应聘会计笔试题目

时间:2022-06-24 09:52:18 笔试 我要投稿
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一、A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品,原材料按实际成本核算,在销售时逐笔结转销售成本。2005年度,A公司相关经济业务和事项如下:

(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值来100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。

(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。

(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。

(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。

(6)本年计提坏账准备13万元。

(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。

(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。

(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。

(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。

要求:编制A公司上述业务和事项的会计分录。

二、丙股份有限公司(以下简称丙公司)为注册地在北京市的一家上市公司,其2000年至2004年与固定资产有关的业务资料如下:

(1)2000年12月12日,丙公司购进一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元,增值税为59.5万元,另发生运输费1.5万元,款项以银行存款支付;没有发生其他相关税费,该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为15万元,采用直线法计提折旧。

(2)2001年12月31日,丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为321万元;计提减值准备后,该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。

(3)2002年12月31日,丙公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。

(4)2003年3月12日,改良工程完工并验收合格,丙公司以银行存款支付工程价款25万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限8年,采用直线法计提折旧,预计净残值为16万元。2003年12月31日,该设备未发生减值。

(5)2004年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,丙公司决定进行处置,取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元,发生清理费用3万元;款项均以银行存款收付,不考虑其他相关税费。

要求:

(1)编制2000年12月12日取得该设备的会计分录。

答案: 一、

1借:应收票据 100万 银行存款 17万 贷:主营业务收入 100万 应交税费应交增值税(销项税额) 17万

结转成本:借:主营业务成本 60万 贷:库存商品 60万

2借:银行存款 702万 贷:主营业务收入 600万 应交税费应交增值税(销项税额) 102万

结转成本:借:主营业务成本 300万 贷:库存商品 300万

3借:生产成本 300万 制造费用 60万 管理费用 20万 贷:原材料 380万

4借:银行存款 23.4万 贷:其他业务收入 20万 应交税费应交增值税(销项税额) 3.4万

结转成本:借:其他业务成本 18万 贷:原材料 18万

5借:生产成本 100万 制造费用 40万 管理费用 40万 在建工程 20万 贷:应付职工薪酬应付工资 200万

6借:坏账准备 13万 贷:应收账款 13万(现在已不可以再计提坏账准备)

7借:借:制造费用 70万 管理费用 30万 贷:累计折旧 100万

8借:管理费用 6万 销售费用 14万 财务费用 4万 贷:银行存款 24万

9借:应交税费未交增值税 60万 应交税费所得税 35万应交税费营业税 5万 贷:银行存款 100万

11A结转当月制造费用 借:生产成本 170万 贷:制造费用 170万

B结转当月生产成本 借:产成品 570万 贷:生产成本 570万

C借:主营业务收入 700万 其它业务收入 20万 贷:本年利润 720万

D借:本年利润492万 贷:主营业务成本360万其它业务成本 18万管理费用 96万销售费用 14万 财务费用4万

二,……


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