暂估入库的会计分录

暂估入库的会计分录

在上月，发票没到，货已到，已售出，暂估成本为10000元，暂估入库

商品购进的凭证是：

借 ： 库存商品 10000

贷 ： 应付账款 - 暂估 10000

结转成本的凭证是：

借 ： 主营业务成本 10000

贷 ： 库存商品 10000

在次月，增值税发票到了，假如票面金额与上月暂估的不一样，假设不含税11000元，税额1000元。(数字不一定对，就是打个比方)

商品购进的凭证是：

先红字冲回上月的暂估入库：

借 ： 库存商品 10000

贷 ： 应付账款 - 暂估 10000

再根据税票：

借 ： 库存商品 10000

贷 ： 应付账款 - 已到票 10000

已经结转成本，次月来发票时，

借：主营业务成本 (红字)

借：应交税费增值税(进项税额)

贷：库存商品(红字)

结转的成本再做一张补充凭证，把差额部分补记上即可?

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