减税降费政策实施情况调研报告

减税降费政策实施情况调研报告

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减税降费政策实施情况调研报告1

　　自全面深化减税降费重大决策推行以来，在很大程度上减轻企业和个人的负担，让成千上万的企业和个人享受减税降费的税收红利，对我公司而言，这是一场期盼许久的及时雨。

　　一、企业税费减免的效果

　　1、降低增值税税率及加计抵减政策的影响

　　对于公司而言，能够加计10%抵减进项税额，平衡了由于其他行业税负降低带来进项税额减少的问题，这对于适用税率为6%的公司而言也是一种优惠，能够加大索取专票进项抵扣的动力，打通增值税抵扣链条，公司的税负得到降低，资金流动得以增加。

　　2、降低养老保险单位缴费比例政策的影响

　　养老保险单位缴费比例由19%降低到16%，公司20xx年5月至9月比原来规定缴费的数额减少3.12万元，全年预计减少5.01万元，有效降低了管理成本。

　　3、延长阶段性降低失业和工伤保险费率政策的.影响

　　延长失业保险费率单位部分由1%降低到0.8%，公司20xx年1-9月比原来规定缴费的数额减少0.37万元，全年预计减少0.5万元；工伤保险费率单位部分由1%降低到0.4%，公司20xx年1-9月比原来规定缴费的数额减少1.12万元，全年预计减少1.5万元。以上两项合计全年预计减少2万元，有效降低了公司管理成本。

　　4、调整社保缴费基数政策的影响采用全口径就业人员平均工资核定社保缴费基数上、下限，扩大了就业人员平均工资统计范围，核定的缴费基数更贴近参保人员实际工资水平。对于我公司而言，社保缴费基数得到下降，减轻了公司及职工的社保缴费负担，降低了公司管理成本。

　　5、企业缴纳的各种费相关政策的影响

　　截止目前，公司未缴纳过政府性基金、行政事业性收费、经营服务性收费等其他费用。

　　二、问题及建议

　　企业在享受减税降费政策的过程中，遇到对政策收集不全、理解不到位、沟通不畅、不能100%的享受到政策优惠等问题，公司建议如下：

　　首先，在宣传辅导上，税务及管理部门应该开展立体式、多维度的宣传辅导活动。如在电视、网络、报刊及杂志等媒体上宣传报道政策内容，印制宣传资料发放到纳税人手中，组织纳税人集中进行宣传培训等，专题辅导帮助扣缴单位及纳税人高效及时准确申报税，做到应该享受的政策应享尽享，确保让减税降费政策改革切实落地生根。

　　其次，建立畅通沟通渠道，主动倾听纳税人的倾述，广泛听取社会的声音。定期开展效应分析，解剖企业在减税降费中存在的问题，指定专人对减税降费信息进行收集和汇总。

减税降费政策实施情况调研报告2

　　今年两会发出减税降费强烈讯号并紧锣密鼓实施，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长产生了积极作用，但同时也对地方财政收入稳步增长带来了强大冲击，如何在不折不扣落实减税降费政策的同时确保地方财政收入科学增长是财税部门当前的头等大事。根据《中共南县县委办公室关于做好20xx年度全县重点课题调研工作的通知》要求和上级相关文件精神，县财政局、税务局和县委财经办组成联合调研组，通过召开座谈会、深入企业走访等方式开展了减税降费调研，整体情况可谓“改革推进有力，增收隐忧明显”。

　　一、上半年财政经济运行总体情况

　　（一）财政收支情况

　　1-6月，全县一般公共预算收入完成52492万元，占预算97200万元的54%，同比增长11.7%,超预算增幅3.7个百分点，增幅排名继续位居全市第一。

　　按收入结构统计为：税收收入44761万元，同比增长9.5%；非税收入7731万元，同比增长26.4%。税收占比85.3%。

　　按部门收入完成情况统计为：税务部门完成45916万元，为预算86400万元的53.1%，同比增收3831万元，增长9.1%；财政部门完成6576万元，为预算10800万元的60.9%，同比增收1649万元，增长33.5%。

　　全县一般公共预算支出完成348678万元，为预算441900万元的78.9%，同比增长12.6%，“三保”支出得到较好保障。

　　（二）主要特点和问题

　　1.总体增幅超年初预期。今年来，我县狠抓均衡入库，1-6月一般公共预算收入增幅分别为17.8%、12%、11.9%、9.5%、12.8%和11.7%，均超8%的全年预算增幅。 2.主体税种增长态势良好。上半年，因克明食品集团完成股权转让入库税款6976万元（一次性因素），助推三大主体税种（增值税、企业所得税、个人所得税）合计入库32954万元，同比增收6154万元，增长23%，占年初预算任务的61%，超“过半”要求11个百分点。

　　3.“三保”支出有效保障。上半年，全县工资、津补贴、养老金、部门运转经费、惠民补贴资金等实现按时足额拨付，扶贫、专项资金和化债资金按要求保障到位。

　　4.防范政府性债务风险压力大。我县政府性债务总量大且结构不优，大多属公益性项目债务，无经营收入，主要依靠固定资产资源处置收入偿债。目前，我县固定资产资源处置进度缓慢，银行贷款借新还本难度较大，应付工程款刚性偿付要求高，化债保稳定压力被迫向财政传导。

　　5.减税降费效应逐步显现。上半年因减税降费政策施行我县同口径减收4825.4万元（其中政策性减税4117万元，降费减收735.4万元）。剔除上半年税收一次性刺激因素分析，南县税收总体下降7.61%。受增值税税率下调和小微企业普惠性税收减免政策影响，增值税和企业所得税仅增长2.7%和4.9%，较上年同期回落23.53个百分点和27.55个百分点；受个人所得税提标和专项附加扣除影响，入库额同比下降45.1%；受“六税两费”减半征收影响，入库额同比下降34.7%。

　　6.实体经济发展未达预期。上半年，我县经开区所辖企业仅完成税收3605万元，较上年同期下降41.2%，其中捷创新材、平新建材、澳南鞋业3家新引进企业较预期短收税款2600万元是主因。分行业看，以书香苑、湖景新城、南洲城市广场为代表的房地产业务依然火爆，实现税收9093万元，同比增长59.5%；传统制造业和纺织业发展遭遇瓶颈，税收分别同比下降41%和24.5%；受项目“停缓调撤”和《政府投资条例》（国务院令712号）施行影响，县域项目投资大幅缩减，建筑业税收同比下降14.8%。

　　7.财政收支矛盾依然突出。近年，为稳增长、调结构、促改革、保“三保”、防风险，财政支出压力持续加大，预算内支出无法大幅压减，“三大攻坚战”等刚性支出和民生保障提标新政策不断涌现，加之受上级资金调度趋紧、财源税源匮乏、涉农产业税率低等影响，财政增收艰难，收支矛盾更加显现，财政由“过紧日子”向“过苦日子”转化的时期已经到来。

　　（三）后段经济走势和全年财政收支预测

　　今年我县立足后发赶超，将财政收入预算增速明确为8%，全县财税部门为之付出了不懈努力，也取得了明显成效。但由于减税降费、项目建设“停缓调撤”、金融政策紧缩等宏观调控措施对地方经济的`影响逐步加深，尤其是4月1日和5月1日起更大范围实施的减税降费政策效应将在后期放大，重点企业和行业发展遇到较大困难且短期内难以改变，加之县域内财源税源匮乏，收入基数抬高等因素制约，如果下半年没有刺激增长因素，完成全年任务难度仍然较大。支出方面，由于防范化解政府性债务风险压力加速向财政传导，民生支出保障有增无减，上级从严控制资金调度，财政“三保”压力与日俱增。经税务部门测算，今年因减税降费政策将减收1亿元左右，剔除克明食品集团股权转让一次性入库因素影响，预计全年缺口3000万元，加之经开区有两家年初纳入税收征管计划的企业生产进度未达预期，预计短收20xx万元，故全年税收缺口将达5000万元。

　　养老保险费、失业保险、工伤保险费单位征缴比例下调虽然影响收入2992万元（其中养老保险约2600万元），但7月1日后养老保险支付将实现全省统筹，对县级财政收支平衡不会产生太大影响，故不作考虑。

　　下半年，虽然财政形势不容乐观，但积极因素依然存在。后段，随着重点民生项目的快速推进，重点楼盘建设和销售进程加快，年末加工企业产销迎来传统旺季，旱改水和新增耕地指标以及国有资产（土地）资源处置交易力度加大，势必拉动相关税费增长，完成全年预算任务仍然可期。乐观预测，力争全年完成公共预算97200万元，同比增长8%，占预算任务的100%，较市目标任务9.86亿元短收1400万元。全年预计完成公共财政预算支出44.2亿元，同比增长2.3%。

　　二、减税降费组织实施和保障情况

　　（一）压实责任，强化领导

　　为推进减税降费工作高效落实，县人府办公室印发了《关于建立减税降费跨部门协调工作机制的通知》，明确了领导小组，力求压实责任、高效推进。县财政局和税务局分别成立了以主要负责人为组长的减税降费工作领导小组，财政局还印发了《关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》，税务部门下设了10个工作小组，抽调精干力量集中办公，并建立了“减税降费政策工作派发单”工作机制，将任务职责明确到每个科室，按月跟踪反馈。

　　（二）多措并举，加强宣传

　　县财政、税务、工信、发改、经开区等部门密切配合，全面启动减税降费政策宣传活动。

　　一是组织专题辅导。县财政局配合县税务局制定了减税降费辅导培训方案，组织税务干部和纳税人举办了12场专题培训，参训人员达2223人。同时在办税服务大厅设立了专人专岗，随时为纳税人提供咨询服务。此外，全县财税干部也进行了专题知识培训，力争当好减税降费知识辅导员。

　　二是开展了“看家乡新变化，送税收新政策”活动。财税部门通过税务大厅显示屏、户外宣传栏、电梯内、微信公众号广泛开展减税降费政策宣传，并建立舆情监控和应对以及信访机制。组织印制《深化增值税改革100问》、《减税降费政策汇编》等资料10多万份向纳税人发放。

　　三是组织企业走访活动。集中对经开区和乡镇30多家企业进行了走访，指导企业对接优惠政策，完善相关管理，获企业好评。

　　四是组织小微企业座谈会。累计组织20多户企业老板和财务人员进行了座谈，对纳税人进行了减税降费政策宣讲，并征求了与会对象对完善纳税服务的意见和建议。五是组织了“创响三相减税降费进园区”系列活动。活动通过组织园区内重点企业召开动员会、实地走访、减税降费知识抢答赛等形式，让企业实实在在感受政策红利，现场气氛热烈，社会反响良好。

　　六是升级征管系统。严格按照上级要求，配合省市税务部门对金三系统进行了全面升级，为减税降费政策的落地奠定了实施基础。

　　（三）正视困难，强化预算保障

　　县财政认真测算各项减税降费政策对当年财政收入的影响，采取加大预算稳定调节基金调入力度、努力盘活存量资金资产及加强非税收入管理等措施，多渠道筹集资金弥补减收。同时，强化预算执行约束，牢固树立政府过“紧日子”的思想，坚持勤俭节约、精打细算，大力压减一般性支出，从严控制“三公”经费，严把预算支出关口；通过强化财政资金使用绩效、加强地方政府债务管控、调整财政预算（草拟中）等措施确保“三保”支出和当年财政收支平衡。此外，要求各部门进一步加强对接，积极争取上级转移支付支持，缓解支出压力。

　　三、存在的主要问题

　　（一）减税降费政策效应将在后期集中释放。今年上半年，由于4月1日和5月1日实施的大规模减税降费政策实施时间不长，对财政收入的影响还不太明显，加之一次性刺激因素的存在，进一步淡化了政策性减收的影响。预计下半年财政收入由于缺乏强力的税源支撑，政策性减收效应将集中显现，全年税收同比出现负增长的可能性较大，将对县级财政保障能力产生一定影响。（二）人员素养难以满足改革要求。随着税收现代化管理进程的不断推进，信息管税、风险管理的深度运用，对工作要求越来越高，由于干部自身能力素质差异、人员配备有限和年龄结构老化，基层在高效落实各项工作任务方面，压力较大。

　　（三）政策宣传难以实现“零死角”覆盖。由于财税干部人员有限和宣传手段的局限，以及企业财务人员素养的参差不齐，接受和执行新的减税降费政策还需一个过程，短时间内难以实现“零死角”覆盖，后段还需再接再厉。

　　四、几点建议

　　为实现减税降费和财政增收两不误，我们要在进一步加大减税降费政策宣传和执行力度，实现“应知尽知、应享尽享、应减尽减”的基础上着力抓好增收节支文章。

　　（一）在保总量和提质量上下功夫。一是坚持财税收入“三级包抓”（县领导、征管部门领导、征管者）责任制，夯实层层抓收入责任。二是落实财政收入联席会议和税控联管责任制，及时完善和破解组织收入中的重大问题，把牢组织收入的主动权。三是创新征管措施，明确部门责任，落实激励机制，加大征管力度，严防跑冒滴漏，做到依法征收、应收尽收，确保收入任务圆满完成。四是努力发掘增收刺激因素。为努力完成全年预算任务，弥补税收减收“黑洞”，建议政府加快旱改水和新增耕地指标以及国有资产（土地）资源处置交易进度，在加速回笼资金为偿债作准备的同时，也为增收提供新。（二）在壮大财源基础上下功夫。以提高经济发展质量和效益为中心，充分发挥财政资金和财税政策杠杆作用，努力实现经济增长和财税增收双赢。一是用足用活上级支持中小企业发展和企业创新的财税金融政策，不折不扣地落实中央、省市各项减税降费政策，坚决制止各种不合理、不合规的企业收费行为，为企业发展营造宽松环境。二是加大财源建设力度。积极扶持稻虾产业做大做强，培育新的税收增长点，留住优质财源，主抓重点财源，培植后续财源，促进财政收入稳步增长。三是盘活存量资金，用好增量资金，整合各类产业发展基金，集中向对县域经济发展拉动作用大、对财政收入贡献高的项目或领域倾斜，不断夯实县域经济发展基础。四是倾力推进项目建设。面对县级财力有限的瓶颈，积极引进社会资金参与经济建设，做好包装、推介、控险文章，并将其作为经济增长新引擎来培育，拓宽财税收入渠道，积极打造双赢局面。五是积极对接上级政策，继续加大争资立项力度，建立激励机制，调动各部门争取项目资金的积极性。六是落实“工业10条”，全方位激励、扶持企业发展，加速推进新型工业化进程。

　　（三）在挖潜节支和争取上级支持上下功夫。一是继续盘活存量资金资产。继续认真开展财政存量资金清理，及时收回结余资金和连续两年未用完的结转资金，统筹用于重点支出。将各部门长期沉淀闲置、不需按原用途使用的资金，以及预计年底难以使用的年初资金，将按规定收回财政或调整用于其他急需支持的项目。二是大力压减一般性支出。从严控制会议费、差旅费、劳务费、“三公”经费等支出，根据项目轻重缓急以及预算评审、绩效等情况，对年初预算进行认真梳理，进一步压减非急需、非刚性支出，削减或取消低效无效资金，确保20xx年一般性支出同比压减5%以上，将省出的资金优先用于“三保”。同时积极调整优化支出结构，足额安排“三保”经费预算，确保“三保”不出问题。三是积极搞好对接。养老保险金省级统筹之后，要积极加大向上对接力度，确保全县离退休人员养老金按时足额发放，维护社会大局稳定。

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