税务会计复习，所有习题

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1.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。9月份主要发生下列涉税经济业务：

(1)本月发出7月份以预售货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取运输装卸费3510元。

(2)企业采取分期收款方式销售给某学位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。

(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。

(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。

(5)外购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800元，货款已经支付，材料尚未到达。

(6)进口原材料l批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元．建设基金10076，装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。

【要求】请计算该企业9月份应纳增值税税额

答：

（1）（30000+3510/1.17）*0.17＝15810

（2）81900/1.17*0.17＝11900

（3）本月未收到代销清单帮没有销项税（如下月有销售500元手续费不作销售组成部分。）

（4）35000*（1+10%）*0.17＝6545

（5）验收入库方可抵扣帮可抵额为0

（6）进口进项税额＝（120000+120000*50%）*17%＝30600

运输费进项税＝（5000+100）*7%＝357万元

本月应交增值税＝15810+11900+6540-30600-357＝3298元

2.红星机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。1月份发生下列有关经济业务：

(1)1月6日向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款1880000元，税率17％，税额319600元，上述款项已通过银行汇款付讫。

(2)1且9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。

(3)1月11日，按照合同规定，红星机床厂接受金属工业公司以一批钢材做为投资入股，经财产评估，法定作价360000元，税率17％，税额61200元。

(4)

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