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年终奖怎么计算个人所得税

时间：2022-07-11 23:23:30 职场我要投稿

年终奖怎么计算个人所得税

　　年终奖是老板给予员工一年来的工作业绩奖励。年终奖对于员工来说是一种物质奖励。那么，年终奖如何计算个人所得税呢?下面就让小编来告诉大家吧!

年终奖怎么计算个人所得税

　　年终奖相关通知

　　一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

　　上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

　　二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

　　(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

　　如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

　　1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

　　三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

　　四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的`年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

　　五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

　　六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕183号)计算纳税。

　　七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发〔1996〕107号)同时废止。

　　举两个“栗子”【注：未考虑三险一金及其他费用】：

　　1.李雷当月工资5000，年终奖2.4万。

　　当月工资5000高于3500的费用扣除标准，故在计算年终奖的税额时不予考虑。

　　来看年终奖，将2.4万除以12，得到商数2000，在税率表中找到2000元所对应的税率是10%，速算扣除数是105，故年终奖应纳税额为24000*10%-105=2295(元)。

　　同时，当月工资的个人所得税税额为(5000-3500)*3%=45(元)。

　　故当月李雷工资薪金所得的个人所得税应纳税额为2295+45=2340(元)。

　　2.韩梅梅当月工资3000，年终奖1.25万。

　　当月工资3000低于3500的费用扣除标准，故先将年终奖1.25万减除500元的差额，得到1.2万再计算。

　　将1.2万除以12，得到商数1000，在税率表中找到1000元所对应的税率是3%，速算扣除数是0，故年终奖应纳税额为12000*3%=360(元)。

　　同时，当月工资低于3500，应纳税额为0。

　　故当月韩梅梅工资薪金所得的个人所得税应纳税额为360元。

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