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下属公司财务管理流程
分公司是总公司的下属公司．也是公司存在的一种形式。下面是小编整理的下属公司财务管理流程，欢迎阅读。
为加强下属公司财务管理，有效控制费用支出，保证投资人和经营者的合法利益，使投资人及时掌握下属公司的经营状况，特制定本流程。
一、 日报表管理
1、各下属公司应于每日下午6时前将财务收支日报表、销售明细日报表、库存商品进销存日报表、赠品日报表传真至总公司财务部和执行总经理。
2、财务收支日报表由出纳编制，销售明细日报表由会计编制，库存商品进销存日报表、赠品日报表由库管员编制。
3、各日报表编制完成后由下属公司会计复核，城市经理审核后方可上报。
4、总公司会计严格审核各下属公司日报表之间的钩稽关系是否平衡，发现问题及时向执行总经理反映，并由下属公司解释原因，审核无误的日报表经汇总后报送执行总经理和董事长。
5、日报表报送流程
1城市经理
2会计
3出纳、会计、库管
4总公司会计
5编制 复核 审核
6执行总经理、董事长
7审核
6、日报表格式附后。
二、 财务收支两条线管理
1、各下属公司所有经营收入原则上应全部转入总公司帐户，总公司根据下属公司的要货计划进行抵扣，各下属公司的支出项目由总公司另行安排。
2、各下属公司应于每月25日前上报下月支出预算明细（工资除外），并分上、下半月编制，未按时报送预算的，视同无支出，总公司将不予划款。
3、各下属公司支出预算由会计编制，经城市经理审核后，报送至总公司会计，总公司会计依照管理制度和费用标准进行审核，审核无误后上报执行总经理和董事长。
4、费用预算应与销售收入挂钩，总公司根据各地区的经营情况制定销售费用率，下属公司的费用支出不得超过销售费用率标准。
5、下属公司的预算经审批后，总公司将在每月1日和16日分两次从下属公司上交的经营款项中划转。
6、坚持专款专用的原则，未经总公司批准，不得互相挤占和挪用。
7、预算内支出由下属公司掌握使用，预算外支出需单独申报，由执行总经理和董事长批准后方可执行。
8、总公司依据各下属公司经营状况分别制定库存限额，库存限额按成本价计算，未达到库存限额的，由总公司补充货源，超过库存限额的要货计划，原则上不予发货。
9、为节约财务成本并便于操作，当经营款项每达到元（具体由总公司协商制定）则必须转入总公司帐户。
10、支出预算编制报送流程
总公司会计
城市经理
下属公司会计
执行总经理、董事长
编制审核发现问题 复核
反馈审批
11、支出预算表格式附后。
三、 授权审批权限
1、各下属公司的支出预算由执行总经理和董事长终审。
2、预算内支出由下属公司会计复核，城市经理审核执行。
3、预算外支出由下属公司先申报，经执行总经理和董事长函批后执行。
四、 人资管理
1、总公司根据下属公司的经营规模，定编、定岗、定员。
2、各下属公司在职人员必须填写员工登记表，报总公司人资管理部门备案。
3、各下属公司解聘的员工，及时报总公司人资部门清理个人档案，需新招聘人员的，经报批后方可执行。
4、每月发工资日，由下属公司会计造表，经城市经理审核后报总公司人资和财务部门审核，审核无误由执行总经理签字后，可在划转总公司的经营款项中支出。
五、 违规处理
各下属公司随意截留、未按规定上交经营款项；未按预算随意支付费用、超标准支付费用；虚报冒领工资的，经总公司定期或不定期审计检查发现后，将对下属公司负责人依照奖惩管理制度进行处罚，情节严重的，经研究可予以除名。
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