税务管理论文15篇
在学习、工作生活中，大家都写过论文，肯定对各类论文都很熟悉吧，论文是指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章。那么你有了解过论文吗？下面是小编为大家收集的税务管理论文，仅供参考，希望能够帮助到大家。
税务管理论文1
一、新形势下G高校营改增税务管理的影响与对策
新形势下G高校相关对策分析
（1）认真做好由增值税小规模纳税人变更为增值税一般纳税人的相关认定工作。在新形势下，学校由增值税小规模纳税人变更为增值税一般纳税人是国家营改增改革新形势下对高校税务管理提出的新的要求，学校应端正态度，按国家的有关政策进行改革与落实。其次，对全校教师员工做好政策解释工作。尤其对应税业务收入较多的老师做好政策解释工作，保证学校横向科研收入不受影响，对于横向科研收入较多的学院或个人，学校可出台相应的政策进行合理的补偿，确保师生员工的大力支持。最后是按相关的政策做好增值税小规模过渡到增值税一般纳税人的过渡期工作，从而保证顺利过渡。
（2）结合《高等学校会计制度》，按要求设置相关的会计科目。《高等学校会计制度》规定学校应设置应缴税费科目来反映高等学校多缴纳的'税费金额，此外应当按照应缴纳的税费种类进行明细核算。属于增值税一般纳税人的高等学校，其应缴增值税明细账中应设置进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出等明细科目。
（3）做好进项税额抵扣工作。以G高校为例，因增值税计算公式为应纳税额=当期销项税额当期进项税额，当期销项税额=当期销售额6%，当期进项税额=当期购买额扣除率（扣除率按购买服务的对象分别可能为17%，11%，13%，6%和3%）。为了切实降低学校税负，假设当期G高校应纳税额为0，即当期销项税额当期进项税额=0，假设G高校当期取得的进行税额全部是可按17%进行抵扣，即当期销售额6%当期购买额17%=0，可以计算出当期销售额：当期购买额=2.831，即是学校每收入2.83元应购入1元的货物，这样可使当期应纳税额即可为0，能大幅降低学校税负。因此，学校应根据自身科研收入与设备购买等情况，合理规划当期的进项税额抵扣，合理降低学校税负。
二、新形势下高校应对营改增改革的对策与建议
1.按规定做好增值税纳税资格变更工作营改增后，不少高校已认定为增值税小规模纳税人，而随着政策的变更，横向科研量大的高校（连续12个月销售额达到或超过500万）按规定须变更为增值税一般纳税人。变更工作按规定须在销售额达标的次月完成。时间紧、任务重，有关高校应尽早做好增值税认定变更工作，即办妥由小规模纳税人变更为一般纳税人的变更手续，具体步骤可参照当地国税有关政策文件。
2.设置增值税有关明细会计科目《高等学校会计制度》规定，高校应缴税费通过应缴税费进行核算。首先，学校应下设应缴税费-应缴增值税二级科目，在二级科目下还应分设进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出留抵税额等三级明细科目。对于进行税额较多，涉及不同进项抵扣税率的高校，还应设置四级明细科目，如进行税额17%、进行税额13%进行税额11%进行税额6%等四级明细科目核算。
3.利用营改增中有关税务减免有关规定，进一步降低高校税负财税[20xx]106继续执行了财税[20xx]111号文中有关营业税改征增值税试点过渡政策提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。换言之，即使高校由增值税小规模纳税人变更为增值税一般纳税人，其获得审批的相关技术转让、咨询等合同还可以享受增值税减免规定，高校应认真做好这项工作，进一步降低其自身税务，保障学校横向科研的可持续发展。
三、结语
综上所述，随着营改增改革工作在全国各地的进一步开展，高校面临着纳税人资格认定的变更与增值税一般纳税人会计核算的重大变更，对高校税务管理工作提出了新的要求。在新形势下如何切实降低高校实际税负是目前高校面对的实际问题。我们相信，只要经过不懈的努力，进一步深入研究与学习国家、各省、市有关营改增相关政策，就能更好地做好高校税务管理工作，为高校的可持续发展提供税务保障。
税务管理论文2
通常来说，高校的经营收入主要来源于两个部分，一是高校依托自身学术资源与教育资源为社会提供服务所获得的收入，二是高校开展科研活动后的科研成果并转化为社会财富而获得的收入，比如技术开发、技术咨询、技术服务、成果转让等。在20xx年国家实行新的财政税收政策之后，“营改增”政策为高校的税务管理带来了一定的影响，要求高校必须做出改变和处理才能适应税收政策发生的变化。
1“营改增”政策影响下的高校税务管理问题
1.1高校纳税人资格认定
在营业税改增值税政策颁布并实施之后，高校的特色性质使得其在纳税人资格认定上需要进行详细的分析。从高校的性质来看，高校即非经济性质的企业，也非国家事业单位，并且其有一典型特征，即不以盈利为目的。因此，在对高校纳税人资格认定时，应本着从简会计核算、减轻税负的视角，选择认定为小规模纳税人。20xx年《财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》明确了小规模纳税人的'资格认证条件，即年累计应税服务额超过500万元且经常发生应税服务的，应被认定为一般纳税人资格。但实际上，高校应作为公益二级事业单位，其不以盈利为目的的经营模式，使其被认定为一般纳税人存在不利影响，加大了高校税负，不利于高校发挥科研活动的积极性。
1.2高校财务成本核算难点
一般而言，高校的运营成本主要包括规模性的经营成本与分散性的经营成本，规模性的包括高校建设、薪酬、水电等，而分散性的成本主要包括为顺利开展学校教学与科研活动而进行的分散式的采购，尤其是科研、课题等活动的采购，多以课题组自行采购为主，采购金额不一，采购方式零散，正常情况很难取得增值税专用发票，这就意味着高校难以对该部分增值税进项税额进行抵扣。不易取得增值税专用发票以对非免税项目进行进项税抵扣，那么就难以达到营改增为产业链完整抵扣的目的。此外，水电费在教学、科研中的分摊也必须考虑到非免税项目与免税项目的区别，如此精细的会计核算对高校财务会计而言是一项复杂的工作。
1.3高校收入性质对应票据问题
一般而言，高校的日常收入来源主要包括不征税收入、非税收入和应税收入三个方面。营改增之后，高校的税收范围不包括科研经费，因此用于纵向科研的经费比不开具谁无票据。高校的各项收入中既有非税收项目，亦有税收项目，这给高校税务管理带来的困难。此外，在高校的税收项目范围，不同的收入来源、性质等对应的票据不同，这也加大了高校财务核算的难度。比如高校的横向科研需开具增值税发票；高校房屋租赁需开具地税通用发票，包括5％的营业税附加及12％的房产税；国家强制意外的培训费使用营业税发票；而高校学报、期刊杂志等版面费的收入则使用增值税发票。
2高校应对“营改增”改革的税务管理对策与建议
2.1采取合理措施应对增值纳税人资格的变化
由于高校的特殊性质，以及“营改增”政策的开放性，高校在进行纳税人资格认定时具备一定的灵活度。因此正确选择合适的纳税资格认定，尽量以降低高校税负为目的来确定纳税资格。目前我国高校一般被认定为一般纳税人或小规模纳税人两种资格，但两种资格却存在较大的差别。对于一般纳税人资格而言，其开具增值税发票的资质能够实现部分科研经费抵扣，合理的税务核算方法能够使高校税负更低，有利于高校的科研进行，但同时一般纳税人资格认定后，对应的税务管理、财务管理的工作变得更为复杂、繁琐。对于小规模纳税人而言，最大的优势是相关税务管理与财务管理的工作变化不大，并且高校的税负也低。但同时对于部分科研收入而言，学校开具的普通发票不能抵扣，不利于学校横向科研的扩大，不利于高校的发展。
2.2结合实际情况做好小规模纳税人或一般纳税人资格的认定
经过前面分析可知，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都存在各自的优缺点，这使得高校在进行纳税人资格认定时必须结合自身情况，以效益最大化为基本出发点，努力做好一般纳税人或小规模纳税人的资格认定工作。根据国家相关规定，高校一但认定了一般纳税人资格，就不能在变更为小规模纳税人。因此在纳税人资格认定之前，高校一定要结合自身情况，根据纵向科研项目的规模、税务管理工作、会计管理工作等要素合理确定纳税人资格。
2.3充分利用“营改增”中有关税务减免规定降低高校税负
国家“营改增”的相关政策明确提出：“试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税”，并且国家相关政策也明确了高校在此之列。由此可知，有关高校具备一些“营改增”之后的税收优惠制度，这就需要高校税务工作人员与财务工作人员共同努力，充分利用“营改增”中有关税务减免规定来降低税负，给高校顺利发展提供工作支持。
税务管理论文3
摘要：近年来，“营改增”所涉及的范围也是越来越广泛，逐渐的扩展到了各个行业中，其主要的目的是实现对行业发展的促进。在建筑企业的发展中，由于其行业的特殊性，“营改增”对其发展带来了到来了诸多的问题，这也造成了建筑企业税负没有降低反而增加的情况，对建筑企业税务管理也造成了很大影响，下面，本文就针对“营改增”对建筑企业税务管理的影响进行分析，并提出相应的处理对策，希望为建筑企业的发展提供帮助。
关键词：“营改增”；建筑企业；税务管理；财务影响；处理对策
“营改增”在对建筑企业实施后，对建筑企业的税务管理带来了很大的影响，不仅对建筑企业的税负产生了影响，同时对企业财务管理以及会计核算也提出了更高的要求，进而也导致了企业的管理模式以及报价体系等发生变化，这都对建筑企业的稳定发展造成了冲击。建筑企业想要实现良好的发展效果，就需要全面掌握“营改增”对其税务管理的影响，进而采取有效的对策进行处理。
一、“营改增”概述
“营改增”主要是指将营业税的项目改为增值税进行缴纳，增值税针对的是产品或服务的增值部分进行纳税，避免重复纳税，其主要的目的是为了实现对财税体制的加快改革，减轻企业的税负，从而促进企业能够更加高效的发展。我国从20xx开始“营改增”，在20xx实现全面地落实，通过对税制的统一和规范，实现对增值税的引入，从而促进行业的上下游间具有良好的链条关系，提高行业税负的均衡性，达到完善流转税制目的，在增值税的实施后，由于其只对产业链中增值的部分采取收税，来降低税负，这种税务征收的特点对第三产业的发展比较有利，有效地提高了国民经济内第三产业的比重，对产业的分级也实现了深化，但对建筑企业来说，对其产生的影响却并不乐观。
二、“营改增”对建筑企业税务管理的影响
（一）对建筑企业税负的影响
在建筑企业的管理中，涉及诸多方面的内容，主要包括建筑工程的拆除、扩建、新建以及改建等，因此其供应链是十分复杂的，在实施“营改增”之后，企业税率就得到了大幅度的提高，由于税率的提高导致建筑企业需要找寻税负的新的`平衡状态，另外，在实施“营改增”之后，建筑企业使用的材料费用也对其税负造成一定的影响，建筑材料的种类不同对税负产生的影响也不同。
（二）对建筑企业财务风险的影响
在实施“营改增”后，建筑产业造价的结构是需要发生变化的，将之前的价内税变成了价外税，因此，建筑工程招标的标书内容也就更加复杂，这对工程造价体系就会造成很大的影响。面对这样的情况，在建筑行业投标书中具有的增值税就可以通过增值税的方式进行合法的抵扣，同时还能够有效的促进之前的转包和分包行为得到合法实践和实施，直接承包者可以通过相应的进项税款的增值发票进行税务的抵扣，而对于那些不合法分包行为，则不能通过进项来进行抵扣。
（三）对建筑企业财务指标的影响
对于企业的实际资产来说，在计算的过程中需要在原价的基础上进行增值税的扣除，这样就造成了实际的企业资产是低于企业的之前营业税的金额的，而在建筑企业的管理中，可能会出现一定的材料采购困境，建筑企业在建筑材料的采购中，一些供应商并不能提供有效的增值税的专用发票，这也导致了建筑企业对这些材料费用不能实施税率的抵扣，进而导致建筑企业财务总额的不断增加，这也一定程度的影响到了建筑企业的净利润。在“营改增”实施后，不仅对建筑企业财务造成了影响，同时对企业会计工作也造成了影响，其核算的项目增加，导致记账的难度增加。
三、建筑企业应对“营改增”的对策
（一）完善企业的内控制度
在国家实施“营改增”后，为了适应新的税收政策，需要建筑企业对现有的企业制度进行改进和完善，从而来避免制度漏洞对企业经济效益的影响。建筑企业需要全面的掌握其承揽、采购、合同、分包以及绩效考核等相关制度的情况，进而对其进行修改，只要涉及“营改增”内容的制度都要针对性改动，另外，企业在内容制度的编制中，还需要了解和掌握市场上“营改增”的新变化，进而结合其自身的实际情况，并以准确有效的数据来作为编制规范制度的基础，保证制度的科学合理性［3］。
（二）加强税收项目的独立核算
在实施“营改增”后，建筑企业所涉及的税收项目也就具有了独立性，因此，对其成本和收益项目需要独立进行核算，为了保证核算具有良好的独立性，在进行核算的过程中，要对项目规模、范围以及项目的进程等进行重点的关注，同时还要明确项目相关负责人和核算人具有的责任，必要的时候还需要成立相应的工作小组，来让他们对专业税务和财务工作进行监督和管控，并且还要对企业资金的流动进行跟进监督，保证企业财务的准确性。
（三）提高财会人员的综合能力
在建筑企业的财务管理中，财务人员是进行财务管理和计算的直接实施者，他们的综合能力直接就影响到了财务管理的水平和效果，由于实施“营改增”后，对建筑企业财务管理造成了很大的压力，这就需要建筑企业提高财务人员的综合能力，来保证财务管理的质量。建筑企业可以采取定期培训的方法，来将一些“营改增”后的财务管理专业知识和经验进行传授，还可以采取实践操作的方式来规范他们的财务工作流程和管理内容，促进他们更好的投入到工作中。
四、结语
综上所述，“营改增”对建筑企业财务管理造成了很大的影响，为了促进企业能够长期稳定的发展，就需要建筑企业正视“营改增”影响的现状，进而采取有效的对策进行解决，这是建筑企业良好发展的必要认识。
参考文献
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［2］阳芳.“营改增”对建筑企业税务管理的影响与对策管窥［J］.中国化工贸易,20xx（6）.
［3］杨芳俊,任毅.“营改增”对建筑企业税务管理的影响与对策分析［J］.内蒙古财经大学学报,20xx（6）.
税务管理论文4
摘要：税务管理是企业生产经营活动中的一项重要管理手段。文章从税务管理的意义入手，阐述了税务管理的内容及方法，通过加强企业税务管理，来达到规避企业税务风险，降低企业经营成本，提升企业竞争力，实现企业目标的目的。
关键词：强化税务管理；提升企业价值在我国，随着市场经济的快速发展，市场竞争日趋激烈，企业要想在竞争中处于优势地位，科学先进的管理尤为重要，税务管理作为管理活动之一，更显现出其重要意义。
企业税务管理包括企业对涉税业务流程规范设计，对管理组织科学搭建，对相关财税政策、法律法规的运用研究，对经济事项的提前计划和筹划，对涉税事项组织实施过程中的监控，对涉税事宜的沟通、协调、处理，对涉税事项的分析及后评价，税务管理作为企业经营管理的重要组成部分，发挥着重要作用，对提升企业价值，实现企业目标意义重大。
一、加强税务管理的意义
（一）有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。
监管机关依法治税，纳税人诚信纳税的宏观市场环境在形成和完善，纳税人更应强化自身的自律管理。随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，企业的纳税意识逐步提高，更加重视通过税务管理，来达到减轻税收负担，降低涉税风险的目的，要进行纳税筹划，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知会计法、会计准则，在明确了企业相关业务流程、经济业务实质以及财务政策的基础上，规范、完整地做好会计核算，从而提高了企业的财务管理水平。
（二）有助于降低税收成本。
企业的税收成本主要包括：依法应缴纳的各项税费及违反税收法规缴纳的滞纳金、罚款支出。通过加强税务管理，合理进行税收筹划，正确运用税收优惠政策，可以降低或节约企业的税收成本，依法纳税，诚信纳税，可避免税收处罚，避免不必要的损失，以获得最大限度的税后利润。
（三）有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置。
通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。如国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；出口货物退（免）增值税；纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税等等，企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置，提高企业竞争力。
（四）有助于规避企业的涉税风险，提升企业形象。
良好的公司形象，将会赢得更多的市场机会和更好的外部环境，对知名企业和上市公司来说，将更大程度的面临投资者、债权人、政府和监管机构的监督，公司形象尤为重要，涉税处罚不仅会给企业带来经济损失，更加有损企业声誉，通过科学的税务管理可避免企业的涉税风险，有效的提升企业形象。
（五）有助于企业实现目标。
在与同行业在公平竞争的环境下，成本领先是胜出的法宝之一，努力降低企业成本，才能提高盈利目标，特别是在复杂的交易过程中，合理的运用税收政策，精心的规划交易结构，可避免企业因交易结构设计不合理而多缴税，控制好了税收成本，也就是增加了企业的净收益，与企业其他内部、外部成本的降低对企业盈余的影响有着同样的作用，而企业的目标正是经济增加值最大化，长期持续的盈利能力和现金流增长，所以，通过税务管理可以帮助企业提升价值实现目标。
二、企业税务管理的内容
企业税务管理包括对税务信息的管理，涉税业务的税务管理和纳税实务的管理等等，因企业生产经营活动产生的税务管理活动大致如下：
（一）税务信息管理。
税务信息管理就是企业从外部和内部收集到的税务信息，加以整理、分析和研究，传递和保管，教育和培训等。外部信息包括政府的税收政策文件、法律法规等，收集和研究好外部信息对企业科学纳税的作用是不言而喻的，但对企业内部信息包括税务证照、各期纳税申报资料、各项税款计算台账、定期税收自查报告、税务工作总结等税务资料的归集、分析与保管也同样重要，税务信息管理是一项重要内容和任务，需要企业各业务部门的支持配合和全体员工的积极参与。
（二）涉税业务的税务管理。
企业的生产活动几乎都与“税”有关。所以，对涉税业务进行税务管理是必不可少的。否则，要到纳税过程中去消除涉税活动中形成的税务隐患或税务风险，几乎是不可能或相当困难的。所以，强化对涉税业务的税务管理是控制税负成本和降低涉税风险的最好的管理措施之一。
就企业生产经营的一般情况而言，涉税业务的管理大致包括，企业经营决策的税务管理、投资融资决策的税务管理、产品研发技术开发的税务管理、营销和商业合同的税务管理以及薪酬福利的税务管理等。涉税业务涉及企业生产经营活动的方方面面，各个环节，因此，税务管理强调对涉税业务的全过程管理和全面监控。
（三）纳税实务管理。
企业纳税实务包括税务登记办理，发票的请购、使用及缴销，纳税申报、延期纳税申报，税款缴纳，税收减免申请及申报，出口税收抵免退税，非常损失报告及备案，税务检查应对等等。各项业务都有严格的流程和要求，企业应当予以高度重视，经办及管理人员更应该认真负责，严格按照规定办理，积极与税务管理部门沟通，加强税企联系，做好日常税务实务管理工作，避免企业蒙受损失或违规受罚。
总之，企业税务管理不仅内容庞杂，且专业性、技术性也很强，企业如果没有专门的部门和高素质的人才是难以奏效的。从某种意义上来说，企业税务管理是企业经营管理系统中的一个重要子系统，该子系统的健全与否在很大程度上体现了企业的管理水平。
三、税务管理的方法
（一）设置税务管理机构，配备专业管理人员，建立完善税务管理制度和流程。
企业内部应设置专门税务管理机构，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，树立专业管理人员“依法纳税、诚信纳税”的观念，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，努力研究国家的各项税收法规，合理运用税收优惠政策，有效进行税收筹划，减少企业不必要的损失，同时建立完善相关税务管理制度和税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为的发生，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
（二）税务管理应遵循的原则。
税务管理应遵循合法性原则，即公司的税务管理应符合税法、税收管理条例用其细则以及税收相关法规的规定。系统化原则，即税收风险管理应有全局观，应从全局把握，力求公司利益和最大化以及税务风险最小化。制度化原则，即公司建立税收风险管控机制，应有畅通的沟通渠道，做到上情下传、下情上达。
（三）日常业务的税务风险及审核要点，发票管理、收款、付款、费用报销、工资支付环节的税务管理。
1、发票管理中的税务审核应关注各公司的税务专员按月检查发票的使用情况是否遵照公司《发票管理办法》，重点检查发票的开具是否符合税法（开具的票种、发票要素的填写等）的规定，对于公司开具的不符合税法规定的发票及产生税收隐患的发票），应及时要求开票人员对所开发票做作废处理，并重新开具发票。税务专员应按月检查发票使用簿，对发票的购、用、存情况进行检查。
2、收与经营无关的关联公司款项或其他款项时，收款人员应当及时通知税务主管，税务主管应当对此事项的税务影响提出建议；所收款项业务不明的或涉及敏感税务问题的，收款人员在开具发票前应与税务专员进行沟通，税务专员无法解决的，应向上级领导汇报，得开明确批示后方能一开具发票，以避免公司因开票不当产生不必要的税务风险。
3、付款及报销环节应审核对方的.票据是否符合税法的规定，发票的种类及开具的内容是否与经济业务及相关合同一致，成本费用能否在企业所得税前扣除。
4、工资支付环节应审核公司员工的个人所得税由人力资源部按照个人所得税法的规定计算并进行相关审核，由财务部按审核结果代扣代缴员工的个人所得税。
（四）税务筹划。
税务管理的核心是税收筹划，税收筹划的意义在于不是因为筹划而少缴税，而是因为没有筹划而多缴税。大家都知道我国的税收法规日益健全和完善，企业在钻政策法规的空子上是占不到便宜的，搞不好还会冒偷税漏税的风险，有的企业在经济业务实际发生完结时，发现税赋很高，开始想各种各样的办法“合理避税”，这些方法大多与国家财税政策法规背离，从长远看不仅没有为企业合理避税，还为企业蒙受的损失雪上加霜。科学有效的税收筹划必须开展于纳税业务发生之前，结合企业实际情况，在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下，合理筹划经济事项的交易结构和模式，实现税负最低。
例如，在一项投资交易中，甲公司资金充裕，技术力量雄厚，准备储备一块土地进行房地产项目开发，乙公司作为A集团公司的子公司，名下资产中有一块符合甲公司要求的土地，双方协商达成一致后，准备按转让资产的模式进行交易，如此甲公司获得土地将缴纳契税，乙公司将涉及转让资产应交营业税及相关附加，转让土地使用权应交土地增值税，根据土地增值税暂行条例实施细则规定，在计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除，而对乙公司直接转让土地使用权的情况，不得加计扣除。有的省份，为了抑制和打压倒买倒卖土地的投机炒作行为，还出台了空地不允许转让，开发程度达到25%的土地才可以转让等地方性政策来调控市场。如果我们改变一下交易模式，由A集团公司将其持有的乙公司股权转让给甲公司，甲公司控制了乙公司的同时获得了土地，因该土地权属没有发生转移和变化，虽为甲公司拥有但仍在乙公司名下，甲公司不交纳契税，乙公司也不交纳土地增值税，乙公司作为标的完成的是股权交易而不是资产交易，因此也不交纳营业税及相关附加。可见，筹划对税赋的影响非同一般。
在筹资决策中，是选择负债资金还是权益资金，或是二者的组合，这不仅要结合企业不同生命时期的实际情况，还要考虑资金成本费效比及企业风险承受能力，合理利用好负债资金这把财务杠杆，可达到抵税作用，降低资金成本。在生产经营活动中，坏账如何计提，费用如何分摊，选择不同的存货计价方法，不同的固定资产折旧政策，对企业所得税都会产生影响，对递延所得税的合理运用，把实际缴税义务规划在不同的纳税年度里，可达到延缓纳税目的，从而提高资金使效率。不同地区，不同行业和产品，税收负担都存在差异，税收优惠政策及程度也不尽相同，在投资决策中，充分掌握各项税收政策并加以合理利用，可使企业在享受国家优惠政策的同时，健康长足发展。
（五）税务审计机制。
建立税务审计制度，结合公司内部审计或聘请税务中介机构定期或不定期进行税务审计工作，目前，如财税咨询公司、税务师事务所、会计师事务所等专业中介机构日趋成熟，企业可以通过这些机构的专业服务，提高税务管理业务水平。定期审计应于每年企业所得税汇算清缴报出前审计结果，不定期应于集团税务管理部根据管理需求或者结合内部审、聘请中介机构等不定期进行税务审计。税务审计人员（含税务中介机构）在完成定期或不定期税务审计后，出具书面税务审计报告及管理建议书。
（六）税务资料档案管理。
税务资料包括：税务登记证、纳税申报表、税务管理台账、票据存根联、发票台账、完税凭证、内部税务报告及报表、涉税审计报告、税务检查结论书、税务行政处罚决定书、税务文书、税务通知文件、税务优惠文件及其他涉税资料等。档案的保存期限同会计档案的保管期限一致，达到保存年限后的税务资料，经申请审批后可销毁，销毁的相关规定同会计档案。（作者单位：云南城投置业股份有限公司）
参考文献
[1]王家贵编著，《企业税务管理》，北京师范大学出版社，出版时间：20xx年。
[2]高金平编著，《税收筹划操作实务》，中国财经出版社，出版时间：20xx年。
[3]林秀香编著，《中国企业纳税行为研究》，中国税务出版社，出版时间：20xx年。
税务管理论文5
一、房地产企业的税务风险分析
现代企业全面风险管理理论认为，任何企业都存在管理上的风险，企业经营的风险苗头和最终成果都会通过财务和资金形态体现出来。所以，财务管理自始至终都是企业全面风险管理的晴雨表。而税务风险又是财务风险的重要组成部分，作为房地产企业的税务专员重视税务风险的管理和防范是我们义不容辞的责任。笔者认为，税务风险体现在税务会计对《税法》等税收法律法规的收集、研究、学习和理解不透，在税种上会因为应纳税而未纳、在税款上会因为没有足额缴纳而被税务稽查发现后给予处罚。另一方面是因为对税收优惠扶持政策不了解，致使能享受的优惠政策却没有申请享受，增加了税收负担。因为没享受优惠政策、补缴税款、加罚滞纳金，不仅会造成企业的财务损失还会造成企业声誉受损。另外就是存在认识误区：例如把建安合同压低使建安税款少交，但是建安合同低，土地增值税会相应提高，得不偿失。再如隐瞒销售收入开具发票会相应减少税收，购房人也许现在无所谓，但在二次交易需要发票抵扣时问题就会暴露无遗，从而形成了税务风险。税务风险究其原因一是税务会计的人员素质、风险管理意识和纳税观念不高；二是重要业务流程环节的涉税控制、税务内控监督不严等等。
二、企业税务风险的防范
1．提高决策管理人员税务风险意识。充分认识税务风险的后果，端正诚信纳税、合法纳税的观念，绝对不能抱有侥幸心理，投机取巧、偷逃税款。
2．从制度入手，建立健全税务风险内控体系。通过执行风险管理的基本流程，设置涉税风险控制点，将税务风险管理贯穿项目开发销售的全过程，实现对企业税务风险的事前、事中自我防控。
3．注重对税务会计人员素质的培养。加强税收法律法规和政策的学习。认真学习税务会计的职能、分类、核算方法。
4．负责税务的会计人员要密切关注税收政策的变动，及时注意信息的收集和比对，建立健全相关信息交流传递制度，对有关政策进行深入研究，正确理解。结合企业实际，正确利用税收政策，降低纳税成本。
三、设立税务会计，建立税务核算体系
针对税收管理的越发严格和越发精细化，要求企业的税务会计必须从财务会计、管理会计中分离出来，使之成为企业专门从事税务筹划、税金核算和纳税申报的一个会计系统。
1．建立税务会计的独立核算。在税务会计与财务会计分离的前提下，企业应设置相对独立的税务会计部门或机构。例如可在财务部下设税费管理科，明确对企业中所有涉税事项、税金计算、税款申报与缴纳等全面负责的岗位职责和权限，在人力物力上保证税款计缴的及时性。该部门对企业经营过程中的每一笔经济活动，要以会计准则和国家税收法令为依据，独立地进行税务会计核算，计算各项应税收入及相关税金，从而保证企业各项税金计算的完整性和正确性。
2．税务会计的纳税筹划。税收筹划是通过在经济活动中的事先安排和策划，寻找税收法律中的税负下限，以使企业的税收负担最小化，维护企业的合法权益。纳税筹划既不是偷税也不完全等同于避税。通过会计核算方法的选择进行的纳税筹划是会计方法适当的选择。比如，在材料价格不断上涨的情况下，采用后进先出法可以加大当期的成本费用，成本影响利润，进而影响所得税的'大小。
四、建立纳税自查制度，规范纳税业务
企业应当建立纳税自查制度，定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅可以保证财会资料及涉税数据准确完整，也可作为接受税务稽查的前期准备。
1．日常定期自查，结合财务核算过程的实际情况，对照现行税收法律法规，检查有无漏报应税收入、多列支出、虚增抵扣税额、漏、错报代扣(收)税项目、错用税率或计算错误等情况。发现错误及时自行纠正。
2．对于税务机关组织的各类专项纳税检查，按照通知的时间、要求和检查重点，提前组织力量展开自查。对于在自查中发现的纳税错误，主动改正，及时补缴税款、滞纳金，避免不必要的罚款。把专项检查中可能出现的问题消灭在自查阶段。
3．由于企业习惯按照旧有模式处理涉税问题，依靠自身力量很难发现问题，此时不排除聘请专业的税务师事务所给予协助，花小钱、省大钱，还可在他们的帮助下进一步规范纳税业务。
五、构建和谐税企关系
企业要与税务机关建立顺畅的沟通互动机制。除了聘请税务征管人员对企业提供日常的涉税咨询和帮助外，还应定期举办税收政策辅导班，由税务专家重点讲解房地产业收入的认定、税前扣除项目及扣除标准、会计制度与税收政策差异及处理办法、预售收入预征所得税的有关规定等，以全面提高涉税人员的工作能力。企业主管领导和税务会计也要经常到税务机关登门求教，熟悉和了解征收管理环节的具体办税工作流程、征管特点；经常与税务机关保持友好联系，定期进行信息传递和交换，实现信息沟通的快速、高效，构建和谐的税企关系。
税务管理论文6
1、企业税务管理内部控制的功能
1.1防范企业税务方面风险
从企业税务管理的实际工作上看，企业税务管理具有税务风险的防范功能，有了企业税务管理作为基础企业可以立足于内部控制体系，实现对企业税务风险的识别，以各环节、各部门的高效率沟通明晰企业税务风险的来源，实现对企业税务风险的核算，做到对企业经营、交易、服务方面风险的规避，在有利于内部控制体系完善的同时，做到对企业税务风险的控制与管理。
1.2提高企业经营安全性
企业税务管理工作具有一定的风险性，例如：税务风险是市场经济体制下企业面临风险的重要种类，建立企业税务管理机制有助于完善企业财税工作体系，避免因对税法不理解而产生的税收方面的风险，进而构建出符合市场经济和财税政策的会计工作体系，完善企业内部控制机制，在降低企业经营盲目性，提高企业经营合法性的同时，有效确保企业经营的安全性。
1.3提升企业经营的经济性
企业税务管理可以实现企业税务筹划，这对于提高企业经营能力，确保资金稳定有着中要的意义，客观上增加了企业经济上的收入和控制不必要的支出，这对于企业经营来讲无疑是非常重要的。企业税务管理还可以推进构建适于市场经济企业经营体系的进程，使管理、经营工作的基础更加稳固，有助于实现企业经营效益和质量的提升。
2、企业实现税务管理内部控制的方法和措施
2.1完善企业税务筹划
企业税务管理人员应该加强对市场经济税收法律与政策的`学习，关注税务法规的动态，及时及时掌握有关税务管理的最新动态，探寻政策法规与企业税务管理的新关系，形成对企业税务筹划的完善和提升。此外企业税务管理人员应该与政府部门、行业组织和其他企业管理人员进行有效交流和全面沟通，学习企业税务筹划的新举措，提高企业税务筹划的能力。最后，企业税务管理人员应该结合企业自身的特点和内控工作体系，树立企业税务筹划意识，建立企业税务筹划的体系，为企业合理进行税务管理，提升税务筹划能力，抵抗税务风险提供基础与平台。
2.2建立企业税务风险的防范机制
防范是化解风险的重要举措，在企业税务管理工作中对税务风险的防范效果远远高于出现风险后的补救。应该以企业内控工作体系为平台，建立起企业税务管理的工作基础，进而创建防范企业税务管风险的机制。应该在遵循重要性原则的基础上，对企业各项纳税事宜进行重点了解，并对风险进行评价；对企业自身的涉税业务进行重点的关注，并进行认真的调查和研究，及时发现企业税务管理存在的问题，对出现的管理错误进行及时的偏差纠正和调整，有效规避存在的风险，进而保障企业内部税务管理能切实实行，最终有利于企业的稳定发展与持久性的经营。
2.3加快企业会计内控信息交流
企业税务管理的基础是会计内控工作的高效率开展，而内控工作需要信息化作为支撑，因此，在企业税务管理工作中要建立信息交流和数据交换的平台，构建起适于企业税务管理工作，有利于企业会计内控开展的载体和形式，做到对企业税务管理质量的保证。由于企业的内部控制是一项非常复杂、繁琐的工程，而企业的税务管理也贯穿于企业生产经营活动中的每一个环节，如果在企业的税务管理活动中没有做好信息的交流与传递工作，会给企业的生产经营带来非常大的损失。因此，要完善企业信息的交流和信息传递机制，对企业生产各环节的税务信息进行及时的核对、整理、反馈，及时发现税务管理存在的问题，进而有效防范税务风险的出现。
2.4完善企业税务管理岗位设置
企业税务管理工作的开展应该立足于企业组织体系，要结合企业管理体系和组织结构建立起规范性和有效性的企业税务管理岗位，通过科学设置来优化企业税务管理各项工作的关系，协调企业税务管理岗位的职能与要点，建立企业税务管理的新组织体系。根据相关法律规定，企业的税务管理应该要结合内部控制以及业务的特点，明确职位的权限，将管理的职责和权限落实到每一个负责的单位。因此，企业在建立内部控制的制度时，要设置专门的岗位，并配备专门的税务管理的人员，明确每一个专职岗位的责任权限，制定出科学、合理的税收筹划和税收管理的方案，以优化税务管理的内部环境。
3结语
企业内部控制工作应该围绕税务、财务、会计等各项职能和环节展开，作为内控机制中重要的内容——税务管理是当前企业经营水平和发展潜力保障的基本工作。当前企业内外空间、经济条件、法律环境发生了巨大改变，防范企业税收风险，提升企业税务管理水平成为内控工作和会计工作的焦点。应该立足于企业税务管理的实际，做好具体的企业税务工作，提升企业合法经营和税务筹划能力，在建立企业内控机制和税务管理体系的前提下，促进企业管理、财务、会计工作向市场化的方向发展。
税务管理论文7
摘要：随着社会和经济的发展，中国的税收政策不断得到改善，企业逐渐认识到税务风险控制在财务管理中的重要性。降低税务风险成了每家企业业务管理的重点。本文通过介绍税务风险指标配比分析，提醒企业进行自查，并针对企业财务管理中的税务风险提出一些规避措施。
关键词：税务风险；指标配比分析；措施
税务风险不仅会影响企业的经营效益，还会影响企业的纳税等级。纳税等级低的企业会收到税务局的重视，不定时地接到税务局检查的通知，这就会打乱企业的经营秩序，在一定程度上影响企业的正常经营，给企业造成损失，由此可见税务风险的重要性。因此，降低税务风险，能给企业带来利益，从而促进社会经济和企业自身的发展，其必然成为财务管理中的重中之重。
一、税务风险的含义
税收风险是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。企业的税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
二、税务风险指标配比分析
税务风险检测时，需要用到很多指标进行分析，这些指标可以分为通用指标和特殊指标。通用指标是指各个税种都可以用的指标，利用通用指标进行配比分析是最常用的方法，也是最能直接反映问题的方法；特殊指标是指在特定税种或规定行业里才会用到的指标。这里主要介绍指标配比分析法。
１．主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析。一般情况下，主营业务收入变动率与主营业务利润变动率同步增减，两者比值为１。如果两者之间的比值小于１且差异较大且均小于零，则该企业可能会有多列成本、扩大税前扣除的情况；如果该比值大于１且差异较大且均大于零，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况；若比值小于０且差异较大，而前者大于０且后者小于０，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况。
２．主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析。一般情况下，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率同步增减，两者比值接近于１。如果两者之间的比值小于１且差异较大且均小于零，则该企业可能会有多列成本、扩大税前扣除的情况；如果该比值大于１且差异较大且均大于零，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况；若比值小于０且差异较大，而前者大于０且后者小于０，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况。出现上述情况时，就需要特别关注营业收入和负债里的货币情况。
３．主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析。一般情况下，主营业务收入变动率与主营业务费用变动率同步增减，两者比值为１。如果两者之间的比值小于１且差异较大且均小于零，则该企业可能会有多列成本、扩大税前扣除的情况；如果该比值大于１且差异较大且均大于零，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况；若比值小于０且差异较大，而前者大于０且后者小于０，则该企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的情况。
４．主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析。一般情况下，主营业务成本变动率与主营业务利润变动率变化一致，如果两者比值大于１且都为正，则企业可能存在多列成本的情况；如果前者大于０而后者小于０，则企业可能存在多列成本、扩大税前扣除的.情况。
５．资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析。若资产利润率和销售利润率当期数额小于上一期，而总资产周转率的当期数额大于上一期，则说明该企业资产使用效率高，可能存在隐匿销售收入、多列成本费用的情况；若资产利润率和总资产周转率当期数额小于上一期，而销售利润率的当期数额大于上一期，则说明企业资产的使用率低，导致资产利润率降低，并且可能存在隐匿销售收入的情况。根据上述各指标的配比分析，企业可以在纳税申报前进行自查，以降低税务风险。
三、企业管理中的税务风险
１．财务人员职业素养和技能水平不高。税务在企业中一直是一项比较复杂的工作，由于税法和会计的处理方式不一致，导致财务人员在申报纳税时工作量很大，因此，如果财务人员的知识水平不高、知识结构不完善，在税务处理中就会出现差错，使企业遭受税务上的损失。
２．企业对税务风险控制的重视程度不够。企业会制定税务风险控制体制，但有时不能与时俱进地完善控制体系，造成在纳税方面出现失误，给企业造成金钱和名誉上的较大损失，由此可见，企业对税务风险控制的重视在很大程度上决定了企业的生存状态。
３．内部管理体系不健全。规则能够帮助人们检验行为是否合理，一家优秀的企业必然拥有健全的制度。假设一家企业连自己内部工作都管理不好，员工只顾忌自己的利益，那这家企业肯定会出现许多财务问题，税务风险也必然存在。税务风险是财务管理中的一部分，如果连基础都不坚固，那各个部分也肯定会出现问题。所以，内部管理体系一定要完善。
４．政策信息不能及时更新。近年来，税法一直在推行立法制度，税收相关政策频繁变动，如果企业不能及时更新这些政策信息，那在纳税时就会出现纰漏，导致多缴或少缴税款，影响企业的效益。还有一些税收优惠政策，利用税收优惠政策能够降低企业的纳税成本，若财务人员不了解与该企业相关的税收优惠政策，则企业会遭受较大损失。
四、降低税务风险的措施
１．定期对财务人员进行培训。会计和税法都是随着社会经济的发展不断改变的，尤其是近年来税法变动频繁，因此为了企业的利益，定期进行培训是十分必要的。培训要求财务人员熟练掌握当前最新政策和税收优惠政策，对申报程序和会计制度要熟记于心，减少程序失误和信息不对称造成的损失。
２．完善企业内部控制系统。职工不仅要对业务熟练掌握，还要有道德素养，不能做损害公司利益的事；企业依法合理分配工作任务，财务人员之间互相监督，定期轮换工作；企业内部机构互相监督，形成权利制约，定期或不定期核查账务，加强企业对于发票、账簿等资料的审核与管理。
３．提高管理层的重视程度。管理层应当提前了解税务风险的后果，根据企业自身情况制定税收管理体制并不断完善，还要对管理层进行培训，提高对税务风险的认知程度，加强管理层的税收风险意识，使税务风险控制能够顺利实施。
４．合理申报纳税。寻求专业技术完善的税务代理，避免因为税务代理方的失误给自己带来的损失；自行申报纳税，提高企业职工的纳税意识和水平，熟悉税收征管条例，完善企业自行申报纳税体系，积极与税务机关沟通，查找企业纳税申报的不足。
５．定期进行税务检查。企业自身进行税务检查能够在一定程度上降低税务风险，而要想做好自查工作，就要加强对财务人员的监管力度，管理层要不定时查看工作情况，减少人为因素造成的损失；企业可以设置专门的税务检查岗位，安排专业人员对企业的纳税状况进行检查，还可以寻求税务师事务所的帮助，让他们帮忙检查。虽然定期进行税务检查会增加企业的成本，但这些相对于出现税务风险后要负担的损失小得多，企业应当有长远目标，不能因小失大。
参考文献：
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税务管理论文8
摘要:如今，在大数据背景下，企业税务管理既拥有着前所未有的历史性机遇同时也面临着一定的挑战，大数据为企业提供了高风险的市场环境。因此，企业进行税务管理改革成为了必然，本文首先介绍了大数据背景，然后针对大数据背景下企业税务管理的现状，提出了加强企业税务管理的对策，希望本文的研究能够为大数据背景下企业税务管理改革的推进提供一定的助力。
关键词:大数据背景；企业税务管理；改革
众所周知，二十一世纪是网络化、智能化、信息化的时代，各种各样的数字信息充斥着人们的日常生活以及社会各领域生产中，把数据信息应用于企业税务管理中，有助于提升企业税务管理的效率，并为企业领导者提供科学可靠的决策依据。另外，企业税务管理使用数据信息也是顺应时代发展潮流趋势的必然选择，是推进企业税务管理深层次改革的一次重要尝试。
1大数据背景的概述
在全球经济一体化背景下，国内外企业联系不断增强，大数据时代也为国内外企业提供了崭新的沟通方式，这就要求企业不断地提升处理海量数字信息的能力，推动大数据信息处理朝向精确化、高效化的方向发展。与此同时，借助大数据信息，企业领导者可以充分结合自身的发展现状，对未来市场的发展趋势进行预测，进而创建更快更好的数据平台。
2大数据背景下企业税务管理的现状
首先，缺乏税务管理意识，整体的税务管理水平较低。从前，在计划经济体制下，国家直接掌控企业的经营管理，因此，企业税务管理的相关理论知识十分缺乏，相关领域的专家学者也主要从税收征管方面进行研究，忽视了对企业税务管理理论知识的研究，导致企业税务管理活动缺乏理论支撑。与此同时，大多数企业认为，只要遵守并执行相关税法规定就能实现企业的税收事务管理，而企业本身无所作为。从这个角度来看，企业对税务管理的理解还具有一定的片面性，企业管理者未能有效普及税务相关知识，员工无法及时获得相关税务信息。另外，一些企业为了获取一己私利，还存在着偷税、漏税等违法行为，就算少部分企业提升了企业事务管理意识，但是从整体上来看，企业税务管理水平不高。其次，对企业税务管理的认识不全面。很多企业的领导者常常把企业税务筹划和企业税务管理混为一谈，认为只要做好企业的税务筹划就能够完成企业的经营管理活动。殊不知，企业税务管理活动实际上涉及更广泛的方面，而企业税务筹划只是其中一个环节，并不能代表企业税务管理的全部。另外，由于企业的税务管理常常发生于企业完成纳税义务以后，企业管理者常常未能对此引起足够的重视，重事后公关，轻事前管理。因此，并没有把企业税务管理贯穿于整个企业生产经营过程。总之，缺乏税务管理意识，整体的税务管理水平较低和对企业税务管理的认识不全面是企业税务管理中存在的主要问题，需要相关领域人士在今后的研究中引起足够的重视。
3加强企业税务管理的对策
上文主要分析了大数据背景下企业税务管理中存在的问题，针对这些问题，本文尝试从以下几个方面探讨加强企业税务管理的对策，具体如下。首先，设立专门税务管理部门。伴随我国税收体系的不断健全和完善，企业涉税事务越来越复杂化，有必要成立税务管理机构，并加强税务管理人员队伍建设，建立完善的'岗位体系，以满足企业税务管理的需求。另外，企业税务管理部门还要建立稳定的税收政策信息渠道，及时掌握国家最新的税收政策，把握国家宏观经济动向，实现纳税行为的统一管理、统一筹划，用最先进的国家政策来指导企业，这是保障企业税务管理工作正规化的重要途径，也有助于保障国家的整体经济利益。在大数据背景下，加强企业税务管理有助于推动企业朝向健康、可持续的方向发展。与此同时，税务管理部门需要随时分析本单位税收状况，一旦发现税收出现异常变动，需要及时上报税务分析报告。其次，提高人员业务素质，定期开展培训活动。由于我国的税收法规变化快，种类繁多，这就要求企业借助不同的渠道，及时掌握国家最新的税收法规，并加强企业内部人员的各项税收业务政策学习，并善于把各项税收政策法规及时地应用于企业的生产经营活动中，增加企业的税收抗风险能力。另外，企业税务管理作为一项系统工程，所涉及的税务内容复杂，因此，要重视对税务管理人员的培训，加大对企业高层以及基层员工的培训力度。具体而言，对企业高层着重灌输正确的纳税理念，对于企业办税人员重点传授业务技巧，从上至下全员参与，做好税收成本控制。最后，夯实税务管理基础工作。税务管理基础性工作是企业开展经营活动的前提，企业可以通过税务管理基础的工作，来获取纳税管理技术信息，进而使得企业的各项涉税行为更加合法化、规范化，最大限度地避免滞纳金以及罚款，为企业降低经济风险，减少了不必要的损失。
4结语
总之，本文首先介绍了大数据背景相关内容，然后针对大数据背景下企业税务管理的现状，从设立专门税务管理部门，提高人员业务素质，定期开展培训活动以及夯实税务管理基础工作三个方面，提出了加强企业税务管理的对策，希望本文的研究能够为相关领域人士提供一定的借鉴。当然，由于本人的研究水平有限，本文的论述难免存在一定的不足，还希望相关领域专家学者给予批评与指正，并从更多层面展开深入的分析与研究。
参考文献
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税务管理论文9
摘要：经济全球化的不断发展带来了经济体制的不断革新，国家所具有的税收体制也在逐步完善当中。随着企业的快速发展，产生了很多涉税事项，使企业的发展和进步受到了影响。企业税务管理也逐渐成为了企业经营管理过程中需要注意的重要内容，慢慢受到了社会各界的重视和关注，企业内部也逐渐意识到对于企业税务管理制度的提升，使企业在激烈的市场竞争中可以争得一席之地。本文就企业税务管理中存在的问题进行简要分析，并提出几点优化策略。
关键词：企业;税务管理;问题;优化
社会经济的迅速发展带来了经济体制的改革和进步，对企业内部税务管理制度的要求也逐渐提高，企业内部的税务管理制度是一种合理、合法的企业行为。由于一些发达国家经济发展的较快较早，因此在这一方面比较完善，已经具备了较为成熟的技术。但是由于我国经济市场发展还不够完善，对于企业税务管理制度的重视程度还不够，面对日渐激烈的社会经济市场，税务管理制度所具有的重要性就逐渐体现了出来。因此，我国企业应该认识到自身在税务管理方面存在的不足和问题，针对这些问题采取一系列的优化措施，来对企业的税务管理制度进行提升。
1企业税务管理的基本内涵
企业税务管理制度是根据国家制定的多种规章制度而创建的企业税收政策，它可以对企业的涉税行为进行很好的督促和规范。税负成本对于一个企业来说是重要的外在成本，其具有的特点之一就是风险高。因此，需要企业对企业税负成本进行合理的控制和科学的管理，尽最大程度地努力来对企业的纳税风险进行降低，以提升企业获得的经济利润水平。企业再根据自身发展所具有的特点和情况来制定符合实际的发展流程，对企业内部的税务行为进行一定程度的约束，再通过实践经验来对企业内部税务管理方案进行不断优化，以促进企业更好的发展。
2企业税务管理工作具有的意义
现如今，我国企业税务管理制度中存在很多问题，想要对此进行提升，首先就是要对企业税务管理的目标进行明确，知道企业税务管理工作存在的意义，这是进行企业税务管理的基础和保障。企业的税务管理大致分为三个目标：税务筹划和准确纳税以及风险规避。其中，企业税务管理的主要内容就是指税务筹划。它是说企业在遵守国家税法，对国家利益没有损害的状况下，与合理的企业经营方式相结合来进行降低税负的行为。企业的税务管理行为是合法合理的，是一种符合国家规定的税收政策，避税行为，并不是指企业进行了违法偷税的活动。纳税企业为了降低税收，就必须要对税务管理进行研究，也可以聘用相关税收公司的专业顾问来进行协助分析税收政策，以及与税收制度相关的规定，最终达到优惠的目的。随着我国社会经济的不断提升，企业想要在愈来愈激烈的竞争之下获得地位，就必须要加强对税收管理制度的完善。对企业内部的税收成本进行有效的降低。一般来说，税收成本包括了税收实体成本和税收处罚成本。加强企业的税收管理制度可以提升企业内部资源配置的合理性，以及提高产品的调整结构。并且要加强企业内部负责税务管理工作人员的专业素质和法律意识，从而使企业内部税务管理制度得到进一步的提升。
3企业税务管理中存在的问题
3.1管理层的重视程度不够
很多企业和单位的管理层人员对于企业资金管理会比较重视，但是对产品的价值却忽略不计，也不够重视企业内部税务管理制度的建立，对于企业资金的来源和用到何处去了都不能够进行明确。通常情况下，管理层都不会来关注企业内部的会计核算工作和税务管理工作，认为企业的经济行为与消费行为是对等的，企业内部的购买行为是一时的，因此没有意识到企业内部税务管理的重要性和企业内部资金的利用效率。因而没有对税务管理制度的建立进行落实。
3.2企业内部产权混乱，对于责任没有明确落实
很多企业和单位并没有在企业内部建立明确的经营责任制度，对于资金系统的管理没有完善，因此，在资金的使用过程中没有对资金的使用责任进行明确，同样对企业内部的税务管理制度也没有建立明确的责任制度，这样不利于企业内部的管理，对于税务管理缺少明确的约束机制，没有明确高级管理层的责任、义务和权利。
3.3企业内部税务管理制度的不完善
从当前市场来看，很多企业内部并没有对税务管理制度进行完善，没有规范企业内部的税务管理，再加上企业自身所具有的特殊性，使得企业在资金管理过程中无法进行合理的成本核算工作，对于会计折旧计算工作也不能及时进行。最终导致了企业在资金核算过程中，资金浪费和受损的现象出现，但是由于制度的不完善，无法进行责任追究，管理部门便会对出现的这一系列问题进行忽视。
3.4企业内部对于税务管理制度的确立缺乏执行力
很多企业单位对于企业内部税务管理制度的重视程度不够，没有在企业内部明确税务管理的责任制度，对于很多企业来说，税务管理部门对很多事情是无法考虑全面的。比如说，企业的审计部门，通常都是对于企业资金合法合理的利用进行考虑，而对于资金的安全问题以及评价和管理方面都没有进行太多的管理。
3.5企业内部人员专业素养不够
很多金融企业和税务公司的内部都是有一些兼职人员的，对于税务管理的认识就是记账。这种观念是不正确的，并没有进行有效的税务管理，就会经常出现对于已经购买的产品没有进行记录的情况，因此会产生一定的资金遗漏。而相关的部门则也认为税务管理很简单，于是缺乏对管理人员专业素质的培养和专业技能的培训，进而导致企业内部的税务管理水平质量较低。
4企业税务管理中存在问题的优化措施
4.1建立起内部税务管理责任制度，培养专业的管理人员
企业内部要加强管理部门对于税务管理的了解和认识，把它当作重要的管理工作之一。并将其归类到企业工作目标当中，在企业内部建立起完善的税务管理制度，并且要配备具有一定专业素质的管理人员，可以对国家税收现状和相关的规定进行研究和分析，在企业发展过程中进行合理的利用，对企业内部的纳税行为进行统一的管理，并进行有效的规划，使企业的经济损失降到最低。并且在管理过程中对企业内部的税务标准进行定期的考核和评价，将其归纳进领导的考核评定中，以激发工作人员的积极性，以及管理人员的责任感，将税务管理制度中存在的'责任进行落实。
4.2企业税务管理制度的明确和统一
企业在税务管理的过程当中，必须对企业内部的税务管理制度进行明确。并且要根据企业内部的实际情况来进行资产购置的完善，在工作的交接和转移方面也要进行加强和合理的控制。比如说，要进行定期的检查，对于一些内部的规定要进行细化和量化，还要建立起一定的资产交接管理制度，在企业内部对税务管理制度做到规范化，利用合理的管理内容来实现税务管理的科学化发展。通常来说，我们会从三个方面来对税务管理的可操作性进行分析。首先是要根据企业内部的实际情况和需求来对资金预算进行控制，编制出科学合理的物品采购方案，明确列出明细，不能过于盲目。其次是要明确税务管理过程中的负责人，要能充分掌握企业内部的资金动态，对于不同类型的资产要运用不同的方式进行管理，最后再总结到一起，避免一些不必要的支出，以提升企业的经济利润水平。最后是说无论是税务管理中的负责人员还是参与人员，都要做好本职工作，需要创建固定的账户来对采购时间进行记录，包括报废资产等，都需要向上级进行汇报。
4.3提升企业内部日常税务管理工作
企业内部在进行税务管理时，需要定期进行编制，对于企业内部的资金进行科学合理的预算，科学合理地对企业内部资金的收支情况进行安排，进而反映出企业资金运作的实际情况。在企业税务管理过程中最重要的环节是现金的预算和编制，对企业内部的税务管理提供了重要保障。企业利用合理生产来保证企业内部的债务现金和税收持有，尽最大可能地减少资金在企业内部的流通程度，避免产生的资金浪费，以最大程度来提升企业资金的回收率，满足企业的实际发展过程。
5结语
总而言之，企业内部的税收管理制度对于企业的发展有着至关重要的作用。面临着越来越激烈的市场竞争，企业需要在运作过程中发现在税收过程中存在的不足和问题，并进行不断的优化，来促进企业更好的发展。
参考文献
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税务管理论文10
摘要：随着信息化时代的来临，各种现代化手段应用于我们的生活之中，极大地提高了工作效率、改善了生活品质，对于税务管理同样如此。本文首先阐述了税务管理的相关概念，然后对现代化手段在税务管理中应用的必要性进行了分析，最后总结了如何更好在税务管理中应用现代化手段，以供广大读者参考。
关键词：现代化手段；税务管理；计算机
1税务管理概念
税务管理就是国家及其税务机关根据我国法律、市场经济的相关要求，对税务分配全过程进行监督和协调的工作，从而确保税收职能得到切实发挥。税收管理在执行过程中坚持以法律为依据，既要体现国家政策，同时还需要考虑人民群众的切身利益，做到依法治税。因此可以看出，税务管理在开展过程中应该坚持公平、公正原则，数据准确度同样也是税务管理得以顺利开展的重要保障。
2现代化手段在税务管理中应用的必要性
税收管理运用现代化技术已经成为一种必然趋势，详细来说主要包括：第一，我国经济管理现代化要求应用计算机等技术。随着社会化大生产的发展，经济管理日趋复杂，传统信息管理系统已经不能适应这一需求，并且税收是我国宏观调控的重要经济杠杆，自然应该在信息管理上跟上我国经济发展要求，加快现代化建设步伐，促进我国经济管理现代化建设。第二，现代企业制度改革要求税务管理发展现代化手段。
现代企业制度改革重要内容之一就是建立现代企业管理信息系统，纳税人在经济决策时也提出了共享政策条法信息的要求，征税机关实现电子化营销监控自然就提到了议程，所以税企计算机横向联网在现代企业制度改革中自然成为必然趋势。第三，税务管理现代化同样也要求应用现代化手段。税务部门担负着重要的`经济管理职能，面对众多的纳税资料管理和监督工作，根本出路就是利用现代先进计算机技术，提高税务管理水平。通过大量实践也表明，税务电子应用系统能够自动完成复杂的税务审计工作，实现横向信息交换，提高了税务管理水平。另外，电子税务审计系统还能够在反偷税反避税方面发挥着重要作用。
3现代化手段在税务管理中的应用现状
计算机等技术从上个世纪80年代进入我国税务管理领域，获得了较大发展，并向多层次、大范围进军，应用领域和内容更为广泛。详细来说，主要包括：
第一，从税收征收管理方面来分析，税务管理最主要的工作就是税收征收，电子化税务管理也是从这一方面入手的，包括纳税人税务登记、征管资料的管理、增值税征收和申报等工作。
第二，从税务稽查方面来分析，税务稽查要走出盲目稽查的误区，并逐渐走向科学化和正规化，这样就需要建立税务稽查信息情报系统，自动录入纳税申报资料，与银行等联网信息比较，筛选重点检查对象，从而作为判断分析的基本资料。
第三，从税务管理办公自动化方面来分析，包括税务人事、财务会计等管理子系统，实现档案管理、信息传输等自动化功能，根本上提高办公效率，使税务办公管理更为规范化、信息化。
第四，从税务宣传、咨询服务等方面的应用来分析，我国税务管理基本上实现了全国联网，各地税务机关都可以检索调阅，也向社会提供了咨询服务，提高了税法透明度，实现政策信息共享。通过以上分析可以看出，现代计算机技术在税务管理方面已经进入了发展阶段，由于微机具有推广快、价格低等优势，所以具体工作基本上都是从微机入手，从基层税务业务处理入手，用计算机技术代替手工操作，开发应用工作取得了巨大成效。
在硬件质量上，税务管理已经从低档微机发展到中高档微机，具有稳定性、兼容性等特征；从软件开发商，各地都开发了税政管理应用软件，也能够实现远程传输。
4现代化手段应用于税务管理应解决的主要问题
随着计算机技术在税务管理中的应用，在提高工作效率、强化征管等方面都发挥了巨大作用，但是由于多因素存在，我国税务管理电子化建设还存在诸多问题，这也是加强我国税务管理现代化建设重点需要解决的问题，详细来说主要包括：
第一，硬件应用做到物尽其用。虽然我国税务系统花费大量财力购买计算机装备，现代化建设也有了一定物质基础，但是由于两套税务机构分设等因素，仍然没有解决当前的供需矛盾，很多地方配备的计算机只局限于简单报表汇总和分析方面，大量计算机以单机形式存在，并没有发挥网络技术的优越性，对信息资源共享造成很大障碍。因此税务管理应该在硬件配备上做到与需求同步的原则，尽量配齐配足，提高现有设备的使用率。
第二，加大软件开发力度。我国税务系统在软件开发上基本上委托电脑公司，造成很多弊端，比如同一类型的应用软件过多，形成各自为战的局面；缺乏统一的开发标准，不能实现更大范围联网。因此我们应该认识到软件开发力度不够的问题，需要统一规划，避免上下不一的局面；同时还需要保持信息交流渠道通畅，进行专业化管理，做到连续性和计划性，也就是上下保证一批精干队伍，实现开发推广的连续性和层次性。
第三，提高广大税务干部的参与意识。目前不少税务干部在计算机应用方面还缺乏足够的知识，特别是一些老干部，仍然习惯于手工操作，没有意识到计算机技术的便捷性，因此应该加强计算机技术的学习，在意识上重视计算机技术，主动参与到税务管理电子化改革中。随着各种自媒体、移动应用软件的出现，人们可以借助于手机就可以参与到税务管理中，因此应该加强对税务干部手机等移动终端方面的培训，意识到税务管理信息化的必然趋势。
第四，加强队伍建设。目前我国很多地区还没有建立税务系统电算中心或者信息中心，这一现状与计算机快速发展和地位不相符，因此缺乏人才和专业机构是目前影响我国税务系统计算机发展的重大障碍，比如缺乏中高型复合型人才、基层开发推广工作人员少等，因此需要致力于后备人才的培养。
比如可以开发国际合作和高层次进修，培养高级复合型人才。另外，还可以借助于我国高等院校，提高税务管理相关课程的深度和广度，培养更多后备人才。在社会培训方面，还可以加大对基层初中级应用人员的培训，构建技术推广主力军培养渠道，解决人才不足等问题。
参考文献：
[1]田伟珍,王曙光.论我国税务管理的现状及其展望[J].黑龙江财专学报,1988(04):70-74.
[2]李俊卿.信息资源管理在税务系统中的应用[J].合作经济与科技,20xx(05):80-83.
[3]庞磊,董静.信息化条件下深化税务管理的思考[J].经济师,20xx(02):180-181.
税务管理论文11
一、企业税务，理的必要性
企业税务管理与现代企业财务管理目标密切相关，税收负祖的降低会直接形响企业的成本水平，通过事先筹划和安排纳税行为，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。
1.加强企业税务管理有助于降低税收成本，实现纳税人的财务利益最大化
随着企业规模的扩大、经营活动的多样化，税收成本的数t和种类逐年增加，企业可以通过加强企业税务管理起到延期纳税的作用，以获得最大限度的税后利润。但如果企业仅一味追求低税负，一旦企业被查出有偷税、避税行为，会承担相当大的财务风险，不仅要支出税收罚款，还可能会降低企业的信用等级。如果企业可以通过加强税务管理对企业的投资、筹资、经营活动和利润分配行为进行有效控制，不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳罚款，有助于降低企业的整体税收成本，实现纳税人的财务利益最大化，保证企业在获取最大税收利益的同时兼顾国家利益，底得企业的长期发展。
2.加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识
企业税务管理的前提是企业的财务管理人员熟知会计法、会计准则、财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策，因此对普及税法及财经法规知识有积极意义，有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。
3.加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置
企业通过比较分析税法中的税基与税率的差别，从事享有税收优惠的经营活动或对一些纳税“界点”进行控制，才能促使企业为了减轻其税收负担，逐步调整产业结构，有助于促进资本在不同企业间的合理流动和资源的合理配置。如积极从事税法规定的新产品、新技术、新工艺的开发，争取使发生的开发费用比上年实际发生数增长达到10%以上(含10%)，以据实列支当年发生的技术开发费，并按实际发生额的50%直接抵扣当年的应纳税所得额。
二、企业税务管理中存在的误区
1.税务管理观念滞后
我国部分企业税务管理观念滞后，不乐于接受新事物，存在怕麻烦的思想，往往仅满足于按时报税纳税，或尽量少缴、晚缴税，并未认识到税收管理在现代企业财务管理中的作用，因此往往并未在进行投资或经营活动前进行事先筹划和安排，即无法尽可能在纳税义务发生前减少应税行为的'发生。
2.法律意识淡薄
我国企业在进行税务管理时仅将最低、最迟纳税作为目标，并未坚持合法性原则，忽视了因其进行税务管理可能引发的其他费用的增加或收人的减少，使其原本想通过进行税务管理实现的目标不得不通过偷漏税等手段实现，因此无法满足企业财务管理总体目标的要求。
3.忽视纳税风险控制
由于企业财会人员对税法及相关法规的把握不到位，且税务管理的合法性、合理性有明显的时空差异，企业自身纳税活动往往会因经济环境和国家政策的变化而产生很大不确定性，企业往往会由于政策差异或认识偏差受到相关限制或打击，如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的税务管理反而会被税务机关处罚，从而加大政策选择的风险、付出较大的代价。
三、加强企业税务管理的措施和具体方法
1.坚持纳税原则，通过设置专门管理机构提高税务管理水平
企业应在财务部下设置专门的税务管理机构，并配备熟悉税收法规的专业人员进行税务管理工作，要求其准确把握国家相关税收优惠政策，并严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，减少企业不必要的损失。随着企业经营活动的多样化，其纳税业务日益复杂.因此播要企业做好纳税前的预测和管理工作，以做出最优的纳税方案，尽量减轻企业税负。
2.主要经营活动环节的税务管理
由于企业所处的经济环境千差万别，这要求企业在进行税务管理、制定税务管理方案时，企业必须与其实际情况相结合，灵活运用到企业的投资、筹资、生产经营活动和利润分配过程中。
(1)企业投资活动中的税务管理
国家对不同的行业有不同的税收政策，对某些行业存在相关的税收倾斜，使得企业对投资行业的税收筹划具有重要的实际愈义，如对以“三废，物品为原料进行生产的内资企业减免征收企业所得税，对进行出口业务的企业，实行“免、抵、退”等税收优惠.企业的投资方式不同，享受到的税收待遇也有很大不同，如由于设备投资折旧费可在税前扣除，无形资产摊销费可列支管理费在税前扣除，有助于缩小税基，因此，选择设备和无形资产投资要优于货币资金投资方式。
(2)企业筹资活动中的税务管理
企业对外筹资一般有股本筹资和负债筹资两种方式，税法规定，企业支付的股息、红利不能计人成本，而支付的利息可以计人成本。因此.虽然两种筹资方式都可以使企业筹集到资金，但由于税收处理的不同，不仅会影响企业的现金流t，且会形成不同的筹资成本，因此，企业应根据实际情况，采取不同的筹资方法，如果企业的息税前投资收益率离于负债利息率，如果增加企业负债，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税，将会使企业获得较商的税收利益，从而提商权益资本的收益水平，但也会给企业带来较大的到期偿债付息的财务风险.反之亦然。
(3)企业生产经曹活动中的税务管理
企业在生产经营活动中.应在遵循现行税法和财务制度的前提下，选择适合自身的会计核算方法，对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊的会计处理进行合理配置，并充分利用税前扣除项目，达到延缓纳税的目的，提高企业资金使用效率。①销售收人中的税务管理按销售结算方式的不同，税法对纳税人销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间做出了不同规定.如对采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销誉额的依据，并将提货单交给买方的当天.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天等。以上规定使得企业可以利用对销售结算方式的不同选择，达到递延税款的目的。②存货计价方法选择中的税务管理由于存货计价方法的不同，材料成本在期末存货与已售产品之间的分配金额就不同，从而影响到企业的应纳税所得额和企业所得税。按税法规定，企业发出存货采用实际成本核算时，可采用先进先出法、加权平均法等进行核算，企业应根据自身实际情况，对存货的计价方法进行选择，使发货成本最大化、账面利润最小化，以达到节税或级缴税款的目的.③折旧方法选择中的税务管理我国现行会计制度规定，企业固定资产提取折旧的方法主要有直线法、工作t法、年数总和法和双倍余额递减法，不同的折旧方法计算出不同的成本，从而影响到企业的利润水平，最终影响企业当期的税负轻重。因此，如果企业考虑货币的时间价值，缩短固定资产的折旧年限，应在税法允许的情况下选择加速折旧法和适当的折旧年限，通过增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，达到延级纳税的目的。④期间费用支出中的税务管理我国税法对利息支出、业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宜传费支出等都做出了具体规定，如纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除.对业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宜传费支出也都做出了相应的具体扣除限额的规定。因此，企业在日常支出时尽t避免向金融机构以外的单位和个人借款，尽t压缩业务招待费的支出预算，同时可将业务招待费转为广告费、佣金、办公费等名目支出，使得业务招待费能够在税法规定的限额内扣除.应通过特定中介机构进行.并针对特定对象及限定捐赠额进行捐赠.将广告费转向其他无限额费用项目支出，而将业务宜传费转为广告费支出，以期在以后纳税年度结转，达到节税目的。
(4)利润分配活动中的税务管理
利润分配不仅关系到企业未来发展和投资者权益，而且还会对企业和投资者的税负产生形响。我国税法规定，企业股东取得现金股利时，要交纳20%的个人所得税，而取得股票股利不用教税。一般情况下，股东往往为了进税而要求企业不发或少发现金股利。
3.加强企业税务风险管理
企业在进行税务管理时应充分考虑风险因素，通过提高管理层的重视和企业税务管理人员的专业素质，提高税务管理风险惫识，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。同时，企业的税务管理方案应具有相对灵活性，能够根据自身及外部环境的变化及时做出调整和修正，以及时采取措施回进、分散或转嫁风险，使税务管理活动在动态调整中为企业带来收益。税务管理是一个企业纳税惫识和财务管理惫识不断增强的表现，随着税务管理活动在企业经营活动中价值的体现，税务管理活动应受到更多关注，企业应努力把握国家税务制度变化和宏观经济环境的变动，具有长远的战略眼光，着眼于总体的管理决策之上，结合企业自身具体特点，制定出切实可行的税务管理方案，并保证其得到有效执行和实施，才能真正充分研究利用国家税收政策和法规，通过减轻企业税收负担使企业利润极大化，以促进企业又快又好发展。
税务管理论文12
摘要：本文主要探讨营改增背景下事业单位税务管理的有关问题，介绍营改增背景下事业单位税务工作需要关注的问题。提出重视营改增影响、规范事业单位财税工作、强化内部控制、提升财税人员素质，加强与税务部门沟通等，来改善营改增背景下事业单位税务管理的相关对策。
关键词：营改增；事业单位；税务管理
营改增对于事业单位的税务处理有较大影响，包括广播电台等传媒业事业单位，需要正确认识营改增的影响，并在此基础上，合理地开展税务管理工作。由此，更好地利用营改增政策，节约事业单位税负成本，促进事业单位财务工作的优化。但是，实践中部分事业单位对于税务管理不够重视，也没有非常好地运用营改增的政策内容进行税务筹划及其他相关工作，营改增对事业单位的财务优化功能没有完全发挥出来。在此情况下，就需要进一步探讨营改增背景下的事业单位税务管理问题。
一、营改增政策背景
在1979年开始我国试点增值税政策，1984年出台了增值税条例，其后增值税逐步扩展到更多领域。但是，增值税与营业税存在一定的重复征税问题，不符合税收公平原则，也不利于市场经济发展与改革。在结构性减税政策中，将营改增作为税收改革重点，自20xx年开始逐步扩展，20xx年到20xx年营改增持续扩围，包括交通运输、房地产、金融、文化等很多行业都被纳入营改增范围，这就使得营改增对各行业的税务处理影响更加显著。在这其中就包括使事业单位在进行研发、技术服务、鉴证咨询等服务提供或获取收入的过程中，应该按收入份额缴纳增值税。与一般的企业不同，事业单位也需要纳税，但是事业单位往往并不是非常重视成本费用问题，对于税务缺乏纳税筹划积极性，更多地是被动地学习税法和完成税务处理。在营改增背景下，事业单位的税务处理受到一定影响，但是如果不能及时调整税务工作，则不能很好地发挥出营改增对事业单位的正面效应，这就需要关注和思考解决方案。
二、事业单位营改增背景下的税务管理问题及分析
(一)事业单位营改增后的纳税身份问题
税务管理的基础是营改增相关的财税会计处理，其重点在于事业单位的收入来源分类、增值税应纳税额的确认等。事业单位以公共服务为核心，在发展中更关注公益职能的发挥。如广播电视台就主要提供各种广播电视节目、以文化服务为主要业务内容。在这类事业单位，营业税、增值税的处理就与一般企业存在很大的不同。按照营改增政策内容要求，在20xx年改革中，事业单位是非企业性质的'单位，适用小规模纳税人身份进行税务核算。但是，20xx年改革中，则明确必须是不经常发生应税行为的非企业单位才可以适用小规模纳税人身份，其他的事业单位应该适用一般纳税人身份，缴纳6%的增值税税率。如广播电视台，业务频繁，并且有很多的广告赞助等事业收入，其收入比较高且频繁，适用一般纳税人身份，增值税税负实际上也比较大，这就需要更多地关注增值税筹划问题。
(二)事业单位增值税处理与筹划不足
事业单位采取以支定收、收支平衡的原则，年度累计金额在年底进行冲减，最后确认收入与支出。事业单位转变为一般纳税人之后，会计分录会比较复杂，在增值税应纳税额的处理上难度更大。相对于科研类适应单位比较清晰的收支、结余情况，广播电台等事业单位的收入多元化、变动性很大，支出也比较多元化且有比较复杂的公益项目与支出，这就使得广播电台的增值税应纳税额、可抵扣金额的处理非常复杂。事业单位“营改增”转变为一般纳税人之后，销项税额的税率比以前提高了三个百分点，有一些事业单位的财务部门人员仅仅是按照税法进行税额计算和缴税，而没有进行必要的纳税筹划，事业单位的税负增长，而不能真正借助营改增的取消重复征税而降低税负。
(三)缺乏纳税意识，监管不到位
事业单位纳税意识一般都是相对薄弱的，因为部分事业单位不以盈利为目的，主要资金来源财政拨款，即便是纳税也不应该事业单位实际利益。广播电台等一些事业单位，并没有非常高的纳税意识，内部监督与控制也比较有限，这就使得营改增背景下事业单位的涉税风险增强。需要注意的是，财务人员自身对税收政策不熟悉，对应税收入不明确，事业单位内部针对税务处理的内部控制不严格，税务部门的纳税征管更强调企业而忽视事业单位，就使得事业单位营改增后的涉税风险没有非常高质量的内外部监督与控制。加上在一些广播电视台等收支多元化且变动频繁的事业单位，没有非常严格的内部稽查和审计制度，金额较小的收入或支出项目如果不完全核算、不及时录入，可能不会被发现，则建立在此基础上的税务处理也就存在一些问题。
三、事业单位营改增背景下的税务管理优化建议
(一)正确认识营改增对事业单位的影响
事业单位需要明确：营改增是减少重复征税，打通税收链条，有助于降低税负的做法。对于事业单位而言，有很多收入项目是可以纳入增值税范畴，部分支出可以做出抵扣项目，并且可以借助更多增值税专用发票来节约税负的。事业单位需要正确地认识营改增的影响，并且在财务和税务工作中关注营改增的影响。
(二)培养优秀的财务专业人才
广播电台等一些事业单位在营改增背景下开展税务工作，都需要有丰富的专业人才，规范地完成财务和税务处理的会计工作。一方面，应该对事业单位的财务专业人才进行在岗培训，让他们真正地理解事业单位营改增的政策内容，对于营改增后事业单位的财税处理有清晰认识。另一方面，还需要加强事业单位财务人员的增值税纳税筹划培训，让财务人员掌握一定的纳税筹划知识，并且逐步学习和运用在实践中提前进行增值税筹划的方法或技巧，降低增值税税负。
(三)积极开展增值税纳税筹划
事业单位发展中，也需要积极地利用营改增政策机会，进行增值税纳税筹划。事业单位的税务人员或者承担税务工作的财务人员，都需要明确地区分事业单位的财政性收入以及应税性收入，对于应纳税收入，就需要明确其适应的税种与税率。在此基础上，充分学习和利用税收优惠新政、努力获取增值税专用发票，通过一些符合税收抵扣、减免优惠的项目进行劳务购买或者其他支出、提供公益服务，获取更多税收优惠。注重关注并结合税收政策、业务环境的变化，来不断调节税收筹划方案，建立灵活、适应性强的税收筹划方案，来节约税费。
(四)健全事业单位涉税内部控制
事业单位在营改增背景下，需要不断地改善涉税工作的内部控制，规范增值税的确认、计算、缴纳等全过程的操作，降低内部因为不重视、操作不规范等引发的增值税处理不合理等涉税风险。这就需要：第一，规范事业单位增值税改革后的纳税人身份，对应纳税额进行细化；第二，对应纳税额的确认过程进行规范，统一口径；第三，对增值税计提项目进行规范，在事业单位应缴税费的增值税项目中，细化进销项处理规范；第四，加强增值税专用发票的管理，特别是明确发票及时上报、录入，更新信息，为增值税纳税处理与筹划创造条件。
(五)加强与税务局方面的沟通
事业单位财务部门和税务机关是协调配合的关系，事业单位税务会计平时要多和税务局的专管员进行沟通，积极参加税局的相关培训。以便在平时的沟通中能从不同的角度和不同的层次向主管税务机关介绍广电行业日常业务特点，争取能得到主管税务机关的一些支持和理解。希望能得到一些最新的关于文化广电行业的相关税务优惠政策支持。
参考文献：
[1]王诚诚.浅谈营改增环境下事业单位的税务风险及控制问题[J].时代金融，20xx(11).
[2]李容.基于广播电视行业全面做好营改增税务筹划的几点思考[J].当代经济，20xx(3).
税务管理论文13
一、企业税务风险管理具有的风险类型
1.企业的纳税过程与国家的税法规定冲突
企业在缴税时不遵守国家相关规定和法律法规，或是违反了国家缴税条例并产生冲突。具体表现有缴税费不及时或是少缴税费等，从而使企业受到一定的税务风险，有时还会损坏企业的声誉，最后严重影响企业的经济效益和未来的发展。
2.企业纳税过程中依照法律法规不准确
部分企业对国家相关法律及政策认识不到位，没能充分使用国家出台的部分优惠政策，从而出现企业的缴税费不准确的情况，导致了企业遭受不必要的损失。
3.企业纳税的相关工作没有清楚的认识和足够的重视
随着企业的规模扩大，有些企业已经意识到缴税是企业运营时需要承担的成本费用之一。但有一部分企业还是对缴税成本具有比较模糊的理解，甚至并没有将税收缴费当成企业工作中的预算之一，他们认为只需要按时缴费就行，不需要成立专门机构来对税费风险进行管理。这种被动的思想导致了缴纳税款延迟，这也是引起税务风险的很重要的原因。
二、企业税务风险管理成本的组成
税务风险管理成本是在税费风险管理时，所产生的一切损失费用和实际应缴的风险税费，它是企业经营的成本费用的一部分
1.企业税务缴费预防成本
为了防止税务风险的发生，企业采用目标制定、事前管理、跟踪监督、采取应对防范措施、事后遵守规定处理风险而花费的费用为预防成本。这样一套监督体系能够提前发现风险并预防税务风险，从而降低或消除税务风险产生的税务成本。税费风险管理系统随着复杂度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企业税务缴费惩治成本
指的是企业税务风险已经发生，并对公司产生了经济利益的损害，在解决过程中通过处罚、处理、整治所产生的成本费用。该费用是被动产生的，如果企业在事前建立严密的税费风险内部控制和管理，投入足够的纠正成本和预防成本就可以降低和避免风险损失。
3.企业税务缴费损失成本
企业风险管理机制薄弱，缺乏有效的风险管理能力和体制，直接或间接、短期或长期、社会的、经济的、现实的等导致的各种经济损失。企业的损失成本是企业管理不当，从而导致企业经济受损的。企业损失成本是企业税务缴费纠正成本和企业税务缴费预防成本成本投资不足而产生的。4.企业税务缴费纠正成本。企业预先使用成本管理体制，来发现企业缴税风险将会发生的趋势，从而对其实施追究、检查、复原、处置等花费的成本费用。体现为设置专门的企业预先使用风险成本管理体制和税务识别系统产生的成本费用。此时的风险行为未造成明显的不可控制的，并在控制范围之内的损失，还没有对企业造成不可挽回的损失。但若对此不采取相应的纠错措施纠正，未来将会发展为企业风险不可挽回的严重威胁。
三、企业税务风险法规基础
1.总准则
明确税务风险管理的目标、树立税务风险管理方针、建立税务分析管理体制，从而形成内部有效的税务风险管理体系。
2.税务风险评估与识别
企业指出需要重点防范的税务风险因素，并定期对风险进行评估。
3.税务风险管理组织
结合企业自身特点，设立专门的税务管理机构，分配专门的负责人员各司其职。
4.税务风险管理内部控制策略
企业税务风险管理应该制定税务风险的应对策略和措施，合理设计税务风险控制管理机制中的控制办法和税务管理流程，建立有效的内部控制机制，全面控制税务风险。
5.税务风险管理沟通与信息
建立企业税务风险管理沟通、信息制度，对税务相关信息的搜集、传递和处理的过程。6.税务风险管理改进和监督。不断对企业税务风险管理机制进行改进、有效的评估审核和优化税务风险管理流程。
四、企业税务风险管理和现状
企业税务风险管理现状为，部分企业对国家相关法律法规及政策认识不到位，不能够严格在法律界限内办事，从而出现企业的缴税费不及时和少缴费的情况，导致了企业遭受不必要的损失。
1.对企业税务管理的原理
企业税务风险的主要操作为税务风险的管理，企业在管理税收风险时需要首先清楚企业税收管理的原理，然后才能合理有效的运用风险管理的策略体系。企业才能将风险管理的原理运用到企业风险管理中去，促进企业发展。
2.风险管理时预测推断可能出现的问题
企业在税务风险管理的时候，需要预先检查税务管理中可能出现的税务风险问题，并对这些问题进行详细和尽可能精准的预测和推断。企业将这些遇到的风险进行统筹规划，逐一分析，尽早的采取预防及应对措施，这样才能将企业的的损失降到最低，从而保证企业能够获得最大的收益。
3.转变企业税务管理设计研究方向
企业在税务风险管理中的核心是能够影响企业价值的的税务风险，要以提高企业的.经济效益为目的，以降低税务风险为原则。向国家税务政策导向看起，全面对企业税务风险管理要素整合对应，按照事前防御、事发识别、应对评估、事后支持并改进企业风险管理体系。
五、企业税务风险管理成本的分析与决策
企业税务风险管理穿插了整个企业经营的全过程，涉及了财、人、物、供、销、产等各个因素。企业要想获得利润就不可能回避风险。税务风险管理需要在防范企业税务风险的同时，为企业创造税收价值，企业要做到在税务风险管理的法律界限内实现税收收益最大化。税务风险管理最优化问题为企业税务风险管理成本最小化，企业税务风险管理成本最大化收益的求解。企业税务风险管理效益问题忽高忽低的实质是在企业税务风险管理的内部环境下，企业税务风险管理机制的功效的大小，同时也将伴随企业税务风险管理事后收益大小，也就是企业税务风险管理体制与企业的风险管理收益是成正比的。企业税务风险管理应该对所有的企业发生有力的、不利的的固有风险和剩余风险进行评估，并制定适当的措施，这样减少经营不当的损失，有利于企业抓住有利的机会，及时对税务风险管理策略进行调整。税务风险管理有一项重要特征，即损失和收益的对称性。对企业税务风险管理成本全局分析企业税务缴费缴费成本、企业税务缴费损失成本、企业税务缴费惩治成本、企业税务缴费预防成本得出，对企业税务风险进行控制、防范和监督反映了支出的费用成本。
六、结语
最近几年，企业风险问题的理论也取得了突破的发展，说明这几年企业的业务纳税水平的不断提高、企业业务税意识不断觉醒。解决企业税务风险不能只依靠风险评估、识别、和应对的等环节，这是远远不够的。我们需要事先建立预防措施、事后不断监督和改进企业风险策略，这样才能完整的拥有一套行之有效的管理风险体系系统。才能保证企业税务风险管理成为健康、稳定、完善的管理机制，并确保企业健康的发展。
税务管理论文14
1、企业开展税务风险管理的意义
1.1企业税务风险管理的定义
税务风险管理既是企业财务工作的核心内容，同时也是企业管理工作的重要分支，是指在企业内部控制体系的平台上，识别企业税务风险的类型，确定企业税务风险的原因，提供处理企业税务风险的办法，以科学管理的手段和体系进行企业税务风险的控制与调节。
1.2企业税务风险管理的功能
20xx年税务总局制订了《企业税务风险管理指引》，这是企业进行税务风险管理工作的基础，《企业税务风险管理指引》为企业规范进行税务风险控制，完善内部控制体系起到了支撑与保障作用，做到了对税务风险规范化和法制化。通过近些年对《企业税务风险管理指引》的执行，企业税务风险管理工作逐步取得了企业和社会的认可，达成了加强企业税务风险管理的共识。企业税务风险管理的基本职能是调整企业涉税工作，判断企业税务风险种类和内容，控制企业税务风险的危害，使企业涉税工作更加完整，在尊重国家税收政策和法规的基础上，形成对企业税务风险的规避，将企业税赋水平合法降低，做到对企业经济、管理、财务工作的有效提升。
2、企业税务工作中风险的主要来源
2.1企业经营不规范
经营不规范势必会造成企业税务工作的各类隐患，导致企业对税务政策和法规不能够全面理解和正确认知，进而出现了企业承担税赋高于应缴水平；同时，由于不规范经营还会引起企业内部控制体系混乱，容易形成漏税现象，进而导致企业税务工作出现高危险。
2.2企业财务不规范
企业在财务工作中存在不符合会计规范和税法规定的问题，很多企业以报销的方式抵冲津贴、补贴，以此来逃避企业税赋，这给企业带来实质性的税务风险。此外，企业在代扣、代缴环节中存在不符合财务规范和税收法规的现象，导致企业税务出现高风险。
2.3人员素质不高
企业财会内部控制人员和涉税工作人员素质是影响企业税务风险管理质量的.重要因素，受到人员来源限制和专业培训工作不系统等方面影响，企业财会内部控制人员和涉税工作人员普遍存在素质不高，能力不强的问题，造成对国家财税政策和法律理解错误，出现纳税行为失误，给企业带来税务风险。
3、完善企业内部控制提高税务风险管理的措施
3.1建设企业税务风险管理新体制
新时期应该将企业内部控体系建设作为中心，通过企业税务风险管理新体制的创建合理控制企业税务风险。应该在企业的管理组织内部设立税务部门，设置专制税务管理岗位对企业涉税行为加强管理。同时要建立适于企业特点的税务风险管理制度，在制度中做到对市场经济和法制化的尊重，有效调节企业税务工作内容、体系，通过业务的加强和管理的提升，控制企业税务风险。
3.2加强企业税务信息交流工作
税务信息是决定企业税务风险管理水平的基础，在加强企业税务风险管理的实际工作中应该推进税务信息的交流。要在企业内部控制体系下建立基础税务信息平台，及时收集、加工涉税信息，确保企业税务风险管理部门对基础信息的掌握。要注意税务信息的交流与共享，通过信息的合理利用提升企业税务风险管理的能力。
3.3强化企业税务风险评估工作
企业税务风险评估可以准确识别与税收相关的内部风险和外部风险，确定企业能够承受的最大风险底线。要做好企业税务风险评估工作，应该在企业税务风险管理过程中应用相关原理和技术方法，对系统中固有或潜在的风险进行定性和定量分析，为制定管理决策提供科学依据，从而采取有针对性的措施对税务风险进行防范与规避。
3.4加强企业税务风险管理内部监督体系建设
内部监督是企业内部控制的重要方面，也是企业实现税务风险管理的重要手段。对于纳税风险而言，重点要通过内部审计与涉税自查等进行预警。在具体的内部监督体系建设中应该加强两方面工作，一方面，在内部审计时，要提高对纳税事项的关注度，通过重要性原则进行判断，识别企业税务风险的类型和危险程度。另一方面，企业应该定期对涉税业务开展检查，一旦发现问题要立即纠正。在具体操作上，企业既可在内部审计对纳税事项进行同时检查与评价，也可以聘请专业税务中介机构进行纳税审计，消除风险隐患。涉及到特别重大事项如并购重组等，企业应进行专项纳税评估与检查工作，将税务风险的判断融入到决策之中。
4结语
从企业角度上看经济效益最大化和风险最小化是管理工作的核心，其中风险管控不但有利于企业提升管理风险的水平，而且在客观上促进企业自身价值的增长。税务风险是企业各类风险中最为重要的部分，在内部控制体系中，控制税务风险、做好税务筹划可以直接提升企业税收价值，在促进企业战略发展的同时，提升企业整体管理质量与经营状态，有助于企业实现价值的正在和流转的良性发展。新时期要将税务风险管理作为企业财务工作的核心，要立足于内部控制体系，从体制建设、信息交流、风险评估和内部监督等环节入手，建设税务风险管理中适于企业实际运行的措施和对策系统，达到税务风险管理和企业内控体系建设的不断完善。
税务管理论文15
摘要：随着时代的发展，纳税人对纳税服务提出了新要求，即要求税务管理工作也要做出相应的革新。对此，在科技不断创新的现代社会，将高速发展的互联网技术运用于税务管理工作上，可以极大地提高工作效率。税务管理模式正在发生变化，由传统的管理系统向移动智能终端系统发展。本文就“互联网+”时代下的税务管理模式探究的意义和税务管理模式进行了分析，希望能对我国税务管理模式的发展提供一定的帮助。
关键词：“互联网+”;税务管理;纳税服务
税收在宏观经济中的作用是至关重要的，它可以自动地调控市场经济，对稳定市场经济具有一定的作用。但是当前的税务管理模式还存在着各种不足。例如，在征管税收时，征纳双方除了存在购置费等显性成本外，还有隐性成本。其次，现行的税务管理模式有一定局限性，对纳税的时间和空间都有一定的要求，无法满足人们的需求。此外，不得不提的就是税收监管问题。鉴于传统的税务管理模式存在的种种弊端，故需找到办法改进当前的税务管理模式。在大数据时代下，如何利用“互联网+”技术优化当前的税务管理模式即是现阶段税务管理部门的重要任务。
一、“互联网+税务”的重大意义
“互联网+”意味着创新和融合。大数据时代下，网络技术与传统部门行业融合是社会发展的要求，也是一个大的趋势。利用互联网技术，在税务服务模式上不断进行创新，进而提高纳税服务的质量。具体来说，运用“互联网+”技术，税务部门间可以实现涉税信息的共享和传递涉税信息，并且可以快速地了解涉税人员的状态信息。这样不但能够缩短办税流程，通过信息共享和交流，进而让税务管理的信息对称，而且还能够实施全方位的监管，严厉打击逃税等违法行为，把骗税、逃税等违法行为消灭在萌芽状态；此外，通过利用大数据和云计算技术，分析现有的涉税信息，同时通过新技术来存储与传递税务信息，可以了解纳税人的需求和涉税人员状态，进而为其提供个性化服务。通过这些方式，税务部门的纳税服务流程不仅得到了精简，服务水平也得以提高。
二、“互联网+”背景下的'税务管理模式设计
(一)把互联网技术与税务工作结合起来
随着移动技术的高速发展，智能手机已经实现了普及。在这样的条件下，移动办公系统也顺应时代的要求产生了。具体而言，就是利用信息化软件把移动终端与PC的办公应用系统联系起来。移动办公系统的建立，办公就不会像以往一样受到时间和地域的局限。利用移动办公系统进行税务管理是“互联网+”时代的要求和趋势。它可以为征纳双方提供一个高效便捷的平台，纳税人能更便捷地纳税，征税人能更高效地征税。要实现“互联网+税务办公系统”，要求具备相应的计算机开发技术和特定的移动终端。但是在这个大数据背景下，人们享受便捷的同时，也存在一定的风险。利用互联网进行信息传递，就必然有数据泄露等风险存在的可能。为了更安全地进行移动办公，需要隔离信息传递的网络边界。限制防火墙端口的数量，实行专网专用。利用Java语言工具，可以实现多种智能移动终端设备与移动办公系统的兼容，让尽可能多的人享受到移动办公系统的便利。同时，加大安全防范力度，让用户能安心使用移动办公系统。通过这样，用户能放心地享受移动办公系统所带来的便捷服务。
(二)进行纳税服务建设
纳税服务是纳税管理体系的基础。但是我国在纳税服务建设上还存在较多不足。我国在纳税工作上重监管，轻服务，强调纳税是每一个符合纳税要求的公民应尽的义务，而忽视了纳税建设中的服务工作。目前的纳税服务形式单一，已经滞后于现今信息时代的发展脚步，无法满足涉税人的相关需求。如今政府大力倡导进行服务建设，为了更好地服务人民，应当进行纳税服务建设，以服务为导向，建立新的税收征管体系。大数据时代为是一个充满便捷与机遇的时代。在这个时代背景下，税务部门可以为纳税人提供精准纳税服务。详细来说，税务工作人员利用云计算等技术，整合分析纳税人的信息，分析出纳税人各自的需求和偏好，进而为纳税人提供一对一的个性化服务。通过这样，税务部门可以在应对纳税人不断变化的需求与偏好时，有技术上的支持，进而做出更加科学正确的决策。在分析纳税人信息时，可以进行市场调研来获取纳税人的相关信息。例如，通过移动终端向纳税人发出调查问卷，然后科学分析回收的问卷，了解纳税人的需求偏好以及存在的不满，进而不断地对服务做出改进。建立以纳税服务为核心的体系，满足纳税人的个性化需求，进而不断提高纳税服务的水平。此外，可以学习美国的纳税服务模式的先进之处，贯彻新的理念，把纳税人作为客户而不只是一个应尽纳税义务的公民，为纳税人提供高质量的涉税服务。致力于更好地服务于纳税人，有利于提高纳税人对涉税服务的满意度，进而可以提高纳税人的纳税积极性，促进我国纳税管理体系发展。
(三)提高税务管理的水平
而今，我国已经广泛运用“互联网+”技术进行税务征管，但是在纳税服务建设方面的成就与发达国家相比还存在很大的进步空间。上个世纪90年代，英国等发达国家将“互联网+”技术贯彻落实到政府的整体改革工作上，极大地提高了纳税服务的质量。有了发达国家运用“互联网+”技术的先例，我国应该充分吸收别国的成功经验，加快“互联网+税务”的进程。同时，根据我国的实际情况，进行相应的调整，实现电子税务与公共管理和服务的融合，进而向社会提供一体化和无缝对接的高水平的纳税服务。具体而言，在组织结构的设计上，应该减少传统税务部门的层级，实现组织结构的扁平化。此外，利用互联网技术实现涉税信息的内部共享，进而解决涉税信息封闭而形成孤岛的问题。同时，优化纳税的流程，对纳税服务工作进行整合，建立一套高效的一体化纳税服务体系。
三、结束语
在“互联网+”大时代背景下，互联网技术与各行业融合是社会发展的大趋势。税务部门也应该顺应时代发展的趋势，将互联网技术与税务管理工作结合。客观审视当前的税务管理工作，找出其中存在的不足，结合不断创新的互联网技术，建立可以应对人们不断变化需求的新型税务管理模式。依靠新的税务管理模式，税务部门的决策有据可依，因而更加科学准确，进而纳税服务管理的水平也能得到提高。虽然现阶段已有电子发票等应用，但是纳税人的需求是处在动态变化中的。因此，为了满足随着时代发展不断变化的人们的需求，改进传统办税模式的脚步不能停止，我们要顺应时代发展的新要求，不断在税务管理模式上进行创新。
参考文献
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