计提工资和社保会计分录编制方法问答

计提工资和社保会计分录编制方法问答

　　计提工资和社保会计分录编制方法

　　(一)

　　1、计提工资时候：

　　借：经营费用-工资

　　管理费用--工资

　　生产成本-工资

　　贷：应付职工薪酬

　　2、发放工资时候代扣员工个人的社保和个税

　　借：应付职工薪酬

　　贷：现金/银行存款

　　其他应付款--社保――个人负担部分

　　应交税金-应交个人所得税

　　3、缴纳社保时候(包括个人负担的)和个税

　　借：管理费用--社保(单位负担部分) 其他卡应付款--社保(个人负担部分)

　　应交税金-应缴个人所得税

　　贷：银行存款

　　(二)

　　1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

　　2、会计分录

　　(1)计提工资时：

　　借：管理费用--工资

　　贷：应付职工薪酬--工资

　　(2)发放工资时：

　　借：应付职工薪酬--工资

　　贷：应交税费--个人所得税

　　贷：其他应付款--社保(个人)

　　贷：库存现金

　　(3)交纳社保时：

　　借：管理费用--社保(公司承担)

　　借：管理费用--公积金(公司)

　　借：其他应付款--社保(个人)

　　借：其他应付款--公积金(个人))

　　贷：银行存款

　　那要如何调整呢?

　　1、先冲销错误凭证。

　　2、然后，按正确分录编制凭证。

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