工资的会计处理办法

工资的会计处理办法

　　我是一家企业机关的会计，我们单位每月的工资指标是上级工资部门审批下发。一般审批金额都比较多。比如说我每个月的审批是47万,而我的实际发放数是40万.我的会计分录是这样做的

　　1、借:管理费用

　　47万

　　贷:应付职工薪酬

　　提取数

　　47万

　　2、借：应付职工薪酬

　　发放数

　　40万

　　贷：银行存款

　　40万

　　到年底的时候我可能会结余50万元，那么这结余的50万工资指标要是年底使用，能否冲回成本，这样的话年底的成本减少，可以适当增加费用，达到收支平衡。

　　年底冲回的凭证

　　借：管理费用

　　50万(红字)

　　贷：应付职工薪酬

　　50万(红字)

　　然后其他费用

　　借：管理费用--办公费

　　50万

　　贷：银行存款

　　50万

　　账面上是可以这样调整，但是我不知这样财务制度允许吗?会不会造成前11个月虚列成本的嫌疑呢!

　　本人愚钝，请教高手!

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