财务管理制度

[精华]财务管理制度15篇

　　现如今，接触到制度的地方越来越多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。那么拟定制度真的很难吗？下面是小编为大家收集的财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

财务管理制度1

　　为加强财务管理根据国家有关法律、法规及建设局财务制度结合公司具体情况制定本制度。

　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经以提高经济效益、塣大企业经济实力为宗旨财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支降低消耗增加积累。财务机构与会计人员

　二、公司设财务部财务部主任协助总管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计保管和债权债务帐目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

　　五、财务人员在办理会计事务中必须坚持原则照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款、拒绝或拒绝执行并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定不随便调动。财务人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、清查等事项的规定。

　　八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐本位币。

　　九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产分为五大类

　　1、房屋及其他物

　　2、机器

　　3、电子设备如微机、复印机、传真机等

　　4、运输工具

　　5、其他设备。

　十一、各类固定资产折旧年限为

　　1、房屋及建筑物35年

　　2、机器设备10年

　　3、电子设备、运输工具5年

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折旧提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的`固定资产还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部每年盘点一次对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价必须严格审查按规定经批准后于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价按新旧的程度估算累计折旧入帐原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额其收益转入公积金其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理会计手续并设置固定资产明细帐进行核算费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费良好运用提高效益。

　　十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁借帐户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转帐。

　　十六、银行帐户的帐号必须非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制即财务章由出纳保管法人代表和会计私章由会计保管不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时由其委托他人代管。

　　十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐不准多笔汇总高收也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对未达收支应作出调节逐笔调节平 。

　　十九、根据已获批准签订的合同付款不得改变支付方式和用途非经收款单位书面正式委托并经总经理批准不准改变收款单位人。

　　二十、库存现金不得超过限额不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符银行存款余款与银行对帐单相符现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款应在回单位后七天内交清不得拖欠。非因公事并经总经理批准任何人不得借支公款。

　　二十二、严格现金收支管理除一般零星日常支出外其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算不得直接兑付现金。

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支必须有正式印章齐全经手人、部门负责人签名经总经理批准后方可报销付款。

　　二十五、未经董事会批准严禁为外单位含合资、合作企业或个人担保贷款。

　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理

　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号经常检查核对。

　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管不得随意丢弃和外借工作调动时必须办理移交手续如有遗失照价赔偿。其它事项

　　三十、按照上级主管部门的及时报送财务会计报表和其它财务资料。

　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作通过筹集资金的活动尽量使资金结构趋于合理以期达到最优化。

　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导并按其要求不断完善制度、改进工作。

财务管理制度2

　　一、规章制度

　　1.1 财务管理制度的目的与范围

　　为了规范和强化初创企业的财务管理，确保资金的合理配置和运转，本制度制订了相关规章制度和流程。

　　1.2 职责分工

　　1.2.1 财务部门负责日常的财务事务处理，包括会计核算、报表编制和报送等工作。

　　1.2.2 各部门负责按照公司财务管理制度的要求，提供准确、及时的财务信息和相关数据。

　　1.3 财务管理流程

　　1.3.1 凭证管理：各部门发生的经济业务必须及时制作凭证，凭证由经办人与财务部门共同签字确认。

　　1.3.2 资金管理：对企业的资金收支进行严格控制，确保资金的合理运作和利用。

　　1.3.3 预算管理：财务部门需要按照公司的财务预算制定相关预算监控措施，并及时进行月度、季度和年度预算执行情况汇报。

　　二、会计核算制度

　　2.1 会计制度的目的与原则

　　2.1.1 目的：确保企业财务数据的真实性、准确性和完整性，为企业决策提供可靠的财务依据。

　　2.1.2 原则：包括权责发生制、会计确认制、会计计量制、会计核算制等，确保会计操作的规范性与准确性。

　　2.2 会计核算流程

　　2.2.1 日常会计核算：包括原始凭证录入、科目核算、账务处理、期末调整等环节。

　　2.2.2 报表编制：根据核算数据编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

　　三、资金管理制度

　　3.1 预算管理

　　3.1.1 编制预算：各部门根据经营计划制定年度预算，并报送至财务部门进行统一审批和监控。

　　3.1.2 预算执行：财务部门对预算执行情况进行定期监控和检查，及时发现和纠正偏差。

　　3.2 资金运营

　　3.2.1 资金计划：根据企业经营的需要，制定资金计划和周转方案，保证资金的流动性。

　　3.2.2 资金融通：合理选择和管理外部融资渠道，优化资金结构和成本。

　　四、财务报表管理制度

　　4.1 分类报表管理

　　4.1.1 资产负债表：反映了企业在一定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。

　　4.1.2 利润表：反映了企业在一定时期内的`收入、成本和利润状况。

　　4.1.3 现金流量表：反映了企业在一定时期内现金流入和现金流出的状况。

　　4.2 报表编制与审核

　　4.2.1 财务报表的编制：财务部门按照会计准则编制财务报表，并进行审计与核对。

　　4.2.2 财务报表的审核：由内部审计部门或外部审计机构对财务报表进行审核和发表意见。

　　五、审计与风险控制制度

　　5.1 内部审计

　　5.1.1 内部审计的职责：对企业内部控制制度的有效性和合规性进行评估和检查，提出改进意见和建议。

　　5.1.2 内部审计的工作程序：包括确定审计范围、采集审计证据、分析审计结果等环节。

　　5.2 风险控制

　　5.2.1 风险识别与评估：对企业可能面临的各类风险进行识别和评估，确定相应的风险防控措施。

　　5.2.2 风险监控与预警：建立风险监控系统，及时掌握和预警风险状况，采取相应的处理措施。

　　六、附则

　　6.1 本制度的解释权归公司董事会所有。

　　6.2 如有本制度之外未尽事项，可由企业在实际运作中参考有关法律法规和实践经验进行决策。

　　以上为初创企业财务管理制度的范本，各部门应按照该制度的要求进行具体操作，并不断完善和改进财务管理体系，以提高企业的财务管理水平和效益。同时，严格遵守法律法规，保障企业发展的合法性和可持续性。

财务管理制度3

　　为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合xx中心卫生院特点制定本制度。

　　一、预算管理

　　在xx市会计核算中心（以下简称“核算中心”）的指导下，根据相关规定，遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，于每年初详实编制本年度收支计划，报卫生局会同财政局核定。中心卫生院要按照核定的预算，依法组织收入，严格控制支出。

　　二、收入管理

　　（一）中心卫生院严格按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准组织收入，做到不超收、不漏收、不乱收。

　　（二）中心卫生院各项收入必须统一管理。任何个人和科室都不得代收费和截留，更不得私设小金库及账外设账。

　　（三）中心卫生院要加强收费票据的.管理。收费必须使用财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。票据必须专人保管，严格执行票据登记、缴销制度，不得转借；严禁虚开、多开或套开金额；严禁收费不开票据，一经发现以上行为，按有关法律、法规严肃处理。

　　（四）中心卫生院各项收入要及时缴存开户银行，确保资金安全，不得随意坐支和挪用。

　　三、支出管理

　　（一）中心卫生院各项支出要符合财务制度的有关规定。

　　（二）中心卫生院各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备业务发生的时间、内容、单位、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收签名等必备要素。各项支出必须坚持“一支笔”签字审批制度，原始凭证要做到内容真实合法、数字准确、手续完备。

　　（三）中心卫生院要足额提取职工社会养老保险基金、医疗保险基金、住房公积金和失业保险金等相关基金和有关福利费用，并按有关规定足额缴纳。

　　四、货币资金管理

　　1）本局内财务实行集中管理，行政经费由区财政局结算中心统一核报。局内不准设立银行账户；不准自行收费；不准违规私设“小金库”；不准为其它单位或个人提供贷款担保。

　　2）本局内一切经费开支和资金往来，必须严格执行财务开支审批制度，实行局长按有关财务规定“一支笔”审批。

　　3）日常办公用品，由办公室统购或政府采购。大宗物资采购应事先提出书面申请，报局长办公会研究同意，由办公室经办进行政府采购。

　　4）各种报销的原始凭证必须有领导签字、经办人签字并注明开支事由，上述三项不全者不予报销。所开支的原始票据，原则上必须使用由税务部门或财政部门监制的票据。

　　5）出差或购物需借用公款，应填写《借款单》，报局长审批后方可借款，事后及时归还。未经批准，财务人员不得办理借款手续。

　　6）财务人员必须严格执行财经纪律和会计制度，未经局长批准不得随意调度资金。财务印章和有关票据管理要按规定分开保管，必要时归入保险箱。

财务管理制度4

　　总则

　　第一条财务管理制度是基金会各项管理制度中的重要制度之一，它是维护基金会日常工作运行和基金会信誉的重要保障。

　　第二条健全财务管理制度，要按规范化、程序化、科学化要求，严格执行财务审批权限和审批程序的规定。

　　第三条健全逐级审批制度，强化逐级审查责任制，堵塞漏洞，杜绝弊端。

　　资产管理规定

　　第四条所有固定资产购置均需报经分管副理事长审核，1万元以上的大型固定资产的购置，均需报经理事长同事后，由主管财务的副理事长审批有关凭证。

　　第五条办公用品、消耗性物品的购置，由办公室负责统一安排办理，秘书长审批。

　　第六条因工作需要购置、领用的大型、专项器材和物品，由办公室负责登记办理使用或借用手续。凡借用贵重器材，必须要妥善保护，不得损坏，并按时归还。

　　资金使用规定

　　第七条资金来源多元化，多种不同来源的资金，严格实施不同的管理规定。

　　第八条凡属公募捐赠的资金要尊重捐赠人的意愿，落实到位，并及时向捐赠人反馈受赠单位、受赠户、受赠人的信息，接受捐赠人的监督、检查。

　　第九条凡捐赠者的捐款无定向投放要求的，或指名捐给基金会的，应按滚动增值的要求，妥善运作，以壮大扶贫实力。对能够增值可投资的项目，由本会项目部审议及论证后，交理事长办公会议审定通过。

　　第十条凡动用本会以资金用于扶贫到户的扶贫款项，一律采取小额贷款方式，定期收回，滚动使用，以不断扩大援助对象，提高扶贫效益。

　　第十一条各种项目在运作中的资金滚动，一律接受本会财务的'统一管理，按项目进程实行分批拔款，分批报销，切禁挪用。

　　第十二条本会扶贫基金不得用于经商或借贷。

　　资金管理规定

　　第十三条依法按章按规办事，认真贯彻执行国家有关财经的法规、方针政策，遵守《会计法》的规定。

　　第十四条会计要按规定设置总帐、明细帐，做好收入、支出、费用的复核和帐目的登记工作，做到开支归案、科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金帐和银行存款日记帐金额，做到帐帐相符，帐物相符，帐表相符。

　　第十五条切实做好财务收支、费用和债权、债务等日常会计核算工作，坚持按月会计报表送审和年度决算报表送审制度。

　　第十六条金额2万元以上5万元以下的由分管财务副理事长报送理事长审批，5万元以上10万元以下的由常务理事会讨论决定。10万元以上的由理事会讨论决定。

　　第十七条严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。

　　第十八条保管好支票，做好支票领用和登记工作，严禁使用空额支票，违者将追究责任，并承担一切后果。

　　第十九条严禁挪用公款和白条抵库，违者将追究责任，并承担一切后果。

　　第二十条严格执行会计档案管理规定，认真做好会计资料的归档工作，妥善保管会计凭证、帐本和财务保报等会计档案资料。

　　第二十一条财务人员要严格遵守财务纪律，依法办事，财务印章按规定分别保管，各负其责，绝不允许财务人员个人做主私盖财务专用章和串盖他人名章。财务印鉴不能一人保管，会计、出纳一人外出或遇特殊情况不能到岗时，可暂将本人印章或专用章交主管财务的副理事长保管。

　　第二十二条对不符合本规定及违反国家有关政策法规的，财会人员有权拒绝执行。

　　奖惩规定

　　第二十三条随着基金会的发展，财务工作将日益细致而繁重，对辛勤工作，无差错者，应予以表彰。

　　第二十四条在开展的各种项目运作中，凡获得实际收益，增加了基金会收入的，包括努力争取到的政府拔款，均应受到奖励。财务工作人员及其他相关工作人员亦应获得一定的奖励。

　　第二十五条凡违反本规定的，将视其具体情况，给予相应的规劝、告诫、警告直至处分。

　　第二十六条本制度规定自理事长会议通过之日起执行。

财务管理制度5

　　一、门诊、住院收款室货币资金的管理

　　1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。

　　2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。

　　3、收费员不得借故不打印病人、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。

　　4、每个收费员必须设计算码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。

　　5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。

　　二、住院结算处货币资金的管理

　　1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。

　　2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。

　　3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。

　　4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。

　　5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。

　　6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。

　　7、住院病人以转账支票交付预交款的'，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。

　　三、收款处、住院处退费管理

　　1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室负责人、当事人签字后，可退费。

　　2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，可退费。

财务管理制度6

　　第一章：总则

　　第一条：为进一步加强学校的财务管理和监督，规范财务活动，提高资金使用效益，保障各项工作顺利完成，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）《中小学校财务制度》（财教〔20xx〕489号）等国家有关法律法规和财务规章制度，结合我区实际情况，制定本制度。

　　第二条：中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正圈理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第三条：中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章：财务管理体制

　　第四条：学校一切财务收支必须纳入学校财务部门统一管理。单位财务部门应按国家规定申请开立银行账户，未经批准不得开立银行账户。

　　第五条：财务部门要严格按照岗位不相容原则进行分工，做到钱账分离、责任清晰。预留印鉴、支票等应分人保管，相互制约。

　　第六条：财务部门严格按照国家和省有关财政财务管理规定开展会计核算与财务管理工作。

　　第七条：学校各处室严格按照法律法规和财政财务管理规定经办具体事务，履行相关财务手续。

　　第三章：预算管理

　　第八条：学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。学校预算由收入预算和支出预算组成。

　　第九条：学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

　　第十条：学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

　　第十一条：学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

　　第十二条：预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较调整，对预算执行影响较，确需调整的，学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

　　收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

　　第十三条：学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

　　第四章：收入管理

　　第十四条：学校收入包括：财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

　　第十五条：学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立"小金库"，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第十六条：学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。切实规范收费行为，严格执行收费公示制度，对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第十七条：财务部门负责学校票据管理工作，按规定进行票据领用、开具、缴销、归档等。

　　第五章：支出管理

　　第十八条：学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。

　　第十九条：学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。在年度部门预算批复的范围内，学校办公费、印刷费、固定资产购置费等及单个项目支出按照“先预算、后支出”的程序，由各处室事前编制具体预算，按预算审批权限报批后执行

　　第二十条：学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。

　　第二十一条：学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第二十二条：公用经费支出严格按照《安徽省城乡义务教育补助经费管理办法》（财教〔20xx〕480号）文件规定，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的支出。其中，教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

　　第二十三条：学校应本着厉行节约的原则安排各项经费支出，严格按照审批程序和审批权限报销各项开支。凡预算单项支出数额达到20xx元以上的，由项目学校理财小组审核，形成会议记录，报中心学校审批；预算单项支出数额达到5000元8000元以上的，需报区教育局审批后方可实施（区直学校、初中、中心小学8000元，其他学校5000元）。印刷费、维修费、物业管理费、办公设备及其他物品购置支出在政府采购目录范围内或达到政府采购限额标准的，严格执行政府采购程序。未在政府采购范围内且未达到政府采购限额标准的，由单位根据实际情况，按照金额小，确定通过招投标或者采用询价方式确定服务供应商和价格。采用询价方式，要实行货比三家，无特殊原因，应采用合理低价法确定中标供应商。每个项目，每次购物或每个支出事项询价不少于三家。20xx元以上的'支出项目，报账发票后要附“颍东区学校项目询价记录表”。

　　以下情况的支出，可直接审签报销：属于多次发生、定期结算的日常运转支出，如邮电费、水电费等；有相关政策依据明确支出标准的按规定执行，如工资、国家、省市规定的津贴补贴发放及公积金、职工社保缴存等。

　　第二十四条：支出经办人应为学校在职在编人员、离退休人员，履行正规手续的聘用人员、挂职人员。外单位人员或临时人员不得办理报销手续。此外，差旅费以实际出差人作为报销人。

　　第二十五条：经办人应出具与经济事项行为相符的相关原始凭证，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，严禁使用虚假票据。票据必须具有财政、税务部门票据统一监制章，并按规定全联次、逐栏一次性如实开具。票面字迹清晰、不得涂改，必须加盖财务印章或发票专用章。因购买商品较多，详细情况无法在发票联上完整体现的，在取得发票的同时，须附加盖卖方印章的购物小票或商器细清单。

　　财务部门负责财务支出的复核终审。审核内容包括审核原始单据及附件是否齐全，审批程序是否完备，支出标准是否超标，以及是否有违财政财务管理规定的其他情况。未履行完整审批程序的支出，无依据、超标准、超范围的支出，财务部门不予受理。

　　第二十六条：学校必须严格执行财政等部门有关支出管理办法规定的范围和标准，厉行节约，严格控制会议费、培训费、印刷费、差旅费等一般性公务支出。

　　（一）办公费支出

　　1、办公费支出（包括办公用品购置、图书资料购置、奖牌证书制作等）需附明细清单并经验收人或证明人签字方可报销。

　　2、购入办公用品和低值易耗品，由总务处统一采购、验收、保管和领用管理。

　　（二）差旅费

　　1、差旅费按照《颍东区机关事业单位差旅费管理办法》（财行〔20xx〕22号）《关于调整颍东区机关事业单位差旅住宿费标准等有关问题的通知》（财行〔20xx〕46号）执行，凡超标准乘坐公共交通工具和超标准住宿的，超出部分费用自理。

　　2、因工作需要出差，按照“先审批，后出差”的程序，出差人员应填写《xx学校公务出差审批单》，从严控制出差人数和天数。

　　一般人员公务出差，凭有关通知，填写公务出差审批单、处室负责人签字、分管校长同意、校长批准。

　　3、外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，按规定程序审批。因其他公务外出所需经费报销须附通知文件（如无文件须注明原因），按规定程序报销。

　　（三）公务接待费

　　公务接待按照阜东办明电〔20xx〕1号《关于进一步规范全区公务接待工作的通知》规定及学校公务接待规定执行，厉行勤俭节约，从严从紧控制招待费支出。

　　（四）会议费

　　1、召开（参加）各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则，严格控制参会人数、会议数量、会期、规模，注重会议质量，提高会议效率。

　　2、报销会议费应附会议通知文件、参加会议人员签到单、会议预算审批表、会议费结算清单和会议费发票，并由经办人签字。

　　3、会议费必须使用公务卡或转账结算，不得以现金方式支付。

　　（五）培训费

　　培训费按照区财政局、区组织部、区人社局《颍东区培训费管理办法》（财行〔20xx〕133号）执行。

　　第二十七条：学校原则上使用转账和公务卡支付结算方式，严格控制现金支出。

　　第二十八条：经办人应在财务支出事项终了后应尽快办理报销手续，公务卡消费最迟应在还款日前三个工作日报销。无特殊情况不得跨年度报销。

　　第二十九条：凡纳入政府集中采购目录范围内的货物、工程和服务支出均应实行政府采购。

　　第六章：往来款项管理

　　第三十条：学校往来款项包括应收账款、其他应收款、其他应付款、应缴财政款等。

　　财务部门对学校往来款项实行统一管理，定期清查。年末结账前，对往来款项余额进行全面清理，及时结算，避免长期挂账。对应缴款项，应按照规定及时、足额上缴，不得截留、坐支、挪用和拖欠。

　　第三十一条：前次借款未还的，不再办理新的借款。借款在三个月内必须归还，出纳人员应加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

　　第七章：资产管理

　　第三十二条：学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。

　　第三十三条：固定资产指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的批同类物资，作为固定资产管理。

　　固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装备及动植物。

　　第三十四条：固定资产由学校总务处统一管理，实物使用和保管具体落实到使用处室（或使用人），建立固定资产明细账，将固定资产进行登记、编号，并定期进行清查盘点。

　　第三十五条：固定资产一律不准私人侵占、赠送或转让。职工调离本单位或退休时，必须将借用或领用的设备归还，并由固定资产管理人员签字清账。

　　第三十六条：资产处置严格按照国家有关规定，履行申报审批程序。未经批准，不得擅自处置国有资产。

　　第八章：财务监督

　　第三十七条：建立学校经费收支公示制度，财务部门按月公开学校经费收支明细，接受师生员工监督。

　　第三十八条：会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档，并由专人保管。

　　第三十九条：学校要主动接受财政、审计、价格等部门的监督和检查，对于监督、检查中发现的问题，要采取有效措施，认真进行整改。

　　第九章：附则

　　第四十条：本办法自印发之日起执行。

财务管理制度7

　　评估与审计

　　一、酒店根据业务需要，可委托专业评估机构进行资产评估，聘请会计师事务所进行年度财务报表审计或专项审计。

　　二、根据业务性质，评估或审计单位的选择，由酒店财务部与集团公司财务部协商后予以确定。

　　三、财务部须配合经确定的评估或审计单位开展评估或审计工作。

　　四、评估或审计单位出具的评估或审计报告，须由财务部报送总经办审阅后，返回存档。

　　资产管理

　　一、酒店资产管理的重点为货币资产(库存现金、银行存款)、债权资产(各种应收帐款和预付帐款)、存量资产(存货和固定资产)等。

　　二、货币资产管理:

　　1、酒店现金结算限额(采购借款除外)为人民币5，000.00元。凡超出国家《现金管理条例》规定的现金支付范围或现金结算限额的均不得支付现金，特殊情况下须报总经办审批;

　　2、酒店现金收入应于次日送存银行，不得坐支现金。确因业务需要坐支时，须经财务总监审核签认后报总经办审批;

　　3、酒店收到现金(含银行支票)，必须开具票据，严禁无凭据收款。

　　4、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算使用，严禁外借或为他人套取银行现金，特殊情况下须报总经办审批;

　　5、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管，出纳员负责财务专用章的保管，会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。相关保管人对所盖印章的票据用途和金额负责。

　　三、债权资产管理:

　　1、为加快资金回收，防止发生坏帐，加强酒店各种应收帐款的管理，每年年末或根据实际需要，财务部须核对应收款，向欠款单位发出《欠款确认函》(见附件二)，经对方签名盖章确认后予以存档并按《欠款确认函》的规定时间催收;

　　2、对确实无法按时收回或无法收回的债权，由财务部提出处理建议，报总经办审批。

　　四、存量资产管理:

　　1、酒店固定资产分七类，折旧年限具体为:

　　1)房屋建筑物20年

　　2)机器设备10年

　　3)运输工具5年

　　4)通讯设备5年

　　5)电子、电器设备5年

　　6)办公家私5年

　　7)其他固定资产5年

　　2、固定资产预计净残值为10%;

　　3、酒店固定资产管理按照酒店《固定资产管理制度》执行;

　　4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》执行。库存物资的管理按照酒店《仓库管理制度》执行;

　　5、酒店特设闲置资产仓，由财务部资产管理员对酒店备用、闲置、报废、报损的固定资产、低值易耗品进行专门管理，以达到提高资产使用价值的目的。闲置资产(含报废、报损)的管理按酒店《闲置资产仓管理规定》执行。

　　收入、成本和费用管理

　　一、酒店每年对经营收入、经营成本、经营管理费用实行计划管理。

　　1、营销部于每年十月底前编制酒店下一年度的《销售预测分析报告》报总经办审批;

　　2、总经办于五个工作日内将批准的'《销售预测分析报告》下发财务部与各营业部门;

　　3、酒店各部门于每年十一月十五日前制订本部门下一年度经营管理计划报送财务部。其中，营业部门根据《销售预测分析报告》及本部门对下一年度经营管理情况的预测编制计划(见附件三)，管理部门根据本部门上年同期管理数据及同行业相关管理状况编制计划(见附件四);

　　4、财务部根据各部门报送的经营管理计划，在归纳分析和综合平?的基础上制订下一年度酒店经营管理计划(见附件五)、经调整后的部门经营管理计划及《酒店经营管理考核方案》报总经办审批;

　　5、财务部将经审批同意的部门经营管理计划分别下发相应部门执行。

　　二、酒店经营收入分为营业收入和营业外收入。其中营业收入由收银部收银员按酒店《收银操作规定》执行，营业外收入由相关部门按酒店《营业外收入管理规定》执行。

　　三、营业部门根据总经办审定的成本率或经营情况制订销售项目收费标准，并填写《营业项目收费标准(调整)表》(见附件六 )经部门负责人签认--财务部成本经理审核--财务总监审批后执行(财务部成本经理、财务总监须二个工作日内审批)。

　　四、酒店对生产经营过程实行成本控制和经营管理考核。

　　1、成本部按酒店《物资市场调查规定》定期或不定期进行市场调查，并于每季度末编写《物资市场调查分析报告》报总经办审批;

　　2、成本部收到采购部报送的固定供应商《固定采购价格定价表》和《直接采购参考价格表》或《直接采购参考价格调价表》后，于两个工作日内进行市场调查及价格审核确认，并返回采购部;

　　3、成本部每月按总经办批准营业部门的成本率与经营费用和管理部门的管理费用进行监督检查，并于次月十日前编写《成本、费用数理分析报告》，呈报总经办;

　　4、收银部收银员按总经办批准的营业部门价格折扣率、优惠权限对营业部门各级管理人员上述权限的使用进行监督，成本部夜间核算员须每日逐单审核并编制营业收入日报表交日间核算员复审。

　　5、成本部成本核算人员按酒店《付款单证审核规定》执行成本审核工作。

　　五、酒店收入、成本和费用按照权责发生制原则准确、完整地进行核算。

　　六、财务部根据酒店和部门上月经营管理收支状况，结合已审批的酒店及各部门经营管理计划于每月九日前编制《酒店经营与计划考核对照表》(见附件七)与《部门经营(管理)与计划考核对照表》(见附件八)，上报总经办及送给各相应部门。

财务管理制度8

　　了加强财务管理和会计核算,规范财务行为,保证公司资产保值、增值和安全完整,提高公司的经济效益,根据国家有关财务管理的法律法规和《锦厦房地产开发有限公司章程》,结合公司实际,特制定本制度。

　　第一条公司及各所属部门发生的经济业务及资金核算,必须通过财务反映和会计核算,实行会计监督。

　　第二条建立健全各项财务管理制度,制定完善的部门工作职责和财务人员岗位职责。

　　第三条严格贯彻执行国家各项纪律、法规、财经制度,接受财政、税务、审计、银行以及集团公司内部审计部门的检查监督。

　　第四条帐薄、报表。

　　第五条严格按照审批程序对外提供有关财务数据。

　　第六条会计人员调动或离职,必须与接替人员办理交接手认真做好财务管理基础工作,正确规范地填制凭证、续,由财务部经理或集团公司审计人员负责监交。

　　第七条现金使用范围及库存现金管理。

　　第八条公司财务部下设会计室、出纳室。

　　第九条财务部设财务经理、财务副经理、会计出纳及银行信贷员。

　　1、支付员工的工资、补贴、劳保福利。

　　2、支付职工出差的旅差费。

　　3、支付个人其它劳动报酬。

　　4、银行确定需要支付现金的其它支出。

　　5、财务部门应根据现金支出量多少,合理提取现金。

　　6、公司的现金收入应在当日送存银行,当日送存确有困难的,应采取防盗措施妥善保管,次日送存银行。

　　7、严格执行银行有关库存现金存放限额,不得违反规定。

　　第十条现金使用规定

　　1、未经公司领导或财务部批准,不得向外部单位出借现金。

　　2、不准利用单位的银行账户与其他单位支付或存取兑换现金。

　　3、不准将公款、现金以个人名义存入储蓄所。

　　4、不准私自挪用现金打“白条”顶替库存现金。

　　5、不准垫支现金。

　　第十一条财务审签程序

　　1、公司财务支出一律实行总经理一支笔审签的办法。

　　2、各部门报支的费用,要由部门经理审核,部门分管副总经理审核,财务部经理和分管财务副总经理审核后,报总经理审批方可报销。

　　3、总经理有事外出,由总经理授权委托的副总经理审签,总经理回来后补签。

　　4、对于一次性付款的采购合同,经办人将合同经部门负责人及总经理签字后交财务部门付款。

　　5、对于分次付款的采购合同,经办人需填制“申请付款单”,并经部门负责人批准,总经理签字后交财务部门付款。

　　第十二条现金、核算、清查的管理

　　1、出纳必须以经过审核的原始凭证为依据收支现金,现金须当面点清、识别真伪。现金结算业务结束后,应在原始凭证上逐一加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”戳记,日期必须准确。

　　2、未经总经理批准,出纳员不得擅自将现金转借或支出,同时出纳员有权拒付未经总经理或授权人批准的各种支出或借款。

　　3、出纳员对现金要日结日清,登记现金日记账时,账款要逐日核对,如有不符及时查找原因,并报告财务经理。

　　4、财务经理根据要求对出纳员的`现金日记账和库存现金进行监督检查,发现问题及时上报。

　　5、出纳员付款要查核帐薄往来、单据签字情况,发票所列金额等内容,并及时将收支单据编制记账凭证,不得库存或滞留。

　　6、出纳员到银行提取或送存大额现金,须公司派车或有人同行。

　　第十三条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和各种生产用、行政用的办公资产和其它资产。

　　第十四条公司要建立健全各项资产的管理制度,对资产要定期或不定期进行检查和盘点,防止资产的流失。

　　第十五条公司资产对外投资、联营、处置,必须经过总经理同意签批,方可进行办理。

　　第十六条公司的各项应收账款,要指定专人负责登记,每笔往来款项都须有明确责任人,要经常督促责任人清理应收账款,回笼资金。

　　第十七条资产的新增、购置、调拨、转让、变卖的计价,严格按照《会计法》《工业企业会计制度》的有关规定执行。

　　第十八条财务部门必须定期对公司资产和产成品、备品备件库存情况进行盘点,出现盘盈盘亏,必须查明原因,分清责任,详实填写资产盘盈盘亏清查表,报总经理并及时做出帐务处理。

　　第十九条按国家财务制度规定计提折旧费。

　　第二十条公司的各项预付账款,往来会计要经常督促经办人,及时索回相应发票,以使资产或费用与相应的会计期间配比。

　　第二十一条公司各部门各项开支应贯彻精打细算,量入为出的原则,按计划预算从严控制,建立和完善内部审批制度,明确审批权限和审批程序。

　　第二十二条强财务审核工作。

　　第二十三条加强产品成本的基础管理,规范成本核算规则。

　　第二十四条科学合理编制年度月份成本费用计划,每月进行财务人员必须严格执行费用开支标准和范围,加一次成本费用完成情况分析和考核,积极开展目标成本管理工作,努力降低成本。

　　第二十五条公司财务部要定期向公司主要领导提供财务分析报告,全面反映经营活动及其效果,切实发挥财务分析在企业管理中的作用。

　　第二十六条财务分析报告应对主要经济指标完成情况、生产经营状况、成本费用、产品库存、应收应付帐款、销售收入、利润及负债等进行详细的诠释。

　　第二十七条财务部在十二月中旬前应编制出公司下年度财对现行财务管理制度有缺陷需改进的地方提出建根据分析结合具体情况,对企业生产经营提出合理化建议。

　　第二十八条

　　第二十九条财务计划并报有关领导审查,经董事长同意下达。

　　第三十条编制财务计划,要力求缩短计划与实际的差距,做到有章可循,有据可查,计算准确,内容完整。

　　第三十一条根据生产情况,做出公司年、季、月度资金支出计划和销售款回收计划,督促销售部门及时催收销售款。

　　第三十二条工程项目的需要。

　　第三十三条公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批公司要积极筹措、运用和管理好各类资金,保证手续,财务部对经总经理批准支付的款项,予以办理付款手续;对未经申报及申报后未经总经理批准的款项,财务部应予以拒付。

　　第三十四条对工程成本和管理费用应严格管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和控制,努力降低工程造价,不得超标准支付工程款项。

　　第三十五条支付材料、设备、工程承包、劳务等方面合同款时,应严格核对合同款项及金额后予以支付。

　　第三十六条协助、配合销售部门准确制定和及时调整销售价格、租赁价格,严格按定价进行核算。

财务管理制度9

　　为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现本企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.公司各员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

　　2.公司各经营部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4.经手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。

　　4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。

　　6.供应商必须提供请款单、发票、公司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

　　三、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.现金收款票据必须设置三联，会计、出纳、经办人和客户分别一联，以便核对。

　　4.出纳必须确保现金的`安全，防止遗失、偷窃。

　　5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

　　7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

　　四、成本控制制度

　　1.各员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的技术水平，节约能耗，提高效率，保证质量。

　　2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。

　　3.材料入库保管人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

　　4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。

　　5.领料单一份三联，财务部、领用部门、仓库各一联。

　　6.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。

　　7.财务部门必须建立原材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。

　　8.各部门按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素经总经理批准调整定额。

财务管理制度10

　　第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法：

　　(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

　　(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章 财务管理的基础工作

　　第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　　第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此进帐。

　　第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月颊贯利息支出，并计进成本。

　　第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　　第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳进公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，年度计划每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收进成本和损益。

　　第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理进帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳进固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。

　　第二十八条 固定资産的购置和调进均按实际成本进帐，固定资産折旧采用直线法分类颊贯，分类折旧年限爲：

　　(一)房屋、营业用房 30年

　　(二)通讯设备、交通运输设备 3年

　　(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年

　　(四)电器设备、安全保卫设备 3年

　　第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。

　　第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本进帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条 递延资産是不能全部计进当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租进固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊进成本。分摊期不短于5年，以经营租进的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第三十三条 公司的营业收进包括手续费收进、其他营业收进等。营业收进要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条 营业收进要按照规定列进相关的收进专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计进成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　(二)营业费用包括：某企业行政人事管理制度汇总大全(65个doc 4个ppt)职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　(三)固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

　　(四)摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

　　(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取热降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条 职工福利费按工资总额14%颊贯，工会经费按工资总额2%颊贯，教育经费按工资总额3%颊贯。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

　　第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十条 公司营业利润=营业收进营业税金及附加 营业支出

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收进 营业外支出

　　(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　(二)营业外收进是指与公司业务经营无直接关系的`各项收进，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收进、罚款收进，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

　　(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;

　　(二)弭补公司以前年度亏损;

　　(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

　　(四)提取公积金、公益金按税後利润的5%颊贯，主要用於公司的职工集体福利支出。

　　(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章 财务报告与财务分析

　　第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条 财务软体是用会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

　　第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进进系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十一章 附 则

　　第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。

财务管理制度11

　　装修装饰公司财务管理制度最根本的一条是专款专用，许多本来做的还不错的装饰公司，到后来做不下去，很多是因为把预收装饰款用到其它地方，而不是专款用在装饰项目上。装修装饰公司财务管理制度具体主要有以下几点：

　　1、公司财务部是公司实行财务管理的职能部门，直接对董事会负责，各分公司财务部门直接受总公司财务部管理。

　　2、公司资金实行收支二条线的管理办法，客户向各分公司所交工程款，各分公司必须在24小时内（节假日顺延）全部打入公司指定账号，专款专用不得挪用。所需支付款项可预借备用金，然后实报实销。

　　3、装饰公司财务要及时记账，做好凭证的归档、保管工作，做好现金管理工作，做到日结月清。

　　4、各级财务一律使用统一的“收款收据”，收据不得遗失、跳号，不得使用其它收据收款，用完一本及时销号并将存根交回总公司，再领用新“收款收据”。

　　5、各项开支均需由经办人签字后经总经理审核签字后方可报销。

　　6、各分公司应严格控制费用支出，凡有额度限度的费用，不得突破，如有特殊情况需要先报请总经理批准。

　　7、公司员工确因工作需要需备用金或周转金，20xx元以内可由借款人填写“借款单”经公司经理批准后方可借支，超过20xx元须经总经理批准方可借款，前次借款未还清前不得再借。特殊情况可由财务与董事长联系，经董事长同意后先行借支，事后补办手续。

　　8、各分公司应按月上报各种财务报表，务必确保财务数据的`准确性。

　　9、工资发放必须根据员工考勤表，业绩考核情况，经人力资源部审核，总经理签字后方可发放。

　　10、工程竣工交付后需交验全套客户档案，经总经理签字同意后财务方可进行结算。全体财务人员均应自觉保守公司财务机密，公司的财务情况未经总经理批准不得向外泄露。

　　装饰财务管理制度3

　　第一章总则

　　第一条根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》。

　　第二条本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。

　　第三条公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。

　　第四条公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。

　　第二章财务部门职责

　　第五条严格执行《会计法》、《企业会计准则》和《商业企业会计制度》及其它财务规章制度，认真、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。

　　第六条根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。

　　第七条及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。

　　第八条及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表，为计提工资和资金提供财务依据。

财务管理制度12

　　为进一步加强乡财政收支管理，健全和强化财政职能，管好用好有限的资金，提高资金的使用效益。根据上级有关规定，结合本乡实际情况，特制定xxx财务管理制度如下：

　　1、乡财务服务中心是乡政府的职能部门，乡各部门的各项收入，包括各项往来资金，必须全部纳入乡财务服务中心统一管理，各办、中心不得私设小金库。

　　2、各办、中心征收的款项必须开具财政规定的统一发票，不得使用其他发票，严禁白条作收据，对各类收入所取得的'现金，必须在当日或次日解缴乡财务服务中心帐户。

　　3、所有支出应取得符合规定的票据，方可报销列帐，严格规范手续，对不合格的票据一律拒付。坚决杜绝“白条子”报销。严格执行分管领导审核，乡长一支笔审批制度。

　　4、各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的原则，实行“一支笔”审批。每张票据须有经手人、事由、审批人，做到手续齐全。

　　5、严格控制借用公款。凡机关干部职工，因公出差或其他特殊情况需要借用公款的，xxx元以内由主管领导审批，xxx元以上由会议研究决定，报主管领导审批，并规定还款期限。干部、职工借款逾期不还得（以一月为限）由财务室逐月列表公布，报机关领导、纪检备案，并从个人工资中扣除。杜绝私人无故拖欠占用，拖欠公款超过三个月的，视同挪用公款。

财务管理制度13

　　一、货币资金管理制度的概念

　　(一)货币资金管理制度的定义

　　货币资金管理制度，是企业加强对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，保证货币资金的安全完整，提高资金效益，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊的财务管理制度。

　　(二)货币资金管理制度的总体作用(建立货币资金管理制度应遵循的目标)

　　1.保证货币资金的安全性

　　保证企业货币资金的安全性，预防被盗窃、诈骗或挪用。

　　2.保证货币资金的完整性

　　保证企业收到的货币资金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。

　　3.保证货币资金的合法、合规性

　　保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。

　　4.保证货币资金的效益性

　　保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益。

　　(三)货币资金管理制度的地位

　　1.货币资金管理制度是企业财务管理的基础制度

　　货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度。

　　2.货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度

　　财务管理是企业管理的核心，货币资金管理又是财务管理的核心。货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本，它统驭着其他财务管理制度。

　　二、货币资金涉及的主要业务流程

　　这是建立货币资金管理制度的根基

　　(一)资金收付业务基本流程

　　1.资金收付需要以业务发生为基础

　　资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起。因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。

　　2.授权部门审批

　　资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。

　　3.财务部门复核

　　财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。

　　4.收取资金或支付资金

　　收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金;出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。

　　(二)收款流程(以现金为例)

　　1.业务部门填制内部现金收款单;

　　2.会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或发票;

　　3.会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证;

　　4.现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫”章。

　　(三)付款流程(以现金为例)

　　1.业务部门(人员)填制现金支出审批单并提交收据或发票;

　　2.会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现金付款记账凭证;

　　3.现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现金付款凭证上签字。

　　(四)现金出纳员工作流程

　　1.提取现金以备用;

　　2.收取现金或支付现金;

　　3.将收取的现金和未使用完的.现金送交银行出纳员;

　　4.登记库存现金日记账;

　　5.盘点库存现金;

　　6.与会计对账;

　　7.制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等。

　　(五)银行出纳员主要工作流程

　　1.提取现金以交银行出纳;

　　2.收取支票等银行存款或支付支票等银行存款;

　　3.将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银行;

　　4.登记银行存款日记账;

　　5.与银行对账单对账，编制银行存款调节表(这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符);

　　6.与会计对账;

　　7.编制银行存款日报、银行存款周报、银行存款旬报、银行存款月报等。

　　三、货币资金管理制度的主要内容

　　(一)授权审批制度

　　明确资金收、付的条件、权限和程序，实行资金预算管理，做到统一筹集、分配、使用和管理资金。

　　(二)不相容职务相互分离制度

　　1.支付申请岗位与批准支付岗位

　　2.收付款岗位与记账岗位

　　3.采购岗位与付款岗位

　　4.销售岗位与收款岗位

　　5.银行印鉴管理、票据管理等岗位与出纳岗位

　　(三)现金的使用、保管与盘点制度

　　加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点，确保账实相符。

　　(四)银行存款定期核对制度

　　安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。

　　(五)印鉴保管和使用制度

　　加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。

　　(六)票据保管和使用制度

　　加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

　　(七)文件记录管理制度

　　对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保管工作。主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等。

　　(八)内部审计监督制度

　　明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务进行内部审计监督，监督内容主要包括货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、支付印鉴的保管情况、票据的保管情况等。

　　四、货币资金管理各环节存在的的主要风险

　　制定货币资金管理制度应关注的主要问题

　　能够控制住这些风险，是货币资金管理制度切实发挥作用的关键

　　(一)审批环节

　　付款业务未经审批或审批不严，可能导致资金或物资等损失(不应该支付的款项付出去了)。

　　(二)复核环节

　　付款业务未经复核或复核不严，可能导致资金的支付不合规(如会计、税法等规定)或不符合企业实际情况(如不符合当期资金收支计划等)。

　　(三)收支点

　　资金的收付没有相应审核无误的原始凭证、会计凭证等，出纳直接收付款，造成未经授权的款项的支付(即不该付的付出去了)，收款未及时入账，导致资金成本增加或资金体外循环或造成直接经济损失。

　　(四)记账环节

　　出纳、会计不记账或记账不及时、不完整，账实不符，导致资金损失。

　　(五)对账环节

　　出纳与会计不对账，现金出纳不将现金日记账现金余额与库存实有现金核对，银行出纳不将银行存款日记账与银行对账单对账核对，未达账项不及时处理。

　　(六)资金保管环节

　　现金出纳不按规定盘点库存现金;银行出纳不与银行对账。

　　(七)银行账户管理环节

　　缺乏对银行账户数量、种类、余额的监控，导致资金的利用率不充分的损失及银行账户设立不合规。

　　(八)票据与印章管理环节

　　缺乏对空白支票的管控，签发空头支票、金额空白支票，造成资产损失;支票、汇票等丢失;财务印章管理不严，可能导致印章丢失或未经审批的付款发生。

财务管理制度14

　　村级会计岗位职责

　　下面就是村级会计岗位职责等等的介绍，希望为您带来帮助。

　　一、根据村集体经济组织会计制度规定，按时报帐记帐，并做好各类细帐的登记工作。

　　二、如实反映村级经济情况，定期公布帐目，编报各种会计、统计报表，及时提供张榜公开有关资料。

　　三、认真编制财务收支预算，年终搞好决算，遵守财务收支、审批制度，掌握好费用开支范围和开支标准。

　　四、对村级所有经济活动进行监督，并及时提出合理化建议。

　　五、根据会计制度规定的年限要求，妥善保管好历年的会计凭证、帐簿、报表等会计资料。

　　六、保管好村民委员会印章。

　　七、完成好上级交办的其它工作任务。

　　村级代管会计岗位职责

　　(一)熟练掌握村级财务管理和会计核算业务，认真做好会计核算和监督，保证会计账务处理及时，会计科目运用准确，会计信息真实完整。

　　(二)按村级财务管理制度要求对原始凭证的合法性、准确性及手续的完备性进行审核。

　　(三)根据审核后的原始凭证及时填制记账凭证、准确记账，做好村账会计核算业务。

　　(四)按村级财务会计制度要求做好财务分析，及时、准确编制会计报表和年终决算，并根据工作需要，及时提供有关会计信息。

　　(五)按月向会计核算中心主任(财政所长)汇报收支执行情况。

　　(六)定期对会计资料进行整理，分类装订，按规定及时归档。

　　(七)完成领导交办的其他工作。

　　乡村会计工作职责

　　一、负责结合本村实际制定具体财务管理制度，严格按财务制度做好日常财务管理工作。对收支凭证的真实性和手续的完整性进行把关，履行好“双核一批”手续。

　　二、负责按上级要求认真搞好种粮补贴等各项惠农补贴的基础资料采集和信息管理，抓好农业保险、新型农村养老保险、新型合作医疗保险等政策落实，搞好基础资料的登记、农民自筹资金的筹集;指导规范村“三大合作”组织发展，协助有关项目建设的手续完善和资金使用监督。

　　三、负责转移支付的“三项资金”、“一事一议”、河塘清淤等财政奖补资金、涉农项目的'建设资金等专项资金管理和监督。协助负责本村“三资”管理工作，履行好财务报账员职责，保管好相关章印，登记好资金拨付台账。

　　四、负责本村各项基础资料的登记统计，对人口、耕地、水面等情况准确登记统计，并真实反映。

　　五、负责本村文书会计档案管理。对当年的上级文件，各类合同，各种报表等，及时收集整理，装订成册，归档保管，确保资料的完整性。

　　六、抓好乡党委、乡政府和村党总支、农业支部、村委会及上级统计、农经部门交办的其他相关业务工作。

　　村级财务人员岗位职责

　　(一)督办岗

　　1.将本部所属工作细分到各经办人，落实本部门员工责任，全面完成财务部各项工作任务和领导交办的工作。

　　2、负责本行会计主管的考核管理工作，并督导事后监督中心开展各项工作,保证会计事后监督工作质量和人员的考核管理。

　　3、负责指导、管理、监督本行的财务会计工作，努力改善工作质量和服务态度，对账务不规范，不安要求执行的经办人员有权给予处罚。

　　(二)资金管理岗

　　1、及时了解利率变动情况，了解我行每日头寸，根据实际情况正确合理调度资金，提高资金使用效率。

　　2、配合经理完成资金上存和支取的具体实施。

　　3、负责本行同业往来、资金运营工作，及时汇报经理，做好同业往来、理财业务管理工作。

　　(三)综合管理岗

　　1、围绕提高我行的管理水平和经济效益的目的，分月、季、年编制和执行财务计划，拟定本行的年度财务收支、资金需求、费用列支等计划，根据本行财力和发展情况，编制财务预、决算报表。

　　2、保存我行财务工作方面的文件、资料、合同和协议，同时督促本部门员工完整地保管本行各种分户账、登记账、报表及凭证等会计资料。

　　3、严格控制资金的使用范围和数额，监督有关人员对财产、物资的正确使用，参与对财产物质的清查核定工作。

　　4、完成领导交办的其他工作事项，严守财务机密，积极协助配合其他员工工作。

财务管理制度15

　　第一章 总 则

　　第二条 合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

　　第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

　　第四条 合作社会计核算办法参照《企业会计制度》、《小企业会计制度》的规定执行。

　　第五条 合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

　　第六条 合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。

　　第二章 资产管理

　　第七条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

　　第八条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

　　第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支付和备用的`库存现金不准超过规定限额。

　　第十条 合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。

　　第十一条 固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

　　第十二条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。

　　第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。

　　第十四条 合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。

　　第十五条 合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元(含1万元)以上由社员大会审议决定。

　　第十六条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

　　第三章 财会人员

　　第十七条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

　　第十八条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计年度自公历1月1日至1 2月3 1日止。

　　第十九条 财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。

　　第二十条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。

　　第二十一条 出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结;不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。

　　第二十二条 财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。

　　第二十三条 合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

　　第四章 财务收支

　　第二十四条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并及时入帐。

　　第二十五条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。

　　第二十六条 合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。

　　第二十七条 生产经营性开支。金额在20xx元以下(不含的，由合作社财务负责人审批;金额在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批;金额在l0000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

　　第二十八条 非生产经营性开支。凡金额在1000元以下(不含1000元)的，由合作社财务负责人审批;金额在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批;金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

　　第二十九条 合作社财务支出按下列程序进行：

　　1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

　　2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

　　3、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理。事会集体研究决定或社员代表会议通过。

　　4、对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，

　　方可审批、支付。

　　第五章 民主理财

　　第三十条 合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

　　第三十一条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

　　第三十二条 合作社社员对财务有下列民主管理的权利：

　　(一)有权对所公布的财务帐目提出质疑;

　　(二)有权委托监事会查阅审核有关财务帐目;

　　(三)有权要求有关当事人对有关问题进行解释或解答;

　　(四)有权逐级反映财务管理中存在的问题，提出意见和建议。

　　第三十三条 监事会行使下列监督权：

　　(一)有权对财务收支情况检查和监督;

　　(二)有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题;

　　(三)有权对财务管理中发现的问题提出处理建议;

　　(四)有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。

　　第六章 利润分配

　　第三十四条 利润，是指合作社在一个会计年度期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

　　(一)营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

　　(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。

　　(三)净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。

　　第三十五条 合作社按月计算利润。

　　第三十六条 合作社当年实现的净利润按以下顺序分配：

　　(一)按10%比例提取法定盈余公积金;

　　(二)剩余部分：

　　(1)60%按成员及有关方面与本社产品的交易量(额)比例返还。

　　(2)其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。

　　第三十七条 合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会批准，所付工资计入服务成本。

　　第三十八条 对社员和职员的物质奖励，其金额计入服务成本。

　　第三十九条 合作社如有亏损，以公积金、股金依次弥补;因补弥亏损所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复补充的办法和期限。

　　第七章 附 则

　　第四十条 本制度由合作社负责组织实施。

　　第四十一条 本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。

　　第四十二条 本制度自合作社章程通过之日起实施。

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