放的数据要保存双备份等);
(三)修改会计核算软件的.审批和监督制度(如对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作,应具备审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过程中,如何保证实际会计数据的连续和安全，并应由有关人员进行监督等);
(四)健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性；
(五)健全必要的防治计算机病毒的措施。
四、电算化会计档案管理制度
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立电算化会计档察管理制度,主要内容包括：
（一）电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据(以其它磁性介质或光盘存的会计数据)和计算机打印出来的书面等形式的会计数据;会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据,以及会计软件系统开发运行中编制的各种文档程序和其他会计资料；
（二）已经采用电子计算机替代手工记账的,其会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案保管期限按照《会计档案管理办法》的规定执行;
（三）存在计算机硬盘中的会计数据(以其它磁性介质或光盘存储的会计数据)是在会计电算化情况下新的会计档案形式,在未打印成书面形式输出之前,应妥善保管并留有副本,并都应视同会计资料或档案进行保存;
（四）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在两个不同的地点;
（五）采用磁性介质保存会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失;
（六）会计电算化系统开发和使用的全套文档资料以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期截止该软件停止使用或有重更改之后的五年
（七）电算化会计档案使用规定
1.各种会计资料包括打印出来的会计资料及存储会计资料的软盘、硬盒、计算机设备、光盘、微缩胶片等,未经单位领导同意,不得外借和拿出单位。
2.借阅会计资料,应履行相应的借阅手续,经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时还应认真检查,防止感染病毒。
5、学校会计管理制度
1、会计室是学校的安全要害部位，财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实。
2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行方面的统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施。否则发生事故，由当事人承担责任。
3、会计室门窗、墙壁要坚固、防盗，设施经常检查，确保有效，使用经、技监部门检测合格的保险柜(箱)，保险柜过夜现金不得超出机关或银行核定库存现金限额，保险柜(箱)应及时关锁，钥匙会计随身携带，不准放在办公桌内或转交他人。
4、财会人员应按现金管理制度使用现金，一般超出现金支付数额的，要使用银行支票支付方式进行结算，特殊情况去银行取现金数额较时，必须通知总务处派员护送。不得单身去银行取款。
5、会计室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜。
6、会计室内不准吸烟或带入其它火种，注意做好防火安全。
6、学校会计管理制度
现金管理制度受理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也受好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。
一、在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的小额支付等。
二、库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的现金。不得以条抵库。
三、将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。
四、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。
五、坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。
六、采取必要措施，确保安全。
学校财务管理制度15
为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。
一、严肃收费政策，严格收费手续
1、学校的收费严格的按照省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。
2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。
二、严格控制经费开支
1、经费的'使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。
2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。
3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。
4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。
5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。
三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。
四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。
五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。
六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。
七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必控制在限额500元以内，不准公款私存。
八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。
九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存状况。
十、财会人员要持证上岗。
十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。
十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。
十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善保管。
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