自来水公司财务管理制度

自来水公司财务管理制度

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自来水公司财务管理制度1

　　一、流动资金管理

　　1、现金：

　　现金管理人员应按照国家《财务制度》和《财务准则》的要求输现金结算业务。每日终了应当盘存现金余额。现金结存额不得超过500元，财产清查发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益，如为现金短缺属于应由责任人赔偿的部份，应由责任人赔偿。

　　2、银行存款：

　　企业应当遵照国家《财务制度》和《财务准则》的规定核算企业存入银行的各种存款。企业“分行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，月度终了，小企业银行存款帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐步查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　3、应收帐款：

　　应由收款是企业因销售商品、产品提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

　　企业应当定期或至少每年年度终了，对应收帐款进行全面检查，并合理计提坏帐准备。

　　企业对于不能收回的应收帐款应当查明原因，对确实无法收回的应当报方管部门批准，在坏帐损失科目核销。坏帐损失科目无余额时，应当在“管理费用——坏帐损失”科目核销。

　　4、其他应收款：

　　企业其他应收款科目是指企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。

　　其他应收款应按不同的债务人设置明细帐进行明细核算。

　　企业应随时催收其他应收款项，保证国家财产的安全。

　　5、材料：

　　企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、燃料、包装物等。

　　材料成本价格由买件、运杂费、运输中的'合理损耗，购入材料负担的税金等组成。

　　本企业发出材料的实际成本采用加权平均法。

　　企业的各种材料应当在每季二十五号进行定期清查盘点。盘盈的各种材料，接材料的市价或同类，冲减当期管理费用。盘亏或毁损的材料在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，属于自然灾害造成的，计入当期营业外支出，属于其他情况的计入当期管理费用。

　　6、低值易耗品：

　　低值易耗品是指标作为固定资产的各种用量物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中的周转使用的包装容器等。

　　本企业对供值易耗品（500元以下）实行一次摊销。对500元以上的低值易耗品采用分次摊销。

　　二、固定资金管理：

　　1、固定资产：固定资产指为生产产品提供劳务出租或经营管理而持有的使用年限越过一年，单位价值较高的资产。

　　固定资产的计价，包括买价进口关税等税金，运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

　　企业应当设立“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”按固定资产类别，使用部门和每项固定资产进行明细核算。

　　企业采用年限平均法对固定资产提取累计折旧。

　　企业对自建的固定资产在“在建工程”科目核算，待工程完毕后把握工程实际成本转作固定资产。

　　企业应在每季的二十五日根据固定资产帐薄和固定资产卡片对固定资产进行清查。企业于生产经营期间产生的固定资产清理净收益，应计入“营业外收入”盘亏毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔偿和残料价值之后计“营业外支出”科目。

自来水公司财务管理制度2

　　第一章总则

　　第一条：本财务会计制度系根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及有关的法规和公司的实际制度。

　　第二章会计核算原则

　　第二条：本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季进行。

　　第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。

　　第四条：记帐原则为权责发生制。

　　第五条：记帐采用借贷记帐法。

　　公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。

　　第六条：以人民币为记帐本位币。

　　发生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。

　　第七条：每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证。

　　原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。

　　第八条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。

　　第九条：固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。

　　第十条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。

　　第三章财务机构

　　第十一条：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。

　　第四章财务预算

　　第十二条：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后，交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用，副总经理和财务部经理监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告，副总经理审核，总经理审批。因发生较大的变化，可以提出修改预算。

　　第五章财产管理

　　第十三条：公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，人事行政部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由人事行政部管理。

　　第十四条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在20xx元以上、使用年限超过两年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。

　　第十五条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。

　　第十六条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司人事行政部查明原因，按损失情况分摊责任。

　　低值易耗品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。

　　第十七条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，人事行政部和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，并由归口

　　主管部门进行处理。

　　第十八条：固定资产按以下类别分别计算折旧：

　　（一）房屋、建筑物暂按20年计提折旧；

　　（二）机器、机械、汽车和其它设备为5年；

　　（三）器具、工具、家具等为3年。

　　每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的，不补提折旧。

　　第十九条：各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。

　　第二十条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。

　　第二十一条：库存现金限额定为5000元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。

　　第二十二条：银行存款的'收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节表。

　　第二十三条：对客户的货物帐款及所交费用，财务部和租售部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金（货款）等情况时，应立即报告主管经理，及时进行处理。

　　第二十四条：公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。

　　第六章借款及报销

　　第二十五条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经各级主管领导加具意见，总经理批准后，由财务部办理借款，所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。

　　（一）办理借款流程：

　　世间因工作需要签核复核

　　复核审核审批付款

　　（二）借款单：

　　雄森时代房地产开发有限公司

　　借款单

　　姓名部门职务

　　用途

　　款额大写：拾万仟佰拾元整小写元

　　证明人主管上司部门经理

　　副总经理总经理

　　第二十七条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报者，按借款金额扣罚每日1%连同借款，于发放工资时扣除。

　　第二十八条：除差旅费的旅差补贴外，无论购买物品或报销费用，均需有与报销金额相符的正式发票。属购买物品的，还必须附有与发票的名称、

　　规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。

　　（一）报销程序

　　填写报销单签核复核

　　工业复核审核审批

　　销帐

　　（二）报销单

　　1、无发票的填写以下单据

　　雄森时代房地产开发有限公司

　　支付证明单总号：第号

　　科目：20xx年xx月xx日分号：字第号

　　事由或品名数量单位单价金额

　　共计金额拾万仟佰拾元角分￥

　　受款人未能取得单据原因

　　主管上司：部门经理：副总经理：总经理：会计：出纳：经手人：

　　2、有发票的在发票后盖下章填写（此章由财务部、人事行政部各掌握一枚）

　　发票背面

　　经手人

　　用途

　　证明人

　　复核

　　审核

　　审批

　　第二十九条：所有借款单或报销单均应由财务部经理复核。

　　第三十条：各部门必须严格控制各种费用的开支，力求少花钱多办事。

　　第三十一条：各部门必须在每月25日前向总经办递交次月的资金计划，包括差旅费、应酬费、业务费及办公费，由财务部核定后交总经理审批。（附资金计划表）

　　第三十二条：费用支出标准、报销津贴及审批权限

　　（一）旅差费的报销

　　1、办事人员出差回来，必须填写旅差费报销单，写明出差的原因、路程时间、天数、费用金额等，经部门负责人签字证实，交由财务部复核，副总经理审核、总经理审批。

　　2、财会人员根据办事人旅差的路程及时间，按市面小巴价格给予报销，一般情况下，不得乘的士，如遇特殊情况，必须注明原因。差旅费报销标准：

　　级别

　　项目总经理副总经理

　　总经理助理部门经理一般工作人员

　　交通费飞机票实报实销实报实销总经理批准总经理批准

　　软卧火车实报实销实报实销总经理批准总经理批准

　　硬卧火车实报实销实报实销实报实销实报实销

　　船票头等仓实报实销实报实销总经理批准总经理批准

　　其他交通费实报实销实报实销实报实销实报实销

　　住宿费特区、省级以上城市实报实销250160120

　　地级城市20xx20xx0

　　其他地区16010080

　　伙食补助

　　（每餐）宜章、耒阳、临武、资兴、

　　桂东、永兴等实报实销302520

　　其他地区实报实销403530

　　夜间乘车超过12点或住宿实报实销101010

　　3、两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费，但不得双重报销。

　　4、凡当天可以往返的地区，中餐可以按级别伙食补助，未经批准不作出差处理。

　　（二）公事费用预借、报销定额审批权限：

　　职务审批权限监控

　　总经理3000元以上（不含3000元）

　　副总经理1000元（不含1000元）~3000元使用人、部门经理、财务部经理、副总经理

　　部门经理1元~1000元（含1000元）使用人、证明人、部门经理、财务部经理

　　备注：以上费用属每月资金计划范畴，如资金计划以外，必须经总经理审批。

　　（三）接待：

　　因业务需要接待时，必须事前经批准方可接待。

　　1、总经理接待客人，按每人每餐120元。

　　2、副总经理、总经理助理接待客人每人每餐100元。

　　3、经理接待客人按每人每餐80元。

　　4、其他员工接待客人按每人每餐30元。

　　5、个别需要提高标准的要先向审批人申报。接待客人限定待客人数，一般每桌1~2人。

　　6、招待客人一次性金额在200元以下，一天金额在500元以下的，由部门经理审批，财务部经理审核；一次性金额在200元以上500元以下，一天金额在1000元以下的由副总经理、财务部经理审核；一次性金额在500元以上，一天金额在1000元以上的，由总经理审批。

　　7、处理特殊关系，办理特别事情需要送礼，金额200元以下部门经理、财务部经理审批；200元~500元，副总经理审批，财务部经理审核；1000元以上由总经理审批。

　　第三十三条：未经批准，任何员工擅自购买物品不予报销。

自来水公司财务管理制度3

　　第一章 总则

　　1.1建立现代企业制度，必须建立健全财务管理体系，财务管理是企业管理的重要组成部分。根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》、《小企业会计准则》等法律法规，结合企业实际情况，制定本财务管理制度。

　　1.2财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、计划、核算分析和考核工作，有效利用企业资产，努力提高经济效益。

　　1.3本管理制度适用于公司所有部门，全体员工在工作中必须认真执行各项财务法律法规和管理制度。

　　1.4本企业会计工作组织形式采取集中统一核算形式，根据新《小企业会计准则》规定设置会计科目；

　　开设总分类账、明细分类账账户。

　　第二章 会计机构 、会计人员的管理

　　2.1公司设立财务室作为财务会计机构 ，财务室的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:组织实施企业的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

　　做好与部门的对账工作，指导各业务环节建账、对账；

　　建立适合企业自身需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；

　　做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

　　2.2财务室设主管会计一名、出纳员一名。

　　2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗：会计应会电算化，还应建立和执行电算化会计操作规程；

　　会计人员上岗须具有《会计证》，电算化会计上岗还需具有《会计电算化培训合格证》并具备切实履行岗位职责能力。

　　2.4财务会计人员调换工作时，按《会计法》规定办理交接手续，必须有法定代表人监交。否则不得离职。

　　原材料库由财务部门负责账务指导。材料保管员等岗位调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

　　第三章 流动资产的管理

　　3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

　　3.2现金管理 3.2.1出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“现金收讫”章。

　　3.2.2现金出纳员要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。现金的开支范围为：支付工资、津贴、奖金和福利费 支付各种抚恤、丧葬、及其它社会救济支出；

　　支付出差人员差旅费；

　　支付支票结算起点以下零星开支。

　　3.2.3公司一切支付均实行企业负责人“一支笔”签字批准制度。

　　3.2.4要严格控制费用报销和个人借款。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途，经会计、分管领导签字审批后方可借用。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。任何人不得以私人理由借用或挪用单位的现金。

　　3.2.5出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

　　3.2.6收付款凭证的内容必须完整、合法；

　　报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

　　3.2.7现金日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，做到日账日清、日清月结，账款相符。月末与总账相核对，凡出现长、短款须及时查明原因，无法查明原因时长款归公，短款由责任人赔偿。均需报企业负责人批准后进行账务处理。

　　3.2.8有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的5天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，均做挂账处理，由出纳员将借款人姓名、借款金额、借款原因、借款时间报总经理。

　　3.2.9企业根据业务需要核定合理的库存现金限额为15000元，当日收取的现金要及时送存银行，不得坐支现金，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。如需借支大额现金时(壹万元及以上)应提前一天通知财务部门。

　　3.2.10企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

　　3.2.11现金出纳是企业的资金结算中心环节，应按规定及时将一切收支入账，以便及时处理账务。财务室定期或不定期对保险柜进行清查，以确保现金的合理使用和安全完整。

　　3.3银行存款管理

　　3.3.1财务部门收到支票、现金或超出现金限额规定的现金，应及时送存银行，并进行账务处理。

　　会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。严禁出租、出借账户，不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现金，更不得保存账外公款私设小金库。

　　3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备；

　　不准携带空白支票外出，确需携带空白支票外出者，须办理领用登记手续，即需借用支票外出办理业务时，应由借款人填写“支票领用单”，经部门负责人、主管会计、分管经理、总经理审批后，由出纳员填写支票、主管会计加盖财务专用章后领用。出纳员应设立“借出支票登记薄”逐笔登记。要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

　　3.3.3银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

　　3.4应收账款及预付账款的管理

　　3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

　　坏账损失是指企业确实无法收回的应收账款。确认坏账的条件是：

　　1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿仍不能收回的应收账款；

　　2、因债务人未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收账款。

　　3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，年末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　　3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，依法移送司法机关处理。

　　3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

　　3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。

　　3.5存货的管理

　　3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，本企业主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安装材料、管件等；

　　福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他类。

　　3.5.2购进存货的计价、按实际成本计价。

　　3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、运输费，保险费以及缴纳的'税等。

　　3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

　　3.5.3原材料的购入 　　材料购入必须持有生产或安装、工程维修等部门的购物申请单，经领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

　　3.5.4业务部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

　　3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

　　3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

　　3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

　　3.5.8材料出库管理

　　3.5.8.1业务部门根据工作计划和设计预算用料开具领料单，领料单一式二联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划外的用料由业务主管签批，月底统一报总经理审批。

　　3.5.8.2月末业务部门根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，业务部门、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

　　3.5.9质检部门定期不定期检测水质，填制检验报告单，以核算工资等各项考核指标。

　　3.5.10仓库部门要做到见单发货，及时登记有关账簿，设立材料收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

　　3.5.11凡大宗原材料购进都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，原材料保管员都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

　　3.5.14各部门领用的低值易耗品，采用五五转销法计入成本费用。

　　对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

　　3.5.15企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年末进行一次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；

　　对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

　　第四章 固定资产的管理

　　4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；

　　电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过20xx元的设备器具，工具等；

　　不属于生产经营必备的物品，单位价值在3000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

　　4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。折旧计提制度按照新《企业所得税法》及其实施细则执行。

　　公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。

　　4.3固定资产的计价

　　4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

　　4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

　　购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。公司购置固定资产及低值易耗品需经总经理办公会审定。

　　4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价计入在建工程。决算并验收合格后转入固定资产。

　　4.4折旧方法。根据《企业所得税法》规定，我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为4年，电子设备和仪器仪表等为3年。

　　4.5本公司固定资产残值率5%。

　　4.6全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产、安装、行政等部门参与，具体盘点时间由财务室根据年终决算的要求决定。

　　第五章 负债管理

　　5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款等。

　　5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于月底前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

　　5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

　　第六章 成本费用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企业会计准则》及四川省城市供水定价成本监审办法（试行）的规定实施成本费用核算。

　　6.2成本与费用按权责发生制原则进行核算。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户。

　　企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

　　有关费用报销的具体规定：

　　1、工资薪金支出：按企业工资制度据实发放且需符合企业所得税法相关规定，变动时由总经理办公会决定。公司职工工资、奖金、和其它劳动报酬的发放应由办公室、财务部负责人、总经理审批，如未经审批自行发放，视为违章。超个人所得税起征点工资薪金部分应由公司依法代扣代缴个人所得税。

　　2、有关“五险一金”，即养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险以及住房公积金按照国家现行法律法规规定执行。

　　2、职工福利费：不超过企业工资薪金总额14%的福利费可据实报销。

　　3职工教育经费：不超过工资薪金总额2.5%部分可据实报销。

　　4、企业可按工资薪金总额2%计算拨缴工会经费。

　　5、修理费用：公司使用的固定资产和低值易耗品需要修理时，应写书面报告，注明资产名称、修理部位和原因、预计修理费等，单次费用5000元以上（含）须造具预算报告报总经理办公会审批。

　　6、办公用品支出：购入办公用品应由办公室提报购置计划，报公司总经理批准后购入，不准谁用谁买。

　　办公用品应有专人保管，节约使用，发放时应由领用人签单。

　　7、其他费用按有关规定实报实销，均需加强管理。

　　第七章 收入、利润和税金的管理

　　7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“现金收讫”章。

　　7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月按照税务机关要求准确及时将计算正确的有关税务报表、财务报表上报有关税务部门并缴纳税款。

　　7.4利润计算 按《小企业会计准则》及《企业所得税法》规定办理。

　　7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。营业外支出需做纳税调整。

　　7.6企业实现利润后应依法缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

　　1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

　　2、弥补企业以前年度亏损。

　　3、按公司章程提取法定盈余公积金和公益金。

　　4、向投资者分配利润。

　　第八章 财务报表、会计科目和发票的管理

　　8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司会计年度为每年1月1日至12月31日。月结账时间为每月最后一日下午下班时止为当月结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表按规定上报有关部门及公司总经理。

　　8.2公司所有购进货物，都须用合法发票结算支付。

　　8.3企业所有单据凭证如发票、出入库单、收据等采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

　　8.4销售发票（含手工发票、机打发票等）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制，使用部门领取票证在使用完后要按规定填制票证验旧信息及相应报表交财务审核以旧换新，财务部门要建立健全有关票据的登记制度。严禁任何人向非购货单位开具发票。

　　8.5外来原始凭证：出纳在付款前，首先要检查原始凭证的合法性，看它是否是由税务部门（代）开出或其监制自制的合法发票，票证上填列的内容要齐全，要有经手人，收货人签字，还要有收款人签字以及票面上的金额，张数与它所附的附件金额、张数相等方能支付，凡未经法人代表签字一律不得支付。

　　8.6本企业根据20xx版《小企业会计准则》设置会计科目报送财务报表。

　　第九章 会计档案管理

　　9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

　　9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。会计档案调阅需办理调阅手续，公司内部需经财务负责人同意，出总公司范围需总经理批准。

　　9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

　　9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；

　　总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；

　　月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；

　　会计移交清册15年、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。

　　第十章 附则

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起执行。若本制度与国家法律法规不一致或与上级规定不一致时，以法律法规和上级规定为准。有不完善之处另行文补充规定。

　　11.2本管理制度由公司财务室负责解释。

自来水公司财务管理制度4

　　学校为了贯彻实施国家和地方财政部门及上级主管部门的财经政策，而制定的财务制度如下：

　　1、细制财务和财务决算方面的制度。计划的钢制，必须坚持实事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原则，不得安排赤字预算。

　　2、预算管理制度。学校教育事业资的预织管理，包括国家对学校的管理和学校内部的预算管理两部分。

　　3、基建财务管理制度。必须按照国家有关基本建设的规定，建立财务管理制度。

　　4、收费标准管理制度。学校的`收费标准严格按国家有关部门制订。

　　5、费用开支标准管理制度。学校各项费用开支标准，凡是国家有关规定的，在政策和财力允许范围内，根据各项业务工作需要，拟订学校的开支标准，做到既能解决实际困难，又有利于加强对费用的控制。

　　6、财产物资管理制度。学校的财产物资是货币资金的转化形态。加强财产物资的管理，是提高投资的效果的关键。财产物资包括：固定资产、材料、低值易耗品等。

　　7、专控商品审批管理制度。学校因教学、科研、生产、生活等需要而购量按国家规定属专控商品范围的物品，应按程序办理审批手续，符合有关专控商品购置的制度。

　　8、工资基金管理制度。学校工资基金范围：凡发给职工个人的劳动报酬，以及按照国家规定发放的各种津贴、补贴等，不论其资金来源如何属于国家统计局规定的工资总额组成范围的，应纳入工资基金范围之内，进行管理，建立工资基金专户，按计划开支。

　　9、资金结算管理制度。学校资金结算，凡支付现金的，必须符合中华人民银行规定的《现金管理暂行条例》，见办理转帐结算的，必须符合国家规定的结算纪律的有关制度。这些制度统称为资金结算制度。

　　10、收据和发票管理制度。学校的收据和发票，是会计核算的原始凭

　　证和法定依据。对于收据和发票的购买、领用、结算及作废处理，也应建立适当的管理制订制度。

　　11、会计档案管理制度。学校会计档案，是国家档案的组成部分，是学校资金活动的历史证明资料。结合学校的实际情况，分级或分类管理及立卷、整理、调阅、交接、销毁等而建立的管理制度。

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