公司财务管理制度(汇总15篇)
在快速变化和不断变革的今天，制度的使用频率呈上升趋势，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。一般制度是怎么制定的呢？以下是小编精心整理的公司财务管理制度，欢迎阅读与收藏。
公司财务管理制度1
第一条总则：
(一)为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度，分公司财务管理制度。
(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
(三)公可财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。
第二条资金筹集管理：
(一)本公司筹集的资本金为国家投人的国家资本金;本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。
资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。
(二)本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配、利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。
(三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。
1.流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。
2.长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。
财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。
第三条货币资金管理：
(一)货币资金日常收付管理
1.在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。
2.所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记。
3.对零用现金实行定额备用金管理制度：
各部门零用现金定额规定如下：
生产部xx元经销部xx元综合部xx元
工程部xx元办公室xx元
(1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得的合法发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金，单项在1000元以下的用支出，所取得的`发票单据在月末之前及时报销，不得跨月。
(2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“请款单”，经规定的审批人签批后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经验收或付费等手续办妥后，应及时将取得的合法发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、审批签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部门办理报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。
(3)审批权限规定：
①xxxx元以下支出，由部门负责人审核批准;
②xxxx元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准;
③专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准;
④xxxx元以下办公性支出，由财务部门负责人审核批准;
⑤因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。，(二)现金管理
1.所有现金业务收人当日送存开户银行;所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收人中直接支付，即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。
2.按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部经理批准。
3.库存现金限额为xxxx元，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。
(三)银行存款管理
1.支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。
2.必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查薄上签名登记。
3.不准出租出借银行账户，不准签出空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
4.不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并规定最高限额。
(四)其他货币资金管理
1.根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。
2.及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。
3.按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。
(五)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符。
第四条对外投资管理：
(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资
1.长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经经理办公会研究决定后进行，并由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。
公司财务管理制度2
第一条为加强和规范对区农村小额贷款公司的监督管理，维护金融稳定，促进小贷公司合法、稳健、规范、可持续运行,严防吸收或变相吸收社会公众存款、账外经营、高利放贷、暴力收贷等违法违规行为,维护社会金融稳定,促进农村经济社会健康和谐发展。
第二条为更好地发展创新型经济，进一步完善我区融资服务体系，全力助推区域经济社会和谐发展，特结合我区实际，制定本监督管理制度。
第二章监管机构和监管职责
第三条成立区农村小额贷款公司改革发展领导小组，作为区农村小额贷款公司监督管理的领导机构。下设办公室，办公室设在区发展和改革局，具体负责对小贷公司的日常监督管理。主要包括：制定我区小贷公司发展规划，组织招标，初审发起人和高管人员资质，初审筹建、开业、增资扩股、业务创新等申请材料，积极配合市金融办加强对我区小贷公司的监督管理。
第四条改革发展领导小组各有关职能部门应当根据职责分工，在各自的职责范围内，会同区发改局做好小贷公司相关管理工作。建立由区发改局牵头，监察局、政府办、经信局、财政局、审计局、工商局、地税局、各街道等部门共同参与的联席会议制度。联席会议定期召开总结会，总结阶段性工作及布置下阶段工作；或不定期地就小贷公司运营中遇到的实际问题和小贷发展的相关政策等召开座谈会。
发改局配合市金融办具体负责对小贷公司的监管工作以及区内小贷工作的开展。
经信局负责做好对小贷企业的服务工作。
财政局按照《省财政厅关于印发〈省农村小额贷款公司财务制度（试行）〉和〈省农村小额贷款公司会计核算办法（试行）的通知〉》（财规〔〕1号）的文件规定加强对小贷公司的财务管理和监督，配合区金融办做好对小贷公司的检查和绩效考核工作。
工商局负责对小贷公司的登记和管理，配合区金融办加强对小贷公司的监督管理，对违反工商行政管理法规行为进行查处。
审计局配合区金融办对小贷公司进行财务审计，重点对小贷公司是否有非法或变相吸收公众存款及非法集资行为等财务行为进行监督和审查。
第三章公司治理和经营管理
第五条设立区农贷公司除应当符合《市农村小额贷款公司监督管理实施细则》（府办[]288号）中对农贷公司所规定的条件外，还必须符合公司注册地在区范围内的条件。
第六条小贷公司按照“股东参与、简化形式、运行科学、治理有效”原则，建立职责明确、制衡有效的公司治理模式。依照《中华人民共和国公司法》的规定，建立符合自身需要和实际情况的`公司法人治理结构。
第七条小贷公司应建立信息披露制度，按要求向公司股东、监管部门、向其提供融资的银行业金融机构、有关捐赠机构等披露经中介机构审计的财务报表、融资情况、重大事项等信息，必要时应向社会披露。
第八条小贷公司应遵循逐级请示汇报制度，如在经营发展中遇到问题必须以书面形式向领导小组请示汇报，再由领导小组逐级向上反映，严禁瞒报或越级请示汇报。
第九条小贷公司应参照金融机构内部控制要求，建立与其业务性质、规模及复杂程度相适应的内部控制制度。以客户为中心、以市场为导向、以风险管理为重点，合理设定前、中、后台层次清晰的组织架构以及部门职责，做到建立覆盖全部业务、岗位和人员的内部控制制度，在章程中明确贷款、担保等主要业务的经营政策、授权方式、业务流程及操作规范。
第十条根据小型法人机构的特点，建立相应的风险管理框架和组织机构，着重防范信用风险。
（一）要建立与自身管理相适应，与“三农”特点和小微型企业相匹配的信贷管理制度，实行审慎、规范的风险资产分类制度，全面准确反映资产形态，提足拨备并始终将资产损失准备充足率保持在100％以上，全面覆盖风险；
（二）严格实施授信管理，按照《贷款通则》的要求认真落实贷款“三查”制度，明确贷前调查、贷时审查、贷后检查的业务流程和操作规范，并建立客户分类、预警和退出机制，切实提高资产质量，防范信贷风险；
（三）贷款发放要坚持“小额、分散”的原则，严格防范信贷集中风险，严格控制大额放贷。对单一借款人和单一集团企业的贷款最高余额不超过资本净额的10%。小额贷款（我市暂定标准450万元及以下）余额之和占全部贷款余额的比例不低于70%；“三农”贷款（以人民银行统计口径为准）余额之和占全部贷款余额的比重不低于70%；贷款期限在3个月以上的经营性贷款余额之和占全部贷款余额的比重不低于70%。严格控制“过桥贷款”比重。（相关指标的标准依照市最新标准而调整。）
（四）贷款利率在符合国家有关法律法规的前提下，利率由借贷双方自主约定。鼓励小贷公司向“三农”发放优惠利率贷款；严禁变相提高贷款利率，不得在合同利率之外以任何名义收取贷款费用。
第十一条小贷公司在经营过程中不得出现以下行为:
（一）吸收或变相吸收社会公众存款;
（二）未经批准从事超范围经营活动；
（三）违反国家有关规定高息放贷、牟取暴利；
（四）采取不法手段进行收贷;
（五）账外经营;
（六）在执行财务制度和会计核算中弄虚作假,故意隐瞒实际经营状况；
（七）跨越批准的经营区域开展业务活动；
（八）融入资本超过规定比例；
（九）其他违反有关法律法规的行为。
第四章监管措施
第十二条各小贷公司应按要求每月向领导小组办公室报送相关报表。
公司财务管理制度3
目 录
第一章 总 则 ........................................................ 2
第二章 财务管理的基础工作 ........................................... 2
第三章 资本金和负债管理 ............................................. 3
第四章 流动资产管理 ................................................. 4
第五章 长期资产管理 .................................错误!未定义书签。
第六章 收入管理 ..................................................... 5
第八章 利润及利润分配管理 ........................................... 7
第九章 财务报告与财务分析 ...........................错误!未定义书签。
第十章 会计电算化 ................................................... 8
第十一章 人员职责 ................................................... 9
第十二章 附 则 ..................................................... 1第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第五章 长期资产管理
第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。
第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
(一)房屋、营业用房 30年
(二)通讯设备、交通运输设备 3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年
(四)电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。
第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的'收入专案，不得截留到账外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
(三)固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。
(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利润及利润分配管理
第四十条 公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款; (二)弭补公司以前年度亏损;
(三)提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正确性。
第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工账并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工账与微机账进行核对。保持手工账与微机账一致。
第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章 人员职责
第五十一条 出纳人员岗位职责：
1．办理现金收付和银行结算业务。
2．登记现金及银行存款日记账。
3．保管库存现金和各种有价证券。
4．保管有关印章、空白收据和空白支票。
5．积极配合银行做好对账、报账工作。
6．配合会计做好各种账务处理。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
第五十二条 会计人员岗位职责：
1．按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。
2．编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。
3．按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。
4．依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。
5．完成企业领导交的其他相关工作。
第五十三条 统计人员岗位职责：
1、加强统计业务知识的学习，不断提高专业素质，做到持证上岗。
2、认真贯彻执行国家统计报表制度，按时完成统计报表任务。
3、如实提供统计资料，不虚报、瞒报、伪造、篡改、拒报和迟报统计资料。
4、负责单位各项统计数据的处理和保管工作。
5、负责各项普查、抽样调查任务的入户登记及调查数据的汇总、上报工作。
6、按时完成单位领导交办的其它各项工作。
第十二章 附 则
第五十四条 本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十五条 本办法自董事会通过之日起开始施行。
公司财务管理制度4
第一章总则
第一条
为适应中国11发展总公司深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合理规范11系统各所属企业（不包括参股公司，以下简称企业）的财务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。
第二条
各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必须根据自身特点和规模，按照会讨“法的有关规定设立独立的会计机构，配备必要的财会人员，负责本企业财务管理和会计核算工作。
第三条
总公司设立财务本部，代表总公司行使对各企业的财务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部门，各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作，同时接受总公司财务本部的业务领导。
第四条
总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理，以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益分配等实行直接控制。
第五条
各所属企业因所属行业和经营范围不同，应根据国家《企业财务通则）、企业会计准则）以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际情况制订本单位具体的财务制度和办法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和办法，各所属企业必须遵照执行。各所属企业制订的财务制度和办法不得与总公司规章制度相抵触，并须报总公司财务本部批准或备案后方可实行，财务本部对其制度和办法的.执行情况有监督检查权。
第六条
各企业财务部门应充分发挥其职能作用，在办理各种财会业务时，严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的变更与修改，须经财务本部批准或报财务本部各案。
第七条
各企业领导应注意发挥财会人员的作用，努力为财会人员参与企业经营管理创造良好的环境和条件，以充分调动他们的积极性，对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策，应有财务部门的经理（负责人）参与，决策者应认真听取其意见。
第八条
11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务，由总公司统一按照国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度计划，分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必须认真落实各项计划指标，并据此制定具体的财务计划和全年财务预算，以确保各项任务的完成。
第九条
各专业公司（不包括有独立人事权的专业公司，下同）的财务总监。财务经理（负责人、主管）和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣，对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理（负责人）总公司财务本部有任免建议权。
第二章资金、资产和对外投资管理
第十条
各企业的流动资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金，它包括总公司拨给的流动资金、企业自有流动资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除提供投入资本中的流动资金外，原则不再提供其它流动资金。非经总公司财务本部批准，各企业不得将流动资金用于正常经营以外的其它用途，或非法转移给其他单位。信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动，可向总公司申请为其提供信用担保，但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》的相关条件，同时必须与总公司签订“保证书”。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的开办费等，总公司在审核批准后，视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款，除按总公司制定的审批程序申请外，总公司财务本部将参考银行贷款利率加息计算。各专业公司一次从外部借款500万元以内的，必须报总公司财务本部备案，500万元以上（含500万元）的，必须报总公司财务本部批准。
第十二条
各企业的所有资产，包括固定资产、流动资产和其它资产，不论其是总公司投入的还是经营中形成的，均属国有资产，都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督，各所属企业都不得持有帐外资产，以防止国有资产流失，保证国有资产保值增值。
第十三条
各企业要制订关于国有资产管理的具体措施和办法，凡购置的资产都要建帐登记、定期清查，发生溢损应及时查清原因并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时，应努力实现本企业资产结构的最优化，提高资产收益率，作为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。
第十四条
各所属企业进行重大项目开发和对外投资时，必须经过周密的可行性分析和论证，减少盲目性，做到科学决策。各所属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目，以及超出授权权限的，均应按规定报总公司审核批准。
第三章收入、成本管理
第十五条
各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想，努力增收节支，认真搞好成本核算，力争做到每一笔业务都有所盈利。
第十六条
各所属企业的一切收入均应及时进入其在银行开立的帐户，纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入，或者私设“小金库”，搞帐外资金。
第十七条
各所属企业应根据总公司的指导思想和计划指标，编制相应的年度销售。利润和资金计划，并报总公司财务本部。
第十八条
各所属企业编制的各项计划应对总公司任务进行合理分解，以便于控制和考核。各项成本费用的开支标准应根据国家和地方政府的有关规定以及当地经济发展水平和同行业标准实事求是地确定，不互相攀比。
第十九条
各所属企业要根据本单位的行业特点，按照国家会计制度规定，建立科学完整的成本核算体系，严格区分资本性支出和收益性支出，不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标准一经确定不得随意改变，全面预算中各成本项目的指标（按收入比例确定的除外）不得任意突破。如确有必要改变和突破的，应事先报总公司财务本部批准。
第四章税收、利润管理
第二十条
各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意识，增强法制观念。
第二十一条
各所属企业按国家税收征管条例规定的办法纳税，即：应按属地原则就地交纳的税种，各企业应及时向当地税务机关申报缴库；应由总公司统一交纳的税种，各企业必须及时足额将税款上缴总公司。各所属企业实现的税后利润，应按国家有关规定和总公司制度合理分配。原则上应按下列顺序进行：弥补上年亏损，提取法定公积金，提取公益金和公司留利。
第二十三条
法定公积金按税后利润的10%提取，法定公积金累计额达到公司注册资本50%以上的可不再提取；公益金按税后利润的5%一一10%提取，用集体福利；企业留利应先适当提取任意公积金，其余自主决定使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数及时足额上交总公司。愈期不交者，总公司将派出工作组对其进行审查，并按有关规定对其领导班子进行处理。
第五章会计报告
第二十四条
各所属企业应按规定真实、及时地编制、报送各种会计报表，按规定单独编报报表的企业，其各种报表应报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业，应于当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表，财务本部于当月10日出汇总合并报表。
第二十五条
根据重要性原则，有关重大事项应予单独披露或附加文字说明，年终报表必须要有关于本企业财务状况的分析和说明。
第二十六条
总公司财务本部根据实际情况和需要，有权减少或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量，或者要求补报有关资料。
第六章附则
第二十七条
本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则性规定，各企业必须严格遵守。
第二十八条
本规定由总公司财务本部负责解释和修订。
公司财务管理制度5
第一章 总则
1.1建立现代企业制度，必须建立健全财务管理体系，财务管理是企业管理的重要组成部分。根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》、《小企业会计准则》等法律法规，结合企业实际情况，制定本财务管理制度。
1.2财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、计划、核算分析和考核工作，有效利用企业资产，努力提高经济效益。
1.3本管理制度适用于公司所有部门，全体员工在工作中必须认真执行各项财务法律法规和管理制度。
1.4本企业会计工作组织形式采取集中统一核算形式，根据新《小企业会计准则》规定设置会计科目；
开设总分类账、明细分类账账户。
第二章 会计机构 、会计人员的管理
2.1公司设立财务室作为财务会计机构 ，财务室的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:组织实施企业的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；
做好与部门的对账工作，指导各业务环节建账、对账；
建立适合企业自身需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；
做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2.2财务室设主管会计一名、出纳员一名。
2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗：会计应会电算化，还应建立和执行电算化会计操作规程；
会计人员上岗须具有《会计证》，电算化会计上岗还需具有《会计电算化培训合格证》并具备切实履行岗位职责能力。
2.4财务会计人员调换工作时，按《会计法》规定办理交接手续，必须有法定代表人监交。否则不得离职。
原材料库由财务部门负责账务指导。材料保管员等岗位调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
第三章 流动资产的管理
3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
3.2现金管理 3.2.1出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“现金收讫”章。
3.2.2现金出纳员要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。现金的开支范围为：支付工资、津贴、奖金和福利费 支付各种抚恤、丧葬、及其它社会救济支出；
支付出差人员差旅费；
支付支票结算起点以下零星开支。
3.2.3公司一切支付均实行企业负责人“一支笔”签字批准制度。
3.2.4要严格控制费用报销和个人借款。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途，经会计、分管领导签字审批后方可借用。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。任何人不得以私人理由借用或挪用单位的现金。
3.2.5出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
3.2.6收付款凭证的内容必须完整、合法；
报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
3.2.7现金日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，做到日账日清、日清月结，账款相符。月末与总账相核对，凡出现长、短款须及时查明原因，无法查明原因时长款归公，短款由责任人赔偿。均需报企业负责人批准后进行账务处理。
3.2.8有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的5天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，均做挂账处理，由出纳员将借款人姓名、借款金额、借款原因、借款时间报总经理。
3.2.9企业根据业务需要核定合理的库存现金限额为15000元，当日收取的现金要及时送存银行，不得坐支现金，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。如需借支大额现金时(壹万元及以上)应提前一天通知财务部门。
3.2.10企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。
3.2.11现金出纳是企业的资金结算中心环节，应按规定及时将一切收支入账，以便及时处理账务。财务室定期或不定期对保险柜进行清查，以确保现金的合理使用和安全完整。
3.3银行存款管理
3.3.1财务部门收到支票、现金或超出现金限额规定的现金，应及时送存银行，并进行账务处理。
会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。严禁出租、出借账户，不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现金，更不得保存账外公款私设小金库。
3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备；
不准携带空白支票外出，确需携带空白支票外出者，须办理领用登记手续，即需借用支票外出办理业务时，应由借款人填写“支票领用单”，经部门负责人、主管会计、分管经理、总经理审批后，由出纳员填写支票、主管会计加盖财务专用章后领用。出纳员应设立“借出支票登记薄”逐笔登记。要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。
3.3.3银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
3.4应收账款及预付账款的管理
3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
坏账损失是指企业确实无法收回的应收账款。确认坏账的条件是：
1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿仍不能收回的应收账款；
2、因债务人未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收账款。
3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，年末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，依法移送司法机关处理。
3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。
3.5存货的管理
3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，本企业主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安装材料、管件等；
福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；
其他类。
3.5.2购进存货的计价、按实际成本计价。
3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、运输费，保险费以及缴纳的税等。
3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。
3.5.3原材料的购入 材料购入必须持有生产或安装、工程维修等部门的购物申请单，经领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。
3.5.4业务部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。
3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。
3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
3.5.8材料出库管理
3.5.8.1业务部门根据工作计划和设计预算用料开具领料单，领料单一式二联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划外的用料由业务主管签批，月底统一报总经理审批。
3.5.8.2月末业务部门根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，业务部门、仓库与财务部门都要对账并核对相符。
3.5.9质检部门定期不定期检测水质，填制检验报告单，以核算工资等各项考核指标。
3.5.10仓库部门要做到见单发货，及时登记有关账簿，设立材料收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
3.5.11凡大宗原材料购进都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，原材料保管员都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。
3.5.14各部门领用的低值易耗品，采用五五转销法计入成本费用。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
3.5.15企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年末进行一次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；
对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
第四章 固定资产的管理
4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；
电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过20xx元的设备器具，工具等；
不属于生产经营必备的物品，单位价值在3000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。折旧计提制度按照新《企业所得税法》及其实施细则执行。
公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。
4.3固定资产的计价
4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。
4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。公司购置固定资产及低值易耗品需经总经理办公会审定。
4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价计入在建工程。决算并验收合格后转入固定资产。
4.4折旧方法。根据《企业所得税法》规定，我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为4年，电子设备和仪器仪表等为3年。
4.5本公司固定资产残值率5%。
4.6全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产、安装、行政等部门参与，具体盘点时间由财务室根据年终决算的要求决定。
第五章 负债管理
5.1企业的.流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款等。
5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于月底前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章 成本费用的核算管理
6.1 .本公司按照《小企业会计准则》及四川省城市供水定价成本监审办法（试行）的规定实施成本费用核算。
6.2成本与费用按权责发生制原则进行核算。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户。
企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
有关费用报销的具体规定：
1、工资薪金支出：按企业工资制度据实发放且需符合企业所得税法相关规定，变动时由总经理办公会决定。公司职工工资、奖金、和其它劳动报酬的发放应由办公室、财务部负责人、总经理审批，如未经审批自行发放，视为违章。超个人所得税起征点工资薪金部分应由公司依法代扣代缴个人所得税。
2、有关“五险一金”，即养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险以及住房公积金按照国家现行法律法规规定执行。
2、职工福利费：不超过企业工资薪金总额14%的福利费可据实报销。
3职工教育经费：不超过工资薪金总额2.5%部分可据实报销。
4、企业可按工资薪金总额2%计算拨缴工会经费。
5、修理费用：公司使用的固定资产和低值易耗品需要修理时，应写书面报告，注明资产名称、修理部位和原因、预计修理费等，单次费用5000元以上（含）须造具预算报告报总经理办公会审批。
6、办公用品支出：购入办公用品应由办公室提报购置计划，报公司总经理批准后购入，不准谁用谁买。
办公用品应有专人保管，节约使用，发放时应由领用人签单。
7、其他费用按有关规定实报实销，均需加强管理。
第七章 收入、利润和税金的管理
7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“现金收讫”章。
7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月按照税务机关要求准确及时将计算正确的有关税务报表、财务报表上报有关税务部门并缴纳税款。
7.4利润计算 按《小企业会计准则》及《企业所得税法》规定办理。
7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。营业外支出需做纳税调整。
7.6企业实现利润后应依法缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：
1、支付各项税收的滞纳金和罚款。
2、弥补企业以前年度亏损。
3、按公司章程提取法定盈余公积金和公益金。
4、向投资者分配利润。
第八章 财务报表、会计科目和发票的管理
8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司会计年度为每年1月1日至12月31日。月结账时间为每月最后一日下午下班时止为当月结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表按规定上报有关部门及公司总经理。
8.2公司所有购进货物，都须用合法发票结算支付。
8.3企业所有单据凭证如发票、出入库单、收据等采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8.4销售发票（含手工发票、机打发票等）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制，使用部门领取票证在使用完后要按规定填制票证验旧信息及相应报表交财务审核以旧换新，财务部门要建立健全有关票据的登记制度。严禁任何人向非购货单位开具发票。
8.5外来原始凭证：出纳在付款前，首先要检查原始凭证的合法性，看它是否是由税务部门（代）开出或其监制自制的合法发票，票证上填列的内容要齐全，要有经手人，收货人签字，还要有收款人签字以及票面上的金额，张数与它所附的附件金额、张数相等方能支付，凡未经法人代表签字一律不得支付。
8.6本企业根据20xx版《小企业会计准则》设置会计科目报送财务报表。
第九章 会计档案管理
9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。会计档案调阅需办理调阅手续，公司内部需经财务负责人同意，出总公司范围需总经理批准。
9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；
总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；
月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；
会计移交清册15年、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。
第十章 附则
11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起执行。若本制度与国家法律法规不一致或与上级规定不一致时，以法律法规和上级规定为准。有不完善之处另行文补充规定。
11.2本管理制度由公司财务室负责解释。
公司财务管理制度6
第一节财务计划管理
第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求,在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上,提出酒店全年经营计划大纲;各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划,经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团,集团总部审批后,由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。
第二条酒店财务计划主要包括经营计划,资本性支出计划,现金收支计划,外汇收支计划,还本付息计划,人员编制和工时利用计划等。
1.经营计划的制订,要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据,以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础,结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平,在酒店总经理的领导下,通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。
2.资本支出计划的制订,要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划,由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示,按照计划的现金需要数量,编制成表后报酒店集团与集团总部批准。
3.现金收支计划的制订,要根据经营计划,资本性支出计划,还本付息计划,外汇收支计划等由财务部编制,报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。
4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。
第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后,由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况,并根据市场经营预测的情况,不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中,按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。
第四条为保证支付的合理性、经济性,在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准;酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出,对没有列入计划的临时急需开支,则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。
第二节会计核算原则
第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。
第六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。
第七条会计核算采用'权责发生制'。
第八条会计记帐采用借贷记帐法。
第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记,要求手续完备,内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。
第十条记账本位币为人民币。
第十一条记账汇率以国家公布的牌价为基础,年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。
第十二条固定资产折旧采用直线法,按固定资产原值的3%计提残值;开办费按财务制度在开业当月一次性摊完,其他递延费用采用平均摊销法。
第三节资金管理规定
第十三条流动资金管理
1.流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金,又要加快资金周转。
2.流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执行。要加强流动资金管理,严格审查各项库存占用的资金,应收结算款占用的资金。要责成信贷部定期核对,及时催收应收款项,合理安排应付款的支付,及时归还贷款及上缴各种款项。
3.各酒店的'流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。
第十四条固定资金管理
1.酒店固定资金主要是银行存款。
2.按酒店规定,营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用,主要用做各项固定资产的维修、改造;在当年未支用的部份,年终还要冲减费用,调整损益。
3.凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目,必须向酒店集团申报,批准后实施,所需资金由集团总部统一拨款。
第十五条现金管理
1.酒店现金管理采用备用金制度。
1.1根据经营情况,向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。
1.2备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量,按三天的用量进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表,按规定批准后,从银行提款。
1.3.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用情况,核对备用金的金额,并填制备用金核查情况表,说明检查结果,对于核查出的长短款,要说明原因提出处理意见,报财务总监批准。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款项都要通过使用总出纳备用金来支付,因此,总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付,具体见第十五条.3.点。总出纳申请补充备用金,要填制备用金补充申请表,并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后,送应付款主管逐一审核后,填写支票申请,报酒店财务负责人审批后,从银行提款补足备用金。
2.对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等,由总出纳进行清点,并编制总出纳收入表,每日送存银行,任何人不得从营业收入中坐支现金。
3.对于酒店使用转账支票付款的管理
3.1.由使用部门填写支票申请,由总会计师根据所附采购订单或其它有关明细单证审批,由应付会计填写支票后,再送酒店财务负责人签字,送酒店总经理签字批准。
3.2.支票领取者,需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后,方可领用。
3.3.凡领用后的支票要在7天内将发票送回应付会计,并注销登记。超过一个月未回的支票,由酒店财务负责人督促回收。
4.每月定期编制月度现金流量表
4.1.财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支计划。
4.2.酒店应按现金流量表,按时计提酒店资金(利润)。
4.3.酒店对工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。
4.4.现金流量表按月编制,每月都要修正现金收支计划,使酒店在现金日常管理中能按计划进行。
第四节付款审批管理
合同付款审批
第十六条合同请款规定:
(1)由合同跟踪人负责请款,填写付款审批表,并附上盖有《请款专用章》的合同复印件和其它附件。
(2)所有以酒店名义签订的合同,无论合同跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须先经签订合同的酒店财务部审核,登记。
第十七条合同付款审批职责:
1.由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。
2.不同付款内容附有不同付款依据,由不同审批人或职能部门审核和审批,明确各自的审核内容及范围,各条线把关。
3.财务部对付款审核实行二级负责,属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进行一级审核,酒店财务负责人进行二级审核;属于酒店集团审核权限的付款由酒店财务部进行一级审核,酒店集团财务管理部进行二级审核。
第十八条合同付款审批权限:
1.20万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、总经理;
2.20万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)。
非合同付款审批
第十九条行政费用付款审批
1.审批职责,同合同付款审批职责;
2.审批权限:
2.1酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理;
2.2酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、酒店集团总经理;
2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批,并由指定人员审核。
第二十条行政费用外付款审批:
1.审批职责:同合同付款审批职责;
2.审批权限:
2.12万元元以下最后审批人为酒店第一负责人;
2.22万元至10万元(含10万元)最后审批人为酒店集团财务负责人,酒店集团老总;
2.310万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)。
第二十一条付款集中会审办法:酒店集团职能部门和酒店集团老总对付款的审批采取每周两次集中会审制。
第五节外汇管理规定
第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。
1994年1月1日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价,酒店以中国人民银行每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础,以中国银行外汇牌价作为兑换外币的价格,外国客人支付给酒店的现钞一律通过'外币兑换处'兑换成人民币予以结算。
第二十三条客人使用外币信用卡付款时,应将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户,也可以根据需要直接存入人民币帐户。从异地或境外汇入的外汇可直接进入外币现汇户,其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。
第二十四条严格按国家规定控制外汇现汇户的支出,外币不足时可向外汇管理局申请,批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制,每笔汇款必须经过酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子另有规定时,则按规定办理。
第二十五条建立严格的往来款项记录,对于以外币应收国外的款项,应及时记帐;同时建立外币铺助登记帐,以便更好地核对、结算。对外币业务产生的汇兑损益,按国家有关规定进行账务处理,及时列入当期损益。
第二十六条酒店外币兑换从银行购买水单后,立即登记并妥善保管,使用过的水单,要及时注销号码,每天外币兑换处管理人员必须对水单进行审核。使用过的水单定期打捆,送财务部档案库保存。
第二十七条酒店按政府各部门对外汇管理要求,及时、准确地填写各种外汇报表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报。对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况,要分析具体情况,剔除外汇在内部结算的因素,避免外汇收支的重复计划。
第二十八条外汇的稽核
主要对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》执行情况的稽核;对各有关外汇业务记录完整性、合法性,以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。
第六节台账的管理
第二十九条为加强酒店的资产管理,防止资产的流失,各相关部门的相应岗位均设台账。
第三十条各相应岗位根据合同费用、物资的具体情况设置台账。台账分合同台账、费用台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合同金额等设立明细项目;费用台账按费用明细设立项目;物资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目。
第三十一条各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔详细登记每一份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出,随时核对帐实是否相符,做到'日清月结'。
第三十二条各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情况,应及时查明原因,并将差异情况及时上报部门负责人和财务部,并按相关制度办理。
第三十三条每月月末对台账做出汇总表,便于进行总量控制,对合同、费用、物资的使用进行核算和监督。
第七节成本费用的管理
第三十四条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗,人工报酬或其它耗费。
第三十五条根据管理班子与国家财会制度的有关规定,酒店制订了成本及费用项目,并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。
第三十六条酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本;商品成本主要指商品进价加有关费用。
第三十七条费用的核算与控制
1.营业费用,主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用,是各部门可直接控制的费用;
2.行政费用,主要是行政管理费、市场费、能源及维修费用,是不能直接计入各个部门的费用;
3.非经营费用,主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用,是管理者无法直接控制的费用。
4.对于第二类行政管理费用,由各职能部门进行控制,按照预算计划进行考核。
第三十八条成本费用核算原则
1.依据权责发生制原则,以权责发生的时间作为会计确认的基础,同时,收入与其相关的成本费用要相互配比,以正确核算各期损益。
2.成本费用发生时,要按实际成本计价。
3.合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的,应作为收益性支出;而支出产生的效益与几个会计年度相关的,则应作为资本性支出。
4.酒店为购建固定资产,购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出,不能列入成本费用。
第八节会计凭证及账簿的管理
第三十九条会计凭证管理
1.会计凭证是记录酒店经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。
2.酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采用的财务软件系统实现的,因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号,借贷方均通过科目代号来表示;收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭证的真实性、及时性,又要检查凭证表示经济业务的合理合法性;要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合,又要检查所出账的会计科目代号,以及金额有无差错。
3.酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名称分类存档,并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单,封存在箱子内归入会计档案室,各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计资料登记在本,以备查询。
第四十条账簿的管理
1.酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的,账簿实际是打印出的电脑报表。电脑记帐要求会计科目必须用9位数字代码来代替,所以,酒店会计科目中只有一级会计科目,而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。
2.总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总账相应科目中进行汇总。
3.电脑记账将所有会计资料存在光盘上保存。光盘按一定编号专人保管,存放在保险柜中。
4.会计账簿要保管好,办法与记账凭证管理类同。
5.定期打印所有帐表,按类别装订成册,至少一式二份,由财务各小部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐表,应列出清单,由专人保管。
6.对历史账簿的查阅,应经过财务领导批准后办理有关借阅手续。
第九节会计报表
第四十一条会计报表是按周、月、年度等会计报告期,正确及时地反映经济成果的报表,它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。
第四十二条编制会计报表一定要确保填列数字真实正确,内容项目完整,逻辑关系清楚,说明合理,上报及时。
第四十三条在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误,总账余额与各明细账全部一致,方可编制有关的会计报表。
第四十四条会计报表要按规定做好说明,内容报表要定期做好分析,为改善经营管理提供数据。
第四十五条所有通过电脑完成的报表必须至少打印二份,按类进行装订,并有专人负责保管。对于需要长期保存的报表,要登记造册,按年度分类装订,妥善保管。
第四十六条查阅报表时要办理借阅手续。
第十节会计监督
第四十七条会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度,维护国家和酒店的利益,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,账薄记录与实物款项不符时,按规定的程序报告并处理。
第四十八条会计核算员对违反财务制度的收支项目,可按《会计法》的有关规定和要求执行。
第四十九条建立内部稽核制度,对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核。
第五十条总出纳不准兼管稽核,会计档案保管,收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第五十一条会计人员主要职责是进行会计核算和实行会计监督;参与拟订财务计划,分析预算执行情况,考核资金使用情况,考核资金使用效果;揭露经营管理中的问题。
第五十二条会计人员调动岗位或离职,必须与接管人办理交接手续,由财务分部负责人监督交接;财务部分部门负责人交接时,由酒店财务部负责人监督交接;财务部主要负责人交接时,由酒店总经理和酒店集团财务监督交接。酒店集团财务负责人交接时,由集团总部派人监督交接。
第五十三条财务管理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制,每位会计人员各司其职,专业分工,逐级负责,直线垂直式管理。若在酒店经营方针和财务管理上,酒店总经理与财务负责人意见不一致时,财务负责人可直接向公司财务总监报告解决,以保证财务政策和制度的正确执行。
公司财务管理制度7
第一条
会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。
第二条
会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。
第三条
原始凭证的规范：
1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。
3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。
4、一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。
5、提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。
6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必须相符。购买实物的`原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。
7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。
公司财务管理制度8
第一章 总 则
第一条 为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国有关法律、法规、《工业企业财务制度》和《企业会计制度》以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况及公司章程规定制定本财务制度。
第二条 财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司经济效益。
第三条 本公司所属各部门都必须执行本制度。
第二章 财务机构和财务人员
第四条 本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。
第五条 本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。 公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。
第六条 财务副总经理职责如下：
（1）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议；
（2）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金。
（3）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。
（4）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动分析会议。
（5）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
（6）协助总经理对本公司的生产经营、基本建设、对外投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格、工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同等经济协议的研究、审查。
（7）承办总经理交办的其他工作。
第七条 财务副总经理的权限如下：
（1）对公司违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请总经理处理。
（2）有权组织本公司各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。
（3）主管审批财务收支工作。重大的财务收支由财务副总经理报总经理批准。
（4）公司的财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决策报告，须经副总经理签署。涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在公司内部须财务副总经理会签。
（5）会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务副总经理的意见。财务部经理、副经理由财务副总经理进行业务考核。
第八条 公司设财务部。财务部经理、副经理。财务部经理由总经理提名，董事会任命。财务部副经理由总经理任命。
第九条 公司财务部是公司财务会计业务的主管部门，在董事长、总经理和财务副总经理领导下，组织开展财务会计工作。
第十条 财务部经理职责如下：
（1）主持财务部日常工作，保证财务部岗位责任制的切实执行。
（2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的财务制度，维护公司资产的完整、安全、增值。
（3）负责资金的筹集、调度、管理，对正在执行的经济合同实行监督，对应未收款项定期检查，督促限期收回，防止资金流失。
（4）组织编制公司财务成本计划，审核公司财务收支的合法性、合理性和有效性，严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。
（5）参与公司重大经济事项的讨论和新开拓业务的可行性研究，参与公司重大经济合同的洽谈、签订和评审。
（6）承办领导交办的工作。
第十一条 财务部经理权限如下：
（1）对本公司的各项资金使用和费用开支有审核、检查、监督权。
（2）有权参与公司的生产经营、投资、技术开发、技术改造的研究和决策，并审核其经济效益。
（3）对违反国家政策、法律、制度及本财务制度的收支和会计事项，有权劝阻、制止，劝阻、制止无效的，有权向上级财务部门和财务副总经理报告，对本公司权益有重大损失的事项，可直接向董事长报告。
（4）对公司编制的有关经济方面的制度和规定，有权提出修改意见。
（5）对组织召开经济活动分析会议有权向有关部门索取经营活动的有关资料。
（6）公司对财务人员的任免、调动、奖惩，应事先征求财务部经理意见。
第十二条 财务人员必须坚持原则，按章办事，对于违反财务制度的事项，必须拒绝执行，并向上一级领导报告；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，或要求更正、补充。
第十三条 公司支持财务人员坚持原则，按章办事。对敢于坚持原则的财务人员给予表扬和奖励，对不坚持原则和自身违反财务制度的财务人员，根据情节轻重，给予批评或处分。严禁任何单位和个人，对敢于坚持原则的财务人员进行打击报复。
第十四条 财务人员评价公司经济活动的经济效益，要认真负责，对参与审核、会签的经济合同、方案，如出现失误，造成经济损失的要承担审核的责任。
第十五条 任用财务人员要实行回避制度。公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务副总经理、财务部经理。财务副总经理、财务部经理的直系亲属，不得在本公司会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系，直系血亲关系，三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系。
第十六条 财会人员要保持相对稳定。在正常情况下，公司财务部经理要保持三年以上的稳定期，一般财务人员要保持两年以上的稳定期。财会人员工作调动或因故离职，必须将本人所管的工作全部移交给接替人员，没有办妥手续的，不得调动或者离职。会计工作交接手续，按照《会计基础工作规范》第三节“会计工作交接”的规定办理。会计工作交接手续，必须有监交人员负责监交。公司财务部经理的交接，由财务副总经理进行监交。
第三章 财务会计工作要则
第十七条 公司的财务部门是公司财产、资金、成本、费用的管理和会计核算的综合职能部门，本公司经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。
第十八条 财会人员办理会计事项，必须取得或填制原始凭证。各种原始凭证必须真实、完整、手续齐备、数字正确。原始凭证经审核无误后，才能据以填制记帐凭证。制单、复核、出纳、记帐人员，都必须在记帐凭证上签字。付款凭证，还必须由收、付款人签字确认。
第十九条 财会人员要会同财物管理部门,每半年或一年进行一次财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财会人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应查明原因，及时向领导书面报告，并按照规定程序作出处理。
第二十条 各有关部门必须建立起相互制约的财务控制体系，实行审批与经办分管，会计与出纳分管，钱与物分管的制度。
各有关部门领导在办理经济业务时，不能一手包揽，应划分授权、经办等步骤，不能既是经办人，又是审批人；一般应实行副总经理的事项由总经理审批，总经理的事项由董事长审批。用款或报销费用，任何人不能批准其本人发生的开支，任何人不能批准其直系亲属的.费用开支。出纳人员不得编制会计凭证，不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。出纳员以外的财会人员，不得经管现金、有价证券和票据。
第四章 会计核算原则
公司的会计核算工作必须符合中华人民共和国有关法律、法规的规定。
第二十一条 会计核算的会计期间划分为月度、季度和年度。会计年度按照日历年度确定，即每年1月1日起至12月31日止。
第二十二条 会计核算会计以实际发生的经济业务为依据，办理任何经济业务都必须由经办人和有关负责人签署证明，做到记录准确，内容真实完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
第二十三条 根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入.
和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。
第二十四条 收入和费用的计算应当相互配合，同一会计期间所取得的收入以及与其相关的成本、费用，在同一会计期间登记入帐。
第二十五条 各项财产物资按照实际成本核算。除另有规定者外，不得自行调整其帐面价值。
第二十六条 会计核算要合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。
第二十七条 会计核算方法，前后各期必须连贯一致，不得随意变更。如确有必要变更，须先经董事会同意，并报主管税务机关备案，自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。
第二十八条 财务报告应如实反映公司的财务状况和经营成果，按照《企业财务会计报告条例》及《企业会计制度》有关要求进行编制。会计核算所提供的会计信息，要满足董事会的的需要，有利于公司加强宏观调控及内部经营管理，有利于董事会对公司的经营和财务状况作出准确的判断。 第二十九条 会计记帐采用借贷记帐法。
第三十条 会计核算以人民币为记帐本位币。
第三十一条 会计核算所用的会计凭证、帐簿、报表等用中文记载。各种会计记录须清晰、简明、易懂，便于理解、检查和利用。
第三十二条 设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。现金、银行存款日记帐，总分类帐不能使用活页帐薄，必须使用订本式帐簿。各种帐簿应根据审核无误的记帐凭证登记，做到登记及时、内容完整、数字准确、摘要清楚。月（年）度终了，必须结出本月合计、本月累计（本年累计）的借贷方发生额和余额。 各种帐簿的记录，如需更正，必须严格按会计人员工作规则进行。
第三十三条 若采用电子计算机记帐，其软件必须满足本制度的要求，并具备安全、保密功能。必须将记帐凭证、帐簿、报表等各种数据和资料打印成书面形式装订保存。
第五章 资金管理
第三十四条 财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果。
第三十五条 公司和所属单位必须遵守银行的规定，开设和使用银行帐户。银行帐户只供本单位经营业务结算使用，严禁出借银行帐户供外单位或个人使用。
第三十六条 银行支票及印鉴实行分管并用制。公司支票章由出纳员保管，总经理和财务主管章由本人或财务主管保管，不准由出纳员一人保管银行支票及所有印鉴。
第三十七条 银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。公司的银行存款余款要按月与银行对帐单核对，未达收、支款项，应编制调节表逐笔调节平衡。银行存款调节表，要经出纳员签字，会计主管审核签字。
第三十八条 办理信汇、电汇、票汇、转帐等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单附入付款凭证，作为自制原始凭证。
第三十九条 严禁无合同、无项目或未经批准而擅自汇出款项，擅自付款的，经办会计和决定者负连带责任。
第四十条 必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金管理。公司财务副总经理根据实际情况，核定现金定额，超过定额的部分，当天下午存入银行。支付20xx元以上的往来结算款项，用转帐支票支付，超过规定需用现金支付的款项必须经财务副总经理批准。法律另有规定的除外。
第四十一条 严禁将公款存入私人帐户，或将公款以私人名义购买有价证券（含股票）、期货、外汇、房地产和进行其它经营活动。违者，以贪污论处。
第四十二条 公司的空白支票，必须存入保险柜内，由出纳员负责保管，严禁签发空白的现金支票。
第四十三条 严格控制员工借款。员工临时借款主要用于出差、购买公用物品、接待客户等。私人借款，一律禁止。 员工临时借用公款，按以下规定办理：
1、借款人必须填借款单，写明用途和还款时间，经领导批准后方能借款。
2、购买公物借款，必须在三天内报帐；特殊情况，不得超过五天；出差借款，在出差回来后一周内结清。
3、凡上次借款未结清的，不能再借款。
4、借款未按规定结清的，在发放工资时抵扣。
第四十四条 根据业务工作需要，建立备用金制度的，要经财务副总经理或公司领导批准持有人名单和额度。财务部门每个季度清结一次。
第四十五条 公司于年度终了时，按应收款项（包括应收帐款及其他应收款）期末余额的帐龄分析计提坏帐准备，计入管理费用。计提的方法和比率如下：
帐龄在1年内的，按其余额的0.5%计提；帐龄在1～2年的，按其余额的10%计提；帐龄在2～3年的，按其余额的20%计提；帐龄在3～4年的，按其余额的50%计提；帐龄在4～5年的，按其余额的80%计提；帐龄在5年以上的，按其余额的100%计提。
对于公司的预付帐款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法收到所购货物的，将原计入预付帐款的金额转入其他应收款，并按上述规定计提坏帐准备。
公司持有的到期应收票据，如有确凿证据表明不能够回收或回收的可能性不大时。应将其帐面余额转入应收帐款，并按上述规定计提坏帐准备。
第四十六条 要及时清算债权、债务，已到期的债权，公司领导要督促经办人及时催收，逾期一年以上的应收帐款，每半年催收一次，数额较大者，要组织专人催收。
第四十七条 逾期三年以上的应收帐款（包括应收帐款、预付帐款、其他应收款），要由帐户经管人员会同经办人员写出书面报告，说明应收款项的经济业务内容、经济发生日期、金额，已还金额、催收经过，客户情况及还款能力等，报公司领导批准后（单项款项在伍万元以上者，还需经公司董事会批准），作坏帐损失处理。已核销的应收款项，仍需另立辅助帐户，专门保管，组织催收。
第四十八条 每年11月以前，公司要根据本单位的经营计划和技改、大修等计划，编制下一年度分季的资金需用量计划，报公司财务副总经理审核汇总后，报公司总经理审定，报董事会批准后，下达公司分季资金需用量和贷款计划。
第四十九条 抵押和担保
1、不准以任何形式用土地或财产给外单位或个人提供抵押物。
2、未经董事会批准，不准以任何形式向任何单位或个人提供财务担保。
3、公司向银行或其他单位借款，需要用本公司的土地或财产进行抵押的，抵押物在100万元以内，由总经理审批；在100万元至300万元内的，由总经理提议报董事长审批；在300万元以上的，报董事会审批。
第五十条 单位签订经济合同，不能由一人一手包揽，合同的洽谈，必须有二人以上参加；确立经济合同，必须经公司领导审定。副总经理亲自洽谈的经济合同，必须经公司总经理审定。公司总经理亲自洽谈的经济合同，必须经董事长审定。标的在1000万元以上的重大经济合同，必须通过董事会审定。
第五十一条 预付款项应严格按照合同规定的期限及金额付款，不得迟付或早付，不得改变支付方式和用途；未经收款单位书面正式委托，不得改变收款单位（人）。 预付一个单位的款项在50万元（含50万元）以下的，由分管财务的副总经理审批；50万元至100万元的，由总经理审批；100万元至200万元的，由董事长审批；200万元以上的，由董事会审定。
第六章 库存的管理
第五十二条 库存包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、自制半成品、商品等。
第五十三条 存货按实际成本计价。购入的，按照采购价格加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定计入成本的税金及其他费用。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等费用以及按规定应计入成本的税金计价。投资者投入的，按照投资各方确认的价值计价。接受捐赠的存货，捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的按凭据上注明的金额加应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供了有关凭据的按如下顺序确定其实际成本：⑴同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为实际成本;⑵同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值作为实际成本。企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务取得的存货及非货币性交易换入存货的计价分别按《企业会计准则—债务重组》及《企业会计准则—非货币性交易》的要求办理。盘盈的，按同类或类似存货市场价格计价。按照计划成本核算的存货，对各种品种的存货的实际成本与计划成本之间的差异，要单独核算。各品种存货的计划成本价格，每半年根据当期实际成本调整一次。
第五十四条 领用或者发出存货，按照实际成本核算的，采用移动平均法确认其成本，采用计划成本核算的，按月结转其负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
第五十五条 领用低值易耗品和周转使用的容器，采用一次摊销法进行摊销。对于投产初期或扩建后一次大量领用的低值易耗品和周转使用的容器，可根据金额大小，作为待摊费用或递延资产处理。对已计入成本的在用低值易耗品和周转使用的容器，仍应建立辅助帐进行登记，并由行政部门或有关部门进行管理。
第五十六条 主要原材料、燃料、包装物和生产成品，半年盘点一次。所有存货，每年年终，都必须进行盘点。盘点数与帐面数不符，必须查明原因，及时进行处理。盘盈原因，属于工作马虎，漏记、多记、错算造成的帐实不符，要对责任人进行批评教育，及时更正；属于工作失职造成的散包、霉烂、滴漏、溶蚀的盘亏，视情节轻重予以处理，损失金额较小的，对责任人进行批评教育；属于工作严重失职，损失金额较大的，追究责任人经济责任；属于故意损坏造成的盘亏，追究法律责任。
第五十七条 对盘亏损失的审批权限：公司盘盈、盘亏相抵后,净损失在20万元以下（不含20万元）的，报公司总经理审批；盘盈、盘亏相抵后，净损失在20万元以上至50万元（不含50万元）的，经公司总经理审核后，送董事长审批；净损失超过50万元的，报董事会批准；以上帐务处理需在期末结帐前处理完毕，如在期末结帐前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先进行处理，并在会计报表附注。
公司财务管理制度9
第一章、总则
为适应集团公司发展，根据集团公司实际情况，特制定集团公司所属省公司财务管理制度。所属各省公司人员在执行财务会计事务中，必须认真执行本管理制度。
第二章、财务机构、财务人员
财务部为省公司日常财务管理机构，岗位设置为：财务部经理、会计、出纳。财务经理可由会计或出纳兼任，各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。各财务人员在履行职务时必须恪尽职守、清正自律。公司财务人员实行定人、定责制度，按绩效考核结果。
第三章、财务会计机构职能及权限
一、资金管理职能：
负责公司所有资金及应收、应付款的管理。
二、财务预算、计划与分析职能：
编制年、季、月度财务预算，每月、季向公司总经理和集团总裁、集团公司财务管理中心总监上报本公司财务分析报告。
三、会计核算、报告与财务信息披露职能：
负责公司会计核算业务，包括会计记录、会计报表、及相关的内部管理报表；负责税务报表编制和申报。
四、财务监督与考核职能：
按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核公司经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对公司财务部下属财务人员工作完成情况进行考核。
五、省公司财务负责人职责：
1、负责省公司会计核算工作；
2、负责省公司日常费用和工资审核；
3、对核算资料的真实性、准确性、及时性负责；
4、定期与不定期为领导提供财务分析报告，为领导的决策提供依据；
5、负责资金预算，控制各项支出；
6、协调与工商部门、税务部门的关系，合理规划，及时准确报税、递交报表；
7、负责所有代收款的及时回收，及时、准确作好各项结算工作，并做各类应收款项的清收工作；
8、负责财务人员岗位设置与分工并做好人员调配，负责下属的业务考核；
9、协调各职能部门的关系；
10、对合同中相关的财务条款的进行审核，并按合同条款执行；
11、对各部门及各下属站点进行风险防范管理和财务知识培训；
12、每月末组织物流、信息、站点人员对物流系统整件和仓储系统散货进行盘存，2每年二次组织行政人员对固定资产进行盘存；
13、制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；
14、其它财务工作。
六、出纳职责：
1、熟悉有关会计法规和会计制度，负责每日代收款的收取和按审核后的金额支付上游公司的货款；
2、严格执行公司财务制度，对各种报销单据要严格审查，符合规定手续，方可报销。否则，拒绝报销；
3、负责保管现金，进行与现金相关的本岗位的业务处理工作；
4、负责银行存款账户资金的管理，按照规定开具支票和保存支票；
5、负责登记现金日记账，做到日清日结；
6、严格签发转账支票手续，领用支票要办好支票登记手续，不得签发空头支票；
7、做好财务印鉴的保管及空白收据和支票的保管工作；
8、严格执行总公司“收、支两条线”的各项规定，确保当日收到的现金、支票及时存入银行；
9、不得以“白条”抵库，不得坐支，更不得挪用现金，严禁将公款与私款混淆、混用，严禁挪用公款；
10、对不符合财务制度的行为应予以抵制。
七、财务部负责人权限：
1、参加总经理办公会议，参与公司重大决策；
2、进行税务筹划，在合法合规的前提下，减少公司税收负担；
3、有权组织对公司财务指标进行分析与评估，设定财务预警红线；
4、与工商、税务、银行等外部机构建立有效的交流渠道，提高财务部综合管理能力；
5、有权制定本部门绩效方案，并依据绩效方案对下属的业绩进行考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、奖惩和工作调整，建立有效的激励约束机，对其晋、降职（级）有重要建议权；
6、对公司办公会中讨论的事务具有建议权；
7、对部门内的工作计划和预算有制定、审核权；
8、对公司财务事务，有权要求公司相关人员予以配合。
第四章、流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
一、现金管理：
1、现金为公司的核心资产，各公司出纳人员要严格执行集团公司有关现金的管理规定。
2、及时查收自营站点和加盟站点代收款及其它款项的到款情况，如有异常及时上报财务经理、公司总经理和运营经理。按合同规定及时、准确计算、支付上游公司的代收款项；及时、准确计算、收回公司的投递费及其它款项。
3、严格控制公司费用报销和个人借款手续，费用报销和个人借款须经办人、经办人所在部门负责人、公司财务负责人和公司总经理同时签字出纳方可付款。总经理外出时，根据总经理授权财务负责人可签批，但是总经理回来后须补办有关手续。大额借款支出须先电话（或传真）向总经理申请，待总经理通过oA办公系统签批方可执行，未上系统前由总经理用其本人手机发送短信批复，但是总经理回来后须立即补办有关手续。
4、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。
5、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，每月月末与公司总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
6、出纳可根据业务大、小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保公司资金的安全。公司员工报销费用时，出纳人员要及时扣除其借款，各种借款在发工资时必须清帐，不允许出现跨月白条顶库现象。同时严格执行前帐未了后帐不借的原则。
二、银行存款管理
1、出纳人员要认真执行公司关于银行结算办法的规定，银行支票等结算凭证和印鉴须分开保管。
2、出纳人员要严格执行银行存款支出手续，银行付款必须经申请人、部门负责人、财务经理、公司总经理同时签批后，方可开具银行支票。
3、银行存款日记帐逐笔、逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。
三、应收帐款及预付帐款的管理
1、公司要根据代收款和经济业务的内容、户别设置应收帐款明细分类帐，即按公司确定的站点收款人，加盟站点合同签定人，债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须要有收取款项的原始凭据。应收帐款、其他应收款、预付帐款必须采用谁经办谁负责收回的原则，并且如果造成公司经济损失由经办人按责任赔偿相应损失。对于自营站点和加盟站点的`代收款回收，公司出纳为第一责任人，如果出现异常情况出纳必须在第一时间内向财务负责人、总经理反映，财务负责人收到情况反映后必须在第一时间上报并与运营部门协调处理。凡出纳和财务人员未及时上报对公司造成经济损失的由其承担损失的连带赔偿责任并处失每次200元的罚款，情节严重者将追究相关责任人经济和法律责任。
2、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行二次发函或派员核对，内部进行财务、信息、市场、物流等相关板块相互核对确认，要编制帐龄分析表，并上报有关领导。
3、各经办人收回的款项要及时上交公司财务部门，如发现款项不交或者私自挪用者公司视为职务侵占，视其情况追究法律责任，并予开除处理。支付预付帐款、保证金必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人申请，经部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批后后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书原件等材料，并及时取得对方的相关内容收据。
4、公司采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金年终调整。
四、存货的管理
1、存货是指企业所拥有或控制的流动资产，包括公司已办理承运或入库手续的上游公司在途、在库的货物。
2、上游公司发来的未包装的散货只在公司财务系统库存中核算数量，收货时开具入库单一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务、一联交送货人。散货发给站点时在财务软件开数量出库，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务，面单贴好后在物流软件中扫描进入物流软件系统，站点退回有面单的散货，开包验货后公司财务软件开具入库单，一联交信息平台记帐、一联交仓库记帐、一联交财务。信息中心作为与上游公司对结的平台，每月应与上游公司和仓库核对好库存，仓库库存如有差异应及时通知仓库和财务人员核对，核对不清的由经办人按责任承担。
公司财务管理制度10
一、物业管理公司财务管理目标
物业管理公司的财务管理目标是指财务管理的目的行为，即在一定时期内财务管理目标。它是根据物业管理公司总体目标的要求所决定的。一般来讲，物业管理公司的财务管理目标是要求在改善财务状况的条件下，不断扩大财务成果，提高企业经济效益。主要包括如下几个方面：
1、以提高经济效益为目标
经济效益是指公司在经济活动中所取得的有效成果大于服务经营的消耗，要求物业管理公司占用和消耗尽可能少的资产，为社会和业主提供更优质的服务，获得更多的利润。
2、实现财富最大化目标
财富最大化是指公司通过合理经营，使本企业的总价值达到最大化。在股份制公司中，公司财富最大化也就是使股东财富最大化，这是当前西方财务管理理论中普遍提出的财务目标，并认为这是股东创办企业的目的，是衡量企业财务行为和财务决策是否合理的标准。物业管理公司也有一个不断发展、逐渐壮大的过程，因此，实现财富最大化当然也应成为其财务管理的主要目标之一。
3、完成国家有关规定
国家及行政主管部门对企业（公司）都有一定的要求、一定的规定，比如总产值、人均产值服务经营效益等，实现这些要求后，不仅能保证国家税收，同时也能完成企业的效益。
二、物业管理公司财务管理的几个新观念
随着社会主义市场经济的建立与发展，财务理财也必须树立新观点，适应社会的发展。这些观念主要包括：
1、市场观念
物业管理公司的工作和发展，应该以市场为导向，面向市场，参与市场竞争，在竞争中求生存、求发展。作为物业公司的领导者、财会人员应该及时全面地学习和掌握价值规律、供求规律、市场竞争和现代企业制度等市场经济的重要理论，才能更好地树立起市场观念。
2、经济效益观念
经济效益是指公司在经济活动中所取得的有效成果与劳动消耗相比较，力争以较少的活劳动和物质的消耗，生产出更多符合社会需求的产品或向社会提供更热情周到的服务。提高经济效益是经济工作的出发点，也是建立现代企业制度的根本要求。要提高经济效益，首先要树立经济效益观念，明确建立以提高经济效益指标作为检查考核的目标。其次加强管理为提高经济效益的主要手段，并把加强管理作为提高经济效益的重要途径。
3、资本的保值观念
物业管理公司所有者权益必须得到保障，使投入的资本不受任何侵犯，如不得随意冲减资本，不得随意转移资本；除依法转让外，不得以任何方式抽走资本。在经营过程中，其成本补偿和利润分配必须在保证资本完整性的前提下进行，保证资本权益不受任何形式的侵犯。
4、资金时间价值观念
资金时间价值是指资金在运动中，由于时间因素所增加的价值。由于不同的时间、资金的价值并不相等，一般要以利率为计算依据，将货币收支换算到相同时间基础上进行比较，衡量其实际价值。如果离开了时间价值因素，就无法正确地计算不同时期的财务收支，也不能进行正确的财务决策。因此应牢固地树立资金时间的价值观念。
5、投资的风险观念
公司的财务活动，很多都是在有风险的条件下进行的。少冒风险，多获利，是人们处理风险的基本原则。在风险不可避免的情况下，投资者由于冒险而进行投资时，必须争取获得超过时间价值以外的额外收益，这种额外收益称之为投资风险价值，或投资的风险补偿。为了做好财务工作，财务人员必须研究投资和经营中的风险，计算风险度的大小，从而设法控制风险，这也是财务管理的基本观念和基本原理，离开了风险，就无法正确评价公司的收益，也就无法进行融资和投资的决策。
三、物业管理公司财务计划的内容
财务计划是物业管理公司物业经营管理计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监督、财务分析的主要依据，其目的是确立企业经营管理目标，使物业经营管理活动按计划协调进行，提高经济效益。物业管理公司财务计划的内容主要有：
1、各项收入的预算与筹集
物业管理公司主要资金来源是物业管理服务费收入、门面房的租金以及其他经营活动的收入等。应按照国家政府制定的收费标准，算出按月、按季、按年各项收入的总额，并采取有效措施，确保应收资金及时收取。
2、各项成本、费用的测算与分析
各项成本、费用的测算是制定收费标准的基础，也是进行财务核算和财务监督的依据，应分门别类地测算出各项物业管理服务的成本与费用，在企业内部实行经济责任制。
3、专项基金的提存与使用
专项基金通常是指共用设备、设施的维修基金。关于专项基金的.使用国家已做了相应的规定，各地地方政府也出台了使用细则。专项基金的性质已决定了必须专款专用，同时应预先做好使用计划。专项基金的提存与使用是财务计划中的一项重要内容。
4、公司净经营收益的预测和留用利润的安排使用
公司的经营目的是获取利润。对公司资金运动过程进行现金流分析，其税前现金流在交纳所得税后得到的税后现金流，即为公司的净经营收入，也就是企业利润，财务计划应预测企业的利润情况，并分析影响盈亏的关键因素，以便及时调整，确保经营收益的最大化。
四、机构设置
物业管理公司的财务部与其他行业的财务部门大致相同，但其工作的内容和方法具有本行业的特点。根据每一个物业管理公司所管辖小区的范围大小、高层楼宇的多少，以及开展服务内容的多少等具体情况来设置机构，配备人员。由于财务管理不同于一般管理，基本岗位不随内容的多少来决定，因此根据财务管理的特点，物业管理公司的财务部门可以设立一岗多人或一人多岗。
五、财务部工作人员岗位职责
1、财务部经理
（1）向总经理负责，具体主持公司财务部的管理工作，做好总经理的助手。
（2）组织财务部门的政治学习、法律法规学习。要求所有财会人员遵纪守法，按照财政部中国人民银行颁布的有关金融管理条例管理好财务。
（3）每月、每季审核各种会计报表和统计报表，并写出分析报告，送总经理审阅。
（4）检查、督促各项费用的及时收缴和管理，保证公司的正常运转。
（5）合理有效地经营好公司的金融资产，为公司创造更多的利润。
（6）审核、控制各项费用的支出，杜绝浪费。
（7）组织拟定物业管理费等各项费用标准的预算方案，呈送总经理、业主管理委员会和相关主管部门审核、修改决定。
（8）熟悉各种工商、财会及税务管理制度，运用法律、政策手段保护公司的合法权益。
（9）根据物业管理行业特点以及本公司的实际情况，制定财务管理制度的细则。
（10）完成总经理交办的其他事项。
2、主管会计
（1）对部门经理负责，具体做好财务的日常管理工作；
（2）每日做好各种会计凭证和财务处理工作；
（3）每月、每季按时做好各种会计报表，送部门经理审核；
（4）负责检查、审核各经营部门及下属机构的收支账目，及时向部门经理汇报；
（5）检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；
（6）根据物业管理行业的特点和需要，组织各营业部门及下属机构业务培训，提高整体的业务水平和服务水准；
（7）完成经理交办的其他事项。
3、出纳
（1）对部门经理负责，服从领导安排，尽职尽责做好本职工作。
（2）严格遵守国家制定的财会制度和公司制定的财务管理细则，按制度管理好公司的银行存款和库存现金。
（3）及时办理各种转账、现金支票，并交会计做账。
（4）及时追收各种应收的款项，保护公司利益不受损失。
（5）完成经理交办的其他事项。
4、统计员
（1）对部门经理负责，遵守公司制定的财务人员管理细则，做好本职工作；
（2）及时统计、存贮各种费用交收资料，供主管会计参考；
（3）维护好电脑设备，保管好所存的资料；对于变动的资料数据应及时修改与存贮，做到随时变动，随时修改，随时存贮，以免出现差错；
（4）完成经理交办的其他事项。
5收费员
物业管理公司所管辖的业主（使用人）很多时，应专门配备收费员，这样既可方便住户，又能及时回笼资金。收费员的职责是：
（1）对部门经理负责，遵守公司制定的财务人员管理规则，做好本职工作。
（2）负责物业管理费等各项费用的通知和收缴。
（3）每天下班前应把当天收缴的各项管理费用的现金入库，并统计好交费情况。
（4）树立“业主至上，服务第一”的思想。工作中应热情、周到，与广大业主（使用人）交朋友，以争取他们对物业管理工作的理解和支持。
公司财务管理制度11
新财务会计法规制度和新的行业财务制度是企业进行财务活动和会计核算必须遵循的具体法规依据。为了强化企业的管理，切实搞好会计核算工作，特制订本办法：
一、根据会计的需要，设置会计机构配备相应的.会计人员，有一套企业内部财务管理办法，有会计人员岗位责任制。
二、运用会计科目设置齐全核算内容要符合法计制度要求。
三、对原始凭证的取得、填写、设置和使用应符合制度要求，原始单据凭证有二人以上签字盖章（经手验收或证明审批人）
四、会计账簿设置齐全，设全明细帐和辅助登记帐，记账用蓝黑墨水，纠正方法要正确，现金、银行的记账按日登记，其他账簿10天一登记，做到四相符。
五、选用（运输企业财务制度）为成本计算方法分清成本界限，合理分摊，按有关规定提全各项费用。
六、每年年终对财产盘点，对资产损益按规定报批，及时进行账务处理。
七、会计报表做到账面与帐表金额一致，表与表之间、各项间凡有关系的数要一致，各项指标计算正确，上报及时。
八、会计档案要装订合格，印章齐全，填写好封面，做到整理好文件资料，年度结算装订成册，并保管好发票收据，编造交接清单记录。
九、企业财务人员严格执行财经纪律，要有分析、总结，按时上交应交款项。
公司财务管理制度12
第一章财务部职责
公司财务部是从事公司财经事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
一、负责公司的财务管理工作。具体包括：编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算；保管库存现金及银行空白票据；进行公司筹资、融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
二、负责公司会计核算工作。具体包括：遵守国家颁布的财经法规与会计准则，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
三、负责公司成本核算和成本管理。包括：设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合项目部做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。
四、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断、评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
五、进行公司内部审计。
第二章项目资金管理
一、总则
１、公司实行总经理一支笔审批制度。任何款项支付均需总经理最终审批方能报销。
２、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由总经理指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。公司业务往来中需要用印时，应由用印申请人在《用印登记簿》上进行登记，并由总经理或总经理授权人批准后方能进行。外单位用本公司印章时，均需经总经理同意并提供经办人身份证复印件。
3、各部门对外支付时，需写明完整的收款人名称并附合同、清单及其它批准文件。原则上收款人应是发票开具单位。如收款人因特殊情况需要公司予以配合，将款项支付给第三者的，必须附有收款人的书面通知，书面通知上需加盖收款人公章、法人章并经该单位法定代表人签字及工程公司总经理批准意见方能进行。
4、非正常经营业务调出资金须经公司总经理书面批准后方能进行，严禁先办后补手续。
5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司总经理书面批准方能进行。
6、为规范公司费用报销行为，准确核算公司当期费用发生额，对当月发生的费用，必须在次月10日前报销完毕；超过10日未超过30日的，应书面说明理由并一事一报一批；超过30日未报销的，视为本人放弃报销。
7、费用报销原则为：谁经办，谁报销，绝对禁止以他人名义报销或代为报销。
8、公司的所有工作人员在对外经济往来中，均应严格执行收支两条线，绝对禁止坐支坐用或挪款他用。
二、工程费用审批制度
（一）经费来源：
1、垫资项目前期经费实行总额控制，由公司拨付或由其它项目垫付，只能进行必需性支出；收到甲方进度款后，已支付所有费用从进度款中扣回。
2、按月进度收取工程款的项目，各项支出均从所收取的进度款中进行，支付的费用总额不得超出已收取的进度款总额。
３、垫资项目不进行必需用途支付或进度款工程项目支付累计金额超过收取的进度款总额的，财务部门不得支付。
（二）支付程序
１、人工费、机械费（含租赁费）支付计划：由工长上报项目经理，经审批后按最终批准额支付。支付程序为：工长统计→项目经理提出支付计划→预算部负责人审核结算单→财务部负责人审核→公司总经理或其授权人批准→财务部按批准额度支付。人工费实行借款的，可只填制付款凭证或结算表，结算表需单独填制，不可多个工序或与完工工序混合或合并填制。预付的人工费，须填明工序名称、完工程度、第几次预付、累计已预付金额。单项工程预借款时，须经技术员、施工员、质量员、施工工长、项目经理签注意见；机械费预借款时，须经安全员、施工工长、项目经理签注意见。
２、材料费不实行借款，有关材料费用的支付采用支付计划制度。材料方面的支付计划，由材料负责人按单个项目上报项目经理。各项目经理汇总后，填报统一格式的“工程款支付计划申请表”，由财务部审核后交报总经理审批，总经理批准后由财务部安排支付。支付程序为：材料进仓验收→仓库记账→项目经理汇总提出支付计划→财务部负责人审核→公司总经理或其授权人批准→财务部按批准额度支付。材料供应方须按“工程款支付计划申请表”批复金额开具发票（附项目部收料单），发票上须有材料负责人、项目材料员、技术员、施工工长、项目经理签字。
３、借款单要求：预借款时，须填写统一格式的借款单，一式两联，第一联借款时交财务部作为付款和挂账依据；第二联留项目经理处，作完工结算时冲销借款或核对依据。填写借款单时须字迹清晰、可辩。
4、周转金制度：工程项目的零星支付实行周转金制度。周转金仅限于以下人员领用并实行定额管理。周转金应按规定的使用范围和开支权限使用，不得转借他人或挪作他用。公司定期、不定期的对周转金进行清查盘点，实行月末对账。
（1）项目经理周转金2万元，用于支付日常开支；
（2）材料负责人周转金3万元，用于0.5—1.0万元以内零星材料支出；
（3）项目部材料员周转金1万元，用于0.5万元以下零星材料支出。
周围金范围内的支付按本章规定报销时限及程序，由公司总经理审批后报销。
5、分包项目：分包的单项工程完工后，由各项目部技术员负责结算，施工员、质量员进行现场验收复核，项目副经理复核后，交项目经理，待整体工程完工后，由项目经理统一整理，按支付计划程序支付。分包的单项工程，分包人须在“单项工程结算单”领款人处签字确认工程价款，并出具总价款票据。
第三章成本管理
一、材料采购
１、公司的材料采购由材料供应部门全面负责。
２、材料供应部门在采购材料时，应首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管（项目经理）同意、总经理批准，可到财务部办理借款手续。
3、采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报销。
４、采购必须签订书面的材料买卖合同，无合同的，不予报销，严禁采用先进材料后补合同的形式采购，如有发现，将对相关人员及部门主管重罚。
二、材料入库
１、各材料库房必须建立、健全材料账务，严格执行材料出入库制度，做到账物相符，账账相符。
２、采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后（主要材料要通过公司质检员验收）办理入库手续。
３、对于所购材料，库房管理人员须认真清点、验收所购材料，核对品名、数量、规格、型号无误后，填制四联式入库单，入库单须有两人签字（库管、项目材料员）并加盖验收章。入库单第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据（要有总经理签字），第四联验收联作为材料会计入帐凭证。
三、材料领用
所有材料的领用，必须填“材料计划领用表”，“材料计划领用表”须经技术员、项目副经理或项目经理同意签字后，库管员方可发料，领用人在领料单（出库单）上须签字确认。
四、材料管理
１、每月月末库管员依据收料单（入库单）、领料单（出库单），对当月收、领料数据进行汇总，及时编制一式三联收、领料情况汇总表，一联由库管员留存、一联报公司财务部做账、一联交项目经理备案。给财务部的报表必须于次月的3号前上报。
２、公司每半年组织人员对库管员所管理的材料进行盘点，对盘亏的材料由库管员说明原因，超过规定损耗的从库管员工资中补足。
３、公司每年根据各项目库管员的盘亏、盘盈和平时报表的上报质量情况进行评比，对第一名进行奖励，倒数第一名进行处罚。（注：周转性材料的领购比照以上执行）
４、库房管理人员应认真清点收到的.租赁材料，与机械租赁公司做好交接手续；退还租赁材料时，退还机械租赁公司，与机械租赁公司做好退还手续；退到其他项目部的，与其他项目部做好交接手续；退还时未做手续的，视作材料在本项目部丢失。
五、成本管理职能分工
１、公司预算部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定或委托外部造价咨询机构编制招投标文件时的外联。
2、材料供应部门负责组织工程设备材料的采购供应及合同谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备、材料及时供应；积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
3、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确了解公司各项工程成本的构成及用款计划。负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
4、工程中间结算程序。施工单位于每月1到3日，将工程进度结算报送预算部审核，预算部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日前送财务部会签。财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司总经理审批。
５、工程决算程序。
（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报预算部复核，财务部会签。
（2）财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司总经理批准。
（3）大工程办理决算时，应由公司总经理牵头，由工程项目部、预算部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，进行专项工程决算。
第四章合同管理
一、对外经济往来中，涉及工程施工、劳务分包、专业分包、物资设备采购供应等，均应签订书面合同书。严禁口头协议和非正规书面合同形式。未签订合同书的，财务部不予付款。
二、公司各部门负责人负责本部门的合同管理工作，并应指定专人负责具体工作。
三、签订合同时，洽谈权、审查权、批准权应相对独立、互相制约。经办人、审查人、批准人各司其职，分工负责。任何合同均需经过评审程序评审后，方可批准签订。
四、经办人应于合同签订前，验证对方当事人有效证件，验明主体资格，了解其资信状况，审查对方经办人代理权限，审查对方提供资料的真实性与合法性。
五、属投标中标的项目，经办人要召集有关部门共同审查业主招标文件，确定公司投标书主要条款。
六、公司对外签订的合同，有格式文本的，应使用格式文本签约；与建设单位签订的建设工程施工合同，原则上采用GF－1999－0201版本。不具备上述条件的，也必须采用合同书形式，所有合同均应约定以加盖公司合同专用章为合同成立要件。
七、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由公司法定代表人签署或授权委托人持授权委托书签署，一事一授权。
八、加盖公司合同专用章时，应首先由公司总经理或总经理的授权人持授权书签署意见，然后由合同章的管理人再根据签注意见，决定是否在合同文本上加盖合同专用章，盖章时应做好登记。
九、公司与甲方签订施工合同或项目部与分包单位签订单项工程劳务分包合同，或项目部与材料供应单位签订材料供应合同后，应于5日内向财务部提交合同副本1份。（包括电子版）
十、合同依法签订后，即具有法律约束力。各项目部必须认真履行合同，维护公司信誉。对履行过程中对方当事人的违约行为，项目部应立即查明情况，认真、稳妥收集证据，及时、合理、准确向对方提出索赔报告。
十一、对严重损害公司利益的下列行为，公司将追究有关人员的责任，并要求其承担全部损失：
1、合同签订、履行过程中收受贿赂，与他人恶意串通，出卖公司利益；
2、合同签订、履行过程中，玩忽职守，导致公司遭受巨大经济损失；
3、其他故意违反本管理制度的行为。
第五章联营项目管理制度
一、联营工程签订联营协议、施工合同后，经办人应于5日内将合同副本提交公司财务部副本。
二、联营单位工程款到公司账户后，联营单位须提供本次工程价款50%的原材料采购税务发票，并开具工程款收据，并由经营部负责人签字，财务部依据联营协议扣除管理费等款项后，方可支付联营单位工程款。
三、联营管理费必须按规定收取，未经总经理同意，任何人无权少收或不收管理费。
公司财务管理制度13
第一章总则
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
3、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
7、完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作
第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：
1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
4、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；
5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；
6、承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
4、完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：
1、认真执行现金管理制度。
2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。
6、配合会计做好各种帐务处理。
7、完成总经理或财务经理交付的'其他工作。
第八条审计的主要工作职责是：
1、认真贯彻执行有关审计管理制度。
2、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
5、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
6、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和。
7、完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第三章财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
1、第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
2、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面，并请求查明原因，作出处理。
1、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条财务工作人员调动工作或者，必须与接管人员办清交接手续。
公司财务管理制度14
第一节
总则
第1条
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条
财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为目标。
第3条
财务管理工作贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二节
财务机构和财务人员
第4条
公司设置独立的财务机构，配备专职财务人员。
第5条
公司的财务机构：财务科，是公司的财务管理部门。
第6条
财务科主要职责：
1、在公司总经理的领导下，编制公司的财务计划、资金计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，监督各项财务活动，考核生产经营成果，向总经理报告工作。
2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。
3、负责全公司的资金融通调拔决策工作，经总经理签署后执行。
4、监督全公司的财务管理和活动。
5、监督本部门会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益，不执行计划和违反财经纪律的事项，并向总经理报告。
6、对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，报总经理批准后执行。
7、负责本部门财务人员的培训工作，不断提高财务人员的素质和业务水平。
第7条
计划财务科科长领导计划财务科的工作，在总经理的领导下开展工作。
第8条
财务科科长的职责：
1、主持计划财务科的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实完成各项会计业务工作。
2、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，按期（月、季、年度）向总经理提供数据、资料和财务分析报告。
3、筹划经营资金，负责公司资金使用，计划的审批，报批和资金的筹措工作。
4、编制审核各种会计报表，主持公司的财产清查工作。
5、参与公司的新项目，重大投资，重要经济合同的可行性研究。
6、协调处理对内对外的关系。
第9条
财务部门建立稽查制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务项目的登记工作。
第10条
财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。
第11条
公司领导要切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。
第12条
财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、报销或执行，并及时向主管领导报告。
严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复，公司对坚持原则的财务人员予以表扬和奖励。
第13条
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。
移交交接具体包括：移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交必须进行监交，一般财务人员的交接，由计划财务科科长进行监交；计划财务科科长的交接，由总经理进行监交。
第三节
会计核算原则
第14条
公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等法律法规中关于会计核算一般原则，会计凭证和账簿，财产清查，成本核算等事项的规定。
第15条
公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。
第16条
记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第17条
一切会计凭证、账簿、报表中的各种文字记录必须用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第18条
公司采用的.会计处理方法，前后各期必须一致。
第四节
资金管理
第19条
计划财务科要加强对资金的管理，防止损失，杜绝浪费，合理运用，提高效益。
第20条
银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套取现金。
第21条
银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第22条
银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制。即：财务章由出纳保管，法定代表人私章由本人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第23条
单位库存现金不得超过3000元，超过部分当日下午下班前送存银行，严禁坐支现金。
第24条
一切现金收付，必须收付有凭据。
第25条
严禁私设小金库，严禁公款存入私人账户，严禁使用两本账或账外有账。
第五节
工资及奖金
第26条
公司实行“按劳取酬，多劳多得”的分配制度。
第27条
员工的工资标准及奖励方法由企管科提出方案，报总经理审批后，由计划财务科执行。
第六节
库存物资管理
第28条
仓库部门必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向计划财务科报送一份库存报表。
第29条
仓库每月由会计会同仓库保管人员进行一次实物盘点，并与账面结存数进行核对。
第30条
对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行进行处理，必须查明原因后，报总经理审批后进行处理。
第七节
会计凭证和档案管理
第31条
公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对、保管工作。严禁为外单位或个人代开、虚开发票。违者按有关法律法规的规定进行处理。
第32条
会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，必须由经办人员负责按会计制度规定进行更正。
第33条
会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，保管时间按会计制度规定进行保管。
第34条
会计档案保存期满销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、财政部门、税务机关等同意后，才能销毁。
第八节
其他
第35条
本管理制度由总经理批准后执行。原制度与本制度有冲突的，以本制度为准。
公司财务管理制度15
总 则
第一条 目的： 为了适应公司发展需要，强化总公司及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全，完整，规范企业财务行为，提高经济效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况，制定本制度。
第二条 适用范围：本制度适用于分公司或办事处。
第三条 分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。
第四条 总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。
第五条 分公司负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。
第六条 分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规违纪行为享有绝对否决权，并有责任向总公司相关领导汇报。
管 理 目 标
第七条 强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。
一 般 原 则
第八条 会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。
第九条 财务管理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。
第十条 会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。
第十一条 会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。
会 计 基 础 工 作 管 理
第十二条 会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。
第十三条 会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。
第十四条 原始凭证的规范：
1、 原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
2、 从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，不许有填制人员的签名。
3、 自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出凭证，必须加盖公司公章。
4、 一式数联的的入库单，出库单及收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联通存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少。
5、 提高发货单的客户回签制度。发货后，必须索取收货经办人员的签字单。
6、 凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。
7、 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。
银 行 账 户 的 管 理
第十五条 银行账户的设立：
1. 分公司设立账户，只能使用总公司指定的账户，用于分公司货款的收取及解缴总公司，账户一经确定，不得随意更改。
2. 收入账户只能收入款项，除向总部解缴账款外，不得支取任何款项。
3. 费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支，包括零星采购。
仓 库 管 理 制 度
分公司所有销售产品的主要部分由总公司集中采购，其他产品配件等的零星采购可由分公司自行采购，所有采购的实物都必须办理入库手续。
第十六条 仓库单据管理：
一、材料仓使用单据主要有：《入库单》、《出库单》、《报废单》、《退货单》、《退仓单》，所有材料的进出都要用相关单据来反映流动情况。
1. 《入库单》：办理入库时，首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票，收据，送货单,采购合同)，同时入库单上要写明送货单位，送货日期，及实物名称，单价，数量，总金额等相关信息，如生产使用的实物，应该同时注明完整的项目名称。凡是在外采购的物品，一律都要在仓库办理入库手续后方可使用，包含办公用品的采购，不同类型的物品应分单入库(如生产，办公)
2. 《出库单》：所有实物办理入库后，在领用时必须开具此单，领用时，仓管应在出库单上写明项目名称或用途，领用人，领用日期等相关信息，领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意，仓库才准许办理出库单。
3. 《退货单》：所购物品出现质量问题或是采购数量超计划时，将物品退还给送货单位时开具退货单，同时送货单位在退货单上签字，确认退货。
4. 《退仓单》：领用人在仓库领出物品后，因质量问题或者与实际需求不符合时，可以将物品退到仓库，仓管开具退仓单，经办人签字确认退仓。
5. 《报废单》：一般适用于领用人领用的低值易耗品类，需要换新的时候(如生产用工具，办公用具)，使用报废单时，经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在使用，鉴定是否属于报废范围，对于确实不能再使用的物品才准许做报废处理。
二、成品仓使用单据主要有:《成品入库单》、《成品出库单》、《成品调拨单》、《成品退货单》
1. 《成品入库单》：所有产品在生产完成后应及时办理成品入库，入库单上应该写明完整的项目名称，实物名称，数量等相关信息。仓管，经办人在入库单上签字，确认入库。
2. 《成品出库单》：所有产品在出库前先办理出库单，出库单上应写明项目名称，货物名称，数量等相关信息，出库单上应有仓管，经办人员的签字，有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号，以备查。
3. 《成品调拨单》：主要适用于成品的内部转移，由当前管理的仓库转到其他管理场所，所有成品需要内部转移时必须开具此单，不能在没有单据的情况下随意转移产成品，调拨单上应写明调拨的地点，时间及事由，同时必须有仓管及调拨相关人员的签字。
4. 《成品退货单》:当成品发到现场，出现质量问题或者人为损坏，客户要求退货，且无法修复的情况下使用此单，并确定责任归属，退货时应有总经理审批后方可接受退货，作为退货处理。
第十七条 仓库账务设置及其他要求：
1. 仓库记账员必须按公司要求，采用《材料入库明细表》、《材料出库明细表》、《材料进销存汇总表》、《成品入库明细表》、《成品出库明细表》、《成品进销存汇总表》及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算，分公司会计应根据仓库的各明细账，进销存汇总表，对各货物的总额进行核算。
2. 所有账表应按月份逐笔登记，明细要求应和各单据的信息一致，包括单据发生日期，发生内容，备注说明，单据编号等信息。所有信息应和单据核对清楚，保证原始数据的准确性，避免错登，漏登或多登。
3. 分公司仓库每月末应对仓库进行盘点，《盘点表》由仓管员填写并签字，交财务部会计复核，分公司负责人签字确认。分公司会计必须客观、仔细核对盘点实际库存与账面结存，如有不相符的.，应及时查明原因，书写盘点报告和《差异明细表》，经仓管、会计及分公司负责人签字后，报总公司审查、批准后进行账务处理。
4. 盘点表是分析盘点差异原因、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证，制作一式三份，即仓管员、分公司会计各一份，另一份寄回总公司备案，以备查。
固定资产和低值易耗品的管理
第十八条 资产的定义：
分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。
固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。
低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。
第十九条 资产分类：
不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：
1. 交通工具，指汽车，摩托车等代步工具。
2. 通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施。
3. 办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。
4. 工具备件，指维修用工具、备件等。
5. 生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等。
6. 其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。
第二十条 固定资产折旧的计提：
1. 折旧方法：
分公司的各类固定资产均按’“ 平均年限法”计提固定资产折旧。
2. 折旧年限：
参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司资产的折旧年限为5年。
3. 资产的变更：
资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报总公司批准后才能处置。
费 用 的 管 理
第二十一条 费用的定义：
费用是公司进行市场推广和经营过程中发生的总耗费，是总公司获得最大收益的的总投入，是为加快实现销售的根本保证。费用管理维系着公司的生存和发展，分公司负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任，会计人员对不真实、不合理的费用直支出直接履行绝对否决权。
第二十二条 费用预算管理：
为了确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，防止不合理资金的占用，提高公司各部门的监管能力，可以编制《部门费用预算表》，事先预算出各部门费用，以此作为分公司费用参考依据。
1. 各部门负责人每月25日向财务部提供下月的部门费用预算表。可以是电子档，财务部以此作为费用参考依据，并于每月30号召开当月各部门费用分析会，讨论当月费用的使用情况，以便及时发现问题，更好的完善费用制度。
2. 每月30日， 中山分公司向深圳总公司提交下月费用预算表。中山分公司向总公司提交费用预算后，总公司将以此作为分公司下月费用参考，安排资金计划。同时，深圳总公司对中山分公司费用使用情况，每月做一次沟通讨论，提高费用管理。费用预算表编制的内容(详见费用预算表-样表)
第二十三条 分公司费用借支实行备用金管理制度。备用金权限标准
第二十四条 备用金借支程序：
1. 借支人填写借支单，按规定权限审批后，交费用会计审核签字，出纳拿审核后的借支单支付款项，借支人需在借支单上签字。
2. 备用金进行实报实销制，为了及时反映费用发生情况，借支人员每月报销2次(每月15日和28日)，每月每位借支人员在财务部借款余额不能超过3000元(可根据实际情况做相应调整)，超过部分可从当月工资中扣除或及时提供费用报销单据后方可再借支款项。
3. 支付备用金后的借支单，由出纳收好交由会计做账务处理，报销时由出纳开具相应报销金额收据，借支人员不能自留借支单，借支单不予退回，借支人以收据作为个人报销凭据以备查。
第二十五条 费用报销类型：
费用报销按单据类型分为：日常费用报销、差旅费报销、实物报销。报销人员未分开报销时，财务有权退回，不予办理。
1. 用报销，使用《费用报销单》，主要适用于日常经营管理期间产生的业务招待费，交通费，通讯费等其他相关费用
2. 差旅费报销，使用《差旅费报销单》，主要适用于出差人员在出差期间发生的一切相关费用
3. 实物报销，使用《费用报销单》，主要适用于购买生产，办公用的材料、配件或设备等。报销时提供仓库入库单及相关购货单据(主要为发票，收据)
4. 报销单据都由报销人自行粘贴并填写完整，区别费用性质分类粘贴(如交通费，住宿费，通讯费，办公费，招待费)，不能混合粘贴，便于归类计算和整理。
第二十六条 费用单据粘贴标准：
1. 票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界，不能超出粘贴单范围进行粘贴，粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间留一定间隔距离，以保持单据表面平整，便于单据的装订存档。
2. 每笔费用的产生要写明发生的原因、 具体时间、地点，产生费用涉及到除报销人以外的人员时，需要同时注明相关人员的名字，费用产生能归属到项目的必须写上完整的项目名称，对于费用产生原因说明笼统，费用发生时间与发票不符的，不予报销
3. 费用报销单的填写一律不准涂改，尤其是费用金额，否则无效。
第二十七条 审批权限:
1. 申请备用金时,金额3000元以下的，由部门负责人及副总经理审批即可，申请金额在3000元以上的必须由总经理审批。
2. 费用报销时,报销单据由部门负责人签字审核， 确认无误后交费用会计签字审核，再给总经理审批,待手续都办理完整后，出纳开出相应报销金额的收据给报销人签字，确认报销。
第二十八条 费用报销标准，见《费用报销制度》。
对 账 工 作 管 理
第二十九条 财务对账是检查分公司会计核算正确信息正确与否的唯一有效方法，是避免公司资产免于侵占、流失的有力监控手段。分公司应建立财务人员与业务人员联合对账的工作制度。
第三十条 出纳(会计)对现金、银行等货币资金做到日清月结，月末对现金进行盘点，核对账账，账实是否相符，月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进行核对，并对未达账项进行调整。
第三十一条 会计汇同业务人员不定期对客户的汇款进行核对，加强客户直接汇款总公司的跟踪。
第三十二条 会计和业务员每月与客户核对一次销货往来账，维护公司资产的安全和完整，把公司的坏账损失降低到最低限度。
第三十三条 每月月末，会计将分公司各明细账与总公司相关账目资料进行核对，使总公司与分公司做到账账相符，账实相符，账表相符。
会 计 档 案 管 理
第三十四条 会计档案时指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料组成，其他资料包括客户资料、产品销售价格表、经济合同、现金盘点表、存货固定资产等结存类财产的实地盘点表等。
第三十五条 分公司每年形成的会计档案，应归档装订成册。在会计月度终了后，由分公司保管满六个月，期满之后编造清单移交总公司财务部。
附 则
第三十六条 本管理制度是分公司财务人员处理日常会计业务的行为准则，本制度解释权为总公司财务部。
【公司财务管理制度】相关文章：
公司财务的管理制度04-01
公司财务管理制度07-02
公司财务管理制度06-28
管理公司财务管理制度03-01
地产公司财务管理制度02-04
分公司财务管理制度01-29
企业公司财务管理制度01-17
公司财务的管理制度15篇04-03
公司财务的管理制度精选15篇04-03
公司财务管理制度管理03-03