求助：门市药店的会计核算

求助：门市药店的会计核算

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如果是手工账，建账程序大致如下：

一、准备账簿：现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账，等。

二、准备原始真凭证，如进货单、出库单、销售单、报销单、收据、盘点表、工资表、会计报表等，以及记账凭证、发票等。

三、设置会计科目，可以参照小企业会计准则。将预先设置的会计科目写在口取纸上，粘贴在账簿的右侧或上方，备用。

四、按取得的原始凭证编制会计凭证;依据会计凭证登记明细账，月末结转并合计明细账，将明细账过到总账;最后依据总账或科目平衡表编制会计报表。

怎么处理?(小规模纳税人)

1、采购

借：库存商品

贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、计提工资

借：主营业务成本 / 管理费用

贷：应付职工薪酬工资

支付时

借：应付职工薪酬工资

贷：现金 / 银行存款

3、销售收入

借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费应交增值税(销项税额)

4、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费应交城建税

应交税费应交教育费附加

应交税费应交地方教育费附加

5、月末，结转本月销售商品成本和税金

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

6、月末，结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

7、月末，结转本月费用

借：本年利润

贷：管理费用

销售费用 等

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