财务管理主要原则

时间:2022-07-03 12:26:28 财务管理 我要投稿
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财务管理主要原则

  一、财务管理的主要原则

财务管理主要原则

  1. 企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。国有独资企业组建的公司,则是国有资产的最大增值化。

  2. 企业运营资金总成本最小化,促进企业内外资金充分合理流动,提高奖金使用效益、效率。

  3. 企业财务管理,体现行业、区域、所有制特征,遵循国家财税,会计法律法规,也要注意吸引国际先进管理经验,并与国际财务惯例逐步接轨。

  4. 企业财务具有可控性,促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合,通过必要的财务手段鼓励,支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为,使其运作在预定的发展轨道上。

  二、 财务机构设置

  1. 母公司级

  ( 1 ) 设立与财务活动有关的部门,如财务部,审计部,融资部,投资部,财务结算中心,内部银行,财务公司。

  ( 2 ) 一些财务机构可以合署办公,如财务部与财务结算中心。

  ( 3 ) 财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。

  2. 子公司级

  ( 1 ) 子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计,地区性结算中心。

  ( 2 ) 对规模较小的子公司不单独设立财务机构,仅设立不少于 2 名的财务岗位,附设于公司行政部(秘书处)。

  3. 分公司、工厂级

  ( 1 ) 分支机构可以设立财务部,主要侧重核算和成本控制。

  ( 2 ) 分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐,进行内部核算。

  4. 关联企业、协作企业

  参照核心企业财务规章制度设置财务机构。

  三、 财务人员任用

  1. 母公司财会人员,尤其高级财务主管,必须由资深财务专家担任,精通管理会计,责任会计,成本会计,投融资运作,资本市场等。

  2. 母公司财务部长为高级管理人员,由董事会任免。

  3. 对下属企业实行会计委派制。

  ( 1 ) 企业群体内分公司,全资子公司,控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐,审查,由人事部门审批并办理有关手续;

  ( 2 ) 会计人员的工资,人事关系和岗位职务任免级划归母公司,由母公司派遣和考核,负责对全体财务人员的培训,业务指导;

  ( 3 ) 会计人员定期向上级财务部门述职;

  ( 4 ) 财务人员调离,辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意,并监督交接离职。

  四、 财务管理规章制度

  1. 财务制度是集团最重要的规章制度,须由公司总部统一制定。

  2. 母公司制定的规章制度,汇编成册,发到下属企业统一执行。

  3. 财务制度的效力:

  ( 1 ) 对核心层,全资子公司,控股子公司强制执行,全部适用,不打折扣;

  ( 2 ) 对参股的关联公司,有一定约束性,最好能遵守执行;

  ( 3 ) 对协作企业有指导性,建议其参照执行。

  五、财务监督

  建立多层次财务监督机制:

  1. 母公司设立审计部,稽核部或监察部进行监督管理;

  2. 子公司内部监督,可在财务部设立审计岗位,进行日常监督管理;

  3. 接受企业外部国家,地方财税或审计部门的审计,财税大检查,清点核资,资产评估,必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。

  4. 加强对企业管理层任职前,职间,调岗,离职的审计检查,及定期,不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。

  六、 财务指标体系

  1. 消耗指标

  ● 生产成本 ● 制造费用 ● 销售费用

  ● 管理费用 ● 财务费用 ● 税金及附加

  2. 资金占用指标

  ● 固定资产额 ● 流动资金额 ● 长期投资

  ● 无形资产与递延资产

  3. 成果指标

  ● 总产值 ● 净产值 ● 销售收入

  ● 销售利润 ● 投资收益 ● 上缴税金

  4. 效益效率指标

  ( 1 ) 流动比率 = 流动资产 / 流动负债(对工业企业,该比率最好达到 2 倍)

  ( 2 ) 速运比率 = 速动资产 / 流动负债(对工业企业,该比率最好达到 1 倍)

  ( 3 ) 应收帐款周转率 = 赊销净额 / 平均应收帐款净额

  ( 4 ) 存货周转率 = 销货成本 / 平均存货

  ( 5 ) 资产负债率 = 债务总额 / 总资产

  ( 6 ) 净资产收益率 = 税后净利润 / 净资产

  ( 7 ) 销售利润率 = 税前利润 / 销售净值

  ( 8 ) 成本费用利润率 = 税前利润 / 销售货成本

  ( 9 ) 全员劳动生产率或人均创利

  ( 10 ) 年均销售(利润)增长率

  七、 财务状况类型

  根据质量,消耗,效益三项指标组合出八种财务模式。

  模式平台 1 : 低质低耗低效型

  产品质量问题较多,且偷工减料或粗制滥造,导致企业效益低下。

  对策为重点推行全面质量管理,迅速扭转产品质量低劣局面。

  模式平台 2 : 低质低耗高效型

  出现在产品畅销供不应求,且竞争度极低的市场环境。

  企业清醒地认识到低质量的高效益(投机性)不可能持久。

  尽快将的利润投入到改善品质的投资项目上。

  模式平台 3 : 低质高耗低效型

  这是企业各方面均有差距,严重经营管理不善的典型表现。

  对扭亏无望的企业,可能要破产,拍卖或被购并。

  模式平台 4 : 低质高耗高效型

  同样出现在短缺市场,且内部消耗管理更有致命伤。

  同时要解决改善品质和降低消耗两个重大问题。

  模式平台 5 : 高质低耗低效型

  表明企业产品进入衰退期,销售不畅,产品积压,或资金周转不灵。

  重点在市场调查与预测,迅速调整产品结构,淘汰过时产品。

  及时清理库存积压品,加速资金回笼和周转。

  模式平台 6 : 高质低耗高效型

  这是最好的经营财务状态,是各类企业应追求的终极模式。

  应向更高目标迈进,患未然,不断创新。

  模式平台 7 : 高质高耗低效型

  主要是内部物资管理不当造成消耗高,或产品结构不合理,或单纯追求质量忽视成本。

  加强基础管理,杜绝浪费,降低消耗。

  运用价值工程方法,改进产品设计,工艺设计,原材料采购。

  模式平台 8 : 高质高耗高效型

  依靠高质量产品和理想价格销售带来高效益,以表面的繁荣掩盖严重浪费的真相,不符合精益,节约,可持续增长方式。

  重点放在改进产品,工艺设计,加强物资,定额基础管理,降低材料消耗方面。?

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