关于会计的
(二)某企业期初各账户余额表及本期发生的经济业务如下：
账户名称
期初借方余额
账户名称
期初贷方余额
现金
400
短期借款
23
500
银行存款
45
000
应付账款
24
000
应收账款
8
000
其他应付款
600
其他应收账款
2
000
应付福利费
15
000
原材料
29
000
应交税金
7
700
待摊费用
4
800
预提费用
12
000
生产成本
实收资本
197
000
库存商品
109
600
资本公积
26
000
固定资产
240
000
盈余公积
52
000
利润分配
19
000
累计折旧
62
000
合计
438
800
合计
438
800
1.投资人向企业投入人民币100
000元存入银行。
2.国家向企业投人大型设备价值180
000元。
3.企业因购置生产需要设备从银行借款56
000元，期限两年，款项存入银行。
4.购入A材料2
000公斤，单价60元，计120
000，增值税20
400元，运费l400元，运费由银行存款支付，材料已入库材料款尚未支付(该企业采用实际成本法核算材料成本)。
5.购人B材料15吨已入库，单价500元，计7
500元，增值税1
275元，运费200元，已用银行存款支付。
6.购人C材料50公斤已人库，单价20元，计l
000：元，增值税率为17%，已用银行存款支付。
7.从仓库领用材料一批，其中生产甲产品领用80
000元，乙产品领用35
000元，车间管理部门领用2
000元，行政部门领用1
000元。
8.从银行提取现金40
000元备发职工工资。
9.以现金40
000元发放职工工资。
10.厂办李明出差预借差旅费800元。
11.月末分配本月应付职工工资40
000元，制造甲产品工人工资20
000元，乙产品工人工资l0
000元，车间管理人员工资4
000元，行政管理人员6
000元。
12.按工资总额14%提取福利费。
13.从银行提取备用金l
000元。
14.提取本月固定资产折旧，其中车间负担6
000元，行政部门负担4
000元。
15.以银行存款支付车间办公费200元，行政部门办公费500元o
16.李明出差回来报销差旅费700元，余款退回现金。
17.本月发生电费3
000元，其中制造甲产品用电l
800元，乙产品用900元，车间用电200元，行政管理部门用电100元，以银行存款支付。
18.用银行存款预付下年保险费500元。
19.预提应由本月负担的流动资金借款利息200元。
20.以银行存款支付广告宣传费2
000元o
21.将本月发生的制造费用转入生产成本，按生产工时分配计人甲;乙两种产品(A产品生产工时4
000工时，B产品生产工时2
000工时)。
22.本月生产甲产品11324件，乙产品10
000件，均已完工入库，结转完工产品成本。
23.销售甲产品10
000件，单价15.5元，计155
000元，增值税率17%，产品已发出，货款已存入银行。
24.销售甲产品10
000件，单价15.5元，计155
000元，增值税率17%，产品已发出，货款尚未收到。
25.以现金支付业务招待费500元o
26.以银行存款支付职工子弟学校经费6800元o
27.收取一笔罚款，收入840元，存入银行。
28.用银行存款支付环境污染罚款l
300元。
29.结转已销甲产品实际生产成本(按本月完工产品单位成本计算)
。
30.计算本期应交增值税额。
31.将本期各收入账户款额结转本年利润。
32.将本期发生的各项费用支出结转本年利润。
33.计算本期应交所得税，税率33%。
34.将所得税结转本年利润。
35.计算本期净利润并结转利润分配。
36.按本期净利润lo%提取法定盈余公积金。
37.经董事会批准，按税后净利润30%向投资者分配。
要求：(1)根据以上业务编写会计分录;
(2)编制发生额及余额试算平衡表。
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