（热）财务管理制度15篇
现如今，人们运用到制度的场合不断增多，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。到底应如何拟定制度呢？以下是小编帮大家整理的财务管理制度，希望对大家有所帮助。
财务管理制度1
第一章总则：
为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。
第二章现金管理制度：
为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。
一、现金使用范围：
1．员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；
2．出差人员差旅费；
3．采购办公用品、零星备件或其他零星开支；
4．业务活动的零星支出备用金；
5．确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。
二、现金收付原则：
1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理；
没有按照《资金管理审批制度》审批签章的，财务不予付款。
2．因公外出或购买物品，需借用现金时，按照《员工借款管理》的规定办理。
3．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面许可除外），不准保留帐外公款。
4．出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。
三、现金收入和支出：
1．不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。
2．支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。
3．学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。
4．支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；
5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；
10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；
事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例外）。
四、现金报销时间规定：
1.购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。
2.出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。
3.员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。
五、库存现金的管理：
1.库存现金限额原则上以满足学校2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。
2.办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
3.财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因后按照董事长审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。
4.财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。
5.现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。
六、处罚：
1.对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。
2.凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。
第三章银行存款管理制度：
一、学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。
二、银行预留印鉴应分别保管。
三、为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。
四、财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对所有的银行结算凭证必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。
第四章资金管理审批制度：
一、日常管理费用的管理所有费用须经学校主管领导批准。如果主管领导不在学校，可以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。
（一）业务审批流程：经办人提出申请——→分校执行校长核准——→财务审核——→董事长审批——→财务付款（二）业务范围：办公费、差旅费、业务招待费、福利费等1.车辆维修费及汽油费管理规定：（1）车辆实行定点维修，汽车大修须经行政部认真调查核实后提出车辆维修计划，报领导批准，按规定办理维修报批手续。（2）因公外出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示领导同意后，方可就地维修。驾驶员需持有效票据进行费用报销。凡未按要求、私自维修的`，费用自行承担。（3）汽油费实行“统一管理、定点加油、分车核算”制度，驾驶员持油卡加油。车辆油卡充值由财务人员办理，主卡由行政部管理。（4）除长途行车和特殊情况外，不得自行购买油料。外出途中购买油料须经领导同意后方可办理报销。
2.学校办公用品、学校聚餐费用等由各分校采购管理，学校制定预算。
（三）办理标准1.经办人要求财务开具的支票如果收款人因特殊情况需要学校予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面证明并经学校领导批准。凡是支付现金，必须取得收款方现金收据，如果收款方是个人，须取得对方身份证复印件以及收条。
2.涉及采购、应酬等费用，须提前作预算申请并经学校领导批准，无审批单财务不予报销。
3.所有关于日常管理费用的报销，超过会计年度（指公历一月一日起至十二月三十一日止）发生的费用，学校不予进行报销。 5.费用报销时间一般定为每月25日报销，紧急购买材料及其他特殊款项不受此时间限制。
6.一般费用报销小于1000元可以现金结算，大于1000元通过银行（包括支票、网银）结算。如果大于50000元需要用现金支付，须提前两天通知财务，财务与银行预约后才能报销。
7.在工作中所产生的各类日常费用必须凭发票报销，所有原始单据不得丢弃。复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须取得对方有经税务同意的证明以及学校领导的批准。
8.费用报销发票的内容包括日期、商品名称（笼统名称一律附销售清单）、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的公章或发票专用章，付款人信息必须正确无误。办公费用和劳保用品报销发票后面必须附送货清单或明细。
9.报销费用、付款或转账时必须填写“费用报销单”、“用款申请单”，所有单据要按性质（如办公费、通信费、招待费等）和部门分类、分次、分页粘贴（粘贴不能超出纸的范围，不能整叠粘贴，一张张分散整齐贴好），并具体填写摘要，所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写。
二、员工借款的管理凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写“借支单”。“借支单”分备用金借款和专项借款。
1.“借支单”留财务部存底，待借款还回时财务开冲账收据给借款人，备用金借款员工原则上在每年年底25日前须还清备用金借款。
2.支票领用必须在支票头上签名确认，“借支单”必须由经办人填写，学校主管领导签字，财务审核后支付。
第五章财产管理制度：
凡学校购入的运输设备、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。其余作为低值易耗品。 1.学校财务部负责学校所有财产的会计核算监督。
2.学校本部使用的所有固定资产及学校所有办公用品用具由行政部归口管理。
3.行政部应指定专人负责学校财产的业务核算，应设立台账，登记学校财产的购入、使用及库存情况，负责组织学校财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
4.财产的清查、盘点（1）学校对固定资产的购入、出售、清理、报废 都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
（2）固定资产和低值易耗品必须由行政部每年年底盘点一次，于年度决算时处理完毕。
（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。经主管领导批准后作相应会计处理，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
第六章会计档案管理制度：
1.凡是本学校的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
2.会计凭证应按编号顺序每月装订成册，标明年度、月份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账），由会计归档保存。
3.会计报表应分月、季、年报，按时归档，由会计负责保管，并分类填制目录。
4.会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管领导批准。
财务管理制度2
为了严肃财经纪律，强化财务管理，确保机关运转和干部待遇，经研究决定制订本财务管理制度。
1、财务管理原则。
财务管理要遵循励行节约的原则，做好开源节流工作，确保政府机关正常运转和干部工资按政策兑现。
2、资金进帐程序。
乡年初所定战线上交资金和年内发生的收入一律进乡财会帐，统一使用财政票据，在分管财经领导安排下，乡财会到来源单位拨款进帐，确保运转所需必要资金，出纳对每笔收入要及时报告分管财务领导和办公室主任，对线上收支单独记账。
3、开支报销程序。
乡机关财务所有支出实行一支笔审批制度，开支票据必须正规，并有经办人签字和注明用途，由办公室主任核实鉴证，分管财务领导审批后方可报销入帐，线上的支出还应有分管领导签字把关，会计要严格把关。白条一律不能入帐。
4、现金管理程序。
现金统一由出纳专管，不得擅自挪用和外借。因公出差办事或其它特殊情况需要借款的'，必须由个人写出申请，报乡长审批，方可借款，20xx元以下的须经分管财经领导同意；20xx-5000元须经乡长同意，5000元以上须经集体研究同意。因公出差、办事借款应在事后一周内结清借款；因私事原则上不能借款，确因特殊情况需乡长同意，才能借款，借款后，应在三个月内结清借款，否则扣发工资。
5、财会报帐程序。
财务人员要坚持原则，做到日清月结，手续齐全，帐目清楚。在乡境外支出除在县定点餐馆就餐按三节结帐外，所有支出一律发生即付，当日结帐，谁经手谁结帐，一律不挂帐。在乡境内支出一是小车、食堂招待、电费、电话费、会议费、培训学习考察费、公务活动费按月结算；二是平时办公、付食、维修等**各店（场、厂）挂帐，必须是经办公室主任同意，由办公室主任安排办公室人员经手，在购物清单上注明用途、时间、金额并签字作为凭证的附件，实行三节结算支出。每月30日前办公室主任要督促出纳到财政所报一次帐，并对出纳盘一次库，亏库限期退回。出纳报帐后要做好一份资金收支流水帐，送交书记（乡长）、分管财务领导、办公室主任，使领导及时准确掌握财务收支活动情况。
6、票据管理。
乡财会及各条线收款必须统一使用财政收据（县有统一规定的除外）。
7、民主理财程序。
财务管理要实行民主理财，公开监督。开支发票20xx元以下的由分管财务领导审批后方可开支。20xx元以上5000元以下的须经乡书记（乡长）审批方可开支。5000元以上需经乡党委会或工程建设指挥部（领导小组）通过。
8、上交创收。
各线要树立过紧日子的思想，管线领导日常办公、交通、上下联络等开支一律在各线开支，同时要积极主动地为乡政府创收。企业线今年上交3万元，端午节、中秋节各上交1万元；其余年终一次结清。计生线向乡上交5万元，端午节、中秋节各上交1.5万元，其余年终一次结清。城建线要想办法为乡创收，各线凡向上争取项目和资金为乡创收的，费用实报实销，贡献较大的，将给予一定的奖励。
9、各线收入必须统一进乡财会帐，乡财会对各线收支单独记帐，所需开支须经乡战线分管领导签证，乡长签字方可支出。
10、财政所管理职责。
分管财贸领导要督促财政所履行职责，规范财务管理，及时搞好资金调度。凡上级项目资金必须经乡分管财经领导签字后方能拨付，同时做到专款专用，不能截留或挪作他用。要加强对预外资金的管理工作，做好帐目，特别是项目资金帐务，坚持零户统管。既要管严，实行一个笼子、一个口子、一支笔，又要管活，把资金用在刀刃上，为各条线的正常工作做好服务。
财务管理制度3
酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。
财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展。
第一节酒店财务管理范畴
一、会议核算管理
1、会计核算原则
(1)遵守中华人民共和国国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。
(2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。
(3)采用借贷复式记账法记账。
(4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。
(5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时。
(6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。
(7)一切收入与费用的`计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。
(8)划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。
(10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。
2、会计科目
(1)资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。
对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。
⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。
⑩开办费(指新建酒店)
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
(2)负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③应付税金
核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。
(3)资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。
③本年利润
核算本年内实现的利润(或亏损)总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”
④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
(4)损益类
①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
营业收入分为:
酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。
②营业税金
根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用
薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。
售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本的利息。
财务管理制度4
1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3―5人组成，负责村级财务监视管理工作。
2、村级财务监视管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监视村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。
4、民主理财小组在监视中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进展处理。
财务管理制度5
为了规范公司财务人员经办的每一笔业务，督促财务人员不断提高自身的业务素质，特制定财务人员考核条例。
一、原始凭证
1、自制原始凭证漏填单位或个人名称、日期、项目、计量单位、业务内容的每项扣1分。
2、漏填、错填数量或金额及金额大小写不相符的原始凭证不准入账，应重新开具违者扣10分。
3、付款凭证无负责人签字，坚决不准入账，违者追究当事人10-50%的罚款。
4、不按《财务手续管理规定》办理相关业务，每发现一次扣5分。
5、对外取得原始凭证丢失，应向原单位取得证明，并经单位负责人签字认可方可报销；如因特殊原因，无法取得原单位证明，则需本单位共同出差人写出书面证明，并经单位负责人签字认可，方可报销。如无人能证明，则不能入账报销违者扣5分。
6、销货退回时，要填写红字发票，并办理退回产品的入库手续，不符合规定的扣5分。
7、报销凭证中只能用发票联报销，不能用其他联代替违者扣2分。
8、发票、收据要按编号顺序使用，作废的发票、收据要加盖“作废”章或写“作废”字样后，粘在存根上，不得撕毁。如出现发票、收据丢失或撕毁，每份罚款100元（增值税发票除外）。
9、增值税发票要有专人保管，存放于保险柜中，如有作废，按规定向税务机关申报；如有丢失及时报案，声明作废，以免出现意外违者除按税务部门的规定处罚外每次扣20分。
10、原始凭证不准涂改、刀刮、皮擦、违者追究责任人等额罚款。
11、不按规定办理出入库手续及出入库手续不齐全每笔扣10分。
二、记账凭证
1、记账凭证漏填或错填凭证编号、日期、科目、摘要、附件张数等内容的每项扣1分。
2、记账凭证漏填或错填数量、金额的每项扣2分。
3、记账凭证的摘要简单而不明了的扣2分
4、除了月终结转利润的凭证为，其他所有记账凭证没有原始凭证做附件的扣2分。
5、已做账的原始凭证，不及时审核、记账、打印记账凭证，粘贴原始凭证的`扣5分。
6、记账凭证的附件粘贴错误，张冠李戴的扣5分。
7、记账凭证不按期装订成册，及时归档的扣5分。
8、记账凭证装订不整齐，凭证封面未按规定内容填写的`每项扣1分。
9、记账凭证装订线封签处不盖装订人章的扣1分。
三、账簿
1、年度终了，不按规定设置、打印账簿及时归档的扣5分。
2、账簿装订不整齐，账簿封面未按规定内容填写的每项扣1分。
3、不按记账凭证日期、顺序登记账簿的扣1分。
4、错记账户张冠李戴的扣2分。
5、不按规定时间对账（每月对账时间不能超过次月5日），对账后不及时调账（包括单位与银行之间，单位与单位之间）扣5分。
6、账实、账证、账表、账账不符每项扣1分。
7、会计科目不合理扣2分。
四、报表
1、不按规定日期报表扣2分。
2、漏填或错填报表日期、单位名称、报表项目及栏次每项扣1分。
3、报表印章不全的每个扣1分。
4、报表字迹潦草，纸面不整洁每个扣1分。
5、年度终了，不及时装订报表及归档的扣5分。
6、报表装订不整齐，报表封面未按规定内容填写的每项扣1分。
7、报表数据与账面数不符，而未作附注说明的扣5分。
五、实物操作
1、出纳人员不每天清点现金，造成盈亏的，追究出纳员等额之罚款。
2、以白条抵顶库存现金、存货的，每次扣5分。
3、不每天登记现金日记账的每次扣5分。
4、不得挪用公款，违者按贪污处理扣20-80分。
5、保管不当出现库存现金失窃或丢失，由责任人负责赔偿。
6、未经批准不得转借银行账户，违者，追究当事人等额之罚款。
7、不按制度规定计提坏账准备的每次扣20分。
8、存货不按规定计提跌价准备的每次扣10分。
9、购建固定资产、低值易耗品没有呈批手续的扣20分。
10、处置报废财产当月不错财务处理的扣5分。
11、固定资产、低值易耗品未按规定年限计提折旧、摊销费的扣5分。
12、未设立档案目录、发票领购簿或登记不清楚、不整洁的扣5分
13、会计档案保管不善，造成丢失损毁等后果的扣20分。
14、不按期进行清查、盘点，造成账实不符的扣5分。
15、当天发生的业务不及时处理的扣5分。
六、其他
1、外出办事必须请假并填写外出事项登记簿、出发时间、事由、返回时间如有违反按公司制度执行并扣3分。
2、严禁非财务人员操作电脑。
3、对打印机缺乏爱护保养的违者扣5分
为进一步健全委派财会人员的管理制度，提高委派会计人员的工作质量，增强工作责任感，将其工作任务完成情况同考核有机结合起来，特制定本办法。
一、考核"德、能、勤、绩"四个方面。
"德"指遵纪守法、执行财经法规情况，思想觉悟，纪律观念和职业道德等方面；"能"指政策水平，业务能力，工作效率及质量，包括专业理论和单位会计制度建设方面；"勤"指工作态度，敬业精神，主要考核上下班及出勤方面；"绩"指工作实绩，主要考核工作任务的完成情况，派驻单位的评价，奖惩情况。
二、考核实行百分考核制，具体标准如下：
①自觉遵守单位的各项规章制度，积极参加单位开展的各项活动，工作中不循私、不受贿、不挥霍、不浪费，自觉遵守职业道德的，得十分，上述行为违反一次扣二分。
②能及时全面掌握国家有关财经政策，财务制度以及、政府和财政部门出台的各项政策、规定和制度，得十分，出现一次差错扣二分。
③业务方面，具有一定的专业技术和技能，熟悉财会知识，胜任财会工作，账目清楚，数据准确，按时记账、结账、报账，为领导提供好决策依据的得十分。达不到上述要求的，一项扣二分。
④自觉钻研财会专业理论，制定好本单位的会计制度、规则、会计岗位责任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。
⑤热爱本职工作，工作态度好，按时上下班，无旷工，得十分，累计迟到早退达五次扣1分，旷工一天扣1分。
⑥按时参加会计培训，遵守会计例会制度，全年无缺席的得十分，缺席一次扣二分。
⑦能圆满完成岗位工作任务及领导交办的其他工作，协调好单位内部及与外单位各方面的关系得二十分，对没有完成任务或完成任务差的，酌情扣1至5分。
⑧在年中专项检查及年度审计中，无发现有违纪行为的得十分，否则视情节轻重酌情扣分
三、考核结果分优秀、称职、不称职，考核得九十分以上者为优秀，六十分以上者为称职，不达六十分为不称职。
四、考核兑现：
1．对成绩优秀者，给予表彰奖励。
2．考核不称职者，给予批评教育，限期改正，连续两次考核不称职者，调离财会岗位。
3.考核中发现有违纪行为者，视情节轻重给予通报批评、停职检查、撤销会计职务等处罚，直至送交司法机关查处。
财务管理制度6
一节总则
条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
二节财务机构与会计人员
条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
条公司部会计师。
公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：
执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
监督全系统的财务管理和活动；
监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的'素质和业务水平；
签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书。
条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
计划财务部部长的主要职责是：
主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
财务管理制度7
一、什么是企业：以盈利为目的的经济组织。
正是因为企业是盈利为目的，所以企业从成立的那一天起，就面临着激烈的市场竞争，始终处于生存、倒闭、发展、萎缩的矛盾之中，企业管理的首要任务是生存，只有生存才能获利，企业管理的目标“生存、发展、获利”（过程和一个人一样）
企业生存的基础是市场，要占领市场就必须要有独特的经营方式，不断创新，以优质的服务占领市场，同时在合理的前提下不断降低成本，减少支出，提高企业竞争能力。
二、企业成立的过程（选型）
（1）筹资
（2）投资
（3）资金运作即经营活动
（4）资金分配
（一）筹资：筹措资金。
（二）投资：预测、法例、预算、控制、分析。
例：餐饮业：朝阳产生、品牌优势、成功的管理经验、本土化（入乡随俗）
（三）资金运作（生产经营，钱—物—钱）
（四）资金分配（利润分配）
三、财务在企业经营中的作用：
（1）财务的两大技能（核算、监督）
（一）核算：就是利用专业的，科学的，计算方法，为企业作好经营分析。
（二）通过核算，提供分析，监督财产完状况及作用状况。
四、成本管理
（1）为什么要加强企业成本管理，成本管理是企业竞争能力的表现，是增加利润的根本途径，其抵御内外压力，求得生存的保障，是企业发展的基础。
（2）成本的概念，成本一词被人们广泛使用，即使在同一领域中，同一个企业同一个人身上成本的概念，都是在不断变化的，例：后厨主管，厅面的主管，单店的经理，昆明公司经理（火、中）、整休，云贵公司，所以要定义成本，首先要定义收入，成本配比原则的情况下，成本的概念都正确。
（3）成本的特征：
（一）资源的耗费
（二）是以货币计算的耗费
（三）是特定对点的耗费
（四）是正常经营活动的耗费
（4）成本管理是企业管理者在满足客户需要的前提下，在控制成本与降低成本的过程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本达到预先规定的质量、数量与其他要求。
（5）成本管理的目的可分为降低、控制两种。
（一）控制是指在核定指标下的管理
（二）降低、务析会因，系取措施，合理降低。
（6）控制系统的组成
（一）组织系统
（二）信息系统
（三）考核
（四）奖励
（7）成本控制原则
（一）经济原则：指推行成本控制而发生的成本，不应超过因缺少控制而丧失的经济利益。
（二）因地制宜：控制系统要适合企业自身的特点，不可照搬。
（三）会员参加：任何成本都是人的某种作出的结果，只能由参与或者有权干预治功的人来控制，不能指望局外人来控制，任何成本控制方法，其本质就是要设法影响执行作业的人，让他们自发地进行自我控制，所以每一位员工都负有成本责任成本控制是全体员工的共同任务，只有通过全体员工的共同努力才能完成。
成本控制对员工的'要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意识，养成节约成本的习惯，关心成本控制的结果，理解成本控制的意义，有效控制成本的关键是调动员工的积极性，主观能动性。
每个人都不希望别人来控制自己，大家在领取奖金时总春风得意，笑容满面，似乎忘记了奖金的产生过程，这其中有多少辛酸苦辩，有多少矛盾产生，没有想起奖金是在监督下完成的，严格控制不是一件令人愉快的事，不论是主管经理、员工都是如此，但控制在任何时候都是必须的。
（8）成本控制要注意如下几个问题：
（一）有客观、准确、适用的控制标准。
（二）鼓励参与制定标准
（三）让员工了解企业的困难和实际情况
（四）建立适当的奖励措施
（五）冷静地处理成本超支和过失
（9）在分析成本不利差异时，应寻求解决为准，而不是找“罪犯”。
五、领导推动原则
成本控制对企业领导的要求是：
（1）重视并全力支持成本控制
（2）具有完成成本目标的决心、信心
（3）具有实事求是的精神
（4）以身作则
六、成本降低
（1）成本降低与成本控制的区别
（一）控制以完成限额为目标，降低则以最小化为目标
（二）控制仅限于有指标的项目，降低则指全部
（三）控制是在执行过程中努力实现目标，降低则包括，预处、决策、调整
（四）控制文称绝对控制，降低，称相对控制
（2）降低的原则
（一）以顾客为中心
（二）科学分析生产过程
（三）主要目标是降低单位成本
（四）靠自身力量、降低成本、不能从顾客
（五）要持续降低
（3）降低的主要途径
（一）开发新产品，改变成本结构
（二）采用新的设备、工艺、材料
（三）开展成本管理
（四）改进员工的思想意识，提高技术水平
七、成本分类
（一）按经济性质分为：材料、动力、工资、折旧、税金等
（二）按用途分：生产成本、销售成本、管理成本。
（三）按成本习性分为：固定成本、变动成本、半变动成本
注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低单位固定成本，可以降低。
变动成本：水、电、汽要尽量合理降低。
半变动成本：工资，要适量运用，以期达到最佳平衡。
财务管理制度8
食堂管理员岗位职责
一、食堂管理员负责食堂的全面管理工作，准确掌握食堂工作人员和炊事人员的思想工作、生活情况，加强思想政治工作，充分调动食堂工作人员的积极性。
二、搞好主副食调配，增加花色品种，提高饭菜质量，搞好成本核算，做到饭菜份量足、价格合理，经济实惠，花样多，品种多，质量好。
三、搞好食堂的伙食卫生、安全保卫工作。
四、经常听取员工对食堂的工作意见和要求，不断改进服务态度，提高饭菜质量。
五、监督做好厨具、餐具的日常清洗、消毒和伙房内环境卫生的清扫工作。
六、监督检查炊事员的个人卫生。
七、注意节约、杜绝浪费，经常检查、保养所有的食堂设备，做好防火、防盗等安全工作。
公司食堂管理制度
一、随着公司的硬件设施的不断完善，为进一步规范公司食堂后勤管理，为职工营造一个温馨、卫生、整洁的就餐环境和确保员工的身体健康，特制定本规定。本规定适用于食堂工作人员、在盛隆就餐的职工。 办公室对职工食堂进行管理，接受食堂工作人员和就餐职工的投诉。
二、食堂工作人员负责为盛隆规定就餐职工提供一日两餐。
员工食堂每日供应午餐时间为12：00——12:30，晚餐时间为6：00-6：30。晚餐时间随季节变化另行通知，请所有员工按时就餐。不能提前到食堂以便影响食堂人员的操作，请各生产员工配合公司的管理制度。
三、就餐人员必须按需盛饭打汤，以吃饱为原则，提倡节约就餐，不许故意造成浪费。就餐后一律将剩余饭菜倒入指定处，不允许把饭渣倒入水池内堵塞水池。
四、员工用餐后的餐具放到食堂指定地点或者自行保管，不得在食堂随意乱放。
五、食堂内不准抽烟，不准随地吐痰，不准大声喧哗，食物不准乱堆乱放，乱扔纸屑、垃圾，做到文明用餐。
六、就餐人员一律服从食堂管理和监督，爱护公物、餐具，讲究道德。
七、讲文明、讲礼貌，尊重食堂人员，对食堂管理服务有意见，可向办公室提出，不能与食堂人员争吵。对食堂的饭菜质量和食堂工作人员的服务态度有意见者，可向办公室协商解决和完善，不得因此和食堂工作人员发生矛盾而争吵、打架。如有违反以上规定者，办公室有权给予相应处罚。
九、爱护食堂的公物和设施，不得随意挪动或损坏，若有损坏，照价赔偿。
十、外来人员、访客等就餐，应当天及时向办公室申请，3人以上必须提前一天申请，由办公室安排食堂工作人员。
一、管理内容
（一）食堂卫生管理
1． 严格执行食品卫生法。原料、食品做到“四个不”。 （1） 采购员不买腐烂、变质的原料。 （2） 保管员不验收腐烂、变质的原料。 （3） 加工员不用腐烂、变质的`原料。 （4） 服务员不卖腐烂、变质的食品。 2．食物存放做到“四隔离”。 （1） 生食、熟食隔离。 （2） 成品与半成品隔离。 （3） 食品与杂物、药物隔离。 （4） 食物与天然水隔离。
3．用（食）具实行“四过关”。一洗、二刷、三冲、四消毒（用 蒸气或开水）。 4． 搞好室内外卫生，并经常保持清洁，室内做到无苍蝇，每桌就餐后要及时清理干净，以便第二批人员就餐，实行定人、定物、定点、定质量分工包干负责的办法。
5． 个人卫生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理发、勤洗衣服被褥、勤换洗工作服等。
（二） 对炊事人员及服务员每年春季进行一次体检，炊事员必须持有健康证上岗。炊事员发现有传染病应及时调离。
（三）充分发挥现有炊具作用，对现有炊具、设备实行专人专管，每天检查，做好维护保养，保证餐具、设备性能完好，做到安全生产。根据公司发展状况，逐步实现炊具操作机械化。
（四）烹调管理
1.细做、精做各种主副食，保证质量。
2.主动征求职工意见，根据情况和季节适当调整口味。
（五）财务管理
1.食堂采购要精打细算，勤俭节约、适宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴变质、浪费或者份量不够。采购的粮食、蔬菜进行进仓入库手续。 2.严格实行成本核算，把好钱、粮、实物的进、烹、销、存四关，做到帐目清楚，帐物相符。
3.勤俭办食堂，精打细算，节约水电、用电、用煤和各种管理费用、杜绝浪费。
财务管理制度9
第一条
会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。
第二条
会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。
第三条
原始凭证的规范：
1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。
3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。
4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。
5、提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。
6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。
7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。
公司的财务管理制度12
一、目的
为了加强公司的财务管理工作，规范各项目的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本规定。
二、适用范围
XX电子商务科技有限公司所有员工
三、财务职责
负责建立、健全公司相关财务制度，监督各项制度的实施与执行。负责本部门的财务预算、公司支付宝账户收支及银行结算业务。负责本部门记账、对账、财务报表、财务分析及财务档案管理工作。
四、店铺和账户管理
4.1企业店铺相关信息包括店铺账户名称、登录密码、绑定手机号、绑定邮箱及邮箱登陆密码须提交财务做备案。
4.2企业店铺支付宝分为店铺直属支付宝和企业支付宝两种。店铺直属支付宝与淘宝店铺紧密相连，承载店铺所有的.收支业务；企业支付宝账户在申请企业店铺的时候，仅用于验证企业身份，在店铺经营过程中产生的收支业务，不经由企业支付宝账户办理。
4.3客户店铺需绑账号和钱包账号的，因按客户要求进行绑定，严禁使用任何个人或其他公司银行账户，公司店铺需绑定的电话号码和邮箱的，都应绑定公司总经理的手机号码和邮箱，严禁使用他人手机号码和邮箱；
4.4各店铺钱包由项目经理进行管理，并在接收账号后重置登陆密码和支付密码，严禁向他人泄露钱包信息，项目经理可根据运营情况进行资金提现到绑定账户
4.5需由用钱包付款的一切支出，包括但不限于店铺装修、维护以及缴纳各种业务保证金，均需由项目经理书面申请，并报总监、总经理审批签字后方可进行。
五、费用报销管理
财务管理制度10
一、总则
1.1 根据《中华人民共和国物业管理条例》等相关法律法规的要求，制定本制度。
1.2 本制度适用于小区或物业管理范围内的业委会及其成员单位。
1.3 业委会应当建立健全财务管理制度，保证业委会财务安全、合规运营。
二、财务管理机构
2.1 业委会设立财务管理部门，具体由委员会成员指派成员负责。财务管理部门直接向业委会主席汇报工作。
2.2 财务管理部门的职责：
（1）开立银行账户，管理现金和银行存款；
（2）处理业委会各项收支事务；
（3）编制预算，并监督实施情况；
（4）制定财务管理制度，加强财务风险控制；
（5）组织会计核算、审计工作，保证财务信息真实可靠。
三、财务管理流程
3.1 收款管理
（1）业委会成员应当按照规定及时缴纳业委会费用；
（2）接受业主或者业主委托的业务，应当与业主或者业主委托人签订书面合同，并告知有关费用标准。
3.2 付款管理
（1）业委会成员应当依据预算和审批的项目，按照规定程序批准费用报销；
（2）资金支付应当通过银行转账方式进行，并留存相关凭证。
3.3 财务报告
（1）业委会财务管理部门每月制定业委会财务报表，汇报收支情况；
（2）年度末，编制年度财务报表，公开披露。
四、财务风险控制
4.1 管理成本，避免浪费。
4.2 严格审核各项支出。
4.3 充分利用信息化手段加强会计核算管理。
五、违规处理
5.1 对于违反本财务管理制度的行为，业委会应当给予警告、罚款等处罚。
5.2 严重违法行为应当报案处理，依法追究相关责任人员的法律责任。
六、附则
6.1 本制度由业委会财务管理部门制定，经过业委会审议后生效。
6.2 本制度的解释权归业委会所有。
总结：
1. 本文档所涉及简要注释如下：
（1）业委会：指由业主自愿组成的自我管理组织。
（2）财务管理部门：指业委会设立的专门负责财务管理的部门。
（3）预算：指在一定时期内对业委会的收支情况进行合理安排和规划，以达到预期目标的计划。
（4）审计：指对业委会的财务状况和经营活动进行检查、评估和审查的过程。
2. 如下本文档所涉及的`法律名词及注释：
（1）《中华人民共和国物业管理条例》：是物业管理领域的基本法规，详细规定了物业服务企业和物业业主的权利和义务。
（2）财务风险控制：是指为了保证财务安全和合规运营，在实施财务工作过程中采取一系列风险管理措施。
（3）相关凭证：指用于记录业委会各项支出事项的发票、收据等凭证。
（4）公开披露：是指将业委会的经济财务信息、管理决策和行为等内容向社会公众充分公开，保障业主知情权和监督权。
财务管理制度11
一、学生营养改善计划财务管理实行校长负责制,审批收支,把好账务关和实物管理关。
二、学校食堂总务具体负责食堂账务管理和实物管理工作,有条件的学校可单独设置保管员,负责实物管理工作。
三、营养餐资金实行以楚雄市财政局、教育局联发楚财教【20xx】15号文,《关于下达20xx年春季学期农村义务教育学生营养改善计划省级试点县级补助资金预算的通知》资金下达情况表中的`补助人数分完小核算,专款专用,严禁克扣、截留、挤占和挪用专项资金。
四、各完小坚持为学生服务的宗旨,不得赢利,学生营养改善计划补助资金不得直接发放给学生个人和家长,只能将补助资金用于学生提供保值优质食品。
五、学校收到营养餐食品时,由专人负责签收并分类登记入账(资金帐、实物帐),并记好支出帐(资金帐、实物帐),便于报销、核查。
七、学生营养改善计划资金必须用于支付在校学生营养餐食品的购置费用,专款专用,禁止挤占、挪用、截留或套取专项资金。否则,一旦查出按违纪行为论处。
八、各完小应按营养餐标准和数量足额配餐,严禁将学生营养改善计划资金或食物用于补助教职工伙食、支付食堂从业人员和学校公用经费支出。
九、有违规、违纪行为,必须立即查清事实,落实整改措施,并追究当事人责任。
十、学生营养餐财务实行一月一清算,一学期一公开一公布。自觉接受学生、家长、社会、审计部门的监督和审计。对违规违法操作,造成严重后果的移交司法机关处理。
财务管理制度12
第一章总则
一、为进一步加强学院食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，严肃财经纪律，根据《高等学校财务管理制度》等有关规定，制定本办法。
二、本办法适用于唐山学院食堂，包括教工食堂和学生食堂。
三、学院开办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的。
四、学院食堂应开设银行专用结算账户，由学院财务处统一管理。
五、学院食堂必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。
六、学院食堂的会计档案资料，纳入学院会计档案资料统一管理。
七、学院食堂负责人对食堂的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
八、学院财务处、食堂会计人员依照本办法规定进行会计核算，实行会计监督。
第二章食堂现金管理
九、库存现金不得超过1000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂账户统一管理，大额现金存取银行时须有专人同行。支付超过1000元应通过银行转账或使用公务卡。
十、不能私设小金库，不得挪用现金和私自借用现金，现金如有遗漏、假币等，所造成的损失由当事人负责。
十一、预支现金后应及时冲账，前账不清，后账不借。
第三章食堂物品采购、库存与管理
十二、建立物资采购验收制度。所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应分别填制教工食堂和学生食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员及库房管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入相关的库存材料账簿。
十三、建立食堂物资保管制度。领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须分别填写教工食堂和学生食堂物资出库单。食堂物资出库单须经领料人、库管员和食堂管理人员签字，并记入相关的库存材料账簿。
十四、建立食堂存货盘点制度。库管员应分别对教工食堂和学生食堂进库存货按月清查盘点，编制“盘点表”，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。
第四章食堂收入和支出管理
十五、食堂的收入主要来源为教职工伙食收入、学生伙食收入、食堂账户的利息收入、补卡收入等。
十六、食堂向学生、教职工收取的伙食费，实行预收制度，即：学院预收账款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售饭系统统计的商户营业额为依据，从预收账款中返给承包人，返款一律以银行转账方式结算。自主经营食堂每月以售饭系统统计的营业额确认当月伙食收入。
十七、食堂按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高食堂资金的.使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、学生伙食支出、教工食堂管理费支出、学生食堂管理费支出。
食堂伙食支出包括：食堂采购的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、调料等各种原材料。
食堂管理费支出包括：食堂管理人员、工作人员的工资和补贴、食堂工作人员的体检费、健康证办理费、各种保险费、工作服劳保等费用；单位价值在1500元以下的食堂小件物品的购置及维修费、食堂内部洗涤、消毒等卫生用品费用。
十八、食堂运行过程中的日常开支，如办公费、差旅费、维修费等支出，经办人、管理员签字后，按《唐山学院经费使用管理办法》的规定审批，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。
十九、食堂所有结算的票据都要合法、规范，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。食堂采购的米、面、油及调料等结算要求有正规发票。
二十、食堂购置固定资产，应由食堂负责人提出申请，报主管院长审批，按学院设备采购的相关规定办理采购手续，购入后须经后勤管理处资产管理员验收登记，及时办理固定资产登记入账手续，发票须有经手人和资产管理员签字。
二十一、食堂的大型维修改造、大型餐饮设备配置和更新，空调供暖等大型配套服务设备投入和运行费用，由学院承担。
第五章食堂财务收支结余管理
二十二、食堂财务收支结余是指学院食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。年末收支相抵，余额转入事业基金，用于弥补今后亏损。食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。
二十三、食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编报“唐山学院食堂资产负债表”、“唐山学院食堂收支盈余表”、“唐山学院教工食堂收支盈余表”、“唐山学院学生食堂收支盈余表”、“教工食堂库存材料盘点表”、学生食堂库存材料盘点表”、“成本计算表”，并进行成本分析。及时发现问题，分析原因，消除亏损。
第六章附则
二十四、本办法自公布之日起实行。
二十五、本办法由学院财务处负责解释。
财务管理制度13
为进一步规范公司财务管理，加强对财务活动进行有效的控制和监督，坚决维护财经纪律，切实提高各项资金的使用效益，有力保障保安事业的健康发展，特制定公司财务公开制度。
一、财务公开的目的：
坚决维护财经制度的'严肃性，认真进行规范化管理，坚持财务透明、公开，厉行节约，堵塞漏洞，禁止奢侈，反对浪费;量入为出，保证重点，兼顾一般，激发职工群众当家理财的积极性;从源头上预防和遏止不正之风，提高干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进保安队伍建设，维护张店保安的良好社会形象。
二、财务公开的内容：
1、企业正常收支及专款、专项资金;
2、营业外收入;
3、资金借入、贷款和借出、杂帐、坏帐损失;
4、绩效考核奖惩、劳务报酬和津贴的分配制度;
5、工资及各种保险费用;
6、赔偿金及公务接待费用;
7、重要财产、物资的购置和损失;
8、集体和个人福利待遇、分配情况;
9、建设工程项目或较大修理项目经费落实情况;
10、其他涉及职工利益的重大经济事项。
三、财务公开的形式：
1、绩效考核奖惩、油料、维修费用等在公开栏公开;
2、职工福利待遇、企业公关费用等通过一定的会议形式公开;
3、企业经费的总体运行和具体收支数据采用报告制形式，由财务公开监督组织利用有关会议向全体职工报告公开;
4、对干部收入、提成、补贴、奖惩的规定，采用书面形式进行公开;
5、其他合适的公开形式。
四、财务公开的时间：
主要采取定期公开和不定期公开的方式。财务收支年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算;与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。
五、财务公开的组织实施：
1、公司成立财务公开监督小组，工会主席张艳荣同志任组长，其他组成人员由部门按1%的比例推选，其中职工代表人数应占多数。
2、财务公开审议每年进行两次，由公司职代会组织进行。
3、公司下属企业的财务公开工作参照本制度执行。
财务管理制度14
一、关于财务管理体制
1、园长要对本单位的财务工作全面负责。
2、幼儿园财务活动由上级财务部门统一管理。园内设兼职会计、出纳各一名，记流水帐，在园长领导下，管理园内财务活动，统一向上级财务机构报帐。
3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本园所有人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。
二、单位预算管理
幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。
1、编制方法：
收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。
2、预算编制的审批：
每学期初幼儿园财务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报上级主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过上级领导讨论并上报批准。
三、收入管理
1、收入包括学费收入，其他收入等。
2、幼儿园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。
四、支出管理
1、幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：其他工资、职工福利费、公务费、修缮费、业务费、设备费、其他费用等。
2、幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准（另附），没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。对于大型的维修及设备购置应预先经主管领导协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。
幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。
五、资产管理
幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。
1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。
幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。 ①对货币资金收支保管业务建立严格的`授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。
②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。
③幼儿园因公个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。
④单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部门审批（单价满1000元或一次性支出满20xx元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。
⑤对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。
⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。 ⑦以幼儿园为单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。
⑧单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。
2、固定资产（低值易耗品）是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经上级主管批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。
六、代管款管理
幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。
1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局或有关单位规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。
2、伙食费：幼儿园应按规定的标准收取幼儿伙食费。支出幼儿一餐两点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。
不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。
教师伙食应与幼儿伙食严格分开，单独建帐，保证幼儿伙食专款专用，严禁挤占幼儿伙食费。
食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。
七、财务清算
幼儿园发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行幼儿园财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。
八、财务报告
1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送上级主管部门，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。
2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及大型维修、设备支出占支出的比率，并与制定的预算作对应比较。
九、财务监督
1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。
3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。
4、主管会计定期对幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。
十、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁自作主张。
财务管理制度15
摘要：随着近年来我国高校现代化教育体制改革的全面深入，不仅对高校人才培养提出了新要求，同时也对高校管理工作的制定了新标准。在高校财务管理工作中，教职员工的工资制度一直是一个重要的组成部分。自20xx正式实施高校绩效工资管理制度后，高校财务管理发生了根本变化。本文从财务管理制度视角，分析了高校实施绩效工资制度的意义、原则及影响，同时探讨了应如何更好地在高校推行绩效工资制度。
关键词：财务管理；高校；绩效工资制度
绩效工资制度，顾名思义，是以工作绩效考核为基础核算并支付相应的工资酬薪。相对于我国高等院校传统的固定工资制度，绩效工资制度更加科学合理，并能够充分调动高校教职员工的工作积极性，提升责任心。现阶段，由于高校绩效工资制度推行实施时间尚短，因而在具体实施细节方面不可避免的存在一些不足。从财务管理制度视角，深入研究探讨高校绩效工资制度的完善，对于我国高校的现代化全面发展具有重要意义。
一、高校绩效工资制度
1.意义
我国高等院校传统工资制度主要是以职位和资历为基础，工资分配强调平均主义，教职员工工资收入的多少与工作能力、工作内容无关，这样的工资制度显然不利于调动教职员工的工作积极性，也容易产生矛盾。绩效工资制度的实施则打破了传统工资制度中排资论辈的方式，将工作效率和工作价值作为工资分配的主导，这使得高校工资制度更加地公平化，对高校各项工作效率的提升具有积极作用。作为高校财务制度改革中的重要内容之一，实施绩效工资制度，在规范补贴津贴机制的同时，也使得以绩效工资制度为前提的激励机制、工资水平决定机制、宏观调控分配机制更加合理完善。高校绩效工资制度与其他财务管理制度的结合，重新规范了高校财务收入和管理秩序，有效解决了劳动付出和劳动所得不相符的矛盾，促进了高校内部的和谐发展。同时绩效工资制度的推行进一步完善了高校教职员工的考核机制，全面提升了高校的教育服务水平，杜绝了出工不出力，敷衍了事等现象。
2.原则
高校绩效工资制度实施必须严格遵循四项基本原则。一、坚持“按岗获薪、突出岗位”原则，对内部教职员工结构从整体上进行优化，使岗位管理设置逐步得到完善。二、坚持“优劳优薪、按劳获薪”的原则，在兼顾公平与效率的前提下，可将工资分配差距适当拉大，将各岗位教职员工的实际工资收入与学校办学效益、工作内容、工作责任、工作贡献、工作业绩挂钩。三、坚持“责酬一致、明确职责”的原则，明确划分不同岗位需承担的具体工作责任和内容，协调酬薪与责任大小之间的关系，同时可根据具体情况制度合理的奖惩性绩效机制，进一步加强各岗位教职员工的积极性和责任心。四、坚持“稳定增长、控制总量”的原则，高校绩效工资制度的实施符合国家财政政策方针，避免出现高校教职员工收入水平增长过快，出现与当前我国社会经济整体发展脱节的问题。
3.影响
在财务管理制度视角下，高校绩效工资制度的推行，增加了高校财务管理工作内容，同时高校财务的预算、核算及分配直接影响绩效工资制度的落实。因而，在高校落实推行绩效工资制度过程中，首先应做好全体员工预算经费的控制工作，将各级学院（部门）教职员工的绩效工资预算经费，以及负责专项教学和科研的教职员工绩效工资预算进行具体细化。同时高校的财务管理部门还需根据绩效工资制度的需要，调整和改进现有的财务管理和会计核算制度，转变财务管理观念和模式，建立满足绩效工资制度实施的财务管理新模式。
二、如何从财务管理制度视角优化高校绩效工资制度的实施
1.收入结构的科学构建
在绩效制度中，绩效工资、基本工资与政策性补贴三部分组成了高校教职员工的酬薪收入。其中绩效工资又被分为奖励性和基础性两部分的绩效工资。基本工资依据最新的《事业单位收入分配改革方案》（56号）以及不同地区的相关政策进行发放，其中包括薪级和岗位两部分工资收入。政策性补贴，根据地区公积金管理办法进行发放。由三者组成的高校教职员工收入结构的科学构建，需在国家财政政策的基础上，根据地区的不同以及高校的自身情况，因地制宜，在不改变基本结构的前提下，进行适当调整。譬如，政策性补贴中的住房公积金，可根据教职员工的实际购房需求，进行适当调整，以此平衡收入结构，避免出现不平衡的`问题。
2.财务制度的配套
高校绩效工资制度的落实需要高校财务部完善与之配套的财务管理制度，根据绩效工资制度实施要求，完善内部财务结构，调整各项预算经费的会计核与各项经费的发放制度。同时，高校财务管理部门还需做好基础会计工作，规范教学、科研、二次创收等经费发放制度，确保绩效工资额度在预算范围之内。
3.经费预算的合理编制
大部分高校财务部门拨款绩效工资时，通常都是按照一定标准按人均进行发放，财务部门与人事部门之间缺少协商。实施绩效工资制度，需要高校的财务与人事两个部门对绩效工资分配预算额度进行协商，并各级学院的绩效工资总量进行认真细致的测算，并确保将其编全、编实、编细。财务部门在汇总绩效工资预算后，一旦通过审核批准，必须按照此预算严格执行。在执行发放过程中，各级学院（部门）的财务和人事，必须做好跟踪、分析和评价工作。高校实施绩效工资制度，应将其预算编制作为控制、管理、协调高校人事工作的重要工具，通过财务与人事提升绩效工资预算编制的效率。
4.计核算的规范
高校推行实施绩效工资制度，需要财务部门对会计核算进行规范，并设置绩效工资科目或专门的辅助账，以此对绩效工资进行统一核算，达到分账核算、专款专用的目的。同时会计核算制度的规范，对于不同性质人员经费的发放，以及绩效工资发放范围人员的发放区分具有重要作用。在绩效工资制度的实施中，规范会计核算相关规章制度，可有效避免出现绩效工资额度被占用的情况，有利于及时正确核算与监控统计绩效工资。 5.加强监督和宣传
高校绩效工资制度的落实推行，还需要高校加大监督和宣传的力度。高校可通过校内网、发放宣传册等方式让教职员工熟悉绩效工资相关规范条例，同时高校可组织全体教职员工开展绩效工资专题讲座或会议，通过会议让全体教职员工更加深入地了解绩效工资制度之于自身收入和学校发展的作用。让全体教职员工正确认识实施绩效工资制度的益处，并达成一致。在宣传过程中，应特别强调劳务开支需按照绩效工资制度要求执行，尤其是报销内容的变化，应向全体教职员工进行明确阐述，获取理解和支持，防止实施绩效工资制度后产生不必要的矛盾。此外，高校应让全体教职员工正确认识绩效工资制度按劳分配的基本原则，实施绩效工资制度既非是降低工资收入，也非增加工资收入，而是通过改变传统的工资考核与结构，让教职员工的收入水平适应当前社会与高校的发展。
6.拓展资金来源渠道
预算内和A算外经费是高校办学资金的基本组成，高校实施绩效工资制度后，各地区政府财务主管部门应鼓励和扶持高校拓展预算外资金的来源渠道，并将这些预算资金按一定比例增加到绩效工资中。高校可通过利用自身的教学资源增设辅导班、进修班或培训班，在增加高校业务范围，提升教育服务水平的同时，通过收取一定费用增加预算外的资金收入。高校还可创办独立院校，目前这一模式已经逐渐普及，高校利用自身的品牌形象和教育资源，创办独立的院校，可大幅提升高校资金收入。尤其是创办收费标准较高的三本院校，在全国扩招，生源不断增加的背景下，创办这类院校无疑是高校增加预算外资金收入最行之有效的方式之一。同时高校还可通过对外租借闲置的教室、运动馆、科研设备等方式获取租金收益，此外高校的篮球馆、游泳馆、网球场等体育场所可在假期对外开放，收取一定的入场费。社会助学资金捐助也是高校增加预算外收入的重要形式。高校可通过宣传科研成果和办学水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影响力和价值，以此吸引企业合作，争取企业的教育基金赞助。高校在国家法律政策允许范围内提供自身预算外资金收入，对于高校绩效工资制度的实施推行具有积极的推动作用。
三、结语
高校绩效工资制度在财务管理制度视角下，需从构建科学收入结构、配套财务制度、合理编制经费预算、规范会计核算、加强宣传以及拓展资源来源等方式，确保其有序开展。同时，我国高校绩效工资制度的实施推行还必须与时俱进，根据社会和高校的发展要求，不断探索创新，这样才能够真正确保绩效工资制度在高校的落实，进而为高校的现代化改革提供有力的支持。
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