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会计管理制度

时间：2024-06-10 10:25:00 财务管理我要投稿

会计管理制度范例15篇

　　在社会一步步向前发展的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么拟定制度真的很难吗？下面是小编为大家收集的会计管理制度，欢迎大家分享。

会计管理制度范例15篇

会计管理制度1

　　为进一步严肃财经纪律，规范村级财务“村帐镇代管”制度，结合我镇实际，现就有关事项通知如下:

　　一、收入管理规定

　　(1)各村集体土地征用补偿费、“一事一议”筹集资金、拍卖、承包或转让费、争取的项目资金及工作经费、捐赠款项、往来清收款、接受捐赠、集体统一经营收入、接受捐赠财产物资的变现收入、村集体财产变卖收入、各种暂收、借贷款项、上级部门拨款等，村集体资金要及时上交镇专户管理。

　　(2)其它直接以现金结算的`，村级报帐员必须在取得款项后及时将现金缴到镇经管站银行帐户上，严禁坐收坐支，严格执行收支两条线管理。

　　二、票据及费用管理规定

　　(3)村级费用支出必须本着“量入为出、以收定支、略有结余”的原则。村级支出主要用于村级组织办公经费、经营支出、生产性支出、建设性支出、公益事业建设性支出、专款专项支出等。

　　(4)支出必须取得合法、真实、有效的原始凭证。

　　(5)购买物资要开具发票，报账员(出纳)不得私自开白条证明报销。建设性支出要签订施工合同，施工完毕后由施工方开具发票，提供与发票中施工方一致的账号，转账处理。

　　(6)劳务用工费支出，应召开民主理财小组成员会议，审核通过并附参会人员签名的会议记录。

　　三、民主理财制度

　　(7)民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

　　(8)村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准签字，加盖理财专用章。

　　(9)民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

　　四、村财务审批制度

　　(10)村内各项财务开支发票，先通过民主理财小组成员审核签字后加盖村民理财小组专用章，再由村主任和村支部书记审批报销(村书记主任一人兼任的必需两人以上签字审批)。

　　(11)兴办公益事业及购置固定资产等，重大开支应由村民代表会讨论同意通过后方可实施。

　　五、报账审批程序

　　(12)500(含500)元以下的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→理财小组审核同意签字盖章→村主任和书记审批→交镇经管站审核签字→分管领导和片长审核签字→镇长审核签字→转账付款。500元以上的支出，经手人必须取得合法有效原始凭证→理财小组审核同意签字盖章→村主任书记审批→交镇经管站审核签字→分管领导和片长审核签字→镇长审核签字→书记审核签字→转账付款。

　　六、报帐时限

　　(13)村级财务报帐实行限时制，即各村(居)委会收支单据必须在一个季度内结清。每月的20-27为财务审核报账日，各村(居)委会报帐员必须把本季度经审核审批的收支单据按时报农经站，并办理相关手续，以便及时入帐。

会计管理制度2

　　一、财务管理体制

　　1．学校的财务工作，实行“统一领导，统一管理”的体制，财务活动在校长的领导下由部门统一管理。

　　2．财务人员的工作权限、职责及奖罚，必须按《会计法》执行。

　　二、收费管理

　　1．学校的收费必须合规合法，严格执行“一费制”，实行收费公示制度，推行校务公开，接受群众监督。

　　2．一律使用财政部门印制的收费票据，自觉接受群众的监督。

　　3．学生的课本资料，必须按上级教育主管部门指定的范围征订，非上级教育主管部门指定订购的'资料，财会人员有权拒绝并报上级主管部门查处。

　　三、现金管理

　　1．每学期开学初，学校总务应及时将收的费用如数上缴，防止不安全事故发生，不执行规定造成损失者，追究财务人员的责任。

　　2．学校的资金是保证教育教学工作正常运转的，一律不准外借或挪作他用，否则，必将严肃处理。

　　3．任何人不能以学校的名义替社会上的集体或个人担保，向银行或私人贷款，以免引起纠纷。

　　四、收支管理

　　1．坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，要做好每学期的经费收支预算。

　　2．学校的收费和专项收费必须实行收支两条线。

　　3．学校上缴的费用，应按数依期向上级教育部门上缴。

　　4．重大财务收支应集体决策，并要把决策的内容同原始凭证一起装订保管。

　　五、帐务的管理

　　1．学校的财务人员应按国家规定的记帐方法日清月结，做到帐单相符，帐表相符，帐帐相符。

　　2．报销的票据必须合规合法，学校的各项开支要有税务部门的正式发票，不合规合法的票据不予报销，不能我行我素使用不合法票据，票据的装订要整齐划一。

　　3．帐务核算必须坚持民主公开的原则，参加核算的人员必须人人签名，以示负责。

　　4．财务人员调离，必须做好资料交接手续，移交、接收、监交应多方参与。

　　六、财务监督

　　1．学校每学期帐务在校务公开栏里张贴，自觉接受教职员工的监督。

　　2．学校的帐目，须接受并服从财政、教育、审计、纪检、监察、物价等部门的监督和检查。

会计管理制度3

　　为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体状况，制定本制度。

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、群众和个人三者利益的关系。

　　2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际状况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状况进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　2、编制预算务必坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持用心稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　2、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

　　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，务必按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。

　　3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校状况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

　　五、资产管理

　　1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本持续原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

　　5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体状况，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

　　2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的`监督形式。

　　3、学校财务处主管有权且务必组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

　　4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门带给财务报告。而各条线务必定期以月报的形式向财务处带给财务报告。

　　2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改善措施等。

　　八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

　　九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

会计管理制度4

　　会计核算管理制度是企业运营的核心组成部分，它涉及财务数据的记录、分析和报告，确保企业的经济活动得以准确反映，并为决策提供可靠依据。优化会计核算管理制度旨在提升管理效率，降低风险，促进企业的'健康发展。

　　内容概述：

　　1、核算流程规范化：明确会计科目设置、凭证编制、账簿登记、报表编制等环节的操作规程。

　　2、内部控制强化：建立健全内部审计机制，防止财务舞弊，保证信息的真实性和完整性。

　　3、信息化建设：利用现代信息技术，提升核算效率，实现数据的实时更新和共享。

　　4、培训与考核：定期对会计人员进行专业培训，设定绩效考核标准，提高团队的专业素质。

　　5、法规遵从性：确保核算工作符合国家财经法规和企业自身规章制度。

会计管理制度5

　　第一条为了加强街道机关内部财务管理，严肃财经纪律，规范财经秩序，提高资金使用效益，保障街道各项事业的健康发展，遵照《中华人民共和国会计法》和国家有关财经政策，根据《行政事业单位会计制度》的规定，充分落实区委区政府关于作风建设12严禁八个不准的规定，结合我街的实际情况，特制定本制度。

　　第二条街道财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;厉行节约，制止奢侈浪费;量入为出，保证重点，兼顾一般;提高资金使用效益。

　　第三条街道财务管理的基本任务是：

　　(一)合理编制街道财务预算，统筹安排、节约使用各项资

　　金，保障街道正常运转的资金需要。

　　(二)定期编制财务报告，如实反映街道财务状况。

　　(三)建立、健全内部财务管理制度，对街道财务活动进行控制和监督。

　　(四)加强街道国有资产管理，防止国有资产流失，所有公用财产实行统一登记、造册。

　　(五)对街道所属社区(筹委会)的财务活动实施指导、监督。第四条预算管理

　　1.街道的各项收支都要纳入预算管理，由财政所编制预算草案，交街道党政会研究和同意后执行。

　　2.街道批准的预算，必须严格执行，不得随意更改。预算执行过程中如遇特殊项目需追加预算，须经街道党政会研究同意批准后方可追加。

　　3、部门经费包干内经费由大办主任、主管领导严格把关，按预算指标，根据进度报账,部门可自主报账金额不超过预算金额的80%，超过80%部分需办事处主任同意后方可报销。第五条收入管理

　　1.归属街道的所有收入款项都必须纳入街道财政收入管理，全额缴存街道财政所指定账户，并严格执行收支两条线。

　　2.固定体制补助和税收分成收入是街道收入的主要xx，各部门应积极多渠道争取各线的各项专项资金及其他收入，做到广辟财源、应收尽收。第六条支出管理

　　(一)支出的内容包括：人员支出、商品和服务支出、项目支出和专项支出。

　　(二)各项支出必须符合财经管理制度和财经纪律的要求，并严格按规定的开支范围和开支标准执行。

　　(三)审批权限和程序。实施“三个不直接分管”制度后，行政正职仍是单位财经工作第一责任人，财经工作由党政副职分管，建立“正职监管、副职分管、集体领导、民主决策”的工作机制。本制度管理范围内的各项支出必须严格实行集体领导下的财经主管“一支笔”审批制度，单项支出20__元以下(不含20__元)的由财经主管审批，单项支出20__元以上由街道主任签字后再由财经主管审批，工作协调费用必须请求党政主要同意后方可支出，专项支出必须事前申报，实行经费使用逐级报告制，经批准同意后方可开支，不允许先支后报。20__0元以上的支出按大额资金审批程序进行审批，先由部门拟定工作经费使用报告或方案，经办事处主任同意后由分管副职在党政会议上进行通报，填制《东山街道大额资金申报表》，按程序申报后方可使用，再进行报销。

　　(四)人员支出部分除财政工资统发外，街道所有工资、津补贴、奖金的发放明确发放标准、发放范围后，均由党政办书面通知财政所造表发放。

　　(五)财务报销

　　1.工程建设及固定资产购建支出

　　(1)所有工程建设支出必须有有资质的测绘部门的工程图纸、工程合同、工程预决算等资料。工程建设总造价(不得化整为零)在10万元以上的，必须实行公开招标，招标方案须经街道党政会议同意，同时要认真执行区政府关于工程招投标的有关规定，报财政投资评审中心审核，10万元以下的由街道内审机构进行审核。工程款支付需附有效合同及经审计后的预、决算书，所开具的正规、有效发票方能办理。

　　(2)固定资产购建需由部门向街道拟定书面报告，经党政办资产管理员审核并交办事处主任同意后，再由财政所资产采购负责人按政府采购的流程办理。

　　2.各类费用的支出

　　公务接待费、会议费、差旅费、培训费严格按照中央八项规定和区相关规定进行报销。

　　第六条资金管理

　　1.街道各类财政资金，必须严格按照规定的标准使用。凡资金的调拨、使用等必须严格按规定的`审批程序进行。 2.因公借支现金，原则上由办公室主任或委托的在编干部经办，须出具借支单，详细列明借款事由，经主管领导和街道主任批准签字后方可借款。借款须在当月内结清，如有特殊情况，当月未结清的借款转个人往来，逾期未归还将在个人工资中扣除，差旅费无特殊情况在出差回来三天内结清。

　　3.街道财政所出纳员应严格控制库存现金余额，超过限额20__0元的应及时存入银行，不准公款私存，不准随意拆借财政资金，否则一切后果均由个人承担。第七条资产管理

　　财政所对资产实行统一记帐、登记，党政办归口统一管理，各大办主任为本部门财产保管责任人，财政所和党政办建立健全资产的采购、验收、保管、领用、维护、报废、变更制度，每年年度终了对资产进行盘点，确保国有资产的完整性。第八条票据管理

　　街道所有收费统一使用财政监制的行政事业单位往来收据和非税收入缴款书，财政所明确出纳为票据专管员，负责票据的购领、保管、领用和核销，各部门有正常收费项目的可到财政所领用收据，但必须开具规范，及时入账，财政所每月进行检查。

会计管理制度6

　　第一章总则

　　第一条为了规范xx局会计电算化工作的岗位设置、操作和管理，保证xx局会计电算化的安全运行，推进全局会计工作现代化，根据财政部《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《水利部直属单位会计电算化操作规范》等有关规定，结合本局实际情况，制定本规定。

　　第二条单位会计核算、资产管理、预算管理、国库支付、政府采购等财务会计业务电算化，应当符合本规定的规定。

　　第三条财务科负责全局会计电算化工作的统一规划和管理。

　　第四条实施会计电算化，会计基础工作必须符合《会计基础工作规范》的要求。从事会计电算化工作的财会人员，必须持有《会计从业资格证》和《会计电算化培训合格证》。

　　第二章会计电算化岗位职责

　　第五条根据内部控制制度的要求和本单位的工作需要，配备会计电算化人员，合理设置会计电算化工作岗位。

　　会计电算化岗位设置分为：数据处理、审核、出纳、数据分析、系统管理员等岗位。

　　第六条数据处理岗位职责

　　（一）负责对记账凭证和原始凭证等会计数据的输入、输出，并对相关会计数据进行处理，输出记账凭证、会计账簿和报表；

　　（二）负责对计划、预算、资产、国库支付、政府采购、银行账户及其他财务会计数据的输入、备份和输出；

　　（三）负责对审核人员的数据处理错误，及时修改；

　　（四）负责向财务负责人提供所需电算化会计信息。

　　第七条审核岗位职责

　　（一）负责对输入计算机的各类会计凭证的真实性、完整性、合法性、规范性进行审核，对不符合规定的退还有关人员更正后，进行再审核；

　　（二）负责对打印输出的记账凭证、会计账簿、财务会计报表及其他会计资料进行审核确认；

　　（三）负责对银行存款日记款、银行对账单及“银行存款余额调节表”进行审查；

　　（四）负责对计划、预算、资产、国库支付、政府采购、银行账户及其他财务会计数据进行审核；

　　（五）审核财务数据库内会计数据与书面资料（含凭证、账簿、报表）的一致性。

　　第八条出纳岗位职责

　　（一）负责办理现金、银行存款业务，并逐日逐笔签字确认后登记日记账；

　　（二）发生收款和付款业务时，负责在输入收付款凭证的当天登记现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误；

　　（三）负责定期逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，发现双方余额不一致的要查明原因，并编制“银行存款余额调节表”；

　　（四）年终对输出的现金日记账、银行存款日记账与总账进行核对并签字确认后归档。

　　第九条数据分析岗位职责

　　（一）负责确定适合本单位需要的会计数据分析方法；

　　（二）负责对财务会计报告进行分析，找出预算执行差距，提出改善管理的建议；

　　（三）负责对计算机内的财务会计数据进行分析，评价单位计划、国库支付、政府采购执行及资产管理情况，预测财务变动趋势；

　　第十条系统维护岗位职责

　　（一）负责计算机硬件、局域网络的安装调试及维护；

　　（二）负责电算化软件的日常维护及设置；

　　（三）负责指导财会人员按规定上机操作和进行密码修改。

　　第十一条会计电算化岗位变动时必须办理交接手续（一）会计电算化岗位变动应由单位负责人或财务部门负责人监督交接；

　　（二）移交人员对已经发生的业务事项要处理完毕，交接时应编制交接清单，一式三份，分别由监交人及交接双方签字，作为会计档案存档；交接完毕后，接替人员应立即更换所有口令。

　　第三章会计核算电算化

　　第十二条每年年初或开始会计电算化工作时，应按照国家统一的会计制度的规定以及本单位财务管理和会计核算的要求，建立初始会计信息。

　　第十三条账务处理初始化

　　（一）收集初始数据。结出上年各科目的余额并试算平衡，如从年度中间开始建账还需要结出各科目的累计发生额并试算平衡；

　　（二）建立账簿。根据单位选用的会计制度及内部管理需要，建立总账及各类明细账、辅助账；

　　（三）选择会计核算方法。会计核算方法包括：会计科目编码规则、记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法、会计凭证分类方法等。

　　（四）做好核算准备工作

　　1．输入操作人员基本情况，包括：操作人员姓名、操作权限、操作密码等；

　　2．在系统中建立或调整会计科目（账户）及辅助核算（含项目核算、部门核算等）体系；

　　3．输入初始数据，首先输入期初余额，对于年初启用的会计核算软件，上年年末余额就是本期期初余额；如果在年度中间开始电算化，各科目的年初余额、借贷方累计发生额都必须输入。其次，逐笔输入未结清的往来款项；

　　4．对凭证处理进行基础设置。

　　第十四条审核、录入

　　（一）审核原始凭证。对单位发生经济业务事项所填制或取得的原始凭证进行审核；

　　（二）编制输入记账凭证。根据经过审核的`原始凭证编制记账凭证及时输入电算化系统；

　　（三）审核记账凭证。记账凭证经审核人员审核签字后，方可登记入账。同一张记账凭证，制单和审核应分别由不同人员完成；

　　（四）差错更正。已输入数据如有差错，须另编补充凭证或负数冲正凭证，重新输入；如原始凭证是正确的，操作员输入错误应在输入的更正凭证中注明实际输入数据的更正内容。

　　第十五条记账、对账

　　（一）根据审核无误的记账凭证记账；

　　（二）对当日发生的会计事项进行备份；

　　（三）总账与明细账每月至少核对一次，辅助账与相关明细账每季至少核对一次。第十六条结账

　　月末对经审核的会计凭证全部登记入账才能结账。在结账前对当月各类帐务数据和报表进行备份。

　　第十七条报表

　　期末根据账簿生成各类会计报表。会计报表中的各项数据应符合国家会计制度的规定，并保证帐表一致。

　　第十八条打印会计账簿

　　除现金、银行存款日记账，其他会计账簿按月打印。年末必须将全部账簿打印输出，装订成册并签章。

　　第四章电算化会计档案管理

　　第十九条电算化会计档案包括：

　　（一）计算机打印的纸质会计资料；

　　（二）其他会计资料。

　　第二十条年度终了，应及时打印出纸质会计资料并整理、分类装订成册，编制电算化会计档案保管清册，由审核人员签字确认，财务负责人签章。

　　第二十一条电算化会计档案归档前可暂由财务部门保管一年，期满后应当由财务部门编制移交清册，移交本单位档案管理部门统一管理。出纳人员不得兼管会计档案。

　　第二十二条电算化会计档案的借阅、鉴定和销毁按照《会计档案管理办法》（财会字[1998]32号）的有关规定办理。

会计管理制度7

　　一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。

　　二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。

　　三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。

　　四、购买物品的发票及报销

　　1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。

　　2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的.签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

　　3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。

　　4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。

　　5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办理。

　　五、差旅费报销

　　按规定如实填写“差旅费报销单”。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。

　　六、预算

　　每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。

　　七、结帐和审计

　　1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。

　　2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

会计管理制度8

　　一、药店质量负责人全面负责医疗保险定点办理工作，具体负责医疗保险各项办理和协调工作，负责对所属各定点门店的药品安全、配药行为、处方药办理、合理收费、优质服务等方面举行监督办理。

　　二、制定与医疗保险有关的管理措施和具体的考核奖励办法，建立健全药品管理制度和财务管理制度，建立药品电脑进销存管理系统，药品账目和财务账目健全、清楚。专人搞好医保药品库的维护和管理。

　　三、认真执行劳动保障、药监、物价等行政部门的相关政策规定，严格执行医疗保险定点协议规定，履行好相关的`权利和义务。

　　四、规范配药行为，认真核对医疗保险证、卡，严禁冒名配药；严厉履行急、慢性病配药限量办理规定，不超量配药。

　　五、严格执行处方药和非处方药管理规定，处方药必须凭定点医疗机构医师开具的医保处方配售，由药师在处方上审核签字。非处方药在药师指导下配售。每次配药必须认真填列“医疗保险药品零售凭证”，由参保人员签字认可有效。

　　六、药店加强管理，优化服务，以方便参保人员为出发点，尽量提供有适合用法的小包装药品。

　　七、收费人员规范电脑操作，维护好各类信息数据，保证医保费用结算的及时准确。

　　八、药店遵守职业道德，不以医疗保险定点药店名义进行广告宣传；不以现金、礼卷及商品等形式进行促销活动。

　　九、严厉遵守药品办理规定，不出售假冒、伪劣、过期、生效药品；严厉按医保规定操作，杜绝搭车配药、以药易药、以药易物等违规行为。

会计管理制度9

　　企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的.规范管理有着非常重要的作用。根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：

　　一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。

　　二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，其中王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到互相合作、互相监督。

　　三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用借贷记帐法，固定资产采用平均限法计提折旧，低值易耗品采用一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

　　四、要严格遵守《现金管理条例》的规定，公司从业人员需要预支款项时，必须向出纳人员打借条，并由财务负责人签字后方可借出。当天的收入是现金的，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放大量的现金。

　　五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能。

　　六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库；商品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。

　　七、制定发票管理制度：

　　1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠，存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。

　　3、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。

　　4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

　　5、如发生丢失、被盗发票时，会及时向公安机关报案。

　　6、妥善保管《发票领购簿》及其他票管资料，不会损坏和丢失。

　　7、使用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作废”戳记，全份妥善保管，不私自销毁，以备核查。

　　八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导签字批准后方可报销。

　　九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。

会计管理制度10

　　一、预算制度

　　1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表。

　　2、除经常性开支外的大额支出，应向中心学校校长写出书面报告，经中心学校校长研究同意后，方可列入预算支出。

　　3、年度支出，不得超过当年收入。

　　4.未经允许不要花钱。未经校长中心校批准，计划外费用不予报销。

　　二、统一审批制度

　　1、审批权限

　　（1）、开支200元以内，由校长审批；

　　（2）、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校长负责审批。

　　2、审批程序

　　（1）所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最后由校长签字报销。

　　（2）对不合理的.开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。

　　三、各类费用报销制度

　　1、会议费、活动费及招待费的管理

　　(1)学校确需举办大型活动，需由分管领导拟定报告。经过教代会研究决定，校长可以批准开支。

　　（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

　　(3)报销上级各种收费发票时，应出具上级收费文件或通知。

　　2、差旅费的管理

　　教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

　　1、出差六安车费报

　　20元∕来回1趟。每天生活费20元。

　　2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。

　　四、财务原则：

　　1、账目日清月结，期末整理公布。

　　2.控制开支，民主理财。

会计管理制度11

　　第一章总则

　　为规范XX镇内部财务管理、健全财务管理制度、厘清财务报账流程、提高资金的使用效率、消弭内部控制风险，保障本单位财务会计管理的合法合规、财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《政府会计准则制度》等法律法规和《中共江口县委江口县人民政府办公室关于印发<江口县行政事业单位财务内部控制管理暂行办法>（试行）的通知》（江委办字〔20xx〕2号）的相关规定，结合XX镇实际情况，特制定本制度。

　　本制度适用镇下辖各村（社区）委会、各站股所经济活动的内部控制。

　　第二章内控职责

　　一、财务机构职责制度

　　1.镇主要财务机构为XX财政分局。

　　2.认真贯彻执行《预算法》《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，做好会计核算。

　　3.管理各科（股）室经费以及其他有关专项业务经费，制定镇的财务管理办法和相关实施细则，并组织实施。编报部门预决算、审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

　　4.按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。

　　5.按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供决策依据。

　　6.每月向镇党委书记、镇长、分管财务负责人提供会计报表，每季度至少向镇党委书记汇报一次财务收支运行情况。

　　7.负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。

　　8.按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

　　9.负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

　　10.负责镇所属各村、各科（股）室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和报账工作。

　　11.组织镇各财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

　　12.接受并配合审计、财政等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。

　　二、财务人员职责制度

　　（一）财政分局负责人职责

　　1.负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工作，监督本系统严格执行《会计法》《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。

　　2.组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展。

　　3.切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。

　　4.定期分析本级部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。

　　5.制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。

　　6.审查本部门对外提供的一切会计资料和统计资料。

　　7.负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。

　　（二）会计岗位职责

　　1.根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金来源，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

　　2.每月末登记好会计账簿、做好会计报表，对会计凭证进行装订；每月5日前向财务主管和分管财务负责人报送上月财务报表；按月与银行及出纳对账。负责对当年的会计档案进行归档，并妥善保管。会计档案包括会计凭证、会计账簿、预决算资料、财务会计报告（包括报表及附注）及其他会计资料。

　　3.严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。

　　4.严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理单位财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。

　　5.负责按期编制、汇总和报送本单位各种会计报表。及时向财务负责人及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

　　6.按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证.会计帐薄.会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。

　　7.负责本单位的账务公开和督促各村进行账务公开。

　　（三）出纳岗位职责

　　1.严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报账程序。

　　2.熟练使用财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。

　　3.熟练使用财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。

　　4.认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正.补充后才予受理。

　　5.根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账，按月与银行和会计核对账户余额，做到记账准确，账实相符。

　　6.严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。

　　7.按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。

　　8.认真保管好财务专用章和私人印章、空白收据、银行支票、支付密钥及其他有价证券。不委托他人保管及使用本人的印章及密钥，不外借使用票据，按分工和本职使用印章和密钥；协助会计把好票据审核关，对违规收支票据及签字盖章不全的票据不予办理收支业务。

　　9.按时完成镇职工工资审核发放，及时办结职业年金、社保、个税等等代扣代缴事项；积极做好单位干部职工的工资调整、审批工作，做好组织、人事部门相关年报工作。

　　10.积极做好单位办公物资等的采购、保管、分发工作，建立健全实物台账；

　　11.不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。

　　12.承办负责人交办的其他工作。

　　（四）稽核会计职责

　　1.协助审查本级的财务收支计划和预算计划。

　　2.负责逐笔复核本部门各原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。

　　3.定期抽查各户账簿记录。

　　4.复核各种会计报表，并对复核的报表负责。

　　5.承办财务检查和财务监督的相关工作。

　　6.每日下午下班前取得银行对账单。

　　7.履行会计档案管理员和非税管理员职责。

　　8.承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。

　　（五）报账员职责

　　1.报账员是指镇政府、各站股所专职报账员和因业务需要履行报账手续的经办人员，以及各村（社区）报账员，原则上报账员应由固定人员负责，实施统一报账。

　　2.负责收集整理本部门经济业务报账依据和原始凭证，对原

　　始报账资料的真实性、完整性和支出的合理性、合法性负责。

　　3.负责完成报账业务的审批流程。

　　4.负责领取、保管、使用好本部门的备用金，备用金只供部门的零星业务开支，备用金不足时要及时报账以补足备用金，报账员要对备用金实行严格管理，对备用金的安全负责，并建立手工账簿。

　　（六）账务处理程序制度

　　1.根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。

　　2.根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。

　　3.根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更正。

　　4.根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

　　第三章内控管理

　　三、账户管理制度

　　1.财政分局开设.变更或撤销银行账户，应先报分管领导批

　　准，并经县财政局国库部门审批后，再向开户银行提出申请，办理有关手续。单位应在国有、国家控股银行或经批准为其开户的商业银行开设银行账户。单位的所有资金应全额缴入单位银行账户统一管理

　　2.原则上只开设零余额账户（基本户）、资金往来结算户、扶贫资金报账专户、核算工会4个账户，只能在一个账户提取现金。上级文件另有规定的除外。

　　3.银行账户的开设、变更和撤销实行财政核准、备案制度，账户开设按财政部门相关规定办理。

　　4.单位所有对公账户均应开通银行短信提醒业务，至少有3名人员（单位主要负责人、分管财务负责人、会计）纳入提醒范围。

　　5.会计（含会计主管）每月必须到开户银行打印对账单，并经分管财务负责人签字核实后装入当月会计凭证资料。

　　四、现金管理制度

　　1.管理原则：严格按照《现金管理暂行条例》进行管理，要做到严格审核、手续齐备、当面点清、坚持复核、编证入账、账账核对、日清日结、查核限额、及时存取，严禁“白条”入账、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

　　2.开支范围：公务卡结算范围以外又确需现金结算的相关业务。例如：信访维稳、应急管理、治安管理等突发急性事件。

　　3.定期盘点现金，做到账实相符。

　　4.现金的暂借和支取必须执行严格的分层审批程序，审批程序不全的一律不予借支。

　　5.除社会服务中心（敬老院）外，其余部门或个人进行现金的支取一律按照借款的形式办理并发放

　　6.积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、印刷费、差旅费、交通费、会议费、接待费、水费、电费、电话费和2万元以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。五、银行存款管理制度

　　1.财务人员应根据发生的经济业务，按照银行支付办法的有关规定，正确选用银行结算方式，保证结算的安全、方便、快捷和经济。

　　2.银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源.用途必须如实填写，不得弄虚作假。

　　3.除银行核定的库存现金外，所有现金都必须存入银行。经济业务中发生的资金收付，除按规定可以使用现金外，必须通过银行转账或使用公务卡进行结算

　　4.银行存款账户只供本部门使用，不得出租.出借银行账户，不准签发空头支票。

　　5.各种收付款项的凭证，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套购物资、严禁利用银行账户搞非法活动。

　　6.严格执行内部控制制度，银行印鉴由两人以上负责保管，各种结算凭证由出纳人员保管。会计人员应对预留银行印鉴严格管理，对开出的支票、汇票等银行票据进行严格审核，正确加盖印鉴，不得在空白或要素填写不齐全、不规范的票据上预盖印鉴。出纳人员不得保管全部银行印鉴。

　　7.单位账户一律不得使用网银。

　　8.出纳人员、会计人员要及时做好银行存款的记账、对账工作，月初由票据管理员领取银行对账单交会计人员对账。

　　六、印章及U-key的管理制度

　　1、加强印章管理，按照不相容岗位（职责）管理原则，严禁一人保管全部财务印章，严禁一人操作完成所有支付业务流程。

　　2、规范预留印鉴章管理，开户银行与财政支付系统中所预留印鉴章应保持一致，一般至少预留单位财务专用章、法人章和出纳私章。预留印鉴章由财务人员分别管理，法人章可授权办公室负责人管理。

　　3.财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　4.个人私章和U-key由个人保管，财务专用章由出纳保管，单位公章由单位法人保管。

　　5.个人因故无法保管个人私章和U-key的，可委托除出纳外的人员保管。

　　七、报销票据的管理制度

　　1.作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。

　　2.发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多.无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

　　3.凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，站股所分管领导签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的`证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办站股所分管领导签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

　　4.跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

　　5.经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

　　第四章收支管理

　　八、财务报账审批制度

　　1.财务报账审批制度适用于一切涉及到镇经费收支.借贷的经济活动。

　　2.经费按照资金性质和使用用途划分为：一般经费和项目经费两类，一般经费包含：办公费、印刷费、差旅费、交通费、会议费、接待费、水费、电费、网费、电话费、通用设备和服务的采购等维持机关正常运转的工作经费。项目经费包含：工程建设、项目管理和实施、专用设备与服务的采购和用于专项工作开展等专项经费。

　　3.经费报账资料审核.报账签批如下：

　　（1）一般经费3万元及项目经费5万元以下

　　报账员收集、整理原始报账资料→部门负责人审核→部门分管领导签批→财务室会计审核→财务负责人审核→分管财务的领导签批→财务室出纳报账。

　　（2）一般经费3万元至5万元及项目经费5万元至10万元

　　部门报账员收集、整理原始报账资料→部门负责人审核→部门分管领导签批→财务室会计审核→财务负责人审核→分管财务的领导审核→单位主要负责人签批→财务室出纳报账。

　　（3）一般经费5万元以上及项目经费10万元以上部门报账员收集、整理原始报账资料→部门负责人审核→镇党委班子集体研究审批→部门分管领导签批→财务室会计审核→财务负责人审核→分管财务的领导签批→单位负责人签批→财务室出纳报账。

　　4.除部分项目因上级机关、文件、管理办法、实施细则等有明确规定和要求的以外，项目资料一般不由镇法定代表人签批，由项目主管部门分管领导审核签批。

　　5.对于国家、上级党政机关、职能部门有具体要求的重点项目资金报账工作，由各科（股）室报账员配合项目实施人员严格按照专项资金相关报账规定做好报账资料制作、收集、整理等工作，具体报账流程按上级规定执行。

　　九、预借款管理制度

　　1.借款原则：一是预算控制原则。借用公款应有对应的经费预算或经费来源方可办理，严禁无预算借支；二是专款专用原则。借用公款应专款专用、一事一结，禁止一借多用或揶作他用。坚持“前账不清新账不借”、“一年多清年底必清”的工作机制、不得长期挂账、不得转移、混淆债权或债务，做到“资料全、账目清”；三是销账留案原则，核销借款应建立备查账，对已核销借款进行永久追溯。若以后年度收回已核销借款的，应依据《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》相关要求进行会计核算。

　　2.镇公职人员、站股所、企业借用资金要按规定填写《借款单》或签订《借款协议》，经公职人员所属站股所或项目主管部门分管领导审签，由财政分局负责人签字后报分管财务领导审批，借支金额超过10000元的即认定为重大借支，纳入“重大事项”由镇党委会议集体审定。

　　3、应急管理、信访维稳、社会突出问题治理等突发性、紧急性事项，经主要领导同意后，可在一定程度上简化流程，但事后必须完善相关程序和资料。

　　4.办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款，所有借支资金一律转账支付，不得使用现金。

　　5.工程类、政府采购类等项目应严格按照基本建设财务制度、政府采购制度及财政国库集中支付相关规定执行，严禁个人借支项目资金或将项目资金借支后挂靠在个人名下等行为。

　　6.严格执行公务卡强制结算目录，对符合刷卡条件的，一律使用公务卡结算，不按规定使用公务卡的，财务人员可不予报账核销，若因特殊原因确需办理现金借款时，借款人应依据公务需要提出借款数额。

　　7.个人借用日常公务活动资金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向镇政府出具书面说明材料。由财政分局在还款期限到期前7日内通知借款人（部门），限期办理报销手续；无特殊原因超过3个月未报销或还款的，经报请镇党委会研究决定后，由镇政府出具扣款通知书，并根据借款金额大小，根据党委政府研究约定后，从借款人有关收入中一次性或分期扣回直至扣清。对无特殊情况拒不还款的，依法依规追缴。

　　8.个人特殊借款、项目资金借款应严格按照《借款单》、《借款协议》所约定的借款期限进行还款冲销，未能按时还款或冲账的，由镇政府发出《催款通知书》，无特殊原因超过最后还款期限3个月未报销或还款的，依法依规追缴。

　　9.需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》经科室负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。 10.对有合法证据证明确实不能收回的借款，先认定损失，再按照相关规定予以核销。

　　十、差旅费、公务用车管理、会议费、培训费的管理制度

　　1.差旅费、公务用车管理、会议费相关制度分别按照《江口县党政机关差旅费管理办法》、《江口县党政机关公务用车管理实施细则》、《江口县党政机关会议费管理办法》相关规定实施，培训费参照《江口县县级党政机关培训费管理办法》相关规定实施。

　　2.加强车辆用油管理。公车加油在党政办开具油票进行加油，如在外出差急需加油，驾驶人员应报党政办审批后，自行在加油站加油，并用发票按签批程序到财政分局进行报销。

　　3.公车维修由该车辆负责人填制车辆维修申请单，并报镇党政办备案后方可维修，如因特殊情况需对车辆进行维修，不能及时填制车辆维修单的，需向镇党政办电话报备，镇党政办请示分管分管领同意后，方可进行维修，维修完毕后，需要及时补填车辆维修申请。

　　十一、收费管理制度

　　1.政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等政府非税收入实行“收。支两条线”管理。镇凡有收费业务的科（股）室，要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部门统一印制票据，并及时上缴财政分局，由财政分局统一上缴县财政局。已使用电子票据的，具体实施按照《贵州省电子票据使用管理暂行办法》执行。

　　2.票据由财政分局负责到县财政局领取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科（股）室要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿，如实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存情况，并定期同财政收费管理机构核对。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明作废，并写出书面报告，报县财政局收费管理机构处理。

　　3.已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，严禁随意丢弃。根据县财政局的要求按时进行对账、冲号、销毁。

　　4.电子资金往来结算票据及电子缴费票据统一由镇财政分局负责管理，有需要的村（社区）、站股所应在镇财政分局统一开具。

　　第五章采购与资产管理

　　十二、采购管理制度

　　1.单位原则上应通过编制采购预算实施政府采购，无预算不予实施政府采购审批，特殊情况下的政府采购按相关规定办理。

　　2.①货物和服务类采购金额在20万元（含）至50万元（不含）[工程类60万元（不含）]的项目于县财政局采购股备案后由镇政府自行组织采购，20万元以下的项目由镇政府自行组织采购。

　　②货物和服务类采购金额在50万元（不含）[工程类60万元（不含）]以上的项目必须履行政府采购程序，严格按照《政府采购法》办理。

　　3.由镇政府下辖各站股所（村、社区）在自行组织采购时，除低值易耗品、零星物资采购及用工外应严格按照比选程序实施采购。比选供应商应不低于三家，且相关供应商应具备相应的资质。采购具有专业性、唯一性的货物和服务存在供应商不足三家的情况时，可出具相关的说明和佐证资料，经分管领导（联系领导）和分管财务的领导签批同意后，可不采取比选程序进行采购。

　　4.各站股所（村、社区）配置通用办公室设备及办公家具按照以下程序进行：各站股所（村、社区）形成资产配置书面报告，经分管财务的领导（联系领导）签批后→报县财政局国资股审批→审批通过后按规定自行组织采购→采购结束后由镇财政分局及时进行固定资产登记和入账。

　　5.各站股所（村、社区）固定资产处置程序如下：拟定资产处置报告经分管财务的领导（联系领导）签批后县财政局国资股审核（处置资产原值超过5万元的，需县分管领导签批后，再报县财政局国资股）→县财政局国资股进行审核并出具审核意见→按规定对处置资产进行价值评估和处置，并将处置相关资料交县财政局国资股→国资部门按规定出具国有资产核销文件→采购结束后由镇财政分局及时进行固定资产销账工作。

　　十三、资产管理制度

　　1.各站股所、村（社区）委会负责人为本部门实物资产和无形资产进行实物管理的第一责任人，负责在日常的资产管理工作。要保证资产的完整和正常使用。

　　2.资产的调剂、租借、对外投资、处置程序、审批权限和责任应按照国有资产管理相关规定办理。

　　3.贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，由分管领导（联系领导）明确专人保管、专人使用，并严格按照规定的接触限制条件和审批程序。

　　4.镇财政分局负责对全镇下辖所有部门固定资产进行财务管理，负责资产入账、登记、划转、处置等工作的账务处理和固定资产管理、使用的监督。

　　5.各站股所、村（社区）委会应配合镇财政分局做好资产的台账管理，协助做好资产清查盘点和账务处理等工作。

　　6.镇财政分局应定期不定期开展资产清查工作，确保账实相符。发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

　　7.镇财政分局应及时完善资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现资产的动态管理。

　　第六章项目及合同管理

　　十四、项目管理制度

　　1.建立健全建设项目内部管理制度，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

　　2.建立建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面材料，与相关资料一并妥善归档保管。

　　3.应按照上级审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。项目款按照报账审批流程按项目实施进度拨付工程进度款。

　　4.镇财政分局应与项目实施部门建立“双责任、双台账”管理机制。即项目实施部门建立项目资金拨付管理分台账，对项目程序审批、项目实施进度、资金拨付进行管理；镇财政分局建立全镇项目资金拨付总台账，对全镇工程建设项目资金拨付进行汇总管理。

　　5.项目所属部门要加强建设项目档案管理，做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作和档案、资产移交等工作。

　　十五、合同管理制度

　　1.建立健全合同内部管理制度，明确合同的授权审批和签署权限。镇政府对外签订合同的，原则上应由法定代表人签订，经过法定代表人授权委托的，可由具体负责项目实施部门分管领导签订合同。村（社区）委会对外签订合同的，应由村主任签订。严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

　　2.镇财政部门应与合同归口管理部门建立沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

　　3.对于影响重大、涉及较强专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

　　4.镇财政分局应当根据合同履行情况办理价款结算和账务处理。未按照合同条款履约的，镇财政分局应当在付款之前向单位有关负责人报告。

　　第七章会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制度

　　十六、会计工作交接制度

　　1、会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。

　　2、会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

　　3、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；

　　4、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

　　5、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

　　6、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

　　7、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：

　　8、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清；

　　9、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；

　　10、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；

　　11、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

　　12、交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　13、会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的安全与完整。

　　14、及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案部门保管。

　　15、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。

　　十七、会计档案管理制度

　　1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要必须经上级主管部门或财务负责人、分管领导批准；

　　2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经财务负责人、分管领导批准后，方可办理借阅手续；

　　3、镇各部门内部人员借阅会计档案时，应经财务负责人批准后，方可办理借阅手续；

　　4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚；

　　5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，须经财务负责人、分管领导批准后方能携带外出或复印原件）；

　　6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。

　　7、会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会计档案管理办法》规定执行。

　　十八、会计电算化管理制度

　　1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。

　　2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核。

　　3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。

　　4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。

　　6、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软件；

　　7、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件；

　　8、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。

　　9、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份；

　　10、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换；

　　11、健全必要的计算机病毒防治措施。

　　12、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；

　　13、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管理；

　　14、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；

　　15、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；

　　16、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理；

　　17、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得外借和带出单位；

　　18、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查，防止感染病毒。

　　第八章协同监管

　　1.各站股所、村（社区）应自觉接受上级财政、审计等部门的监督检查，同时自觉接受镇纪委、镇财政分局的监管。

　　2.镇财政分局每年必须开展两次以上的财务自查，并对全镇相关人员开展两次以上的财经法规和业务知识培训。

　　3.各村（社区）必须严格履行财务公开制度，自觉接受社会和群众的监督。

　　第九章附则

　　1.本制度如与上级出台的相关规定有不符之处，以上级的规定为准。

　　2.本制度由镇财政分局负责解释。

　　3.本制度自发布之日起实施。

会计管理制度12

　　一、总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

　　二、总原则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理。属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　三、财务工作岗位职责

　　财务经理职责

　　1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　　2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　4、其他相关工作。

　　财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行。协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、参与价格及工资、奖金、福利政策的`制定。

　　12、完成领导交办的其他工作。

　　会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管、总经理签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　支出审批制度

　　一、目的

　　1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司财产。

　　二、适用原则

　　使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。。

　　部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

　　授权方式可分为两类：

　　三、审批程序

　　1、计划内报销：

　　经手人、证明人、分管经理、财务部

　　2、超计划报销：

　　经手人、证明人、分管经理、财务

　　四、计划审批内容

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表。

　　2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

会计管理制度13

　　一、民办非营利医院对卫生事业发展的积极意义：顾名思义，民办非营利医院就是由民间资本投资，依法登记为非营利性医疗机构，不以盈利为目的的，从事医疗卫生服务的机构。民办非营利性医院主要由原公立医院民营改制后变更、新登记设立。部分民办非营利性医院在提供特色诊疗服务、引进医疗新技术、开展医疗新项目等方面作出了重要探索。在方便群众、造福人民、缓和医疗供需矛盾、建设和谐社会等方面发挥了越来越重要的作用，成为医疗服务市场中不可或缺的组成部分，促进了多元化办医格局的形成，推动了医疗卫生事业的发展。

　　二、当前民办非营利医院主要政策环境：

　　1、执行统一规范的医疗服务项目，实行明码标价和住院病人收费清单等制度，享有比公立非营利性医疗机构更为宽松的价格政策。业务盈余在扣除办医成本、预留发展基金以及按国家有关规定提取其他必需费用后，可向出资人分配。

　　2、民办医疗机构可自主选择开设与其类别和功能相适应的诊疗科目，鼓励支持民办医疗机构引进新技术、开展新项目，与公立非营利性医疗机构相比有更为自主的医疗设备的配置权。

　　3、有更灵活的融资渠道，可以通过向金融机构申请贷款，也可以进行股权融资、项目融资，发行企业债券。

　　4、享受和公立医疗机构相同的税收优惠政策，对非营利性医疗机构按照国家所规定的价格获得的医疗服务收入、自产自用制剂、经过相关税务部门认可直接用在改善医疗卫生服务条件的非医疗服务收入，自用的车船、土地以及房产，符合相关税收法律法规所规定接受的社会捐赠均可免税。

　　5、纳入医疗保障体系，可申请医保、新农合等定点单位，其符合规定的医疗服务项目纳入各类医保基金支付范围。可参与社区卫生服务体系建设，培育和完善社区卫生服务市场。

　　三、部分非营利医院的经济运行过程中存在的主要问题：

　　1、经营行为不规范，诚信缺失，公信度差。部分民办非营利性机构通过广告、发放宣传单等形式夸大疗效、欺诈宣传，对介绍患者至其院就医的乡村医生、公立医疗机构临床医生等一切可能接触患者的人群支付一定比例的送诊业务费，甚至动用医托等方式招揽病员，在治疗过程中大处方、滥检查、巧立明目收费，并竭力鼓吹自己的能力、水平，诋毁其他医疗机构。这种不正当的竞争行为干扰了正常的医疗秩序，侵害了患者利益。

　　2、业务盈余分配不规范。投资者任意享用经营利润，不能遵守“扣除办医成本、预留发展基金以及按国家有关规定提取其他必需费用”的分配原则，致硬件软件投入不足，发展无后劲。

　　3、生存发展方式不当。重宣传、重炒作，轻业务能力的真实提高，专业人员技术水平参差不齐，导致治疗效果不佳，难以从整体上提升医疗水平。

　　4、不能严格执行医保政策。取得他人医保卡后，办理虚假住院手续，任意放大医疗费用，存在骗取医保金的现象。

　　5、利润最大化成为经营目标，背离“非营利性”。一方面享受着税收等非营利性优惠政策，另一方面，不能严格遵守非营利性医院享受优惠政策的前提要求。

　　四、当前对民办非营利性医院的财务监管现状：

　　1、财务人员业务能力低。民营医院财务和统计人员的业务素质有待提高。部分民营医院的财务人员不具备上岗资格，账务处理缺乏规范性。大部分民营医院只有一个统计人员，很多是由办公室人员或会计、出纳兼职，有些是医院里的护士、护师人员转岗过来，业务参差不齐。一些民营医院为了节省开支，不但不引进高学历的专业会计，而且现有的会计还要身兼人事管理、资产管理等工作。总体上来说，水平不高，平时工作内容多，压力大，无法系统有效地进行业务学习；再者，会计和统计人员的专业培训缺乏医院主管部门重视和支持，这也造成一些地方目前统计业务培训难以开展的原因，会计和统计人员的业务水平难以提高直接影响了民营医院统计工作的进步和发展，同时也影响了医疗改革政策研究的分析与决策。

　　2、对财务管理重视不足，缺乏管理意识。财务制度缺失，业务流程不合理。很多工作量不大的工作都由一个人兼任，甚至收款付药都由可以兼任，违背了内部牵制的基本原则。结果是会计库存总账与仓管员明细账“牛头不对马嘴”，谁错了都不知道，财务会计保护资产的功能已被。经营者关心是主要是现金，有的经营者自己充当出纳、会计，认为只要将钱管好，其他都不重要，现金由一人支配，财务监督不起作用，财务记账成为表面文章。

　　3、外部财务监管缺失。因为是民营资本，财政部门不过问，审计部门不过问；卫生主管部门只对其业务进行监管，关心卫生统计性指标，对其财务管理不过问；因为是非营利性机构，纳税义务少，税务机关不过问，结果导致监管缺失。

　　4、无法正确提供上级主管部门所需要的财务及统计数据。根据《医疗机构管理条例》规定，民营医院应和公立医疗机构一样接受卫生主管部门的监管，定期向主管部门报送会计信息资料。然而近几年随着医疗改革的推进，公立医疗机构由原来执行的.事业单位会计制度转变成执行公立医院会计制度和基层医疗卫生机构会计制度，民营医院仅是可以参照执行，也就是说是否执行，如何执行，没有统一的口径。民营医院缺乏一套统计格式、统一口径、统一内容的报表体系。所以，目前民营医院提供的报表数据，既无法直观反映各自医疗行业的业务特点，又与公立医疗机构的会计信息缺乏可比性，已无法满足政府及社会对民办医疗机构会计信息使用的需要，同时也违反了会计信息的相关性、可比性、明晰性的原则。

　　五、加强财务监管，纠正存在问题，保证民营医疗机构的健康发展：

　　1、加强财务监管对民办非营利医院的意义：体现非营利性宗旨。规范地处理一个组织的收入和支出项目，会一目了然地体现其组织活动是否符合宗旨。提高资金利用效率。由于资金的有限性和目标的高尚性，通过严格的财务管理提高资金的使用效率非常必要。一个好的财务管理系统，不仅能够保障项目所需的收支，使组织处于安全运作状态，通过成本分析，预算监督等环节，还能够提高项目资金的运作效率监督医院的运作。财务管理记录了组织的日常活动情况，通常对财务情况的监督，可以从一个侧面监督组织的运作。避免发生非正常甚至非法的驱利性手段的使用，将主要经济资源放在加强业务能力建设上来，保证医院持续健康运行。

　　2、加强民办非营利性医院财务监管对医疗事业发展的意义：促其规范执业行为，让提供优质医疗服务成为其生存手段、目标。为同业医疗机构提供一个公平的竞争环境，净化了医疗供方市场减少促利性短期行为，保留充足的发展资金，将提高医疗服务水平为其发展提供动力，为引进新技术、新设备提供资金保证。满足人民群众长期的医疗服务需求，维持医疗服务供应的稳定性。实行健全透明高效的财务管理，保证人民群众的利益，增加人民群众对医院的认同，提高民办非营利性医院公信度，利于对外树立形象，为医疗行业创造更好的投资环境。

　　3、加强民办非营利性医院财务监管的建议：

　　（1）完善配套文件，就民办非营利性医院的财务收支、业务运行、结余留存比例，可供投资者分配限额等作明确的界定，并进行年度审计，以确认其是否完全遵守非营利义务。对挂着非营利招牌，享受非营利政策待遇，却又不按规定享受营利结果的，取消其非营利性登记；对严重违规、违法开展医疗业务的逐出医疗市场。

　　（2）政策宣传，增强安全防范意识。一方面要提高民营医院经营者对财务工作重要性的认识，树立目标责任制，从目标管理入手，达到科学管理，成本核算、内部分配、绩效管理等；实行不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、绩效考评控制等。另一方面，要加强法律规范的宣传，提高法律意识、建立约束机制、加强会计监督，增强财务管理对医院发展形势的战略选择与设计。

　　（3）切实加强财务管理，提高财务队伍素质。首先是配备配强财会人员，加强会计人力资源的投入，物色具有财会专业知识的财务人员担任会计；同时要采取各种方式加强培训，提高他们的专业技术水平及职业道德素质，增强风险和法律责任意识，提高其独立、客观、公正执业的自觉性，以适应医院财务管理工作的需要。其次是按照财务制度和《会计法》的规定，建立财产日常管理制度维护民办非营利性医院的正当利益。

　　（4）加强外部财务、税务、审计等部门的外部监督作用。制定内部控制监督制度，明确内部审计和其他内部机构在内部监督的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求，加强行业自律。建立民办非营利医院外部监督机制，从外部对民办非营利医院进行会计核算、内部控制执行可信度等方面进行常规监督，以民办非营利医院相关政策文件为依据，对医院发展战略、经营活动、业务流程、业务结余、结余分配等情况作重点监督。

　　总之，民营非营利医院的正常发展事关医疗市场秩序的建设，直接关系到人民的健康，是实现医改目标的重要环节之一。要正视体制性、机制性的完善问题，正确引导，加强监管，促进医疗卫生资源的合理配置和有效利用，提高医疗服务质量，促进价格降低，满足不同层次的医疗服务需求。只要所有医疗卫生工作者共同努力，民营非营利性医院就一定会健康发展，并为医疗卫生事业作出更大的贡献。

会计管理制度14

　　为了规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　第一章财务机构与会计人员

　　公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理的领导下开展工作。

　　1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，考核经营成果，对总经理负责并报告工作。

　　2、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。财务人员实行责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、董事会提交财务分析报告；定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

　　3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。负责编制会计报表，主持清查财产；执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　4、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

　　5、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的`会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理进行监交。

　　6、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

　　7、公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

　　8、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。