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财务管理制度

时间：2024-11-15 12:09:01 财务管理我要投稿

财务管理制度集锦（13篇）

　　在快速变化和不断变革的今天，越来越多地方需要用到制度，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编精心整理的财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

财务管理制度集锦（13篇）

　　财务管理制度篇1

　　一、有事写请假条，请假1天由股长批准，请假2天报主管局长审批，

　　请假3天以上者报局长审批后，方可离开。

　　二、请假期满后，应当日销假，否则按旷工论处。

　　二、不能无故旷工。旷工1天扣3天的`基本工资，旷工2天扣十天的

　　基本工资，旷工3天扣当月的全部工资，旷工4天以上者按下岗论处。

　　财务管理制度篇2

　　总则

　　1、为了规范店面的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

　　2、本制度适用于东莞和能食品有限公司。

　　3、店面的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受总经办检查和监督。

　　4、店面应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。

　　一、资金审批制度

　　1.总则

　　(1)所有款项的支付，须经主管领导批准。如果主管领导不在店内，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

　　(2)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须门店主管领导批准;

　　(3)非正常经营业务调出资金须经过门店主管领导批准;

　　(4)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经门店主管领导批准。

　　2.行政费用支出管理制度

　　(1)门店管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支;

　　(2)涉及应酬等非正常费用，须经主管领导批准。

　　3.差旅费开支制度

　　(1)员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

　　(2)职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具;

　　(3)职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:

　　①房租标准为___元/日。

　　②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人___元/日;市内交通费每人___元/日。

　　(4)实际报销金额超出补贴标准，需说明原因，报经主管领导审批后支付。

　　4.车辆维修费及汽油费管理制度

　　(1)车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

　　(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

　　(3)汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　(1)办公用具由办公室统一采购、管理;

　　(2)办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;

　　(3)办公室财产台账为财务部附设账册;

　　6.行政费用报销制度

　　(1)行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

　　(2)员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;

　　(3)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;

　　(4)支票领用单、借款单必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付;

　　(5)其他有关费用及成本支出的程序以店面规定为准。

　　三、收银管理

　　(1)票据管理:熟悉运用各种票据的正确使用方法并按规定认真填写开具有关票证，妥善保管好各种票据，不得遗失缺损。

　　(2)货币现金管理:熟练收银业务，提高工作效率，认真核算、核对每一笔营业款项;具有鉴别钱币真伪能力，做到收银准确高效。领班收银，出现收到假币的，由领班承担，承担方式从工资直接扣除。对当日收取的营业现金应在当日下班前上缴，并做好收讫记录。

　　四、财务现金管理

　　(1)任何项目的货币资金支出，必须做到收入有凭证，所有收入凭证(发票和收据)上必须有收缴人与收款人签章。

　　(2)原单据底单对不上的不予对账;所有原欠款支付时，必须要签字原单和底单一起做支付凭证。

　　(3)任何项目的货币资金支出，均必须取得原始凭证，否则不予支付。

　　(4)任何项目的货币资金支出，100元以内，需经过店长审核签字后，方可支付。100元以上，必须经过经理审核签章后，方可支付。

　　(5)任何人不得以任何形式和借口挪用款项。一经发现有挪用公款行为，立即做开除处理。

　　五、借款制度

　　为了加速店面流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

　　(1)店长实行定额备用金制度，店长备用金定额为1000元。

　　(2)借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

　　(3)店长应根据批准后的申购单采购商品，当商品金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经经理签字批准后方可借支。

　　(4)其他人员因公借款时，应填写借款单，经经理签字批准。

　　六、销售款管理

　　(1)门店所有的销售款必须由收银员收取，其他人员一律不得收取;

　　(2)禁止门店任何人动用销售款;

　　(3)对于已提货未付款的，需在销售单上注明。

　　七、退货

　　(1)发生销售退货时，必须由原路径退回;

　　(2)正常销售顾客退货发生时，收银员需开具销售退货单，并在退货单上注明货款是否退回，退回方式，退回金额。

　　八、库存商品盘存

　　(1)盘点范围:门店仓库，门店营业厅存放的商品，大仓库的所有商品;

　　(2)盘点周期:每月的最后一日，月末营业结账后开始盘点;

　　(3)盘点要求:所有数据以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以账面数代替商品的实存数;盘点表格内信息项不得随意更改，如确有需要必须在盘点表上确认签字，方能生效;发生盘亏、盘盈时，应查明原因，并在盘点表中注明，否则将追究其责任。

　　岗位职责

　　会计:

　　1)贯彻执行公司的财务管理制度，并监督制度的执行情况。

　　2)组织门店财务日常工作，指导和监督出纳、收银员的工作。

　　3)协助门店店长把好门店进出货物的环节，审核出入库手续是否齐备，严格执行公司的有关规定，保证货物流转的.安全有序。

　　4)监督库房定期进行盘点、月终出具盘点报告。

　　5)负责财务档案的保管及上交，对财务资料的保密性负有责任。

　　6)检查门店出纳现金保管及收银台现金安全情况。

　　7)本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。

　　8)完成领导交办的其他各项工作。

　　收银员:

　　1)按手写销售专用票金额收取顾客货款，根据不同的收款方式打印销售发票。

　　2)按要求将机制发票的存根联和记账联整理装订，统一交财务保存对账。

　　3)正确使用文明用语接待顾客，做到实收实付，耐心细致的完成每笔交易。

　　4)负责门店内的销售结款，准确点收购货款项。确保收付现金和有价证券的真实性、合法性和准确性。

　　5)负责收款资金的安全，按时上缴款项，记录完整、正确、清晰。

　　6)核对当日销售票据日报，保证账款相符，并将票据装订成册。

　　7)本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。

　　8)完成领导交办的其他工作。

　　财务管理制度篇3

　　1、村级财务支出实行联审联签制度。日常经费的支出原则上由村财务负责人审批；数额较大的.经费支出，由村班子联席会议讨论决定后，授权村财务负责人审批；数额巨大的经费使用和支出必须在村班子联席会议讨论基础上，提交村民代表会议讨论决定。

　　2、要严格控制非生产性开支，尽量减少不必要支出，把现限的资金用改善村容、村貌等新农村建设上。

　　3、村除了在村级财务代理中心建立统一帐户外，不得建立其它帐务。

　　4、坚持村级财务公开原则，村财务公开内容：每月季度到村级财务代表中心领取详细的资金收入和支出情况，予以公开。

　　5、加强民主理财，要健全和建立民主理财制度，保证农民群众对集体经济组织财务的知情权、参与权、决策权和监督权。

　　6、强化民主理财小组职责，各村要通过民主推选方式，成立5-7人民主理财小组，充分发挥民主理财小组的监督职能。

　　7、年终时村级财务收支须经民主理财小组审核，清查后张榜公布，对不符合开支的，民主理财小组有权提出，并责令退款。

　　财务管理制度篇4

　　为严厉财经纪律，掌握各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止铺张，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。

　　一、严厉收费政策，严格收费手续

　　1、学校的收费严格的根据省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。

　　2、根据上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的'收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。

　　二、严格掌握经费开支

　　1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会讨论打算，并制定实施方案方可实行。

　　2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。

　　3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。

　　4、任何人不准挪用学校公款，老师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。

　　5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。

　　三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。

　　四、学校代收代管的项目根据上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。

　　五、国家推行的同学“一补”政策，学校坚持公正、公正、公开的原则，根据上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。

　　六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。

　　七、学校的出纳人员，根据财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，依据原始凭证，准时记帐，每天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必掌握在限额500元以内，不准公款私存。

　　八、会计人员对学校经济活动进行掌握和监督，定期进行财务分析，照实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。

　　九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存状况。

　　十、财会人员要持证上岗。

　　十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。

　　十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。

　　十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥当保管。

　　财务管理制度篇5

　　为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

　　2.公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4.经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

　　4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。

　　6.供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

　　三、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。

　　4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

　　5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

　　7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的`技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。

　　2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

　　3.材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

　　4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

　　5.领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。

　　6.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

　　7.财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

　　8.各部门按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素经总经理批准调整定额。

　　财务管理制度篇6

　　一、为了科学地管理好使用好北京市妇女儿童社会服务中心工会各项经费，加强核算，提高财务管理水平，更好地为广大职工服务，维护财经纪律，特制定中心工会财务制度。

　　一、严格执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财务规章制定，遵守财务纪律。

　　二、按照工会财务制定的规定，认真编制财务计划，按照《北京市工会预算管理办法》编制工会经费预算、决算和组织预算执行，若遇重大支出超出预算，必须提交北京市妇女儿童社会服务中心工会委员会讨论通过，做好预算、决算工作，按时上报上级工会。

　　三、坚持工会经费独立管理的原则，独立开设银行帐户，按规定确立财务机构及会计人员，明确会计人员工作岗位、工作职责和权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入，支出、费用、债权债务账目的登记工作，按上级工会规定管理好、用好中心工会经费，做到专款专用。

　　四、按照机关工会要求，及时足额拨缴工会经费。

　　五、工会财务管理由中心工会主席一支笔负责，一切经费支出均由中心工会主席审批后执行。

　　六、工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的.费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

　　七、认真接受经费审查委员会和上级工会组织的财务审查，按时做好财务工作总结和财务收支报告，做好财务账目的管理，及时整理归档。

　　八、管好、用好工会经费，要建立、健全工会会计账簿：总账、收入支出明细账、现金银行日记账、及固定资产明细账，录入凭证登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度。

　　九、严格遵守现金管理制度，费用在1000元以下，可用现金支付，费用在1000元以上需使用支票支付，若有大额支出需提交工会委员会讨论决定，并且不定期进行所有现金盘点检查。

　　十、严把费用支出手续，费用单据必须合法取得，报销单据时必须有经办人、主管负责人、工会主席签字，否则不得付款。

　　十一、根据手续齐全，审核后的单据进行登记账簿，会计核算做到账证相符、账账相符、账表相符、账实相符，

　　十二、在资产管理方面，根据财务账簿建立固定资产帐，逐一登记财产的名称、型号、数量、金额等，做到账账相符、账实相符，定期盘点。

　　十三、按照《工会会计制度》的规定，根据经过审核的记账凭证登记会计账簿，编制会计报表。会计报表数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并且签章齐全。

　　十四、工会财务需管理好印章、票据。财务专用章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章、支票。发票、收据由区工会统一领购。

　　十五、整理保管档案是工会财务的责任，会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家和工会有关规定，及时整理归档，妥善保管，调阅和销毁手续要齐全

　　十六、按上级工会要求做好财务自查、自检工作，按时向工会委员会报告经费使用情况，自觉接受委员群众和经审会的监督。

　　财务管理制度篇7

　　为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理”工作的有关精神和村财务管理的.需要，结合本村村民委员会章程和村实际情况，经研究充实修订如下：

　　一、财务预决算制度

　　1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与会计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。

　　2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算；年度终了，必须编制综合决算。

　　3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

　　4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，经村民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底前报“中心”、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。

　　5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由“中心”根据村年度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向村民（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。

　　6、实行离任审计制度。村委会届满时，应及时结报财务账目，按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。

　　二、货币资金管理制度

　　1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

　　2、除1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，具体操作如下：

　　（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由“中心”会计保管；

　　（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使用计划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会计审核并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。

　　3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并及时将现金存入天银信用社。

　　财务管理制度篇8

　　水利局财务管理制度

　　一、总则

　　为了加强会计核算与监督，严格审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　本制度适用于市水利局机关，局属事业单位可参照执行。

　　三、财务管理制度

　　财务科负责水利局的各项财务管理工作，并且对水利局的所有收支活动实行统一管理，非财务部门不得直接管理财务收支活动。

　　会计、出纳分设。出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券、银行票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。单位在银行预留的印鉴及印章不得由一人保管。会计不得兼任出纳。

　　（一）预算管理

　　坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的'原则，科学合理编制单位预算。

　　（二）收入管理

　　严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行财政部关于“收支两条线”管理的规定，使用财政部门统一印制的《收费票据》

　　1及《收款收据》。严禁白条收费，不得坐收坐支。

　　（三）支出管理

　　1、公用经费

　　公用经费（业务费，会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。

　　2、旅差费

　　经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出标准按照地方财政部门规定执行

　　3、业务招待费

　　业务招待费支出应按照必须节俭的原则，单位来客人必须经分管领导同意后方可招待，未经领导批准的或超标准的餐费收据，财务科不予报销。

　　4、办公费

　　单位购买办公用品。经分管领导批准后由办公室统一购买。并由专人验收、入账、保管。各科室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。

　　（四）固定资产管理

　　单位固定资产指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占，严禁赠送、转让。工

　　2.作人员调离原单位时，必须将借用或领用的设备等资产归还，并由相关管理人员签章清账后方可办理调离手续，否则由管理人负责追回或赔偿。

　　（五）基本建设资金管理

　　1、按规定指定专人负责基本建设财务工作，严格按照批准的概（预）算建设内容设置和管理账务，及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。

　　2、严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金，与施工单位进行工程价款结算时必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。

　　3、支付工程预付款、工程结算款时需提供以下材料：

　　可行性研究报告、初步设计、概（预）算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、承包合同、工程价款结算书、工程款支付审批表、工程项目款支付报账单（支付工程预付款时除以上材料外提供水利工程建设项目开工报告、工程预付款保函、履约保函，工程预付款按工程合同预约的比例支付）。

　　（六）财务监督管理

　　财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证，单位财务对外要接收财政、物价、审计部门监督，年度终了，单位财务运行情况进行公开。

　　四、资金的审批

　　（一）旅差费：由本部门负责人、主管会计、分管领导签字后财

　　3务部门方可报销。

　　（二）招待费：由经办人、部门负责人、主管会计、分管领导、主管领导签字后方可报销。

　　（三）办公费、由经办人，办公室负责人，主管会计，分管办公室领导签字后方可报销。

　　（四）固定资产，购入固定资产必须报经市财政局采购办审批后自行采购或集中采购。由经办人、办公室负责人、主管会计、主管领导签字。

　　（五）其他资金

　　由经办人、部负责人，主管会计、分管领导签字，以上签批手续完备后可报销。

　　财务管理制度篇9

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

　　1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。

　　根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

　　第一章资金审批制度

　　1、总则

　　⑴ 所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

　　⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

　　⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

　　⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

　　⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

　　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

　　⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下'施工工程用款支付审批工作流程'执行。

　　施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴ 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

　　⑵ 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

　　4、公司差旅费开支制度

　　⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

　　⑵ 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

　　⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:

　　① 房租标准:

　　a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;

　　b、一般职员,房租标准为100元/日。

　　② 伙食补贴、市内交通补贴标准

　　伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行的方式结算;

　　⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建帐予以核销使用;

　　⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　6、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

　　⑵ 办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况;

　　⑶ 办公室财产台帐为财务部附设帐册;

　　⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

　　⑸ 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

　　⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

　　7、行政费用报销制度

　　⑴ 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

　　⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财

　　务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

　　⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

　　⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人;

　　⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

　　⑹ 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

　　⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　　2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

　　⑵ 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5、工程中间结算程序。

　　⑴ 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

　　⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的'供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

　　6、工程决算程序。

　　⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

　　⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

　　⑶ 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

　　⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　第三章财产管理制度

　　1、公司财产的范围

　　⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

　　⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

　　⑶ 凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

　　⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

　　⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3、财产的购置与调拨

　　⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

　　⑵ 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐;

　　⑶ 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

　　⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;

　　⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

　　4、财产的清查、盘点

　　⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;

　　⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

　　⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

　　⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

　　⑸ 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

　　财务管理制度篇10

　　第一章总则

　　第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《内部会计控制规范──基本规范》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，制定本制度。

　　第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。

　　第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。

　　第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

　　第二章、岗位分工及授权批准

　　第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗位轮换。

　　第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

　　第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的`货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

　　第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

　　（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。、

　　（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

　　第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。、

　　第三章、现金和银行存款的管理

　　第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

　　第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出纳员对库存现金的安全负有直接责任。

　　第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

　　第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

　　第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。、

　　第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用（出租出借）银行账户。

　　第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

　　第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

　　第四章、票据及有关印章的管理

　　第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。、

　　第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。、

　　第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

　　第五章、监督检查

　　第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

　　第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

　　（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

　　（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

　　（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

　　（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

　　第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

　　第六章附则

　　第二十六条、本规范由财务部负责解释。

　　第二十七条、本规范自发布之日起施行。

　　财务管理制度篇11

　　一、意义

　　1、财务管理是一门风险控制的管理学科，通过建立紧密关联且相互制衡的财务机制，保障经济活动的连续有序进行，充分发挥财务管理的职能和作用。

　　2、建立和完善财务机制能有效规避风险，摆脱困境。

　　二、内容

　　1、财务管理的动力机制是通过运用财务手段来建立合理的资源分配关系，将物质激励转化为积极的经营行为，实现公平、公正、公开的经营活动。

　　2、财务管理约束机制是指根据相关政策、法规和条例，有效结合经济利益提升和履行社会责任，实施利益约束、规范约束、责任约束和权力约束等措施。

　　3、财务管理调节机制是指运用各种协调手段，优化财务关系、克服管理障碍的方式。其中包括组织调节、利益调节和公关调节等方法。组织调节是通过合理规划和设计组织结构，明确分工和职责，建立健全的内部控制体系，以确保财务信息的准确性和可靠性。同时，组织调节还能够促进各个部门之间的沟通与协作，提高整体运营效率。利益调节是通过平衡不同利益主体之间的利益关系，防止出现利益冲突和矛盾。在财务管理中，利益调节可以体现为合理设定激励机制，使员工与企业的利益一致，激发其积极性和创造力；同时，还可以通过公正公平的薪酬分配和福利待遇，维护各方的权益。公关调节是通过与外部利益相关者的沟通和互动，维护企业形象和信誉，树立良好的社会形象。财务管理中的公关调节可以体现为及时披露财务信息，回应社会关注和质疑，建立健全的投资者关系管理体系，增强各方对企业的信任。以上是财务管理调节机制的基本内容，通过综合运用组织调节、利益调节和公关调节等方法，可以有效促进财务管理的协调与发展。

　　4、财务管理风险机制：建立专项制度，安排专业人员，经过风险辨别、分析、管理、控制等，敏锐果断的.分析判断，迅速应付，妥善解决。

　　三、特点

　　1、整体性，?财务管理机制的诸要素相互联系、相互作用。

　　2、结构性，财务管理机制的若干要素，按照一定的秩序、方式和规则排列起来。

　　3．动态性，财务管理机制是不断适应外部环境的变化，改变或替换某种要素，调节各种要素之间的关系，使其具有较强的生命力和较高的有效性。

　　4．功能性，结构决定功能，功能表现结构，影响结构。优化结构，提高功能。

　　四、功能

　　1、协同功能：财务管理系统内部各要素之间的促协作用，与外部环境协同作用。

　　2、整体功能：各个要素彼此相互联系并紧密结合在一起，与外界发生相互作用和相互影响，形成一个开放的整体系统。

　　3、适应功能：财务机制具有适应环境的能力，不断调整财务政策，合理预测事业发展。

　　4、平衡功能：财务管理机制中各种机制起作用的综合能力。

　　五、组织架构

　　设置财务组，归口统筹组管理，由审计组监督。

　　岗位设置：

　　设财务主岗1名，对统筹组负责；

　　设财务辅岗会计1名，主岗负责；

　　设财务辅岗出纳1名，对会计负责。

　　六、资金管理

　　1、资金使用由主岗申报计划，统筹组审核同意后方可使用。

　　2、资金收付必须办理手续：收款时，由出纳开收据，存入系统指定账户，按需结算；

　　3、支付流程：

　　主岗申报→董事长审批→财务审核→审计组审计→出纳人员支付。

　　4、日常费用归口主岗负责人核准使用。

　　5、其他会计业务应按照《公司法》、《会计法》、《财务制度》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律和法规的规定进行执行。

　　财务管理制度篇12

　　总则

　　根据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》、《会计准则》、《国务院现金管理暂行条例》、《中国人民银行结算管理制度》等有关法律、法规和制度，结合中国友好和平发展基金会(以下简称基金会)实际情况，制定本财务管理制度。

　　第一条基金会是对国内外捐赠资金进行管理的民间非营利性组织，是独立的社会团体法人单位。

　　第二条执行理事会领导下的理事长负责制。

　　第三条财务制度原则上执行财政部制定的民间非营利组织会计制度，会计科目按照民间非营利组织会计制度规定设置，按民间非营利组织会计制度规定编制会计报表。

　　第四条基金会建立独立的会计核算制度，在交通银行分别开立人民币账户和美元账户，接受中国人民银行、民政部、外汇管理总局的稽查、检查和监督。

　　第五条根据基金会管理和发展情况，今后陆续出台的新的财务管理制度、办法，属于本财务管理制度的延续。如遇国家政策调整，涉及到本管理制度内容的，按新政策规定调整本制度。

　　第六条本财务管理制度自批准之日起执行。

　　第七条附财务管理制度。

　　(一)现金管理制度。

　　(二)银行存款管理制度。

　　(三)票据使用管理办法。

　　(四)支票管理制度。

　　(五)会计档案管理制度。

　　(六)会计内部牵制及岗位责任制度。

　　(七)财务开支审批权限制度。

　　(八)财务预算管理制度。

　　(九)关联交易管理制度。

　　第一章现金管理制度

　　第八条出纳员为本基金会现金管理人员，负责贯彻执行现金管理暂行条例，并负责对现金收、付业务进行核算、检查与监督。

　　第九条现金的使用范围。

　　(一)支付给工作人员的个人工资、津贴、福利、补助、医药费等款项;

　　(二)支付给不能转账的部门、集体单位或个人用于购买物资和劳动报酬;

　　(三)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　(四)出差人员必须随身携带的差旅费;

　　(五)结算起点以下的零星支出;

　　(六)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　第十条为了加强现金管理减少闲置的现金，根据本基金会日常现金开支情况，经开户银行核定，确定本基金会库存现金最高限额为50000元。

　　根据核定库存限额，出纳员每日结存的现金不得超过核定的库存限额，超过部分应于当日及时送存银行。

　　第十一条现金的收支管理

　　(一)现金的收入和支出，必须由出纳员负责。出纳员请假时，由基金会秘书长临时指定专人担任出纳工作。

　　(二)业务活动中发生的一切现金收入，必须交由财务入账，不得自行保管和挪用，更不得私设“小金库”.出纳员对收入的现金必须于当日存入银行，不得坐支。

　　(三)向银行送存现金时必须注明款项来源，到银行支取现金时应在支票上注明款项的用途。

　　(四)取送大额款项时，必须安排专车，派人护送。

　　(五)出纳员收、付现金必须取得原始凭证，并认真审核是否合法，各项手续签章是否齐全。对违反国家规定的收、付业务应拒绝办理;对内容不全，手续不完备、数字有差错的凭证，应予返回，补办手续。如遇伪造或涂改，虚报、冒领等不法行为，应及时报告基金会秘书长处理。对符合要求的凭证，收付款后在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。

　　(六)现金报账时，经手人必须填写“支出凭证”，签字并经部门领导核批，报基金会秘书长审批后，到财务部门办理报销手续。

　　(七)因公出差借支差旅费时，必须填写“借款单”，经部门领导核批后，报基金会秘书长审批。大额借款应提前一天通知财务人员准备现金，否则由出纳员开出现金支票出差人员自己到银行领取。出差人员返回单位后五日内必须及时办理报账手续。

　　如遇特殊情况不能及时报账时，要向基金会说明情况，必要时应写出书面情况送财务人员备案。

　　(八)出纳员必须模范遵守结算纪律，不准用不符合财务制度的凭证顶替现金，不准单位之间借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。

　　(九)在核算工作过程中发现长款或短款情况，应及时查找原因并报秘书长，不得擅自处理。

　　第十二条现金的登记和保护。

　　(一)现金账要及时登记，逐笔记载现金收、付业务，账目要日清月结。每日必须进行核对，保证账款相符。

　　(二)每月结存现金、印鉴和已盖章的空白支票，必须锁进保险柜，保险柜号码必须乱号，保险柜钥匙必须随身携带，不得随意转交他人。

　　(三)对现金管理进行抽查，并接受银行的监督和管理。

　　第二章银行存款管理制度

　　第十三条出纳员应根据国家有关政策规定及财务制度和结算制度的要求，做好银行存款的核算、检查和监督工作。

　　第十四条使用范围和方法。

　　(一)基金会除按规定留存的现金定额以备日常开支外，其余货币资金必须全部存入银行结算户内。

　　(二)基金会发生的各项结算款项，除允许使用现金结算方式以外，其余事项必须通过银行进行划拨转账。

　　(三)基金会与银行之间发生的各项收支业务，必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明，经审核无误后，据以编制会计凭证作为核算依据。

　　(四)出纳员每日收到的支票，必须于当日16时前送存银行，以便及时入账，并定期到开户银行索取“银行存款余额对账单”进行核对。

　　(五)严格禁止以各种原因出租、出借、转让本基金会银行存款账户。

　　第十五条银行存款的登记与清理。

　　(一)出纳员要随时掌握银行存款的结余情况，经常和银行对账单进行核对。当存款不足时，要及时向秘书长汇报。账面余额为150万元时，应告知秘书长，当余额为80万元时，不再向外支付。

　　(二)根据记账凭证，逐笔顺序登记银行存款日记账，结出余额并做到日清月结，银行存款日记账月末余额要与总账余额核对相符。

　　(三)出纳员要认真执行国家资金管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作，及时登账、对账，做到账账相符、账款相符、随时督促催办未达款项，掌握银行存款的动态和余额。

　　(四)每月终了，“银行存款日记账”应与“银行存款对账单”逐笔核对，并编制“银行存款余额调节表”进行调整核对。如发现问题，应及时查清原因，并报请秘书长批准处理。

　　第三章票据使用管理办法

　　第十六条本办法所称的票据，是指接受捐赠或者接受服务时，开具、收取的收款凭证。票据的种类、联次、内容及使用范围由国家财政部规定。

　　第十七条财务部负责依法办理税务登记证、票据购领证，在领取税务登记证、票据购领证后，向财政部主管财政票据监管中心申请领购票据。

　　第十八条开具发票的种类及使用范围

　　(一)接收的各类用于公益事业的社会捐赠，收款方：中国友好和平发展基金会应当向付款方开具发票。

　　(二)中国友好和平发展基金会可以使用的发票种类为：

　　1.由中华人民共和国财政部监制的公益事业捐赠统一票据;

　　2.由中华人民共和国财政部监制的资金往来发票;

　　(三)各类发票的使用范围

　　1.以下情况使用由财政部监制的公益事业捐赠统一票据：

　　(1)基金会接受捐赠，应当与捐赠人明确权利义务,并根据捐赠人的要求与其订立书面捐赠协议。基金会接受捐赠应当确保公益性。附加对捐赠人构成利益回报条件的赠与和不符合公益性目的的赠与，不应确认为公益捐赠，不得开具捐赠票据。

　　(2)基金会应当在实际收到捐赠后据实开具捐赠票据。捐赠人不需要捐赠票据的，或者匿名捐赠的，也应当开具捐赠票据，由基金会留存备查。基金会接受非现金捐赠，应当在实际收到后确认收入并开具捐赠票据。受赠财产未经基金会验收确认，由捐赠人直接转移给受助人或者其他第三方的，不得作为基金会的捐赠收入，不得开具捐赠票据。

　　2.以下情况使用资金往来发票。

　　内部往来。

　　第十九条发票的开具和保管

　　(一)开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖基金会财务专用章。

　　(二)开具的发票应与付款单位和个人建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向财政部门报告发票使用情况。

　　(三)财务部负责办理发票及发票购领证的领购、年检等工作。

　　(四)应当按照财政部规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经财政部查验后销毁。

　　第四章支票管理制度

　　支票是基金会对外结算的一种主要方式，是由基金会签发通知银行付款的一种书面证明。必须加强支票管理，保证支票使用的安全和合法。

　　第二十条支票分为现金支票和转账支票两种。

　　(一)现金支票只适用于支付给未在银行开户的单位或个人的小额款项以及基金会提取的工资、备用金和补足现金库存限额。使用现金支票，必须遵守现金管理规定，按现金的使用范围签发。现金支票使用的管理，按现金管理制度执行。

　　(二)转账支票只能通过银行转账，不能提取现金。

　　第二十一条转账支票的管理。

　　(一)财务部门要设专人管理从银行购入的空白支票，并建立台账，登记购入日期、种类、起止号码、妥善保管空白支票及预留印鉴。

　　(二)财务部门要建立支票领用簿，逐笔登记领用人姓名、支票号码、用途、金额、收款单位等，并由领款人签章。

　　(三)支票的使用人领用支票时，需填写“支票使用单”，报部门领导签字，基金会秘书长批准后到财务部门领取支票，并由申请人在财务部门登记签章。

　　(四)凡基金会签发的支票，必须严格管理。结算账户必须有足够的资金以保证支付。财务部门在签发支票前必须查明银行存款的账面余额，防止超过银行存款金额签发空头支票。当签发支票后，存款余额不足以支付，受银行处分时，由财务部门负完全责任。

　　(五)签发的支票必须采取记名式，写明收款单位或收款人，并列明款项的用途和大小写金额，不得签发空白支票。由财务部门对支票结算单金额的大小写进行核对。基金会秘书长要对报销事由进行核准把关。

　　如遇特殊情况必须签发空白支票时，须经秘书长批准，并在财务部门备案。财务部门签发的空白支票，只限于转账支票，并必须在支票上写明收款单位名称和签发日期。如果收款单位名称尚不能确定时，可不填，但签发日期、支票的用途和限额必须填写，领用支票的部门负责人和经手人员必须按照规定用途，在限额以内使用，对支票用途和金额的真实性、准确性负责。支票领用人要对空白支票负责，不得遗失，否则由支票领用人负全责。

　　财务部门要加强对空白支票的监督和管理，对签发的空白支票要进行登记，并及时督促支票领用人员按规定期限报账。

　　(六)支票领用的报账期限。

　　一般情况从支票领用当日算起十日内必须报账，报账时需填写“支票结算单”，由经手人在“支票结算单”上签字，部门领导签字，基金会秘书长审批后到财务部门报账。

　　如遇特殊情况需延长时间，必须写出书面原因，报秘书长批准后送财务备案，基金会执行前账不清后账不借的原则。

　　(七)支票金额起点每张100元，退款、找零以及结清账户的支票，不受起点限制。支票有效期为十天，自签发的次日算起，到期日遇法定假日顺延一天。

　　(八)基金会收到的转账支票，只能送银行转账，不能转让和流通。

　　第二十二条支票的签发。

　　(一)支票的签发，按支票的签发要求内容填写齐全，并加盖银行预留印鉴。

　　(二)支票签发“六不准”：

　　1.不准签发空白支票;

　　2.不准签发远期支票;

　　3.不准出租、出借和转让给其他单位和个人;

　　4.不准将支票作抵押;

　　5.不准签发印鉴不全、不符的.支票;

　　6.不准签发假用途的支票。

　　第二十三条支票丢失时，要立即向财务部门声明，并及时向银行办理挂失手续。责任人要提出书面检查，交秘书长核批。对造成经济损失的，应根据情节严重，报请理事会批准给予责任人适当处分。

　　第二十四条支票到期未用，应及时退回财务部门，并办理有关退回手续。

　　第二十五条支票发生作废时，应及时退回财务部，并重新办理领用手续。对退回的支票，财务部门应及时办理注销。

　　第二十六条财务部门要加强对支票的管理，每日至少清查一次，并做到及时和银行核对，以防造成账目错乱。严格掌握支票的报销手续，及时清理未达账项。

　　第五章会计档案管理制度

　　会计档案是会计核算活动中直接形成的作为历史记录保存起来的会计核算材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。必须加强会计档案的规范管理，确保会计档案的齐全完整和安全可靠。

　　第二十七条会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须加强对会计档案管理工作的领导，按年度分类设立档案，并设有专人或兼职人员管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实地把会计档案管好。

　　第二十八条会计档案内容。

　　会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计核算专业资料等。

　　第二十九条会计档案的立卷和归档。

　　会计资料档案要有专人或兼职人员负责，要定期收集、审查核对、分别整理立卷，装订成册。

　　(一)会计凭证：月度结账后按月分别整理装订成册，并注明年度、月份、起止日期和编号，并加盖装订人的印章。

　　(二)会计账簿：按年度立卷，立卷时要按账簿的种类、薄厚程度合订为一卷或分订为数卷。账簿应保持原来面目，活页账簿要撤出空白页，编写页号，装订成册，登记保管年限、项目、记账人姓名。每年的账簿要加帖封面，并登记清册。

　　(三)会计报表等资料：按年度立卷，立卷时要区分不同的保管期限、种类装订成卷，编有页号，加装封面，并登记清册，每年终了后30日内存入到档案室。

　　(四)对其他会计资料，如银行对账单，备查账簿，辅助账簿，有查阅价值的文件，财务报告及批示等，是分别装订成册，登记清册后一并归档。

　　(五)为了加强档案管理，使档案条理化，应编制必要的档案目录或卡片，每年终了后30日内及时填好档案清册目录。

　　(六)每年形成的会计档案，都应由财务部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。

　　第三十条会计档案的保管。

　　(一)会计档案的存放，按照会计凭证，会计账簿，会计报表，会计资料的形状分别放入档案柜，注明年度。

　　(二)会计档案管理。

　　1.放置档案消防器材。

　　2.室内要有明显的禁止吸烟标志。

　　3.要配有通风照明设备。

　　4.档案柜内要放置防潮剂、樟脑精等。

　　5.室内地面要放置灭鼠药、定期喷洒杀虫剂等。

　　(三)对会计档案应本着查找方便的原则进行编号。

　　第三十一条会计档案的调阅。

　　(一)会计档案必须建立查阅调阅清册，要严格办理调阅手续，并经基金会秘书长批准方可办理。一般不得将会计档案携带外出，未经批准不得复制。需要查账时，应由档案保管员查找，并登记时间，查阅人员姓名事由。如遇特殊情况需要带出档案资料时，须出具借条，并经基金会秘书长批准后方可借出，借出档案不得拆册，并要求限期归还。

　　(二)会计档案是重要资料，借阅者必须爱护使用，不得涂改损失、丢失、转借、更不准带回家或公共场所。

　　第三十二条会计档案的销毁。

　　(一)会计档案保管期满后需销毁时，由保管员登记造册，经基金会秘书长批准后方可销毁，并注明要销毁清册的时间、经手人和批准人，档案销毁时应有财务人员监销。

　　(二)各种凭证、账簿、报表等保管年限规定。

　　1.年度会计报表(决算)永久保存;

　　2.各种会计凭证保存十五年，其中重要文件契约要长期保存;

　　3.月度、季度会计报表保存五年;

　　4.现金、银行存款日记账保存二十五年，其他账簿保存十五年，银行存款余额调节表保存三年;

　　5.会计档案保管清册，销毁清册，保存二十五年，移交清册保存十五年;

　　6.对保管五年以上的档案，财务应办理移交档案管理手续，建立清册。移交时要一式两份，经基金会秘书长批准，并有移交人，接交人和监交人三方签字，移、接双方各保留一份，档案材料由档案管理员保存。

　　第三十三条档案管理人员必须遵守保密制度，任何时候都要确保档案机密，保护档案的完整安全，非经法定手续和秘书长批准不得擅自转移、分散和销毁档案。

　　第六章会计内部牵制及岗位责任制度

　　第三十四条本基金会财务部门必须至少设置会计和出纳员两人。会计负责登记总分类账和明细分类账;出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账及现金、支票和其他货币资金的收、付业务。

　　第三十五条凡涉及货币资金和现金的收付，结算及其登记的任何一项业务，必须由两人分工掌管负责。负责收付现金、支票及其他货币资金的出纳员不能管理和登记总分类账和明细分类账;负责记账的会计不得做现金、支票等收付的业务工作。

　　第三十六条出纳员“三不”原则。

　　(一)出纳员不得兼管会计稽核工作。

　　(二)出纳员不得兼管会计档案的保管工作。

　　(三)出纳员不得登记本单位的收入、费用、债权债务等账簿的业务工作。

　　第三十七条出纳员和会计的具体分工与职责。

　　(一)出纳员负责现金、现金支票、转帐支票、结算财务专用章的保管，负责现金、支票收付的业务工作，负责与银行间的结算及票据传递，做到日清月结、帐实相符，发现差错及时查找并报告秘书长。

　　(二)会计负责法人代表人名章、会计档案的保管，负责记帐凭证、会计报表的编制，负责月末帐务的结转，负责固定资产

　　的登记，负责收入、费用、债权债务的登记与查询，做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符，发现差错及时查找并报告秘书长。

　　第三十八条本基金会内部会计人员工作之间必须互相核对、互相牵制、互相监督，防止差错、防止失误、防止发生贪污、盗窃和舞弊行为的发生。

　　第七章财务开支审批权限制度

　　为了加强基金会的财务管理，结合基金会财务开支的实际情况，特制定基金会《财务开支审批权限制度》。

　　第三十九条经费申请报销审批权限

　　(一)秘书长审批权限：

　　行政办公经费1万元(含)以下;

　　项目经费10万元(含)以下。

　　(二)理事长审批权限：

　　行政办公经费10万元(含)以下;

　　项目经费100万元(含)以下。

　　(三)理事会审批权限：

　　行政办公经费10万元以上;

　　项目经费100万元以上;。

　　并向上级业务主管单位全国对外友协报备。

　　第四十条报销办法。

　　财务人员必须依据经费申请批件和有关领导签批的有效单据办理报销手续(具体程序另文规定)。

　　第八章财务预算管理制度

　　第四十一条为推动基金会加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和基金会实施全面预算管理的要求，结合基金会实际情况，制定本制度。

　　第四十二条本办法适用于中国友好和平发展基金会。

　　财务预算基本内容

　　第四十三条预算管理是利用预算对基金会内部各部门有效地组织和协调基金会的各项目活动完成既定的项目工作目标。

　　第四十四条基金会财务预算是基金会全面预算的重要组成部分，基金会财务预算是在预测和决策的基础上，围绕基金会战略目标，对一定时期内基金会资金取得和投放、各项目收入和支出、基金会项目成果及其项目分配等资金运作所作的具体安排。

　　第四十五条基金会财务预算应当围绕基金会的战略要求和发展规划，以项目预算、资本预算为基础，以募资收入为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

　　第四十六条基金会财务预算一般按年度编制，项目业务活动成本按月预算、资本预算、筹资预算分季度落实。

　　预算组织分工

　　第四十七条基金会法定代表人或授权委托负责人对基金会财务预算的管理工作负责，基金会财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对基金会法定代表人负责。

　　第四十八条财务预算主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促基金会完成财务预算目标。

　　第四十九条基金会财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。

　　第五十条基金会内部各部门各项目部具体负责本部门项目业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算做好基金会总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其项目主要负责人参与基金会财务预算管理的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　对基金会实施财务预算管理的各部门各项目部财务预算方案必须上报财务部经理事会审核批准。

　　财务预算的编制

　　第五十一条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在基金会全面预算管理制定的编制方针指引下进行。

　　第五十二条基金会编制财务预算要按照内部业务活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

　　(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

　　(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

　　(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕项目战略实施。

　　第五十三条项目预算是反映预算期内基金会可能形成现金收付的公益活动的预算，一般包括募资预算、公益项目支出预算、工作经费预算等，各部门可根据实际情况并参照基金会具体要求编制。

　　第五十四条资本预算是基金会在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

　　第五十五条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各部门要依照基金会全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

　　财务预算的执行、控制与差异分析

　　第五十六条基金会财务预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

　　第五十七条基金会应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项项目活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　第五十八条基金会应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

　　第五十九条各部门应当严格执行公益项目预算，努力完成募资任务，实现工作经费预算指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。

　　第六十条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，财务预算部门负责监督，并借助计算机系统进行管理。预算外的支出由基金会秘书长直接控制。

　　第六十一条基金会必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务部门应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进项目管理的措施和建议。

　　预算差异分析报告应包括以下内容：

　　(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;

　　(二)对差异额进行的分析;

　　(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

　　第六十二条基金会财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、秘书长或理事长提供财务预算的执行进度、执行差异及其对基金会财务预算目标的影响等财务信息，促进基金会完成财务预算目标。

　　财务预算的调整

　　第六十三条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行部门在执行中由于市场环境、项目执行条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。一般情况下每季度调整一次。

　　第六十四条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门向基金会财务管理部门提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

　　基金会财务管理部门应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制基金会年度财务预算调整方案，提交财务管理部门审报秘书长、理事长确认后方可下达执行。

　　财务预算的专评与激励

　　第六十五条预算年度终了，财务管理部门应当向秘书长或者理事长报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核。

　　第六十六条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个基金会财务预算管理进行考核评价，即对项目业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，

　　第六十七条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合基金会考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

　　(一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩;

　　(二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合;

　　(三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行;

　　(四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如环境的变化、市场的变化、重大意外事项等，考评时应作为特殊情况处理;

　　第六十八条为调动预算执行者的积极性，基金会可以制定激励政策，设立优秀执行者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

　　第六十九条本制度自批准之日起执行

　　第九章关联交易管理制度

　　第七十条为规范基金会的关联交易，保证基金会关联交易的公允性，维护基金会的合法权益，保证基金会与关联人之间的关联交易符合公正、公平、公开的原则，根据有关规定，制订本制度。

　　第七十一条关联交易应遵循以下基本原则：

　　(一)诚实信用原则;

　　(二)不损害基金会及非关联股东合法权益的原则;

　　(三)关联股东及关联董事回避表决原则;

　　(四)公开、公平、公正的原则。

　　关联交易、关联人及关联关系

　　第七十二条关联交易是指基金会或者与基金会关联人之间发生的转移资源或义务的事项，包括但不限于以下交易：

　　(一)购买或者出售资产;

　　(二)对外投资(含委托理财、委托贷款，对子基金会、合营企业、联营企业投资，投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等);

　　(三)提供财务资助;

　　(四)提供担保;

　　(五)租入或者租出资产;

　　(六)签订管理方面的合同(含委托或者受托管理资产，委托经营、受托经营等);

　　(七)赠与或者受赠资产;

　　(八)债权、债务重组;

　　(九)签订许可使用协议;

　　(十)转让或者受让研究与开发项目;

　　(十一)购买原材料、燃料、动力;

　　(十二)销售产品、商品;

　　(十三)提供或者接受劳务;

　　(十四)委托或者受托销售;

　　(十五)与关联人共同投资;

　　(十六)其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。

　　关联关系主要是指在财务和经营决策中有能力对基金会直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联人与基金会之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。对关联关系应当从关联人对基金会进行控制或影响的具体方式、途径及程度等方面进行实质判断。

　　第七十三条关联人包括关联法人、关联自然人。

　　第七十四条具有以下情形之一的法人，为基金会的关联法人：

　　(一)直接或者间接控制基金会的法人;

　　(二)由上述第(一)项法人直接或者间接控制的除基金会以外的法人或其他组织;

　　(三)由本制度第六条所列基金会的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除基金会以外的法人或其他组织;基金会与本条第(二)项所列法人受同一机构控制的，不因此而形成关联关系，但该法人的董事长、总经理或者半数以上的董事兼任基金会理事、监事或者高级管理人员的除外。

　　第七十五条具有以下情形之一的自然人，为基金会的关联自然人：

　　(一)基金会理事、监事和高级管理人员;

　　(二)第七十五条第(一)项所列法人的董事、监事和高级管理人员;

　　(三)本条第(一)项所述人士关系密切的家庭成员，包括：配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;

　　第七十六条具有以下情形之一的法人或者自然人，视同为基金会的关联人：

　　根据与基金会或者其关联人签署的协议或者做出的安排，在协议或者安排生效后，或在未来十二个月内，将具有本制度第五条或者第七十五条规定的情形之一;

　　过去十二个月内，曾经具有本制度第七十五条或者第七十五条规定的情形之一。

　　关联交易的定价

　　第七十七条定价原则：关联交易定价原则上不能偏离市场独立第三方的价格或收费的标准，对于难以比较市场价格或定价受到限制的关联交易，通过合同明确有关成本和利润的标准。

　　第七十八条定价方法：

　　(一)关联交易的定价应当遵循如下顺序：国家定价、市场价格、协商定价;如果没有国家定价或者市场价格低于国家定价且该市场价格系合法存在，则适用市场价格;如果没有市场价格，按照成本加成定价;如果既没有市场价格，也不适合采用成本加成价的，按照协议价定价;

　　(二)交易双方根据关联交易事项的具体情况确定定价方法，并在相关的关联交易协议中予以明确。

　　上述“市场价”是指以市场价为准确定商品或劳务(服务)的价格及费率;上述“成本加成价”是指在交易的商品或劳务(服务)的成本基础上加合理利润确定交易价格及费率;上述“协议价”是指由交易双方协商确定价格及费率。

　　关联交易的决策权限

　　第七十九条关联交易的决策权限：

　　(一)基金会拟与关联自然人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在10万元以上，由基金会理事会批准。

　　(二)基金会拟与关联法人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在100万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，由基金会理事会批准。

　　(三)基金会拟与关联人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在1000万元以上，且占基金会最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，应当聘请相关中介机构，对交易标的进行评估或者审计，并经股东大会批准后方可实施。

　　(四)不属于理事会批准范围内的关联交易事项由基金会秘书长上报理事长批准，有利害关系的人士在秘书长办公会议上应当回避表决。

　　第八十条基金会在连续十二个月内发生交易标的相关的同类关联交易，应当按照累计计算的原则适用第七十九条规定。已按照第七十九条规定履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围。

　　第八十一条基金会为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在理事会审议。

　　第八十二条理事会对关联交易事项做出决议时，至少需审核下列文件：

　　(一)关联交易发生的背景说明;

　　(二)关联方的主体资格证明(法人营业执照或自然人身份证明);

　　(三)与关联交易有关的协议、合同或任何其他书面安排;

　　(四)关联交易定价的依据性文件、材料;

　　(五)关联交易对基金会和非关联股东合法权益的影响说明;

　　(六)中介机构报告;

　　(七)理事会要求的其他材料。

　　第八十三条股东大会对关联交易事项做出决议时，除审核第八十二条所列文件外，还需审核下列文件：

　　(一)独立董事就该等交易发表的意见;

　　(二)基金会监事会就该等交易所作决议

　　第八十四条股东大会、理事会、总经理办公会议依据《基金会章程》和议事规则的规定，在各自权限范围内对基金会的关联交易进行审议和表决，并遵守有关回避制度的规定。

　　第八十五条关联交易未按《基金会章程》和本制度规定的程序获得批准或确认的，不得执行;已经执行但未获批准或确认的关联交易，基金会有权终止。

　　第八十六条监事会对需理事会批准的关联交易是否公平、合理，是否存在损害基金会和非关联股东合法权益的情形明确发表意见。

　　第八十七条日常关联交易所涉及的交易标的，可以不进行第七十九条第(三)项所规定的审计或者评估。

　　第八十八条以下业务为基金会的日常关联交易：

　　(一)购买原材料、燃料、动力;

　　(二)销售产品、商品;

　　(三)提供或者接受劳务;

　　(四)委托或者受托销售。

　　第八十九条基金会与关联人进行日常关联交易时，按照下述规定履行相应的审批程序：

　　(一)已经理事会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的，基金会应当将新修订或者续签的日常关联交易协议，根据协议涉及的总交易金额及依据本制度规定提交者理事会审议。

　　(二)首次发生的日常关联交易，基金会应当与关联人订立书面协议，根据协议涉及的总交易金额及依据本制度规定的审批权限理事会审议。该协议经审议通过后，根据其进行的日常关联交易按照前项规定办理。

　　(三)每年新发生的各类日常关联交易数量较多，需要经常订立新的日常关联交易协议的，难以按照前项规定将每份协议提交股东大会或者理事会审议的，可以按类别对基金会当年度将发生的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计结果及依据本制度规定的审批权限提交理事会审议。基金会实际执行中超出预计总金额的，应当根据超出量重新提请理事会审议。

　　第九十条常关联交易协议的内容应当至少包括定价原则和依据、交易价格、交易总量或其明确具体的总量确定方法、付款时间和方式等主要条款。协议未确定具体交易价格而仅说明参考市场价格的，基金会在按照前条规定履行披露义务时，应当同时披露实际交易价格、市场价格及其确定方法、两种价格存在差异的原因。

　　第九十一条基金会与关联人签订的日常关联交易协议期限超过三年的，应当每三年根据本制度的规定重新履行相关审议程序和披露义务。

　　关联交易审议程序

　　第九十二条基金会理事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决，也不得代理其他董事行使表决权。该理事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行，理事会会议所作决议须经非关联董事过半数通过。前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：

　　(一)为交易对方;

　　(二)为交易对方的直接或者间接控制人;

　　(三)在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的法人单位、该交易对方直接或间接控制的法人单位任职;

　　(四)为交易对方或者其直接或间接控制人的关系密切的家庭成员(具体范围参见本制度第七十五条第(四)项的规定);

　　(五)为交易对方或者其直接或间接控制人的董事、监事或高级管理人员的关系密切的家庭成员(具体范围参见本制度第七十六条第(四)项的规定);

　　第九十三条基金会与关联人进行的下述交易，可以免予按照关联交易的方式进行审议：

　　(一)一方以现金方式认购另一方公开发行的基金会债券或企业债券、可转换基金会债券或其他衍生品种;

　　(二)一方作为承销团成员承销另一方公开发行的基金会债券或企业债券、可转换基金会债券或者其他衍生品种;

　　(三)任何一方参与公开招标、公开拍卖等行为所导致的关联交易;

　　(四)经有权机构认定的其他交易。

　　附则

　　第九十四条基金会控股子基金会发生的关联交易，视同基金会行为。

　　第九十五条本制度所称“以上”、“以内”、“以下”都含本数;“超过”、“少于”、“低于”不含本数。

　　第九十六条本制度规定的事项如与国家有关法律、行政法规及基金会章程的规定相抵触，以国家有关法律、行政法规及《基金会章程》的规定为准。并随国家法律、法规相关规则的变化而进行修改。

　　第九十七条本制度由基金会理事会负责解释。

　　第九十八条本制度自理事会批准之日起执行

　　财务管理制度篇13

　　第一章总则

　　第一条《西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表》（下称“本制度”），是根据《西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章程》及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）的实际情况而制定的。

　　第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。

　　第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。

　　第二章经费的使用

　　第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将《学生社团活动经费策划与预算》（物品名称、所需金额均需列出），提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。

　　第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由社团自行承担。

　　第三章经费报销规定

　　第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。

　　第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书记审批后方可报销。

　　第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：

　　（1）发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。

　　（2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票背面。

　　（3）发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。

　　（4）餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。

　　（5）发票正面不得擅自涂损。

　　附：报销须知：

　　（1）报销凭证为正式发票或支付凭证（支付凭证打印在a4纸上）。

　　（2）活动（比赛）照片4~6张，彩印在a4纸上(一张纸上2~3张），照片内容必须与当天活动（比赛）为实。

　　（3）活动总结（活动亮点和需要改进的地方都能呈现出来），电子版和纸质版各一份（纸质版用0.5黑色签字笔签名）。

　　（4）活动（比赛）前期和活动（比赛）结束当天必须以微信公众号推送活动（比赛）内容。

　　（5）以上4点必须在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不予报销。

　　（6）本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。

　　第九条本规章制度由社联财务部负责解释。

　　第十条本规定自公布之日起执行。

　　社联财务部

　　二一八年九月

　　学生财务管理制度2

　　一、学生社团为非盈利组织，不能以任何理由、任何形式进行盈利性活动。

　　二、学生社团自成立时即建立财务收支账目，并由专门人员负责。

　　三、社团负责人不能兼任财务人员，不能干涉财务人员的工作。财务人员须在社团中担任副社长或相当职务。

　　四、学生社团活动经费大部分需自行筹集，对于大型活动学生社团可寻求社会赞助，但具体事宜须向社团部提交申请，并由院团委批准后方可实施。学生社团的经费只能用于内部管理和活动组织。

　　五、社团财务人员须履行以下职责：

　　1、将资金来源、去向逐项登记清楚，并有相应原始凭证。

　　2、定期向学生社团成员汇报财务状况，并接受社团成员监督。

　　3、在学生社团主要干部换届时，负责做好财务交接工作。

　　六、社团部将对各社团财务状况进行不定期检查。对为严格遵守上述规定的社团，社团部将予以通报批评；情节严重者将停止其活动直至撤销该社团，并对相关责任人严肃处理（具体处罚条例参考《宁夏大学新华学院学生社团处罚条例》）

　　七、社团财产为学生社团集体所有，任何成员不得擅自处理；学生社团终止时，其财产归属在院团委指导下处理。

　　八、会费标准

　　1、会费上限为20元。

　　2、视社团性质和需要，如增加会费，需向社团部提出书面申请，经社团部会议通过并上报主管书记批准，方可实行。

　　学生财务管理制度3

　　一、学生社团经费公开化

　　各学生社团负责人每学期必须定期向社团全体成员公开账目，增加社团经费管理制度的透明度，如有中途加入社团的应正常收取会费并向全体会员公开以及上报学生会办公室。真正做到经费“取之于社员，用之于社员。”如违反本条款规定，将直接追究负责人的全部责任。经费应用与社团活动的开展，活动经费预算应在活动策划书和申请表上写明，经学生会办公室及学生处审核通过后方可执行。

　　二、会员会费

　　各学生社团可在每学年末向学生会办公室提交下学年社团招新期间预算、收取会费标准的申请及会费将如何服务社员等详细说明，经学生会办公室审核上报学生处批准通过后方可按规定执行。收会费时需向社员开出收据。招新工作结束后需及时向学生会办公室提交会费收据及新社员名单进行财务核查。

　　三、账目管理

　　各学生社团必须要有本社团的正规账本。且必须有专门的财务负责人管理社团财务、发票，并且要制定详细合理的财务制度。社团财务负责人不能是社团第一负责人。财务的出入要有社团负责人和财务负责人共同签字并定期公开给会员知晓。财务负责人具体属实地登记好每一笔财物去向用途，做好现金记账。任何人不得插手干涉。否则，追究其责任。

　　四、票据正规化

　　各学生社团成员在活动购买用品或是社团财务有支出时需索取正规的发票，条件不允许时可用收据（20元以上须用正规发票）。发票填写必须全面真实无涂改。发票须要有经手人、证明人及社团财务负责人签字后才方可入账。若确实遇到特殊情况无法开出发票或收据，则必须有社团负责人和财务负责人书面证明该款项的具体用途及无法开出发票的原因。如发现虚开发票、虚报人民币金额或伪造票据，立即撤消当事人的职务，并追究其责任。

　　五、拉赞助

　　所有学生社团向其他单位拉赞助开展活动时，须向学生会办公室声明，应拟有书面的活动方案，说明赞助经费金额和预算使用情况，必须在活动开展之前向社团全体成员说明拉赞助的成效与金额数目，必须具有正规的赞助合同，确保对方的权利和义务。活动结束后，三天之内，必须出示此次活动的全部正规账目材料与票据上交到学生会办公室以供核查、备案。如核查发现社团存在不正常的经费收支情况，追究当事人全部责任。

　　学生财务管理制度4

　　第一条：各社团每学年可向会员收一次会员费，会费标准由社团报学院学生社团联合会批准。社团活动经费原则上由各社团自筹，面向全校的大型活动，须由学院学生社团联合会向上级领导部门申报同意后给予经费上的支持。

　　第二条：每学年学院学生社团联合会将按10%的比例在会员费中向各社团收取管理费用，专业社团（系属社团）和志愿服务型社团（红十字协会，心理协会，爱心社）除外。专业社团的经费收取情况由本系社团部负责。

　　第三条：社团会费收费标准，会员总人数小于或等于300人的15元/人；会员总人数大于300人的10元/人。

　　第四条：社团成立不满一年的不用上交10%的会费给学院学生社团联合会。

　　第四条：社团收取的会员费以及其它经费必须上报学院学生社团联合会备案。

　　第五条：在经费的使用上，各社团必须由专人（非会长）管理财务，各种开支必须入帐，保存单据，并随时接受学院学生社团联合会的检查。每届理事会改选前要公布和清理帐目，由学院学生社团联合会派专人监督执行。凡有做假帐者，予以撤消职务，并通报全院。

　　共青团xx委员会

　　xx学院学生社团联合会

　　二零xx年十一月二日

　　学生财务管理制度5

　　为加强大学学生社团财务管理，深化学生社团财务制度改革，使学生社团财务公开，保护社员权益，逐步完善全校学生社团财务，并使之走上制度化、正规化的轨道，扩大社团联合会会的监督范围，提高监督效能，根据《大学学生社团联合会章程》和《大学学生社团管理工作条例》有关规定，特制订本办法。

　　一、经费来源

　　第一条学生社团活动经费原则上由社团自筹解决。在学生社团联合会统一组织的招新时收取相应的会费（会费标准由学生社团联合会统一制定）。

　　第二条各社团可以接受赞助或赠送等其他方式获得经费。社团需及时将经费情况上报学生社团联合会。

　　第三条社团的日常活动不得向会员（包括自愿缴费者）收取任何形式、任何名义的活动费用（门票、车票费等除外）。

　　二、经费管理和使用

　　第四条各社团社长（主席）不得兼任财务负责人，各社团秘书长管理本社团财务，秘书长如实管理帐目，及时上报财务用度情况。

　　第五条各社团自成立之日起，即应建立经费收支帐目和社团内部的财务制度，并且做到帐、款分离，专人管理。

　　第六条各社团秘书长每月月末向本社团内部理事会递交一份详细的财务收支表，经理事会审查属实理事长签字后，上报学生社团联合会。

　　各社团报帐统一时间、地点。暂定定每月第三周周五中午12：00—14：00在学生社团联合会议室。

　　第七条各社团在举办活动前必须进行详细经费预算，并制定一份书面经费预算，由主席签字，经社团内理事会同意后方可进行活动。活动结束后活动总结必须附带详细清楚地经费使用情况（日期、数额、用途、经手人）且由主席和理事长共同签字。

　　第八条社团支取（报销）日常费用或活动开支在50元以下者，由社团主席签字秘书长给付，100元以下由社团内理事长签字同意，100元以上必须经社团联合会秘书长、主管常任理事签字，社团部备案。

　　支取（报销）同时要携带相应的发票，使证明材料齐全，经核实后方可支取（报销）。

　　第九条各社团的帐目必须定时、如实向各社团会员公布。并随时接受会员监督。

　　第十条各社团每学年支取的资金必须小于总会费的80%。

　　三、经费监督

　　第十一条共青团大学委员会授权的学生社团财务监督和管理机构是大学学生社团联合会。

　　社团联合会组织成立社团自律监督小组，对社团财务进行监督。社团自律监督小组设组长一人由社团联合会秘书长兼任，组员为各社团代表（部长以下社员）担任。

　　社团自律监督小组定期（每年四、六、十、十二月）对社团财务进行检查。

　　第十二条学生社团联合会和学生会社团部不定期对社团财务进行抽查，抽取比例15%（学术、实践、文娱、爱心2：2：2：1）。

　　第十三条学生社团联合会将于每学期末向外公布各社团学期财务状况。

　　四、违规处理

　　第十四条社团财务状况纳入“十佳学生社团”及“优秀社团负责人”评比标准。对帐目模糊、管理混乱的社团取消其评优资格。

　　第十五条对严重存在财务问题的社团，一经检举发现，给予以下处理：

　　1。取消该年度评优资格；

　　2。暂停活动审批，责令限期整顿；

　　3。在规定时间内未能完善的，由学生社团联合会和学生会社团部进行强制清算整顿，发现有重大问题的经学生社团联合会全体会议通过，上报校团委注销该社团。

　　第十六条对违章社团的相关负责人免除其在社团中的一切职务，并向其所在院系及全校通报批评，情节严重者将按照相关法律法规予以另行处理。

　　五、附则

　　第十七条各个社团的财务制度必须以本制度为指导，但可以有自己的特殊规定。

　　第十八条本制度的最终解释权归大学学生社团联合会，社团联合会有权根据实际情况进行修改。

　　第十九条本办法中未涉及的其他事宜由社团联合会协调解决。

　　第二十条本制度至颁布之日起执行

　　大学学生社团联合会

　　二〇〇六年十一月二十三日

　　学生财务管理制度6

　　一、总则

　　1、为了增加学生会财务使用的透明度，明晰财务报销程序，特制定本制度。

　　2、《制度》本着“合理使用，注重节约”的原则，有效利用经费。

　　3、学生会财务报销实行凭物报销，实报实销。

　　4、学生不得多报、假报、重报，一经发现，视其情节轻重，给予一定处分。

　　5、《制度》由学生会办公室监督执行。

　　二、经费来源

　　1、经费主要由学校拨给。

　　2、部分由学生会自筹，学生会通过自己开展的少量盈利性活动，锻炼能力，自筹经费。

　　三、使用

　　1、经费使用，必须本着节约的原则。

　　2、学生会经费主要有以下几个方面使用。

　　（1）宣传品的购买，包括：宣传板、条幅、各类纸张，广告色、刷自、尺子、裁纸刀及其他宣传用品和宣传品的打印、复印、胶印费用。

　　（2）外出活动费：

　　A、集体外出参观或座谈的车费。

　　B、举办讲座接送有关专家、学者的车费、讲课费及纪念品费。

　　（3）学生会其他活动的费用

　　3、学生会经费使用前必须经过主管老师批准，不经批准使用的经费不予报销。

　　4、凭实物和发票向主管老师汇报。经主管老师签字后的发票可报销，符合以下条件之一者，主管老师不予签字。

　　（1）不符合制度要求的开支

　　（2）虚报的发票

　　（3）非正规的票据

　　（4）虚报的票据

　　5、经签字后的票据应交由办公室统一管理，办公室将票据积累达一定数量时，统一报销。

　　6、一经报销后，办公室及时准确的将现金支付给个人，不得私自扣除或拖延时间。

　　学生财务管理制度7

　　为了进一步完善我院学生组织管理制度，加强我院学生组织财务管理，更好地协调配合各部门工作，保证各部门高效率、高水平地完成各项工作。xxx学院秘书处特制定本财务管理制度。

　　财务管理部门及职权分工

　　一、学生组织各部门应本着财务独立、科学预算，节约使用的原则，合理高效地使用学生组织资金设备等财产。另外，秘书处要认真做好财务管理和服务工作。

　　二、学生组织实行资金统一监管调拨的基本财务制度。学生组织全部资金由院团委统一管理，秘书处协助操作，财务管理工作受院团委和学生组织主席团的监督。

　　三、秘书处负责学生组织日常经费的收支和赞助资金的保管、结算账目工作的具体操作；创业公关部负责联系赞助资金工作，各部门负责人及活动组织者必须严格遵照本制度进行财务的'支取及报销工作，并以此作为学生组织部门考评的重要依据之一。

　　四、学生组织各部门应在每月月初向秘书处提交本部门本月的活动经费预算表（附件1）。再由秘书处将预算表提交学生组织主席团，院团委书记审核签字后生效。

　　若要预支大型活动如大型晚会、体育节等活动的开支，则需在举办活动两周前向主席团提交活动经费预算表，经主席团讨论后提交院团委审核。各部门每月的实际支出应与本部门的预算相接近，超出部分不得多于预算的10%，否则超出部分不予报销。

　　举办大型活动时，活动主要负责人必须与秘书处成员当面清点所借用财物并做好记录，归还时必须放回原处。

　　五、各部门要设立专人管理本部门的财务工作，在举办活动时要做好各项开支的记录工作。

　　六、秘书处财务管理人员的主要职责及要求

　　按照本制度的要求做好记账和报账工作，做到手续完备、数目准确、账目清晰、及时报账，保持资金周转流畅。做好学生组织资金的收支记载和汇总工作。每月做好财务资金收支状况统计工作，及时向主席团汇报。

　　财务使用及报账程序

　　七、日常物品采购报账流程

　　（一）购买者购买物品需经本部门部长同意；

　　（二）购买者购买物品后应向商家索要正规收据及发票；

　　（四）每月月底由各部门财务管理人员向秘书处提交《xxx学院学生组织花费明细表》（附件2），发票及收据。再由秘书处交主席团审核通过后报院团委。

　　（五）学生组织活动开支每两个月报销一次。

　　八、学生组织内部如笔记本、文件夹、纸、笔等日常办公用品统一由秘书处成员采购，否则账款将自行承担。另外，各部门在举办活动时若需购买奖品请参照之前制定的奖项设置奖品标准（附件3）。

　　九、各部门购买物品时，应索要正规发票，并在发票背后认真填写部门名称、活动名称、具体花费项目、以及经手人签名等详细内容。发票及收据应字迹清晰，不得擅自涂改。

　　有效票据为商家自家发票，并盖有商家印章；票据要真实，不得弄虚作假，票据内容应与所报项目有关。

　　票据应当完整，文字清晰，关键数字不得有涂改。如确需改动，须用不同颜色的笔在一旁注明改动的原因并签字。不得虚开发票，一经发现，即予以严肃处理。

　　固定资产

　　十、秘书处负责保管学院学生组织固定资产。所有借用学生组织固定资产的部门应在办公室处做好登记。原则上活动结束当天交还办公室。

　　财产借出需在经手人在场情况下，正确填写登记表，各栏信息必须填写详细且真实。否则将一律不予借出。

　　学生组织内部成员使用不准带出办公室，若需带出，必须严格按照财产借出审批程序进行。私自使用或带走学生组织物品等不符合财产审批的行为，将酌情给予惩罚。

　　私自借出或使用学生组织物品造成学生组织财产损失者，将交由院团委处理。

　　秘书处负责在活动结束后对可循环利用的物品进行回收和登记。所有属于学生组织公共财产的物品均应上交学生组织。

　　财务违规处理

　　十二、如发现有关学生干部在财务管理和使用方面存在严重违规、失职、渎职情形的，按照相关规定，进行严肃处理。

　　十三、在学生组织财务管理过程中，如发生下情况，相关责任人及负责人将交由院团委处理：部门活动开支项目严重超过已获审批的预算，分管部门出现隐瞒收入、私设金库等重大违规行为，财务部成员疏于财务管理工作，导致财务管理混乱，部门出现隐瞒收入、私设金库、藏匿学生组织物资等重大违规行为，通过虚开、涂改、分摊发票或收据等形式，虚报、瞒报工作支出，骗取学生组织经费等。

　　十四、学生组织内部成员若出现丢失或损坏学生组织财产，必须照价赔偿。

　　其他事项

　　十五、学生组织各部门应对本部门的日常收支情况进行记录以便核对和汇报。主席团及老师有权随时检查活动经费的使用情况，审查秘书处登记的账目，活动中经费支出以节俭为本，不得奢侈浪费。

　　十六、本条例自通过之日前实施。

　　十七、本制度最终解释权为xxx学院学生组织所有。

　　学生财务管理制度8

　　为了加强协会经费的筹集、管理，并做到有效使用，根据协会《章程》规定，特制定协会经费收缴管理使用制度：

　　一、在第一次全会期间，依据本协会章程和年度工作计划，由协会秘书处负责协会经费的筹集管理事务，每年向理事会提出报告，接受理事会监督；

　　二、协会为非赢利性组织，协会经费来源主要为：会员缴纳的会费；接受企业、社会团体和个人的赞助与捐款；通过正当方式自筹；

　　三、协会经费遵循“来自会员，服务会员”和“勤俭节约，合理使用”的原则，严格按照协会财务管理制度进行开支。协会经费主要用于协会的日常办公、会议、活动及其它必要开支。任何其它单位或个人不得挪用、借用；

　　四、会员每年向协会缴纳一次会费。缴费时间是：会员在每年的10月份之前缴清，新会员应在被通知入会的半个月内缴清。缴费方式有两种：

　　1、直接将会费交本协会秘书处；

　　2、将会费存入协会专用帐户；

　　五、协会会员会费缴纳的数额具体标准是：会员每年缴纳会费10元；

　　六、不按规定缴纳会费的会员，经理事会或理事会授权的会长办公室审定后，按自动退会处理；

　　七、经费报销：

　　1 必须有正式的单据即发票或收据，单据的内容即名称,单价,数量,金额,日期等必须齐全。

　　2 报销金额在30元以内的，需有经办人的签名和会长、秘书长的审核签字：报销金额超过30元的，需有经办人的签名和主管领导的审核签名；

　　八、定期公开财务支出和收入，接受全体会员和领导的监督和管理。

　　九、此制度即20xx年11月3日生效。

　　xx大学生摄影爱好者协会

　　20xx年11月3日

　　学生财务管理制度9

　　第一章总则

　　第一条

　　为加强外国语学院学生社团的财务管理，规范学生社团的财务行为，提高社团资金的使用效率，促进各社团的健康发展，逐步建立起科学、合理、规范、灵活、民主和公开的财务运作体系，切实保护广大社团成员权益，根据《外国语学院学生社团管理条例》，制定本制度。

　　第二条

　　本条例适用于社团联盟全体成员。

　　第三条

　　各社团财务管理工作及有关财务工作应当遵循本制度的相关规定，加强财务管理，严格财务监督，积极配合社团联盟秘书处的财务工作，保证财务工作有序进行。

　　第四条

　　各社团社长负责本社团的财务工作，可根据工作需要指定专人对本社团的财务工作进行监督管理。

　　第五条

　　社团财产为全体社团成员所共有，必须用于服务社员、发展社团，不得挪作他用。

　　第六条

　　社团财产在使用时须厉行节约，合理使用资金。

　　第七条

　　社团联盟秘书处对各社团财务管理工作具有执行监督、审核的权力。

　　第八条

　　财务审查应遵循公开、公正、合理、规范、有效的原则。

　　第二章社团财务管理办法

　　第一条社团经费的来源

　　一、会费(一)各社团在招收会员时，可根据具体情况向会员收取一定的会费。收费前，各社团负责人须认真填写《外国语学院学生社团收费申请表》，并报请社团联盟、校团委审批同意，向社团联盟领取统一收据，收费期间社团联盟可派人进行监督检查;

　　(二)关于《外国语学院学生社团收费申请表》

　　任何学生社团以社团名义向会员、培训班学员等收取费用前必须认真详细填写《外国语学院学生社团收费申请表》，此表内容包括：社团名称、会费有效时间、会费金额、会费用途、主要负责人和经手人;

　　(三)社团联盟将严格审核社团所填写的《外国语学院学生社团收费申请表》，批准后发给各社团通用收据，社团一律凭此收据收取会费及其它费用。收费结束后，社团应及时上缴存根。存根应妥善保管，不得有缺页、污损。如有缺页情况，应向社团联盟秘书处提交详细书面说明。社团经费的使用管理情况将作为社团考评项目之一。对于会费金额如有隐瞒、虚报等行为，一经发现，将追究社团和相关人员责任;若情节严重，将上报团委及相关部门处理;

　　(四)对于未填写《外国语学院学生社团收费申请表》，未经社团联盟批准而擅自收取会费的社团，一经发现，将强制停止社团一切活动，并追究社团和相关人员责任;若情节严重，将上报校团委及相关部门处理;

　　(五)会费金额须根据社团自身情况及发展需要适当收取，最高不得超过15元/年。

　　二、赞助学生社团可根据学校有关规定，与企事业单位合作，通过正当渠道向社会募集外联资金。

　　(一)禁止任何社团与赞助商合作在校内举办纯商业性及涉及现金交易的活动。对赞助商要求在校园内进行的各种形式的宣传活动，社团必须制定详细的活动策划案(内容包括宣传内容、宣传形式以及宣传对象等)，交社团联盟审批，并经学校保卫处同意后，方可进行;

　　(二)取得赞助后，社团须向社团联盟提交一份合作协议书复印件，由社团联盟秘书处保存;

　　(三)赞助单位提供的一切实物赞助，全部归该社团集体所有，任何人不得以任何理由私自转移、变卖或据为己有;

　　(四)认真做好每一项赞助经费使用情况登记，并保留原始消费凭证。

　　三、各社团参加社团评比或其它活动所获得的奖励资金。

　　第二条社团经费的管理和使用

　　一、各社团必须具备完善的财务制度，并设立专门的财务负责人(可由社长兼任)建立经费收支账目和社团内部的财务制度，做到账、款分离，专人管理。

　　社团财务负责人须履行以下的职责：

　　(一)根据每次经济事项全面、真实、连续、系统地登记好现金日记簿，一切收入与支出必须统一入账，并有效完整地保管财务凭证，做到“日清日结”，月末进行对账，如发现问题应及时解决，确保账目清晰明了、客观准确;

　　(二)在学生社团主要干部换届时，负责做好财物交接工作;

　　(三)将资金的来源去向逐项登记清楚，保证帐簿记录与实物、款项相符，并保存好原始凭证。定期向社团成员公布财务状况并自觉接受社团全体成员的监督;

　　(四)积极配合社团联盟秘书处的工作，定期将财务收支情况进行总结，向社团联盟秘书处汇报财务状况，并自觉接受社团联盟的监督。

　　二、社团经费的使用应本着科学合理、勤俭节约的原则，服务社员、发展社团。

　　(一)社团经费的使用包括：活动支出(即社团开展各项活动所需的经费)、宣传费用和交通费用;

　　(二)社团经费系全体社员所共有，任何人不得以个人名义支出社团经费;

　　(三)严格按照预算支出社团经费，不得浪费或挪作他用。

　　三、每次活动结束后，社团须将需要报销的票据复印件上交秘书处，原件自行保存，留作年终报销凭证。

　　第三条社团经费的报销

　　一、外国语学院校团委报销制度采取年终报销制，即每学年年终为各社团进行财务报销，其他时间不予报销;

　　二、经费报销具体流程

　　(一)每学年初各社团上交下一年的活动策划及预算，经校团委审批通过后，方可按照预算开展活动。社团经费的使用坚持先审批，后使用的原则，每次经费的使用须先经校团委批准，未经过审批的预算不予报销。报销时需持原始发票或相关凭证;

　　(二)各项支出须有相应的票据证明。有效报销凭证包括车票(公交车票、地铁车票、公交卡充值凭据)、销售商品专用发票(手写或机打)及门票(用于科研活动)，其他票据一律不予报销。若为手写发票，则须详细填写消费项目，否则不予报销;

　　(三)发票台头必须填写“外国语学院”;发票内容的填写须详细完整，不得笼统概括为“办公用品”“文化用品”等;

　　(四)车票类票据背面须写明经手人、时间、目的地及事由，并由社长签字;发票类票据背面须写明经手人、时间及开具原由，并由社长签字;未经社长签字的票据不予报销;

　　(五)以b5大小的白纸作为报账单底，报销票据原件须整齐有序地用胶水粘贴在报账单底上，不得使用透明胶带、双面胶或订书器等粘合工具;报账单底正面粘贴票据。白纸横放，票据按类别和面值归类，同类票据自左向右贴成一排，每张票据的左起点依次向右排，每排总长度不得超出报账单底长度，多于部分可向内对折;在每张报账单底的右下角对该页票据张数及金额进行分类统计;票据粘贴好后，将每张报账单底左侧粘贴在一起，附上校团委下发的统一封面，并按照封面规定项目认真填写。

　　(六)报账单须在规定时间内交由社团联盟秘书处处长和社团联盟主席签字后，由秘书处统一交到校团委报销;

　　(七)每学年报销前，各社团由社团联盟秘书处处领取报账单底;

　　(八)单张超过1000元的票据以支票形式报销;

　　(九)报销金额应与预算大体相当，严重超支的部分原则上不予报销;

　　(十)对于信息不真实准确、不完整的原始凭证，不予报销;

　　(十一)经费报销单不可作假，各负责人签字前务必严格审核。作假行为一经查出，将严肃处理并追究相关人员责任。

　　学生财务管理制度10

　　一、购买物品及票据管理。

　　各部门购买物品消费金额不足100元时，应在购买物品前向生活部长说明;当消费金额超过100元时，必须向王老师说明，征得同意后方能购买，否则视为无效。

　　二、与合作单位的合作。

　　1.计算机与控制学院团委学生会已经与天外天自选店(东区)、学贤文具(东区)、博雅复印打印店(东区8教、尧山1教二楼)、一得阁文具(尧山商业街)、惠学林(尧山商业街)/一得阁文具店、翔宇数码影象中心、天外天自选店(东区)//建立长期合作关系。请需要打印、复印、购买体育用品、文具、纸张、药品等物品的部门与他们联系。注意：在上述指定地点购买的物品需要在指定地点作好记录(包括时间，物品名，单价，数量，钱数，经手人，购买用途)，以便做好统计。

　　2.关于在合作单位记账的规定：记账总金额超过30元、低于100元的需向生活部部长申请，100元以上的需向王老师申请，征得同意后方可记账。记账人一般为各部部长或部长指定的某位同学，记账时需要出示相关证件(三用证或学生证)。

　　3.原则上一得阁文具店的文具购买只能由宣传部记账，如其他部门有特殊情况，则需向生活部部长说明。

　　4.记账同学务必严格分清团委学生会与社团、各年委账目，一旦发现社团、各年委有误记现象应立即向生活部提出，由生活部与社团、各年委沟通，解决账目误记问题。

　　5.在指定合作单位所记账目总数，在一学期完后//达到一定数额后//生活部将会对所记账目进行清算，然后重新记账，如此反复循环。

　　三、活动经费预算。

　　1.各部门开展活动需要经费时，应以节约为原则制定活动经费预算方案，并列入工作计划。每次活动之前，由活动负责人进行经费预算(预算金额与实际所用金额原则上要控制在±10%以内)，如宣传、联系、评委、奖品等费用，逐项列清并制作资金预算表(见附件2)。

　　2.活动前期活动负责人应填写好《三院团委学生会预决算表》交由王祥老师过目。活动后期负责人应将预决算表填写完整后向生活部报决算，并对预决算间差异做出相应评估，在备注栏内写明理由。对于预决算差距过大的活动负责人将会在例会上做出批评。

　　3.活动所得赞助经费，原则上提成10-15%(由拉到该赞助的同学负责)，剩余的上交团委学生会作为活动使用经费。其中，所拉赞助的风险及投入由个人自负。

　　四、物品管理。

　　1.各种物品购买前，购买人需认真查看团委学生会储存室内是否已有该物品可供使用，若经查看确认没有该物品后方可购买。若对物品重复购买，一经发现，将由购买人自付全部费用并由生活部在例会上对购买人提出批评。

　　2.各部所购得物品，请节约使用。各部所购买的物品中，如果是非一次性物品，则该物品在使用完之后，经手人有责任保管好或者放到物品储存室，并写好物品出入表(见附表)，以便下次续用。生活部要及时统计剩余物品，对于剩余物品任何人不得转为私人所有，一经发现将给予严厉批评。

　　3.使用或借用储存室的物品时，一定要填写好物品出入表(见附表四)。

　　4、对于比较大型的活动，借出的东西较多，只需要填好借出去的情况，等一天完后，再对物品进行检查及整理。

　　五、票据及账目管理。

　　1.学生会内部报销原则上以正规发票为凭证，收据无效。发票正面必须填写的内容包括：客户(桂林电子科技大学)、品名全称、金额、日期。背面须用铅笔在右下角注明用途、经手人、付款人、日期。注意：餐饮、娱乐类发票不能报销。当消费金额较少时(小于10元)，可以不要发票，以收据为证，交给生活部部长报账。

　　2.生活部部长将作好财务的统计，定期(一个月)向学生会内部公布开支情况，将相关的发票和收据保管好，在一个活动全结束当月的下月初向王祥老师报销，在每月的5至7日经手人(指定人)可到生活部领取金钱。报销前生活部部长，及经手人将认真填写报销单据封面(见附表1)并整理好报销发票，报销过程中将认真填写《现金领取表》。

　　(即：各部门报销的时间为月初的5到7日

　　各部门报账的时间为任何时间

　　生活部制做报表及向王老师报销的时间为月初1到4日)

　　另：若一次性消费达到200及以上者，可及时向王祥老师讲明，写好《现金领取表》后，方可提前报销此资金。后将《现金领取表》交于生活部保留，以便下月初做报表及总计。

　　3.作为生活部的成员，要有义务也有责任做好财务的保管，分类，记录并指导各部门的消费等工作，保证工作的顺利和正常进行。

　　4.生活部有权对各部门的消费情况，消费金额进行调查，核实。

　　5、即不能有发票又不能开收据单(如桶装水)可到生活部领取凭条(见附表)，按要求填写好。

　　6.活动期间的钱可由任何人先帮付，完后再结清。(在发票的后面写上付款人的姓名)至于发票、收据单、统一交于生活部管理(报帐可随时交于生活部)。

　　学生财务管理制度11

　　一、学校食堂必须设立专账，设一名兼职或专职会计和一名兼职出纳，对学校的食堂财务进行核算和管理。

　　二、学校学生食堂设立专用银行存款账户，学生食堂所有收入必须按时缴存学生食堂账户，超过1000元现金必须开票入账。

　　三、所有的支出必须有票据，会计凭票入账。购物一次超过100元以上须报请学校校长审批，并由2人同时采购。发票必须有售货人或单位签章及经办人员、校长签字后才能入账。