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财务管理制度

时间：2024-10-04 16:13:00 财务管理我要投稿

财务管理制度（热）

　　在发展不断提速的社会中，我们每个人都可能会接触到制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。拟起制度来就毫无头绪？以下是小编精心整理的财务管理制度，欢迎阅读与收藏。

财务管理制度（热）

财务管理制度1

　　财务管理制度

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(三)厉行节约，合理使用资金。

　　(四)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(五)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　第三条会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向董事长提出合理化建议，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成公司交于的其他工作。第四条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长批准。

　　(三)应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经董事长签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成公司交于的其他工作。第五条支票管理：

　　（一）由公司出纳或董事长指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经董事长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查.

　　（二）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、董事长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。第六条现金管理：

　　（一）公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须董事长签字。董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　（二）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由董事长批准后提取。

　　（三）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　（四）日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。

　　（五）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

　　（六）公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交董事长批准签字

　　后方可借用。超过还款日期的，在当月工资中扣还。第七条：报销制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

　　2、审批流程：主管部门经理审核签字→会计复核→总经理审批。

　　3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　4、还借款：出差人员应在返回5个工作日内按实际办理报销还款手续。

　　5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　（二）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等。

　　1、报销人必须取得相应的'合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

　　2、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

　　3、报销流程：报销人先填写费用报销单(附原始票据)→会计复核→总经理审批→出纳支付现金→审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　第八条：会计的档案管理：

　　（一）凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档，由董事长指定专人保管。

　　（二）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长批准。

　　第九条：会计交接工作管理：

　　（一）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，确定准确无误后

　　签订一式三份的移交清单，移交人，接交人，监交人各持一份。

　　（二）财务工作人员办理交接手续，由公司负责人进行监交。第十条处罚办法：出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　附则

　　第十一条本制度解释权归公司财务部。第十二条本制度自公布之日起生效。

财务管理制度2

　　一、总则

　　1、为弘扬我公司企业文化，通过组织旅游活动，让员工拥抱自然，放松心情，增进员工之间沟通交流，感受公司大家庭的和谐、温暖，规范公司旅游组织管理，特制定本制度。

　　2、本制度适用于公司所有员工（除非转正员工）。

　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原则。

　　二、实施细则

　　1、公司综合管理部每年需组织员工旅游一次。如遇特殊情况，可补贴相关旅游补助经费。

　　2、旅游过程中的路线、交通、住宿、景点安排等问题，由公司综合管理部负责联系旅行社统一安排。

　　3、安排旅游地点时需考虑交通便利、时间问题。避免员工因长途旅行造成劳累，从而影响公司正常运作。

　　4、按照自主、自愿原则，员工可选择参加旅游或不参加。员工家属如有意愿参加旅游活动，亦可向综合管理部报名自费参加。

　　5、旅游期间，工资的计算方式：

　　（1）若员工因工作需要不能参加公司统一组织的旅游活动的，则该员工可享受相应的旅游补助，工资照常发放。

　　（2）参加公司旅游活动的员工，旅游期间工资按正常工资发放。

　　（3）不参加公司旅游活动的员工，旅游期间正常上班、无补助。

　　（4）遇法定节假日旅游的，不参加公司旅游活动、通知临时加班的员工，按正常工资计算方式计算。

　　（5）旅游补助标准：因工作需要不能参加旅游活动的人员，每人补助旅游费用的50%。

　　6、综合管理部旅游活动组织人员在与旅行社联系时，必须说明在旅游过程中，不得强迫本公司员工购物、消费。

　　三、旅游标准

　　（1）、公司根据当年度的经营业绩提取一定比例的金额组织员工进行旅游活动。

　　1、凡在本公司工作连续满半年以上的员工享有参加公司组织的各类旅游的权利。半年以下的员工暂无资格参加。

　　2、公司在一个工作年度内以不同形式考核员工的工作表现并记入员工档案，公司以各员工的不同表现给予员工不同待遇的旅游项目。

　　（2）、公司的旅游项目的`等级。

　　1、普通旅游项目,员工享有时间为六天国内游（如：云南丽江、厦门、九寨沟、三亚等旅游胜地）。

　　2、高级旅游项目,员工享有时间为六天国外旅游（如：泰国、韩国、新加坡、马来西亚等旅游胜地）。

　　（3）、员工享有不同旅游项目的规定。

　　1、凡本公司员工工作满6个月以上的，有资格参加公司组织的普通旅游项目。

　　2、凡本公司员工工作满一年以上的，有资格参加公司组织的高级旅游项目，特殊情况除外。

　　（4）、旅游活动纪律

　　1、贵重物品需随身携带，注意保管，切勿离手。

　　2、行程中或自由活动时若有刺激性活动项目，身体状况不佳者请勿参加。患有心脏病、肺病、哮喘病、高血压者等切忌从事水上、高空活动，必须随身携带应急药物。

　　3、团体旅行时，员工需记录领队或导游的联系方式，不可擅自脱队。单独离队，应征得全部导游和领队同意，并随身携带电话，以免发生意外。

　　4、抵达景区游览前，谨记导游交代的集中地点、时间、所乘游览巴士车号。万一脱队，请于集中地点等候导游返回寻找。

　　5、外出旅行，注意身体健康，切勿吃生食、生海鲜、已剥皮的水果，不可光顾路边无牌照摊档，忌暴饮暴食，应多喝开水，多吃蔬果类，少抽烟，少喝酒。

　　6、在旅游中，畅游奇山秀水、名胜古迹固然令人心旷神怡，但也因四处奔波、体力消耗造成极度疲劳。因此，在旅游活动期间，游客除了保证充足的睡眠之外，需随身携带充足的营养食品和饮水，以便及时补充身体所需。

　　7、旅游有时会经过一些危险区域景点，如陡坡密林、悬崖蹊径、急流深涧，在这些危险区域，要尽量结伴而行。千万不要独自冒险前进。

　　8、忌分散活动，至少保持两三人的人数才分散活动。切忌单独外出。

　　（5）、相关说明

　　1、本制度经总经理办公会议审议通过后生效。

　　2、本制度由综合管理部负责拟订、修改，解释。

财务管理制度3

　　为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：

　　一、建立财务管理制度

　　学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。

　　2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。

　　3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。

　　4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批方可报销。

　　5、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能给予借款。

　　6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。

　　7、全校财产物资的'申购、调配、报废等均由总务处办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。

　　8、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。

　　9、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，会计向总务领用，用多少领多少，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报费处理。

　　10、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清期账目做到民主理财。

　　11、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

　　12、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。

　　二、建立收费管理制度

　　1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。

　　2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。

　　3、收取得杂费、借读费及时纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。

　　4、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。

　　5、代办费实行专款专用，多还少补原则，不挤用、占用、挪用、截留，并纳入学校财务统一管理。

　　6、学校支出必须有计划、有安排，会计要编制每月支出计划，做到心中有数。

　　三、建立采购管理制度

　　1、该政府采购的坚持政府统一采购原则。

　　2、不是政府采购的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购行为。

　　3、小项目的采购，由保管室或部门提出申请，总务处向校长申报，校长审批后方能采购。购回的设备或物品必须履行完善的验收、领用手续。

　　四、建立基建管理制度

　　学校搞校舍基本建设或维修必须先履行预算，编设施工投资计划，进行投资概算，在实施过程中，严格把好工程质量关，严格按照国家规定的工程预算定额的取费标准，办理工程结算，最后送审计审核。

　　五、加强各项制度的监督落实

　　1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位；②确定采购方式；③确定采购价格；④签订采购合同并加强合同的管理。

　　2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核后方可办理转帐结算手续。

　　3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

　　六、加强财务人员的法规教育

　　学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

财务管理制度4

　　1、保持电脑室清洁、整齐，入室前检查双手是否干净，以免污染设备，进室不得携带任何食物饮料，室内不得吸烟。

　　2、活动时保持安静、有序，不大声喧哗。

　　3、爱护电脑设备，不故意损坏物品，不得擅自将电脑室物品带出。

　　4、离开电脑室时按要求关机，把设备整理好，关锁好门窗。

　　5、如要使用外来存储媒介，必须先杀毒，才能在电脑上使用。

　　6、不任意安装与教学无关的软件。

　　7、上网浏览的内容应健康、向上，严禁访问***、不健康网站。

　　8、为使电教设备更好地服务于教学，教师不得在电脑活动室上网聊天，玩电脑游戏。

　　9、非本校工作人员不得擅自进入电脑活动室。

　　10、未经幼儿园同意，不擅自把幼儿园网中的信息资源拷贝

　　11、对任何易燃、易爆、腐蚀性、强电磁、辐射性、流体物质等对设备正常运行构成威胁的'物品的禁止要求。

　　12、对运行设备及各种配置等等进行更改、增减的权限规定。

　　13、不在聊天室、论坛中发布不文明的帖子。

　　14、不擅自抄袭、使用网上下载文章。

　　15、不下载与教学无关的影片、歌曲等。

　　16、积极为学校网站、教学资源库提供资料。

财务管理制度5

　　第一章、总则

　　为适应集团公司发展，根据集团公司实际情况，特制定集团公司所属省公司财务管理制度。所属各省公司人员在执行财务会计事务中，必须认真执行本管理制度。

　　第二章、财务机构、财务人员

　　财务部为省公司日常财务管理机构，岗位设置为：财务部经理、会计、出纳。财务经理可由会计或出纳兼任，各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。各财务人员在履行职务时必须恪尽职守、清正自律。公司财务人员实行定人、定责制度，按绩效考核结果。

　　第三章、财务会计机构职能及权限

　　一、资金管理职能：

负责公司所有资金及应收、应付款的管理。

　　二、财务预算、计划与分析职能：

　　编制年、季、月度财务预算，每月、季向公司总经理和集团总裁、集团公司财务管理中心总监上报本公司财务分析报告。

　　三、会计核算、报告与财务信息披露职能：

　　负责公司会计核算业务，包括会计记录、会计报表、及相关的内部管理报表；负责税务报表编制和申报。

　　四、财务监督与考核职能：

　　按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核公司经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对公司财务部下属财务人员工作完成情况进行考核。

　　五、省公司财务负责人职责：

　　1、负责省公司会计核算工作；

　　2、负责省公司日常费用和工资审核；

　　3、对核算资料的真实性、准确性、及时性负责；

　　4、定期与不定期为领导提供财务分析报告，为领导的决策提供依据；

　　5、负责资金预算，控制各项支出；

　　6、协调与工商部门、税务部门的关系，合理规划，及时准确报税、递交报表；

　　7、负责所有代收款的及时回收，及时、准确作好各项结算工作，并做各类应收款项的清收工作；

　　8、负责财务人员岗位设置与分工并做好人员调配，负责下属的业务考核；

　　9、协调各职能部门的关系；

　　10、对合同中相关的财务条款的进行审核，并按合同条款执行；

　　11、对各部门及各下属站点进行风险防范管理和财务知识培训；

　　12、每月末组织物流、信息、站点人员对物流系统整件和仓储系统散货进行盘存，2每年二次组织行政人员对固定资产进行盘存；

　　13、制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；

　　14、其它财务工作。

　　六、出纳职责：

　　1、熟悉有关会计法规和会计制度，负责每日代收款的收取和按审核后的金额支付上游公司的货款；

　　2、严格执行公司财务制度，对各种报销单据要严格审查，符合规定手续，方可报销。否则，拒绝报销；

　　3、负责保管现金，进行与现金相关的本岗位的业务处理工作；

　　4、负责银行存款账户资金的管理，按照规定开具支票和保存支票；

　　5、负责登记现金日记账，做到日清日结；

　　6、严格签发转账支票手续，领用支票要办好支票登记手续，不得签发空头支票；

　　7、做好财务印鉴的保管及空白收据和支票的保管工作；

　　8、严格执行总公司“收、支两条线”的各项规定，确保当日收到的现金、支票及时存入银行；

　　9、不得以“白条”抵库，不得坐支，更不得挪用现金，严禁将公款与私款混淆、混用，严禁挪用公款；

　　10、对不符合财务制度的行为应予以抵制。

　　七、财务部负责人权限：

　　1、参加总经理办公会议，参与公司重大决策；

　　2、进行税务筹划，在合法合规的前提下，减少公司税收负担；

　　3、有权组织对公司财务指标进行分析与评估，设定财务预警红线；

　　4、与工商、税务、银行等外部机构建立有效的交流渠道，提高财务部综合管理能力；

　　5、有权制定本部门绩效方案，并依据绩效方案对下属的业绩进行考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、奖惩和工作调整，建立有效的激励约束机，对其晋、降职（级）有重要建议权；

　　6、对公司办公会中讨论的事务具有建议权；

　　7、对部门内的工作计划和预算有制定、审核权；

　　8、对公司财务事务，有权要求公司相关人员予以配合。

　　第四章、流动资产的管理

　　流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

　　一、现金管理：

　　1、现金为公司的核心资产，各公司出纳人员要严格执行集团公司有关现金的管理规定。

　　2、及时查收自营站点和加盟站点代收款及其它款项的到款情况，如有异常及时上报财务经理、公司总经理和运营经理。按合同规定及时、准确计算、支付上游公司的代收款项；及时、准确计算、收回公司的投递费及其它款项。

　　3、严格控制公司费用报销和个人借款手续，费用报销和个人借款须经办人、经办人所在部门负责人、公司财务负责人和公司总经理同时签字出纳方可付款。总经理外出时，根据总经理授权财务负责人可签批，但是总经理回来后须补办有关手续。大额借款支出须先电话（或传真）向总经理申请，待总经理通过oA办公系统签批方可执行，未上系统前由总经理用其本人手机发送短信批复，但是总经理回来后须立即补办有关手续。

　　4、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

　　5、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，每月月末与公司总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　　6、出纳可根据业务大、小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保公司资金的安全。公司员工报销费用时，出纳人员要及时扣除其借款，各种借款在发工资时必须清帐，不允许出现跨月白条顶库现象。同时严格执行前帐未了后帐不借的原则。

　　二、银行存款管理

　　1、出纳人员要认真执行公司关于银行结算办法的规定，银行支票等结算凭证和印鉴须分开保管。

　　2、出纳人员要严格执行银行存款支出手续，银行付款必须经申请人、部门负责人、财务经理、公司总经理同时签批后，方可开具银行支票。

　　3、银行存款日记帐逐笔、逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

　　三、应收帐款及预付帐款的管理

　　1、公司要根据代收款和经济业务的内容、户别设置应收帐款明细分类帐，即按公司确定的.站点收款人，加盟站点合同签定人，债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须要有收取款项的原始凭据。应收帐款、其他应收款、预付帐款必须采用谁经办谁负责收回的原则，并且如果造成公司经济损失由经办人按责任赔偿相应损失。对于自营站点和加盟站点的代收款回收，公司出纳为第一责任人，如果出现异常情况出纳必须在第一时间内向财务负责人、总经理反映，财务负责人收到情况反映后必须在第一时间上报并与运营部门协调处理。凡出纳和财务人员未及时上报对公司造成经济损失的由其承担损失的连带赔偿责任并处失每次200元的罚款，情节严重者将追究相关责任人经济和法律责任。

　　2、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行二次发函或派员核对，内部进行财务、信息、市场、物流等相关板块相互核对确认，要编制帐龄分析表，并上报有关领导。

　　3、各经办人收回的款项要及时上交公司财务部门，如发现款项不交或者私自挪用者公司视为职务侵占，视其情况追究法律责任，并予开除处理。支付预付帐款、保证金必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人申请，经部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批后后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书原件等材料，并及时取得对方的相关内容收据。

　　4、公司采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金年终调整。

　　四、存货的管理

　　1、存货是指企业所拥有或控制的流动资产，包括公司已办理承运或入库手续的上游公司在途、在库的货物。

　　2、上游公司发来的未包装的散货只在公司财务系统库存中核算数量，收货时开具入库单一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务、一联交送货人。散货发给站点时在财务软件开数量出库，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务，面单贴好后在物流软件中扫描进入物流软件系统，站点退回有面单的散货，开包验货后公司财务软件开具入库单，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务。信息中心作为与上游公司对结的平台，每月应与上游公司和仓库核对好库存，仓库库存如有差异应及时通知仓库和财务人员核对，核对不清的由经办人按责任承担。

财务管理制度6

　　第一章总则

　　为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。

　　第二章财务机构和财务人员

　　第一条公司财务部门的职能

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　3、积极其经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　4、厉行节约，合理使用资金。

　　5、积极进行纳税筹画，按时足额交纳税款。

　　6、配合公司的财务审计。按时上报报表。

　　7、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

　　8、完成公司交给的其他工作。

　　第二条财务工作岗位职责

　　1、财务负责人的主要工作职责

　　(1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。

　　(2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

　　(3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。

　　(4)参预预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。

　　(5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

　　(6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

　　(7)承办总经理布置的其他工作。

　　3、会计的岗位职责

　　(1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。

　　(2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

　　(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

　　(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。

　　(5)对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

　　(6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰。

　　(7)负责装订、管理会计档案。

　　(8)完成公司领导交办的其他工作。

　　4、出纳的岗位职责

　　(1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。

　　(2)顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。

　　(3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

　　(4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。

　　(5)严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。

　　(6)完成公司领导交办的其他工作。

　　第三条财务工作管理

　　1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：

　　(1)办理会计事项必须填制或者取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　(2)对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不许确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　(3)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或者盖章。

　　(4)会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理批准，他人不得带出、查阅和复印。

　　(5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　4、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总经理进行监交。

　　第三章劳动工资管理

　　贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督执行劳动定额，改进劳动组织，提高劳动效率；加强对工资、津贴、资金的管理；管好、用好施工队工费结算，指导施工队考勤人员做好工时记录；建立、健全各施工队人工台账；提供编制成本计划和责任预算的工资资料及其成本分析资料，提供工资总额等劳动工资统计资料。

　　第四章财务资金预算管理制度

　　第一条目的。为合理有效的筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。

　　第二条资金范围。本规定所称资金，系指库存现金及银行存款。

　　第三条公司实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。

　　1、现金支出：单笔支出5万元以下的由总经理批复，超过5万元的报经董事会允许后批复。

　　2、费用支出：单笔无正规发票的支出1万元以下(含1万)由总经理批复，超过1万元的报经董事会允许后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。

　　3、固定资产购置：单件价值3万元(含3万元)以下的由总经理批复，超过3万元的报经董事会允许后批复。

　　4、融资或者接受外来投资及

　　其他重大资金事项由董事会集体决策。

　　第五章库存现金管理制度

　　第一条库存现金限额原则上以满足公司3~5天的日常零星开支为标准。

　　第二条根据人民银行《现金结算管理办法》，开户银行对每日现金支取有

　　限额要求。借支现金和现金报销超过10000元的，需提前一天和财务部预约。

　　第三条现金收支管理

　　1、收入的现金应及时送存银行；

　　2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直接支出(即坐支)；

　　3、所有现金和银行存款的收付，都必须经过会计审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳人员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或者“付讫”戳记。

　　4、严禁公款私用。

　　第四条现金帐目应日清月结，定期盘点。不得保留账外公款(即小金库)。

　　第六章银行存款管理制度

　　第一条支票由出纳员或者总经理指定专人保管。支票使用时须有"付款申请单"，按公司付款流程，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印鉴，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或者出纳人员应文字性报告总经理。

　　第三条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，允许后可先付款后补签。

　　第四条财务人员每周编制银行存款余额表及收支报表，报送总经理。

　　第七章发票管理制度

　　第一条本公司所有发票由财务部统一管理，由会计对发票进行具体管理，负责本单位日常涉税事项与税务机关的业务衔接。

　　第二条由申请人填写开票通知单，详细填写申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名，附工程结算单，交部门经理审批、会计审核后开具。

　　第三条若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人员需持有双方企业盖章认可的`证明(特殊情况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。

　　第四条杜绝开无企业名称、企业名称不全发票。

　　第五条若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或者加盖公章的证明方可开票。

　　第六条丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供相关证明文件后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。经办人员因丢失发票或者其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

　　第七条开辟票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才干开具发票。

　　第八条为保证发票开具的正确性，客户税务资料应妥善保管并及时更新，年度末将客户档案装订成册存档。

　　第八章内部牵制管理制度

　　第一条财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。

　　第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

　　第三条财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

　　第五条所有银行结算凭证由财务部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

　　第六条按规定填写或者打印银行现金支票、转账支票。存根与票面内容彻底一致。由持章人审核后盖章，裁下存根，将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

　　第七条作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记账凭证后面，归档保管。

　　第八条所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单(输机)后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记账凭证上要注明原始凭证字号。

　　第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

　　第十条出纳员无权编制或者更改记账凭证，无权编制“银行存款余额调节表”。

　　第十一条会计负责银行账的勾对并编制“银行存款余额调节表”，并于每月10日前将上月调节表交主管审阅；对于未达账项必须及时到银行查询并向主管报告。

　　第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。

　　第十三条大额存单由财务负责人登记备查簿并负责保存，到期前应向上级领导报告，需要转存的应及时办理转存。

　　第十四条财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、对账是否及时等现金管理条例的落实情况。

　　第十五条对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。

　　第十六条财务部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。

　　第十七条会计应严格执行公司财务档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管。

　　第九章往来账款的管理制度

　　第一条应收账款管理

　　1、收款方针：业务人员或者项目负责人在公司为其客户提供了相应的服务或者劳务后，应及时把结算单由客户确认盖章，及时催收款项。

　　2、部门人员调动或者离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。

　　3、经营部应对工程款的回笼情况进行跟踪，对应收款项要及时追收，定期作出分析。欠款催收应由有关业务人员或者经办人负责跟踪，财务部门予以监督。一旦货款超过合同规定期限仍未能收回的，应追究经办人或者有关人员的责任。

　　4、企业应设置“坏账准备”科目，财务应定期或者每年年度终了对应收账款进行全面检查，估计可能发生的坏账。对于没有把握收回或者收回可能性极小的应收款项计提坏账准备。

　　第二条对付账款管理

　　1、付款时间

　　(1)业务款项由部门申请，经过审批执行。

　　(2)上月各项费用普通在次月日摆布支付。

　　(3)购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

　　2、付款方式

　　(1)转账支票，电汇等。

　　(2)现金。第三条其他非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

　　第十章费用管理制度

　　第一条为加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

　　第二条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划。各部门要按要求编制本部门的预算方案，经财务部审核、总经理审批后，可在预算内开支，超过预算的，应履行特殊审批和程序。

　　第三条各项费用开支的审批程序及要求见:

　　细则1：《费用报销管理制度》；

　　细则2：《费用报销制度补充规定》；

　　细则3：《工地直接支出费用报销管理补充规定》

　　细则4：《费用报销补充规定》；

　　细则5：《工地用油管理办法》；

　　细则6：《物资管理账务处理程序》；

　　细则7：《款项支付管理办法》；

　　细则8：《备用金管理办法》；

　　第十一章附则

　　第一条本制度由财务部、总经理办公室负责解释。

　　第二条本制度自20xx年7月1日起开始试行，有关补充规定随时添加。

　　细则1：费用报销管理制度

　　第一条为加强公司费用管理，控制不合理的费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

　　第二条各项费用按内容分类管理。

　　一、因公出差期间发生的交通费、住宿费、餐饮费、款待费

　　1、报销准备

　　1 )报销人按所赴工地分别填写“差旅报帐清单”，一地一单，要按时间顺序挨次填写，乘座的车票要和起止日期、起止地点相对应，要填写金额；“差旅报帐清单”上方要注明自己所在的部门、出差地点、用户单位、设备编号及报帐日期。

　　2 )将票据按“差旅报帐清单”的内容粘贴在空白的“报销单”上，要求分类清晰、粘贴整齐、票据金额和“差旅报帐清单”上的金额一致。

　　3 )填写“差旅费报销单” (绿色)，附从工地返回经工地负责人签证的“休假条”及“客户对接表”等一并交上级负责人审核。

　　4)因公出差需发生餐饮费、款待费时，应提前请示部门负责人允许。餐饮费、款待费的票据要单独粘贴，要求注明事由。

　　2、审核程序

　　1 )普通员工和工地负责人的票据由本部门负责人审核；部门负责人的票据由总经理审核。

　　2 )将审签过的单据交财务部会计审验，会计按出差时间和补助标准计算津贴费并填制正式的差旅费报销凭证(按出差人员服务的工地分类记录，以便日后统计核算、汇总)。

　　3 )报销凭证经主管会计复审签章。

　　4 )单据交总经理签批。

　　5 )到财务部出纳处报销。

　　6 )出纳查阅报销人的借款记录，冲消其借款后，余额支付现金。如报销金额小于借款，则冲抵后重新按差额填借款单。

　　3、审核要求

　　1 )了解出差工作情况。

　　2 )问询返回原因。

　　3 )审核票据的合法性和真实性，并与人员调动台帐核对。

　　4 )注明应由“慷慨重科公司”或者“租赁公司”报销。

　　4、出差天数的计算

　　1 )出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

　　2 )出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

　　3 )到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

　　5、公司只报销有发票的费用，无发票的需事先向财务部说明情况，以其他票据充抵，但需要在票据背面注明情况，否则不予报销；充抵票据与正式发票分别张贴，不能在一个报销单中报销。原始单据财务部要留存，以备审计。

　　二、米厂购物费用

　　1、米厂购物费用指：

　　1 )加工设备使用、保养维修所需的机物油料消耗费。

　　2 )加工工具购置维修费及材料费。

　　2、米厂所需物品必须按预算办理，特殊情况需事先经部门负责审核，报专人允许后购置。

　　3、报销需有发票或者收据，并填写购物清单，注明物品名称、型号、数量、单价、金额、用途等。

　　4、审批程序：

　　1 )将票据按要求分类汇总后交部门负责人审核。

　　2 )票据交总经理签批。

　　3 )到财务部成本会计处办理账务或者付款手续。

　　三、装卸、配送车辆燃油费、过路费、修理费

　　1、车辆燃油费、过路费、修理费(修理费必须经批准)的票据要分别粘贴。

　　2、过路费要填写“差旅报帐清单”，要按时间顺序挨次填写，注明起止日期、起止地点和金额。

　　3、修理费要附修理项目和更换件清单。

　　4、将票据按要求粘贴后需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销手续。

　　四、办公费及其他费用

　　1、该类费用指：

　　1 )日常办公所发生的印刷费、邮电费、通讯费、交通费、运杂费、培训费、操作人员办证费、广告宣传费、保险费、租赁费、业务款待费等。

　　2 )财务费用。

　　3 )经营费用。

　　4 )办公车辆的燃油费、过路费、维修费等。

　　2、该类费用发生前原则上经部门负责人或者总经理允许后方可实施。

　　3、该类费用的票据均需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销付款手续。

财务管理制度7

　　第一章总则：

　　为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。

　　第二章现金管理制度

　　为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。

　　一、现金使用范围：

　　1．员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

　　2．出差人员差旅费；

　　3．采购办公用品、零星备件或其他零星开支；

　　4．业务活动的零星支出备用金；

　　5．确需现金支付并经校长书面同意的其他开支。

　　二、现金收付原则：

　　1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照《资金管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。

　　2．因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的'规定办理。

　　3．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（校长书面许可除外），不准保留帐外公款。

　　4．出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。

　　三、现金收入和支出：

　　1．不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。

　　2．支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。

财务管理制度8

　　一、会计人员工作职责

　　（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

　　（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

　　（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

　　（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

　　（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

　　二、出纳人员工作职责

　　（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

　　（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

　　（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

　　（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

　　（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

　　财务管理制度

　　一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

　　二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

　　三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

　　四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

　　五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

　　六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

　　七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

　　八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

　　九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

　　十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的现金数额较时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

　　十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员助查阅，不得随意带出室外。

　　十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

　　十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

　　十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

　　经费审批制度

　　开支报销应做到：

　　一、力求取得规范的正式发票；

　　二、开支发票要真实、合理、合法；

　　三、发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额小写，斧章及收款人签名；

　　四、每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；

　　五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。

　　经费支出（结算）管理制度

　　为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。

　　一、经费支出范围

　　（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，其内容包括：

　　1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他；

　　2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；

　　3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其他；

　　4、固定资产购建和修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、修理费、更新改造费、其他；

　　（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非立核算经营活动发生的支出。

　　（三）专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产的更新改造和修理支出。

　　二、经费支出管理的原则和规定

　　（一）支出管理的原则

　　认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。

　　（二）支出管理的规定

　　1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。

　　2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。

　　3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。

　　4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。

　　三、经费支出的.控制措施

　　1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出严格按预算执行。

　　2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。

　　3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据《会计法》实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。

　　现金管理制度

　　一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。

　　二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。

　　三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。

　　四、现金数额超过1000元必须存入银行，现金管理人员不得让额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。

　　五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。

　　六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。

　　七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

　　八、现金管理人员要提高防范意识，加强对现金的管理。领取或使用5000元以上额资金时必须由两人以上同时办理，取款达10000时必须使用机动车辆。

　　收费公示、管理制度

　　一、收费公示制度：

　　为了规范收费公示行为，维护广学生和家长的合法权益，特制订以下制度：

　　（一）、根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。

　　（二）、把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。

　　二、收费管理制度

　　（一）、严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，一律由学校总务处收费，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款。要坚决杜绝乱收费现象的发生。

　　（二）、代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。

　　三、收费责任追究制度

　　学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：

　　（一）、对违上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违规收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的责任人，给予通报批评或行政处分；

　　（二）、对违规定，造成重违规收费事件，情节特别严重的要追究法律责任。

　　固定资产管理制度

　　为了加强学校固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，制定以下管理制度。

　　一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、实验室、班级由专人负责管理。

　　二、教职工工作变动或调离学校，要按规定到资产管理对应部门办理资产移交手续。

　　三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。

　　四、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根据情况由责任人赔偿。

　　五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须征得校长同意后方可借出。

　　六、每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次清查核对。

　　七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备开办各种补习班、培训班等，否则处500元以上的罚款。

　　八、保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱者，要给予行政处分。

　　采购员管理制度

　　一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上的思想。

　　二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。

　　三、采购员要按规定时间，准确、安全地采购应采购的物资材料。

　　四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。

　　五、严格遵守财经纪律，应报销的票据必须及时报帐，不得积压。

　　六、加强工作责任心，熟悉采购业务，懂得伪劣、假冒商品的鉴别方法，以免造成不应有的损失。如因责任心不强，不懂业务，造成的损失，由采购员本人负责赔偿。

　　七、增强服务意识，经常听取物资材料使用部门的意见，不断改进工作。

　　八、要遵守工作时间，随叫随到，保证完成采购工作任务。

　　九、采购员采购物品时要按要求索要发货票（正规发票）。

　　十、不得采购三无产品、不符合卫生制度的产品。

　　收费、退费管理制度

　　一、权力行使的依据

　　（一）文件依据：东莞市教育局、物价局、财政局《关于进一步规范民办学校收费管理的通知》、虎门镇政府印发的《虎门镇关于民办教育若干问题的暂行规定》。

　　（二）证件依据：《收费许可证》。

　　二、办事条件和标准

　　（一）收费项目和依据

　　1、收费项目

　　收费项目包括学杂费收费和代收费项目。

　　学杂费：包括学费、书本费。学费：是指学校按照教育局、物价局、财政局规定，每生每期3800元，书本费每期每生200元。

　　代收费：包括早中餐费、接送费、校服费。学校按照教育局、物价局规定收费，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送费每生每期600元，校服费每套300元。

　　2、收费标准的执行依据：

　　严格按照《收费许可证》批准的收费项目和收费标准，亮证收费。

　　（二）退费条件和标准

　　学校对经批准休学、转学、退学的学生在其办理手续后的5个工作日内按下列规定退费：

　　1、学生注册缴费后未入读的，学校退还其所缴学杂费、住宿费的90%；入读时间未满一个月的退还70%；入读时间满一个月不满二个月的退还50%；入读时间满二个月不满三个月的退还30%；入读时间满三个月及以上的，所缴学杂费、住宿费不予清退。

　　2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学的，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。

　　3、入读时间从正式上课（以市教育局颁布的中小学校历为准）之日起计算。

财务管理制度9

　　1.使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分配的使用权限进行操作。

　　2.负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误。

　　3.负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的`规范性，和数据的正确性。

　　4.负责输入数据的审核，审核机内凭证并操作系统进行机内记账，同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。

　　5.审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如有错误及时提示相关操作员进行修改。

　　6.对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审核。

　　7.对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。

　　8.对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。

　　9.签认各核算管理人员输出的会计凭证、账簿及会计报表。

财务管理制度10

　　1、资金审批制度

　　县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。

　　正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。

　　职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。

　　工作人员差旅费由主任签字支付。

　　2、主管会计和现金会计之间的业务责任

　　主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。

　　现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。

　　两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。

　　3、医疗费报销制度

　　享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。

　　4、车辆费用报销制度

　　车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。

　　5、办公用品管理制度

　　办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购，享受最低价，严把质量关。

　　具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。

　　出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用品不重复购置。

　　6、监督和审计制度

　　要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映情况要实，提供资料要准。

　　对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的责任，问题严重的要交由司法机关处理。

　　财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。

　　二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全。认真编制和执行财务预算。积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析。进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

　　三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

　　四、医院财务管理体制：实行"统一领导，集中管理"模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行"计划"为特征的'总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理。属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

　　五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

　　六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

　　七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

财务管理制度11

　　为了加强村级财务管理，提高村级资金运行效率和使用效益，促进农村经济健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《农村集体经济组织会计制度》、农业部《农村集体经济组织审计规定》和省、市有关法规政策规定，结合我村实际情况，特制定本制度。

　　一、收入的管理：

　　1、各种收入票据一律由村报账员在镇财政所领取、使用。任何人不得代领、代开。

　　2、村集体资金收入主要包括：“一事一议”资金;发包及上交收入;集体统一经营收入;土地补偿费;上级部门拔款和奖励;财政转移支付村级的补助资金;各种代收、借款等其他资金;以资代劳;其他收入。凡村集体取得的各项收入都必须先全额缴入“村集体资金代管银行专户”内。

　　二、支出的管理

　　村级一切开支均应取得全法凭证。杜绝白纸条。凡从企事业单位、商业经营单位和个体工商户购买商品或向有关部门缴款等须持正式发票报销入账;无法取得正式发票的，应使用由财政所统一印制的自制凭证。各种付款凭证要注明事由及其数量、单价和金额，要有经手人、证明人和审批人签字。手续不全的，不予报销入账。村级的'日常开支，由财政所根据各村经济业务的小，核给每村一定数额的备用金，季末或年末结账，据实报销。额开支须由村会提出申请，编制用款计划，由镇分工干部签字，财政所审核后方可支出。

　　1、村级财务实行按季报账。每季末由村报账员收集合理、合法有效的原始凭证报送财政所，经审核后，由资金会计开据现金支票到所在开户行领取现金。

　　2、村级招待费提倡实行“零”招待。确需安排就餐的，每人每次可按10元标准补助。

　　3、严格控制村级公务费支出。

　　4、专项资金(包括从外单位争取的.资金)必须专款专用。按确定的工程支出，由财政部门监督使用。工程结束后凭工程决算及税务发票列支。

　　5、村组干部工资由镇财政所统一发放，实行一人一卡，分上、下半年两次发放。

　　三、财务审批制度

　　1、村民员会财务实行一支笔审批制度。

　　2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(书记、主任一肩挑的由支村两另定他人〈下同〉)审批;在500(含500)元以上的须经书记审核后，再由主任审批。

　　3、所有支出的原始凭证，应当写明用途，由经办人、证明人、审核人、审批人签字，经理财小组盖章后方可入账。

　　4、村民员会要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、报刊定阅、办公费、差旅费等实行限额控制。

　　5、必须坚持财务公开，理财的原则。村级财务要逐步做到年初有计划，每季公布一次财务收支情况，年终公布各项财务、债权、债务、专项资金的筹集和使用情况。对群众映强烈和村干部发生变动的村，财政所应及时对此进行审计。

　　6、对违本制度的行为，按照有关规定进行严肃处理。

财务管理制度12

　　为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校各项事业蓬勃发展，根据我校具体情况，制定本制度。

　　一、关于财务管理的若干规定：

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　2、学校总务处履行财务职责，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作。

　　3、学校财务人员要严格执行有关财务制度的`政策，对违反财务制度的行为坚决制止。

　　4、认真全面地做好开学前的预算，期末的决算，计划使用经费。

　　5、做好财务各类账目，合理安排好学校各类开支，做到日清月结，账目清楚，

　　账款相符，专款专用，手续严密，内容真实。

　　6、严格执行各项审批制度，各部门购置物品前须填写“学校物品申请（购）单”，经

　　校长审批后方可购买。

　　7、妥善保管好会计凭证、帐册、报表等财物资料，定期归档。

　　8、严格执行有关财务制度政策，坚决抵制违反财务制度的各种行为。

　　9、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。

　　二、关于经费民主管理的若干规定：

　　1、经费预决算每年一次进行校内公示。

　　2、定期、不定期公布经费使用情况。

　　3、各部门的各项收费必须填写“学校部门收费申请单”后才能按规定进行，以保

　　障职能部门依法收费和做到阳光作业。同时各部门收费需履行好接受财务审核的义务。

　　4、购置货物票证，必须是统一发票。

　　5、每年举行一次职工代表大会，对财务运行情况进行通告并审议

　　6、坚持实行集体领导下的“一支笔”审批制度，重大财务活动集体研究决定。

　　7、现金报销，必须有经手人、证明人签名和领导审批签字，方可报销。

财务管理制度13

　　第一条为加强财务管理和经费核算，规范经费支出及审批程序，结合办公室工作实际，特制定本制度。

　　第二条县办公室统一为一个预算单位。办公室银行账户严格按国家规定开设和使用，办公室各股室及归口管理部门所有财务收支由人事财务股统一办理和核算。除人员经费外，人事财务股将归口管理部门公用经费作内部立核算。

　　第三条会计核算严格遵守《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规、制度。

　　第四条办公室会计机构为人事财务股，会计机构负责人为办公室主任，人事财务股设会计、出纳各一人，各司其职如下：

　　(一)会计员岗位职责

　　1.负责单位财务会计的全面工作。

　　2.负责对出纳员移交的各类原始凭证进行再次审核，若在审核过程中发现违规、违纪的原始凭证，应及时向办公室主任报告。对合法、合规、真实完整的原始凭证按国家统一的会计制度和会计电算化管理的有关规定录入微机制作记账凭证，经审核登账后，打印输出并附上原始凭证，同时按《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》等要求，登记账簿。

　　3.负责对出纳员所付资金进行审核，对不符合开支范围、管理不规范的资金不予盖章支付。

　　4.月末根据账务记录填制银行存款余额签证单，经开户银行核对签章后方可结账。

　　5.月终5日内，按有关报表编报要求，编制上报会计报表。

　　6.负责做好单位的年终财务决算工作，做到真实、及时、准确、完整、清晰。

　　7.为单位领导提供准确无误的财务会计信息。

　　8.负责有价票据的管理，做好票据领、销登激作。

　　9.服从分工，完成领导和办公室安排的其他工作任务。

　　(二)出纳员职责

　　1.负责办理单位综合预算指标范围内的转账、汇兑、拨付等资金收付业务。

　　2.根据有关财经法律、法规、制度的规定，办理单位工资的拨付(统发)和各种费用的报销、划解。

　　3.负责财务收支原始凭证的审核，其审核的基本内容：财务收支业务是否符合国家统一的财务会计制度的规定;原始凭证是否符合原始凭证的基本要素，是否符合原始凭证填制的基本要求;原始凭证的真实性、合法性。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对情节严重的、特殊的应当予以扣留，并及时向财务负责人报告;属政府采购范围的支出项目，是否经政府采购中心统一采购;原始凭证是否有经手人签字和单位领导审批签字。

　　4.负责整理原始凭证，根据原始凭证及时逐笔登记《银行存款日记总账》、《银行存款日记明细账》，做到日清月结，并及时按有关手续移交给会计进行核算。

　　5.负责按日编报单位《银行存款日报表》交会计审核和核算。

　　6.负责定期与会计核对银行存款余额，并相互签章加以证实。

　　7.积极配合会计做好单位的年终会计决算报表编制工作。

　　8.服从分工，完成领导和办公室安排的其他工作。

　　第五条经费预算由人事财务股在征求各股室和部门意见的基础上，按财政部门的规定和要求编制。预算编制完成报主任办公会议审定。

　　第六条经费支出严格按照批准的预算执行，即有预算才予安排支出。未列预算而需要支出的特殊事项，必须报办公室主任审查同意后方可安排支出。

　　第七条经费支出实行办公室主任审批制度。所有支出单据应由经办人签名确认后送人事财务股和分管领导审核，再送主任审核同意后方可报帐。县领导临时安排的开支项目，经办人员应事先向办公室主任报告。

　　第八条所有经费支出，经办人必须事前报告主任同意后和财务人员一同办理，原则上要有两人以上参与，并在原始支出凭证(发票)上签字说明或证明。严禁弄虚作假报销支出。

　　第九条各项支出须严格按照国家有关规定，凭合法合规的原始凭证办理支出报销。采购物品和核销支出按以下规定办理：

　　(一)购买办公用品。股室和部门采购办公用品，报经主任批准后，原则上由人事财务股统一购买。特殊情况需股室自行购买的`，报经主任审批同意后，方可购买，购买后必须报告人事财务股登记后方可使用。其中：属固定资产和耐用物品更新的，需把损坏(旧)物品交回人事财务股。物品采购结束取得正式发票，报主任签字后，方可核销支出。

　　(二)差旅费报销。干部职工因公出差必须填报出差审批单，填报出差事由、地点、天数等事项经批准后出差，出差回来必须报告批准出差人。办公室班子成员出差应报告办公室主任。报销差旅费必须附出差审批单及原始凭证，并按实际出差天数据实报销，差旅费用报销标准统一按有关规定执行。出差人员出差结束，在一周内，按批准时间和规定标准填写差旅费报销单，单据填好后先交批准出差人和财务人员审核再报办公室主任审批报销。若有出差预支公款的，必须一并结清。

　　(三)车辆费用报销。经批准的车辆修理费用和出车产生的各项费用由驾驶员按规定填写报销单，送小车队队长和分管领导审核后再送主任审批报销;部门使用的车辆产生的费用先由小车队队长、部门负责人、分管领导审核后，送主任审批报销。

　　(四)接待费用报销。接待工作应本着勤俭节约、热情、规范、适度的原则进行，有接待任务时，应先请示主任同意，根据来人情况由相应的领导和部门人员参加，凡与公务无关及未经批准的接待，费用由各股室或部门相关人员承担。

　　为方便工作，需在定点酒店或经销店挂账的，必须是办公室商定的有效签单人签字，并事先报告办公室主任和人事财务股负责人，否则一律视为无效签单，不予报销。

　　第十条经费报销人对所提供原始凭证的真实性、合法性和完整性负责。

　　第十一条财务人员对经办的经费支出负责。收到支出报销凭证要严格审查，发现问题必须要求报销人重新完善相关凭证或手续，凭手续完善的凭证报销支出，不得以不合规、不合法的凭证报销支出;对于在经费报销过程中发现的原始凭证不真实、不合法、不完整、随意扩开支范围、提高开支标准等违本规定的经费报销事项，予以退回，拒绝付款。

　　第十二条职工因工作需要借备用金的，须经办公室主任批准并在事后归还，最迟应在本年度12月20日以前归还。

　　第十三条单项支出数额较的，由主任办公会集体讨论决定。

　　第十四条采购物品必须遵守政府采购有关规定，涉及政府采购物品的必须报政府采购办审批。

　　第十五条人事财务股必须做好整个系统的固定资产管理工作，一年清理一次，达到报废或自然毁损的，写出处理意见报有关部门批准后，及时核减固定资产。

　　第十六条部门需要作定点记帐的应单立户，不得与县办户头并在一起，以便作帐务处理。

　　第十七条人事财务股负责向有关部门按时报送会计报表资料，并认真整理、保管会计档案，确保会计资料的完整性、真实性。

　　第十八条办公室机关财务人员和其他工作人员违以上规定，对单位名誉造成损害或给单位造成经济损失的，视情节和后果追究政纪、经济直至法律责任。

　　第十九条本制度自印发之日起执行，原管理规定自行废止。

财务管理制度14

　　一、目的

　　为了规范直营门店的财务管理，统一销售收入的核算流程，特制定本规定。

　　二、货品收发

　　直营子公司收到总部来货，在ERP中开具发货单，将总部发来货品发往专卖店，专卖店店员清点完签署“发货单”，“发货单”由店长和直营公司财务各自保管。

　　三、销售小票

　　“销售小票”由直营公司统一下发，由店长签收，上面盖有公司印章，并进行销售小票登记备查。

　　“销售小票”一式三联（即：存根联，财务联，客户联）。在销售商品时，店员开具销售小票，顾客拿“财务联”和“客户联”交款给收银员，收银员收到“销售小票”确认单价无误后，收取顾客相应货款。收款后，收银员在“销售小票（财务联）”上签字确认。“财务联”由顾客交给店员据以提货。根据实际情况，经报请公司备案，也可由收银员开具“销售小票”，自留“存根联”，“财务联”由顾客交店员据以提货。

　　四、日清管理

　　每日闭店前店长根据销售小票“财务联”和收银员核对当日销售额和收款，做好“日结清单”，双人签字确认。

　　每天销售金额由由公司委派公司出纳于下班前集中店面收款，统一缴存银行。店长存入公司出纳指定的公司账户；根据实际情况，经公司领导批准，也可由公司委派公司出纳于下班前集中店面收款，统一缴存银行。出纳到店面收款时，出纳和店长核对当日销售清单确认收款无误开具当日收款收据，收款收据一式四联，由出纳和店长确认签字，留客户联给店长（此联由店长保管），其他由出纳带回公司保管。

　　“销售小票（财务联）”和“日结清单”由业务员或公司出纳本人每天到店里收取，拿到公司，公司出纳根据每天的'销售小票金额和每笔银行卡存款核对，而且还要核对是否根据公司规定的零售价销售。

　　五、销售确认

　　第二天“销售小票（财务联）”交公司财务做帐，财务按日销售清单录入ERP上报销售。确保ERP和实际销售一致。

　　到月底要求每个直营店店长做一份进、销、存、月报表和销售金额汇总数，由公司财务经理根据公司出纳每天汇总的销售款和店长做的销售金额核对，做到了核对无误。

　　直营店当月销售金额及时开票确认收入，每月发货、出库单由业务员跟踪，让店长收货后签字，然后返回公司，由财务助理做好每月直营店进、销、存明细台账，核对发货款号明细和发货数量明细。

　　六、月末盘点

　　每月店长安排员工根据帐目对货品及时进行清点，发现缺失，串货后分清责任并及时向公司书面说明进行备案；公司不定期安排人员抽盘，确保货品安全。

财务管理制度15

　　为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体状况，制定本制度。

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、群众和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际状况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状况进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　2、编制预算务必坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持用心稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。