计提及其支付工资的会计分录

计提及其支付工资的会计分录

1.计提工人工资

dr：管理费用 100000

销售费用100000

制造费用 100000

生产成本-直接人工 200000

cr：应付职工薪酬 500000

2.计提社保费

借：管理费用-社保费(应由企业负担的部分) 60000

贷：应付职工薪酬 60000

3.支付工人工资

借：应付职工薪酬 500000

贷： 现金(银行存款) 400000

其他因付款(企业负担的应有企业支付的社保费) 60000

其他应收款(社保费用中应该有个人支付的部分)20000

应交税金-个税20000

4.下月初支付社保时

借：应付职工薪酬60000

其他应收款-社保费(应由个人负担的社保费)20000

贷：银行存款 80000

5.月初支付个税时

借：应交税费-个税 20000

贷：银行存款 20000

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